[19 марта 2009 г.] Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, выделенных управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края в 2007 и 2008 годах»
УТВЕРЖДАЮ
Председатель Счетной палаты
Ставропольского края
А.А. Колесников
19 марта 2009 г.
ОТЧЕТ
о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, выделенных управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края в 2007 и 2008 годах»
Основание для проведения контрольного мероприятия
Пункт 2.10 плана работы Счетной палаты Ставропольского края на 2009 год, распоряжение председателя Счетной палаты Ставропольского края от 05.02.2009 № 6.
Цель контрольного мероприятия
Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, выделенных управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края; проверка порядка учета, распоряжения и эффективного использования государственного имущества Ставропольского края.
Предмет контрольного мероприятия
Средства бюджета Ставропольского края за 2007 и 2008 годы и закрепленное за управлением по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края государственное имущество Ставропольского края.
Объекты контрольного мероприятия
Управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, судебные участки мировых судей. Поставщики, подрядчики и исполнители, осуществлявшие поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных нужд.
Проверяемый период деятельности: 2007 и 2008 годы.
Сроки проведения контрольного мероприятия
С 6 февраля по 12 марта 2009 года.
Управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (далее – Управление) представило в Счетную палату Ставропольского края возражения на акт проверки, которые были частично учтены при написании настоящего отчета.
Результаты контрольного мероприятия
1. Анализ функционирования института мировых судей в Ставропольском крае
С принятием Федерального конституционного закона от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» и Федерального закона от 17.12.1998 № 188-ФЗ «О мировых судьях в Российской Федерации» в России создан институт мировых судей.
Ставропольский край был в числе первых регионов России, где были приняты меры для скорейшего создания и становления института мировых судей.
Федеральным законом от 29.12.1999 № 218-ФЗ «Об общем числе мировых судей и количестве судебных участков в субъектах Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 05.12.2006 № 210-ФЗ) в Ставропольском крае было установлено 143 судебных участка и мировых судьи.
По состоянию на 01.01.2009 в Ставропольском крае из 143 мировых судей исполняли свои обязанности 139. Вакантных должностей на судебных участках было 3, полномочия 1 мирового судьи были приостановлены.
Введение института мировых судей и, как следствие, перераспределение нагрузки между федеральными и мировыми судьями способствовало улучшению ситуации с соблюдением сроков рассмотрения дел, а также положительно отразилось на качестве рассмотрения федеральными судьями дел повышенной сложности.
Проведенный анализ деятельности мировых судей показывает, что за 7 лет (2001-2008г.г.) к мировым судьям края поступило более 1,2 млн. обращений. Количество обращений к мировым судьям Ставропольского края ежегодно увеличивается на 30%.
В проверяемом периоде на рассмотрение мировым судьям края поступило 551 770 дел, из них: в 2007 году – 241 685 дел, а в 2008 году – 310 085 дел, то есть на 28,3% больше, чем в 2007 году.
Принятые в 2007-2008 годах к производству мировыми судьями дела по категориям распределяются следующим образом:
- 15 798 уголовных дел (7 610 в 2007 году и 8 188 в 2008 году), из них рассмотрено 14 505 дел;
- 304 069 гражданских дел (121 918 в 2007 году и 182 151 в 2008 году), из них рассмотрено 301 132 дел;
- 231 903 дела об административных правонарушениях (112 157 в 2007 году и 119 746 в 2008 году), из них рассмотрено 130 595 дел.
В деятельности судов качество и оперативность рассмотрения дел – одна из серьезных проблем по защите прав и свобод граждан.
Проведенный анализ показал, что в 2007 году из 238 189 рассмотренных дел было обжаловано 2 948 дел (1,2 % от общего количества рассмотренных дел за истекший период), из них: 485 уголовных дел, 963 гражданских дела и 1 500 дел об административных правонарушениях. В 2008 году из 308 043 рассмотренных дел было обжаловано 3 675 дел (1,2% от общего количества рассмотренных дел за истекший период), из них: 815 уголовных дел, 1 118 гражданских дел и 1 742 дела об административных правонарушениях.
Следует также отметить, что мировыми судьями края с нарушением установленных сроков рассмотрено 2 086 дел или 0,9% от общего количества рассмотренных за 2007 год дел, в том числе 53 уголовных дела, 1 508 гражданских дел и 525 административных дел. В 2008 году с нарушением установленных сроков рассмотрено 1 120 дел или 0,4% от общего количества рассмотренных за 2008 год дел, в том числе 23 уголовных дела, 793 гражданских дела и 304 административных дела.
Согласно Федеральному закону от 17.12.1998 № 188-ФЗ «О мировых судьях в Российской Федерации» полномочия по подбору и назначению мировых судей и работников их аппаратов, определению границ судебных участков мировых судей принадлежат органам государственной власти субъектов Российской Федерации.
В целях реализации положений вышеуказанного закона Государственной Думой Ставропольского края были приняты Закон Ставропольского края от 10.11.2000 № 58-кз «О порядке назначения и деятельности мировых судей в Ставропольском крае» и Закон Ставропольского края от 07.05.2001 № 31-кз «О создании и упразднении судебных участков и должностей мировых судей в Ставропольском крае».
Также на основании пункта 1 постановления Правительства Ставропольского края от 01.08.2001 № 152-п «О мерах по реализации Закона Ставропольского края «О порядке назначения и деятельности мировых судей в Ставропольском крае» было образовано Управление, основной задачей которого является осуществление материально-технического обеспечения деятельности мировых судей края (финансовое, кадровое, методическое, информационное обеспечение и другие меры организационного характера, направленные на создание условий для полного и независимого осуществления правосудия мировыми судьями).
В структуру Управления входят руководство, отделы Управления и аппараты мировых судей во всех административно-территориальных образованиях Ставропольского края. Финансирование аппаратов мировых судей, контроль за их деятельностью и проведение организационных мероприятий осуществляется руководством и соответствующими отделами Управления.
Обеспечение мировых судей заработной платой и социальными выплатами, предусмотренными для судей федеральными законами, является расходным обязательством Российской Федерации и осуществляется через органы Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации.
Вопросы взаимодействия Управления и Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации отражены в соглашении от 02.07.2007 № СД-1420/46 «О порядке взаимодействия по организационному обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края», заключенном между Правительством Ставропольского края и Судебным департаментом при Верховном Суде Российской Федерации.
2. Анализ исполнения Управлением бюджета Ставропольского края по расходам
Законом Ставропольского края от 29.12.2006 № 97-кз «О бюджете Ставропольского края на 2007 год» Управлению утверждены первоначальные плановые назначения по расходам в общей сумме 158 049,0 тыс. рублей. Согласно Законам Ставропольского края от 07.03.2007 № 14-кз, от 28.09.2007 № 38-кз, от 18.12.2007 № 63-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2007 год» бюджетные назначения по расходам были увеличены Управлению в целом на сумму 38 211,3 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов Управления составил в 2007 году 196 260,3 тыс. рублей, что на 24,2% выше первоначально утвержденных бюджетных назначений и превышает объем расходных обязательств 2006 года на 59,4% или на 73 141,3 тыс. рублей.
В 2007 году Управление было профинансировано из краевого бюджета в полном объеме – в сумме 196 260,3 тыс. рублей.
Основную долю расходов Управления в 2007 году составили заработная плата работников (44,4% в объеме финансирования), услуги по содержанию имущества (13,8% в объеме финансирования) и начисления на оплату труда (11,1% в объеме финансирования).
Анализ исполнения расходов бюджета Ставропольского края в 2007 году показал, что бюджетные назначения по расходам исполнены Управлением в сумме 195 496,0 тыс. рублей, что составило 99,6% от утвержденного объема расходов и от годового объема финансирования. Остаток неиспользованных денежных средств на лицевом счете Управления по итогам 2007 года составил 764,2 тыс. рублей. При этом основная доля неисполненных назначений сложилась по следующим видам расходов:
- по начислениям на оплату труда – в сумме 401,4 тыс. рублей (52,5% от неиспользованного остатка средств);
- по услугам связи – в сумме 154,9 тыс. рублей (20,3% от неиспользованного остатка средств);
- по коммунальным услугам – в сумме 119,9 тыс. рублей (15,7% от неиспользованного остатка средств).
Остаток средств на лицевом счете Управления по коммунальным услугам и услугам связи образовался в связи с тем, что счета на оплату за декабрь 2007 года выставляются поставщиками указанных услуг только в январе следующего года. Неисполненные назначения по начислениям на оплату труда сложились по причине возмещения Фондом социального страхования суммы расходов по оплате пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.
В 2008 году Законом Ставропольского края от 26.12.2007 № 79-кз «О бюджете Ставропольского края на 2008 год» Управлению утверждены расходы в общей сумме 251 351,8 тыс. рублей. Законом Ставропольского края от 28.02.2008 № 9-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2008 год» бюджетные назначения по расходам утверждены Управлению в сумме 253 416,0 тыс. рублей, то есть увеличены на 2 064,2 тыс. рублей (в том числе на сумму неиспользованных Управлением остатков средств краевого бюджета 2007 года - 764,2 тыс. рублей).
В связи с принятием Закона Ставропольского края от 18.12.2008 № 96-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2008 год» произошло сокращение общего объема расходов краевого бюджета на 2008 год, в том числе расходов Управления – на сумму 6 655,0 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов Управления был утвержден в сумме 246 761,0 тыс. рублей, что на 1,8 % ниже первоначально утвержденных бюджетных назначений.
По сравнению с 2007 годом объем расходов Управления в 2008 году увеличился на 25,7 % или на 50 500,7 тыс. рублей. Данное увеличение произошло по всем статьям (подстатьям) расходов, кроме расходов на работы, услуги по содержанию имущества (подстатья 225 КОСГУ), которые уменьшились в 2008 году на 1 969,0 тыс. рублей или на 7,3%.
Основную долю расходов Управления в 2008 году, как и в 2007 году, составили заработная плата работников (46,6% в объеме финансирования), начисления на выплаты по оплате труда (11,5% в объеме финансирования) и работы, услуги по содержанию имущества (10,2% в объеме финансирования). Вместе с тем в 2008 году произошли некоторые изменения в структуре расходов управления – доля расходов на оплату труда в общем объеме финансирования увеличилась на 2,2%, а доля расходов на работы, услуги по содержанию имущества уменьшилась на 3,6%.
Кассовое исполнение Управлением расходов краевого бюджета за 2008 год составило 246 516,2 тыс. рублей или 99,9% от утвержденного объема расходов и от годового объема финансирования. Остаток неиспользованных денежных средств на лицевом счете Управления по итогам 2008 года составил 244,8 тыс. рублей, что на 68,0% или на 519,4 тыс. рублей меньше остатка 2007 года.
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) главному распорядителю бюджетных средств предоставлены бюджетные полномочия по составлению, утверждению и ведению бюджетной росписи. Порядок составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей средств краевого бюджета, включая внесение изменений в них, утвержден на 2008 год приказом министерства финансов Ставропольского края от 04.02.2008 № 5-бр.
В нарушение пункта 12 указанного порядка бюджетная роспись расходов на 2008 год была составлена Управлением не по утвержденной данным приказом форме (с поквартальной разбивкой).
В ходе проверки данных журнала операций № 90 по санкционированию расходов бюджета и Главной книги установлено, что учет санкционирования расходов бюджетов велся Управлением в проверяемом периоде с нарушением требований пунктов 229, 231 и 235 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 № 25н (далее – Инструкция № 25н), и, следовательно, не позволил получить по данным бюджетного учета достоверную информацию о доведенных Управлению лимитах бюджетных обязательств и объеме принятых под эти лимиты бюджетных обязательств.
Проверкой также установлен факт принятия денежных (бюджетных) обязательств в нарушение пункта 3 статьи 242 БК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2008). Так, в 2007 году Управлением после 25 декабря бюджетного года неправомерно приняты денежные обязательства на сумму 65,9 тыс. рублей.
3. Проверка законности, рациональности и эффективности использования Управлением средств бюджета Ставропольского края при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 21.07.2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 94-ФЗ) Управление выступало государственным заказчиком при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг за счет средств бюджета Ставропольского края.
В 2007 и 2008 годах Управлением были заключены 70 государственных контрактов на общую сумму 68 137,0 тыс. рублей. Следует отметить, что 30 государственных контрактов на сумму 41 247,6 тыс. рублей, что составляет 60,5% от общей суммы контрактов, были заключены по результатам размещения заказов у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика). Следствием чего явился невысокий процент общей суммы экономического эффекта от размещения заказов (разница начальной (максимальной) цены контрактов и фактической цены заключенных контрактов) – 3,8% от начальной (максимальной) цены всех размещенных заказов.
Проверкой установлены факты, когда Управлением осуществлялись закупки товаров (работ, услуг) сверх установленных законодательством сумм, без заключения государственных контрактов и без проведения процедур, предусмотренных Федеральным законом № 94-ФЗ.
Так, в нарушение статьи 71 БК РФ (действовавшей до 01.01.2008), пункта 1 статьи 527 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), части 2 статьи 10 и части 3 статьи 42, пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее – Федеральный закон № 135-ФЗ) средства бюджета Ставропольского края в 2007 и 2008 годах необоснованно делились Управлением на суммы до 60,0 тыс. рублей (с 22 июля 2007 года – до 100,0 тыс. рублей) и без размещения заказа путем запросов котировок или торгов заключались договоры с одним или разными поставщиками (подрядчиками, исполнителями) на поставки одноименных товаров (работ, услуг) на суммы, превышающие в течение квартала предельный размер расчета наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами.
В результате без размещения заказа путем запросов котировок и проведения торгов Управлением осуществлены закупки одноименных товаров (работ, услуг) на общую сумму 7 238,4 тыс. рублей.
Также в нарушение требований статьи 71 БК РФ (действовавшей до 01.01.2008), пункта 1 статьи 527 ГК РФ, пункта 2 части 1 статьи 10, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 42 Федерального закона 94-ФЗ, статьи 15 Федерального закона № 135-ФЗ Управлением в 2007 году неправомерно (при отсутствии обстоятельств непреодолимой силы) были заключены 11 государственных контрактов на общую сумму 16 863,2 тыс. рублей с единственным исполнителем, без проведения запросов котировок и торгов, со ссылкой на пункт 6 части 2 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ.
Проверкой выявлены и другие нарушения законодательства о размещении заказов.
Так, в нарушение положений пункта 6 статьи 9 Федерального закона № 94-ФЗ Управлением было заключено дополнительное соглашение, в соответствии с которым первоначальная цена государственного контракта от 16.03.2007 № 17 была увеличена на 10%, тогда как в конкурсной документации, утвержденной приказом комитета Ставропольского края по государственному заказу и ценовой политике, предусмотрено право заказчика на изменение первоначальной цены контракта по согласованию с исполнителем не более чем на 5% такой цены.
Также в нарушение требований статьи 19 Федерального закона № 94-ФЗ Управлением не направлялись в уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов федеральный орган исполнительной власти сведения об участнике размещения заказа ООО «Бумага-С», уклонившемся от заключения государственного контракта, для включения в реестр недобросовестных поставщиков.
В нарушение пункта 3 статьи 18 Федерального закона № 94-ФЗ, предусматривающего, что в течение трех рабочих дней со дня заключения государственного контракта заказчики направляют сведения в уполномоченный на ведение реестра государственных контрактов орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, Управлением в течение 2007 и 2008 годов указанная информация неоднократно представлялась с нарушением установленного срока (с опозданием до 3,5 месяцев).
Кроме того, Управлением не размещались заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг у субъектов малого предпринимательства, как это предусмотрено статьей 15 Федерального закона № 94-ФЗ.
В ходе настоящего контрольного мероприятия была проведена проверка исполнения условий государственных контрактов, в результате которой установлены факты, когда по трем государственным контрактам обязательства исполнялись подрядчиками позже установленных сроков от 55 до 107 дней.
Вместе с тем Управлением не предъявлялись к подрядчикам требования по уплате неустойки в размере одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Кроме того, в нарушение пунктов 10 и 11 статьи 9 Федерального закона № 94-ФЗ в заключенные Управлением в 2007 году два государственных контракта не было включено обязательное условие об ответственности подрядчиков за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, предусмотренного контрактом – уплате неустойке в размере не менее одной трехсотой действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Таким образом, вследствие непринятия Управлением мер гражданско-правовой ответственности к подрядчикам за неполное и несвоевременное исполнение обязательств и нарушения пунктов 10 и 11 статьи 9 Федерального закона № 94-ФЗ, потери краевого бюджета в виде неустойки (пени), по расчетам Счетной палаты Ставропольского края, составили в общей сумме 45,3 тыс. рублей.
4. Проверка эффективного и целевого использования средств бюджета Ставропольского края, выделенных Управлению на проведение работ по текущему и капитальному ремонту помещений, занимаемых мировыми судьями Ставропольского края
Управлением в проверяемом периоде на проведение работ по текущему и капитальному ремонту помещений, занимаемых мировыми судьями Ставропольского края, израсходовано средств в общей сумме 46 752,2 тыс. рублей.
В ходе проверки установлено, что Управлением в 2007 году необоснованно оплачены выполненные подрядчиками работы на общую сумму 434,8 тыс. рублей по благоустройству территории, которая в пользование Управлению не передавалась (г. Ставрополь, ул. Шаумяна, 18б), что в соответствии со статьей 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.
Также выявлено, что Управлением в проверяемом периоде оплачена стоимость строительных материалов на общую сумму 7 102,4 тыс. рублей, приобретенных подрядчиками самостоятельно у третьих лиц для выполнения подрядных работ. При этом обоснованность произведенных расходов подрядчиками документально не подтверждена.
В ходе проведенного Счетной палатой Ставропольского края визуального осмотра выполненных работ установлен факт необоснованной оплаты Управлением в 2008 году фактически невыполненных подрядчиком работ в здании, расположенном по адресу: с. Дивное, пер. Почтовый 14, на общую сумму 98,4 тыс. рублей (государственный контракт от 21.08.2008 № 314/3), что в соответствии со статьей 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.
Также в ходе визуального осмотра установлено, что работы по капитальному ремонту помещений в здании, расположенном по адресу: г. Благодарный, ул. Советская, 392, были выполнены подрядчиком в 2008 году в объемах, превышающих отраженные в акте о приемке выполненных работ, или не предусмотренные им. Однако Управлением приняты и оплачены работы в полном соответствии с указанным актом, что свидетельствует об отсутствии должного контроля со стороны соответствующих структурных подразделений аппарата Управления за исполнением подрядчиком условий государственного контракта.
Кроме того, проверкой установлено, что при отражении в бюджетном учете выполненных подрядчиками работ Управлением допускались нарушения действующего законодательства о бухгалтерском учете.
Так, в нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон № 129-ФЗ) и пункта 2 постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике (далее – Госкомстат России) от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» выполненные подрядчиками работы были приняты Управлением к бюджетному учету на основании актов о приемке выполненных работ на общую сумму 25 250,2 тыс. рублей, которые по своей форме и содержанию не соответствуют унифицированной форме первичной учетной документации № КС-2 «Акт о приемке выполненных работ».
5. Проверка эффективного и целевого использования средств бюджета Ставропольского края при осуществлении Управлением расчетов с поставщиками (подрядчиками, исполнителями) и подотчетными лицами
В ходе проверки установлено, что в нарушение пункта 2 статьи 609 и пункта 2 статьи 651 ГК РФ, пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Управлением без достаточных правовых оснований произведена оплата на общую сумму 1 273,2 тыс. рублей по трем государственным контрактам аренды нежилых помещений, не прошедшим государственную регистрацию в территориальном органе Федеральной регистрационной службы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 165 и пунктом 3 статьи 433 ГК РФ несоблюдение в случаях, установленных законом, требования о государственной регистрации сделки влечет ее недействительность, такая сделка считается нич-тожной.
Также установлено, что в нарушение пункта 3 статьи 288 и пункта 2 статьи 671 ГК РФ, статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации Управлением необоснованно заключены и оплачены четыре государственных контракта на общую сумму 4 973,7 тыс. рублей по аренде здания, являющегося согласно свидетельству о государственной регистрации жилым (г. Ставрополь, ул. 45 Параллель, 17). Указанное здание использовалось Управлением не по установленному законодательством назначению.
Таким образом, в соответствии со статьей 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна.
Из вышеизложенного следует, что Управлением неправомерно оплачена аренда зданий на общую сумму 6 246,9 тыс. рублей по трем государственным контрактам, не прошедшим государственную регистрацию, и четырем государственным контрактам, заключенным с нарушением действующего законодательства.
В ходе проверки установлены факты, когда в нарушение Временных норм обеспечения материально-техническими средствами мировых судей Ставропольского края и работников аппаратов мировых судей Ставропольского края, утвержденных приказом начальника Управления от 14.02.2007 № 15, при осуществлении расчетов с поставщиками (подрядчиками, исполнителями) и подотчетными лицами Управлением необоснованно оплачивалось приобретение имущества, непосредственно не связанного с осуществлением задач и функций мировых судей Ставропольского края и работников их аппаратов, на общую сумму 293,6 тыс. рублей.
Кроме того, в нарушение пунктов 7 и 10 постановления Правительства Российской Федерации от 31.03.2005 № 171 «Об утверждении положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» и пункта 21 Порядка и условий командирования лиц, замещающих государственные должности Ставропольского края, государственных гражданских служащих Ставропольского края, утвержденных постановлением Губернатора Ставропольского края от 10.01.2006 № 1, Управлением неправомерно оплачивались расходы на проезд к месту командировки и обратно, не подтвержденные кассовым чеком или бланком строгой отчетности, и страховые взносы по добровольному страхованию пассажиров от несчастных случаев.
Таким образом, необоснованное возмещение подотчетным лицам Управления командировочных расходов, а также расходов на приобретение имущества, непосредственно не связанного с осуществлением задач и функций мировых судей Ставропольского края и работников их аппаратов, на общую сумму 294,6 тыс. рублей является в соответствии со статьей 34 БК РФ неэффективным использованием бюджетных средств.
В ходе проверки соблюдения порядка направления сотрудников в командировки установлен ряд нарушений и недостатков.
Так, в нарушение требований постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм по учету труда и его оплаты» при направлении штатных сотрудников в командировки Управлением не во всех случаях производилось оформление унифицированной формы Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении», работникам выдавались командировочные удостоверения, которые по своей форме и содержанию не соответствовали унифицированной форме Т-10 «Командировочное удостоверение».
Кроме того, в нарушение положений Инструкции № 25н дни нахождения штатных сотрудников Управления в служебных командировках в табелях учета рабочего времени не отражались.
7. Проверка правильности формирования и обоснованности расходования средств фонда оплата труда работников Управления
Согласно бюджетным росписям Управления (с учетом внесенных изменений и дополнений) расходы на заработную плату утверждены на 2007 год в объеме 87 220,0 тыс. рублей, на 2008 год в объеме 115 110,0 тыс. рублей.
Кассовое исполнение данных расходов как в 2007 году, так и в 2008 году составило 100% от утвержденных бюджетных назначений и объема финансирования.
Согласно штатным расписаниям Управления на 2007 год, утвержденным распоряжениями Губернатора Ставропольского края от 27.02.2006 № 153-р и от 01.06.2007 № 361-р, по состоянию на 01.01.2007 численность Управления составляла 615 единиц с месячным фондом оплаты труда по должностным окладам 1 419,4 тыс. рублей.
В связи с увеличением количества судебных участков на территории Ставропольского края штатная численность Управления по состоянию на 01.07.2007 увеличилась на 88 единиц и составила 703 единицы с месячным фондом оплаты труда по должностным окладам 1 656,4 тыс. рублей (распоряжение Губернатора Ставропольского края от 23.07.2007 № 543-р).
Нормативами обеспечения деятельности мировых судей, утвержденными научно-экспертным советом Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации, определена рекомендованная штатная численность государственных служащих и обслуживающего персонала судебных участков. На их основе приказом начальника Управления от 30.12.2006 № 68 утверждены Временные нормативы обеспечения одного судебного участка мирового судьи Ставропольского края штатной численностью государственных гражданских служащих и обслуживающего персонала.
В ходе проверки установлено, что в нарушение статьи 8 Закона Ставропольского края от 10.11.2000 № 58-кз «О порядке назначений и деятельности мировых судей в Ставропольском крае» структура и штатное расписание аппарата мирового судьи Губернатором Ставропольского края не установлены.
Кроме того, в нарушение статьи 47 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в Управлении отсутствуют должностные регламенты начальника Управления, первого заместителя начальника Управления и заместителей начальника Управления.
Проверкой также установлено, что формирование фонда оплаты труда работников Управления на 2007 – 2008 годы производилось не в полном соответствии с требованиями статьи 12 Закона Ставропольского края от 01.03.2005 № 4-кз «О некоторых вопросах государственной гражданской службы Ставропольского края» (далее – Закон Ставропольского края № 4-кз).
Расчет фонда оплаты труда, произведенный Счетной палатой Ставропольского края с учетом требований вышеуказанной нормы, свидетельствует о необоснованном завышении расходов на оплату труда работников Управления на сумму 8 238,2 тыс. рублей, в том числе: за 2007 год – на сумму 6 313,7 тыс. рублей, за 2008 год – на сумму 1 924,5 тыс. рублей.
За проверяемый период в пределах фонда оплаты труда работникам Управления было выплачено материальной помощи в общей сумме 40 000,8 тыс. рублей, в том числе: за 2007 год – 26 826,0 тыс. рублей, за 2008 год – 13 174,8 тыс. рублей.
Следовательно, необоснованное завышение фонда оплаты труда на 2007-2008 годы, позволившее произвести выплату работникам Управления материальной помощи в 2007 году в сумме 6 313,7 тыс. рублей, в 2008 году в сумме 1 924,5 тыс. рублей, привело в соответствии со статьей 34 БК РФ к неэффективному использованию бюджетных средств в сумме 8 238,2 тыс. рублей.
Проверкой соответствия квалификационным требованиям работников Управления, замещающих должности государственной гражданской службы, установлено, что в нарушение статьи 7 Закона Ставропольского края № 4-кз в проверяемом периоде 146 работников на момент назначения на соответствующую должность государственной гражданской службы не соответствовали квалификационным требованиям к уровню профессионального образования и стажу работы.
Кроме того, в нарушение статьи 22 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» за 2007-2008 годы в Управление на должности государственной гражданской службы без проведения конкурса было принято 9 человек.
8. Проверка законности, рациональности и эффективности использования Управлением средств бюджета Ставропольского края на содержание, эксплуатацию и ремонт автотранспортных средств
По состоянию на 01.01.2009 на балансе Управления находилось 29 единиц автотранспорта (в том числе 1 автомобиль, находящийся в розыске) общей балансовой стоимостью 12 084,6 тыс. рублей.
Следует отметить, что Управлением не приняты необходимые меры для обеспечения сохранности имущества Ставропольского края. Так, на 58,6% служебного автотранспорта (17 автомобилей) не была установлена противоугонная сигнализация, в том числе на похищенный в июне 2007 года автомобиль ВАЗ-21102.
По факту хищения указанного автомобиля Отделом внутренних дел по г. Кисловодску возбуждено уголовное дело. В свою очередь, Управлением проведена внеплановая инвентаризация, в результате которой выявленная недостача указанного транспортного средства возмещена в сентябре 2008 года материально-ответственным лицом.
Однако в ходе проверки выявлено, что в нарушение статьи 12 Федерального закона № 129-ФЗ и пункта 21 части 3 Инструкции № 25н недостача автомобиля не отражена в установленном порядке в бюджетном учете Управления и по состоянию на 01.01.2009 похищенный автомобиль числился на балансе Управления в составе основных средств.
Кроме того, в нарушение пункта 5 Правил регистрации автотранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001, Управлением не приняты необходимые меры по снятию похищенного автомобиля с учета в Госавтоинспекции.
Следствием указанного явилась необоснованная оплата Управлением в 2007 и 2008 годах налога на имущество с данного автомобиля в общей сумме 1,9 тыс. рублей, что в соответствии со статьей 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.
В ходе проверки также установлено, что в нарушение положений статьи 8 Закона Ставропольского края от 12.08.1997 № 23-кз «Об управлении и распоряжении имущественными объектами государственной (краевой) собственности в Ставропольском крае», на основании распоряжения начальника Управления от 18.03.2008 № 12-р и во исполнение государственного контракта от 19.03.2008 № 1 Управлением без соответствующего распоряжения министерства имущественных отношений Ставропольского края было передано Ставропольскому краевому суду во временное пользование имущество Ставропольского края общей стоимостью 2 068,0 тыс. рублей (автомобиль Volkswagen 7НС Caravelle, монитор потолочный с тюнером ALPINE и холодильный бокс автомобильный).
Проверкой порядка проведения в Управлении предрейсовых медицинских и технических осмотров установлен ряд нарушений.
Так, в соответствии с абзацем 6 части 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» юридические лица, осуществляющие на территории Российской Федерации деятельность, связанную с эксплуатацией транспортных средств, обязаны организовывать и проводить с привлечением работников органов здравоохранения предрейсовые медицинские осмотры водителей. Однако в нарушение указанной нормы, в 2007 и 2008 годах на судебных участках мировых судей, за исключением г. Ставрополя, указанные осмотры не проводились, о чем свидетельствует отсутствие в путевых листах отметок о проведенных предрейсовых медицинских осмотрах.
Также в ходе проверки выявлено, что в Управлении не учитывались рекомендации пунктов 1.2 и 1.4 Типового положения об организации предрейсовых медицинских осмотров водителей автотранспортных средств (далее - Типовое положение), являющегося приложением № 2 к Методическим рекомендациям об организации проведения предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств (письмо Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.08.2003 № 2510/9468-03-32), в соответствии с которыми предрейсовые медицинские осмотры водителей автотранспортных средств проводятся только медицинским персоналом, имеющим соответствующий сертификат. Так, медицинский работник, проводивший в 2008 году предрейсовые медицинские осмотры водителей автотранспортных средств Управления, не имел соответствующего сертификата.
Кроме того, Управлением не были учтены содержащиеся в пункте 4 Типового положения рекомендации к помещению, предназначенному для предрейсовых медицинских осмотров, и оборудованию, находящемуся в нем.
В ходе проверки правильности оформления путевых листов легковых автомобилей установлено, что в нарушение части 2 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ и постановления Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» в путевых листах Управления отсутствовала информации о маршруте следования автомобилей, с указанием адресов и названий организаций, что затрудняет контроль за использованием автомобилей в служебных целях и расходом горюче-смазочных материалов.
В нарушение части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» и пункта 4.3 Положения об обеспечении безопасности дорожного движения в предприятиях, учреждениях, организациях, осуществляющих перевозки пассажиров и грузов, утвержденного приказом Минтранса России от 09.03.1995 № 27 в 2007 и 2008 годах на судебных участках мировых судей, за исключением г. Ставрополя, не обеспечивался ежедневный контроль технического состояния транспортных средств перед выездом на линию и по возвращении к месту стоянки.
Также проверкой установлены факты нарушения законодательства о бухгалтерском учете при проведении модернизации (дооборудования) автотранспортных средств.
В нарушение статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ и пункта 2 постановления Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» в Управлении в 2007 и 2008 годах на выполненные подрядчиками работы по модернизации и дооборудованию автотранспорта не составлялись акты типовой формы 0306002 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств».
Как следствие, в инвентарных карточках учета основных средств (типовая форма 0504031) не отражалось увеличение первоначальной стоимости автотранспорта на сумму проведенных работ по модернизации и дооборудованию.
Кроме того, в нарушение пункта 83 Правил эксплуатации автомобильных шин (АЭ 001-04), утвержденных распоряжением Минтранса России от 21.01.2004 № АК-9-р, в Управлении в 2007 и 2008 годах применялись карточки учета работы автомобильных шин, не соответствующие установленной форме, а также ряд граф карточек заполнялся неправильно. В результате указанного карточки не содержат полных сведений о пробеге автомобильных шин и обоснованности их списания.
Таким образом, Управлением в 2007 и 2008 годах не предпринимались необходимые меры по обеспечению сохранности имущества Ставропольского края и правомерному распоряжению им, эффективному и рациональному использованию средств бюджета Ставропольского края, выделенных на содержание автотранспортных средств, а также по соблюдению требований по обеспечению безопасности дорожного движения.
9. Проверка порядка ведения кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины
В ходе проверки порядка ведения кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины установлено, что в нарушение пункта 1 статьи 186 ГК РФ и пункта 16 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40 (далее – Порядок ведения кассовых операций), денежные средства в сумме 81,0 тыс. рублей выдавались в проверяемом периоде из кассы Управления по доверенностям, являющимся ничтожными (без даты ее совершения). Кроме того, по некоторым расходным кассовым ордерам денежные средства в сумме 7,1 тыс. рублей были выданы по доверенностям, не удостоверенным в установленном статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации порядке.
Проверкой правильности оформления первичных кассовых документов был выявлен ряд нарушений и недостатков.
Так, в нарушение пункта 15 Порядка ведения кассовых операций в расходных кассовых ордерах Управления в некоторых случаях не производилась запись реквизитов документа, удостоверяющего личность получателя. При выдаче денежных средств по доверенности в тексте расходных кассовых ордеров Управления после фамилии, имени и отчества получателя средств не указывалась фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег, как это предусмотрено пунктом 16 Порядка ведения кассовых операций.
Также в нарушение пункта 19 указанного порядка в проверяемом периоде во всех приходных и расходных кассовых ордерах Управления не указывались прилагаемые к ним документы.
В нарушение пункта 23 Порядка ведения кассовых операций Управлением в проверяемом периоде помимо Кассовой книги по наличным денежным средствам велась вторая Кассовая книга – по учету денежных документов (почтовые конверты и марки, карты оплаты услуг связи).
Проверка технической укрепленности помещения кассы Управления показала, что в нарушение пункта 3 приложения 3 «Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий» Порядка ведения кассовых операций в помещении кассы не установлена внутренняя дверь из стальной решетки и не оборудовано специальное окошко для выдачи денег, сейф для хранения денег и ценностей не прикреплен к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.
Выводы
В ходе проверки целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, выделенных Управлению в 2007 и 2008 годах, Счетной палатой Ставропольского края были выявлены следующие нарушения законодательства:
1. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетные средства в общей сумме 9 067,9 тыс. рублей использовались Управлением неэффективно, в том числе:
1.1. При формировании фонда оплаты труда работников Управления не в полной мере учитывались требования статьи 12 Закона Ставропольского края от 01.03.2005 № 4-кз «О некоторых вопросах государственной гражданской службы Ставропольского края», что привело к завышению фонда оплаты труда и, как следствие, к необоснованной выплате работникам Управления материальной помощи в сумме 8 238,2 тыс. рублей (за 2007 год – 6 313,7 тыс. рублей, за 2008 год – 1 924,5 тыс. рублей);
1.2. Управлением в 2007 году необоснованно оплачены работы на общую сумму 434,8 тыс. рублей по благоустройству территории, не переданной Управлению в пользование (г. Ставрополь, ул. Шаумяна, 18б);
1.3. В нарушение Временных норм обеспечения материально-техничес-кими средствами мировых судей Ставропольского края и работников аппаратов мировых судей Ставропольского края, утвержденных приказом начальника Управления от 14.02.2007 № 15, при осуществлении расчетов с поставщиками (подрядчиками, исполнителями) и подотчетными лицами Управлением необоснованно оплачено приобретение имущества, непосредственно не связанного с осуществлением задач и функций мировых судей Ставропольского края и работников их аппаратов, на общую сумму 293,6 тыс. рублей;
1.4. Управлением в 2008 году необоснованно произведена оплата фактически невыполненных подрядчиком работ на общую сумму 98,4 тыс. рублей в здании, расположенном по адресу: с. Дивное, пер. Почтовый 14 (государственный контракт от 21.08.2008 № 314/3);
1.5. В нарушение статьи 12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 21 части 3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 № 25н, недостача похищенного автомобиля ВАЗ-21102 не отражена в установленном порядке в бюджетном учете Управления. Также в нарушение пункта 5 Правил регистрации автотранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001, Управлением не приняты необходимые меры по снятию похищенного автомобиля с учета в Госавтоинспекции.
Следствием указанного явилась необоснованная оплата Управлением в 2007 и 2008 годах налога на имущество с указанного транспортного средства в общей сумме 1,9 тыс. рублей;
1.6. В нарушение пунктов 7 и 10 постановления Правительства Российской Федерации от 31.03.2005 № 171 «Об утверждении положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» и пункта 21 Порядка и условий командирования лиц, замещающих государственные должности Ставропольского края, государственных гражданских служащих Ставропольского края, утвержденных постановлением Губернатора Ставропольского края от 10.01.2006 № 1, Управлением неправомерно оплачены расходы на проезд к месту командировки и обратно, не подтвержденные кассовым чеком или бланком строгой отчетности, и страховые взносы по добровольному страхованию пассажиров от несчастных случаев в общей сумме 1,0 тыс. рублей.
2. В нарушение статьи 7 Закона Ставропольского края от 01.03.2005 № 4-кз «О некоторых вопросах государственной гражданской службы Ставропольского края» и статьи 22 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в проверяемом периоде 146 работников Управления на момент назначения на соответствующую должность государственной гражданской службы не соответствовали установленным квалификационным требованиям и 9 человек было принято на должности государственной гражданской службы без проведения конкурса.
3. В проверяемом периоде Управлением допускались нарушения законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, а именно:
3.1. В нарушение требований статьи 71 Бюджетного кодекса Российской Федерации (действовавшей до 01.01.2008), пункта 1 статьи 527 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 2 части 1 статьи 10, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 42 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» Управлением в 2007 году неправомерно (при отсутствии обстоятельств непреодолимой силы) заключены 11 государственных контрактов на общую сумму 16 863,2 тыс. рублей с единственным исполнителем, без проведения торгов и запросов котировок, со ссылкой на пункт 6 части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;
3.2. В нарушение статьи 71 Бюджетного кодекса Российской Федерации (действовавшей до 01.01.2008), пункта 1 статьи 527 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 2 статьи 10 и части 3 статьи 42, пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» Управлением осуществлялись закупки одноименных товаров (работ, услуг) сверх установленных законодательством сумм, без заключения государственных контрактов и без проведения процедур, установленных Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», на общую сумму 7 238,4 тыс. рублей;
3.3. В нарушение пункта 6 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» Управлением было заключено дополнительное соглашение от 31.10.2007 № 1, в соответствии с которым цена государственного контракта от 16.03.2007 № 17 увеличена на 10% от первоначальной цены контракта, тогда как в конкурсной документации было предусмотрено право заказчика на изменение первоначальной цены контракта по согласованию с исполнителем не более чем на 5% такой цены;
3.4. В нарушение требований статьи 19 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в 2007 году Управлением не направлялись в уполномоченный на осуществление контроля в сфере размещения заказов федеральный орган исполнительной власти сведения об участнике размещения заказа ООО «Бумага-С», уклонившемся от заключения государственного контракта, для включения в реестр недобросовестных поставщиков;
3.5. В 2007 и 2008 годах Управлением не размещались заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг у субъектов малого предпринимательства, как это предусмотрено статьей 15 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»;
3.6. В нарушение требований пункта 3 статьи 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в течение 2007 и 2008 годов сведения в уполномоченный на ведение реестра государственных контрактов орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации представлялись Управлением с нарушением установленных сроков;
3.7. Вследствие непринятия Управлением мер гражданско-правовой ответственности к подрядчикам за неполное и несвоевременное исполнение обязательств по заключенным государственным контрактам и нарушения пунктов 10 и 11 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» потери краевого бюджета в виде неустойки (пени), по расчетам Счетной палаты Ставропольского края, составили в общей сумме 45,3 тыс. рублей.
4. В нарушение пункта 3 статьи 288 и пункта 2 статьи 671 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации для размещения аппарата Управления необоснованно заключены и оплачены государственные контракты по аренде жилого помещения на общую сумму 4 973,7 тыс. рублей (от 10.01.2007 № 79, от 01.12.2007 № 80, от 12.01.2008 № 82 и от 01.12.2008 № 84).
5. В нарушение пункта 2 статьи 609 и пункта 2 статьи 651 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» Управлением без достаточных правовых оснований произведена оплата на общую сумму 1 273,2 тыс. рублей по государственным контрактам аренды нежилых помещений (от 11.01.2007 № 22-А, от 11.01.2007 № 310 и от 01.01.2008 № 8), не прошедшим государственную регистрацию в территориальном органе Федеральной регистрационной службы.
6. В нарушение пункта 3 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2008) Управлением после 25 декабря 2007 года неправомерно приняты денежные обязательства на сумму 65,9 тыс. рублей.
7. В нарушение пункта 12 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств краевого бюджета на 2008 год, утвержденного приказом министерства финансов Ставропольского края от 04.02.2008 № 5-бр, бюджетная роспись расходов на 2008 год была составлена Управлением не по утвержденной данным приказом форме.
8. Бюджетный учет санкционирования расходов бюджетов в проверяемом периоде велся Управлением с нарушением требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 № 25н.
9. В нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 2 постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» выполненные подрядчиками работы приняты Управлением к учету на основании актов о приемке выполненных работ на общую сумму 25 250,2 тыс. рублей, которые по своей форме и содержанию не соответствуют унифицированной форме первичной учетной документации № КС-2 «Акт о приемке выполненных работ».
10. В нарушение Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 № 25н, в табелях учета рабочего времени Управления не отражались дни нахождения штатных сотрудников в служебных командировках.
11. В нарушение пункта 1.1 постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» при направлении штатных сотрудников в командировки Управлением не во всех случаях производилось оформление унифицированной формы Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении», командированным работникам выдавались командировочные удостоверения, которые по своей форме и содержанию не соответствовали унифицированной форме Т-10 «Командировочное удостоверение».
12. В нарушение статьи 8 Закона Ставропольского края от 10.11.2000 № 58-кз «О порядке назначений и деятельности мировых судей в Ставропольском крае» структура и штатное расписание аппарата мирового судьи Губернатором Ставропольского края не установлены.
13. В нарушение статьи 47 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» на момент проверки в Управлении отсутствуют должностные регламенты начальника Управления, первого заместителя начальника Управления и заместителей начальника Управления.
14. Управлением в проверяемом периоде не предпринимались необходимые меры по обеспечению сохранности имущества Ставропольского края и правомерному распоряжению им, эффективному и рациональному использованию средств бюджета Ставропольского края, выделенных на содержание автотранспортных средств, а также по соблюдению требований по обеспечению безопасности дорожного движения:
14.1. В нарушение положений статьи 8 Закона Ставропольского края от 12.08.1997 № 23-кз «Об управлении и распоряжении имущественными объектами государственной (краевой) собственности в Ставропольском крае» Управлением без соответствующего распоряжения министерства имущественных отношений Ставропольского края было передано Ставропольскому краевому суду во временное пользование имущество Ставропольского края (автомобиль Volkswagen 7НС Caravelle, монитор потолочный с тюнером ALPINE и холодильный бокс автомобильный) на общую сумму 2 068,0 тыс. рублей;
14.2. На 17 автомобилях Управления (58,6% служебного автотранспорта), в том числе на похищенном в 2007 году автомобиле ВАЗ-21102, не была установлена противоугонная сигнализация;
14.3. В нарушение абзаца 6 части 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» в 2007 и 2008 годах на судебных участках мировых судей, за исключением г. Ставрополя, предрейсовые медицинские осмотры водителей не проводились;
14.4. В Управлении не учитывались рекомендации пунктов 1.2 и 1.4. Типового положения об организации предрейсовых медицинских осмотров водителей автотранспортных средств (письмо Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.08.2003 № 2510/9468-03-32). Так, медицинский работник, проводивший в 2008 году предрейсовые медицинские осмотры водителей автотранспортных средств Управления, не имел соответствующего сертификата;
14.5. Помещение Управления, предназначенное для предрейсовых медицинских осмотров и оборудование, находящееся в нем, не соответствуют рекомендациям пункта 4 вышеуказанного Типового положения;
14.6. В нарушение части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» и пункта 4.3 Положения об обеспечении безопасности дорожного движения в предприятиях, учреждениях, организациях, осуществляющих перевозки пассажиров и грузов, утвержденного приказом Минтранса России от 09.03.1995 № 27, в 2007 и 2008 годах на судебных участках мировых судей, за исключением г. Ставрополя, не обеспечивался ежедневный контроль технического состояния транспортных средств перед выездом на линию и по возвращении к месту стоянки;
14.7. В нарушение части 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и постановления Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» маршрут следования автомобилей Управления, связанный с выполнением перевозок или служебного задания, не записывался по всем пунктам следования с указанием адресов и названий организаций;
14.8. В нарушение пункта 83 Правил эксплуатации автомобильных шин (АЭ 001-04), утвержденных распоряжением Минтранса России от 21.01.2004 № АК-9-р, в Управлении в 2007 и 2008 годах применялись карточки учета работы автомобильных шин, не соответствующие установленной форме, а также ряд граф карточек заполнялся неправильно. В результате указанного карточки не содержат полных сведений о пробеге автомобильных шин и обоснованности их списания;
14.9. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 2 постановления Госкомстата России от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» в Управлении в 2007 и 2008 годах на выполненные подрядчиками работы по модернизации и дооборудованию автотранспорта не составлялись акты типовой формы 0306002 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств». Как следствие, в инвентарных карточках учета основных средств (типовая форма 0504031) не отражалось увеличение первоначальной стоимости автотранспорта на сумму проведенных работ по модернизации и дооборудованию.
15. В нарушение пункта 1 статьи 186 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 16 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40, денежные средства в сумме 81,0 тыс. рублей выдавались в проверяемом периоде из кассы Управления по доверенностям, являющимся ничтожными (без даты ее совершения). Кроме того, по некоторым расходным кассовым ордерам денежные средства в сумме 7,1 тыс. рублей были выданы по доверенностям, не удостоверенным в установленном статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации порядке.
16. В нарушение пункта 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40, Управлением в проверяемом периоде помимо Кассовой книги по наличным денежным средствам велась вторая Кассовая книга – по учету денежных документов (почтовые конверты и марки, карты оплаты услуг связи).
17. Приходные и расходные кассовые ордера оформлялись Управлением с нарушением пунктов 15, 16 и 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40.
18. При хранении наличных денежных средств Управлением в части технической укрепленности помещения кассы допускались нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40.
Таким образом, в ходе проверки выявлены факты нарушений финансовой дисциплины на сумму 66 933,9 тыс. рублей, в том числе:
- неэффективное использование бюджетных средств (пункт 1 выводов) | 9 067,9 тыс. рублей; |
- нарушение требований законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (пункты 3.1 и 3.2 выводов) |
24 101,6 тыс. рублей; |
- нарушение требований законодательства при заключении и оплате договоров аренды помещений (пункты 4 и 5 выводов) |
|
- нарушение установленного Гражданским кодексом Российской Федерации порядка оформления доверенностей на получение денежных средств (пункт 15 выводов) |
88,1 тыс. рублей; |
- неправомерное принятие денежных обязательств после даты, установленной пунктом 3 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (пункт 6 выводов) |
65,9 тыс. рублей; |
- нарушение установленного порядка передачи имущества Ставропольского края (пункт 14.1 выводов) |
|
- несоблюдение требований нормативных актов, регулирующих порядок отражения в учете финансовых и хозяйственных операций (пункт 9 выводов) |
25 250,2 тыс. рублей; |
- потери бюджета Ставропольского края в виде пени за неисполнение договорных обязательств (пункт 3.7 выводов) |
|
ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. Направить отчет о результатах проверки Губернатору Ставропольского края и в Государственную Думу Ставропольского края.
2. Предложить Правительству Ставропольского края рассмотреть результаты настоящей проверки и принять необходимые меры по устранению выявленных нарушений и недостатков.
3. Счетная палата Ставропольского края считает целесообразным рекомендовать Правительству Ставропольского края:
- разработать и представить на утверждение Губернатору Ставропольского края нормативный правовой акт, устанавливающий в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона Ставропольского края от 10.11.2000 № 58-кз «О порядке назначений и деятельности мировых судей в Ставропольском крае» структуру и штатное расписание аппарата мирового судьи;
- разработать в соответствии с требованиями статьи 47 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» должностные регламенты начальника Управления, первого заместителя начальника Управления и заместителей начальника Управления.
4. Направить представление Счетной палаты Ставропольского края в управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края с целью устранения выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, а также недопущения их в дальнейшем.
Аудитор Счетной палаты
Ставропольского края А.Г. Черняков