УТВЕРЖДАЮ

                                                                                                             Председатель Счетной палаты
                                                                                                             Ставропольского края
                                                                                                                 А.А. Колесников 
                                                                                                             27 апреля 2009 г.

 

ОТЧЕТ
о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из бюджета Ставропольского края в 2008 году на содержание и пожарную безопасность домов-интернатов для престарелых и инвалидов»

 

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.11 плана работы Счетной палаты Ставропольского края на 2009 год.

 

Цель контрольного мероприятия

Проверка соблюдения требований законодательства и иных нормативных и правовых актов Российской Федерации и Ставропольского края при формировании и расходовании средств бюджета Ставропольского края на содержание и пожарную безопасность домов-интернатов для престарелых и инвалидов в Ставропольском крае в 2008 году.

 

Предмет контрольного мероприятия

Средства бюджета Ставропольского края, выделенные в 2008 году на содержание и пожарную безопасность домов-интернатов для престарелых и инвалидов; нормативные правовые и другие документы, определяющие порядок формирования и использования средств бюджета Ставропольского края на содержание и пожарную безопасность домов-интернатов для престарелых и инвалидов; соглашения, договоры, государственные контракты, конкурсная документация; регистры бухгалтерского учета и формы отчетности, банковские и финансовые документы, распорядительные, платежные и иные первичные документы, обосновывающие выделение, получение и использование денежных средств бюджета Ставропольского края на содержание и пожарную безопасность домов-интернатов для престарелых и инвалидов.

 

Объекты контрольного мероприятия

Министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края (далее – минтруд СК), государственные стационарные учреждения социального обслуживания населения (далее – ГСУ СОН): ГСУ СОН «Александровский дом-интернат для престарелых и инвалидов» (далее – Александровский дом-интернат), ГСУ СОН «Благодарненский дом-интернат для престарелых и инвалидов» (далее – Благодарненский дом-интернат), ГСУ СОН Дом-интернат ветеранов труда «Бештау» (далее – дом-интернат «Бештау»), ГСУ СОН «Курский дом-интернат (пансионат) для престарелых и инвалидов» (далее – Курский дом-интернат), ГСУ СОН «Светлоградский специальный дом-интернат для престарелых и инвалидов» (далее – Светлоградский дом-интернат), ГСУ СОН «Ставропольский краевой геронтологический центр» (далее – Ставропольский геронтологический центр).

 

Проверяемый период деятельности: 2008 год.

 

Сроки проведения контрольного мероприятия: с 26 февраля по 13 апреля 2009 года.

 

Результаты контрольного мероприятия

 

1. Общие сведения

В Ставропольском крае 11 домов-интернатов для престарелых и инвалидов, из которых 1 учреждение – Курский дом-интернат не функционирует в связи с проведением капитального ремонта. Мощность домов-интернатов для престарелых и инвалидов составляет 1 255 койко-мест.

Основными целями создания и деятельности домов-интернатов для престарелых и инвалидов является предоставление социального обслуживания пожилым гражданам, частично или полностью утратившим способность к самообслуживанию и нуждающимся в постоянном постороннем уходе. Предоставление социального обслуживания осуществляется путем стабильного материально-бытового обеспечения граждан, создания соответствующих возрасту и состоянию здоровья условий жизнедеятельности, проведения мероприятий реабилитационного, медицинского, психологического, социального характера, организации питания, ухода и надзора за проживающими, а также посильной трудовой деятельности, отдыха и досуга граждан.

Динамика изменения численности граждан, проживавших в домах-интернатах в 2007-2008 годах, отражена в таблице 1.

Таблица 1. Динамика изменения численности граждан, проживавших в домах-интернатах в 2007-2008 гг.

 

2. Анализ нормативной правовой базы, регламентирующей деятельность домов-интернатов для престарелых и инвалидов, оценка ее полноты и актуальности

В настоящее время на федеральном и краевом уровнях отсутствуют методические рекомендации об организации деятельности стационарных учреждений социального обслуживания престарелых граждан и инвалидов.

Статьей 3 Федерального закона от 02.08.1995 № 122-ФЗ «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов» (далее – Федеральный закон № 122-ФЗ) установлены основные принципы деятельности в сфере социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов, среди которых принцип обеспечения равных возможностей в получении социальных услуг и их доступности для граждан пожилого возраста и инвалидов. Статьей 6 Федерального закона от 10.12.1995 № 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 195-ФЗ) определено, что установление государственных стандартов социального обслуживания осуществляется в порядке, определяемом органами государственной власти субъектов Российской Федерации. В целях обеспечения равных возможностей в получении социальных услуг и их доступности на всей территории Российской Федерации, единые нормативы социальных услуг, гарантированных государством, целесообразно утвердить на федеральном уровне.

Частью 2 пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 17.04.2002 № 244 «О плате за стационарное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов» (далее – постановление Правительства Российской Федерации № 244) установлено, что предельный размер платы не может превышать 75 % установленной гражданам пожилого возраста и инвалидам пенсии. Вместе с тем, подпунктом «б» пункта 5 указанного постановления размер платы ограничен 50 % разницы между получаемой гражданами пенсией или среднедушевым доходом и прожиточным минимумом, установленным для соответствующего региона. Поскольку статьей 24 Федерального закона № 122-ФЗ полномочия по установлению порядка и условий взимания оплаты надомного, полустационарного и стационарного социального обслуживания в государственных учреждениях социального обслуживания предоставлены органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, то постановление Правительства Российской Федерации № 244 подлежит признанию утратившим силу.

Обязанность органов государственной власти субъектов Российской Федерации по определению порядка установления государственных стандартов социального обслуживания закреплена Федеральным законом от 22.08.2004 № 122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Однако порядок установления государственных стандартов социального обслуживания населения в Ставропольском крае утвержден постановлением Правительства Ставропольского края только в 2008 году (постановление Правительства Ставропольского края от 19.11.2008 № 180-п).

Приказом министерства труда и социальной защиты населения Ставропольского края от 02.03.2009 № 21 «Об утверждении государственного стандарта Ставропольского края «Социальное и социально-медицинское обслуживание на дому граждан пожилого возраста и инвалидов» (далее – приказ минтруда СК № 21) утверждены соответствующие государственные стандарты Ставропольского края. Вместе с тем, до настоящего времени в Ставропольском крае отсутствуют государственные стандарты Ставропольского края на социальное и социально – медицинское обслуживание в стационарных и полустационарных учреждениях социального обслуживания населения граждан пожилого возраста и инвалидов.

Приказом министерства труда и социальной защиты населения Ставропольского края от 25.10.2005 № 120 «Об утверждении Норм социального обслуживания населения в государственных учреждениях социального обслуживания населения Ставропольского края» (далее – приказ минтруда СК № 120) утверждены нормативы по питанию, обеспечению мягким инвентарем, численности штатных работников учреждений социального обслуживания. Однако до сих пор отсутствуют разработанные и утвержденные нормативы или рекомендации по обеспечению мебелью, бытовыми приборами, транспортом, средствами личной гигиены, медицинским и реабилитационным оборудованием, средствами ухода за лежачими больными. Отсутствие указанных нормативов также является сдерживающим фактором в принятии государственных стандартов социального обслуживания населения, регулирующих требования к качеству социального обслуживания в Ставропольском крае.

Результаты контрольного мероприятия показали, что в рамках реформирования бюджетного процесса минтруду СК необходимо шире использовать методы бюджетирования, ориентированного на результат. В этой связи требуется разработать и внедрить критерии оценки эффективности работы учреждений, в целом, и реабилитационной деятельности (качества жизни пожилых граждан и инвалидов, а также качества и результативности труда работников социального обслуживания населения).

 

3. Проверка полноты предоставления и освоения в 2008 году бюджетных средств домами-интернатами для престарелых и инвалидов

В соответствии с пунктом 12 приказа министерства финансов Ставропольского края от 04.02.2008 № 5-бр «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств краевого бюджета (главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита краевого бюджета) на 2008 год» (далее – приказ минфина СК № 5-бр) бюджетная роспись и лимиты бюджетных обязательств минтруда СК на 2008 год утверждены приказом минтруда СК от 12.02.2008 № 22 в сумме 253 258,2 тыс. рублей, в том числе:

- расходы за счет средств бюджета Ставропольского края – в сумме 217 571,8 тыс. рублей;

- расходы за счет целевых средств и безвозмездных поступлений – в сумме 102,0 тыс. рублей;

- расходы за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – в сумме 35 584,4 тыс. рублей.

Утвержденные показатели бюджетной сметы домов-интернатов для престарелых и инвалидов соответствуют доведенным до них лимитам бюджетных обязательств на исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций бюджетного учреждения, что соответствует пункту 2 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетная смета бюджетного учреждения составляется, утверждается и ведется в порядке, определенном главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится бюджетное учреждение, в соответствии с общими требованиями, установленными Министерством финансов Российской Федерации. Требования к ведению бюджетной сметы учреждения установлены в разделе 4 Порядка составления, утверждения и ведения смет доходов и расходов учреждений социального обслуживания и управлений труда и социальной защиты населения районов и городов Ставропольского края, утвержденного приказом минтруда СК от 25.12.2007 № 123 (далее – Порядок составления, утверждения и ведения смет).

В нарушение статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации и раздела 4 Порядка составления, утверждения и ведения смет, изменения в сметы домов-интернатов путем утверждения изменений показателей – сумм увеличения и (или) уменьшения объемов сметных назначений не вносились и минтрудом СК не утверждались.

Уточненные бюджетные назначения по расходам за счет средств бюджета Ставропольского края на выполнение домами-интернатами для престарелых и инвалидов функций социального учреждения составили 181 207,9 тыс. рублей. Финансирование на указанные цели выделено из краевого бюджета в полном объеме.

Кассовый расход произведен в сумме 179 707,6 тыс. рублей или 99,2 % от уточненных плановых назначений. В структуре расходов по бюджетной деятельности домов-интернатов наибольший удельный вес занимали расходы по оплате труда и начислениям на нее – 38,4 % и расходы на оплату работ и услуг – 35,7 %.

Общая сумма неиспользованных остатков бюджетных средств по состоянию на 01.01.2009 на лицевых счетах учреждений составила 1 500,3 тыс. рублей. Факт наличия остатков бюджетных средств на лицевых счетах домов-интернатов при существующей потребности в их использовании свидетельствует о неэффективном планировании расходов руководителями учреждений.

Наибольший удельный вес в общей сумме остатков составили остатки на лицевом счете Преградненского дома-интерната – 44,2 % или 663,8 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены факты, свидетельствующие о неэффективном планировании расходов: по Курскому дому-интернату – в сумме 21 199,2 тыс. рублей, невостребованной в течение года; по Светлоградскому дому-интернату – в сумме 3 548,4 тыс. рублей, невостребованной в течение более полугода.

Кроме бюджетного финансирования дома-интернаты получают доходы, поступающие из Пенсионного фонда Российской Федерации, как часть пенсии граждан пожилого возраста и инвалидов в счет оплаты за стационарное обслуживание в домах-интернатах для престарелых и инвалидов, а также целевые средства и безвозмездные поступления.

Фактически за 2008 год поступление доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также целевых средств и безвозмездных поступлений составило 37 296,6 тыс. рублей.

Кассовый расход за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации составил 34 908,9 тыс. рублей, за счет целевых и безвозмездных поступлений – 291,8 тыс. рублей. Поступившие на лицевой счет средства использованы на 93,5 %. Остатки неиспользованных средств на конец 2008 года составили 2 095,8 тыс. рублей.

Планирование доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности производилось на основе прогнозируемых данных по начислению пенсий гражданам пожилого возраста и инвалидам в течение 2008 года и ежемесячной платы за стационарное обслуживание в размере 50 % и 75 % установленного размера пенсий.

Несмотря на то, что пунктом 3.4 Положения о порядке и условиях предоставления бесплатного надомного, полустационарного и стационарного социального обслуживания, а также на условиях полной или частичной оплаты государственных стационарных учреждений социального обслуживания населения Ставропольского края (далее – Положение), утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 31.08.2005 № 106-п «О социальном обслуживании населения в Ставропольском крае» (далее – постановление Правительства Ставропольского края № 106-п), указано, что размер ежемесячной платы за стационарное обслуживание должен определяться с учетом утвержденных в установленном порядке норм питания, нормативов обеспечения мягким инвентарем, а также сложившегося в Ставропольском крае уровня потребительских цен, тарифов на оплату коммунальных услуг, обоснований по установлению платы за стационарное обслуживание домами-интернатами не представлено. Фактический размер платы установлен, исходя из предельного размера платы – 50 % и 75 % размера пенсий, указанного в пункте 3.4 Положения, в зависимости от категории проживающих.

Помимо платы за стационарное обслуживание дома-интернаты могут получать доходы от использования принадлежащего им на праве оперативного управления имущества.

В результате проверки эффективного использования земельных участков и помещений домов-интернатов выявлены потери бюджета Ставропольского края в сумме 554,7 тыс. рублей, в том числе:

- по дому-интернату «Бештау» – 3,2 тыс. рублей в связи с отсутствием договора аренды земельного участка площадью 165,5 м² с МУП «Теплосеть» и 30,3 тыс. рублей в виде арендной платы за использование помещения площадью 18 м² ЧП «Серенченко»;

- по Курскому дому-интернату – 521,2 тыс. рублей в виде арендной платы за помещение площадью 1 110,6 м², используемого МУЗ «Курская клиническая больница».

 

4. Проверка выполнения перечня гарантированных государством социальных услуг и норм их финансирования

4.1. Проверка выполнения материально-бытовых услуг и норм их финансирования

Финансирование расходов на приобретение мягкого инвентаря в 2008 году производилось только за счет платы за стационарное социальное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов.

Сметные назначения по расходам на приобретение мягкого инвентаря составили 6 814,8 тыс. рублей. По итогам 2008 года расходы на приобретение мягкого инвентаря профинансированы в сумме 5 643,6 тыс. рублей или на          82,8 % от утвержденных сметных назначений. Выделенные средства на указанные цели освоены в полном объеме.

Постановлением Правительства Ставропольского края № 106-п гражданам пожилого возраста и инвалидам, проживающим в стационарных учреждениях социального обслуживания населения, государством гарантировано право на получение мягкого инвентаря (одежды, обуви, нательного белья и постельных принадлежностей) согласно утвержденным в установленном порядке нормам.

Обеспечение постельными принадлежностями, одеждой и обувью граждан пожилого возраста и инвалидов, проживающих в домах-интернатах для престарелых и инвалидов, специальных домах-интернатах для престарелых и инвалидов, а также геронтологических центрах, производится по 48 наименованиям мягкого инвентаря в соответствии с нормами, утвержденными приказом минтруда СК № 120. При проведении контрольного мероприятия Счетной палатой Ставропольского края были осуществлены проверки соблюдения норм обеспеченности мягким инвентарем в пяти стационарных учреждениях социального обслуживания населения.

В результате проведенного анализа отчетов учреждений о наличии мягкого инвентаря (по состоянию на 01.01.2008 и на 01.01.2009) установлено, что нормы обеспеченности граждан пожилого возраста и инвалидов постельными принадлежностями, одеждой и обувью не соблюдаются ни в одном учреждении, а некоторых видов инвентаря вообще нет в наличии.

Так, в Ставропольском геронтологическом центре по состоянию на 01.01.2008 необеспеченность мягким инвентарем образовалась по 9 наименованиям инвентаря из 48. При этом полная необеспеченность сложилась по обуви резиновой и поясам хлопчатобумажным, крайне низкая обеспеченность – по носкам хлопчатобумажным или смесовым (11,6 %). По состоянию на 01.01.2009 необеспеченность мягким инвентарем образовалась уже по 25 наименованиям инвентаря из 48. При этом полная необеспеченность сложилась по обуви резиновой и поясам хлопчатобумажным, крайне низкая обеспеченность – рейтузам шерстяным (18,3 %), сорочкам (верхним рубашкам) (35,5 %), кроссовкам (36,9 %) и обуви летней (38,6 %).

В Светлоградском доме-интернате по состоянию на 01.01.2008 необеспеченность мягким инвентарем образовалась по 27 наименованиям инвентаря из 48. При этом полная необеспеченность сложилась по спортивным костюмам, шарфам, салфеткам индивидуальным и поясам хлопчатобумажным, крайне низкая обеспеченность – по кроссовкам (3,0 %), обуви резиновой (21,5 %), пеленкам фланелевым (21,8 %) и носовым платкам (26,3 %). По состоянию на 01.01.2009 необеспеченность мягким инвентарем образовалась уже по 32 наименованиям инвентаря из 48. При этом полная необеспеченность сложилась по платьям полушерстяным, спортивным костюмам, шарфам, салфеткам индивидуальным и поясам хлопчатобумажным, крайне низкая обеспеченность – по кроссовкам (0,8 %), брюкам полушерстяным (7,3 %), пеленкам фланелевым (22,3 %), наволочкам нижним (26,1 %), носовым платкам (26,9 %).

В Александровском доме-интернате по состоянию на 01.01.2008 необеспеченность мягким инвентарем образовалась по 17 наименованиям инвентаря из 48 (27,1 % от общего количества наименований). При этом полная необеспеченность сложилась по поясам хлопчатобумажным, перчаткам (варежкам) полушерстяным, шарфам и салфеткам индивидуальным, крайне низкая обеспеченность – по зимним головным уборам (14,3 %), колготкам (17,5 %) и костюмам-двойкам полушерстяным (28,6 %). По состоянию на 01.01.2009 полная необеспеченность сложилась уже по 7 наименованиям, в том числе по пальто зимним, поясам хлопчатобумажным, носовым платкам, перчаткам (варежкам) полушерстяным, шарфам и салфеткам индивидуальным. Крайне низкая обеспеченность выявлена по колготкам (17,1 %) и зимним головным уборам (22,2 %).

В Благодарненском доме-интернате по состоянию на 01.01.2008 необеспеченность мягким инвентарем образовалась по 10 наименованиям инвентаря из 48. При этом проживающие не обеспечены летними головными уборами, низкая обеспеченность сложилась по таким позициям, как хлопчатобумажные брюки (14,3 %), платок головной (8,9 %) и кроссовки (7,1 %). По состоянию на 01.01.2009 проживающие не обеспечены мягким инвентарем по 11 наименованиям инвентаря из 48. При этом проживающие не обеспечены платками головными хлопчатобумажными, низкая обеспеченность сложилась по таким позициям, как хлопчатобумажные брюки (15 %), шарф (14,9 %) и кроссовки (7,5 %).

В доме-интернате «Бештау» по состоянию на 01.01.2008 необеспеченность мягким инвентарем образовалась по 24 наименованиям инвентаря из 48. При этом полная необеспеченность сложилась по носовым платкам и поясам хлопчатобумажным, крайне низкая обеспеченность – по платьям полушерстяным (26,6 %), чулкам хлопчатобумажным (31,9 %) и костюмам-двойкам полушерстяным (37,2 %). По состоянию на 01.01.2009 необеспеченность образовалась по 22 наименованиям из 48. При этом полная необеспеченность сложилась по носовым платкам и поясам хлопчатобумажным, низкая обеспеченность – по обуви резиновой (50,3 %), полотенцам для ног (80,9 %), полотенцам вафельным (84,5 %), наволочкам нижним (85,6 %).

Следует отметить, что при высоком уровне необеспеченности мягким инвентарем по одним видам инвентаря, по другим видам имелся значительный переизбыток, как на начало, так и на конец 2008 года. Так, например, в Ставропольском геронтологическом центре имевшийся переизбыток чулок на 01.01.2008 в количестве 1 848 шт. значится и по состоянию на 01.01.2009 в количестве 769 шт.; в Александровском доме-интернате переизбыток платков головных хлопчатобумажных на 01.01.2008 в количестве 79 шт., имеется и по состоянию на 01.01.2009 в количестве 74 шт. Аналогичные случаи выявлены и по другим учреждениям.

Одной из причин образования излишков мягкого инвентаря по одним позициям и недостач по другим, является неверное планирование расходов на их приобретение.

Так, при составлении смет на 2008 год учреждениями были запланированы расходы на приобретение мягкого инвентаря, потребность в котором на начало года отсутствовала. Вместе с тем, расходы на приобретение недостающих вещей запланированы не были. Например, Ставропольским геронтологическим центром не были запланированы расходы на приобретение сорочек (не доставало на начало года 20 шт.), вследствие чего количество недостающих сорочек увеличилось к концу года до 238 шт. или более чем в 11 раз; Светлоградским домом-интернатом не были запланированы расходы на приобретение брюк полушерстяных (не доставало на начало года 38 шт.), из-за чего их недостача на конец года увеличилась до 102 шт. или почти в 3 раза. Аналогичные случаи выявлены и по другим учреждениям.

Приведенные факты указывают на неэффективное планирование расходов на приобретение мягкого инвентаря и управление его остатками.

Вместе с тем, в ходе контрольного мероприятия установлено, что сведения, отражаемые в представляемых учреждениями отчетах, не всегда являются достоверными и отражают реальную обеспеченность граждан пожилого возраста и инвалидов постельными принадлежностями, одеждой и обувью. Так, при проведении выборочной сверки количества выданного в эксплуатацию мягкого инвентаря по отчету (на 01.01.2009) с данными бухгалтерского учета Александровского дома-интерната выявлены расхождения по 8 наименованиям постельных принадлежностей, одежды и обуви.

Таким образом, отчет о наличии мягкого инвентаря, представленный Александровским домом-интернатом в минтруд СК, содержит недостоверные сведения и не может служить основанием для планирования главным распорядителем бюджетных средств расходов на мягкий инвентарь при составлении проекта бюджета на очередной финансовый год.

По расчетам Счетной палаты Ставропольского края, средний процент обеспеченности постельными принадлежностями, одеждой и обувью по пяти учреждениям на начало 2008 года составил 51,9 %. В течение 2008 года, согласно отчетным формам учреждений, средний процент обеспеченности увеличился на 1,7 % и по состоянию на 01.01.2009 составил 53,6 %.

Несмотря на наблюдаемую положительную динамику в обеспеченности граждан пожилого возраста и инвалидов мягким инвентарем, следует отметить, что расчет среднего процента обеспеченности производился без учета значительного количества неликвидных (устаревших) вещей, хранящихся на складах учреждений.

Так, например, в Александровском доме-интернате на складе числятся 6 джемперов 1996 года пошива, плащ 1969 года пошива; в Светлоградском доме-интернате – 307 женских халатов 1987-1996 гг. пошива, 16 женских пальто 1992-1993 гг. пошива; в Ставропольском геронтологическом центре – 74 мужских плаща, 27 пальто 1993 года пошива. Аналогичные вещи имеются и на складах других учреждений. Общий объем средств, израсходованных только 4 проверенными учреждениями на приобретение неликвидного мягкого инвентаря в количестве 861 шт., составил 81,0 тыс. рублей.

Вместе с тем, по мнению Счетной палаты Ставропольского края, учет неликвидной одежды и обуви, получать которую граждане пожилого возраста и инвалиды не желают вследствие устаревших фасонов, приводит к завышению отчетных показателей обеспеченности учреждений мягким инвентарем.

Следует отметить, что каких-либо мер со стороны учреждений (за исключением Светлоградского дома-интерната) по снижению количества неликвидной одежды и обуви не принималось.

Таким образом, расходование средств бюджета Ставропольского края на приобретение неликвидного мягкого инвентаря в сумме 81,0 тыс. рублей является неэффективным использованием бюджетных средств и свидетельствует о нарушении статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

         В процессе проведения проверки Счетной палатой Ставропольского края проведен анализ персонального обеспечения мягким инвентарем граждан пожилого возраста и инвалидов.

Выборочный анализ 134 арматурных карточек в Ставропольском геронтологическом центре, Светлоградском доме-интернате, Александровском доме-интернате, Благодарненском доме-интернате и доме-интернате «Бештау» выявил крайне низкий уровень фактической обеспеченности граждан пожилого возраста и инвалидов мягким инвентарем по анализируемым позициям.

Так, например, перчаток (варежек) полушерстяных при норме 134 пары в год выдано только 8 пар (6,0 %). Аналогично, при норме 536 шт. выдано: наволочек – 82 шт. (15,3 %), носовых платков – 76 шт. (14,2 %); трусов – 110 шт. (20,5 %); при норме 402 шт. выдано: пододеяльников и простыней – 70 шт. (17,4 %); при норме 134 шт. выдано: обуви зимней – 40 пар (29,9 %), обуви летней – 71 пара (53,0 %), пальто зимних – 25 шт. (18,7 %).

Средняя обеспеченность мягким инвентарем 134 граждан пожилого возраста и инвалидов (по анализируемым позициям) составила 26,6 %.

В разрезе учреждений обеспеченность вышеуказанным мягким инвентарем выглядит следующим образом.

В Ставропольском геронтологическом центре полная необеспеченность сложилась по майкам и носовым платкам; обеспеченность на крайне низком уровне – по перчаткам (варежкам) полушерстяным (3,2 %), трусам (7,3 %), брюкам хлопчатобумажным (22,6 %) и обуви зимней (25,8 %).

В Светлоградском доме-интернате полная необеспеченность сложилась по носовым платкам; обеспеченность на крайне низком уровне – по перчаткам (варежкам) полушерстяным (3,3 %), наволочкам (8,3 %), пододеяльникам и простыням (11,1 %), пальто зимним (13,3 %), трусам (27,5 %).

В Александровском доме-интернате полная необеспеченность сложилась по полотенцам банным, перчаткам (варежкам) полушерстяным, пальто зимним и носовым платкам; обеспеченность на крайне низком уровне – по обуви летней (4,2 %), брюкам хлопчатобумажным (8,3 %), наволочкам (30,2 %), пододеяльникам и простыням (30,6 %).

В Благодарненском доме-интернате крайне низкая обеспеченность сложилась по брюкам хлопчатобумажным (5,3 %), пододеяльникам (7,0 %), простыням (7,0 %) и наволочкам (10,5 %).

В доме-интернате «Бештау» полная необеспеченность сложилась по носовым платкам, перчаткам (варежкам) полушерстяным, пальто зимним; обеспеченность на крайне низком уровне – по пододеяльникам, простыням, наволочкам и обуви зимней (3,3 %), полотенцам банным (6,6%) и трусам (16,6 %).

В ходе проведения проверки Светлоградского дома-интерната Счетной палатой Ставропольского края проведен анализ расходования средств на обновление (приобретение) мягкого инвентаря, в результате чего установлено следующее.

За 2008 год Светлоградским домом-интернатом было произведено обновление (приобретение) 10 наименований мягкого инвентаря на общую сумму 335,2 тыс. рублей, то есть, исходя из численности в 132 человека, на одного проживающего было затрачено 2,5 тыс. рублей. Вместе с тем, согласно примерному расчету потребности денежных средств на обеспечение мягким инвентарем одного проживающего в год, проведенному минтрудом СК перед составлением бюджета на 2008 год (с учетом среднестатистических цен за июль 2007 года), объем средств на одного мужчину составляет 11,1 тыс. рублей, на одну женщину – 12,0 тыс. рублей. 

По расчетам Счетной палаты Ставропольского края, для полного обновления запасов мягкого инвентаря в Светлоградском доме-интернате объем затраченных средств в 2008 году (без учета инфляции) должен был составить 1 485,0 тыс. рублей. Таким образом, фактические затраты учреждения на обновление запасов мягкого инвентаря в 2008 году составили 22,6 % от объема необходимых денежных средств.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод о крайне низком уровне обеспеченности престарелых людей и инвалидов мягким инвентарем в 2008 году, возникшем как вследствие недостаточного финансирования расходов на приобретение постельных принадлежностей, одежды и обуви, так и вследствие неэффективных действий руководства учреждений социального обслуживания населения по управлению остатками инвентаря, своевременному обновлению их запасов.

Выборочной проверкой выполнения норм предоставления гражданам пожилого возраста и инвалидам для проживания жилой площади (в расчете на одного человека), а также оснащенности комнат мебелью, установлено следующее.

В нарушение пункта 2 статьи 7 Закона Ставропольского края от 05.07.2007 № 28-кз «О специализированном жилищном фонде Ставропольского края» выявлены факты предоставления гражданам пожилого возраста и инвалидам помещений с жилой площадью менее установленной нормы (6 м²):

- в доме-интернате «Бештау» в основном корпусе в 3 комнатах на жилой площади по 12,5 м² проживают по 3 человека, на которых приходится по 4,2 м² в расчете на 1 человека; из 48 комнат отделения «Милосердие» только в 2 комнатах жилая площадь соответствует требуемому нормативу, в 29 комнатах на каждого проживающего жилая площадь составила менее 6 м², в 9 комнатах – менее 5 м², в 8 комнатах – менее 4 м²;

- в Александровском доме-интернате на одного человека в среднем приходится 5,9 м², а в комнатах № 52, 53, 54, общей площадью 47,4 м², проживают 12 человек, что составляет 3,95 м² в расчете на одного человека.

В Ставропольском геронтологическом центре в комнатах установлена изношенная и уже выработавшая свой ресурс мебель. Так, например, из 142 кроватей, установленных в комнатах проживающих отделения социальной адаптации (без учета карантина и изолятора), 43 кровати (или 30,3 % от общего количества кроватей) отработали свой ресурс.

Жилые здания в домах-интернатах, в которых проживают граждане пожилого возраста и инвалиды, в основном 1950-1970 гг. постройки, требуют вложения финансовых средств для проведения текущего и капитального ремонта. В ходе визуального осмотра условий проживания граждан в доме-интернате «Бештау» отмечено плохое состояние комнат: из 260 жилых комнат в 194 (74,6 %) требуется провести ремонт.

 

4.2. Проверка выполнения услуг по организации питания и обеспечение их финансированием

Приготовление и подача пищи, в том числе диетического питания, является одной из основных гарантированных государством социальных услуг гражданам пожилого возраста и инвалидам.

Для контроля за организацией питания и соблюдением санитарно-гигиенических правил работниками пищеблока в домах-интернатах организованы комиссии или советы по лечебному питанию. Однако в Светлоградском доме-интернате такая комиссия отсутствует, что является нарушением пункта 1 Положения о Совете по лечебному питанию лечебно-профилактических учреждений, утвержденного приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 05.08.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации» (далее – приказ Минздрава РФ № 330).

Сметные назначения по расходам на питание граждан, проживающих в домах-интернатах для престарелых и инвалидов, утверждены в сумме 37 460,3 тыс. рублей, в том числе: за счет средств бюджета Ставропольского края – в сумме 25 857,0 тыс. рублей, за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – в сумме 11 603,3 тыс. рублей.

Для расчета плановых сметных назначений применен показатель количества койко-дней и норматив по питанию на одного проживающего в день – 81,34 рубль (в том числе: за счет средств краевого бюджета – 56,04 рублей, за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 25,26 рублей).

Расходы на питание проживающих граждан в домах-интернатах для престарелых и инвалидов за 2008 год составили 37 032,8 тыс. рублей, в том числе: за счет средств бюджета Ставропольского края – в сумме 25 842,0 тыс. рублей, за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – в сумме 11 190,8 тыс. рублей.

Согласно информации, представленной минтрудом СК, в среднем расходы на питание одного проживающего из расчета на 1 койко-день в 2008 году составили 86,12 рублей или 105,9 % от плана, в том числе: за счет бюджета Ставропольского края – 60,1 рублей или 107,2 %, за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 26,02 рублей или 103,3 % .

Фактические расходы на питание одного проживающего (койко-день) представлены на диаграмме 1.

Диаграмма 1

СКГЦ – Ставропольский геронтологический центр,

БДИ – Благодарненский дом-интернат,

ССДИ – Светлоградский дом-интернат,

АДПИ – Александровский дом-интернат,

Бештау – дом-интернат «Бештау».

 

Нормы вложения сырья по массе и нормы выхода готовых блюд с указанием массы отдельных компонентов по каждому блюду и всего блюда в целом утверждены руководителями учреждений в карточках-раскладках на основе сборников рецептур блюд и кулинарных изделий.

В результате проверки норм вложения сырья при составлении меню-требований на выдачу продуктов питания по всем домам-интернатам для престарелых и инвалидов выявлены нарушения норм закладки продуктов, а также факты замены продуктов (масла сливочного на маргарин, маргарин на масло растительное), утвержденных в карточках-раскладках, что оказывает влияние на калорийность приготовленных блюд и их вкусовые качества.

В соответствии с разделом «Санитарно-гигиенический режим пищеблока и буфетных» приказа Минздрава РФ № 330 необходимо ежедневно оставлять суточные пробы готовой пищи в размере одной порции каждого блюда для хранения в течение 48 часов. В нарушение указанного требования меню-требования на выдачу продуктов питания в Александровском доме-интернате и Ставропольском геронтологическом центре составлены без учета суточных проб на каждое блюдо.

Практически во всех проверенных домах-интернатах установлено четырехразовое питание, в Благодарненском доме-интернате дополнительно предусмотрено употребление кисломолочных продуктов перед сном.

Нормы питания граждан, проживающих в домах-интернатах для престарелых и инвалидов, утверждены приказом минтруда СК № 120.

В ходе проверки Счетной палатой Ставропольского края произведен выборочный пересчет массы фактически выданных продуктов питания проживающим в домах-интернатах, в результате которого выявлено, что проживающие в домах-интернатах не в полном объеме обеспечены необходимыми продуктами питания:

- в Благодарненском доме-интернате: капустой (96,3 %), фруктами и цитрусовыми (92,6 %), говядиной (92,0 %), колбасными изделиями (93,4 %), рыбой (с учетом рыбных консервов) (93,4 %);

- в Ставропольском геронтологическом центре: сыром (20,6 %), творогом (68,0 %) и маслом подсолнечным (85,5 %);

- в Александровском доме-интернате: крупами, макаронами, бобовыми (68,0 %), овощами (77,8 %), мясом говядины, колбасой, мясом птицы (89,2 %), маслом сливочным (62,0 %), повидлом (68,0 %);

- в доме-интернате «Бештау»: картофелем (98,4 %), колбасными изделиями (98,8 %).

В нарушение приказа Минздрава РФ № 330 в карточках-раскладках не заполняется графа «калории», что свидетельствует об отсутствии должного контроля за соблюдением выполнения указанной нормы при организации питания в домах-интернатах.

В то же время, в ходе выборочной проверки калорийности составленных меню-требований выявлено, что калорийность суточных меню не выдерживается. Так, средняя калорийность однодневного меню за ноябрь-декабрь 2008 года в доме-интернате «Бештау» составила 2 680 ккал, что на 5,0 % меньше установленной нормы (2 830 ккал).

С учетом вышеизложенного, можно сделать вывод, что на перевыполнение плановой стоимости одного койко-дня в значительной степени повлияло несоблюдение норм закладки продуктов, утвержденных в карточках-раскладках, что привело к необеспеченности проживающих одними продуктами питания, в то время как по другим продуктам выявлен значительный переизбыток. Указанные факты повлияли на энергетическую и пищевую ценность ежедневного меню проживающих в домах-интернатах для престарелых и инвалидов.

 

4.3. Проверка организации медицинских и санитарно-гигиенических услуг и обеспечения их финансированием

Медицинская деятельность домов-интернатов осуществляется на основании соответствующей лицензии. В то же время, у дома-интерната «Бештау» отсутствует лицензия по медицинским осмотрам (предрейсовым, послерейсовым), Ставропольского геронтологического центра – по доврачебной медицинской помощи, медицинским осмотрам (предрейсовым, послерейсовым) и функциональной диагностике. Без лицензии осуществляли свою деятельность Александровский дом-интернат (с 11.02.2009 по настоящее время), Благодарненский дом-интернат (с 22.01.2008 по 22.02.2008), Светлоградский дом-интернат (с 20.12.2007 по настоящее время).

Указанные факты свидетельствуют о нарушении пункта 1 статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 96 пункта 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Кроме того, осуществление деятельности, не связанной с извлечением прибыли, без специального разрешения (лицензии), если такая лицензия обязательна, влечет за собой ответственность, предусмотренную частью 1 статьи 19.20 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Выборочной проверкой полноты предоставления медицинских услуг гражданам пожилого возраста и инвалидам установлено, что в нарушение пункта 1.3 постановления Правительства Ставропольского края № 106-п диспансеризация проживающих проводится не в полном объеме:

- в Светлоградском доме-интернате медицинский осмотр проживающих был проведен без привлечения таких специалистов, как: эндокринолог, онколог, психиатр, невропатолог, стоматолог;

- диспансерный осмотр всех проживающих Александровского дома-интерната произведен только врачом терапевтом. Осмотр же граждан пожилого возраста и инвалидов другими специалистами (врачами) в 2008 году не превышал 15 % от общего количества проживающих;

- в доме-интернате «Бештау» при наличии физиотерапевтического, массажного кабинетов и кабинета функциональной диагностики и установленного в них дорогостоящего оборудования, приобретенного за счет средств бюджета, услуги по обследованию и лечению проходят не только проживающие, но и посторонние граждане на безвозмездной основе (предоставление вышеуказанных услуг на платной основе могло бы стать дополнительным доходным источником дома-интерната «Бештау»).

Средства на приобретение медикаментов и перевязочных средств, предусмотренные домам-интернатам на 2008 год за счет краевого бюджета в сумме 1 727,1 тыс. рублей, использованы в сумме 1 680,9 тыс. рублей или на 97,3 % от плана.

Плановая стоимость лекарственного обеспечения 1 койко-дня за счет средств краевого бюджета составляла 3,76 рубля, фактически затраты на 1 койко-день в среднем по домам-интернатам составили 3,91 рубля или на 4,0 % выше плана, в основном, за счет сокращения планового количества койко-дней.

Наибольший расход на приобретение медикаментов и перевязочных средств сложился по Ставропольскому геронтологическому центру – 4,43 рубля на 1 койко-день (117,8 % от планового показателя), наименьший – по Арзгирскому дому-интернату – 2,56 рубля (68,1 %).

Совместно с органами здравоохранения и социальной защиты населения домами-интернатами для престарелых и инвалидов проводится работа по обеспечению нуждающихся граждан зубными протезами, слуховыми аппаратами, очками, протезно-ортопедическими изделиями. Вместе с тем, остается неудовлетворенной потребность в средствах реабилитации по всем проверенным домам-интернатам для престарелых и инвалидов.

 

5. Проверка расходования средств краевого бюджета при размещении заказов для государственных нужд Ставропольского края

В соответствии с приказом минтруда СК от 04.03.2008 № 34 «О возложении на получателей бюджетных средств отдельных полномочий государственного заказчика в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд за счет бюджетных средств и внебюджетных источников» (далее – приказ минтруда СК № 34) осуществление функций государственного заказчика по размещению заказов за счет средств бюджета края, за исключением заказов на проведение капитального и текущего ремонтов, передано в подведомственные государственные учреждения.

Общая потребность в капитальном ремонте домов-интернатов составила на 2008 год 233 000,0 тыс. рублей, потребность в финансировании испытывали 7 домов-интернатов или 63,6 % от общего количества. В связи с недостатком финансирования в 2008 году минтрудом СК определена первоочередная потребность в капитальном ремонте домов-интернатов с учетом аварийного состояния зданий, а также предписаний контролирующих органов в сумме 54 745,0 тыс. рублей по 6 домам-интернатам (Ставропольский геронтологический центр, Александровский, Курский, Китаевский, Светлоградский дома-интернаты и дом-интернат «Бештау»).

В течение 2008 года было заключено 8 государственных контрактов на общую сумму 41 792,30 тыс. рублей (76,3 % от первоочередной потребности).

Проверкой фактического объема работ, выполненных в соответствии с государственным контрактом, заключенным домом-интернатом «Бештау» на выполнение капитального ремонта в отделении «Милосердие» с ООО «Экспомир», установлено, что указанным учреждением в нарушение статьи 720 Гражданского кодекса Российской Федерации необоснованно оплачены и приняты к учету фактически невыполненные работы. По расчетам Счетной палаты Ставропольского края, сумма оплаченных и невыполненных работ составила 17,6 тыс. рублей, что привело к избыточным расходам бюджета Ставропольского края и свидетельствует о нарушении принципа эффективности и результативности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

При проверке государственного контракта, заключенного между домом-интернатом «Бештау» и ООО «Северо-Кавказская строительная компания» на выполнение капитального ремонта здания прачечной в сумме 10 165,0 тыс. рублей, выявлено, что на момент заключения контракта, утвержденные лимиты бюджетных обязательств были доведены до учреждения в сумме 8 000,0 тыс. рублей. Остаток лимитов бюджетных обязательств в сумме 2 165,0 тыс. рублей доведен до дома-интерната «Бештау» на 34 дня позже заключения государственного контракта. Факт принятия денежных обязательств без доведенных лимитов бюджетных обязательств является нарушением пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушение приказа минтруда СК № 34, а также пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 94-ФЗ) размещение заказов на проведение текущего и капитального ремонта осуществлялось не минтрудом СК, а непосредственно домами-интернатами для престарелых и инвалидов. Так, без соответствующих на то полномочий:

- Светлоградским домом-интернатом заключено 10 договоров на выполнение текущего и капитального ремонта с ИП Нечаевым А.И. на общую сумму 575,4 тыс. рублей;

- Александровским домом-интернатом – договор подряда на выполнение капитального ремонта отмостки здания с ООО «ДПМК» на сумму 98,9 тыс. рублей;

- домом-интернатом «Бештау» – государственные контракты на выполнение капитального ремонта котельной и на устранение последствий пожара, произошедшего в отделении «Милосердие», с ООО «Северо-Кавказская строительная компания» и ООО «Экспомир» на общую сумму 11 160,8 тыс. рублей.

Согласно пункту 1 статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации все закупки, осуществленные без заключения государственных контрактов, вносятся в реестр закупок. С нарушением вышеуказанного требования велись реестры закупок Курским домом-интернатом и Ставропольским геронтологическим центром.

В нарушение пункта 2 статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации реестры закупок в Светлоградском доме-интернате, Благодарненском доме-интернате, Ставропольском геронтологическом центре и Александровском доме-интернате не содержат сведений о местоположении поставщиков.

Проверкой расходования бюджетных средств на закупки товаров, работ и услуг установлено, что основная масса закупок производится по одноименным товарам на сумму до 100 тыс. рублей в квартал у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).

В то же время, выявлены факты заключения договоров Благодарненским и Курским домами-интернатами на поставку нефтепродуктов в сумме 192,8 тыс. рублей и 190,0 тыс. рублей соответственно, что является нарушением пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ.

Кроме того, без размещения заказа путем запроса котировок или торгов заключались договоры с одним или разными поставщиками (подрядчиками, исполнителями) на поставки одноименных товаров (в соответствии с письмом Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 23.06.2006 № Д07-1220) на суммы, превышающие в течение квартала предельный размер расчета наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, в том числе:

- Светлоградским домом-интернатом – нефтепродукты на общую сумму 114,0 тыс. рублей, продукты питания – 135,2 тыс. рублей, шкафы – 159,3 тыс. рублей, услуги по ремонту внутренней канализации жилого корпуса – 103,3 тыс. рублей;

- домом-интернатом «Бештау» – за 1 квартал: продукты питания на общую сумму 1 948,7 тыс. рублей, мягкий инвентарь – 638,0 тыс. рублей, картины – 189,0 тыс. рублей; за 2 квартал: продукты питания – 2 200,7 тыс. рублей, мягкий инвентарь – 534,1 тыс. рублей, машинки швейные – 150,0 тыс. рублей, услуги по ремонту помещений – 276,4 тыс. рублей.

Приведенные факты указывают на необоснованное дробление закупок с целью избежания проведения запросов котировок, конкурсов и аукционов в соответствии с требованиями Федерального закона № 94-ФЗ.

Кроме того, Светлоградским домом-интернатом в 2008 году без проведения соответствующих процедур неправомерно заключен государственный контракт с ООО «Аспект Плюс» на поставку сплит-систем Ballu со ссылкой на пункт 6 части 2 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ на сумму 586,0 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что расходы на приобретение сплит-систем были предусмотрены первоначальной бюджетной сметой учреждения на 2008 год, то есть у Светлоградского дома-интерната было необходимое время для размещения государственного заказа в установленном порядке. Кроме того, в Гражданском кодексе Российской Федерации (пункт 1 части 1 статьи 202, часть 3 статьи 401) под «непреодолимой силой» понимаются «чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства». Указанное понятие конкретизировано в письме Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 01.11.2006 № Д04-3955 и не содержит признаков, на которые ссылается государственный заказчик в качестве основания для заключения указанного государственного контракта.

Таким образом, в нарушение пункта 1 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 527 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 1 статьи 1 и части 2 статьи 10 Федерального закона № 94-ФЗ, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» домом-интернатом «Бештау» неправомерно, без проведения соответствующих процедур, приобретены товары (работы, услуги) на общую сумму         5 936,9 тыс. рублей, Светлоградским домом-интернатом – на сумму 1 097,8 тыс. рублей, что повлекло за собой нарушение принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Выборочной проверкой соблюдения процедуры размещения заказов выявлены нарушения пункта 7.1 статьи 47 Федерального закона № 94-ФЗ:

- домом-интернатом «Бештау» – 5 государственных контрактов подписаны раньше установленного срока на 4-8 дней;

- Ставропольским геронтологическим центром – государственный контракт с ООО ПКП «ГАЗ-Кавказ» заключен на 3 дня ранее установленного срока.

В нарушение статьи 744 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 10 статьи 65 Федерального закона № 94-ФЗ объем работ по государственному контракту от 05.09.2008 № 76, договору от 12.09.2008 № 67, заключенному Ставропольским геронтологическим центром с ООО «СУОР», объем работ был изменен на 30 % (3 876,0 тыс. рублей), при возможном изменении объема работ на 10 % (1 292,0 тыс. рублей).

В нарушение пункта 6 постановления Правительства Ставропольского края от 23.01.2008 № 8-п «О мерах по реализации Закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2008 год» на условии полной предоплаты заключены договоры поставки:

- Благодарненским домом-интернатом – на поставку медицинской продукции с ОАО «Ставропольмедтехника» – в сумме 12,0 тыс. рублей; на проверку дымоходов и вентиляционных каналов с СКО ВДПО г. Благодарный – в сумме 1,2 тыс. рублей;

- Светлоградским домом-интернатом – на поставку аппарата для приготовления кислородного коктейля «Тонус» – в сумме 18,5 тыс. рублей.

 

6. Проверка эффективного использования средств, выделенных из бюджета Ставропольского края в 2008 году на пожарную безопасность домов-интернатов для престарелых и инвалидов

В связи со сложившейся пожароопасной ситуацией в учреждениях социального обслуживания населения, находившихся в основном, за пределами края, Главным управлением МЧС России по Ставропольскому краю усилен контроль за соблюдением Федерального закона от 21.12.1994 № 69-ФЗ «О пожарной безопасности» и Правил пожарной безопасности в Российской Федерации (ППБ 01-03), утвержденных приказом МЧС РФ от 18.06.2003 № 313, с целью сохранения здоровья и жизни проживающих граждан в домах-интернатах, а также предупреждения порчи и утраты государственного имущества.

В рамках мероприятий по реализации краевой целевой программы «Обеспечение пожарной безопасности учреждений образования, здравоохранения, социальной защиты населения и развитие противопожарной службы Ставропольского края на 2006-2008 годы», утвержденной постановлением Губернатора Ставропольского края от 21.12.2005 № 753 (далее – Программа), в 2008 году из 11 домов-интернатов для престарелых и инвалидов профинансирован только Светлоградский дом-интернат в сумме 28,4 тыс. рублей.

В феврале 2009 года все дома-интернаты проверены Главным управлением МЧС России по Ставропольскому краю на предмет соблюдения требований пожарной безопасности. В результате проведенной проверки выявлены многочисленные нарушения законодательства о пожарной безопасности, часть из которых не устранена на момент проверки Счетной палаты Ставропольского края.

Так, в Ставропольском геронтологическом центре не все помещения оборудованы автоматической пожарной сигнализацией; стены на путях эвакуации, а также лестничные клетки облицованы сгораемым материалом (пластиком); дверь электрощитовой не соответствует требуемому пределу огнестойкости. В Александровском доме-интернате не устранена отделка стен на путях эвакуации горючими материалами (пластиком) в коридоре жилого корпуса № 1, в доме-интернате «Бештау» стены путей эвакуации отделаны горючими материалами. В Благодарненском доме-интернате не установлено ограждение на кровле основного здания в связи с невозможностью проведения указанных работ без полного разбора крыши здания; не установлена пожарная сигнализация в подвальном помещении в связи с отсутствием финансирования; используются сгораемые ковровые покрытия в коридорах жилого корпуса, в Светлоградском доме-интернате не установлен пожарный гидрант.

В соответствии с заявленной потребностью домов-интернатов для устранения указанных нарушений необходимы дополнительные финансовые средства в сумме 4 607,5 тыс. рублей.

Кроме того, в ходе проверки в Светлоградском доме-интернате выявлено, что отделка стен 1 этажа жилого корпуса сгораемыми материалами (пластинами МДФ) в 2006 году на сумму 778,6 тыс. рублей производилась без соответствующего согласования об использовании сгораемых материалов с отделением государственного пожарного надзора по Петровскому району. В 2008 году, согласно обоснованным требованиям органов пожарного надзора, произведен демонтаж установленных пластин МДФ, что свидетельствует о неэффективном использовании бюджетных средств и нарушении статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Таким образом, недостаточность принятых мер по обеспечению противопожарных мероприятий в предыдущие годы, а также недостаток средств на устранение уже выявленных нарушений законодательства о пожарной безопасности привели к тому, что в домах-интернатах не созданы безопасные условия для пребывания граждан пожилого возраста и инвалидов.

 

7. Проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности, обеспечения сохранности и рационального использования финансовых и нефинансовых активов

В ходе проведения контрольного мероприятия выборочно проверена годовая бюджетная отчетность за 2008 год. Перечень форм годовых отчетов домов-интернатов не соответствует перечню, определенному в Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2008 № 128н (далее – Инструкция № 128н).

Кроме того, при проверке полноты отражения и достоверности данных годовой отчетности установлены нарушения пунктов 7, 68, 147, 159 Инструкции № 128н и пункта 4 статьи 8 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон № 129-ФЗ).

В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная проверка кассовых операций, произведенных в 2008 году, и оправдательных документов, в результате чего установлены нарушения пунктов 9, 11, 15, 16, 18, 22, 25, 30 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций), пункта 4 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ, пункта 155 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 № 25н (далее – Инструкция № 25н) и пункта 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н (далее – приказ Минфина РФ № 34н).

Выборочной проверкой установлено, что в домах-интернатах хранятся сберегательные книжки (вклады произведены в основном в 1990-х годах) и открыты депозитные счета с числящимися денежными средствами граждан пожилого возраста и инвалидов, проживавших и умерших, не оставивших завещания и не имевших наследников, в сумме 22,4 тыс. рублей. Однако, в соответствии со статьей 1151 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 31 Федерального закона № 122-ФЗ, средства проживающих, не оставивших завещания и не имевших наследников, переходят в собственность государства. Обязанность по учету, оценке и реализации имущества, перешедшего по праву наследования к государству, возложена на налоговые органы Положением о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов, утвержденным постановлением Совета Министров СССР от 29.06.1984 № 683, и подтверждена в письме Федеральной налоговой службы России от 19.02.2007 №02-3-04/3@ «О выморочном имуществе». Таким образом, сведения о выморочном имуществе подлежат передаче в налоговые органы для получения ими свидетельства о праве государства на наследство, выдаваемого нотариусом.

В нарушение пункта 10 и 47 раздела 1 части 3 Инструкции № 25н выборочной проверкой установлены нарушения правильности отнесения материальных ценностей к основным средствам и материальным запасам, что привело к завышению стоимости основных средств, указанных в отчетных формах, как минимум, на 47,9 тыс. рублей, а стоимости материальных запасов – на 77,0 тыс. рублей.

Вместе с тем, в нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 № 74н (далее – Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ), операция по приобретению 2 комплектов штор на сумму 35,3 тыс. рублей домом-интернатом «Бештау», проведена по КОСГУ 340000 «Увеличение стоимости материальных запасов», тогда как следовало по КОСГУ 310000 «Увеличение стоимости основных средств», поскольку указанные материальные ценности в соответствии с положениями пункта 10 Инструкции № 25н относятся к основным средствам. Таким образом, допущено несанкционированное перемещение бюджетных ассигнований по кодам КОСГУ в сумме 35,3 тыс. рублей, что в соответствии со статьями 38, 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств бюджета Ставропольского края.

Необходимо отметить, что в 2008 году домом-интернатом «Бештау» и Благодарненским домом-интернатом приобретены комплекты штор для минтруда СК на сумму 70,3 тыс. рублей, что свидетельствует о нарушении принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В ходе проверки выявлены факты несоответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию основных средств.

Так, согласно данным бухгалтерского учета в декабре 2008 года Курским домом-интернатом оприходовано оборудование, приобретенное по государственным контрактам, заключенным с ООО «СТУП». В соответствии с представленным договором хранения оборудование находится на хранении в ООО «СТУП» по адресу: Ставропольский край, г. Ставрополь, ул. Индустриальная, 10/1. Однако, в нарушение пункта 2.2 государственных контрактов, пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ и пункта 20 Инструкции № 25н акты приема-передачи оборудования не составлялись.

При визуальном осмотре территории и помещений, расположенных по адресу: Ставропольский край, г. Ставрополь, ул. Индустриальная, 10/1, установлено, что по указанному адресу находится ООО «ЭЛМЕД». Других собственников (арендаторов) не имеется. Согласно пояснениям директора ООО «ЭЛМЕД» (пользователь недвижимым имуществом) установлено, что никаких договоров с ООО «СТУП» он не заключал и имущества (оборудования) на хранении не имеет.

Таким образом, в силу статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации договор хранения ничтожен (мнимая сделка), так как заключен с целью возникновения фиктивной кредиторской задолженности в размере 1 977,9 тыс. рублей и сокрытия факта отсутствия оборудования.

Также, согласно информации, представленной ООО «СТУП» на запрос Счетной палаты Ставропольского края, установлено, что приобретение оборудования для поставки Курскому дому-интернату не производилось, а, следовательно, оборудование не поставлялось.

Таким образом, Курским домом-интернатом принято на баланс фактически не приобретенное оборудование на сумму 1 977,9 тыс. рублей, что привело к необоснованному увеличению стоимости основных средств, нарушению пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ и пункта 20 Инструкции        № 25н, а также образованию неподтвержденной кредиторской задолженности.

Постановка на учет указанного оборудования привела к необоснованному начислению налога на имущество организаций в 1 квартале 2009 года, а также к необоснованной уплате налога на имущество организаций за 4 квартал 2008 года в сумме 10,9 тыс. рублей, что повлекло за собой несоблюдение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушение пункта 4 статьи 8 Федерального закона № 129-ФЗ, пункта 7 Инструкции № 128н в годовой отчетности Ставропольского геронтологического центра кредиторская задолженность по КОСГУ 340000 занижена на 3,9 тыс. рублей.

Кроме того, проверкой фактического объема работ, выполненных в соответствии с государственными контрактами по капитальному ремонту домов-интернатов, установлено, что в ряде случаев домами-интернатами, в нарушение статьи 720 Гражданского кодекса Российской Федерации, необоснованно подписаны и приняты к учету акты выполненных работ. Неподтвержденные проверкой объемы работ числятся в кредиторской задолженности домов-интернатов, что является нарушением пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ, а также свидетельствует об образовании неподтвержденной кредиторской задолженности на общую сумму 12 052,4 тыс. рублей, в том числе: 9 150,5 тыс. рублей – по Курскому дому-интернату, 143,6 тыс. рублей – по Ставропольскому геронтологическому центру, 9,5 тыс. рублей – по Александровскому дому-интернату, 2 748,8 тыс. рублей – по Светлоградскому дому-интернату.

Данные факты свидетельствуют о недостоверности годовой отчетности, представленной в минтруд СК. Указанные нарушения подлежат исправлению в установленном порядке.

В соответствии с формой 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» в целом по итогам 2008 года по домам-интернатам образовалась кредиторская задолженность в сумме 23 017,4 тыс. рублей, в том числе сумма неподтвержденной кредиторской задолженности составила 14 026,4 тыс. рублей. Большая часть или 62,0 % от общей суммы кредиторской задолженности составила задолженность по Курскому дому-интернату – 14 265,4 тыс. рублей.

По сравнению с показателем 2007 года сумма кредиторской задолженности по домам-интернатам для престарелых и инвалидов за истекший период выросла в 140,2 раза.

Основной причиной образования кредиторской задолженности (95,9 %) является сокращение лимитов бюджетных обязательств (секвестирование расходов бюджета Ставропольского края) в соответствии с Законом Ставропольского края от 18.12.2008 № 96-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2008 год».

В то же время, в ходе проверки причин образования кредиторской задолженности по учреждениям выявлены нарушения пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, выразившиеся в принятии денежных обязательств сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (с учетом секвестирования расходов бюджета в конце 2008 года) в сумме 843,1 тыс. рублей, в том числе: домом-интернатом «Бештау» – в сумме 374,5 тыс. рублей, ГСУСОН «Дом-интернат для престарелых и инвалидов «Красочный» (далее – дом-интернат «Красочный») – в сумме 2,7 тыс. рублей, ГСУ СОН «Левокумский дом-интернат для престарелых и инвалидов» (далее – Левокумский дом-интернат) – в сумме 14,6 тыс. рублей, Благодарненским домом-интернатом – в сумме 451,3 тыс. рублей.

Вместе с тем, в некоторых домах-интернатах для престарелых и инвалидов при проверке формы 0503130 «Баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» по некоторым КОСГУ выявлено образование кредиторской задолженности в сумме 95,8 тыс. рублей при наличии неиспользованных остатков средств по состоянию на 01.01.2009 по тем же КОСГУ в сумме 338,8 тыс. рублей, что указывает на низкое качество планирования расходов и организации расчетов по обязательствам Ставропольского геронтологического центра, дома-интерната «Бештау», дома-интерната «Красочный», Светлоградского дома-интерната, Благодарненского дома-интерната.

В нарушение пункта 9.1.1 приказа минфина СК № 5-бр в результате уменьшения бюджетных ассигнований минтрудом СК допущено образование кредиторской задолженности в сумме 34,2 тыс. рублей, в том числе: по Благодарненскому дому – в сумме 29,6 тыс. рублей, Преградненскому дому-интернату – в сумме 2,6 тыс. рублей, Китаевскому дому-интернату – в сумме 2,0 тыс. рублей.

Кроме того, в Светлоградском доме-интернате в результате уменьшения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по КОСГУ 213000 «Начисления на выплаты по оплате труда» на сумму 87,5 тыс. рублей допущено превышение объема финансирования и кассового расхода над утвержденными бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств по указанному КОСГУ на 1,7 тыс. рублей, что является нарушением пункта 9.1.1 приказа минфина СК № 5-бр и пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Сумма дебиторской задолженности по домам-интернатам для престарелых и инвалидов по состоянию на 01.01.2009 составила 376,7 тыс. рублей. При этом 30,2 % или 113,8 тыс. рублей составила задолженность по Благодарненскому дому-интернату.

По состоянию на 01.01.2009 дебиторская задолженность отсутствовала по 3 из 11 домов-интернатов для престарелых и инвалидов: Ставропольскому геронтологическому центру, ГСУ СОН «Арзгирский дом-интернат «Ивушка» для престарелых и инвалидов» и Курскому дому-интернату.

Несмотря на то, что сумма дебиторской задолженности за проверяемый период сократилась по сравнению с показателем по состоянию на 01.01.2008 в 4,4 раза, образование дебиторской задолженности на 01.01.2009 в сумме 376,7 тыс. рублей в условиях тяжелого финансового положения бюджета Ставропольского края в 4 квартале 2008 года свидетельствует о нарушении принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

ВЫВОДЫ

1. Нормативная база, регулирующая отношения в сфере социального обслуживания престарелых граждан и инвалидов нуждается в доработке и внесении изменений:

- статьей 6 Федерального закона № 195-ФЗ определено, что установление государственных стандартов социального обслуживания осуществляется в порядке, определяемом органами государственной власти субъектов Российской Федерации, что не обеспечивает создания единого правового пространства на территории Российской Федерации. В целях обеспечения равных возможностей в получении социальных услуг и их доступности на всей территории Российской Федерации, единые нормативы социальных услуг, гарантированных государством, целесообразно утвердить на федеральном уровне;

- статьей 24 Федерального закона № 122-ФЗ полномочия по установлению порядка и условий взимания оплаты надомного, полустационарного и стационарного социального обслуживания в государственных учреждениях социального обслуживания предоставлены органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации. В этой связи постановление Правительства Российской Федерации № 244 подлежит признанию утратившим силу.

2. Отсутствие нормативных актов на краевом уровне, устанавливающих нормативы по обеспечению мебелью, бытовыми приборами, транспортом, средствами личной гигиены, медицинским и реабилитационным оборудованием, средствами ухода за лежачими больными, не позволяет принять государственные стандарты социального обслуживания населения и регулировать требования к качеству социального обслуживания в Ставропольском крае.

3. В Ставропольском крае до настоящего времени не разработаны и не утверждены государственные стандарты Ставропольского края на социальное и социально – медицинское обслуживание в стационарных и полустационарных учреждениях социального обслуживания населения граждан пожилого возраста и инвалидов.

4. Домом-интернатом «Бештау» допущено несанкционированное перемещение бюджетных ассигнований по кодам КОСГУ (с 310000 «Увеличение стоимости основных средств» на 340000 «Увеличение стоимости материальных запасов») в сумме 35,3 тыс. рублей, что в соответствии со статьями 38, 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации является нецелевым использованием средств бюджета Ставропольского края.

5. В ходе проверки эффективности использования бюджетных средств выявлены нарушения принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в сумме 8 369,8 тыс. рублей, в том числе за счет:

- приобретения имущества (комплектов штор) для минтруда СК – в сумме 70,3 тыс. рублей;

- постановки на учет неприобретенного оборудования Курским домом-интернатом и необоснованного начисления на него налога на имущество организаций в 1 квартале 2009 года, а также необоснованной уплаты налога на имущество организаций за 4 квартал 2008 года – в сумме 10,9 тыс. рублей;

- образования дебиторской задолженности в условиях тяжелого финансового положения бюджета Ставропольского края в 4 квартале 2008 года – в сумме 376,7 тыс. рублей;

- необоснованной оплаты и принятия к учету фактически невыполненных работ домом-интернатом «Бештау» – в сумме 17,6 тыс. рублей, что привело к нарушению статьи 720 Гражданского кодекса Российской Федерации;

- расходования бюджетных средств на создание неликвидных запасов – в сумме 81,0 тыс. рублей;

- неправомерного, без проведения торгов или запросов котировок, приобретения услуг, продуктов питания и других товаров домом-интернатом «Бештау» – в сумме 5 936,9 тыс. рублей, Светлоградским домом-интернатом – в сумме 1 097,8 тыс. рублей, что привело к нарушению пункта 1 статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 527 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 1 статьи 1 и части 2 статьи 10 Федерального закона № 94-ФЗ, статьи 15 Федерального закона № 135-ФЗ;

- осуществления работ по капитальному ремонту с использованием сгораемых материалов в Светлоградском доме-интернате, а затем проведения работ по их демонтажу (по требованию органов пожарного надзора), привело к неэффективному использованию средств бюджета Ставропольского края в сумме 778,6 тыс. рублей.

6. В ходе проверки установлены факты нарушений, приведшие к потерям доходов бюджета Ставропольского края в сумме 554,7 тыс. рублей по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, которые могли быть использованы на дальнейшее развитие домов- интернатов для престарелых и инвалидов, в том числе:

- 3,2 тыс. рублей по дому-интернату «Бештау» в виде арендной платы за использование земельного участка площадью 165,5 м² МУП «Теплосеть»;

- 30,3 тыс. рублей по дому-интернату «Бештау» в виде арендной платы за 2008 год за использование помещения ЧП «Серенченко» площадью 18 м²;

- 521,2 тыс. рублей по Курскому дому-интернату в виде арендной платы за 6 месяцев 2008 года за использование помещения МУЗ «Курская клиническая больница» площадью 1 110,6 м².

7. В ходе контрольного мероприятия выявлены факты неэффективного планирования расходов в сумме 30 057,3 тыс. рублей в результате:

- образования остатков неиспользованных средств краевого бюджета на лицевых счетах домов-интернатов для престарелых и инвалидов – в сумме 1 500,3 тыс. рублей;

- отвлечения бюджетных средств на длительное время и их неиспользования по Курскому дому-интернату – в сумме 25 008,6 тыс. рублей, Светлоградскому дому-интернату – в сумме 3 548,4 тыс. рублей.

8. В ходе контрольного мероприятия установлены факты нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации:

8.1. В нарушение статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации и раздела 4 Порядка составления, утверждения и ведения смет, изменения в сметы домов-интернатов путем утверждения изменений показателей – сумм увеличения и (или) уменьшения объемов сметных назначений не вносились.

8.2. В нарушение пункта 3 статьи 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации выявлены факты принятия денежных обязательств сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств (с учетом секвестирования расходов бюджета в конце 2008 года) в сумме 3 009,8 тыс. рублей, в том числе: по дому-интернату «Бештау» – 2 539,5 тыс. рублей, дому-интернату «Красочный» – 2,7 тыс. рублей, Левокумскому дому-интернату – 14,6 тыс. рублей, Благодарненскому дому-интернату – 451,3 тыс. рублей, Светлоградскому дому-интернату – 1,7 тыс. рублей.

9. В нарушение пункта 1 статьи 49 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 96 пункта 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001  № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» без лицензии на медицинскую деятельность осуществляли свою деятельность Александровский дом-интернат (с 11.02.2009 по настоящее время), Благодарненский дом-интернат (с 22.01.2008 по 22.02.2008), Светлоградский дом-интернат                        (с 20.12.2007 по настоящее время).

Выявлено отсутствие лицензии у дома-интерната «Бештау» – по медицинским осмотрам (предрейсовым, послерейсовым), Ставропольского геронтологического центра – по доврачебной медицинской помощи, медицинским осмотрам (предрейсовым, послерейсовым) и функциональной диагностике.

10. В результате проверки выполнения перечня гарантированных государством социальных услуг и норм их финансирования выявлено следующее:

- в нарушение приказа минтруда СК № 120 граждане пожилого возраста и инвалиды в 2008 году не обеспечены мягким инвентарем в полной мере, как вследствие недостаточного финансирования расходов на приобретение постельных принадлежностей, одежды и обуви, так и вследствие неэффективных действий руководства учреждений социального обслуживания населения по управлению остатками инвентаря, своевременном обновлении их запасов. Средний процент обеспеченности мягким инвентарем, рассчитанный на основании отчетов Ставропольского геронтологического центра, Александровского дома-интерната, Благодарненского дома-интерната, Светлоградского дома-интерната и дома-интерната «Бештау», на начало и конец 2008 года составил  более 50 %. При этом отчеты о наличии мягкого инвентаря, представляемые в минтруд СК, в ряде случаев, содержат недостоверные сведения и не могут служить основанием для планирования главным распорядителем бюджетных средств расходов на мягкий инвентарь при составлении проекта бюджета на очередной финансовый год;

- в нарушение пункта 2 статьи 7 Закона Ставропольского края от 05.07.2007 № 28-кз «О специализированном жилищном фонде Ставропольского края» в доме-интернате «Бештау» и Александровском доме-интернате гражданам пожилого возраста и инвалидам предоставляется жилая площадь менее установленной нормы;

- в Ставропольском геронтологическом центре в комнатах установлена изношенная и уже выработавшая свой ресурс мебель (43 кровати из 142 кроватей, установленных в комнатах проживающих отделения социальной адаптации);

- из 260 жилых комнат дома-интерната «Бештау» 194 требуют ремонта;

- выявлены нарушения норм закладки продуктов, а также факты замены продуктов, утвержденных в карточках-раскладках, что оказывает влияние на калорийность приготовленных блюд и их вкусовые качества;

- проживающие в домах-интернатах не в полном объеме обеспечены необходимыми продуктами питания: в Благодарненском доме-интернате – колбасными изделиями, рыбой, говядиной; Ставропольском геронтологическом центре – сыром, творогом, маслом растительным; Александровском доме-интернате – овощами, маслом сливочным; доме-интернате «Бештау» – колбасными изделиями, сахаром;

- в нарушение пункта 1.3 постановления Правительства Ставропольского края № 106-п диспансеризация проживающих в Светлоградском доме-интернате, Александровском доме-интернате, доме-интернате «Бештау» проводится не в полном объеме, во всех проверенных домах-интернатах не удовлетворена потребность в средствах реабилитации;

- несмотря на то, что пунктом 3.4 Положения о порядке и условиях предоставления бесплатного надомного, полустационарного и стационарного социального обслуживания, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края № 106-п, указано, что размер ежемесячной платы за стационарное обслуживание должен определяться с учетом утвержденных в установленном порядке норм питания, нормативов обеспечения мягким инвентарем, а также сложившегося в Ставропольском крае уровня потребительских цен, тарифов на оплату коммунальных услуг, обоснований по установлению платы за стационарное проживание домами-интернатами не представлено.

11. Выявлены нарушения положений Федерального закона 94-ФЗ при размещении заказов за счет средств бюджета Ставропольского края и условий заключенных государственных контрактов и договоров в ходе их исполнения:

- в нарушение приказа минтруда СК № 34, а также пункта 1 статьи 4 Федерального закона № 94-ФЗ размещение заказа на проведение текущего и капитального ремонта осуществлялось не минтрудом СК, а непосредственно домами-интернатами для престарелых и инвалидов (Светлоградским домом-интернатом – на сумму 575,4 тыс. рублей, Александровским домом-интернатом – на сумму 98,9 тыс. рублей, домом-интернатом «Бештау» – на сумму 11 160,8 тыс. рублей);

- с нарушением требований пунктов 1 и 2 статьи 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации велись реестры закупок в Светлоградском доме-интернате, Благодарненском доме-интернате, Курском доме-интернате, Ставропольском геронтологическом центре и Александровском доме-интернате;

- в нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона 94-ФЗ, Курским и Благодарненским домами-интернатами неправомерно заключены договоры на поставку нефтепродуктов в сумме 190,0 тыс. рублей и 192,8 тыс. рублей соответственно;

- в нарушение пункта 7.1 статьи 47 Федерального закона № 94-ФЗ раньше установленного срока подписаны 5 государственных контрактов в доме-интернате «Бештау» и 1 государственный контракт – в Ставропольском геронтологическом центре;

- в нарушение статьи 744 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 10 статьи 65 Федерального закона № 94-ФЗ объем работ по государственному контракту, заключенному между Ставропольским геронтологическим центром и ООО «СУОР», изменен более чем на 10 %;

- в нарушение пункта 6 постановления Правительства Ставропольского края № 8-п Благодарненским домом-интернатом и Светлоградским домом-интернатом заключены 4 договора поставки, на условиях полной предоплаты.

12. Недостаточность принятых мер по обеспечению противопожарных мероприятий в предыдущие годы, а также недостаток средств на устранение ранее выявленных нарушений законодательства о пожарной безопасности привело к тому, что в домах-интернатах не созданы безопасные условия для пребывания граждан пожилого возраста и инвалидов.

13. В ходе проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности выявлены следующие недостатки:

- нарушены требования Инструкции № 128н, Федерального закона            № 129-ФЗ, Порядка ведения кассовых операций, приказа Минфина РФ № 34н, Инструкции № 25н;

- в учреждениях хранятся сберегательные книжки (вклады произведены в основном в 1990-х годах) и открыты депозитные счета с числящимися денежными средствами граждан пожилого возраста и инвалидов, проживавших и умерших в домах-интернатах, не оставивших завещания и не имевших наследников, в сумме 22,4 тыс. рублей, которые в соответствии со статьей 1151 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 31 Федерального закона        № 122-ФЗ подлежат передаче в собственность государства;

- в нарушение статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации Курским домом-интернатом заключена мнимая сделка с ООО «СТУП» с целью возникновения фиктивной кредиторской задолженности на сумму 1 977,9 тыс. рублей и сокрытия факта отсутствия основных средств (оборудования), что привело к нарушению пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ и пункта 20 Инструкции № 25н и принятию на баланс фактически неприобретенного оборудования, а также к необоснованному увеличению стоимости основных средств;

- образование кредиторской задолженности в сумме 95,8 тыс. рублей при наличии неиспользованных остатков по состоянию на 01.01.2009, что указывает на низкое качество планирования расходов и организации расчетов по обязательствам (в Ставропольском геронтологическом центре кредиторская задолженность сформировалась в сумме 28,7 тыс. рублей, в доме-интернате «Бештау» – 22,5 тыс. рублей, доме-интернате «Красочный» – 1,3 тыс. рублей, в Светлоградском доме-интернате – 13,7 тыс. рублей и Благодарненском доме-интернате – 29,6 тыс. рублей);

- в нарушение пункта 4 статьи 8, пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ, пункта 7 Инструкции № 128н и пункта 20 Инструкции № 25н сумма неподтвержденной кредиторской задолженности по домам-интернатам составила 14 026,4 тыс. рублей (по Ставропольскому геронтологическому центру – 139,7 тыс. рублей, по Александровскому дому-интернату – 9,5 тыс. рублей, по Курскому дому-интернату – 11 128,4 тыс. рублей, по Светлоградскому дому-интернату – 2 748,8 тыс. рублей);

- в нарушение пункта 9.1.1 приказа минфина СК № 5-бр в результате уменьшения бюджетных ассигнований допущено образование кредиторской задолженности в сумме 34,2 тыс. рублей по Благодарненскому дому-интернату, Преградненскому дому-интернату и Китаевскому дому-интернату.

 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Направить отчет о результатах контрольного мероприятия Губернатору Ставропольского края, в Государственную Думу Ставропольского края и главному федеральному инспектору по Ставропольскому краю.

2. Рекомендовать Правительству Ставропольского края:

- в целях обеспечения равных возможностей в получении социальных услуг и их доступности на всей территории Российской Федерации рассмотреть вопрос по внесению в Правительство Российской Федерации предложений о разработке единых нормативов социальных услуг, гарантированных государством, а также отмене постановления Правительства РФ № 244, поскольку статьей 24 Федерального закона № 122-ФЗ полномочия по установлению порядка и условий взимания оплаты надомного, полустационарного и стационарного социального обслуживания в государственных учреждениях социального обслуживания предоставлены органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

- утвердить государственные стандарты Ставропольского края на социальное и социально - медицинское обслуживание в стационарных и полустационарных учреждениях социального обслуживания населения граждан пожилого возраста и инвалидов.

3. Направить представление в министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края с предложением:

- разработать и утвердить нормативы по обеспечению проживающих в домах-интернатах для престарелых и инвалидов мебелью, бытовыми приборами, транспортом, средствами личной гигиены, медицинским и реабилитационным оборудованием;

- усилить контроль за выполнением подведомственными учреждениями требований Закона Ставропольского края от 05.07.2007 № 28-кз «О специализированном жилищном фонде Ставропольского края» и приказа минтруда СК № 120 в части предоставления социальной жилой площади не ниже утвержденной нормы, а также исполнения нормативов по питанию и обеспечению мягким инвентарем;

- в целях реализации пункта 3.4 Положения о порядке и условиях предоставления бесплатного надомного, полустационарного и стационарного социального обслуживания, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края № 106-п, обязать подведомственные учреждения устанавливать оплату за стационарное обслуживание на основе расчетов, учитывающих утвержденные в установленном порядке нормы питания, нормативы обеспечения мягким инвентарем, а также сложившийся в Ставропольском крае уровень потребительских цен, тарифов на оплату коммунальных услуг;

- усилить контроль за подведомственными учреждениями в части обеспечения правомерного, целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края;

- обеспечить контроль за устранением в домах-интернатах нарушений законодательства о пожарной безопасности, выявленных Главным управлением МЧС России по Ставропольскому краю;

- с целью увеличения доходов домов-интернатов усилить контроль за эффективным использованием ими земельных участков, помещений и оборудования.

4. Направить представления в Александровский дом-интернат, Благодарненский дом-интернат, дом-интернат «Бештау», Курский дом-интернат, Светлоградский дом-интернат, Ставропольский геронтологический центр для принятия мер по устранению выявленных нарушений.

5. Направить информационное письмо в Управление Федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю.

6. Направить представление в министерство финансов Ставропольского края с предложением об изъятии в бесспорном порядке бюджетных средств, использованных не по целевому назначению на общую сумму 35,3 тыс. рублей, а также о неотложном принятии мер по приостановлению оплаты обязательств, по которым кредиторская задолженность не подтверждена.

7. Направить в прокуратуру Ставропольского края материалы проверки целевого и эффективного использования средств, выделенных из бюджета Ставропольского края в 2008 году на содержание и пожарную безопасность домов-интернатов для престарелых и инвалидов.

 

Аудитор Счетной палаты
Ставропольского края                                                                                                                  Т.Б. Павлова