28 декабря 2011 года N 102-кз

 

 

ЗАКОН

СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

 

О КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЕ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

 

Принят

Думой Ставропольского края

22 декабря 2011 года

 

(в ред. Закона Ставропольского края

от 10.04.2012 N 26-кз)

 

Статья 1. Статус Контрольно-счетной палаты Ставропольского края

 

1. Контрольно-счетная палата Ставропольского края (далее - Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного финансового контроля, образуемым Думой Ставропольского края и подотчетным ей.

2. Контрольно-счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.

3. Деятельность Контрольно-счетной палаты не может быть приостановлена, в том числе в связи с досрочным прекращением полномочий Думы Ставропольского края.

4. Контрольно-счетная палата является государственным органом Ставропольского края, обладает правами юридического лица, имеет гербовую печать, бланки со своим наименованием и с изображением герба Ставропольского края.

Местонахождение Контрольно-счетной палаты - город Ставрополь.

 

Статья 2. Правовая основа деятельности Контрольно-счетной палаты

 

В своей деятельности Контрольно-счетная палата руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 1999 года N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Федеральный закон), другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Уставом (Основным Законом) Ставропольского края, настоящим Законом, иными нормативными правовыми актами Ставропольского края.

 

Статья 3. Принципы осуществления деятельности Контрольно-счетной палаты

 

Деятельность Контрольно-счетной палаты основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

 

Статья 4. Состав Контрольно-счетной палаты

 

1. Контрольно-счетная палата образуется в составе председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты, пяти аудиторов Контрольно-счетной палаты и аппарата Контрольно-счетной палаты.

2. Должности председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты относятся к государственным должностям Ставропольского края.

Правовой статус председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты регулируется настоящим Законом и Законом Ставропольского края от 29 декабря 2006 г. N 98-кз "О статусе лиц, замещающих государственные должности Ставропольского края".

3. В состав аппарата Контрольно-счетной палаты входят инспекторы Контрольно-счетной палаты и иные штатные работники Контрольно-счетной палаты. На инспекторов Контрольно-счетной палаты возлагаются обязанности по организации и непосредственному проведению внешнего государственного финансового контроля в пределах компетенции Контрольно-счетной палаты.

Права, обязанности и ответственность работников аппарата Контрольно-счетной палаты определяются Федеральным законом, законодательством Российской Федерации о государственной гражданской службе и законодательством Ставропольского края о государственной гражданской службе, трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

4. Структура и штатная численность Контрольно-счетной палаты устанавливаются Думой Ставропольского края по предложению председателя Контрольно-счетной палаты.

5. Штатное расписание Контрольно-счетной палаты утверждается председателем Контрольно-счетной палаты с учетом требований, установленных настоящей статьей, исходя из возложенных на Контрольно-счетную палату полномочий.

 

Статья 5. Порядок назначения на должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты

 

1. Председатель Контрольно-счетной палаты, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторы Контрольно-счетной палаты назначаются на должность Думой Ставропольского края сроком на шесть лет.

2. Предложения о кандидатурах на должность председателя Контрольно-счетной палаты и заместителя председателя Контрольно-счетной палаты вносятся в Думу Ставропольского края:

1) председателем Думы Ставропольского края;

2) Губернатором Ставропольского края;

3) депутатами Думы Ставропольского края (не менее одной трети от установленного числа депутатов Думы Ставропольского края).

3. Предложения о кандидатурах на должность председателя Контрольно-счетной палаты вносятся в Думу Ставропольского края не позднее чем за три месяца до истечения полномочий действующего председателя Контрольно-счетной палаты.

Предложения о кандидатурах на должность заместителя председателя Контрольно-счетной палаты вносятся в Думу Ставропольского края не позднее чем за два месяца до истечения полномочий действующего заместителя председателя Контрольно-счетной палаты.

4. Предложения о кандидатурах на должность аудитора Контрольно-счетной палаты вносятся в Думу Ставропольского края:

1) председателем Думы Ставропольского края;

2) Губернатором Ставропольского края.

5. Предложения о кандидатурах на должность аудитора Контрольно-счетной палаты вносятся в Думу Ставропольского края не позднее чем за два месяца до истечения срока полномочий действующего аудитора Контрольно-счетной палаты.

6. При внесении в Думу Ставропольского края предложений о кандидатурах на должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудитора Контрольно-счетной палаты представляются следующие учетно-характеризующие документы:

анкета, содержащая биографические сведения о кандидате;

копия документа, подтверждающего наличие у кандидата высшего образования;

копия трудовой книжки или иного документа, подтверждающего соответствие кандидата требованиям, предъявляемым к опыту работы кандидатур на должности председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудитора Контрольно-счетной палаты Федеральным законом и настоящим Законом;

характеристика с последнего места работы;

медицинская справка о состоянии здоровья (форма N 086 У).

7. Постановление о назначении председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудитора Контрольно-счетной палаты принимается Думой Ставропольского края большинством голосов от установленного числа депутатов Думы Ставропольского края.

8. Порядок рассмотрения предложений о кандидатурах на должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты устанавливается Регламентом Думы Ставропольского края.

 

Статья 6. Требования к кандидатурам на должности председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты

 

1. На должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты назначаются граждане Российской Федерации, имеющие высшее образование и опыт работы в области государственного и (или) муниципального управления, государственного и (или) муниципального контроля (аудита), экономики, финансов, юриспруденции не менее пяти лет.

2. Гражданин Российской Федерации не может быть назначен на должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты или аудитора Контрольно-счетной палаты в случае:

1) наличия у него неснятой или непогашенной судимости;

2) признания его недееспособным или ограниченно дееспособным решением суда, вступившим в законную силу;

3) отказа от прохождения процедуры оформления допуска к сведениям, составляющим государственную и иную охраняемую федеральным законом тайну, если исполнение обязанностей по должности, на замещение которой претендует гражданин, связано с использованием таких сведений;

4) выхода из гражданства Российской Федерации или приобретения гражданства иностранного государства либо получения вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание гражданина Российской Федерации на территории иностранного государства.

3. Председатель Контрольно-счетной палаты, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторы Контрольно-счетной палаты не могут состоять в близком родстве или свойстве (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с председателем Думы Ставропольского края, Губернатором Ставропольского края, руководителями органов исполнительной власти Ставропольского края, в назначении которых на должность принимала участие в соответствии с Уставом (Основным Законом) Ставропольского края Дума Ставропольского края, с руководителями судебных и правоохранительных органов, осуществляющих деятельность на территории Ставропольского края.

4. Председатель Контрольно-счетной палаты, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторы Контрольно-счетной палаты не могут заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме преподавательской, научной и иной творческой деятельности. При этом преподавательская, научная и иная творческая деятельность не может финансироваться исключительно за счет средств иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или законодательством Российской Федерации.

5. Председатель Контрольно-счетной палаты, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторы Контрольно-счетной палаты, а также лица, претендующие на замещение указанных должностей, обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей в порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными правовыми актами Ставропольского края.

 

Статья 7. Гарантии правового статуса должностных лиц Контрольно-счетной палаты

 

1. Председатель Контрольно-счетной палаты, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты, аудиторы Контрольно-счетной палаты и инспекторы Контрольно-счетной палаты являются должностными лицами Контрольно-счетной палаты и обладают гарантиями профессиональной независимости.

2. Воздействие в какой-либо форме на должностных лиц Контрольно-счетной палаты в целях воспрепятствования осуществлению ими должностных полномочий или оказания влияния на принимаемые ими решения, а также насильственные действия, оскорбления, а равно клевета в отношении должностных лиц Контрольно-счетной палаты либо распространение заведомо ложной информации об их деятельности влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и (или) законодательством Ставропольского края.

3. Председатель Контрольно-счетной палаты, заместитель председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторы Контрольно-счетной палаты досрочно освобождаются от должности на основании решения Думы Ставропольского края в случаях, установленных частью 5 статьи 8 Федерального закона.

4. Решение о досрочном освобождении от должности председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты по основаниям, установленным частью 5 статьи 8 Федерального закона, принимается большинством голосов от установленного числа депутатов Думы Ставропольского края и оформляется постановлением Думы Ставропольского края, в котором определяется день освобождения их от должности.

5. Предложения о кандидатурах на должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты вносятся в Думу Ставропольского края субъектами, указанными в частях 2 и 4 статьи 5 настоящего Закона, в течение одного месяца со дня принятия постановления Думы Ставропольского края о досрочном освобождении от должности председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты.

6. Должностные лица Контрольно-счетной палаты подлежат государственной защите в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

 

Статья 8. Коллегия Контрольно-счетной палаты

 

1. Для рассмотрения наиболее важных вопросов деятельности Контрольно-счетной палаты, включая вопросы планирования и организации ее деятельности, методологии контрольной и аналитической деятельности, а также других вопросов деятельности Контрольно-счетной палаты образуется коллегия Контрольно-счетной палаты.

2. В состав коллегии Контрольно-счетной палаты входят:

1) председатель Контрольно-счетной палаты;

2) заместитель председателя Контрольно-счетной палаты;

3) аудиторы Контрольно-счетной палаты.

3. Коллегия Контрольно-счетной палаты рассматривает на своих заседаниях следующие вопросы:

1) годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты;

2) итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

3) другие вопросы, предусмотренные регламентом Контрольно-счетной палаты.

4. В исключительной компетенции коллегии Контрольно-счетной палаты находятся:

1) рассмотрение и внесение на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты планов работы Контрольно-счетной палаты;

2) утверждение программы контрольных мероприятий, проводимых на основании поручений Думы Ставропольского края, предложений и запросов Губернатора Ставропольского края;

3) разработка и внесение на утверждение председателю Контрольно-счетной палаты стандартов внешнего государственного финансового контроля и общих требований к стандартам внешнего муниципального финансового контроля в соответствии с общими требованиями, утвержденными Счетной палатой Российской Федерации.

5. Порядок работы коллегии Контрольно-счетной палаты определяется регламентом Контрольно-счетной палаты.

 

Статья 9. Основные полномочия Контрольно-счетной палаты

 

1. Контрольно-счетная палата осуществляет следующие основные полномочия:

1) контроль за исполнением бюджета Ставропольского края и бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования;

2) экспертиза проектов законов Ставропольского края о бюджете Ставропольского края и проектов законов Ставропольского края о бюджете Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования;

3) внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края, годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования; внешняя проверка годовых отчетов об исполнении бюджетов муниципальных образований Ставропольского края в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

4) организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств бюджета Ставропольского края, средств бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования и иных источников, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

5) контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Ставропольского края, в том числе охраняемыми результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации, принадлежащими Ставропольскому краю;

6) оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета Ставропольского края, а также оценка законности предоставления государственных гарантий и поручительств или обеспечения исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета Ставропольского края и имущества, находящегося в государственной собственности Ставропольского края;

7) финансово-экономическая экспертиза проектов законов Ставропольского края и нормативных правовых актов органов государственной власти Ставропольского края (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств Ставропольского края, а также государственных программ Ставропольского края;

8) анализ бюджетного процесса в Ставропольском крае и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;

9) контроль за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета Ставропольского края бюджетам муниципальных образований Ставропольского края, а также проверка бюджетов муниципальных образований Ставропольского края в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

10) подготовка информации о ходе исполнения бюджета Ставропольского края, бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представление такой информации в Думу Ставропольского края и Губернатору Ставропольского края;

11) участие в пределах своих полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции в Ставропольском крае;

12) выступление в качестве стороны по делам в судебных органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

13) иные полномочия в сфере внешнего государственного финансового контроля, установленные федеральными законами, Уставом (Основным Законом) Ставропольского края, настоящим Законом и иными законами Ставропольского края.

2. Внешний государственный финансовый контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой в отношении:

1) органов государственной власти Ставропольского края и государственных органов Ставропольского края, Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования, органов местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, государственных учреждений и государственных унитарных предприятий Ставропольского края, а также иных организаций, если они используют имущество, находящееся в государственной собственности Ставропольского края;

2) иных организаций путем осуществления проверки соблюдения условий получения ими субсидий, гарантий за счет средств бюджета Ставропольского края в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджета Ставропольского края, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, гарантий за счет средств бюджета Ставропольского края.

 

Статья 10. Полномочия председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты

 

1. Председатель Контрольно-счетной палаты:

1) осуществляет общее руководство деятельностью Контрольно-счетной палаты и организует ее работу в соответствии с настоящим Законом и регламентом Контрольно-счетной палаты;

2) представляет ежегодные отчеты о деятельности Контрольно-счетной палаты (далее - ежегодные отчеты) на рассмотрение в Думу Ставропольского края, а также информацию по ежегодным отчетам Губернатору Ставропольского края;

3) представляет информацию о ходе исполнения бюджета Ставропольского края, бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в Думу Ставропольского края и Губернатору Ставропольского края;

4) представляет Контрольно-счетную палату в отношениях с органами государственной власти Российской Федерации и государственными органами Российской Федерации, органами государственной власти Ставропольского края и государственными органами Ставропольского края, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, контрольными органами иностранных государств, международными и иными организациями;

5) утверждает результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палаты, подписывает представления и предписания Контрольно-счетной палаты;

6) утверждает положения о структурных подразделениях аппарата Контрольно-счетной палаты и должностные регламенты работников аппарата Контрольно-счетной палаты;

7) осуществляет полномочия представителя нанимателя в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной гражданской службе и законодательством Ставропольского края о государственной гражданской службе, полномочия по найму и увольнению работников, не являющихся государственными гражданскими служащими Ставропольского края;

8) утверждает регламент Контрольно-счетной палаты;

9) утверждает стандарты внешнего государственного финансового контроля и общие требования к стандартам внешнего муниципального финансового контроля в соответствии с общими требованиями, утвержденными Счетной палатой Российской Федерации;

10) утверждает планы работы Контрольно-счетной палаты;

11) издает в пределах своих полномочий приказы Контрольно-счетной палаты и распоряжения Контрольно-счетной палаты, заключает государственные контракты, гражданско-правовые и иные договоры (соглашения).

2. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты исполняет свои обязанности в соответствии с регламентом Контрольно-счетной палаты. Заместитель председателя Контрольно-счетной палаты исполняет в отсутствие председателя Контрольно-счетной палаты его функции, по поручению председателя Контрольно-счетной палаты представляет Контрольно-счетную палату в органах государственной власти Российской Федерации и государственных органах Российской Федерации, Думе Ставропольского края, Правительстве Ставропольского края, иных органах исполнительной власти Ставропольского края и государственных органах Ставропольского края, контрольных органах иностранных государств, международных и иных организациях.

3. Аудиторы Контрольно-счетной палаты исполняют свои обязанности в соответствии с регламентом Контрольно-счетной палаты. Аудиторы Контрольно-счетной палаты организуют контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, самостоятельно решают вопросы в пределах своей компетенции и несут ответственность за результаты своей деятельности.

4. Председатель Контрольно-счетной палаты, а также заместитель председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторы Контрольно-счетной палаты имеют право участвовать в заседаниях Думы Ставропольского края, ее комитетов, комиссий и рабочих групп, заседаниях Правительства Ставропольского края, иных органов исполнительной власти Ставропольского края и государственных органов Ставропольского края, а также в заседаниях координационных и совещательных органов при Губернаторе Ставропольского края.

 

Статья 11. Формы осуществления Контрольно-счетной палатой внешнего государственного финансового контроля

 

1. Внешний государственный финансовый контроль осуществляется Контрольно-счетной палатой в форме контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

2. При проведении контрольного мероприятия Контрольно-счетная палата составляет соответствующий акт (соответствующие акты), который доводится (которые доводятся) до сведения руководителей проверяемых органов и организаций. На основании акта (актов) Контрольно-счетной палатой составляется отчет.

3. При проведении экспертно-аналитического мероприятия Контрольно-счетная палата составляет отчет или заключение.

 

Статья 12. Стандарты внешнего государственного и муниципального финансового контроля

 

1. Контрольно-счетная палата при осуществлении внешнего государственного финансового контроля руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации, законодательством Ставропольского края, стандартами внешнего государственного финансового контроля.

2. Стандарты внешнего государственного финансового контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий утверждаются Контрольно-счетной палатой в отношении:

1) органов государственной власти Ставропольского края и государственных органов Ставропольского края, Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования, органов местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, государственных учреждений и государственных унитарных предприятий Ставропольского края - в соответствии с общими требованиями, утвержденными Счетной палатой Российской Федерации;

2) иных организаций - в соответствии с общими требованиями, установленными федеральным законом.

3. При подготовке стандартов внешнего государственного финансового контроля учитываются международные стандарты в области государственного контроля, аудита и финансовой отчетности.

4. Контрольно-счетная палата вправе утверждать общие требования к стандартам внешнего муниципального финансового контроля для контрольно-счетных органов муниципальных образований Ставропольского края.

5. Стандарты внешнего государственного финансового контроля не могут противоречить законодательству Российской Федерации и законодательству Ставропольского края.

 

Статья 13. Планирование работы Контрольно-счетной палаты

 

1. Контрольно-счетная палата осуществляет свою деятельность на основе планов работы Контрольно-счетной палаты, которые разрабатываются и утверждаются ею самостоятельно.

2. Планирование деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется с учетом результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также на основании поручений Думы Ставропольского края, предложений и запросов Губернатора Ставропольского края.

3. Обязательному включению в планы работы Контрольно-счетной палаты подлежат поручения Думы Ставропольского края, предложения и запросы Губернатора Ставропольского края (далее - поручение Контрольно-счетной палате).

 

Статья 14. Регламент Контрольно-счетной палаты

 

Регламентом Контрольно-счетной палаты определяются распределение обязанностей между аудиторами Контрольно-счетной палаты, функции и порядок взаимодействия структурных подразделений аппарата Контрольно-счетной палаты, порядок подготовки и проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и иные внутренние вопросы деятельности Контрольно-счетной палаты.

 

Статья 15. Обязательность исполнения требований должностных лиц Контрольно-счетной палаты

 

1. Требования и запросы должностных лиц Контрольно-счетной палаты, связанные с осуществлением ими своих должностных полномочий, установленных законодательством Российской Федерации, законодательством Ставропольского края, являются обязательными для исполнения органами государственной власти Ставропольского края и государственными органами Ставропольского края, Ставропольским краевым фондом обязательного медицинского страхования, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, организациями, в отношении которых осуществляется внешний государственный финансовый контроль (далее - проверяемые органы и организации).

2. Неисполнение законных требований и запросов должностных лиц Контрольно-счетной палаты, а также воспрепятствование осуществлению ими возложенных на них должностных полномочий, влекут за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и законодательством Ставропольского края.

 

Статья 16. Права, обязанности и ответственность должностных лиц Контрольно-счетной палаты

 

1. Должностные лица Контрольно-счетной палаты при осуществлении возложенных на них должностных полномочий имеют право:

1) беспрепятственно входить на территорию и в помещения, занимаемые проверяемыми органами и организациями, иметь доступ к их документам и материалам, а также осматривать занимаемые ими территории и помещения;

2) в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых органов и организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации. Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и составлением соответствующих актов;

3) в пределах своей компетенции направлять запросы должностным лицам территориальных органов федеральных органов исполнительной власти и их структурных подразделений, органов государственной власти Ставропольского края и государственных органов Ставропольского края, Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования, органов местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, организаций;

4) в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов и организаций представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий, а также необходимых копий документов, заверенных в установленном порядке;

5) составлять акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами проверяемых органов и организаций документов и материалов, запрошенных при проведении контрольных мероприятий;

6) в пределах своей компетенции знакомиться со всеми необходимыми документами, касающимися финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций, в том числе в установленном порядке с документами, содержащими государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну;

7) знакомиться с информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности проверяемых органов и организаций и хранящейся в электронной форме в базах данных проверяемых органов и организаций, в том числе в установленном порядке с информацией, содержащей государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну;

8) знакомиться с технической документацией к электронным базам данных;

9) составлять протоколы об административных правонарушениях по делам, отнесенным к компетенции Контрольно-счетной палаты в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Ставропольского края.

2. Руководители проверяемых органов и организаций обязаны создавать необходимые условия для работы должностных лиц Контрольно-счетной палаты, предоставлять им необходимые помещения, оргтехнику.

3. Должностные лица Контрольно-счетной палаты в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов в случае, предусмотренном пунктом 2 части 1 настоящей статьи, должны уведомить об этом председателя Контрольно-счетной палаты незамедлительно (в течение 24 часов) посредством использования телефонной связи, а также посредством направления ему в этот же срок письменного уведомления по форме согласно приложению к настоящему Закону.

4. Должностные лица Контрольно-счетной палаты не вправе вмешиваться в оперативно-хозяйственную деятельность проверяемых органов и организаций, а также разглашать информацию, полученную при проведении контрольных мероприятий, предавать гласности свои выводы до завершения контрольных мероприятий и составления соответствующих актов и отчетов.

5. Должностные лица Контрольно-счетной палаты обязаны сохранять государственную, служебную, коммерческую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при проведении в проверяемых органах и организациях контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проводить контрольные и экспертно-аналитические мероприятия объективно и достоверно отражать их результаты в соответствующих актах, отчетах и заключениях Контрольно-счетной палаты.

6. Должностные лица Контрольно-счетной палаты несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за достоверность и объективность результатов проводимых ими контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также за разглашение государственной и иной охраняемой законом тайны.

 

Статья 17. Представление информации по запросам Контрольно-счетной палаты

 

1. Контрольно-счетная палата по установленной ею форме направляет запросы о представлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (далее - запрос Контрольно-счетной палаты) в органы государственной власти Ставропольского края и государственные органы Ставропольского края, орган управления Ставропольским краевым фондом обязательного медицинского страхования, органы местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, организации, в отношении которых Контрольно-счетная палата вправе осуществлять внешний государственный финансовый контроль, их должностным лицам, а также в территориальные органы федеральных органов исполнительной власти и их структурные подразделения.

Органы и организации, указанные в абзаце первом настоящей части, в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса Контрольно-счетной палаты обязаны представить в Контрольно-счетную палату указанные в ее запросе информацию, документы и материалы.

2. При проведении Контрольно-счетной палатой контрольных и экспертно-аналитических мероприятий на основании поручений Контрольно-счетной палате срок представления информации, документов и материалов, необходимых для проведения указанных мероприятий, составляет пять рабочих дней.

3. При проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетная палата взаимодействует с министерством финансов Ставропольского края.

Министерство финансов Ставропольского края по запросам Контрольно-счетной палаты в установленные в них сроки представляет в Контрольно-счетную палату информацию, документы и материалы, необходимые для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

4. Непредставление или несвоевременное представление органами и организациями, указанными в абзаце первом части 1 настоящей статьи, в Контрольно-счетную палату по ее запросу информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а равно представление информации, документов и материалов не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

5. Контрольно-счетная палата не вправе запрашивать информацию, документы и материалы, если такие информация, документы и материалы ранее уже были ей представлены.

 

Статья 18. Представления и предписания Контрольно-счетной палаты

 

1. Контрольно-счетная палата по результатам проведенных контрольных мероприятий вправе вносить в органы государственной власти Ставропольского края и государственные органы Ставропольского края, органы местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления, подписанные председателем Контрольно-счетной палаты либо его заместителем, для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба Ставропольскому краю, муниципальному образованию Ставропольского края или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению таких нарушений.

Органы государственной власти Ставропольского края и государственные органы Ставропольского края, органы местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, проверяемые органы и организации в течение одного месяца со дня получения представления Контрольно-счетной палаты обязаны уведомить в письменной форме Контрольно-счетную палату о принятых по результатам рассмотрения представления Контрольно-счетной палаты решениях и мерах.

2. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами Контрольно-счетной палаты контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата направляет в органы государственной власти Ставропольского края и государственные органы Ставропольского края, органы местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание с указанием сроков его исполнения.

Предписание Контрольно-счетной палаты должно содержать указание на конкретные допущенные нарушения и конкретные основания вынесения такого предписания.

3. Предписание Контрольно-счетной палаты подписывается председателем Контрольно-счетной палаты или заместителем председателя Контрольно-счетной палаты.

4. Неисполнение или ненадлежащее исполнение предписания Контрольно-счетной палаты влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и (или) законодательством Ставропольского края.

5. В случае если при проведении контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой выявлены факты незаконного использования средств бюджета Ставропольского края и (или) бюджета муниципального образования Ставропольского края, а также средств бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, Контрольно-счетная палата незамедлительно передает материалы контрольных мероприятий в правоохранительные органы в установленном порядке.

 

Статья 19. Гарантии прав проверяемых органов и организаций

 

1. Акты, составленные Контрольно-счетной палатой при проведении контрольных мероприятий (далее - акты), доводятся до сведения руководителей проверяемых органов и организаций. Пояснения и замечания руководителей проверяемых органов и организаций, представленные в течение пяти рабочих дней со дня получения акта, прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.

2. Проверяемые органы и организации и их должностные лица вправе обратиться с жалобой на действия (бездействие) Контрольно-счетной палаты в Думу Ставропольского края.

 

Статья 20. Основы взаимодействия Контрольно-счетной палаты с органами государственной власти и государственными органами, органами местного самоуправления, организациями и контрольно-счетными органами

 

1. Контрольно-счетная палата при осуществлении своей деятельности вправе взаимодействовать с органами государственной власти Ставропольского края, территориальными управлениями Центрального банка Российской Федерации, территориальными органами Федерального казначейства, налоговыми органами, органами прокуратуры, иными правоохранительными, надзорными и контрольными органами Российской Федерации, Ставропольского края, заключать с ними соглашения о сотрудничестве и взаимодействии.

2. Контрольно-счетная палата при осуществлении своей деятельности вправе взаимодействовать с контрольно-счетными органами других субъектов Российской Федерации, контрольно-счетными органами муниципальных образований Ставропольского края, со Счетной палатой Российской Федерации, с Союзом муниципальных контрольно-счетных органов, заключать с ними соглашения о сотрудничестве и взаимодействии, вступать в объединения (ассоциации) контрольно-счетных органов Российской Федерации, объединения (ассоциации) контрольно-счетных органов Ставропольского края.

3. Контрольно-счетная палата вправе устанавливать и поддерживать связи со счетными и контрольными палатами и органами парламентского контроля субъектов иностранных федеративных государств, а также административно-территориальных образований иностранных государств, с их международными объединениями, заключать с ними соглашения о сотрудничестве и взаимодействии, вступать в указанные международные объединения органов финансового контроля.

4. В целях координации своей деятельности Контрольно-счетная палата, органы государственной власти Ставропольского края и государственные органы Ставропольского края могут создавать как временные, так и постоянно действующие совместные координационные, консультационные, совещательные и другие рабочие органы.

5. Контрольно-счетная палата по письменному обращению контрольно-счетных органов других субъектов Российской Федерации вправе принимать участие в проводимых ими контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях.

6. Контрольно-счетная палата вправе:

1) организовывать взаимодействие с контрольно-счетными органами муниципальных образований Ставропольского края, в том числе при проведении на территориях соответствующих муниципальных образований Ставропольского края совместных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

2) оказывать контрольно-счетным органам муниципальных образований Ставропольского края организационную, правовую, информационную, методическую и иную помощь;

3) содействовать профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации работников контрольно-счетных органов муниципальных образований Ставропольского края;

4) осуществлять совместно с контрольно-счетными органами муниципальных образований Ставропольского края планирование совместных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и организовывать их проведение;

5) по обращению контрольно-счетных органов муниципальных образований Ставропольского края или представительных органов муниципальных образований Ставропольского края осуществлять анализ деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Ставропольского края и давать рекомендации по повышению эффективности их работы.

 

Статья 21. Обеспечение доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты

 

1. Контрольно-счетная палата в целях обеспечения доступа к информации о своей деятельности размещает на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и опубликовывает в бюллетене Контрольно-счетной палаты информацию о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях и предписаниях, а также о принятых по ним решениях и мерах.

(в ред. Закона Ставропольского края от 10.04.2012 N 26-кз)

2. Контрольно-счетная палата ежегодно подготавливает отчеты о своей деятельности и представляет их на рассмотрение в Думу Ставропольского края, а также представляет информацию по ежегодному отчету Губернатору Ставропольского края.

Ежегодные отчеты подлежат опубликованию в газете "Ставропольская правда" или размещению на официальном сайте Контрольно-счетной палаты в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" после их рассмотрения Думой Ставропольского края.

(в ред. Закона Ставропольского края от 10.04.2012 N 26-кз)

3. Опубликование в средствах массовой информации или размещение в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами Ставропольского края и регламентом Контрольно-счетной палаты.

(в ред. Закона Ставропольского края от 10.04.2012 N 26-кз)

 

Статья 22. Финансовое обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты

 

1. Финансовое обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты осуществляется за счет средств бюджета Ставропольского края и предусматривается в объеме, позволяющем обеспечить возможность осуществления возложенных на нее полномочий (включая расходы на финансирование членских взносов в объединения (ассоциации) контрольно-счетных органов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, международные объединения органов финансового контроля, а также представительские расходы).

2. Контрольно-счетная палата, наделенная в соответствии с настоящим Законом организационной и функциональной независимостью при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, обладает полномочиями государственного заказчика и вправе самостоятельно размещать заказы на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Ставропольского края.

3. Контроль за использованием Контрольно-счетной палатой бюджетных средств, государственного имущества осуществляется на основании постановлений Думы Ставропольского края.

 

Статья 23. Материальное и социальное обеспечение председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты, аудиторов Контрольно-счетной палаты и работников аппарата Контрольно-счетной палаты

 

1. Председателю Контрольно-счетной палаты, замещающему государственную должность Ставропольского края, устанавливаются денежное вознаграждение и иные выплаты в размере денежного вознаграждения и иных выплат по должности первого заместителя председателя Правительства Ставропольского края.

2. Заместителю председателя Контрольно-счетной палаты, замещающему государственную должность Ставропольского края, устанавливаются денежное вознаграждение и иные выплаты в размере денежного вознаграждения и иных выплат по должности заместителя председателя Правительства Ставропольского края.

3. Аудиторам Контрольно-счетной палаты, замещающим государственные должности Ставропольского края, устанавливаются денежное вознаграждение и иные выплаты в размере денежного вознаграждения и иных выплат по должности министра Ставропольского края.

4. Работникам аппарата Контрольно-счетной палаты, замещающим должности государственной гражданской службы Ставропольского края, устанавливаются должностные оклады на уровне должностных окладов государственных гражданских служащих Ставропольского края, замещающих соответствующие должности государственной гражданской службы Ставропольского края в аппарате Правительства Ставропольского края.

5. Оплата труда лиц, занимающих должности в Контрольно-счетной палате, не отнесенные к должностям государственной гражданской службы Ставропольского края, производится в размерах, установленных для соответствующих работников органов исполнительной власти Ставропольского края.

6. Инспекторам Контрольно-счетной палаты, осуществляющим непосредственное проведение внешнего государственного финансового контроля, дополнительно устанавливается надбавка в размере 20 процентов должностного оклада.

7. Медицинское, санаторно-курортное, бытовое и транспортное обслуживание председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты и аудиторов Контрольно-счетной палаты производится в порядке и на условиях, установленных соответственно для первого заместителя председателя Правительства Ставропольского края, заместителя председателя Правительства Ставропольского края и министра Ставропольского края.

8. Государственные гарантии работникам аппарата Контрольно-счетной палаты, замещающим должности государственной гражданской службы Ставропольского края, предоставляются в порядке и на условиях, установленных для государственных гражданских служащих Ставропольского края, замещающих соответствующие должности государственной гражданской службы Ставропольского края в аппарате Правительства Ставропольского края.

 

Статья 24. Переходные положения

 

1. Со дня вступления в силу настоящего Закона и до сформирования Контрольно-счетной палаты в соответствии с настоящим Законом устанавливается переходный период.

2. Предложения о кандидатурах на должность председателя Контрольно-счетной палаты, заместителя председателя Контрольно-счетной палаты, аудиторов Контрольно-счетной палаты вносятся в Думу Ставропольского края не позднее 1 февраля 2012 года.

3. Решение о назначении председателя Контрольно-счетной палаты принимается Думой Ставропольского края в течение месяца со дня истечения срока для внесения предложений, указанного в части 2 настоящей статьи.

Решения о назначении заместителя председателя Контрольно-счетной палаты, аудиторов Контрольно-счетной палаты принимаются Думой Ставропольского края в течение двух месяцев со дня истечения срока для внесения предложений, указанного в части 2 настоящей статьи.

4. Полномочия председателя Счетной палаты Ставропольского края, заместителя председателя Счетной палаты Ставропольского края, образованной в соответствии с Законом Ставропольского края от 27 июля 2006 г. N 67-кз "О Счетной палате Ставропольского края", прекращаются со дня принятия Думой Ставропольского края решений в соответствии с частью 3 настоящей статьи.

5. Полномочия аудиторов Счетной палаты Ставропольского края, образованной в соответствии с Законом Ставропольского края от 27 июля 2006 г. N 67-кз "О Счетной палате Ставропольского края", прекращаются индивидуально в течение срока, указанного в части 3 настоящей статьи.

6. Формирование аппарата Контрольно-счетной палаты в соответствии с настоящим Законом осуществляется председателем Контрольно-счетной палаты после установления Думой Ставропольского края структуры и штатной численности Контрольно-счетной палаты в порядке, определенном частью 4 статьи 4 настоящего Закона.

7. Полномочия Счетной палаты Ставропольского края, образованной в соответствии с Законом Ставропольского края от 27 июля 2006 г. N 67-кз "О Счетной палате Ставропольского края", прекращаются с 1 апреля 2012 года.

 

Статья 25. Заключительные положения

 

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:

части 1 - 3 статьи 5, части 1 - 3, 5 статьи 6, статьи 7, 24, 25, 31, 32, части 3 - 5 статьи 33, статьи 36 и 37 Закона Ставропольского края от 27 июля 2006 г. N 67-кз "О Счетной палате Ставропольского края";

пункт 39 статьи 1 Закона Ставропольского края от 24 декабря 2010 г. N 108-кз "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Ставропольского края в связи с изменением наименования законодательного (представительного) органа государственной власти Ставропольского края".

3. С 1 апреля 2012 года признать утратившими силу:

статьи 1 - 4, части 5 - 7 статьи 5, часть 6 статьи 6, статьи 8, 10 - 23, 26 - 30, части 1 и 2 статьи 33, статьи 34 и 35 Закона Ставропольского края от 27 июля 2006 г. N 67-кз "О Счетной палате Ставропольского края";

статью 4 Закона Ставропольского края от 15 июля 2009 г. N 43-кз "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Ставропольского края".

4. Установить, что в переходный период статьи 1 - 4, части 5 - 7 статьи 5, часть 6 статьи 6, статьи 8, 10 - 23, 26 - 30, части 1 и 2 статьи 33, статьи 34 и 35 Закона Ставропольского края от 27 июля 2006 г. N 67-кз "О Счетной палате Ставропольского края" применяются в части, не противоречащей Федеральному закону.

 

Губернатор

Ставропольского края

В.В.ГАЕВСКИЙ

г. Ставрополь

28 декабря 2011 г.

N 102-кз

 

 

[27 апреля 2009 г.] Отчет о результатах проверки эффективности и целевого использования государственных средств государственным учреждением здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер», полученных в 2007-2008 годах и в январе-феврале 2009 года на оказание медицинской помощи жителям Ставропольского края и на организацию лечебно-диагностического процесса

                                                                                                               УТВЕРЖДАЮ


                                                                                                             Председатель Счетной палаты
                                                                                                             Ставропольского края
                                                                                                                 А.А. Колесников 
                                                                                                             27 апреля 2009 г.


 


ОТЧЕТ
о результатах проверки эффективности и целевого использования государственных средств государственным учреждением здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер», полученных в 2007-2008 годах и в январе-феврале 2009 года на оказание медицинской помощи жителям Ставропольского края и на организацию лечебно-диагностического процесса


 



Основание для проведения проверки:
план работы Счетной палаты Ставропольского края на 2009 год, распоряжения председателя Счетной палаты Ставропольского края от 11.02.2009 № 7, от 18.02.2009 № 8.


 


Цель проверки: выборочная проверка эффективности и целевого использования государственных средств государственным учреждением здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер», полученных в 2007-2008 годах и в январе-феврале 2009 года на оказание медицинской помощи жителям Ставропольского края и на организацию лечебно-диагностического процесса.


 


Предмет проверки: средства бюджета Ставропольского края, средства Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования, средства от внебюджетной деятельности, правовые акты и распорядительные документы, обосновывающие операции с полученными денежными средствами. Платежные и иные первичные документы, бухгалтерская и статистическая отчетность, государственные контракты (договоры) на поставки товаров, работ и услуг для государственных нужд Ставропольского края, штатные расписания.


 


Перечень проверенных объектов: государственное учреждение здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер», государственное унитарное предприятие «Управление капитального строительства Ставропольского края». Обществами с ограниченной ответственностью «Альянс» и ООО «Луч», запрашиваемые при проверке документы и материалы представлены не в полном объеме. Провести встречную проверку в ООО «Медоборудование» не представилось возможным в связи с отсутствием предприятия по адресу, указанному в государственных контрактах.


 


Метод проверки: документальный, выборочный.


 


Проверяемый период деятельности: с 01 января 2007 года по 01 марта 2009 года.


 


Срок проведения проверки: с 16 февраля 2009 года по 10 апреля 2009 года.


 


Результаты контрольного мероприятия


Государственное учреждение здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер» (далее – кардиологический диспансер) создано в 1986 году. В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц», кардиологический диспансер зарегистрирован в инспекции Федеральной налоговой службы по Промышленному району города Ставрополя. Государственная регистрация юридического лица о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц произведена 13.11.2002 года. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц учредителем кардиологического диспансера является министерство здравоохранения Ставропольского края.


Устав кардиологического диспансера утвержден приказом министерства здравоохранения Ставропольского края от 17.08.2004 № 05-02/261 (ред. от 29.12.2007 № 01-05/326), согласован распоряжением министерства имущественных отношений Ставропольского края от 02.08.2004 № 515 (ред. от 10.12.2007 № 731).


Структура кардиологического диспансера представлена двумя кардиологическими отделениями с круглосуточным режимом пребывания больных, отделением кардиореанимации и интенсивной терапии, отделением рентгенохирургических методов диагностики лечения, дневным стационаром, консультативно поликлиническим отделением и параклиническими подразделениями, обеспечивающими диагностику и исследования, а также административно-хозяйственной службой.


 


1. Проверка соблюдения порядка составления, утверждения и ведения сметы доходов и расходов, бюджетной сметы


Источниками финансового обеспечения деятельности кардиологического диспансера являлись средства бюджета Ставропольского края, направляемые на текущее содержание, оказание высокотехнологичных видов медицинской помощи, проведение медицинского обследования призывников при постановке на воинский учет, оказание экстренной медицинской помощи и реализацию ведомственных целевых программ. Дополнительным источником финансового обеспечения являлись средства, полученные кардиологическим диспансером от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевые и безвозмездные поступления и средства от арендной платы.


В соответствии с Законом РФ от 28.06.1991 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (далее – Закон РФ от 28.06.1991 № 1499-1) и тарифными соглашениями по обязательному медицинскому страхованию на территории Ставропольского края страховыми медицинскими организациями кардиологическому диспансеру компенсировались следующие статьи и подстатьи расходов: «Оплата труда и начисления на заработную плату», «Прочие услуги», «Медикаменты и перевязочные средства», «Продукты питания», «Прочие расходы».


В 2007 году из всех источников поступили денежные средства в сумме 53 328,4 тыс. рублей или 92,9% от плана. Причиной недовыполнения сметных назначений явилось неисполнение плана поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (план 11 908,6 тыс. рублей, исполнено 8 363,2 тыс. рублей). Кассовое исполнение расходов составило 52 040,3 тыс. рублей. Общий остаток неиспользованных средств по состоянию на 01.01.2008 составил 1 288,1 тыс. рублей, из которых 884,9 тыс. рублей – средства обязательного медицинского страхования, 86,5 тыс. рублей – средства бюджета Ставропольского края, 316,7 тыс. рублей – средства доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.


В нарушение статьи 220 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) (в ред. до 01.01.2008), министерством финансов Ставропольского края (далее – минфин СК) и пункта 4 Порядка исполнения сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края на 2007 год, утвержденного приказом минфина СК от 14.03.2007 № 76-бр, бюджетные ассигнования кардиологическому диспансеру в установленном порядке министерством здравоохранения Ставропольского края (далее – минздрав СК) не доводились.


Кардиологическим диспансером в 2007 году в нарушение пункта 225 приказа Минфина России от 10.02.2006 № 25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету», учет бюджетных ассигнований, лимитов и принятых бюджетных обязательств, на соответствующих счетах бюджетного учета не осуществлялся. Карточки учета лимитов бюджетных обязательств ф.0504062, журнал операций по санкционированию расходов бюджета ф.0504071 и журнал регистрации бюджетных обязательств ф. 0504064 за 2007 год не велись.


Расходование денежных средств в 2007 году производилось на основании смет доходов и расходов, утвержденных минздравом СК, отдельно по каждому источнику поступлений. Вместе с тем, в сметах доходов и расходов, отсутствовали даты утверждения. Определить своевременность их утверждения не представилось возможным.


Сметные назначения за 2008 год при плане 96 660,7 тыс. рублей исполнены в сумме 95 830,2 тыс. рублей или 99,1%. Кассовое исполнение расходов составило 93 382,5 тыс. рублей. Общий остаток неиспользованных средств по состоянию на 01.01.2009 составил 2 247,7 тыс. рублей, из которых 1 815,2 тыс. рублей – средства обязательного медицинского страхования, 42,8 тыс. рублей – средства бюджета Ставропольского края, 389,7 тыс. рублей – средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.


В 2008 году, в нарушение пункта 14 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета, утвержденного приказом минфина СК от 04.02.2008 № 5-бр, уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств минздравом СК до кардиологического диспансера не доводились.


Пунктом 1 статьи 221 БК РФ установлено, что с 01.01.2008 бюджетная смета бюджетного учреждения составляется, утверждается и ведется в порядке, определенном главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится бюджетное учреждение, в соответствии с общими требованиями, установленными Минфином России.


Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении минздрава СК утвержден приказом минздрава СК 29.12.2007№ 01-05/325 (далее – приказ минздрава СК № 01-05/325).


Вместе с тем, в приложении 2 к приказу минздрава СК № 01-05/325 утверждена не бюджетная смета, а смета доходов и расходов (форма 0501010). Кроме того, пункт 14 приказа минздрава СК № 01-05/325 устанавливает периодичность внесения изменений в смету, что не согласуется с положениями пункта 12 того же приказа и требованиями раздела IV приказа Минфина России от 20.11.2007 № 112н «Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений» (далее – приказ Минфина России от 20.11.2007 № 112н).


Пункт 5 приказа Минфина России от 20.11.2007 № 112н устанавливает обязательным реквизитом бюджетной сметы дату утверждения, в сметах кардиологического диспансера на 2008 год дата утверждения смет отсутствует.


В ходе проверки использования бюджетных средств, выделенных по целевой статье 4700202 «Высокотехнологичные виды медицинской помощи» установлено, что в 2008 году за счет бюджетных ассигнований по данной целевой статье кардиологическим диспансером погашена задолженность налога на доходы физических лиц и единого социального налога в общей сумме 1,7 тыс. рублей. Расходы по уплате указанных налогов подлежали оплате за счет целевой статьи 4709910 «Содержание больниц, клиник, госпиталей, медико-санитарных частей», что в силу статьи 289 БК РФ является нецелевым использованием бюджетных средств.


В нарушение приказа минфина СК от 10.01.2008 № 5 «Об утверждении порядка учета бюджетных обязательств и санкционирования оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Ставропольского края», договоры с ООО «ЭЛМЕД» от 17.12.2008 № 75/1, с ООО «Эко-Мед-СК» от 17.12.2008 № 76/1 на сумму 3 500, 0 тыс. рублей и 800,0 тыс. рублей соответственно, кардиологическим диспансером на учет поставлены не были. При этом обязательства поставщиков по указанным договорам о поставке оборудования на общую сумму 4 300,0 тыс. рублей исполнены ими в 2008 году в полном объеме.


Таким образом, кардиологическим диспансером, по состоянию на 01.01.2009, допущено образование несанкционированной кредиторской задолженности на сумму 4 300,0 тыс. рублей. В период проведения настоящей проверки денежные обязательства по вышеуказанным договорам 28.03.2009 были поставлены на учет в минфине СК.


В Уставе кардиологического диспансера в качестве источника формирования доходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности указаны средства от оказания платных медицинских услуг населению и возмещение затрат по коммунальным услугам.


Для учета средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в отделе казначейского исполнения бюджета минфина СК в 2007, 2008 годах учреждению были открыты отдельные лицевые счета.


Разрешения на открытие лицевых счетов в отделе казначейского исполнения бюджета минфина СК по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, минфином СК кардиологическому диспансеру не выдавались. Кардиологический диспансер имел разрешение от 25.01.2005 № 110 на открытие в отделе казначейского исполнения бюджета минфина СК лицевого счета только по учету целевых средств и безвозмездных поступлений. Срок действия разрешения до 25.01.2009 года.


С 11.03.2008 кардиологическому диспансеру открыты единые лицевые счета по учету всех средств, поступающих от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в том числе по учету доходов и расходов.


В соответствии со статьей 12 Закона Ставропольского края от 29.12.2006    № 97-кз «О бюджете Ставропольского края на 2007 год», статьей 6 Закона Ставропольского края от 26.12.2007 № 79-кз «О бюджете Ставропольского края на 2008», полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности средства расходуются бюджетными учреждениями в соответствии с разрешениями, оформленными в установленном минфином СК порядке.


При этом пунктом 2.9 приказа минфина СК от 28.03.2007 № 64 «Об утверждении Порядков зачисления и расходования средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевых средств и безвозмездных поступлений» (далее – порядок минфина СК от 28.03.2007 № 64) установлено, что если источник образования доходов от оказания платных услуг не соответствует источникам, отображенным в Разрешении, минфин СК зачисляет сумму поступлений на лицевой счет учреждения по платным услугам без права его расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в Разрешение.


Следовательно, отделом казначейского исполнения бюджета минфина СК финансирование расходов кардиологического диспансера за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществлялось в нарушение Законов Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2007 год», «О бюджете Ставропольского края на 2008 год» и порядка минфина СК от 28.03.2007 № 64.


Согласно части 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ, основанием для использования средств, поступивших на лицевой счет от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности является разрешение, в котором указываются источники образования и направления использования указанных средств и устанавливающие их расходование нормативные правовые акты РФ и субъектов РФ, а также положения устава бюджетного учреждения.


Проверкой установлено, что в 2008 году кардиологическим диспансером были получены доходы от оказания услуг по отпуску тепловой энергии сторонним организациям в сумме 641,7 тыс. рублей. При этом разрешение на зачисление указанных доходов минфином СК кардиологическому диспансеру не выдавалось, уставом кардиологического диспансера вид деятельности «Отпуск тепловой энергии» не предусмотрен.


Таким образом, кардиологический диспансер не имел оснований для использования средств, полученных за отпущенную тепловую энергию, без наличия разрешения минфина СК.


В период проведения проверки кардиологическому диспансеру выданы разрешения от 17.03.2009 № 30 и № 31 на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету целевых средств и безвозмездных поступлений.


 


2. Формирование, финансирование и исполнение государственного задания по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи


Кардиологический диспансер является кардиологической службой Ставропольского края, обеспечивающей оказание квалифицированной лечебно-диагностической, консультативной помощи населению и лечебно-профилактическим учреждениям края, профилактику и лечение сердечно-сосудистых заболеваний и осуществляет свою деятельность на основании лицензий, выданных в установленном порядке.


Медицинская помощь кардиологическим диспансером оказывается в соответствии с государственным заданием по реализации территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации на территории Ставропольского края бесплатной медицинской помощи (далее – территориальная программа).


Минздравом СК и Ставропольским фондом ОМС государственное задание по реализации территориальной программы на 2007 год кардиологическому диспансеру доведено через семь месяцев после начала финансового года. Пунктом 10 постановления Правительства РФ от 06.05.2003 № 255 «О разработке и финансировании выполнения заданий по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи и контроле за их реализацией» определено, что органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации в сфере здравоохранения устанавливают задания после утверждения бюджетов субъектов РФ и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования на очередной год и доводят их до подведомственных организаций и иных организаций здравоохранения, участвующих в реализации территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи, одновременно с объемами бюджетных ассигнований и лимитами бюджетных обязательств.


В государственном задании на 2007 год, на 2008 год и на 2009 год кардиологическому диспансеру прикреплена вся численность населения Ставропольского края, включая детское население. Однако у кардиологического диспансера лицензии на оказание медицинской помощи детскому населению не имеется. То есть, минздравом СК и Ставропольским краевым фондом обязательного медицинского страхования (далее – Ставропольский фонд ОМС) определение численности прикрепленного контингента к кардиологическому диспансеру произведено без учета демографических особенностей, уровня и структуры заболеваемости населения Ставропольского края.


В нарушение пункта 1.3 совместных приказов минздрава СК и Ставропольского фонда ОМС «Об организации разработки и финансирования выполнения заданий по обеспечению государственных гарантий гражданам РФ бесплатной медицинской помощи» от 13.07.2006 № 01-05/282, от 11.07.2006 № 27, от 14.01.2008 № 01-05/4/6 в государственном задании на 2007 год, на 2008 год в структуре расходов не отражены виды бесплатной медицинской помощи и источники их финансирования.


Так, в структуре расходов государственного задания не выделены расходы, объемы и виды бесплатной медицинской помощи, финансируемые за счет средств бюджета Ставропольского края, в том числе на проведение медицинского обследования граждан при постановке на воинский учет и экстренной медицинской помощи. При этом Территориальной программой на 2007 и на 2008 годы и государственными заданиями не дано определение экстренной медицинской помощи, не определена категория граждан на получение экстренной медицинской помощи, уровень возмещения и состав компенсируемых расходов медицинского учреждения. Кардиологическому диспансеру для оказания экстренной медицинской помощи гражданам в рамках исполнения государственного задания из бюджета Ставропольского края направлялись денежные средства в 2007 году – 246,0 тыс. рублей, 2008 году – 269,0 тыс. рублей, на 2009 год утверждено 356,0 тыс. рублей.


Минздравом СК на 2008 год кардиологическому диспансеру направлены из бюджета Ставропольского края денежные средства в объеме 77,0 тыс. рублей на проведение медицинского обследования граждан при постановке на воинский учет.


Оказание экстренной медицинской помощи и медицинское обследование граждан при постановке на воинский учет запланировано в пределах бюджета рабочего времени медицинского персонала на оказание амбулаторно-поликлинической и стационарной помощи по территориальной программе ОМС.


В нарушение совместных писем Министерства здравоохранения и социального развития РФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 18.05.2007 № 3950-ВС, от 17.05.2007 № 3613/26-3/и, от 06.08.2007 № 5922-ВС, от 06.08.2007 № 5784/20-и территориальные программы на 2007 и 2008 годы не содержат:


■ перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, изделий медицинского назначения и расходных материалов, применяемых при оказании медицинской помощи в рамках территориальной программы;


■ перечень медицинских учреждений субъекта РФ, оказывающих специализированную высокотехнологичную медицинскую помощь за счет средств субъекта РФ.


Территориальной программой на 2007 год право устанавливать перечень медицинских учреждений, оказывающих специализированную высокотехнологичную медицинскую помощь за счет средств бюджета Ставропольского края, передано минздраву СК.


Приказом минздрава СК от 29.12.2006 № 01-05/506 «Об организации оказания высокотехнологичных (дорогостоящих) видов медицинской помощи в государственных учреждениях здравоохранения Ставропольского края» (далее – приказ минздрава СК от 29.12.2006 № 01-05/506) кардиологический диспансер включен в перечень медицинских учреждений на оказание высокотехнологичной (дорогостоящей) медицинской помощи.


Однако в нарушение пункта 5 Порядка расходования средств на оказание высокотехнологичных (дорогостоящих) видов медицинской помощи населению Ставропольского края в государственных учреждениях здравоохранения, утвержденного приказом минздрава СК от 29.12.2006 № 01-05/506, бюджетные ассигнования в сумме 4 300,0 тыс. рублей не включены в структуру расходов государственного задания на 2007 год.


На 2008 год кардиологическому диспансеру денежные средства из бюджета Ставропольского края на проведение высокотехнологичных операций не выделялись. Государственным заданием на 2009 год кардиологическому диспансеру доведен лимит финансирования за счет бюджета ОМС в сумме 15 548,0 тыс. рублей по статье расходов «Медикаменты» для проведения 70 высокотехнологичных операций. Согласно разделу 3 территориальной программы на 2009 год источниками финансового обеспечения высокотехнологичной медицинской помощи, оказываемой в медицинских учреждениях Ставропольского края, являются средства бюджета Ставропольского края.


Кардиологическим диспансером государственные задания на 2007 год и на 2008 год подписаны с разногласиями. Первоначально дефицит финансовых средств по территориальной программе ОМС составил 3 138,4 тыс. рублей, на 2008 год – 1 922,9 тыс. рублей. При этом, утвержденные минздравом СК и Ставропольским фондом ОМС финансовые нормативы на одну единицу медицинской помощи государственных заданий не учитывали изменение стандартов оказания медицинской помощи, что в итоге привело к занижению затрат на медикаменты, питание, мягкий инвентарь. Так, в государственном задании на 2007 год расходы по питанию в нормативе финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи оставлены на уровне 2006 года или в размере 70,0 рублей. Также не были проиндексированы в нормативе финансовых затрат на единицу объема медицинской помощи статьи расходов на мягкий инвентарь по стационарной, стационарозамещающей и амбулаторно-поликлинической помощи и на медикаменты по стационарозамещающей помощи.


Для увеличения норматива финансовых затрат минздравом СК и Ставропольским фондом ОМС дополнительными соглашениями стоимость государственного задания по территориальной программе ОМС в 2007 году увеличена на 1 226,0 тыс. рублей, в 2008 году на – 4 137,0 тыс. рублей. Однако дефицит финансовых средств сохранился и составлял по заработной плате          (с начислениями) в 2007 году – 1 587,1 тыс. рублей, в 2008 год – 181,7 тыс. рублей и расходам на питание больных – 26,7 тыс. рублей.


Планирование фонда оплаты труда в кардиологическом диспансере осуществлялось в соответствии с Положением об оплате труда работников учреждений здравоохранения Ставропольского края, утвержденного приказом минздрава СК от 29.12.2004 № 05−02/401. При формировании государственного задания расходы на выплату заработной платы (с начислениями) были рассчитаны в соответствии с нормативами, принятыми территориальной программой на соответствующий год, в том числе с применением коэффициента индексации к базовым показателям предыдущего года. При этом базовый показатель фонда оплаты труда кардиологического диспансера не был сбалансирован, на 2006 год дефицит финансовых средств составлял 511,2 тыс. рублей, на 2008 год − 1 587,1 тыс. рублей. Кроме того, применение коэффициента индексации к базовым показателям при формировании ФОТ не учитывало изменения, вносимые в тарификационные списки кардиологического диспансера в течение года.


Таким образом, при определении в государственном задании расходов на формирование фонда оплаты труда применялись различные подходы к планированию. Метод формирования фонда оплаты труда с применением коэффициента индексации к базовым показателям предыдущего года и использование коэффициента индексации при расчете государственного задания не соответствовал Положению об оплате труда работников учреждений здравоохранения Ставропольского края.


При наличии дефицита финансовых средств по заработной плате (с начислениями) в сумме 615,6 тыс. рублей, государственное задание на 2009 год кардиологическим диспансером подписано без разногласий.


В 2007-2008 годах коечная сеть по территориальной программе ОМС представлена 106 койками, в том числе стационар круглосуточного пребывания больных – 100 коек, отделение реанимации – 6 коек. Амбулаторно-поликлиническое отделение включает стационар дневного пребывания больных на 15 коек (работа в две смены) и консультативную поликлинику в годовом объеме более 23 000 посещений. В соответствии с приказом главного врача кардиологического диспансера на 2009 год по состоянию на 01.01.2009 в круглосуточном стационаре развернуто 104 койки, в реанимационном отделении – 9 коек.


Исполнение объемных показателей медицинской помощи кардиологическим диспансером по территориальной программе ОМС представлено в таблице.




















































Период<?xml:namespace prefix = o ns = />


Показатель


В натуральных показателях


В стоимостном


выражении,


тыс. рублей


Амбулаторно-поликлиническая помощь, посещений


Стационарная помощь,


койко-дней


Стационаро-


замещающая помощь, пациенто-дней


2007


Государственное задание


23 590


35 680


9 030


27 826,1


Фактическое выполнение


27 557


36 308


8 523


32 036,0


Выполнение, %


116,8


101,8


94,3


115,1


2008


Государственное задание


23 590


35 680


9 030


34 011,9


Фактическое выполнение


23 922


38754


9 201


37 395,3


Выполнение, %


101,4


108,6


101,9


109,9


В соответствии с пунктом 12 Положения о разработке и финансировании выполнения заданий по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи и контроле за их реализацией, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2003 № 255, контроль за исполнением государственного задания возложен на органы исполнительной власти субъектов РФ в сфере здравоохранения, территориальные фонды ОМС.

Вместе с тем, корректировка объемных и стоимостных показателей государственного задания по ОМС на 2007 год, 2008 год в связи с их перевыполнением (недовыполнением) внесена не была. При этом государственным заданием не определен допустимый размер отклонения фактических объемов медицинской помощи, оказанной лечебным учреждением от плановых показателей, что не обеспечивает предсказуемость затрат на медицинскую помощь.


Пунктом 3.5 Положения о прядке оплаты медицинской помощи (медицинских услуг) по ОМС на территории Ставропольского края от 31.03.2008 установлено ограничение на финансирование страховыми медицинскими организациями медицинских учреждений, а именно: финансирование осуществляется за фактические объемы оказанной медицинской помощи в размере, не превышающем 110% согласованной стоимости государственного задания по ОМС, при обоснованном перевыполнении задания по ОМС, подтвержденном результатами вневедомственной экспертизы качества со стороны страховых медицинских организаций.


Таким образом, данная норма тарифного соглашения направлена на ограничение лечебного учреждения в получении финансовых средств и возмещение затрат за пролеченных больных.


Анализ использования коечного фонда стационаров (круглосуточный, дневной) показал, что оказание медицинской помощи производилось на койках, не учтенных (приставные койки и койки расположенные в коридорах, холлах) в развернутой коечной сети. Кроме того, медицинская помощь за счет средств по платным услугам, добровольному медицинскому страхованию и экстренной помощи оказывалась на койках, развернутых в системе ОМС, что указывает на использование коечного фонда ОМС не по целевому назначению. Среднегодовое количество коек, изъятых из коечного фонда государственного задания ОМС, для оказания стационарной помощи за счет других источников финансирования в 2007 году составило 2 койки, в 2008 году – 3 койки.


Сложившаяся нагрузка числа пролеченных больных на врачебный персонал превышала установленный норматив. Так, государственным заданием на 2007 год и на 2008 год для круглосуточного стационара установлен норматив количества пролеченных больных или 1 939 человек ежегодно, при длительности госпитализации одного больного – 17,5 дней. Фактически за 2007 год было пролечено 2 747 человек, за 2008 год – 3 024 человека. При этом установленный на 2007 год и 2008 год срок госпитализации больных был сокращен и составил 12,5 и 12,1 дней соответственно. Таким образом, сокращение срока длительности госпитализации больного создало условия для увеличения числа пролеченных больных, что в итоге повлияло на норматив врачебной функции. Так, в кардиологическом отделении № 1 превышение нагрузки на одну врачебную должность за 2007 год составило 92 человека, за 2008 год – 129 человек. Аналогичное превышение количества пролеченных больных на одну врачебную должность сложилось в кардиологическом отделении № 2: за 2007 год – на 117 человек, за 2008 год – на 165 человек.


Кроме того, врачебная функция врача-кардиолога консультативно-поликлинического отделения в 2007 году превышена в 2 раза, в 2008 году – на 32,2%. Превышение врачебной функции повлекло за собой перевыполнение плана объемных показателей оказания медицинской помощи консультативно-поликлиническим отделением и соответственно увеличение доходов за пролеченных больных.


В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства РФ от 14.02.2003 № 101 «О продолжительности рабочего времени медицинских работников в зависимости от занимаемой ими должности и (или) специальности» при расчете годового баланса рабочего времени и объема поликлинических посещений применяется норма времени 6,6 часа на одну врачебную должность. Вместе с тем, Коллективным договором кардиологического диспансера врачебному персоналу консультативно-поликлинического отделения установлена 39 часовая рабочая неделя или 7,8 часа в день.


Превышение норматива рабочего времени врачей амбулаторно-поликлинического приема происходит в связи с тем, что кардиологический диспансер помимо выполнения государственного задания осуществляет контроль за состоянием оказания специализированной медицинской помощи в лечебных учреждениях края, проводит анализ деятельности и осуществляет разработку мероприятий по улучшению деятельности кардиологической службы, участвует в подготовке, специализации и усовершенствованию врачей и медицинских сестер.


При этом выполнение врачами амбулаторно-поликлинического отделения кардиологического диспансера вышеуказанных функций не обеспечено финансированием из бюджета Ставропольского края и Ставропольского фонда ОМС.


Одновременно с перевыполнением плана врачебной функции установлено, что норматив числа поликлинических посещений сердечно-сосудистого хирурга не выполнялся. Фактическое выполнение составило в 2007 году – 8,6%, в 2008 году – 11%. В результате, штатная единица врача сердечно-сосудистого хирурга использовалась неэффективно.


Возмещение затрат кардиологического диспансера за оказанную медицинскую помощь населению по территориальной программе ОМС осуществляется по тарифам на медицинскую помощь и медицинские услуги (далее – тарифы). Тарифы применяются страховыми медицинскими организациями при расчетах с медицинскими организациями за оказанный объем медицинской помощи (медицинских услуг) населению при выполнении государственного задания по территориальной программе ОМС.


Статьей 24 Закона РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28.06.1991 № 1499-1 (ред. от 02.04.1993 № 4741-1) определено, что тарифы на медицинские услуги при обязательном медицинском страховании определяются соглашением между страховыми медицинскими организациями, органами государственного управления и профессиональными ассоциациями. Тарифы должны обеспечить рентабельность медицинских учреждений и современный уровень медицинской помощи.


Государственное задание на 2007 год, 2008 год и 2009 год кардиологическому диспансеру утверждалось с дефицитом финансовых средств. Наличие дефицита финансовых средств на финансирование государственного задания влечет за собой формирование тарифов, которые не обеспечивают рентабельность учреждения.


Кроме того, тарифы на 2007 год тарифно-согласительной комиссией утверждены 23.08.2007 года, на 2008 год – 26.03.2008 года. При этом в связи с увеличением финансового обеспечения нормативов государственного задания тарифы в 2007 году, 2008 году пересматривались дважды. Подобный подход к утверждению кардиологическому диспансеру тарифов создавал дефицит финансовых средств по статьям расходов, что соответственно отразилось на организации лечебного процесса. На 2009 год тарифы утверждены 02.03.2009 года.


В 2007 году денежные средства за пролеченных больных от страховых медицинских компаний и Ставропольского фонда ОМС поступили в сумме 31 180,0 тыс. рублей, в 2008 году – 37 226,0 тыс. рублей, в январе-феврале 2009 года – 9 925,5 тыс. рублей. При этом кредиторская задолженность страховых компаний и Ставропольского фонда ОМС перед кардиологическим диспансером по состоянию на 01.01.2008 составила 688,8 тыс. рублей, на 01.01.2009 – 858,1 тыс. рублей. Основными должниками являлись ЗАО МСК «Солидарность для жизни» – 450,5 тыс. рублей, Ставропольский фонд ОМС – 387,8 тыс. рублей. По состоянию на 01.03.2009 года задолженность ЗАО МСК «Солидарность для жизни» и Ставропольского фонда ОМС увеличилась и составила 874,9 тыс. рублей и 405,5 тыс. рублей соответственно.


Затраченные кардиологическим диспансером финансовые средства на оказание медицинской помощи гражданам РФ не возмещены Ставропольским фондом ОМС в сроки, установленные приказом ФФОМС от 23.08.2000 № 70. В связи с отсутствием договора, кардиологический диспансер не имеет оснований на получение денежных авансов от Ставропольского фонда ОМС на лечение больных из других субъектов РФ, а также на своевременное восстановление произведенных затрат.


В 2007 и 2008 годах по результатам проведенной экспертизы объема и качества медицинской помощи страховыми медицинскими организациями сняты с оплаты счета по реестрам за пролеченных больных на сумму 421,4 тыс. рублей. Анализ причин снятия с оплаты объемов медицинской помощи показал, что основная доля нарушений приходится на отсутствие медицинского полиса пациента в базе страховой медицинской организации, просроченный срок действия медицинского полиса пациента, отсутствие лицензии на оказание медицинской помощи детскому населению, а также за оказанную медицинскую помощь в выходные дни.


Таким образом, формальный подход администрации кардиологического диспансера к оформлению счетов и реестров пролеченных больных привел к потере дохода от страховых медицинских организаций и соответственно убыткам кардиологического диспансера.


Положением о лицензировании медицинской деятельности, утвержденным постановлением Правительства РФ от 22.01.2007 № 30 установлено, что медицинская деятельность предусматривает выполнение работ (услуг) по оказанию доврачебной, амбулаторно-поликлинической, стационарной, высокотехнологичной, скорой, санаторно-курортной медицинской помощи в соответствии с перечнем работ (услуг). В соответствии с пунктом 3 приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 10.05.2007 № 323, выполнение работ (услуг) по оказанию высокотехнологичной медицинской помощи осуществляется на основании лицензии.


Вместе с тем, приказ «Об организации высокотехнологичных (дорогостоящих) видов медицинской помощи в государственных учреждениях здравоохранения Ставропольского края» от 29.12.2006 № 01-05/506 минздравом СК не был приведен в соответствие с нормативными актами РФ в части требования наличия лицензии у медицинских учреждений на оказание медицинских услуг по высокотехнологичным (дорогостоящим) видам медицинской помощи.


В ходе проверки установлено, что кардиологическим диспансером лицензия на осуществление высокотехнологичной медицинской помощи по анестезиологии и реаниматологии, кардиологии, контролю качества медицинской помощи, общественному здоровью и организации здравоохранения, сердечнососудистой хирургии, ультразвуковой диагностике получена 29.05.2008 года. Кардиологический диспансер в течение 4 квартала 2007 года и 5 месяцев 2008 года предоставлял населению высокотехнологичную (дорогостоящую) медицинскую помощь при отсутствии лицензии на этот вид медицинской помощи.


Проверкой расходования бюджетных средств установлено, что финансирование из бюджета Ставропольского края производилось ежемесячно и по состоянию на 01.10.2007 расходы были профинансированы в сумме 2 663,0 тыс. рублей (62% от плана). Однако расходование бюджетных средств на оказание населению медицинской помощи было начато только в 4 квартале 2007 года. Причиной несвоевременного расходования полученных денежных средств на проведение операций является тот факт, что размещение кардиологическим диспансером и минздравом СК государственного заказа на поставку расходных медицинских материалов, необходимых для проведения медицинских операций, произведено через 5 месяцев после начала финансового года.


Проверкой обеспеченности денежными средствами на оказание высокотехнологичных (дорогостоящих) видов медицинской помощи установлено следующее. Приказом минздрава СК от 12.10.2007 № 01-05/256 «О внесении изменений в приказы минздрава СК от 12.10.2007 № 01-05/227, от 29.12.2006    № 01-05/507» в связи с изменением первого разряда Единой тарифной сетки с 01.10.2007 года расходы на заработную плату (с начислениями) были увеличены. Вместе с тем, кардиологическому диспансеру не было произведено увеличение бюджетных ассигнований и лимитов. При этом количество проведения медицинских операций оставлено в пределах установленных квот. В результате сложился дефицит бюджетных средств на выплату надбавок к заработной плате в сумме 12,1 тыс. рублей. Недоплата медицинским работникам составила в 2007 году – 4,8 тыс. рублей, в 2008 году – 7,3 тыс. рублей.


Минздравом СК кардиологическому диспансеру ежегодно направлялись бюджетные ассигнования на финансирование расходов по оказанию экстренной медицинской помощи лицам, проживающим за пределами Ставропольского края и не имеющим страховых медицинских полисов, а также жителям города Ставрополя без страховых медицинских полисов. Вместе с тем, порядок оплаты экстренной медицинской помощи, в том числе требование предоставления счетов и реестров за пролеченных больных минздравом СК не определен. Стоимость лечения экстренных больных по тарифам ОМС в 2007 году составила 85,9 тыс. рублей, в 2008 году – 43,3 тыс. рублей, при фактическом финансировании из бюджета Ставропольского края 246,0 тыс. рублей и 269,0 тыс. рублей соответственно.


Отсутствие порядка оплаты экстренной медицинской помощи привело к тому, что объем выделенного финансирования из бюджета Ставропольского края превысил нормативные расходы кардиологического диспансера на лечение экстренных больных в 2007 году на 160,1 тыс. рублей, в 2008 году на 225,7 тыс. рублей. На основании писем кардиологического диспансера минздравом СК перераспределены неиспользованные бюджетные ассигнования на финансирование текущих расходов кардиологического диспансера.


Минздравом СК кардиологическому диспансеру на 2008 год доведены бюджетные ассигнования на медицинское обследование граждан при постановке на воинский учет в сумме 77,0 тыс. рублей. Сметой на 2008 год расходы на медицинское обследование граждан при постановке на воинский учет отражены по классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ), подстатье 226200 «Прочие работы, услуги».


Разделом 5 Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов РФ (далее – Минфин РФ) от 24.08.2007 № 74н, отражение расходов по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» не предусматривает включение расходов на заработную плату с начислениями, медикаменты и мягкий инвентарь. Таким образом, сметой расходы на проведение медицинского обследования граждан при постановке на воинский учет должны быть распределены между соответствующими статьями КОСГУ.


На основании писем кардиологического диспансера Минздравом СК перераспределены неосвоенные бюджетные ассигнования на текущее содержание кардиологического диспансера.


Таким образом, через 11 месяцев после начала финансового года применен формализованный механизм перераспределения бюджетных ассигнований на другие статьи расходов, что соответственно изменило целевое направление денежных средств выделенных на оказание экстренной медицинской помощи и проведение медицинского обследование при постановке на воинский учет. Данные факты свидетельствуют о некачественном планировании расходов, что не согласуется с концепцией повышения результативности бюджетных расходов, одобренной постановлением Правительства РФ от 22.05.2004 № 249.


 


3. Проверка соблюдения правил предоставления государственным учреждением здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер» платных медицинских услуг населению


Кардиологический диспансер одновременно с оказанием бесплатной медицинской помощи, предоставляет населению платные медицинские услуги в условиях доступности информации об оказании платной медицинской помощи, размещенной на стендах, при входе в лечебное учреждение.


Правилами предоставления платных медицинских услуг медицинскими учреждениями, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.01.1996 № 27 (далее – правила предоставления платных медицинских услуг в РФ от 13.01.1996 № 27) установлено, что государственные и муниципальные медицинские учреждения оказывают платные медицинские услуги населению по специальному разрешению соответствующего органа управления здравоохранением. В период с 05.10.2006 по 01.03.2007 кардиологический диспансер предоставлял платные медицинские услуги населению без соответствующего разрешения минздрава СК.


Согласно правилам предоставления платных медицинских услуг в РФ от 13.01.1996 № 27, приказу минздрава СК от 21.04.2003 № 05-02/207 «Об организации и предоставлении платных медицинских услуг учреждениями здравоохранения Ставропольского края» (далее – приказ минздрава СК от 21.04.2003 № 05-02/207), приказу кардиологического диспансера от 16.01.2007 № 14-1, были утверждены:


■ Перечень видов платной медицинской помощи и услуг, оказываемых в краевом клиническом кардиологическом диспансере;


■ Положение об оказании платных медицинских услуг по ГУЗ «Краевой клинический кардиологический диспансер»;


■ Правила предоставления платных медицинских услуг краевым клиническим кардиологическим диспансером.


В Положении кардиологического диспансера от 15.01.2007 (действовало до 01.06.2008) были установлены основания предоставления платных услуг населению. Приказом минздрава СК от 19.04.2007 № 01-05/97 были внесены изменения в правила предоставления медицинских услуг на платной основе. Согласно пункту 2 вышеназванного приказа, руководителям государственных учреждений здравоохранения Ставропольского края необходимо было привести правовые акты, регламентирующие предоставление платных медицинских услуг населению, в соответствие с приказом. Однако кардиологическим диспансером не были внесены соответствующие изменения в Положение об оказании платных медицинских услуг по ГУЗ «Краевой клинический кардиологический диспансер» от 15.01.2007 года.


Приказом минздрава СК от 30.06.2008 № 01-05/225 были утверждены новые методические рекомендации по порядку предоставления платных медицинских услуг государственными учреждениями здравоохранения Ставропольского края (далее – рекомендации минздрава СК от 30.06.2008 № 01-05/225).


При этом кардиологическим диспансером Положение об оказании платных медицинских услуг по ГУЗ «Краевой клинический кардиологический диспансер» от 28.05.2008 не было приведено в соответствие с рекомендациями минздрава СК от 30.06.2008 № 01-05/225 и продолжало действовать до 01.01.2009 года.


Таким образом, предоставление платных услуг осуществлялось по основаниям, противоречащим нормативным актам минздрава СК.


В ходе проверки установлено, что кардиологическим диспансером платные медицинские услуги оказываются пациентам на основании договора на оказание платных медицинских услуг, в пункте 1.2. которого указано, что «заказчик отказывается от предложенной ему альтернативной возможности получения этого вида медицинской помощи в рамках государственного задания по обеспечению Территориальной программы». При этом обоснование предоставления конкретной платной медицинской услуги, в медицинской документации не указывалось, и определить основание предоставления платных услуг для каждого пациента кардиологического диспансера не представляется возможным.


Пунктом 2.1 типового положения о порядке предоставления платных медицинских услуг населению учреждениями здравоохранения Ставропольского края, утвержденного приказом минздрава СК от 21.04.2003 № 05-02/207 (далее – типовое положение минздрава СК), а также Положением кардиологического диспансера от 15.01.2007 было установлено, что платные медицинские услуги в отделениях стационара оказываются в основное рабочее время и на основном рабочем месте, в связи с незначительным объемом предоставляемых услуг, либо оказании услуги при осуществлении основного лечебного процесса (размещение в палатах повышенной комфортности, дополнительное питание и др.). Однако типовым положением минздрава СК и Положением кардиологического диспансера не определено понятие «незначительный объем предоставляемых услуг», что в конечном итоге не дает возможности точного определения данного показателя в денежном выражении, в объемных показателях или в процентном соотношении к общему объему медицинских услуг.


Кроме того, типовым положением минздрава СК до 30.06.2008 не был определен порядок предоставления платных медицинских услуг консультативно-поликлиническими, параклиническими отделениями (рентгенологические кабинеты и отделения, клинико-диагностические лаборатории и др.) лечебных учреждений Ставропольского края.


Вместе с тем, Положением кардиологического диспансера установлено, что платные медицинские услуги в амбулаторно-поликлиническом и параклиническом отделениях оказываются в основное рабочее время за счет повышения интенсивности труда. В случае большого объема платных услуг по данной специальности в штатное расписание за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности могут вводиться дополнительные штатные должности. Кардиологическим диспансером в консультативно-поликлиническое и параклинические отделения дополнительно (по совместительству) были введены ставки медицинского персонала с 01.01.2007 – 6,5 ставок, с 01.06.2007 – 8,75 ставок, с 01.09.2007 – 9,75 ставок, с 01.02.2008 – 9 ставок. При этом степень «большого объема» платных услуг по специальности не была определена.


Пунктом 3.8 рекомендаций минздрава СК от 30.06.2008 № 01-05/225 установлено, что платные медицинские услуги оказываются медицинским персоналом в свободное от основной работы время с обязательным составлением раздельных графиков по основной работе и работе по оказанию платных медицинских услуг. При этом пунктом 3.9 установлено, что оказание платных медицинских услуг в основное рабочее время допускается в виде исключения в связи с технологией их проведения, при условии первоочередного оказания гражданам бесплатной медицинской помощи. Однако порядок оказания платных медицинских услуг в основное рабочее время в виде исключения в связи с технологией их проведения нормативным актом минздрава СК не установлен.


Пунктом 8 Правил предоставления платных медицинских услуг в РФ от 13.01.1996 № 27 установлено, что контроль за организацией и качеством выполнения платных медицинских услуг населению, а также правильностью взимания платы с населения осуществляют в пределах своей компетенции органы управления здравоохранением и другие государственные органы и организации, на которые в соответствии с законами и иными правовыми актами Российской Федерации возложена проверка деятельности медицинских учреждений.


Вместе с тем, минздравом СК в проверяемом периоде контроль за организацией и качеством предоставления кардиологическим диспансером платных медицинских услуг населению, а также правильностью взимания платы с населения, не проводился (исключение – ДМС).


Таким образом, такая важная составляющая лечебно-диагностического процесса, как контроль качества платной медицинской помощи, затрагивающая интересы населения, остается неохваченной.


Доля доходов от оказания платных медицинских услуг в общем объеме средств (без учета поступлений на выполнение ведомственных целевых программ), полученных от деятельности учреждения в 2007 году составила 10,5%, в 2008 году – 11,8%.


В 2008 году наметился рост платных услуг по посещениям амбулаторно-поликлинического отделения – на 33%, по количеству оказанных диагностических и иных медицинских услуг – на 85%.


Число пролеченных больных в 2008 году увеличилось в круглосуточном стационаре на 40%, в условиях дневного стационара – на 60%.


Положением кардиологического диспансера определено, что источниками поступления финансовых средств, при оказании платной медицинской помощи, являются также средства по договорам добровольного медицинского страхования. В Положении кардиологического диспансера не определены условия организации и порядок предоставления медицинской помощи в системе ДМС. Оказание платных услуг в системе ДМС осуществляется на основании заключенных договоров: в 2007 году – с 12 страховыми компаниями и 6 – юридическими лицами, в 2008 году – с 18 страховыми компаниями и 3 – юридическими лицами.


В 2008 году по сравнению с 2007 годом число посещений в системе ДМС уменьшилось с 140 до 96 и составило 4,8% от общего числа платных медицинских услуг. Вместе с тем, число диагностических медицинских услуг увеличилось с 930 до 1 350 или на 45%. Поступившие средства от амбулаторно-поликлинической помощи увеличились в 5,8 раз, что составило 386,7 тыс. рублей.


Количество койко-дней в условиях круглосуточного стационара снизилось на 8,2%, объем финансирования увеличился на 10,4% в связи с увеличением с 01.03.2008 стоимости койко-дней по отделениям.


Число пациенто-дней в дневном стационаре в системе ДМС снизилось в 2008 году на 78%, число пролеченных больных сократилось до трех человек, объем финансирования снизился на 83%.


В структуре кардиологического диспансера не утверждено отделение (палаты) круглосуточного пребывания больных на платной основе. Круглосуточная стационарная помощь населению на платной основе оказывалась в отделениях диспансера, в том числе, в двух кардиологических отделениях на 88 койко-местах, предназначенных для бесплатного оказания медицинской помощи. Число пролеченных больных в условиях стационарной помощи за счет платных услуг в 2007 году составило 70 человек или 2,5% от общего числа пролеченных больных. В 2008 году число пролеченных больных увеличилось на 28 человек и составило 98 или 3,2% от общего числа пролеченных больных. Продолжительность пребывания одного больного в стационаре составила в 2007 году 11,6 дней, в 2008 году – 11,4 дней, что ниже установленного норматива пребывания в круглосуточном стационаре на 5,9 и 6,1 дней соответственно.


Платная медицинская помощь в стационаре в 2007 году составляла 2,2% от объема бесплатной помощи. В 2008 году наметилась тенденция увеличения объема платных услуг в общем объеме услуг на 0,6 процентных пункта. В объемных показателях это увеличение составило 310 койко-дней или 38,3%.


Дневной стационар кардиологического диспансера оказывает платные медицинские услуги в 2 смены на 15 койко-местах, предназначенных для бесплатного оказания медицинской помощи. В 2007 году число пациенто-дней по платным медицинским услугам составило 200 или 2,2% от общего количества пациенто-дней. Число пролеченных в дневном стационаре больных составило 20 человек. Продолжительность пребывания одного больного в дневном стационаре составила 10 дней, что ниже установленного норматива на 2 дня.


В 2008 году число пациенто-дней по платным медицинским услугам составило 355 или 3,7% от общего количества пациенто-дней. Число пролеченных в дневном стационаре больных увеличилось, по сравнению с 2007 годом, и составило 32 человека. Продолжительность пребывания одного больного в дневном стационаре составила 11,1 дней, что ниже установленного норматива на 0,9 дней.


В 2007 году план лечебного учреждения по оказанию бесплатной медицинской помощи дневным стационаром кардиологического диспансера выполнен на 94%. Вместе с тем, план по предоставлению платных медицинских услуг перевыполнен на 11%. Таким образом, нарушен пункт 1.10. рекомендаций минздрава СК от 30.06.2008 № 01-05/225, которым определено, что при предоставлении платных медицинских услуг не должна ухудшаться доступность бесплатных услуг, гарантированная населению действующим законодательством, то есть неисполнение плановых показателей по оказанию бесплатной медицинской помощи свидетельствует об искусственной замене бесплатных медицинских услуг – платными.


В 2008 году перевыполнение плана по дневному стационару составило: 2% – по оказанию бесплатной медицинской помощи, и 97% – по платным медицинским услугам, что указывает на очень высокий рост платных медицинских услуг в условиях дневного стационара.


Кроме того, проверка показала, что удельный вес платной медицинской помощи в общем объеме медицинской помощи в 2008 году увеличился по сравнению с 2007 годом на 1,4 процентных пункта и составил 3,7%.


Анализ оказания консультативно-поликлиническим отделением бесплатной и платной медицинской помощи  показал, что наблюдается рост оказания платной медицинской помощи на фоне снижения оказания бесплатной медицинской помощи. Так, удельный показатель посещений консультативно-поликлинического отделения по платным услугам в общем объеме оказанных медицинских услуг за 2007 год составил 9,6%, в 2008 увеличился на 4,0 процентных пункта и составил 13,6%.


Проведенный анализ показал, что не соблюдаются права пациентов на доступность медицинской помощи, оказываемой бесплатно, гарантированной статьей 41 Конституции РФ, то есть фактически происходит подмена бесплатной медицинской помощи платными услугами.


От проведения исследований отделением функциональной и ультразвуковой диагностики на платной основе в 2008 году поступило 43,4% всех доходов кардиологического диспансера от платных медицинских услуг.


Проведенный анализ предоставления платной медицинской помощи отделением функциональной и ультразвуковой диагностики (далее – отделение ФД и УЗИ) в 2008 году показал, что отделением проведено 43 041 исследований, из которых 8 156 или 18,9% выполнено на платной основе. Платные обследования в отделении ФД и УЗИ проводились по направлениям врачей консультативно-поликлинического отделения и стационаров.


Проверкой установлено, что учет предоставления платных и бесплатных услуг в отделении велся раздельно, запись во всех кабинетах проводилась в разных журналах учета.


Так, в ходе выборочной проверки было установлено, что 19.12.2008 в отделении ФД и УЗИ по журналам учета:


■ суточное мониторирование было проведено 8 пациентам, из них бесплатно – 3 пациентам (37,5% от общего числа обследованных), платно – 5 пациентам (62,5% от общего числа);


■ ультразвуковое исследование было проведено 26 пациентам, из них бесплатно 10 пациентам (38,5% от общего числа), платно – 16 пациентам (61,5% от общего числа обследованных).


Сравнительный анализ исследований, проведенных отделением ФД и УЗИ в 2008 году показал, что в 2008 году:


■ ультразвуковые исследования сердца, проводимые на платной основе, составили в среднем за год 41,8% от общего числа исследований данного вида;


■ суточное мониторирование ЭКГ, проводимое на платной основе, составило в среднем за год 36,5% от общего числа исследований суточного мониторирования;


■ УЗИ щитовидной железы – 58,7% от общего числа исследований щитовидной железы;


■ УЗИ брюшной полости – 42,8% от общего числа исследований брюшной полости.


Очереди в кардиологический диспансер занимаются в 6 часов утра, при этом время для оказания платных услуг без очереди у врачей находится. На момент проведения проверки не предпринято реальных шагов по позитивному изменению ситуации.


Таким образом, платные услуги вытесняют виды и объемы помощи, бесплатное оказание которых гарантировано пациентам.


Расчет стоимости оказания платной медицинской помощи кардиологическим диспансером в 2007-2008 годах производился на основании методических рекомендаций по расчету тарифов на платные медицинские услуги, оказываемые государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения Ставропольского края, утвержденных приказом минздрава СК от 21.04.2003 № 05-02/207, а также методики расчета тарифов на платные медицинские услуги, оказываемые краевым клиническим кардиологическим диспансером, утвержденной приказом кардиологического диспансера от 22.02.2005 № 12-1 «О порядке расчета тарифов на платные услуги в КККД», отдельно по каждому виду медицинских услуг, на основании затрат рабочего времени, утверждаемых главным врачом, по следующим калькуляционным статьям расходов: основная и дополнительная заработная плата, начисления на заработную плату, накладные расходы и материальные затраты.


Анализ формирования стоимости отдельной медицинской услуги (эхокардиография (УЗИ сердца)) показал, что основой удельный вес в стоимости данной услуги или 32,6% от общей стоимости занимают затраты на износ основных средств, 17,4% – накладные расходы, 16,3% – расходы на заработную плату с начислениями и 19,9% – рентабельность услуги. Согласно Положению кардиологического диспансера, уровень рентабельности платной медицинской услуги не превышает 30%.


Методическими рекомендациями по расчету тарифов на платные медицинские услуги, оказываемые государственными учреждениями здравоохранения Ставропольского края, утвержденными приказом минздрава СК от 14.07.2008 № 01-05/252, определен новый расчет тарифов на платные медицинские услуги, в соответствии с которым из калькуляции затрат исключен износ оборудования. Однако кардиологическим диспансером с 14.07.2008 по 28.02.2009 года расчет цены платной услуги производился на основании утративших силу методических рекомендаций по расчету тарифов на платные медицинские услуги, оказываемые государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения Ставропольского края от 21.04.2003, в расчет цены платной услуги необоснованно включались затраты на износ основных средств (амортизация оборудования), что привело к завышению стоимости услуг.


Проверкой приобретения медикаментов и изделий медицинского назначения и их списания на оказание платных услуг отделением ФД и УЗИ установлено, что согласно объему оказанных платных услуг, расходы на медикаменты, учтенные в затратах исследований, должны составлять в 2007 году – 442,7 тыс. рублей, в 2008 году – 597,4 тыс. рублей.


На 01.01.2007 в отделении ФД и УЗИ в остатке материальных запасов числилось 8 кг геля для УЗИ стоимостью 413,04 рублей, который был списан в расход в течение 2008 года.


Проверкой установлено, что в 2007-2008 годах, за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в отделение ФД и УЗИ медикаменты, необходимые для исследований, не поступали.


Калькуляция платных медицинских исследований включает в себя расходы на медикаменты. В соответствии с пунктом 4.2. Положения кардиологического диспансера, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности направляются на возмещение затрат, учтенных в себестоимости. Однако фактического возмещения затрат не производилось.


Таким образом, отделением ФД и УЗИ, при исследованиях на платной основе в 2007-2008 годах, использовались медикаменты, приобретенные за счет средств ОМС, в сумме 1 039,7 тыс. рублей, что, в соответствии со статьей 147 БК РФ, является нецелевым использованием средств ОМС.


Проверкой также установлено, что в проверяемом периоде мягкий инвентарь за счет средств от оказания платных медицинских услуг не приобретался.


Питание больных в учреждении производилось согласно заключенным договорам на питание. В 2007 году в круглосуточном стационаре за счет платных услуг больными проведено 810 койко-дней. На питание в 2007 году кардиологическим диспансером за счет платных услуг было направлено 39,1 тыс. рублей, то есть на один койко-день приходилось 48,2 рублей. При этом норма расхода на один койко-день на питание, за счет средств ОМС, равна 70 рублям. Следовательно, недостающая часть средств на питание больных, лечащихся за счет оказания платных услуг, возмещалась средствами ОМС. Таким образом, в 2007 году за счет средств ОМС произведены расходы по питанию за счет платных медицинских услуг, в сумме 17,7 тыс. рублей, что, в соответствии со статьей 147 БК РФ, является нецелевым использованием средств ОМС.


В 2008 году средства от оказания платных услуг населению в сумме 425,8 тыс. рублей стали дополнительным источником питания больных, получающих лечение за счет средств ОМС.


Проверка порядка расчетов за предоставление платных услуг показала, что в соответствии с Положением кардиологического диспансера оплата за услуги производится на основании договора и кассового чека. Кассиром лечебного учреждения ведется ежедневный реестр, где указывается Ф.И.О. больного, наименование услуги и сумма стоимости лечения. В нарушение Положения кардиологического диспансера, в данном реестре не указываются местожительство пациента, фамилия врача и наименование отделения.


На 2007-2008 годы утверждались сметы доходов и расходов (предпринимательская и иная приносящая доход деятельность).


Анализ исполнения сметы расходования средств, полученных от оказания платных услуг, показал, что в 2007 году кардиологическим диспансером объем доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, составил 5 482,5 тыс. рублей или 70,8% от утвержденных плановых назначений. Кассовые расходы за указанный период произведены в сумме 5 521,5 тыс. рублей или 71,3% от запланированных расходов.


В 2008 году объем доходов, полученных от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, составил 8 305,5 тыс. рублей или 95% от утвержденных плановых назначений. В состав доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в 2008 году включены доходы от оказания платных медицинских услуг в сумме 7 482,8 тыс. рублей и доходы от реализации теплоэнергии сторонним организациям в сумме 822,8 тыс. рублей (с учетом начисленных налогов и компенсации за электроэнергию). Кассовые расходы за указанный период произведены в сумме 7 794 тыс. рублей или 89,6% от запланированных расходов.


Анализ показал, что основная часть доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности расходовалась на заработную плату и на обеспечение работы учреждения. Всего 5,5% средств от общего объема расходов, произведенных за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в 2007 году и 13,5% – в 2008 году израсходованы на покупку медицинской техники, медикаментов и питание больных.


Согласно пункту 3.3 типового положения минздрава СК от 21.04.2003, учреждения здравоохранения края имеют право расходовать на оплату труда сотрудников учреждения 30-45% доходов. Вместе с тем, пунктом 4.6 Положения кардиологического диспансера установлено, что учреждение имеет право расходовать на оплату труда сотрудников до 47% доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, что противоречит типовому положению минздрава СК.


Проверкой установлено, что в 2007 году фактический расход на заработную плату кардиологического диспансера составил 2 497,1 тыс. рублей или 45,5% заработанных средств. В 2008 году фактический расход на заработную плату составил 3 518,1 тыс. рублей, что составило 47% заработанных средств.


Превышение установленного норматива заработной платы за 2007 год – на 30 тыс. рублей, за 2008 год – на 150 тыс. рублей сложилось в результате выплаты материального поощрения сотрудников за счет прибыли, образовавшейся по результатам предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.


В соответствии с пунктом 1.10. Правил предоставления платных медицинских услуг населению, утвержденных приказом минздрава СК от 21.04.2003 № 05-02/207, распределение денежных средств на оплату труда сотрудников, занятых оказанием платных медицинских услуг, производится на основании «Положения об оказании платных услуг», утверждаемого руководителем, с учетом индивидуального вклада сотрудников, участвующих в процессе оказания платных медицинских услуг.


Согласно Положению кардиологического диспансера, распределение дохода между категориями персонала производится на усмотрение учреждения самостоятельно в следующем процентном соотношении:


■ 38% – исполнителям (врач, медсестра);


■ 15% – врачу, направляющему на платную услугу, кроме услуг, оказываемых отделением ФД и УЗИ (10%);


■ 30% – на материальное вознаграждение административной группе;


■ 17% – на материальное вознаграждение прочему персоналу, способствующему оказанию платных услуг.


В обязательном порядке создается резерв денежных средств для начисления и оплаты отпусков и больничных листов в размере 12% от начисленного фонда оплаты труда.


Фонд оплаты труда для каждого структурного подразделения определяется в зависимости от полученного отделением дохода. Персональное распределение между сотрудниками стационарных отделений осуществляется по коэффициентам трудового участия согласно протоколу распределения фонда оплаты труда за каждого пролеченного больного, по консультативно-поликлиническому и параклиническим отделениям – за каждое конкретное посещение, исследование, манипуляцию.


Выборочной проверкой распределения фонда оплаты труда за счет доходов от платных медицинских услуг установлено, что распределение средств на оплату труда между категориями персонала производилось в соответствии с порядком, определенным Положением кардиологического диспансера.


 


4. Проверка правильности формирования и использования фонда оплаты труда и соответствие коллективного договора трудовому законодательству. Анализ обеспеченности кадровыми ресурсами. Организация новых условий оплаты труда


В соответствии с Тарифным соглашением штатное расписание кардиологического диспансера должно формироваться с учетом типовых нормативов численности, рекомендованных министерством здравоохранения РФ, минздравом СК, но не выше численности, согласованной государственным заданием по территориальной программе ОМС.


Государственными заданиями на 2007 год, 2008 год по территориальной программе ОМС штатная численность утверждена с учетом объемных показателей оказания медицинской помощи в количестве 315,25 единиц. На 2009 год произведено увеличение коечной сети круглосуточного стационара, отделения кардиореанимации и интенсивной терапии. Кроме того, в 2009 году запланирован ввод пищеблока. В итоге штатная численность диспансера увеличилась на 39 единиц и утверждена государственным заданием по территориальной программе ОМС в количестве 354,25 единиц. Две штатные единицы (прочий персонал) утверждены по территориальной программе, содержание которых осуществлялось за счет средств бюджета Ставропольского края.


Штатным расписанием кардиологического диспансера на 2007, 2008, 2009 годы утверждена одна ставка бухгалтера-ревизора. Приказом министерства здравоохранения РФ от 09.06.2003 № 230 «Штатные нормативы служащих централизованных бухгалтерий при государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения» установлено, что указанная должность включается лишь по тем учреждениям, которые финансируются через централизованную бухгалтерию. Учитывая, что кардиологический диспансер является прямым получателем бюджетных средств и не имеет подведомственных учреждений, должность бухгалтера-ревизора введена в штатное расписание диспансера в нарушение приказа минздрава РФ от 09.06.2003 № 230. В результате, фонд оплаты труда кардиологическому диспансеру завышен в 2007 году на 42,2 тыс. рублей, в 2008 – на 52,2 тыс. рублей. При этом 0,5 ставки было занято главным бухгалтером кардиологического диспансера. Выполнение работ в должности бухгалтера-ревизора оправдательными документами, в том числе актами проверок структурных подразделений кардиологического диспансера не подтверждено. Таким образом, произведенные расходы за 2007-2008 годы в сумме 45,9 тыс. рублей являются неэффективным расходованием средств обязательного медицинского страхования.


Фактическая среднесписочная численность работников кардиологического диспансера составляла в 2007-2008 годах по 218 человек. По состоянию на 01.03.2009 численность физических лиц составила 223 человека.


Анализ укомплектованности штатного персонала показал, что в 2007 году, 2008 году и по состоянию на 1 марта 2009 года врачебный персонал укомплектован на 74%, 80% и 75% соответственно. На протяжении трех лет не укомплектованы штатные единицы врачей, в том числе анестезиолога-реаниматолога, кардиолога и ультразвуковой диагностики. Кроме того, наметилась тенденция к снижению укомплектованности физическими лицами среднего медперсонала. Так, в 2007-2008 годах штат среднего медицинского персонала был укомплектован физическими лицами на 69%, на 01.01.2009 – на 63%. Штатные должности младшего медицинского персонала укомплектованы в 2007 году на 47%, в 2008 году – на 56%, на 01.03.2009 – на 53%.


Штатные должности руководителей и служащих укомплектованы в 2007 году на 72%, в 2008 году – на 78%, на 01.03.2009 – на 66%; по ставкам, относящимся к рабочим должностям укомплектованность штатов составила в 2007 году – 49%, в 2008 году – 49%, на 01.03.2009 – 41%.


Кардиологическим диспансером заявки о потребности врачебного персонала в ГУ «Центр занятости населения города Ставрополя» направлялись в 2007 году 1 раз, в 2008 году – 3 раза. Только в 2009 году диспансером начата совместная работа по подбору кадров со Ставропольской государственной медицинской академией (далее – СГМА) и Ставропольским базовым медицинским колледжем. По состоянию на 01.04.2009 кардиологическим диспансером заключены договоры о трудоустройстве с 4 выпускниками СГМА.


Для выполнения объема медицинской помощи, установленного государственным заданием медицинскому персоналу, допускалось совместительство, совмещение профессий (должностей) и увеличение объема работы. При этом, осуществлялось как совместительство различных должностей в одном структурном подразделении, так и совмещение профессий в нескольких подразделениях. Коэффициент совместительства по врачебному персоналу составил 1,2 ставки, среднему медицинскому персоналу – 1,4, по младшему медицинскому составил порядка 1,9, прочему персоналу – 2,1 ставки. На выплату заработной платы за совмещение, замещение профессий, увеличение объема работ в основное рабочее время работника, доплаты за интенсивный труд и трудовое участие (КТУ) направлялась третья часть фонда заработной платы.


Таким образом, количество фактически занятых должностей в целом по учреждению не соответствовало объему оказания медицинских услуг утвержденному государственным заданием, что повлекло за собой превышение норматива функции врачебного, среднего и младшего медперсонала. При этом превышение функции медицинского персонала может привести к несоблюдению стандартов качества оказания медицинской помощи.


Источниками финансового обеспечения фонда заработной платы (далее – ФЗП) кардиологического диспансера являлись денежные средства, получаемые от страховых медицинских компаний за пролеченных больных, средства бюджета Ставропольского края и средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. За счет средств бюджета Ставропольского края финансировались расходы на выплату заработной платы медицинским работникам на оказание экстренной медицинской помощи, выплату вознаграждения операционной бригаде за проведение высокотехнологичных операций и содержание двух штатных единиц прочего персонала.


В 2007-2008 годах формирование фонда оплаты труда производилось на основании положения, утвержденного приказом минздрава СК от 29.12.2004  № 05-02/401, с учетом положений коллективного договора и об оплате труда сотрудников кардиологического диспансера.


Основную долю в общем объеме заработной платы кардиологического диспансера занимали средства ОМС. В 2007 году размер ФЗП за счет средств ОМС составлял 14 531,6 тыс. рублей или 84,3 % от общей суммы. В 2008 году объем заработной платы за счет средств ОМС составил 18 098,4 тыс. рублей или 83,9% от общего объема заработной платы.


Формирование ФЗП на 2007 год осуществлялось в соответствии с доведенными показателями объема медицинской помощи. Согласно расчетам кардиологического диспансера годовой фонд оплаты труда составлял 13 628,4 тыс. рублей, из них основной – 11 972,7 тыс. рублей, дополнительный – 1 655,7 тыс. рублей. Вместе с тем, государственным заданием на 2007 год годовой ФЗП по территориальной программе фонда ОМС составил 12 525,5 тыс. рублей, что ниже расчетных показателей диспансера, дефицит составил 1 102,9 тыс. рублей.


В целях сокращения дефицита денежных средств по территориальной программе ОМС кардиологическим диспансером были направлены протокол разногласий к государственному заданию в Ставропольский фонд ОМС и письма в адрес минздрава СК с указанием на то, что утвержденные краевым фондом ОМС показатели государственного задания, в части заработной платы, не отвечают фактической потребности на эти цели в связи с несоответствием расчета ФОТ алгоритму расчета коэффициента на повышение заработной платы работникам бюджетной сферы, оплачиваемых по ЕТС для включения в проект бюджета СК на 2007 год.


В 2008 году объем ФЗП также доведен с дефицитом. Общий размер дефицита, с учетом годовых уточнений, составил 144,0 тыс. рублей (расчетные показатели диспансера – 16 743,0 тыс. рублей, доведенные фондом ОМС – 16 599,0 тыс. рублей).


Дополнительными соглашениями к утвержденному государственному заданию на 2007 год, на 2008 год увеличен лимит расходов на заработную плату без корректировки (увеличение или уменьшение) объемных показателей оказания медицинской помощи по территориальной программе ОМС. Кроме того, уточнение фонда оплаты заработной платы производилось по итогам перевыполнения плана оказания медицинской помощи, установленного государственным заданием по территориальной программе ОМС.


Приказом минздрава СК от 29.12.2004 № 05-02/401 определено, что в учреждениях здравоохранения может вводиться бригадная форма организации и оплаты труда. Разделом 8.6 указанного приказа установлено, что взаимодействие бригады с администрацией учреждения оформляется договором, в котором необходимо отразить объем и характер выполняемой работы, а также права и обязанности сторон. В тоже время, в соответствии с пунктом 4.5 коллективного договора в кардиологическом диспансере были определены следующие системы оплаты труда: повременная, повременно-премиальная, сдельная, коллективная, индивидуальная, бригадная.


Проверкой установлено, что в кардиологическом диспансере фактически применялась бригадная форма оплаты труда. В нарушение раздела 8.6 приказа минздрава СК от 29.12.2004 № 05-02/401 бригадные договоры с администрацией учреждения не оформлялись.


Выборочной проверкой начисления фонда оплаты труда в отделениях кардиологического диспансера установлено, что после начисления заработной платы в соответствии с тарификацией, лечебные отделения распределяли вакантный фонд. При этом в некоторых отделениях формировалась экономия, то есть вакантный фонд распределялся не в полном объеме. В других отделениях и подразделениях в этом же месяце формировался перерасход фонда заработной платы. В результате, в 2007 году в целом по учреждению произошло перераспределение фонда оплаты труда. Так, фонд заработной платы медицинского персонала в сумме 1 225,2 тыс. рублей был перераспределен на выплату заработной платы административно-хозяйственному персоналу, из них руководящему составу +445,4 тыс. рублей, служащим + 200,0 тыс. рублей, рабочему персоналу + 579,8 тыс. рублей. Перераспределение фонда оплаты труда по отделению интенсивной терапии и кардиореанимации составило 7,2 тыс. рублей. При этом нераспределенный фонд заработной платы по лечебным отделениям составил 794,0 тыс. рублей, по общебольничному медицинскому персоналу 701,4 тыс. рублей.


В 2008 году также осуществлялось перераспределение средств фонда оплаты труда между подразделениями кардиологического диспансера, сумма перераспределения составила 1 091,5 тыс. рублей, из них: руководителям + 580,8 тыс. рублей, служащим + 404, 7 тыс. рублей, общебольничному персоналу + 20,0 тыс. рублей, отделению интенсивной терапии и кардиореанимации 86,0 тыс. рублей. Наряду с этим недоплаченный фонд заработной платы по лечебным отделениям диспансера составил 1 232,6 тыс. рублей.


Положением об оплате труда кардиологического диспансера установлена возможность перераспределения фонда оплаты труда с последующим его восстановлением. Однако восстановление перераспределенных средств фонда заработной платы не производилось.


Таким образом, отсутствие локального нормативного акта о формировании и распределении накопительного фонда привело к его произвольному расходованию, результатом чего явился перерасход по фонду заработной платы административно-хозяйственного персонала за счет медицинского персонала лечебных отделений учреждения. Внесенными в Положение об оплате труда нормами было изменено финансовое положение медицинского персонала, что свидетельствует об избирательном подходе к распределению фонда заработной платы учреждения.


Государственным заданием на 2009 год ФЗП по территориальной программе ОМС утвержден в сумме 26 084,8 тыс. рублей при расчетном показателе потребности учреждения – 26 572,6 тыс. рублей, дефицит – в сумме 487,8 тыс. рублей. За счет средств бюджета Ставропольского края в 2009 году предусмотрено 269,0 тыс. рублей. Плановые показатели ФЗП на 2009 год за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности утверждены в сумме 5 700,0 тыс. рублей.


Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 05.08.2008 № 583 и приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 27.08.2008 № 450н, в соответствии с постановлением Правительства Ставропольского края от 20.08.2008 № 128-п (далее – постановление Правительства СК от 20.08.2008 № 128-п) и приказом минздрава СК края от 17.10.2008 № 01-05/388 с 01.01.2009, приказом руководителя кардиологического диспансера от 28.12.2008 № 211, в учреждении введена новая система оплаты труда.


В соответствии с вышеназванными нормативными правовыми актами в кардиологическом диспансере разработаны коллективный договор, положение об оплате труда и положение о премировании работников кардиологического диспансера.


Организация труда работников структурных подразделений кардиологического диспансера осуществляется по принципу бригадной формы: назначены бригадиры подразделений, заработная плата работникам распределяется с учетом факторов понижающих и повышающих КТУ. Вместе с тем, трудовые отношения с работниками подразделений не оформлены в порядке, установленном разделом 8 приказа минздрава СК от 17.10.2008 № 01-05/388. Так, руководителем учреждения не заключены временные бригадные договоры с указанием объема и характера выполняемой работы.


Проверкой установлено, что переход на новую отраслевую систему оплаты труда обеспечил повышение заработной платы низкооплачиваемым категориям работников: рабочим, младшему медицинскому персоналу, а также врачебному и среднему медицинскому персоналу, не имеющему категорий, стажа, почетных званий и ученых степеней. Средний оклад на 1 штатную единицу по тарификации без учета выплат за вредные и особо опасные условия труда вырос в среднем по диспансеру на 20%, в том числе по врачебному персоналу – на 7%, среднему медицинскому персоналу – на 9%, младшему медицинскому персоналу – на 51%, прочему персоналу, включая профессии рабочих – на 43%.


В соответствии с разделом 6 приказа министерства здравоохранения СК от 17.10.2008 № 01-05/388, при введении новой системы оплаты труда базовый размер должностного оклада руководителей учреждения увеличен на 299%. Должностной оклад заместителей руководителя установлен на 10-30% ниже должностного оклада руководителя.


Кроме того, изменился порядок формирования основного и дополнительного ФОТ расходов по заработной плате. До введения новых условий оплаты труда надбавки за стаж непрерывной работы входили в состав основной заработной платы и учитывались при расчете основного фонда оплаты труда. По новой системе оплаты труда указанные надбавки исключены из основного ФОТ и входят в состав дополнительного, что в итоге привело к уменьшению фонда на выплату премий и надбавок за интенсивный и напряженный труд.


С 2009 года на выплату различных видов премий планируется 3% от основного фонда оплаты труда. При согласовании государственного задания, расходы на выплату премий кардиологическим диспансером были заявлены в размере 626,2 тыс. рублей (3% от основного фонда оплаты труда). Учитывая, что ФОТ на выполнение государственного задания по территориальной программе ОМС на 2009 год доведен с дефицитом, плановые расходы на оплату различных видов премий составили 138,5 тыс. рублей.


Таким образом, среднемесячный объем средств на стимулирование работников кардиологического диспансера за качественные результаты труда, а также на осуществление поощрения за выполненную ими работу составил 11,5 тыс. рублей в месяц (138,5 тыс. рублей /12мес.).


 


4.1 Проверка соблюдения действующего законодательства при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг


Проверкой соблюдения действующего законодательства при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг установлено следующее. В 2007 году кардиологическим диспансером заключено 21 трудовое соглашение на сумму 183,4 тыс. рублей, в 2008 году заключено 23 соглашения на сумму 111,4 тыс. рублей. Учитывая положения статьи 56 ТК РФ и статьи 307 ГК РФ, указанные соглашения фактически являются гражданско-правовыми договорами.


В нарушение постановления Правительства СК от 24.01.2007 № 2-п и приказа министерства финансов СК от 10.01.2008 № 5 в указанных соглашениях не установлен порядок выполнения работ (оказания услуг), не уточнены права и обязанности сторон, не предусмотрена ответственность в случае нарушения условий соглашения. Ряд соглашений не содержит конкретного объема работ и местонахождение объекта, в котором необходимо выполнить работу, обусловленную соглашением.


Трудовые соглашения на выполнение работ по капитальному ремонту заключались без дефектного акта и сметы, что ставит под сомнение ценообразование выполненных работ и стоимость капитального ремонта в целом. Проверкой установлены случаи оплаты по актам выполненных работ, подписанных только исполнителем. Необходимо отметить, что оплата труда занятых штатных единиц осуществлялась за счет фонда оплаты труда по средствам фонда ОМС, согласно окладам, предусмотренным штатным расписанием. Оплата по трудовым соглашениям производилась за счет средств бюджета Ставропольского края, предусмотренных сметой расходов по обеспечению деятельности учреждения по соответствующему коду бюджетной классификации расходов.


В ходе проведенной проверки установлено, что при наличии занятых штатных единиц по должностям рабочих, кардиологическим диспансером неправомерно заключались трудовые соглашения на работы, дублирующие должностные обязанности штатного персонала. Общая сумма по указанным трудовым соглашениям за 2007-2008 годы составила 11,5 тыс. рублей.


Кроме того, фонд заработной платы по вакантным должностям рабочих (в 2007 – 17,75 вакансий, в 2008 – 17,75 вакансий) распределялся между членами подразделений диспансера.


Таким образом, в соответствии со статьей 34 БК РФ кардиологическим диспансером произведено неэффективное расходование средств бюджета Ставропольского края в сумме 11,5 тыс. рублей.


 


5. Приобретение лекарственных средств, расходных материалов и изделий медицинского назначения в 2007-2008 годах


5.1. Формирование заявок на лекарственные средства, расходные материалы и изделия медицинского назначения


Организация лекарственного обеспечения лечебных учреждений здравоохранения необходимыми лекарственными средствами, расходными материалами и изделиями медицинского назначения невозможна без качественного определения потребности, формирования заявок на медпрепараты, без создания определенного запаса медикаментов.


Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, изделий медицинского назначения и расходных материалов, применяемых, при оказании медицинской помощи в рамках территориальной программы не утвержден.


В проверяемом периоде кардиологический диспансер при планировании заявок необходимых медикаментов руководствовался действующими стандартами медицинской помощи больным при различных сердечно-сосудистых заболеваниях, утвержденными приказами Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации. Кроме того, при формировании заявок учитывались фактическая номенклатура лекарственных средств, использованных для лечения за предшествующий период, а также формулярный перечень лекарственных средств учреждения. Лекарственный формуляр является основанием для формирования заявок на лекарственные средства и организации лечебно-профилактического процесса учреждения.


Проверкой установлено, что в 2007-2008 годах главным врачом кардиологического диспансера ежегодно утверждался кардиологический лекарственный формуляр, включающий в себя перечень лекарственных средств, применяемых учреждением для организации лечебного процесса. При этом в кардиологическом диспансере отсутствуют положение и документы о работе формулярной комиссии за 2007 год.


Согласно параграфу 5 приказа кардиологического диспансера от 11.01.2008 № 1 «О создании советов, комиссий и назначении ответственных лиц» в учреждении образована формулярная комиссия, целью которой является постоянное обновление формулярного перечня лекарственных средств. Приложением 5 данного приказа определено, что внесение изменений в лекарственный формуляр и введение в лечебный процесс диспансера новых препаратов возможно на заседании формулярной комиссии, по письменным заявкам кардиологов стационара.


В ходе проверки фактического приобретения диспансером в 2008 году медикаментов, установлены многочисленные случаи централизованной поставки и самостоятельной закупки лекарственных средств на сумму 138,8 тыс. рублей, не включенных в лекарственный формуляр и письменные заявки кардиологов стационара.


Вышеуказанные факты свидетельствуют о формальном отношении к ведению лекарственного формуляра в кардиологическом диспансере.


 


5.2. Анализ сметных назначений и остатков лекарственных средств, расходных материалов и изделий медицинского назначения в 2007-2008 годах


Уточненные плановые назначения на 2007 год кардиологическому диспансеру по коду экономической классификации расходов (далее – ЭКР) 340001 «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы» составляют 17 591,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение за 2007 год составило 14 459,3 тыс. рублей или 82,2% уточненных годовых назначений. Основной причиной неполного освоения выделенных средств ОМС в 2007 году явилось позднее поступление средств (декабрь 2007 года) и невозможность проведения конкурсных процедур.


Плановые назначения на 2008 год кардиологическому диспансеру по коду операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) 340001 «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы» составляли 13 105,9 тыс. рублей, что ниже назначений 2007 года на 4 485,2 тыс. рублей или 25,5%. Кассовое исполнение за 2008 год составило 11 707,1 тыс. рублей или 89,3% уточненных годовых назначений. Аналогично 2007 году, причиной неполного освоения выделенного в 2008 году финансирования являлась невозможность проведения конкурсных процедур, в связи с поздним поступлением денежных средств ОМС.


Проверкой установлено, что в 2007-2008 годах распределение кассовых и фактических расходов кардиологического диспансера по статье «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы» производилось в разрезе источников финансирования.


Статьей 9 приказа Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» определено, что органам государственной власти разрешается введение в код аналитического счета плана счетов разрядов, для получения дополнительной информации, необходимой внутренним пользователям. Введение дополнительных разрядов в аналитические счета по видам медицинской помощи (койко-день, посещение), повышает прозрачность и усиливает контроль за кассовыми и фактическими расходами статьи «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы».


В кардиологическом диспансере распределение расходов статьи «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы», в разрезе видов медицинской помощи не производилось, что не позволило провести детальный анализ обеспеченности лечебного процесса диспансера лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения, в разрезе 1 единицы медицинской помощи.


В ходе проверки проведен анализ структуры статьи расходов «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы» в 2007-2008 годах, представленный в таблице:































































Наименование


 


Фактический остаток,


тыс. рублей


Фактически поступило, тыс. рублей


Фактически списано, тыс. рублей


Фактический остаток на 01.01.2009, тыс. рублей


01.01.2007


01.01.2008


2007


2008


2007


2008


Лекарственные средства


2 210,1


980,2


6 135,0


6 192,9


7 364,9


4 687,0


2 486,1


Расходный материал


4 480,4


4 758,4


2 406,9


3 386,8


2 128,9


4 271,0


3 874,1


Изделия медицинского назначения


 


2 300,9


 


4 032,5


 


3 880,9


 


954,8


 


2 149,3


 


4 461,4


 


526,0


Химические реактивы


274,9


373,3


761,9


1 160,8


663,5


1 110,6


423,5


Итого


9 266,3


10 144,4


13 184,7


11 695,3


12 306,6


14 530,0


7 309,7


Структура остатков статьи расходов «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы» на начало проверяемых периодов практически неизменна: наибольший удельный вес занимают остатки по расходному материалу – 49%, 47% и 53% соответственно от общей суммы остатков; наименьший удельный вес приходится на остатки химических реактивов – 3%, 4% и 6% соответственно. Указанные остатки расходного материала на начало отчетных периодов объясняются приобретением кардиологическим диспансером медицинского инвентаря многоразового использования.

Проверкой установлено, что на начало отчетных периодов в кардиологическом диспансере происходит накапливание фактических остатков химических реактивов: остатки на 01.01.2008 по сравнению с остатками на 01.01.2007 увеличились на 98,4 тыс. рублей или 35,8%; остатки на 01.01.2009 по сравнению с остатками на 01.01.2008 увеличились на 50,2 тыс. рублей или 13,5%.


По состоянию на 01.01.2008 фактический остаток лекарственных средств, в целом по учреждению, составлял 980,2 тыс. рублей. При этом в начале 2008 года кардиологический диспансер не был обеспечен необходимыми медикаментами для лечения больных с сердечной патологией.


Так, согласно докладным запискам заместителя главного врача по медицинской части в январе-марте 2008 года в отделениях круглосуточного стационара и реанимации отсутствовали или имелись в ограниченном количестве медицинские препараты, необходимые для лечения больных с сердечной патологией. Таким образом, отсутствие в начале 2008 года в кардиологическом диспансере ряда важнейших при сердечно-сосудистых патологиях препаратов, ставило под угрозу непрерывность лечебного процесса.


Проверкой установлено, что фактические остатки лекарственных средств по состоянию на 01.01.2009 увеличились в сравнении с остатками на 01.01.2008 на 1 505,9 тыс. рублей или более чем в 2 раза, и составили 2 486,1 тыс. рублей.


В структуре остатков лекарственных средств на начало 2009 года 1 557,4 тыс. рублей или 63% общей суммы остатков, занимают остатки лекарственных препаратов, закупленных кардиологическим диспансером самостоятельно.


Таким образом, в проверяемом периоде низкое качество составления заявки и расчета потребности кардиологического диспансера в лекарственных средствах, закупленных диспансером самостоятельно, привело к нерациональному использованию финансовых ресурсов учреждения.


 


5.3. Организация поставки лекарственных средств, расходных материалов и изделий медицинского назначения


В проверяемом периоде обеспечение кардиологического диспансера лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения осуществлялось путем централизованного лекарственного обеспечения и самостоятельно, путем размещения государственных заказов.


За проверяемый период оплата лекарственных средств кардиологическим диспансером по централизованному обеспечению производилась за счет средств фонда обязательного медицинского страхования. Государственным заказчиком на поставку лекарственных и дезинфицирующих средств, изделий медицинского назначения и расходных материалов в 2007 году являлся минздрав СК, в 2008 году – Ставропольский фонд ОМС.


В 2008 году кардиологическим диспансером было оплачено за лекарственные средства и изделия медицинского назначения 11 707,1 тыс. рублей, что ниже оплаты 2007 года на 2 752,2 тыс. рублей или 19,1%. При этом закупка лекарственных средств, осуществленная диспансером самостоятельно, путем размещения заказа у единственного поставщика, увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 487,2 тыс. рублей или более чем в 2 раза.


В ходе проверки установлено, что доля медикаментов, оплаченных диспансером путем централизованного обеспечения в общем объеме лекарственных средств учреждения в 2007 и 2008 годах практически неизменна – 34,8% и 34,6% соответственно.


В 2008 году основным поставщиком по централизованному лекарственному обеспечению являлся ООО «Биотэк» – 51,4% от общей суммы централизованно поставленных препаратов.


Согласно пункту 3.1 заключенных в 2008 году государственных контрактов с ООО «Биотэк» поставка лекарственных средств осуществлялась отдельными партиями в течение 5 (пяти) календарных дней со дня получения письменной заявки кардиологического диспансера. Заявки подавались посредством факсимильной связи, с последующей отправкой оригинала заявки почтой.


Проверкой установлено, что ООО «Биотэк» в апреле-мае 2008 года многократно не выполнял условия заключенных контрактов, в части сроков поставки медикаментов, чем ставил под угрозу организацию лечебного процесса диспансера.


В связи со сложившейся ситуацией по поставке ООО «Биотэк» лекарственных средств кардиологическим диспансером велась претензионная работа. Учреждением направлялись обращения о нарушении ООО «Биотэк» сроков поставки медикаментов в адрес Ставропольского фонда ОМС и управление федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю.


Кроме централизованного лекарственного обеспечения и самостоятельной закупки медикаментов, в 2008 году кардиологическим диспансером безвозмездно были получены лекарственные средства и изделия медицинского назначения в сумме 10,8 тыс. рублей, из них:


■ ГУЗ «Территориальный центр медицины катастроф Ставропольского края» – 0,4 тыс. рублей;


■ ГУП СК «Ставропольфармация» – 10,4 тыс. рублей.


 


5.4. Учет и списание медикаментов и лекарственных средств


Учет и списание медикаментов, вспомогательных материалов и перевязочных средств, используемых в кардиологическом диспансере в процессе лечения больных организовано в соответствии с требованиями инструкции по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на Государственном бюджете СССР, утвержденной приказом Минздрава СССР от 02.06.1987 № 747 (далее – приказ минздрава СССР от 02.06.1987 № 747).


В ходе проведенной проверки установлено, что поступление медикаментов в диспансер организовано через аптеку, являющуюся структурным подразделением учреждения. В 2007 году учет лекарственных средств в аптеке диспансера велся на бумажных носителях. Предъявленные к проверке журналы учета лекарственных средств не пронумерованы, не прошнурованы, не скреплены печатью и подписью руководителя учреждения. Кроме того, в журналах отсутствует часть листов. С 01.01.2008 в кардиологическом диспансере введена система электронного учета медикаментов, поступающих в аптеку.


Проверкой снятия остатков медикаментов в отделениях кардиологического диспансера расхождений с данными учета не установлено.


В кардиологическом диспансере в течение 2007-2008 годов осуществлялось списание медикаментов и лекарственных средств, пришедших в негодность в связи с порчей или истечением срока годности. Всего за проверяемый период было списано лекарственных средств и изделий медицинского назначения на сумму 238,9 тыс. рублей, из которых медикаменты на сумму 166,5 тыс. рублей были списаны в связи с прорывом трубы горячего водоснабжения и залитием шкафов с медикаментами.


Согласно письму минздрава СК от 07.08.2007 № 01-13/6466 лицензию на уничтожение лекарственных средств в Ставропольском крае, пришедших в негодность в связи с истечением срока годности, имеет фирма ООО «Шалфей». Расходы кардиологического диспансера по уничтожению просроченных и пришедших в негодность лекарственных средств, осуществленных ООО «Шалфей», составили 8,7 тыс. рублей.


Кроме того, в проверяемом периоде имели место случаи передачи с баланса кардиологического диспансера на баланс других учреждений здравоохранения лекарственных средств и изделий медицинского назначения, в связи с отсутствием потребности в них. Всего за 2007-2008 годы кардиологическим диспансером было передано лекарственных средств на сумму 392,5 тыс. рублей.


Таким образом, в проверяемом периоде списание лекарственных средств и изделий медицинского назначения с истекшим сроком годности, а также передача их в другие учреждения здравоохранения производилась в связи с отсутствием потребности в них лечебного процесса.


Указанные факты свидетельствуют о поставках данных препаратов в объемах, превышающих потребность диспансера, что в свою очередь привело к нерациональному и неэффективному использованию государственных средств.


 


5.5. Снятие остатков медикаментов в аптеке и отделениях кардиологического диспансера


В ходе контрольного мероприятия проведено снятие фактических остатков медикаментов выборочным методом в аптеке кардиологического диспансера, в результате которого установлено следующее.


В аптеке кардиологического диспансера по состоянию на 27.02.2009 установлено наличие маловостребованных медикаментов на сумму 215,6 тыс. рублей, которые не используются в лечебной деятельности учреждения с момента их получения или более одного года.


Кроме того, в ходе снятия остатков в аптеке установлено наличие лекарственных средств и изделий медицинского назначения с просроченным сроком годности на сумму 1,9 тыс. рублей, что свидетельствует о поставках данных медикаментов сверх фактической потребности в них.


Согласно пункту 19 приказа минздрава СССР от 02.06.1987 № 747 лекарственные средства отпускаются аптекой отделениям (кабинетам) в размере текущей потребности в них: ядовитые лекарственные средства – 5-дневной потребности, наркотические лекарственные средства – 3-дневной, все остальные – 10-дневной потребности.


Пунктом 38 приказа минздрава СССР от 02.06.1987 № 747 запрещается получение и хранение лекарственных средств в отделениях (кабинетах) сверх текущей потребности. Вместе с тем, проверкой установлено, что в отделениях кардиологического диспансера в наличии имеются лекарственные средства, неприменяемые в лечебной деятельности от двух месяцев и более года.


Согласно пояснениям, полученным в кардиологическом диспансере, указанные лекарственные средства являются препаратами экстренной помощи при кардиологических патологиях. При этом в учреждении отсутствует перечень лекарственных средств, являющихся препаратами экстренной помощи больным с сердечной патологией и приказ главного врача разрешающий их хранение, сверх текущей потребности отделений, что является нарушением пункта 38 приказа минздрава СССР от 02.06.1987 № 747.


 


6. Расходование средств на приобретение медицинского оборудования в 2007-2008 годах


Организация лечебно-диагностического процесса в учреждениях здравоохранения, объемы, качество и своевременность медицинской помощи в значительной степени определяются состоянием их технической оснащенности.


В связи с отсутствием в Ставропольском крае стандартов оснащения медицинским оборудованием лечебно-профилактических учреждений кардиологического профиля, его применения и обновления, потребность кардиологического диспансера в медицинской технике определялась на основании заявок, составленных по отделениям учреждения, без необходимого методического обеспечения. Кроме того, в диспансере ежегодно формировался первоочередной перечень медицинского оборудования, необходимый для лечебного процесса. При этом анализ материально-технической базы учреждением не проводился, что, в свою очередь, не позволяет в полной мере оценить реальную потребность диспансера в медицинском оборудовании.


Проведенный в ходе проверки анализ состояния медицинской техники показал, что имеющееся в учреждении оборудование имеет высокую степень износа. Свыше 11% медицинского оборудования кардиологического диспансера находится в эксплуатации свыше 10 лет. Более 27% приборов и аппаратов диспансера эксплуатируются свыше 15 лет, при сроке эксплуатации от 5 до 10 лет, и неоднократно выработали свой ресурс.


Счетная палата отмечает, что выработавшая свой ресурс медицинская техника, не может гарантировать высокое качество обследований и эффективность лечения больных.


В течение 2007-2008 годов кардиологическим диспансером было приобретено медицинское оборудование на сумму 37 927,6 тыс. рублей: в 2007 году – 26 единиц медицинской техники на сумму 1 540,8 тыс. рублей; в 2008 году – 81 единица техники на сумму 36 386,8 тыс. рублей. В проверяемом периоде приобретение медицинского оборудования в основном осуществлялось за счет средств бюджета Ставропольского края: в 2007 году – 883,6 тыс. рублей или 57,4% от общей стоимости полученного оборудования, в 2008 году – 28 364,4 тыс. рублей или 76,8% от общей стоимости оборудования.


В 2008 году кардиологическим диспансером из резерва предупредительных мероприятий ОАО Медицинская страховая компания «ЭМЭСК» были получены денежные средства в сумме 2 549,9 тыс. рублей. В свою очередь, кардиологическим диспансером, согласно утвержденного Ставропольским фондом ОМС предложения об использовании данных средств, было приобретено медицинское оборудование на сумму 2 544,4 тыс. рублей.


Визуальный осмотр приобретенного диспансером оборудования, за счет средств резерва предупредительных мероприятий, показал, что по состоянию на 16.03.2009 биохимический анализатор Cobasc 111 стоимостью 526,1 тыс. рублей и гематологический анализатор Sysmex KX-21N стоимостью 567,1 тыс. рублей в лечебной деятельности учреждения не применяются. При этом данное оборудование введено в эксплуатацию 16.12.2008.


Таким образом, приобретенное кардиологическим диспансером медицинское оборудование общей стоимостью 1 093,2 тыс. рублей, за счет средств резерва предупредительных мероприятий, в лечебной деятельности не применяется, что является неэффективным использованием средств резерва предупредительных мероприятий страховых медицинских компаний.


 


Исполнение мероприятий в рамках ведомственной целевой программы «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2007-2009 годы»


Ведомственная целевая программа «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2007-2009 годы» (далее – ВЦП) утверждена приказом минздрава СК от 27.10.2006 № 01-05/397 (далее – приказ минздрава СК от 27.10.2006 № 01-05/397). Данным приказом определены основные цели и задачи программы.


Согласно уточненной смете расходов на 2007 год кардиологическому диспансеру на реализацию ВЦП, по разделу «Предупреждение и борьба с социально-значимыми заболеваниями в Ставропольском крае», подразделу «Профилактика и лечение артериальной гипертонии» предусмотрены бюджетные назначения в сумме 250,0 тыс. рублей.


В рамках реализации расходов данного подраздела кардиологическим диспансером приобретено медицинское оборудование на сумму 250,0 тыс. рублей. Таким образом, выделенные ассигнования на 2007 год кардиологическим диспансером освоены в полном объеме.


В 2008 году уточненные сметные назначения кардиологическому диспансеру на реализацию ВЦП по разделу «Предупреждение и борьба с социально-значимыми заболеваниями в Ставропольском крае», подразделу «Профилактика и лечение артериальной гипертонии» утверждены в сумме 454,5 тыс. рублей.


При исполнении расходов данного подраздела диспансером было освоено 454,5 тыс. рублей или 100% выделенного финансирования.


Проведенным в ходе проверки визуальным осмотром в отделениях кардиологического диспансера установлено, что оборудование, приобретенное в рамках реализации данного подраздела, применяется в лечебной деятельности учреждения.


Приложением 1 приказа минздрава СК от 27.10.2006 № 01-05/397 определены основные мероприятия по подразделу «Профилактика и лечение артериальной гипертонии», реализуемые в рамках ВЦП: приобретение оборудования для информационного обеспечения населения края и медицинских работников по вопросам профилактики и лечения артериальной гипертонии, оснащение терапевтической и кардиологической служб современным медицинским оборудованием. Также, одним из мероприятий данного подраздела является создание постоянно действующей системы распространения знаний среди населения по формированию здорового образа жизни.


Одними из ожидаемых результатов реализации мероприятий данного подраздела ВЦП является повышение качества диагностического процесса и оказываемой помощи больным с артериальной гипертонией, повышение уровня знаний у населения по вопросам артериальной гипертонии и ее осложнений.


Проведенный в ходе проверки анализ реализации ВЦП кардиологическим диспансером в 2007-2008 годах показал, что в учреждении фактически выполнялось только одно из программных мероприятий данного подраздела – оснащение терапевтической и кардиологической служб современным медицинским оборудованием. За два года реализации ВЦП кардиологическому диспансеру по подразделу «Профилактика и лечение артериальной гипертонии» не были предусмотрены бюджетные назначения на проведения мероприятий по повышению знаний среди населения по формированию здорового образа жизни, профилактики артериальной гипертонии (выпуск листовок, брошюр, информационных бюллетеней для пациентов, подготовка методических пособий).


В 2008 году приказом минздрава СК от 01.08.2008 № 01-05/268 «О внесении изменений в приказ министерства здравоохранения СК от 16.07.2008     № 01-05/253» в ведомственную целевую программу внесены изменения в части увеличения объема финансирования по разделу «Совершенствования лечебно-диагностического процесса в государственных учреждениях здравоохранения Ставропольского края», подразделу «Применение современных диагностических технологий» на 1 000 000,0 тыс. рублей, из которых кардиологическому диспансеру было утверждено 104 000,0 тыс. рублей.


В рамках реализации мероприятий данного подраздела министерством здравоохранения СК были проведены открытые аукционы на приобретение медицинского оборудования, с победителями которых заключены государственные контракты. В свою очередь, по данным государственным контрактам кардиологическим диспансером были заключены договоры поставки медицинского оборудования на общую сумму 98 974,8 тыс. рублей.


В декабре 2008 года бюджетные назначения кардиологическому диспансеру на исполнение мероприятий подраздела «Применение современных диагностических технологий» были уменьшены на 75 597,6 тыс. рублей и составили 28 402,4 тыс. рублей.


Проверкой установлено, что в кардиологический диспансер фактически по состоянию на 01.03.2009 поступило медицинское оборудование на общую сумму 29 602,8 тыс. рублей.


Законом о бюджете Ставропольского края (ред. от 18.12.2008 № 96-кз) произведено сокращение бюджетных назначений на поставку медицинского оборудования в рамках реализации мероприятий подраздела «Применение современных диагностических технологий». В результате, медицинское оборудование стоимостью 69 372,0 тыс. рублей в кардиологический диспансер поставлено не было.


 


Встречные проверки у поставщиков медицинского оборудования


В рамках проверки кардиологического диспансера Счетной палатой Ставропольского края проведены встречные проверки у поставщиков медицинского оборудования ООО «Луч», ООО «Медоборудование», ООО «Альянс».


Встречной проверкой ООО «Луч» установлено, что общество создано 27.08.2008, единственный участник общества на момент проверки – гр. Пиперкова Р.Л. Уставной капитал общества составляет 10 тыс. рублей. К проверке представлено штатное расписание ООО «Луч», согласно которому на предприятии работает один человек – директор Булахова Ю.В. Адрес предприятия: г. Ставрополь, ул. Завокзальная, 4. ООО «Луч» занимало помещения по указанному адресу до 20.11.2008 на условиях субаренды у ООО «Альянс».


Директором ООО «Луч» Булаховой Ю.В. документы на поставку медицинского оборудования были представлены в Счетную палату Ставропольского края не в полном объеме.


На момент проверки по указанному в договорах адресу ООО «Луч» не располагается, местонахождение предприятия установить не представилось возможным. В телефонной беседе директор ООО «Луч» Булахова Ю.В. отказалась от встреч, представления необходимых дополнительно к проверке документов и подписания промежуточного акта проверки. В этой связи провести дополнительную проверку непосредственно в ООО «Луч» не представилось возможным.


Согласно выписке по банковскому счету № 4070281000000007307, открытому ООО «Луч» 02.09.2008 в ОАО «Ставропольпромстройбанк», оборот по данному расчетному счету с момента открытия по 31.12.2008 составил 126 452,3 тыс. рублей.


Основная доля перечислений денежных средств с расчетного счета ООО «Луч» приходится на ООО «Техпром» (г. Ставрополь) – 50 050 тыс. рублей; ООО «Альянс» (г. Ставрополь) – 25 399 тыс. рублей.


В 2008 кардиологическим диспансером с ООО «Луч» были заключены договоры поставки медицинской техники на сумму 73 987,2 тыс. рублей, из них: договоры на сумму 72 536,0 тыс. рублей – за счет средств бюджета Ставропольского края, предусмотренных на реализацию мероприятий ВЦП; договоры на сумму 1 451,2 тыс. рублей – за счет средств резерва предупредительных мероприятий страховых медицинских компаний.


ООО «Луч» не представил договоры и накладные на медицинское оборудование, полученные для дальнейшей его поставки в кардиологический диспансер. В связи с чем, стоимость приобретенного ООО «Луч» оборудования определена на основании выписки из оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.1 «Товары на складах», подписанной директором Булаховой Ю.В.


Проверкой исполнения ООО «Луч» условий заключенных с кардиологическим диспансером договоров поставки оборудования, установлено следующее.


 


Договор от 29.10.2008 № 19/08 на сумму 23 613,0 тыс. рублей (средства бюджета Ставропольского края)


Согласно пункту 3.2 данного договора минфином СК был перечислен аванс ООО «Луч» в сумме 7 083,9 тыс. рублей путем списания денежных средств с лицевого счета кардиологического диспансера, что составило 30% от цены договора.


В соответствии с пунктом 8.1 данного договора ООО «Луч» должно было осуществить поставку оборудования в срок до 20.12.2008 года. Однако в установленный договором срок оборудование поставлено не было.


Фактически поставка в кардиологический диспансер палатного передвижного рентгена Practix 33 plus осуществлена 30.01.2009. Таким образом, просрочка исполнения условий поставки по указанному договору составила 40 дней.


Остальное оборудование (рентгенохирургический передвижной             С-дуговой аппарат с операционным столом, стационарный ультразвуковой дуплексный сканер экспертного класса для кардиососудистых исследований с     5 датчиками; стационарный ультразвуковой дуплексный сканер экспертного класса для кардиососудистых исследований с 4 датчиками), поставка которого предусмотрена договором от 29.10.2008 № 19/08, на момент проверки в кардиологический диспансер поставлено не было.


Кроме того, пунктом 2.1.6 договора определено, что поставщик обязуется осуществить монтаж, пусконаладочные работы в течение семи рабочих дней с момента подписания акта приема-передачи товара при условии готовности помещений.


Поверкой установлено, что в нарушение пункта 2.1.6 договора от 29.10.2008 № 19/08 палатный передвижной рентген не был смонтирован и не введен в эксплуатацию в связи с тем, что ООО «Луч» не заключило договор со специализированной организацией на пусконаладочные работы.


В ходе проверки установлено, что вышеуказанный рентген, согласно накладной от 23.01.2008 № 22, был приобретен ООО «Луч» у ООО «Альянс»    (г. Ставрополь).


Счетной палатой Ставропольского края была проведена встречная проверка в ООО «Альянс», в результате которой установлено следующее.


ООО «Альянс» создано 06.10.1997. На момент проверки предприятие является держателем двух лицензий: на осуществление фармацевтической деятельности № ФС-99-02-000334 от 14.10.2008 (срок действия лицензии – до 16.06.2009); на осуществление работ по выполнению мобилизационного задания, хранению материальных ценностей и мобилизационного резерва              № Б 340204 от 17.08.2006 (срок действия лицензии – до 01.12.2010).


В проверяемом периоде на поставку медицинского оборудования между ООО «Альянс» и ООО «Луч» заключено три договора от 03.09.2008 № 1, от 27.10.2008 № 367, от 26.12.2008 № 400 (согласно представленным товарным накладным и платежным поручениям). Указанные договоры к проверке не представлены.


Проверкой расчетов по договору от 03.09.2008 № 1 установлено, что за период с 04.09.2008 по 23.09.2008 ООО «Альянс» платежными поручениями перечислило в ООО «Луч» денежные средства в размере 16 635,5 тыс. рублей. В назначении платежа всех указанных платежных поручений указано: «По договору № 1 от 03.09.08 за медицинское оборудование».


В октябре ООО «Луч» вся сумма была возвращена в ООО «Альянс» платежными поручениями: от 24.10.2008 № 90 на сумму 6 000,0 тыс. рублей; от 27.10.2008 № 91 на сумму 9 800,0 тыс. рублей; от 28.10.2008 № 92 на сумму 835,5 тыс. рублей.


В назначении платежа всех указанных платежных поручений указано: «Возврат денежных средств по договору № 1 от 03.09.08». Сущность данных хозяйственных операции, как и предмет вышеуказанного договора в ходе проверки установить не представилось возможным ввиду того, что договор к проверке представлен не был.


Встречной проверкой, проведенной в ООО «Альянс», установлено, что рентген Practix 33 plus был приобретен по цене 1 100 тыс. рублей (накладная от 13.01.2009 № 3) у ООО «Хайнеманн Медицинтехник» (Московская обл.) – эксклюзивного поставщика в Россию и страны СНГ медицинского оборудования фирмы «G.Heinemann Medizintechnik GmbH» (Германия). ООО «Альянс» данный рентген был продан ООО «Луч» по цене 1 111,0 тыс. рублей, с товарной наценкой в 1%. В свою очередь, указанный аппарат был реализован ООО «Луч» в кардиологический диспансер по цене 2 121,5 тыс. рублей, с товарной наценкой в 1 021,5 тыс. рублей или 93% от стоимости оборудования.


 


Договор от 29.10.2008 № 17/08 на сумму 3 500,0 тыс. рублей (средства бюджета Ставропольского края)


Согласно условиям данного договора минфином СК был перечислен аванс ООО «Луч» в сумме 1 050,0 тыс. рублей, путем списания денежных средств с лицевого счета кардиологического диспансера, что составляло 30% от цены договора.


В соответствии с пунктом 3.2. договора от 29.10.2008 № 17/08, товар должен быть поставлен в срок до 20.12.2008 года.


В рамках исполнения данного договора 22.12.2008, то есть с просрочкой в два дня, в кардиологический диспансер предприятием были поставлены шприцевые насосы в количестве 21 шт. на общую сумму 1 008,0 тыс. рублей.


Встречной проверкой установлено, что ООО «Луч» шприцевые насосы были приобретены в ООО «ТехПром» по цене 904,1 тыс. рублей. Накладные на поставку указанного оборудования из ООО «ТехПром» в ООО «Луч» к проверке не представлены.


Остальное оборудование (анализатор газов, электролитов, метаболитов, анализатор для определения активированного времени свертывания крови, монитор для определения кислотно-основного состояния крови, стерилизатор озоновый), предусмотренное договором от 29.10.2008 № 17/08, на момент проверки в кардиологический диспансер не поставлено.


Таким образом, товарная наценка на поставку шприцевых насосов в количестве 21 шт. составила 103,9 тыс. рублей или 11,5% от приобретенной стоимости.


 


Договор от 29.10.2008 № 18/08 на сумму 45 423,0 тыс. рублей (средства бюджета Ставропольского края)


В соответствии с условиями данного договора минфином СК был перечислен аванс ООО «Луч» в сумме 13 626,9 тыс. рублей, путем списания денежных средств с лицевого счета кардиологического диспансера, что составило 30% от цены договора.


Согласно условиям договора от 29.10.2008 № 18/08 ООО «Луч» должно было осуществить поставку оборудования в срок до 20.12.2008 года. Однако в установленный договором срок оборудование поставлено не было.


Фактически в кардиологический диспансер, в рамках данного договора, 22.12.2008 были поставлены стационарный УЗИ дуплексный сканер с пятью датчиками стоимостью 8 315 тыс. рублей и стационарный УЗИ дуплексный сканер с четырьмя датчиками стоимостью 7 480,25 тыс. рублей.


Остальное оборудование (катетеризационная лаборатория для электрофизиологических исследований, система 3-х мерной навигации для эндокардинального картирования сердца, дефибриллятор для наружной дефибриляции в количестве 3 шт., электрокардиограф 12-канальный экспертного класса, электрокардиограф для проведения Тредмил-теста с беговой дорожкой, система холтеровского мониторирования ЭКГ, электрокардиограф для проведения велоргометрии, портативный электрокардиограф в количестве 6 шт.), предусмотренное договором от 29.10.2008 № 18/08, на момент проверки в кардиологический диспансер не поставлено.


Встречной проверкой установлено, что, согласно выписке из оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.1 «Товары на складах», стационарный УЗИ дуплексный сканер с пятью датчиками был приобретен ООО «Луч» по цене 4 525,7 тыс. рублей, в то время как цена поставки указанного сканера в кардиологический диспансер составила 8 315,0 тыс. рублей.


Аналогично, стационарный УЗИ дуплексный сканер с четырьмя датчиками был приобретен ООО «Луч» по цене 4 042,7 тыс. рублей, в то время как цена поставки указанного сканера в кардиологический диспансер составила 7 480,3 тыс. рублей.


Товарная наценка ООО «Луч» по указанным УЗИ сканерам составила 7 226,9 тыс. рублей или 84% стоимости оборудования.


 


Государственный контракт от 17.10.2008 № 37/1 на сумму 1 451,2 тыс. рублей (средства резерва предупредительных мероприятий страховых медицинских компаний)


В рамках исполнения данного государственного контракта ООО «Луч» 19.12.2008 в кардиологический диспансер были поставлены комплекс для проведения чрезпищеводных исследований сердца «Кардио ЭФИ «Астрокард» стоимостью 845,0 тыс. рублей, а также комплекс аппаратно-программный носимый с цифровой записью суточного мониторирования ЭКГ и АД стоимостью 606,2 тыс. рублей.


Встречной проверкой установлено, что, согласно выписке из оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.1 «Товары на складах», комплекс для проведения чрезпищеводных исследований сердца «Кардио ЭФИ «Астрокард» был приобретен ООО «Луч» по цене 558,5 тыс. рублей, в то время как цена поставки указанного комплекса в кардиологический диспансер составила 845,0 тыс. рублей.


Учитывая, что в оборотно-сальдовой ведомости по счету 41.1 «Товары на складах» отсутствует информация по приобретению комплекса аппаратно-программного носимого с цифровой записью суточного мониторирования ЭКГ и АД, установить сумму товарной наценки ООО «Луч» к данному оборудованию не представилось возможным.


Встречной проверкой ООО «Медоборудование» установлено следующее.


В рамках государственного контракта от 21.10.2008 № 379, заключенного между минздравом Ставропольского края и ООО «Медоборудование», а также в соответствии с извещением о прикреплении покупателя к поставщику от 24.10.2008, между кардиологическим диспансером и ООО «Медоборудование» заключен договор от 27.10.2008 № 397/01 на поставку аппаратов ингаляционного наркоза на сумму 22 138,8 тыс. рублей. Оплата данного договора предусмотрена за счет средств бюджета Ставропольского края, выделенных на реализацию мероприятий ВЦП.


В соответствии с условиями данного договора минфином СК был перечислен аванс ООО «Медоборудование» в сумме 6 641,6 тыс. рублей, путем списания денежных средств с лицевого счета кардиологического диспансера, что составило 30% от цены договора.


Согласно пункту 3.2. договора от 27.10.2008 № 379/01, товар должен быть поставлен в срок до 20.12.2008 года.


ООО «Медоборудование», в рамках исполнения данного договора, в кардиологический диспансер 25.12.2008 было поставлено 6 аппаратов для искусственной вентиляции легких высокого класса и 6 увлажнителей дыхательных смесей к аппаратам ИВЛ на общую сумму 6 378,0 тыс. рублей. Просрочка исполнения условий данного договора составила 5 дней.


Остальное оборудование (наркозно-дыхательный аппарат высокого класса с системой мониторинга жизненно-важных функций, центральная станция на 12 мониторов, центральная станция на 8 мониторов, монитор для мониторирования жизненно-важных функций к центральным станциям в количестве 20 шт., переносной бифазный дефибриллятор со встроенным кардиостимулятором, кардиореанимационная стойка в количестве 3 шт.) на сумму 15 760,8 тыс. рублей, предусмотренное государственным контрактом, в кардиологический диспансер поставлено не было. На момент проверки остаток аванса в сумме 263,6 тыс. рублей ООО «Медоборудование» в кардиологический диспансер не возвращен.


В ходе встречной проверки ООО «Медоборудование» договоры и накладные на медицинское оборудование, полученное для последующей его поставки в кардиологический диспансер, представлены не были. Таким образом, определить сумму товарной наценки к указанной технике невозможно.


Пунктом 2.1.6 договора от 27.10.2008 № 379/01 определено, что поставщик обязуется обеспечить монтаж, пусконаладочные работы инженерами сервисной службы, имеющими сертификат производителя при наличии лицензии на техническое обслуживание медицинской техники. Срок выполнения работ по вводу в эксплуатацию установлен в течение 7 рабочих дней со дня подписания акта приема-передачи товара (дата поставки).


В нарушение пункта 2.1.6 данного договора на момент проведения проверки указанное оборудование не введено в эксплуатацию и числится на забалансовом счете кардиологического диспансера.


Проверкой установлено, что согласно протоколу заседания комиссии по вводу в эксплуатацию медицинской техники от 11.02.2009, утвержденного главным врачом кардиологического диспансера, технические характеристики поставленного оборудования не соответствуют техническому заданию к государственному контракту, а именно: на аппаратах отсутствует дата выпуска; не предоставлена инструкция на русском языке; не подтверждена информация, согласно спецификации о долговечности турбины; отсутствует санитарно-эпидемиологическое заключение; отсутствуют гарантийные талоны.


Учитывая вышеизложенное, главным врачом кардиологического диспансера производство работ по монтажу оборудования ООО «Луч» разрешено не было.


В результате проведенных Счетной палатой Ставропольского края встречных проверок у поставщиков медицинского оборудования установлено, что фактическое приобретение техники осуществлялось не у производителей или их официальных дистрибьюторов, а у посредников, что, в свою очередь, привело к существенному завышению стоимости поставки.


Указанное свидетельствует о формальном подходе заказчиков (минздрава СК и кардиологического диспансера) к процедуре проведения торгов, предусмотренной Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон от 21.07.2005   № 94-ФЗ) для закупок данного вида товаров.


Согласно письму Минэкономразвития России от 16 февраля 2006 года      № Д07-291 одной из главных задач, на решение которой направлен Федеральный закон от 21.07.2005 № 94-ФЗ, является эффективное использование средств бюджетов и внебюджетных источников финансирования.


В этой связи, при разработке документации об аукционе определение начальной (максимальной) цены государственного контракта должно было осуществляться минздравом СК и кардиологическим диспансером на основании изучения рынка и объективно существующих цен на закупаемое медицинское оборудование, что позволило бы при заключении государственных контрактов (договоров) на поставку медицинского оборудования сэкономить государственные средства в общей сумме 8 638,8 тыс. рублей.


 


Визуальный осмотр медицинского оборудования, поступившего в рамках реализации мероприятий ВЦП


В ходе проведенного визуального осмотра поступившего в кардиологический диспансер оборудования, в рамках реализации ВЦП, установлено следующее:


1) по состоянию на 27.02.2009 палатный передвижной рентген Practix 33 plus стоимостью 2 121,5 тыс. рублей, поступивший 30.01.2009, находится в административном здании кардиологического диспансера в упакованном виде, в связи с чем, определить соответствие технических характеристик поступившего оборудования техническому заданию государственного контракта не представилось возможным.


Таким образом, данное оборудование с момента поступления в учреждение не введено в эксплуатацию и в течение двух месяцев оказание медицинских услуг с его применением диспансером не производилось;


2) аппараты для искусственной вентиляции легких высокого класса       (6 штук) и увлажнители дыхательных смесей (6 штук) общей стоимостью 6 378,0 тыс. рублей, поступившие в диспансер 25.12.2008, хранятся в лечебном здании учреждения.


Указанные аппараты не введены в эксплуатацию ввиду неполного соответствия технических характеристик поступившего оборудования техническому заданию государственного контракта. Однако в ходе осмотра к проверке представлены недостающие документы к данным аппаратам: инструкция на русском языке 2008 года; информация о долговечности турбины; санитарно-эпидемиологическое заключение с указанием даты выпуска аппаратов; гарантийные талоны.


При этом аппараты для искусственной вентиляции легких высокого класса и увлажнители дыхательных смесей, при наличии указанных документов, по состоянию на 16.03.2009 не введены в эксплуатацию, и в лечебной деятельности диспансера не применяются;


3) баросистема гипербарическая одноместная терапевтическая БЛКС-303МК стоимостью 2 875,0 тыс. рублей в лечебной деятельности диспансера не применяется.


Проверкой установлено, что баросистема введена в эксплуатацию 20.12.2008. При этом барозал кардиологического диспансера по состоянию на 27.02.2009 не отвечает требованиям, установленным пунктом 2.1.3.8 приказа Минздрава СССР от 20.01.1989 № 39 «О введении в действие отраслевых методических указаний ОМУ 42-21-26-88 «Отделение гипербарической оксигенации. Порядок организации и правила эксплуатации».


Таким образом, баросистема гипербарическая одноместная терапевтическая не используется в лечебной деятельности из-за неподготовленности помещений кардиологического диспансера к ее эксплуатации. Согласно пояснениям, полученным в кардиологическом диспансере, дополнительные расходы учреждения по проведению капитального ремонта помещений барозала, для приведения в соответствие с требованиями приказа Минздрава СССР от 20.01.1989 № 39, по предварительной оценке составят около 800 тыс. рублей;


4) аппарат для мембранного лечебного и (или) донорского плазмафереза АМПлд-«ТТ» стоимостью 625,0 тыс. рублей не загружен на полную техническую мощность. С момента ввода в эксплуатацию (20.12.2008) на указанном аппарате проведено всего 7 процедур, тогда как, согласно паспорту и руководству по эксплуатации время непрерывной работы аппарата не ограничено. Вышеизложенное, в свою очередь, может не позволить выработать технический ресурс данного аппарата, несмотря на начисляемую амортизацию и моральное устаревание;


5) автоматический компактный коагулометр SYSMEX CA-560 стоимостью 800,0 тыс. рублей в лечебной деятельности диспансера не применяется. Вместе с тем, данное оборудование было введено в эксплуатацию 17.12.2008;


6) в отделениях кардиологического диспансера установлено наличие шприцевых насосов в количестве 21 шт. Шприцевые насосы введены в эксплуатацию 24.12.2008. Вместе с тем, по состоянию на 17.03.2009 в лечебной деятельности учреждения применяется только 17 шприцевых насосов, из них в отделении интенсивной терапии и кардиореанимации – 12 шт.; в кардиологическом отделении № 1 – 3 шт.; в кардиологическом отделении № 2 – 1 шт.; в отделении рентгенохирургических методов диагностики и лечения  – 1 шт. Шприцевые насосы в количестве 4 шт. общей стоимостью 192,0 тыс. рублей хранятся в подсобном помещение кардиологического отделения № 2.


Таким образом, кардиологическим диспансером допущено неэффективное использование медицинского оборудования, приобретенного в рамках реализации мероприятий ВЦП, что не позволит учреждению добиться ожидаемых результатов от реализации программы, в том числе повышения качества лечебно-диагностического процесса и раннего выявления патологии больных с социально значимыми заболеваниями.


 


Техническое обслуживание медицинской техники в 2007-2008 годах


Техническое обслуживание медицинской техники является обязательным условием ее безопасной эксплуатации и эффективного применения по назначению. Эксплуатация и применение в медицинских целях медицинской техники, не обеспеченной техническим обслуживанием представляет опасность для пациента и медицинского персонала.


В 2007 году техническое обслуживание медицинской техники и оборудования кардиологического диспансера, в соответствии с заключенными договорами осуществлялось ООО «Ставропольский инвестиционный центр+». Расходы кардиологического диспансера в 2007 году по техническому обслуживанию изделий медицинской техники составили 172,2 тыс. рублей.


Проведенной проверкой установлено, что в 2007 году техническое обслуживание медицинской техники, согласно пункту 1.2 заключенных договоров, осуществлялось в соответствии с приказом Минздрава РСФСР № 394 от 03.10.1990 «Об утверждении положения о комплексном техническом обслуживании, ремонте, монтаже и наладке медицинской техники».


Вместе с тем, с 1 января 2004 года Минздравом РФ введены в действие методические рекомендации «Техническое обслуживание медицинской техники», утвержденные Минздравом РФ от 24.09.2003 и Министерством промышленности, науки и технологий РФ от 10.10.2003.


Таким образом, техническое обслуживание изделий медицинской техники, производимое в 2007 году ООО «Ставропольский инвестиционный центр+», осуществлялось без учета методических рекомендаций, утвержденных Минздравом РФ от 24.09.2003 и Министерством промышленности, науки и технологий РФ от 10.10.2003.


В 2008 году техническое обслуживание изделий медицинской техники диспансера производило ОАО «Ставропольмедтехника». Всего в 2008 году расходы диспансера по техническому обслуживанию оборудования составили 361,2 тыс. рублей.


Проведенным в ходе проверки выборочным осмотром медицинского оборудования кардиологического диспансера установлено, что учреждением производилась оплата за техническое обслуживание неисправной или неприменяемой в лечебном процессе техники. Всего за 2008 год сумма необоснованных выплат диспансера ОАО «Ставропольмедтехника» за техническое обслуживание неисправного или неприменяемого в лечебном процессе оборудования составила 2,6 тыс. рублей.


Кроме того, осмотр фактического размещения в кардиологическом диспансере медицинского оборудования показал:


■ в кабинете № 202 отделения функциональной и ультразвуковой диагностики одновременно размещены два вида диагностического оборудования: система ультразвуковая диагностическая VIVID 7 с принадлежностями и ультразвуковой аппарат Саналайн СП-450;


■ в кабинете № 205 отделения функциональной и ультразвуковой диагностики одновременно размещены два аппарата: стационарный цифровой ультразвуковой диагностический аппарат общего назначения ACUSSON X300 и стресс-система SHILLER AT-1.


В указанных кабинетах в наличии имеется только одна кушетка, что не позволяет одновременно принимать больных и проводить исследования на данном оборудовании.


■ в кабинете № 216 отделения гравитационной хирургии крови гипербарической оксигенации одновременно размещены пять видов лечебного оборудования: облучатель ОВК-3; облучатель ОВК-3-7; аппарат «Аллок-1»; аппарат лазерный «Узор-А-2К»; центрифуга РС-6М. В наличии имеется две кушетки.


Таким образом, данное размещение оборудования ограничивает время его использования, а также снижает доступность проведения исследований и лечебных процедур для больных, что, в свою очередь, свидетельствует о неэффективном использовании имеющегося в наличии диспансера медицинского оборудования.


 


7. Проверка организации питания больных в государственном учреждении здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер»


Разделом 5 территориальной программы ОМС на 2007, 2008 финансовые годы установлено, что при отсутствии своего пищеблока в лечебном профилактическом учреждении в нормативе финансовых затрат на один койко-день учитываются расходы по оплате организации питания предприятиями общественного питания.


Норматив расходов на питание больных за счет средств ОМС на 2007 год утвержден в сумме 70 рублей на 1 койко-день. Фактический расход на питание составил 97,6 рублей на 1 койко-день. Превышение планового показателя составило 27,6 рублей в расчете на 1 койко-день, что обусловлено перевыполнением плана доходов государственного задания.


На 2008 год норматив расходов на питание больных за счет средств ОМС установлен на уровне 2007 года. В связи с индексацией тарифов с 01.10.2008 стоимость услуг по питанию в расчете на одного больного составила 85 рублей на один койко-день. По итогам девяти месяцев 2008 года, на питание больных было израсходовано 2 047,4 тыс. рублей или 76,5 рублей в расчете на 1 койко-день. По итогам года на питание израсходовано 2 961,4 тыс. рублей или 81,1 рубля на 1 койко-день.


В 2007 году питание больных в кардиологическом диспансере осуществлялось ГУЗ «Краевой клинический онкологический диспансер» (далее – онкологический диспансер) в соответствии с государственным контрактом от 20.03.2007 № 03-07 на сумму 3 046,30 тыс. рублей, в том числе за счет средств ОМС – 2 972,3 тыс. рублей, за счет средств бюджета Ставропольского края –   4 тыс. рублей, за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 70 тыс. рублей.


В связи с тем, что онкологическим диспансером письмом от 17.08.2007     № 01-18-918 было сообщено о невозможности дальнейшего оказания услуг по питанию больных, администрацией кардиологического диспансера был заключен договор с ИП Савельевой Л.М. от 26.12.2007 № 30 на оказание в 2007-2008 годах услуг по организации питания на сумму 457,92 тыс. рублей.


Кроме того, в течение 2008 года услуги по питанию больных оказывались ИП Белик Е.С., с которой кардиологическим диспансером за счет всех источников финансирования были заключены контракты на общую сумму           3 067,2 тыс. рублей.


Проверкой установлено, что при заключении контрактов на организацию лечебного питания в кардиологическом диспансере допускались нарушения Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ.


Так, в 2007 году между кардиологическим диспансером и онкологическим диспансером был заключен государственный контракт от 20.03.2007      № 03-07 на организацию питания в кардиологическом диспансере на общую сумму 3 046,3 тыс. рублей. Согласно актам сверки расчетов с онкологическим диспансером, оплата по данному контракту составила 3 364,95 тыс. рублей, что на 10,5% выше цены заключенного государственного контракта.


Аналогично, в 2008 году кардиологическим диспансером заключен государственный контракт от 13.11.2008 № 69 с ИП Белик Е.С. на оказание услуг по организации питания на сумму 573,30 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 06.12.2008 б/н цена контракта была увеличена на 67,98 тыс. рублей или на 11,8% и составила 641,28 тыс. рублей.


Кроме того, в июне 2008 года между кардиологическим диспансером и ИП Белик Е.С. заключен государственный контракт от 02.06.2008 № 53 на оказание услуг по организации питания больных на сумму 2 245,7 тыс. рублей. Дополнительным соглашением от 12.11.2008 б/н цена контракта была изменена и составила 1 328,80 тыс. рублей.


Таким образом, администрацией кардиологического диспансера допущено нарушение части 6 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ, выразившееся в изменении цены государственного контракта на сумму, превышающую 10% от первоначальной цены контракта.


 


8. Обследование объектов недвижимости государственного учреждения здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер»


Недвижимое имущество кардиологического диспансера является краевой собственностью, внесено в реестр краевого имущества и закреплено за учреждением на праве оперативного управления. Территория кардиологического диспансера расположена на земельном участке площадью 24 138 кв. м, принадлежащем учреждению на праве постоянного (бессрочного) пользования.


На момент проверки за учреждением на праве оперативного управления закреплены следующие объекты недвижимости:


■ 4-х этажное здание общей площадью 4 192,5 кв.м, расположенное по ул. Пригородная, 224 а;


■ помещение площадью 70,9 кв.м, расположенное по ул. Пригородная, 226, литер А.


На территории кардиологического диспансера по адресу: ул. Пригородная 224-а расположен объект недвижимого имущества «хозкорпус и стерилизационное отделение» общей площадью 1823,3 кв.м. (по данным технического паспорта от 19.06.2008 г.). Согласно статье 8 Гражданского кодекса РФ права на имущество, подлежащее государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него.


Комитетом Градостроительства администрации города Ставрополя 05.11.2008 кардиологическому диспансеру выдано разрешение № RU 26309000 на ввод объекта в эксплуатацию, являющееся в соответствии со статьей 55 Градостроительного кодекса РФ основанием для поставки на государственный учет построенного объекта капитального строительства.


Вместе с тем, в нарушение пункта 1 статьи 2, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» государственная регистрация права собственности и права оперативного управления на данный объект недвижимого имущества «хозкорпус и стерилизационное отделение» не произведена, правовые основания пользования объектом недвижимости у кардиологического диспансера отсутствуют.


В соответствии с приказом министерства строительства и архитектуры Ставропольского края от 14.01.2009 № 2, законченный строительством объект был передан во временное пользование кардиологическому диспансеру по балансовой стоимости 52 508,3 тыс. рублей.


В ходе встречной проверки по вопросу формирования стоимости законченного строительством объекта в ГУП «УКС СК» установлено следующее.


Решение о начале строительства указанного объекта было принято в 1989 году. Строительство осуществлялось за счет средств бюджета Ставропольского края в соответствии с распределением объемов государственных капитальных вложений, выделенных на очередной финансовый год согласно утвержденному перечню строек и объектов для государственных нужд Ставропольского края на соответствующий год.


В соответствии с законами о бюджете Ставропольского края за период с 2001 по 2006 годы плановое финансирование работ по строительству «Объекты краевого кардиологического диспансера в г. Ставрополе» предусмотрено в объеме 9 408 тыс. рублей. В 2007 и 2008 годах утвержденные Законами о бюджете Ставропольского края средства на строительство указанного объекта составили 8 700,0 тыс. рублей и 30 578,0 тыс. рублей соответственно, что позволило завершить строительство объекта в 2008 году.


Таким образом, неравномерное финансирование строительства указанного объекта на протяжении ряда лет привело к длительному сроку строительства, а также к увеличению стоимости законченного строительством объекта, вследствие постоянного роста цен.


До 2004 года учет объектов незавершенного строительства по объектам, финансируемым за счет средств бюджета Ставропольского края, осуществлялся министерством жилищно-коммунального хозяйства, строительства и архитектуры Ставропольского края (далее – министерство ЖКХ). На основании приказа министерства ЖКХ от 29.03.2004 № 66/А, расходы по незавершенному капитальному строительству объекта были переданы в ГУП «УКС СК».


Согласно акту приема-передачи расходов по незавершенному капитальному строительству от 29.03.2004, на момент передачи стоимость незавершенного капитального строительства, с учетом проведенной переоценки, составляла 11 559,9 тыс. рублей.


Проверкой установлено, что в бухгалтерском учете министерства ЖКХ результаты переоценки отражены с нарушением порядка проведения переоценки основных средств и нематериальных активов бюджетных учреждений, доведенного письмом Минфина РФ от 23.04.2003 № 03-01-01/11-126. В результате, восстановительная стоимость объекта незавершенного строительством «Объекты краевого кардиологического диспансера в городе Ставрополе» по состоянию на 01.01.2003 была завышена на 3 960,6 тыс. рублей и фактическая стоимость объекта, незавершенного строительством, подлежащая передаче из министерства ЖКХ в ГУП «УКС СК» должна составить 7 599,3 тыс. рублей, а не 11 559,9 тыс. рублей, как указано в акте приема-передачи от 29.03.2004.


В дальнейшем, формирование стоимости объекта незавершенного строительством производилось в ГУП «УКС СК» на основании актов о приемке выполненных работ, оказанных услуг на общую сумму 40 948,4 тыс. рублей.


Следовательно, фактическая стоимость объекта, с учетом всех затрат на его возведение с начала строительства и переоценки, должна составлять 48 547,7 тыс. рублей (7 599,3 тыс. рублей + 40 948,4 тыс. рублей).


Таким образом, ГУП «УКС СК», законченный строительством объект был передан во временное пользование кардиологическому диспансеру с превышением его балансовой стоимости на 3 960,6 тыс. рублей (52 508,3 тыс. рублей - 48 547,7 тыс. рублей).


Нарушение порядка проведения переоценки в дальнейшем приведет к необоснованному увеличению суммы уплаты налога на имущество кардиологического диспансера на 87,1 тыс. рублей в год (3 960,6*2,2 %).


В соответствии с актом приема-передачи от 14.01.2009 № 2, в стоимость объекта включено оборудование на общую сумму 9 682,7 тыс. рублей. При этом в нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», переданное в составе объекта оборудование, по количеству и наименованию в акте приема-передачи не детализировано, что затруднило ведение учета и обеспечение сохранности переданного имущества.


В ходе визуального осмотра объекта установлено, что помещения пищеблока и стерилизационного отделения, а также установленное в них оборудование на общую сумму 4 198,4 тыс. рублей не эксплуатируется. Не введены в действие и не используются по назначению компьютеры и оргтехника на сумму 787,9 тыс. рублей. В результате, имущество на общую сумму 4 986,3 тыс. рублей, используется неэффективно, что противоречит положениям статьи 34 БК РФ.


Кроме того, установлено отсутствие на объекте принтера МФУ LaserJet M1005 MFP стоимостью 11,6 тыс. рублей, включенного подрядчиком ООО ПКФ «Кавказремстрой» в акт выполненных работ от 21.07.2008 № 1. В ходе проверки ООО ПКФ «Кавказремстрой» представлено гарантийное письмо о допоставке данного принтера.


Начало строительства здания основного лечебного корпуса кардиологического диспансера пришлось на 1986 год. Заданием на проектирование по объекту «Поликлиника по улице Пригородная в 423 квартале города Ставрополя на 375 посещений в смену» (с учетом изменений от 26.08.1986) было предусмотрено размещение на первом и втором этажах поликлиники на 375 посещений в смену, на третьем и четвертом этажах здания стационара – на 60 коек. Однако в настоящее время количество коек по сравнению с данными проекта увеличилось почти в два раза. Для размещения коечного фонда задействованы площади коридоров, холлов, а также произведено увеличение количества коек в палатах.


Так, кардиологическое отделение № 1 мощностью 50 коек располагается на площади 546,2 кв.м., кардиологическое отделение № 2 мощностью 42 койки располагается на площади 450,2 кв.м., отделение интенсивной терапии и кардиореанимации мощностью 9 коек располагается на площади 208,5 кв.м., отделение рентгенохирургических методов диагностики и лечения мощностью 12 коек с операционным блоком располагается на площади 217,5 кв.м., дневной стационар мощностью 15 коек располагается на площади 126,8 кв.м. Консультативно-поликлиническое отделение мощностью 95 посещений в смену располагается на площади 145,5 кв.м. Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 06.06.2003 № 124 (в ред. от 25.04.2007 № 19) введены новые правила и нормативы к размещению, устройству и эксплуатации стационаров (САНПИН 2.1.3.1375-03). Однако площади кардиологического диспансера не соответствует САНПИН 2.1.3.1375-03. Кроме того, изменились требования к внутренней отделке помещений, вместимости палат дневного и круглосуточного стационара. Для соблюдения установленных САНПИН 2.1.3.1375-03 и применения современных лечебно-диагностических методов лечения необходимо строительство нового лечебного корпуса.


Из бюджета Ставропольского края направлялись денежные средства на проведение капитального ремонта здания кардиологического диспансера. По данным кардиологического диспансера, расчетная потребность расходов на проведение капитального ремонта в 2007 году составляла 2 047,0 тыс. рублей. Вместе с тем, бюджетные ассигнования на капитальный ремонт в 2007 году были утверждены на уровне 2006 года и составили 500,0 тыс. рублей, или 24,4% от расчетной потребности.


На 2008 год потребность в финансировании расходов на капитальный ремонт по расчетам кардиологического диспансера определена в сумме 4 063,0 тыс. рублей. Плановые назначения на капитальный и текущий ремонт доведены в размере 500,0 тыс. рублей, что составило 12,3% от расчетной потребности.


В 2009 году, при потребности расходов на капитальный ремонт в сумме 33 000,0 тыс. рублей, кардиологическому диспансеру утверждено 4 000,0 тыс. рублей.


Таким образом, на протяжении ряда лет мероприятия по проведению ремонта проводились кардиологическим диспансером в недостаточном объеме, что привело к невозможности установки части приобретенного в 2008 году медицинского оборудования на существующих площадях лечебного корпуса.


 


9. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009


В ходе проверки проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности кардиологического диспансера по состоянию на 01.01.2007, 01.01.2008, 01.01.2009.


Проведенным анализом дебиторской задолженности (ф.0503169), в разрезе источников финансирования, установлено, что на начало отчетных периодов в кардиологическом диспансере наблюдается увеличение объема дебиторской задолженности. За 2007 год задолженность увеличилась на 219,7 тыс. рублей или 37%, и составила 812,2 тыс. рублей. За 2008 год объем задолженности увеличился на 10 975,2 тыс. рублей или в 14,6 раз, и составил 11 787,4 тыс. рублей.


По состоянию на 01.01.2008 года дебиторская задолженность по средствам фонда ОМС в сравнении с задолженностью на 01.01.2007 увеличилась на 644,6 тыс. рублей или в 11,3 раза и составила 707,0 тыс. рублей. Образование вышеуказанной дебиторской задолженности произошло в связи с предоплатой за питание и медикаменты по заключенным контрактам в декабре 2007 года.


На начало 2009 года наибольший удельный вес составляла дебиторская задолженность по счету 1.206.19 «Расчеты по выданным авансам на приобретение основных средств» в сумме 11 599,2 тыс. рублей или 98,1 % общего объема задолженности на 01.01.2009. Указанная дебиторская задолженность образовалась в связи с несвоевременным исполнением поставщиками договорных обязательств по поставке медицинской техники.


По состоянию на 01.03.2009 задолженность поставщиков оборудования перед кардиологическим диспансером не изменилась и составила 11 599,2 тыс. рублей, что в соответствии со статьей 34 БК РФ является неэффективным использованием бюджетных средств.


Проведенным анализом кредиторской задолженности (ф.0503169), в разрезе источников финансирования, установлено, что объем задолженности за 2007 год снизился на 752,0 тыс. рублей или в 5 раз, и составил 186,7 тыс. рублей. Вместе с тем, за 2008 год объем кредиторской задолженности увеличился на 5 650,4 тыс. рублей или в 31,3 раза, и составил 5 837,1 тыс. рублей.


По итогам 2008 года наибольшее увеличение объема задолженности сложилось по бюджетной и приносящей доход деятельности в сумме 5 795,8 тыс. рублей.


Наибольшая кредиторская задолженность сложилась перед поставщиками за поставку медицинской техники – 4 300,0 тыс. рублей, или 73,7 % от общего объема кредиторской задолженности. Образование данной кредиторской задолженности связано с проведенным сокращением кардиологическому диспансеру бюджетных назначений на 2008 год на реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2007-2009 годы».


 


ВЫВОДЫ


1. Источниками финансового обеспечения деятельности кардиологического диспансера являлись средства бюджета Ставропольского края, средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевые и безвозмездные поступления и средства от арендной платы. Страховыми медицинскими организациями по утвержденным тарифам за пролеченных больных компенсировались отдельные статьи и подстатьи расходов за счет средств ОМС.


1.1. В 2007 году из всех источников в кардиологический диспансер поступили денежные средства в сумме 53 328,4 тыс. рублей или 92,9% от плана. Кассовое исполнение расходов составило 52 040,3 тыс. рублей.


Сметные назначения за 2008 год при плане 96 660,7 тыс. рублей исполнены в сумме 95 830,2 тыс. рублей или 99,1%. Кассовое исполнение расходов составило 93 382,5 тыс. рублей.


1.2. В нарушение статьи 220 Бюджетного кодекса РФ (ред. до 01.01.2008) министерством финансов Ставропольского края бюджетные ассигнования кардиологическому диспансеру не доводились. В соответствии с пунктом 4 Порядка исполнения сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края на 2007 год, утвержденного приказом минфина СК от 14.03.2007 № 76-бр, доведение бюджетных ассигнований было поручено министерству здравоохранения Ставропольского края. В нарушение указанного порядка министерством здравоохранения Ставропольского края бюджетные ассигнования до кардиологического диспансера также не доводились.


В 2008 году, в нарушение пункта 14 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета, утвержденного приказом министерства финансов Ставропольского края от 04.02.2008 № 5-бр, уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств министерством здравоохранения Ставропольского края до кардиологического диспансера не доводились.


1.3. В нарушение пункта 225 приказа Минфина России от 10.02.2006      № 25н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету», учет бюджетных ассигнований, лимитов и принятых бюджетных обязательств, на соответствующих счетах бюджетного учета и в предусмотренных формах учета не осуществлялся. В сметах доходов и расходов, отсутствовали даты их утверждения. Таким образом, определить своевременность их утверждения не представилось возможным.


1.4. В нарушение приказа министерства финансов Ставропольского края от 10.01.2008 № 5 «Об утверждении порядка учета бюджетных обязательств и санкционирования оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Ставропольского края» в 2008 году договоры об оказании услуг на общую сумму 4 300,0 тыс. рублей, кардиологическим диспансером на учет поставлены не были. В результате, кардиологическим диспансером, по состоянию на 01.01.2009, допущено образование несанкционированной кредиторской задолженности в сумме 4 300,0 тыс. рублей.


1.5. В проверяемом периоде разрешения на открытие лицевых счетов в отделе казначейского исполнения бюджета министерства финансов Ставропольского края по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, министерством финансов Ставропольского края кардиологическому диспансеру не выдавались.


В нарушение норм, установленных Законами Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2007 год», «О бюджете Ставропольского края на 2008 год» расходование средств, в сумме 7 721,5 тыс. рублей, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществлялось, при отсутствии разрешения, выданного министерством финансов Ставропольского края.


В нарушение части 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ в 2008 году кардиологическим диспансером были получены доходы в сумме 641,7 тыс. рублей от оказания услуг по отпуску тепловой энергии сторонним организациям. Разрешение на зачисление указанных доходов министерством финансов Ставропольского края кардиологическому диспансеру не выдавалось, уставом кардиологического диспансера вид деятельности «Отпуск тепловой энергии» не предусмотрен.


Министерством финансов Ставропольского края в нарушение приказа от 28.03.2007 № 64, полученные кардиологическим диспансером доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности до получения соответствующего разрешения не аккумулировались на лицевом счете кардиологического диспансера.


В период проведения проверки кардиологическому диспансеру выданы разрешения от 17.03.2009 № 30 и № 31 на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также по учету целевых средств и безвозмездных поступлений.


1.6. В 2008 году за счет бюджетных ассигнований по целевой статье 4700202 «Высокотехнологичные виды медицинской помощи» кардиологическим диспансером погашена задолженность налога на доходы физических лиц и единого социального налога в общей сумме 1,7 тыс. рублей, что в силу статьи 289 Бюджетного кодекса РФ является нецелевым использованием бюджетных средств.


2. Формирование территориальных программ на 2007 год и 2008 год осуществлялось без учета рекомендаций, установленных совместными письмами Министерства здравоохранения и социального развития РФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 18.05.2007 № 3950-ВС, от 17.05.2007 № 3613/26-3/и, от 06.08.2007 № 5922-ВС, от 06.08.2007 № 5784/20-и. Территориальные программы не содержали перечни жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, изделий медицинского назначения и расходных материалов, применяемых при оказании медицинской помощи в рамках территориальной программы, а также перечень медицинских учреждений Ставропольского края, оказывающих специализированную высокотехнологичную медицинскую помощь за счет средств бюджета Ставропольского края.


2.1. Территориальной программой на 2007 и на 2008 годы не дано определение экстренной медицинской помощи, не определена категория граждан на получение экстренной медицинской помощи, уровень возмещения и состав компенсируемых расходов медицинского учреждения.


2.2. В нарушение пункта 10 постановления Правительства Российской Федерации от 06.05.2003 № 255 «О разработке и финансировании выполнения заданий по обеспечению государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи и контроле за их реализацией» министерством здравоохранения Ставропольского края государственное задание на 2007 год установлено через семь месяцев после начала финансового года.


2.3. Министерством здравоохранения Ставропольского края и Ставропольским краевым фондом обязательного медицинского страхования определение численности прикрепленного контингента к кардиологическому диспансеру производилось без учета демографических особенностей, уровня и структуры заболеваемости населения Ставропольского края и наличия лицензии на оказание медицинской помощи детскому населению.


2.4. В нарушение пункта 1.3 совместных приказов министерства здравоохранения Ставропольского края и Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования от 13.07.2006 № 01-05/282, от 11.07.2006 № 27, от 14.01.2008 № 01-05/4/6 «Об организации разработки и финансирования выполнения заданий по обеспечению государственных гарантий гражданам РФ бесплатной медицинской помощи» в государственном задании на 2007 год, на 2008 год в структуре расходов не отражены виды, объемы и источники финансирования на проведение медицинского обследования граждан при постановке на воинский учет и экстренной медицинской помощи.


2.5. В нарушение пункта 5 Порядка расходования средств на оказание высокотехнологичных (дорогостоящих) видов медицинской помощи населению Ставропольского края в государственных учреждениях здравоохранения, утвержденного приказом министерства здравоохранения Ставропольского края от 29.12.2006 № 01-05/506 бюджетные ассигнования в сумме 4 300,0 тыс. рублей не включены в структуру расходов государственного задания на 2007 год.


2.6. В соответствии с разделом 3 территориальной программы на 2009 год, оказание высокотехнологичной медицинской помощи является расходным обязательством бюджета Ставропольского края. Планирование в государственном задании на 2009 год по территориальной программе ОМС финансирования расходов на медикаменты для проведения высокотехнологичных операций в дальнейшем может привести к нецелевому использованию средств ОМС в сумме 15 548,0 тыс. рублей.


2.7. Утвержденные министерством здравоохранения Ставропольского края и Ставропольским фондом ОМС финансовые нормативы государственных заданий на одну единицу медицинской помощи не учитывали изменение стандартов оказания медицинской помощи, что в итоге привело к занижению затрат на медикаменты, питание, мягкий инвентарь в 2007 году.


2.8. При определении в государственном задании расходов на формирование фонда оплаты труда применялись различные подходы к планированию. Метод формирования фонда оплаты труда с применением коэффициента индексации к базовым показателям предыдущего года и использование коэффициента индексации при расчете государственного задания не соответствовал Положению об оплате труда работников учреждений здравоохранения Ставропольского края. Фонд оплаты труда кардиологического диспансера не был сбалансирован в 2007 году в объеме 1 587,1 тыс. рублей, в 2008 году – в объеме 181,7 тыс. рублей, в 2009 году – в объеме 615,6 тыс. рублей.


2.9. Корректировка объемных и стоимостных показателей государственного задания по ОМС на 2007 год, 2008 год в связи с их перевыполнением (недовыполнением) внесена не была. Государственным заданием не определен допустимый размер отклонения фактических объемов медицинской помощи, оказанной лечебным учреждением от плановых показателей, что не обеспечивает предсказуемость затрат на медицинскую помощь.


2.10. Положением о порядке оплаты медицинской помощи по территориальной программе ОМС установлено ограничение на финансирование страховыми медицинскими организациями медицинских учреждений или финансирование осуществляется за фактические объемы оказанной медицинской помощи в размере, не превышающем 110% согласованной стоимости задания по ОМС при обоснованном перевыполнении задания по ОМС. Данная норма тарифного соглашения направлена на ограничение лечебного учреждения в получении финансовых средств и возмещения затрат за пролеченных больных.


2.11. Медицинская помощь в круглосуточном и дневном стационаре кардиологического диспансера в проверяемом периоде оказывалась на койках, не учтенных в развернутой коечной сети. Часть коечного фонда ОМС использовалось не целевому назначению – для оказания медицинской помощи, оплачиваемой за счет средств от платных услуг, добровольного медицинского страхования и экстренной помощи.


2.12. В результате сокращения срока госпитализации больных увеличивалось число пролеченных больных, что привело к превышению норматива нагрузки на врачебную должность в стационарных отделениях. Врачом-кардиологом консультативно-поликлинического отделения врачебная функция в 2007 году превышена в два раза, в 2008 году – на 32%. В 2007 году и 2008 году штатная должность врача сердечно-сосудистого хирурга использовалась неэффективно, врачебная функция от нормативного показателя составила 8,6% и 11% соответственно.


2.13. Установлено превышение норматива рабочего времени врачей амбулаторно-поликлинического отделения на 1,2 часа в день, в связи с тем, что кардиологический диспансер помимо выполнения государственного задания осуществляет контроль за состоянием оказания специализированной медицинской помощи в лечебных учреждениях края, проводит анализ деятельности и осуществляет разработку мероприятий по улучшению деятельности кардиологической службы, участвует в подготовке, специализации и усовершенствованию врачей и медицинских сестер.


При этом выполнение врачами амбулаторно-поликлинического отделения кардиологического диспансера вышеуказанных функций не обеспечено финансированием из бюджета Ставропольского края и Ставропольского фонда ОМС.


2.14. Тарифно-согласительной комиссией кардиологическому диспансеру доведено государственное задание с дефицитом финансовых средств и утверждены тарифы, не обеспечивающие рентабельность учреждения.


2.15. В нарушение пункта 5.2 Правил обязательного медицинского страхования граждан РФ на территории Ставропольского края, утвержденных постановлением Правительства Ставропольского края от 23.03.2004 № 46-п договор между Ставропольским краевым фондом обязательного медицинского страхования и кардиологическим диспансером не заключен. Ставропольским фондом ОМС авансирование кардиологического диспансера на лечение больных, застрахованных в других субъектах РФ, не производится. Денежные средства за пролеченных больных восстанавливаются кардиологическому диспансеру несвоевременно.


2.16. Формальный подход администрации кардиологического диспансера к оформлению счетов и реестров пролеченных больных привел к потере дохода от страховых медицинских организаций и убыткам кардиологического диспансера в сумме 421,4 тыс. рублей.


2.17. Министерством здравоохранения Ставропольского края приказ от 29.12.2006 № 01-05/506 «Об организации высокотехнологичных (дорогостоящих) видов медицинской помощи в государственных учреждениях здравоохранения Ставропольского края» не был приведен в соответствие с нормативными актами РФ в части требования наличия лицензии у медицинских учреждений на оказание медицинских услуг по высокотехнологичным (дорогостоящим) видам медицинской помощи. Кардиологический диспансер в течение 4 квартала 2007 года и 5 месяцев 2008 года проводил высокотехнологичные операции при отсутствии лицензии на данный вид медицинской деятельности.


2.18. В связи с изменением первого разряда Единой тарифной сетки с 01.10.2007 года министерством здравоохранения Ставропольского края увеличение бюджетных ассигнований и лимитов кардиологическому диспансеру на оказание высокотехнологичных (дорогостоящих) видов медицинской помощи произведено не было. Дефицит бюджетных средств на выплату надбавок к заработной плате операционной бригады составил 12,1 тыс. рублей.


2.19. Министерством здравоохранения Ставропольского края не определен порядок оказания и оплаты экстренной медицинской помощи, в том числе требование о предоставлении счетов и реестров за пролеченных больных. В результате, объем выделенного финансирования из бюджета Ставропольского края превысил нормативные расходы кардиологического диспансера на лечение экстренных больных в 2007 году на 160,1 тыс. рублей, в 2008 году на – 225,7 тыс. рублей.


2.20. Министерством здравоохранения Ставропольского края и кардиологическим диспансером применен формализованный механизм перераспределения неиспользованных бюджетных ассигнований на оказание экстренной медицинской помощи и проведение медицинского обследования при постановке на воинский учет, что в итоге изменило целевое направление полученных денежных средств. Данные факты свидетельствуют о некачественном планировании расходов, что не согласуется с концепцией повышения результативности бюджетных расходов, одобренной постановлением Правительства РФ от 22.05.2004 № 249.


3. В период с 05.10.2006 по 01.03.2007 кардиологический диспансер предоставлял платные медицинские услуги населению без соответствующего разрешения министерства здравоохранения Ставропольского края.


3.1 Контроль за организацией и качеством предоставления кардиологическим диспансером платных медицинских услуг населению, а также правильностью взимания платы с населения, министерством здравоохранения Ставропольского края не проводился.


3.2. В проверяемом периоде платные медицинские услуги не только не способствовали оказанию качественных бесплатных услуг населению, но и вытесняли виды и объемы помощи, бесплатное оказание которых гарантировано пациентам статьей 41 Конституции РФ. То есть фактически происходила подмена бесплатной медицинской помощи платными медицинскими услугами.


3.3. Отсутствие четкого разграничения рабочего времени, помещений и специалистов, выделяемых для оказания бесплатных и платных медицинских услуг, привело к оплате пациентом за приоритетный доступ к той услуге, которая положена ему бесплатно по закону.


3.4. Калькуляционные расчеты, обосновывающие стоимость оказываемых платных медицинских услуг не соответствуют принципам ценообразования платных медицинских услуг, установленных нормативно-правовыми документами. Так, в расчет цены платных услуг необоснованно включались затраты на износ основных средств (амортизация оборудования) в период с 14.07.2008 по 28.02.2009 года, что привело к завышению стоимости услуг.


3.5. Отделением функциональной и ультразвуковой диагностики, при исследованиях на платной основе в 2007-2008 годах, использовались медикаменты, приобретенные за счет средств ОМС в сумме 1 039,7 тыс. рублей, что, в соответствии со статьей 147 Бюджетного кодекса РФ, является нецелевым использованием средств ОМС.


3.6. Кардиологическим диспансером за счет средств ОМС произведены расходы по питанию за счет платных медицинских услуг, в сумме 17,7 тыс. рублей, что, в соответствии со статьей 147 Бюджетного кодекса РФ, является нецелевым использованием средств ОМС.


4. Государственными заданиями на 2007 год, 2008 год по территориальной программе ОМС штатная численность утверждена с учетом объемных показателей оказания медицинской помощи в количестве 315,25 единиц. На 2009 год в связи с увеличением коечной сети и введением пищеблока штатная численность диспансера увеличилась на 39 единиц и утверждена государственным заданием по территориальной программе ОМС в количестве 354,25 единиц. Содержание двух штатных единиц (прочий персонал), утвержденных по территориальной программе ОМС, осуществлялось за счет средств бюджета Ставропольского края.


4.1. Анализ укомплектованности штатного персонала показал, что количество фактически занятых должностей (укомплектованных) в целом по кардиологическому диспансеру не соответствует объему оказания медицинской помощи утвержденного государственным заданием. Неукомплектованность штатного персонала влечет за собой превышение норматива функции врачебного, среднего и младшего медперсонала и может привести к несоблюдению стандарта качества оказания медицинской помощи.


4.2. В нарушение порядка расчета штатных нормативов, утвержденного приказом Министерства здравоохранения РФ от 09.06.2003 № 230 «Штатные нормативы служащих централизованных бухгалтерий при государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения» кардиологическим диспансером введена ставка бухгалтера-ревизора, что привело к завышению фонда оплаты труда в 2007 году на 42,2 тыс. рублей, в 2008 на 52,2 тыс. рублей. При этом 0,5 ставки было занято главным бухгалтером кардиологического диспансера. Выполнение работ в должности бухгалтера-ревизора оправдательными документами, в том числе актами проверок структурных подразделений кардиологического диспансера, не подтверждено. Произведенные расходы в сумме 45,9 тыс. рублей являются неэффективным расходованием средств обязательного медицинского страхования.


4.3. В 2007-2009 годах объем годового фонда оплаты труда по Территориальной программе ОМС доводился с дефицитом финансовых средств относительно расчетных показателей потребности учреждения: в 2007 году – 1 102,9 тыс. рублей, в 2008 году – 144,0 тыс. рублей, в 2009 году – 487,8 тыс. рублей. Сокращение размера дефицита денежных средств на выплату заработной платы обеспечивалось за счет увеличения лимита расходов на заработную плату, без корректировки (увеличение или уменьшение) объемных показателей оказания медицинской помощи по территориальной программе ОМС. Кроме того, уточнение фонда заработной платы производилось по итогам перевыполнения плана оказания медицинской помощи, установленного государственным заданием.


4.4. Распределение вакантного фонда между членами подразделений осуществлялось в соответствии с протоколами совета бригад отделений на основании Принципов, разработанных каждым подразделением самостоятельно. В нарушение раздела 8.6 приказа минздрава СК от 29.12.2004 № 05-02/401 бригадные договоры с администрацией учреждения не оформлялись.


4.5. В нарушение статей 8, 135 Трудового кодекса РФ в кардиологическом диспансере локальный нормативный акт о порядке формирования и расходования накопительного фонда заработной платы разработан не был.


4.6. Отсутствие локального нормативного акта о формировании и распределении накопительного фонда привело к произвольному его расходованию. За счет средств фонда оплаты труда, предназначенных на выплату заработной платы медицинскому персоналу отделений, производились выплаты административно-хозяйственному персоналу (руководители, служащие, рабочие). Возможность такого перераспределения фонда оплаты труда между структурными подразделениями с последующим его восстановлением была определена Положением об оплате труда диспансера. Однако восстановление денежных средств впоследствии не производилось, что свидетельствует об избирательном подходе к распределению фонда заработной платы учреждения.


4.7. Переход с 01.01.2009 на новую отраслевую систему оплаты труда обеспечил повышение заработной платы низкооплачиваемым категориям работников: рабочим, младшему медицинскому персоналу, а также врачебному и среднему медицинскому персоналу, не имеющему категорий, стажа, почетных званий и ученых степеней. После проведенного гарантированного повышения заработной платы по новой системе оплаты труда, средств на надбавки стимулирующего характера у учреждения практически не остается. Среднемесячный объем средств на оплату различных видов премий для стимулирования всех работников кардиологического диспансера к качественному результату труда, а также для осуществления поощрения за выполненную ими работу составляет 11,5 тыс. рублей в месяц, что в итоге не обеспечивает необходимый объем стимулирующих выплат.


4.8. В соответствии с разделом 8 приказа министерства здравоохранения Ставропольского края от 17.10.2008 № 01-05/388, назначение бригадира осуществляется при введении в учреждении бригадной формы деятельности подразделений. Пунктом 8.2 приказа определено, что при введении бригадной формы организации и оплаты труда руководитель учреждения заключает с работниками временный бригадный договор. Однако в нарушение пункта 8.2 бригадные договоры подразделений с руководителем учреждения заключены не были.


4.9. Установлены факты заключения трудовых соглашений с физическими лицами на общую сумму 11,5 тыс. рублей для выполнения работ, входящих в функциональные обязанности штатных работников. В соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса РФ произведенные расходы по заключенным трудовым соглашениям являются неэффективным расходованием средств бюджета Ставропольского края.


5. В ходе проверки фактической поставки в кардиологический диспансер в 2008 году лекарственных средств, установлены многочисленные случаи централизованной поставки медикаментов, не включенных в лекарственный формуляр и письменные заявки кардиологов стационара. При самостоятельной закупке кардиологическим диспансером, сумма за лекарственные средства, не включенные в лекарственный формуляр, составила 138,8 тыс. рублей. Установленные факты свидетельствуют о формальном отношении к ведению лекарственного формуляра в кардиологическом диспансере.


5.1. В кардиологическом диспансере распределение расходов статьи «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы», в разрезе видов медицинской помощи, не производилось, что не позволило провести детальный анализ обеспеченности лечебного процесса диспансера лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения, в разрезе 1 единицы медицинской помощи.


5.2. В проверяемом периоде отмечается низкое качество составления заявки и расчета потребности кардиологического диспансера в лекарственных средствах, закупленных диспансером самостоятельно, что, в свою очередь, привело к нерациональному использованию финансовых ресурсов учреждения.


5.3. В 2008 году основным поставщиком по централизованному лекарственному обеспечению являлось ООО «Биотэк» (51,4% от общей суммы централизованно поставленных препаратов), которым многократно не выполнялись условия государственных контрактов по своевременной поставке лекарственных средств, что ставило под угрозу организацию лечебного процесса диспансера.


5.4. В проверяемом периоде производилось списание лекарственных средств и изделий медицинского назначения с истекшим сроком годности (72,4 тыс. рублей), а также передача их в другие учреждения здравоохранения (392,5 тыс. рублей), что свидетельствует об изначальных поставках данных препаратов в объемах, превышающих потребность кардиологического диспансера.


5.5. В ходе снятия остатков в аптеке кардиологического диспансера установлено наличие лекарственных средств и изделий медицинского назначения с просроченным сроком годности (1,9 тыс. рублей), а также маловостребованных медикаментов, которые не используются в лечебной деятельности с момента их получения или более одного года (215,6 тыс. рублей), что свидетельствует о поставках кардиологическому диспансеру данных медикаментов сверх фактической потребности в них.


5.6. В нарушение пункта 38 приказа Министерства здравоохранения СССР от 02.06.1987 № 747 «Об утверждении «Инструкции по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждения здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР» в кардиологическом диспансере допускается хранение медикаментов в отделениях, сверх текущей потребности.


6. Проведенный в ходе проверки анализ состояния медицинской техники показал, что имеющееся в учреждении оборудование имеет высокую степень износа. Выработавшая свой ресурс медицинская техника, не может гарантировать высокое качество обследований и эффективность лечения больных.


6.1. Приобретенное кардиологическим диспансером медицинское оборудование общей стоимостью 1 093,2 тыс. рублей, за счет средств резерва предупредительных мероприятий, в лечебной деятельности не применяется, что является неэффективным использованием средств резерва предупредительных мероприятий страховых медицинских компаний.


6.2. За два года реализации мероприятий ведомственной целевой программы «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2007-2009 годы» министерством здравоохранения Ставропольского края не были предусмотрены бюджетные назначения кардиологическому диспансеру по подразделу «Профилактика и лечение артериальной гипертонии» на проведения мероприятий по повышению знаний среди населения по формированию здорового образа жизни, профилактики артериальной гипертонии (выпуск листовок, брошюр, информационных бюллетеней для пациентов, подготовка методических пособий).


Приобретенное в рамках реализации мероприятий ведомственной целевой программы «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2007-2009 годы» медицинское оборудования общей стоимостью 12 991,5 тыс. рублей используется неэффективно. Основными причинами простоя полученного медицинского оборудования является неподготовленность помещений кардиологического диспансера, а также дефицит средств на приобретение расходных материалов.


Указанные факты не позволят кардиологическому диспансеру добиться ожидаемых результатов от реализации программы, в том числе повышения уровня знаний у населения по вопросам артериальной гипертонии и ее осложнений, повышения качества лечебно-диагностического процесса и раннего выявления патологии больных с социально значимыми заболеваниями.


6.3. В результате проведенного сокращения расходов бюджета Ставропольского края, в том числе по подразделу «Применение современных диагностических технологий» ведомственной целевой программы «Приоритетные направления развития здравоохранения в Ставропольском крае на 2007-2009 годы», кардиологическим диспансером недополучено медицинское оборудование на сумму 69 372,0 тыс. рублей.


6.4. Министерством здравоохранения Ставропольского края допущен формальный подход к процедуре проведения торгов, который не позволил при заключении государственных контрактов (договоров) на поставку медицинского оборудования сэкономить государственные средства в общей сумме 8 638,8 тыс. рублей.


7. Утвержденный государственным заданием норматив финансовых затрат питания на один койко-день не обеспечивает фактически сложившийся расход: в 2007 году при плане 70 рублей на один койко-день, фактический расход составил 97,6 рублей. На 2008 год норматив питания проиндексирован только с 01.10.2008 года и установлен в размере 85 рублей на один койко-день.


7.1 Заключение государственных контрактов на организацию питания больных осуществлялось с нарушениями Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ.


8. На территории кардиологического диспансера расположен объект недвижимого имущества «хозкорпус и стерилизационное отделение» владение и пользование, которым осуществляется кардиологическим диспансером без наличия правоустанавливающих документов.


8.1. Законченный строительством объект кардиологическому диспансеру передан государственным унитарным предприятием «Управление капитального строительства Ставропольского края» во временное пользование с превышением его балансовой стоимости на 3 960,6 тыс. рублей, что в дальнейшем может привести к необоснованному увеличению суммы уплаты налога на имущество кардиологического диспансера на 87,1 тыс. рублей в год.


8.2. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» переданное в составе законченного строительством объекта оборудование на общую сумму 9 682,7 тыс. рублей, по количеству и наименованию в акте приема-передачи не детализировано, что затрудняет ведение учета и обеспечение сохранности переданного имущества.


8.3. Помещения пищеблока, стерилизационного отделения и установленное в них оборудование на общую сумму 4 198,4 тыс. рублей, а также компьютеры и оргтехника на сумму 787,9 тыс. рублей не эксплуатируются, что противоречит положениям статьи 34 Бюджетного кодекса РФ.


8.4. Проверкой установлено отсутствие на объекте одного принтера марки МФУ LaserJet M1005 MFP стоимостью 11,6 тыс. рублей, включенного подрядчиком ООО ПКФ «Кавказремстрой» в акт выполненных работ от 21.07.2008 № 1. В ходе проверки ООО ПКФ «Кавказремстрой» представлено гарантийное письмо о допоставке данного принтера.


8.5. Начало строительства здания основного лечебного корпуса кардиологического диспансера пришлось на 1986 год. Заданием на проектирование по объекту «Поликлиника по улице Пригородная в 423 квартале города Ставрополя на 375 посещений в смену» (с учетом изменений от 26.08.1986) было предусмотрено размещение амбулаторно-поликлинического отделения на первом и втором этажах поликлиники на 375 посещений в смену, на третьем и четвертом этажах здания стационара – на 60 коек. В настоящее время количество коек по сравнению с данными проекта увеличилось почти в два раза и составило 113 коек. Для размещения коечного фонда задействованы площади коридоров, холлов, а также произведено увеличение количества коек в палатах.


8.6. Площади кардиологического диспансера не соответствует САНПИН 2.1.3.1375-03, утвержденного Постановлением Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 06.06.2003 № 124. Кроме того, внутренняя отделка помещений, вместимость палат дневного и круглосуточного стационара также не соответствуют действующим нормативам. Для соблюдения установленных САНПИН 2.1.3.1375-03 и применения современных лечебно-диагностических методов лечения необходимо строительство нового лечебного корпуса.


8.7. На протяжении ряда лет мероприятия по проведению ремонта проводились кардиологическим диспансером в недостаточном объеме, что привело к невозможности установки части приобретенного в 2008 году медицинского оборудования на существующих площадях лечебного корпуса. Направляемые из бюджета Ставропольского края денежные средства на проведение капитального ремонта не соответствовали реальной потребности кардиологического диспансера. На 2007 год потребность в денежных средствах была обеспечена на 24,4%, на 2008 год – на 12,3%, на 2009 год – на 12,1%.


 


ПРЕДЛОЖЕНИЯ


1. Направить отчет о результатах проверки Губернатору Ставропольского края, в Государственную Думу Ставропольского края.


2. Направить представления Счетной палаты Ставропольского края:


2.1. Государственному учреждению здравоохранения «Краевой клинический кардиологический диспансер»:


- об обеспечении соблюдения предусмотренного Бюджетным кодексом Российской Федерации порядка учета бюджетных обязательств и санкционирования оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств бюджета Ставропольского края;


- о приведении внебюджетной деятельности в соответствие с источниками образования внебюджетных средств, отраженными в разрешении на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;


- об обеспечении соблюдения законодательства Российской Федерации при организации закупок продукции, выполнения работ и оказания услуг для государственных нужд;


- о принятии мер, исключающих нарушения в оказании платных медицинских услуг и об обеспечении при оказании платных медицинских услуг соблюдения условий первоочередного оказания гражданам бесплатной медицинской помощи;


- о восстановлении в доход Ставропольского фонда ОМС денежных средств, использованных не по целевому назначению в сумме 1 057,4 тыс. рублей;


- об обеспечении эффективного расходования государственных средств, полученных на оказание медицинской помощи и на организацию лечебно-диагностического процесса;


- о введении в эксплуатацию медицинского оборудования.


2.2. Министерству строительства и архитектуры Ставропольского края:


- о необходимости корректировки восстановительной стоимости объекта недвижимости «хозяйственный корпус и стерилизационное отделение кардиологического диспансера».


2.3. Министру имущественных отношений Ставропольского края:


- о государственной регистрации права на объект недвижимости «хозяйственный корпус и стерилизационное отделение».


3. Направить письмо с приложением отчета о результатах проверки в министерство здравоохранения Ставропольского края, Ставропольский краевой фонд обязательного медицинского страхования.


 


Аудитор Счетной палаты
Ставропольского края                                                                                                                      А.В. Иванова


Дизайн: Николай Мокринский. Разработка и поддержка: «СГУ-Инфоком».

При использовании материалов, размещенных на web-сайте Контрольно-счетной палаты Ставропольского края, ссылка на источник обязательна.