[28 сентября 2009 г.] Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, внебюджетных источников и государственной собственности Ставропольского края государственным учреждением Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» в 2008 году и первом полугодии 2009 года»
УТВЕРЖДАЮ
Председатель Счетной палаты
Ставропольского края
А.А. Колесников
28 сентября 2009 г.
ОТЧЕТ
о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, внебюджетных источников и государственной собственности Ставропольского края государственным учреждением Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» в 2008 году и первом полугодии 2009 года»
Основание для проведения контрольного мероприятия
Решение коллегии Счетной палаты Ставропольского края от 10.08.2009 № 12, распоряжение и.о. председателя Счетной палаты Ставропольского края от 11.08.2009 № 26.
Цель контрольного мероприятия
Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, внебюджетных источников государственным учреждением Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» (далее – Учреждение), проверка порядка учета, распоряжения и эффективного использования государственного имущества Ставропольского края, закрепленного за Учреждением.
Предмет контрольного мероприятия
Средства бюджета Ставропольского края и внебюджетные источники за 2008 год и первое полугодие 2009 года, а также закрепленное за Учреждением государственное имущество Ставропольского края.
Объекты контрольного мероприятия
Учреждение. Заказчики. Поставщики, исполнители и подрядные организации, осуществлявшие поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для нужд Учреждения.
Проверяемый период деятельности
2008 год и первое полугодие 2009 года.
Сроки проведения контрольного мероприятия
С 12 августа по 10 сентября 2009 года.
Учреждение представило в Счетную палату Ставропольского края возражения на акт проверки, которые были частично учтены при написании настоящего отчета.
Результаты контрольного мероприятия
1. Основные показатели деятельности Учреждения
В 2008 году и первом полугодии 2009 года Учреждением рассмотрено 642 единицы проектной документации и результатов инженерных изысканий.
Общее количество рассмотренной проектной документации по новому строительству за указанный период составило 449 единиц (69,9%), по реконструкции – 171 единицу (26,6%), по капитальному ремонту – 22 единицы (3,5%).
Рассмотренная Учреждением в 2008 году и первом полугодии 2009 года проектная документация имеет следующую структуру по отраслевой принадлежности:
- жилищное строительство – 22%;
- коммунальное хозяйство – 18%;
- непроизводственная сфера – 18%;
- торговля – 11%;
- здравоохранение – 8%;
- дорожное хозяйство – 7%;
- сельское хозяйство – 5%;
- транспорт – 4%;
- промышленность – 3%;
- образование – 2%;
- газоснабжение – 2%.
Общий объем рассмотренной в 2008 году документации по сравнению с 2007 годом вырос на 47%.
По результатам проведения государственной экспертизы Учреждением за проверяемый период подготовлено 586 положительных заключений (91% от общего количества рассмотренной документации), в том числе: по новому строительству – 404 заключения (69% от количества положительных заключений), по реконструкции – 161 заключение (27% от количества положительных заключений), по капитальному ремонту – 21 заключение (4% от количества положительных заключений). Количество отрицательных заключений за этот же период составило 56 единиц (9% от общего количества рассмотренной документации). Выполнена повторная экспертиза 92 единиц документации. Отрицательных заключений по документации, рассмотренной повторно, не выдавалось.
Средний срок проведения экспертизы в 2008 году, по данным Учреждения, составил 57 дней, а в первом полугодии 2009 года – 56 дней (при нормативных сроках проведения экспертизы от 45 до 90 дней).
В течение 2008 года и первого полугодия 2009 года Учреждением выдано 253 заключения по государственной экспертизе проектной документации и инженерных изысканий по объектам, финансируемым из бюджетов всех уровней (39,4% от общего количества рассмотренной документации). Стоимость экспертных работ по данным объектам составила 54,9 млн. рублей.
По объектам небюджетного финансирования выдано 389 экспертных заключений (60,6% от общего количества рассмотренной документации). Стоимость экспертных работ по данным объектам составила 84,9 млн. рублей.
Сметная стоимость строительства по представленным в 2008 году и первом полугодии 2009 года на государственную экспертизу проектам, финансируемым за счет бюджетных средств, в текущем уровне цен составила 27 816,5 млн. рублей. Сметная стоимость строительства по бюджетным проектам, прошедшим государственную экспертизу, в текущем уровне цен составила 26 742,1 млн. рублей. По результатам экспертизы сметная стоимость строительства в текущем уровне цен была снижена на 1 074,31 млн. рублей (на 3,9%).
2. Анализ исполнения Учреждением сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности
Основным источником финансового обеспечения деятельности Учреждения являлись в проверяемом периоде средства, полученные от оказания платных услуг, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее – средства от оказания платных услуг).
Согласно пункту 3 части 11 статьи 5 Федерального закона от 26.04.2007 № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 63-ФЗ) бюджетное учреждение на основании закона (решения) о бюджете вправе использовать на обеспечение своей деятельности полученные им средства от оказания платных услуг и средства от иной приносящей доход деятельности на основании документа (разрешения), в котором указываются источники образования и направления использования указанных средств и устанавливающие их нормативные правовые акты Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также положения устава бюджетного учреждения.
Разрешение на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее – Разрешение), выдано Учреждению министерством финансов Ставропольского края 15.03.2007 за № 87. В связи с изменением кода подраздела бюджетной классификации, по которому образуются и используются полученные Учреждением средства, министерством финансов Ставропольского края 24.04.2009 Учреждению было выдано новое Разрешение за № 113.
Согласно Разрешению источниками формирования средств от оказания платных услуг являются: средства за проведение государственной экспертизы проектной документации, результатов инженерных изысканий и консультаций, что соответствует положениям Устава Учреждения.
Однако проверкой установлено, что фактические виды полученных Учреждением в проверяемом периоде доходов не всегда соответствовали видам доходов, указанным в Разрешении.
Так, в проверяемом периоде Учреждением получены доходы от оказания услуг по проведению финансово-экономической экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов на общую сумму 944,0 тыс. рублей. Проведение экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов осуществлялось Учреждением на основании соглашения, заключенного с министерством промышленности, энергетики и транспорта Ставропольского края (с 16.04.2007), а впоследствии с министерством экономического развития Ставропольского края (с 05.06.2009), для конкурсного отбора организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с постановлением Правительства Ставропольского края от 28.05.2001 № 99-п «О субсидировании за счет средств бюджета Ставропольского края организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих инвестиционные проекты, с привлечением кредитов в российских кредитных организациях».
Однако проведение экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов не отражено в Уставе Учреждения как один из видов его деятельности, соответствующий целям и задачам Учреждения, равно как и не оговорено в Разрешении как один из источников формирования доходов.
В результате, Учреждение в проверяемом периоде и по настоящее время не имело (и не имеет) законных оснований для использования на обеспечение своей деятельности средств, полученных за проведение экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов.
На 2008 год первоначальная смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности Учреждения (далее – смета доходов и расходов) была утверждена управлением Ставропольского края по жилищному контролю и строительному надзору как главным распорядителем средств краевого бюджета в сумме 63 000,0 тыс. рублей (как по доходам, так и по расходам).
Законами Ставропольского края от 28.02.2008 № 9-кз и от 18.12.2008 № 96-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2008 год» внесены соответствующие изменения, в результате которых бюджетные назначения по доходам утверждены Учреждению в сумме 83 000,0 тыс. рублей, по расходам – в сумме 105 276,8 тыс. рублей, то есть увеличены на сумму 20 000,0 тыс. рублей по доходам и на сумму 42 276,8 тыс. рублей по расходам.
Увеличение расходов Учреждения относительно первоначально запланированного показателя произошло в результате зачисления на лицевой счет Учреждения неиспользованных остатков средств от оказания платных услуг 2007 года (в сумме 22 276,8 тыс. рублей) и уточнения планового показателя по доходам (на сумму 20 000,0 тыс. рублей).
Анализ исполнения сметы доходов и расходов показал, что за 2008 год Учреждением было фактически получено доходов на сумму 83 385,3 тыс. рублей, что на 0,5% превышает уточненный плановый объем доходов (83 000,0 тыс. рублей). Кассовые расходы за указанный период произведены в сумме 61 440,0 тыс. рублей, что составляет только 58,3% от утвержденного объема расходов (105 276,8 тыс. рублей).
В результате по состоянию на 01.07.2009 остаток неиспользованных средств от общей суммы поступивших в 2008 году средств от оказания платных услуг (с учетом остатка средств по состоянию на 01.01.2008 в сумме 22 276,8 тыс. рублей) составил 41,9% или 44 222,1 тыс. рублей.
На 2009 год смета доходов и расходов Учреждения по состоянию на 01.07.2009 утверждена по доходам и расходам в сумме 80 000,0 тыс. рублей.
За первое полугодие 2009 года исполнение расходов Учреждения составило 30 683,0 тыс. рублей или только 38,4% от утвержденного на 2009 год объема расходов (80 000,0 тыс. рублей).
Анализ направлений использования средств от оказания платных услуг показал, что преобладающими расходами Учреждения является оплата труда, которая с учетом начислений на выплаты по оплате труда (статья 210 КОСГУ) в 2008 году составляла 79,6% (или 48 882,3 тыс. рублей), в первом полугодии 2009 года – 80,4% (или 24 659,8 тыс. рублей) от общей суммы произведенных расходов.
Наряду с оплатой труда одним из основных направлений использования средств являются также расходы по подстатье 226 «Прочие работы, услуги», составляющие в 2008 году 12,7% (или 7 773,9 тыс. рублей), в первом полугодии 2009 года – 14,6% (или 4 483,7 тыс. рублей) в структуре произведенных расходов. Значительный объем затрат по данному виду расхода составляют выплаты внештатным специалистам, привлеченным Учреждением на договорной основе для проведения государственной экспертизы.
Следует отметить, что Законом Ставропольского края от 16.07.2009 № 47-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2009 год» объем расходов Учреждения на 2009 год увеличен до 125 249,4 тыс. рублей (на 56,6%), то есть на сумму остатка неиспользованных по состоянию на 01.01.2009 средств в размере 45 249,4 тыс. рублей (с учетом зачисления суммы невыясненных поступлений 2008 года, уточненной в 2009 году, в размере 1 027,3 тыс. рублей).
3. Проверка правильности определения размера платы за проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, полноты и своевременности поступления от заявителей указанной платы
Проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий осуществлялось Учреждением в соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации (далее – ГрК РФ).
Порядок проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий (далее – экспертиза), определения размера платы за проведение экспертизы и порядок ее взимания определен постановлением Правительства Российской Федерации от 05.03.2007 № 145 «О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий» (далее – Постановление № 145).
В соответствии с ГрК РФ и вышеуказанным постановлением Правительства Российской Федерации приказом Учреждения от 29.03.2007 № 8-о/д утвержден «Порядок определения размера платы за проведение государственной экспертизы в государственном учреждении Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства».
Всего в 2008 году и первом полугодии 2009 года Учреждением заключено 650 договоров на проведение экспертизы на сумму 164,6 млн. рублей, в том числе 74 договора на проведение повторной экспертизы на сумму 6,4 млн. рублей. На повторную экспертизу в течение 14 дней после выдачи отрицательного заключения представлены 13 проектов на строительство жилья, которые рассматривались без взимания платы.
Средний размер платы за проведение экспертизы составил: в 2007 году - 147,7 тыс. рублей (17,6% от стоимости проектных работ); в 2008 году - 203,1 тыс. рублей (17,9% от стоимости проектных работ); за первое полугодие 2009 года – 242,4 тыс. рублей (20,3% от стоимости проектных работ). Следовательно, средний размер платы за проведение экспертизы и удельный вес указанной платы к стоимости проектных работ имеют тенденцию к увеличению.
Анализ стоимости экспертных работ по отдельным объектам показал, что она колеблется от 0,1% до 1,5% к общей сметной стоимости строительства объекта и от 1,5% до 89% к общей стоимости проектных и изыскательских работ.
Следует отметить, что самый высокий процент отношения стоимости экспертизы к стоимости проектно-изыскательских работ (далее – ПИР) сложился по линейным объектам, в том числе по объектам дорожного хозяйства. Так, по трем объектам дорожного хозяйства (реконструкция автомобильных дорог, строительство моста на автодороге) стоимость экспертизы по отношению к договорной стоимости ПИР составила до 89%, а по отношению к нормативной стоимости ПИР - до 27,3%.
В ходе настоящего контрольного мероприятия проведена также выборочная проверка правильности определения платы за проведение экспертизы нежилых объектов.
В соответствии с пунктом 56 Постановления № 145 размер платы за проведение экспертизы проектной документации нежилых объектов капитального строительства и (или) результатов инженерных изысканий зависит от стоимости изготовления проектной документации и материалов инженерных изысканий, представленных на экспертизу.
Указанная стоимость рассчитывается на основании федеральных документов в области сметного нормирования и ценообразования, исходя из базовой стоимости на проектные работы.
Однако установленные Росстроем базовые стоимости на проектные работы по отраслям, как правило, не соответствуют фактической стоимости этих работ. Так, в частности, базовые цены на проектные работы по линейным объектам (автомобильные дороги, объекты газоснабжения и др.), рассчитанные на основании Справочника базовых цен на проектные работы для строительства «Автомобильные дороги общего пользования», рекомендованного к применению письмом Росстроя от 09.10.2007 № СК-3743/02 по согласованию с Росавтодором (письмо от 29.06.2007 № 01-29/5858) (далее – Справочник базовых цен 2007 года) и Справочника базовых цен на проектные работы для строительства «Газооборудование и газоснабжение промышленных предприятий, зданий и сооружений. Наружное освещение», введенного в действие письмом Росстроя от 16.01.2006 № СК-31/02, завышены в 1,5 - 3 раза против цен, фактически сложившихся на территории Ставропольского края на эти проектные работы.
Так, например, в соответствии с муниципальным контрактом от 23.04.2009 № 1025/1-09 на проведение экспертизы проектной документации с результатами инженерных изысканий по объекту «Реконструкция участка автодороги «Александрийская – Ульяновка – Балковский», заключенным Учреждением с администрацией Георгиевского муниципального района, при расчете платы за экспертизу принята стоимость ПИР в соответствии со Справочником базовых цен 2007 года в сумме 1 216,9 тыс. рублей в ценах 2001 года или 3 184,7 тыс. рублей в ценах 2009 года.
Фактические затраты заявителя на ПИР по данному объекту составили 399,3 тыс. рублей в ценах 2001 года или 600,5 тыс. рублей в ценах I квартала 2009 года.
Таким образом, затраты на ПИР по указанному объекту, рассчитанные Учреждением в соответствии со Справочником базовых цен 2007 года, выше фактически сложившихся затрат администрации Георгиевского муниципального района на оплату данных работ в 3 раза (в ценах 2001 года) и в 5 раз (в текущих ценах).
Аналогичная ситуация с определением стоимости ПИР складывалась и по другим линейным объектам.
Таким образом, проверка показала, что в крае сложилась ситуация, когда использование Учреждением при определении стоимости ПИР, являющейся основным показателем для расчета размера платы за проведение государственной экспертизы по нежилым объектам, Справочников базовых цен на проектные и изыскательские работы для строительства, предусмотренных для применения действующими нормативными правовыми актами, приводит к существенному увеличению стоимости ПИР относительно цен, фактически сложившихся на территории Ставропольского края на эти проектные работы, и, как следствие, к увеличению стоимости проведения государственной экспертизы.
Кроме того, в краевом и местных бюджетах ежегодно предусматриваются средства на строительство капитальных объектов, проектная документация по которым подлежит государственной экспертизе. Рассчитанная указанным методом стоимость проведения государственной экспертизы приводит к дополнительным и нерациональным расходам бюджетов всех уровней.
Также в результате вышеизложенного Учреждение получает необоснованно высокие доходы. Все доходы, полученные Учреждением от исполнения государственных полномочий в 2008 году и первом полугодии 2009 года, использовались им по своему усмотрению.
Анализ расходов Учреждения показал, что на оплату труда с начислениями (с учетом выплат внештатным специалистам по договорам подряда) в 2008 году направлено 56 002,4 тыс. рублей, что составило более 91% произведенных за 2008 год расходов. В первом полугодии 2009 года на оплату труда с начислениями (с учетом выплат внештатным специалистам по договорам подряда) израсходовано 28 448,3 тыс. рублей (более 92% от кассового расхода за данный период). Средняя месячная заработная плата штатных работников Учреждения в 2008 году составила 96,5 тыс. рублей (по сравнению с 2007 годом возросла в 2 раза), а в первом полугодии 2009 года – 104,7 тыс. рублей, что значительно превышает средний уровень заработной платы в организациях бюджетной сферы Ставропольского края.
Даже при таких высоких расходах на оплату труда в Учреждении по состоянию на 01.01.2009 образовался остаток неиспользованных средств за проведение экспертизы в общей сумме 44 222,1 тыс. рублей, или 41,9% от общей суммы поступивших в 2008 году доходов (с учетом остатка средств по состоянию на 01.01.2008 в сумме 22 276,8 тыс. рублей).
По мнению Счетной палаты Ставропольского края, в целях снижения расходов бюджетов всех уровней на оплату экспертных работ, совершенствования порядка определения размера платы за проведение экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, а также снижения этой платы, целесообразно рекомендовать Учреждению при определении размера указанной платы применять понижающий коэффициент к расчетному размеру платы за проведение экспертизы. Применение такого коэффициента будет способствовать снижению стоимости жилья и иных социально значимых объектов, что становится особенно актуальным в кризисный период развития российской экономики.
В этой связи заслуживает внимания опыт решения данного вопроса в Краснодарском крае. Так, постановлением Законодательного собрания Краснодарского края от 18.02.2009 № 1178-П «Об исполнении полномочий по проведению государственной экспертизы проектной документации и инженерных изысканий» и приказом департамента строительства Краснодарского края от 16.03.2009 № 85 рекомендовано ГАУ КК «Краснодаркрайгосэкспертиза» при определении размера платы за проведение государственной экспертизы проектной документации объектов капитального строительства (в том числе линейных объектов) применять понижающий коэффициент 0,5 к расчетному размеру платы за проведение экспертизы. В настоящее время рекомендации Законодательного собрания и департамента строительства Краснодарского края учтены и применяются при определении размера платы за проведение экспертизы объектов капитального строительства.
В ходе контрольного мероприятия проведена также выборочная проверка правильности определения размера платы за проведение экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий жилых объектов. В результате установлено, что стоимость проведения экспертизы определялась не всегда обоснованно и правильно.
Так, в соответствии с пунктами 51 – 55 Постановления № 145 размер платы за проведение экспертизы проектной документации жилых объектов капитального строительства и результатов инженерных изысканий зависит от технико-экономических показателей (далее – ТЭП) проектируемых жилых объектов.
При расчете стоимости проведения экспертизы проектной документации жилых объектов капитального строительства и результатов инженерных изысканий Учреждением в расчет принимались ТЭП согласно представленным проектным данным и данным, указанным в письмах-заявлениях заявителей на проведение экспертизы.
Выборочной проверкой установлено, что в отдельных случаях ТЭП жилых объектов, на основании которых Учреждением проводился расчет платы за проведение экспертизы, не соответствовали фактическим ТЭП данных объектов.
Так, например, в соответствии с договором от 06.05.2008 № 598/1-08 на проведение экспертизы при определении стоимости проведения экспертизы в расчет приняты площадь земли, измеряемая в пределах периметра жилого объекта капитального строительства - 14 502,8 кв. м и общая площадь жилого объекта капитального строительства - 132 523,5 кв. м. Плата за проведение экспертизы в соответствии с указанным договором составила 1 007,6 тыс. рублей.
Фактически же согласно положительному заключению экспертизы от 30.06.2008 № 26-1-4-0210-08 площадь земли, измеряемая в пределах периметра жилого объекта капитального строительства, составила 32 374,8 кв. м (в 2,2 раза больше указанной в заявке), а общая площадь жилого объекта капитального строительства – 182 379,2 кв. м (в 1,4 раза больше указанной в заявке).
Плата за проведение экспертизы, рассчитанная исходя из фактических ТЭП, должна была составить 1 759,9 тыс. рублей.
Таким образом, в результате занижения платы за проведение экспертизы по указанному договору Учреждением недополучен доход в сумме 752,3 тыс. рублей.
Аналогично сложилась ситуация с определением платы за проведение экспертизы и по некоторым другим договорам на проведение экспертизы проектной документации жилых объектов, подвергнутых проверке.
Так, в ходе выборочной проверки по четырем договорам установлено занижение платы за проведение экспертизы жилых объектов в результате применения при расчетах заниженных значений ТЭП, следствием чего стало недополучение Учреждением доходов в общей сумме 854,9 тыс. рублей.
Одной из причин указанного явилось то, что договорами (контрактами) на проведение экспертизы, заключаемыми Учреждением с заявителями, не предусматривалась возможность изменения платы в результате уточнения ТЭП жилых объектов в ходе проведения экспертизы.
Выборочной проверкой установлены и другие недостатки (нарушения) при определении стоимости проведения экспертизы.
Так, в нарушение пункта 2 Общих указаний по применению Справочников базовых цен на проектные работы для строительства, утвержденных постановлением Госстроя России от 07.08.2002 № 102, при определении размера платы за проведение экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий по объекту капитального строительства «Здание «Дворец зимних видов спорта» по ул. Тухачевского, 6 в квартале 525, г. Ставрополь» Учреждением в стоимость изготовления проектной документации необоснованно включены работы по проектированию внешних инженерных сетей и сооружений на сумму 1 200,0 тыс. рублей без указания видов проектируемых инженерных сетей и их натуральных (физических) показателей (протяженность, мощность и др.), а также без ссылки на номера частей, глав, таблиц, параграфов и пунктов Сборников базовых цен на проектные и изыскательские работы (государственный контракт от 25.03.2008 № 522/1-08, заключенный с министерством жилищно-коммунального хозяйства, строительства и архитектуры Ставропольского края). В смету на проектные работы, составленную ОАО «Институт Гражданпроект» г. Кисловодск, указанные работы включены с формулировкой «ориентировочно на сумму 1 200,0 тыс. рублей». При определении размера платы за проведение экспертизы указанная сумма (в текущих ценах – 1 221,1 тыс. рублей) принята Учреждением без соответствующего обоснования.
В ходе выборочной проверки также выявлено, что Учреждением не всегда соблюдались предусмотренные договорами (контрактами) сроки проведения экспертизы. В отдельных случаях фактические сроки проведения Учреждением экспертизы на 20 – 45 дней превышали сроки, предусмотренные договорами (договоры от 27.05.2008 № 609/1-08 и от 25.06.2008 № 654-0/1-08).
Проверкой выявлены нарушения при оплате заказчиками стоимости проведенной Учреждением экспертизы.
Так, в нарушение пункта 28 Постановления № 145 Учреждением в отдельных случаях экспертиза проводилась без получения предварительной оплаты за ее проведение (муниципальный контракт от 05.06.2008 № 626-0/1-08 на сумму 183,4 тыс. рублей, государственный контракт от 27.10.2008 № 811-0/1-08 на сумму 454,4 тыс. рублей).
Кроме того, оплата за проведенную экспертизу осуществлялась заявителями не всегда своевременно.
В результате дебиторская задолженность Учреждения по расчетам за проведенные экспертизы в проверяемом периоде увеличилась в 14,9 раз (с 269,9 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2008 до 4 010,6 тыс. рублей по состоянию на 01.07.2009).
4. Проверка соответствия лиц, которым присвоен статус государственного эксперта и лиц, занимающих штатные должности, установленным квалификационным требованиям
4.1. Проверка соответствия лиц, которым присвоен статус государственного эксперта, установленным квалификационным требованиям
Постановлением № 145 определено, что с 1 января 2009 года исключительным правом подготовки заключений государственной экспертизы обладают лица, аттестованные в качестве государственных экспертов в порядке, установленном Росстроем.
В 2008 году и первом полугодии 2009 года в Учреждении статус государственного эксперта в области государственной экспертизы проектной документации и инженерных изысканий (далее – государственный эксперт) присвоен 19 специалистам.
В нарушение пункта 4 Положения о порядке аттестации государственных экспертов, утвержденного приказом Росстроя от 28.12.2007 № 393 (далее – Положение о порядке аттестации государственных экспертов), и подпункта 9.5 Положения о министерстве строительства и архитектуры Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 07.07.2008 № 530, аттестация государственных экспертов в области государственной экспертизы проектной документации и инженерных изысканий проводилась экспертной комиссией, созданной Учреждением, а не министерством строительства и архитектуры Ставропольского края, являющимся уполномоченным на то органом исполнительной власти Ставропольского края.
Необходимо также отметить, что аттестационная комиссия Учреждения проверяла соответствие сотрудников своего же Учреждения квалификационным требованиям, предъявляемым к государственным экспертам, и присваивала им соответствующий статус.
Проверкой установлено, что комиссией Учреждения при проведении аттестации не учитывалось обязательное квалификационное требование – наличие высшего образования в установленной сфере деятельности, предусмотренное подпунктом «а» пункта 11 Положения о порядке аттестации государственных экспертов.
В результате необоснованно присвоен статус государственного эксперта 7 специалистам Учреждения, что составляет 36,8% от общего числа государственных экспертов.
Так, например, аттестационной комиссией Учреждения допущены к проверке квалификации и выданы аттестаты государственных экспертов специалистам, вообще не имеющим высшего образования (С.П. Боровлев) или не имеющим высшего образования в установленной сфере деятельности (Л.А. Салий, имеющая высшее образование учителя математики и черчения средней школы по специальности «Математика и черчение»; Г.В. Кочерга и В.П. Чубова, имеющие высшее образование технолога по специальности «Технология мяса и мясных продуктов» и так далее).
Необходимо также отметить, что 3 специалиста, которым необоснованно присвоен статус государственного эксперта, входили в состав аттестационной комиссии в качестве заместителя председателя комиссии и ее членов.
Приказами Учреждения сотрудникам за статус государственных экспертов установлены надбавки к должностному окладу. Выплаты указанных надбавок специалистам, статус государственного эксперта которым присвоен необоснованно, составили 279,4 тыс. рублей.
4.2. Проверка соответствия лиц, занимающих штатные должности, установленным квалификационным требованиям
По состоянию на 01.07.2009 списочная численность работников Учреждения составляла 39 человек. Основная часть работников Учреждения (87,2% от общего числа работников) относилась к категориям «Руководители» и «Специалисты».
Квалификационным справочником должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденным постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37 (далее – Квалификационный справочник № 37), установлены общие квалификационные требования к уровню профессиональной подготовки работников по должностям вышеуказанных категорий: наличие высшего образования в установленной сфере деятельности, опыт работы по специальности (для руководителей и ведущих специалистов свыше 8 (9) лет), стаж работы на руководящих должностях в соответствующей профилю отрасли не менее 5 лет (для руководителей).
Проверкой установлено, что по состоянию на 01.07.2009 более 35% (12 из 34) работников Учреждения, занимающих должности категории «Руководители» и «Специалисты», не соответствовали квалификационным требованиям, установленным для указанных должностей Квалификационным справочником № 37, так как не имели высшего образования в установленной сфере деятельности, а в отдельных случаях – необходимого стажа работы по специальности.
Так, не имеют высшего образования в установленной сфере деятельности 10 работников Учреждения, занимающих должности категории «Руководители» и должности ведущих специалистов категории «Специалисты», в том числе начальник Учреждения, его заместитель, 4 главных и 3 ведущих специалиста.
Кроме того, на должность «Ведущий специалист производственного отдела» назначены 2 работника Учреждения, имеющие стаж работы по специальности два года, вместо 8 (9) лет, предусмотренных Квалификационным справочником № 37 для указанной категории.
Следует отметить, что для выполнения работ по проведению экспертизы проектно-сметной документации и результатов инженерных изысканий по разделам «противопожарные мероприятия», «санитарно-эпидемиологические мероприятия», «сметы», «охрана окружающей среды», «архитектурные и планировочные решения», «конструктивная часть», «инженерно-геологические изыскания», которые должны выполняться штатными работниками, Учреждением привлекались внештатные специалисты по договорам подряда для выполнения тех же задач. Выплаты указанным внештатным специалистам составили за проверяемый период 3 987,2 тыс. рублей.
5. Проверка правильности формирования фонда оплаты труда и обоснованности расходования средств Учреждения, направленных на оплату труда работников
Должностные оклады работников Учреждения за период с 01.01.2008 по 04.05.2009 устанавливались в соответствии с Законом Ставропольского края от 07.12.2004 № 102-кз «Об оплате труда работников государственных учреждений Ставропольского края» и постановлением Правительства Ставропольского края от 22.12.2004 № 147-п «О системе оплаты труда работников государственных учреждений Ставропольского края» (далее – Постановление от 22.12.2004 № 147-п).
Штатная численность работников Учреждения на 2008 год была утверждена в количестве 45 единиц.
В целях реализации постановления Правительства Ставропольского края от 20.08.2008 № 128-п «О введении новых систем оплаты труда работников государственных учреждений Ставропольского края» (далее - Постановление от 20.08.2008 № 128-п) Учреждение с 4 мая 2009 года перешло на новую систему оплаты труда, и по состоянию на 01.07.2009 штатная численность Учреждения составила 38,5 единиц.
Пунктом 5 Постановления от 22.12.2004 № 147-п краевым органам исполнительной власти, имеющим подведомственные государственные учреждения, было поручено в месячный срок разработать и утвердить в установленном порядке отраслевые положения об оплате труда работников государственных учреждений.
Также подпунктом «г» пункта 3 Постановления от 20.08.2008 № 128-п определено, что система оплаты труда работников учреждений устанавливается с учетом положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых органами государственной власти Ставропольского края.
Однако в нарушение вышеуказанных нормативных правовых актов отраслевое положение об оплате труда работников государственных учреждений по видам экономической деятельности, подведомственных министерству строительства и архитектуры Ставропольского края, до настоящего времени не разработано и не утверждено.
В результате отсутствия отраслевого положения об оплате труда формирование фонда оплаты труда работников Учреждения производилось на основании локальных актов Учреждения.
Проверкой обоснованности начисления и выплаты заработной платы работникам Учреждения установлено следующее.
При установлении тарифных ставок (окладов) ЕТС работникам Учреждения в 2007 году они были увеличены на 25% как специалистам государственных учреждений образования, здравоохранения, социально-культурной сферы, бытового обслуживания, санитарной и ветеринарной служб, физкультуры и спорта Ставропольского края, работающим в сельской местности (пункт 4 Постановления от 22.12.2004 № 147-п). Однако работники Учреждения не относятся к специалистам государственных учреждений, работающим в сельской местности. Следовательно, увеличение тарифных ставок (окладов) ЕТС работникам Учреждения в 2007 году на 25% было неправомерно.
При этом в нарушение постановления Правительства Ставропольского края от 26.09.2007 № 106-п «О повышении тарифных ставок (окладов) работников государственных учреждений Ставропольского края» тарифные ставки (оклады) ЕТС работников Учреждения в 2007 году не увеличены в 1,15 раза (или на 15%).
Таким образом, тарифные ставки (оклады) работников Учреждения на 2008 год необоснованно увеличены на 10% (25% - 15%). В результате Учреждением допущена переплата работникам заработной платы (с учетом стимулирующих выплат и иных доплат) на общую сумму 4 679,4 тыс. рублей, в том числе: за 2008 год – на сумму 3 643,9 тыс. рублей, за 4 месяца 2009 года – на сумму 1 035,5 тыс. рублей.
Кроме того, проверкой выявлены и другие нарушения, допущенные Учреждением при формировании и расходовании средств на оплату труда.
Так, пунктами 11 и 12 Постановления от 20.08.2008 № 128-п определено, что должностной оклад и перечень выплат стимулирующего характера руководителя учреждения устанавливается при заключении с ним трудового договора.
Однако новый трудовой договор или дополнительное соглашение к действующему трудовому договору при переходе Учреждения на новую систему оплаты труда министерством строительства и архитектуры Ставропольского края с начальником Учреждения не заключались.
Таким образом, при переходе с 4 мая 2009 года на новую систему оплаты труда работников государственных учреждений, в нарушение пунктов 11 и 12 Постановления от 20.08.2008 № 128-п, должностной оклад начальника Учреждения, установленный в штатном расписании, перечень выплат стимулирующего характера и их размеры утверждены самим начальником Учреждения без согласования с учредителем.
Кроме того, начальник Учреждения самостоятельно, без согласования с учредителем, в период с 01.01.2008 до 04.05.2009 устанавливал себе тарифную ставку (оклад) по высшему (18) разряду ЕТС.
Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы работников Учреждения за проверяемый период показал следующее.
В 2008 году фонд оплаты труда работников Учреждения увеличен по сравнению с 2007 годом (26 300,5 тыс. рублей) на 76,2% и составил 46 339,5 тыс. рублей.
Среднемесячная заработная плата одного работника Учреждения в 2008 году составила 96,5 тыс. рублей против 48,7 тыс. рублей в 2007 году или возросла практически в 2 раза.
За первое полугодие 2009 года фонд оплаты труда работников Учреждения составил 24 503,4 тыс. рублей, средняя заработная плата одного работника составила 104,7 тыс. рублей, то есть возросла по сравнению с 2008 годом на 8,5%.
При этом заработная плата начальника Учреждения за 2008 год составила 4 279,6 тыс. рублей, за первое полугодие 2009 года – 1 929,2 тыс. рублей, а его среднемесячная заработная плата составила соответственно 356,7 тыс. рублей и 321,5 тыс. рублей.
Заработная плата главного бухгалтера Учреждения за 2008 год составила 2 702,5 тыс. рублей, за первое полугодие 2009 года – 1 565,5 тыс. рублей, а ее среднемесячная заработная плата составила соответственно 225,2 тыс. рублей и 260,9 тыс. рублей.
Согласно информационно-статистическим докладам Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю средняя заработная плата одного работника Ставропольского края за 2008 год составила 11 017,2 рублей, за первое полугодие 2009 года – 13 244,0 рублей.
Следовательно, средняя заработная плата одного работника Учреждения за 2008 год превысила среднекраевой уровень в 8,7 раза, а средняя заработная плата начальника Учреждения и главного бухгалтера Учреждения – соответственно в 32,4 раза и в 20,3 раза.
За первое полугодие 2009 года средняя заработная плата одного работника Учреждения превысила среднекраевой уровень в 7,9 раза, а средняя заработная плата начальника Учреждения и главного бухгалтера Учреждения – соответственно в 24,3 раза и в 19,7 раза.
6. Проверка порядка размещения Учреждением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, а также проверка эффективного и целевого характера произведенных Учреждением в проверяемом периоде расходов
6.1. Проверка порядка размещения Учреждением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд
В 2008 году и первом полугодии 2009 года государственные контракты на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, а также иные гражданско-правовые договоры заключались Учреждением в большинстве случаев с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) на основании части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 94-ФЗ). Учреждением не проводилось размещение заказа путем проведения торгов, а запрос котировок был проведен только один раз. Заключенный по его результатам государственный контракт был расторгнут по обоюдному согласию сторон.
В ходе проверки установлено, что в нарушение пункта 1 статьи 527 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 2 статьи 10, части 2 статьи 42 и пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона № 94-ФЗ, статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» Учреждением неправомерно осуществлялись закупки товаров (работ, услуг) (в том числе одноименных) сверх установленных законодательством сумм, без заключения государственных контрактов и без проведения процедур, установленных законодательством о закупках, на общую сумму 1 948,7 тыс. рублей.
Также в ходе настоящего контрольного мероприятия выявлены факты нарушений Учреждением порядка заключения государственных контрактов:
- в нарушение части 11 статьи 9 Федерального закона № 94-ФЗ в 4 государственных контракта, заключенных Учреждением на общую сумму 1 545,2 тыс. рублей, не было включено обязательное условие о неустойке (штрафе, пене), уплачиваемой в случае просрочки исполнения обязательства поставщиком (исполнителем, подрядчиком) в размере не менее одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- в нарушение требований части 3 статьи 18 Федерального закона № 94-ФЗ в течение 2008 года и первого полугодия 2009 года сведения в уполномоченный на ведение реестра контрактов орган исполнительной власти Ставропольского края представлялись Учреждением с нарушением установленных сроков (до 59 дней).
6.2. Проверка использования средств Учреждения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, а также проверка порядка ведения кассовых операций, соблюдения кассовой и авансовой дисциплины
В ходе проверки установлены факты использования средств Учреждения на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным сметой доходов и расходов.
Так, расходы на уплату государственных пошлин в общей сумме 5,6 тыс. рублей, произведенные подотчетными лицами Учреждения в 2008 году, были отнесены Учреждением на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.
Однако в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 24.08.2007 № 74н, расходы на уплату государственных пошлин должны относиться на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Также выявлено, что в первом полугодии 2009 года оплата расходов на приобретение поздравительных открыток в общей сумме 1,9 тыс. рублей производилась Учреждением за счет средств, выделенных по подстатье 221 «Услуги связи» КОСГУ.
Вместе с тем в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Мин-фина России от 25.12.2008 № 145н, расходы на приобретение поздравительных открыток должны относиться на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Проверкой порядка направления работников в служебные командировки установлено, что в нарушение положений постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в проверяемом периоде в Учреждении не производилось оформление унифицированной формы Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении», являющейся основанием для издания приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку.
В ходе проверки порядка ведения кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины установлен ряд нарушений и недостатков при оформлении первичных кассовых документов.
Так, в нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон № 129-ФЗ) при оформлении приходных и расходных кассовых ордеров Учреждением не указывался код целевого назначения денежных средств, что значительно затрудняет осуществление на основании первичных учетных документов контроля за целевым характером использования средств.
Кроме того, в приходных и расходных кассовых ордерах Учреждения не всегда отражались обязательные для заполнения данные, что является нарушением пунктов 15, 16 и 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40 (далее – Порядок ведения кассовых операций).
В ходе проверки установлено, что в нарушение положений Инструкций по бюджетному учету, утвержденных приказами Минфина России от 10.02.2006 № 25н и от 30.12.2008 № 148н, Учреждением производилась выплата заработной платы (не по расчетно-платежным ведомостям (ф. 0504401), а по платежным ведомостям, применяемым только для выплат в межрасчетный период), а также выдача из кассы денежных средств под отчет работникам Учреждения (без оформления письменного заявления на их получение).
В ходе проверки технической укрепленности помещения кассы Учреждения установлено, что в нарушение пункта 3 приложения 3 «Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий» Порядка ведения кассовых операций в помещении кассы помимо рабочего места кассира оборудовано и рабочее место бухгалтера, в должностные обязанности которого не входит работа с кассой; в помещении кассы не установлена внутренняя дверь из стальной решетки и не оборудовано специальное окошко для выдачи денег; сейф для хранения денег и ценностей не прикреплен к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; помещение кассы не оборудовано исправным огнетушителем.
6.3. Проверка использования средств Учреждения, направленных на проведение ремонта помещений и имущества
В соответствии со сметой доходов и расходов Учреждения в проверяемом периоде на содержание имущества предусмотрено:
- в 2008 году – 1 319,2 тыс. рублей (подстатья 225 КОСГУ);
- в 2009 году – 1 500,0 тыс. рублей (подстатья 225 КОСГУ).
Фактически Учреждением на содержание имущества направлено средств:
- в 2008 году в общей сумме 128,8 тыс. рублей, что составило 9,8 % от предусмотренного объема расходов на год;
- в первом полугодии 2009 года в общей сумме 50,9 тыс. рублей, что составило 3,4% от предусмотренного объема расходов на год.
Из общей суммы указанных средств в 2008 году на проведение работ по ремонту и монтажу электропроводки в занимаемых Учреждением помещениях направлено 90,3 тыс. рублей (70,1% от произведенных расходов на содержание имущества). В первом полугодии 2009 года из общей суммы расходов на содержание имущества средства на проведение ремонтных работ Учреждением не направлялись.
Проверкой установлены факты, когда при оплате выполненных работ по ремонту помещений и имущества допускалось использование средств Учреждения на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным сметой доходов и расходов.
Так, оплата расходов по текущему ремонту помещений, мебели, сантехнического оборудования в общей сумме 141,5 тыс. рублей была отнесена Учреждением на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.
Однако в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказами Минфина России от 24.08.2007 № 74н и от 25.12.2008 № 145н, расходы по оплате договоров на выполнение работ, связанных с ремонтом нефинансовых активов, должны относиться на подстатью 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ.
Проверкой также установлено, что при составлении сметы и акта о приемке выполненных работ по ремонту и монтажу электропроводки в занимаемых Учреждением помещениях подрядчиком необоснованно применялись повышающие коэффициенты, что привело к удорожанию стоимости работ на сумму 2,8 тыс. рублей.
Кроме того, Учреждением в нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ и пункта 2 постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ», а также требований Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1, работы по текущему ремонту нефинансовых активов на общую сумму 141,5 тыс. рублей проводились без составления соответствующей сметной документации, и приняты Учреждением к бюджетному учету на основании актов о приемке выполненных работ, которые по своей форме и содержанию не соответствуют унифицированной форме первичной учетной документации № КС-2 «Акт о приемке выполненных работ».
6.4. Проверка использования средств Учреждения на оплату выполненных работ и оказанных услуг
В ходе проверки установлены факты использования средств Учреждения в общей сумме 10,9 тыс. рублей на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным сметой доходов и расходов.
Так, в 2008 году услуги по доступу к сети Интернет в сумме 5,0 тыс. рублей оплачены Учреждением за счет средств, выделенных по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ, а оплата представительских расходов в общей сумме 5,9 тыс. рублей производилась за счет средств, выделенных по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.
Однако в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 24.08.2007 № 74н, расходы по оплате договоров на приобретение услуг связи, в том числе использование сети Интернет, должны относиться на подстатью 221 «Услуги связи» КОСГУ, а представительские расходы – на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Проверкой также установлено неэффективное использование Учреждением средств в общей сумме 16,8 тыс. рублей на оплату расходов по аренде нежилых помещений.
Так, Учреждением в первом полугодии 2009 года были арендованы нежилые помещения общей площадью 78,8 кв. м, расположенные по адресу: г. Ставрополь, ул. Спартака, 8.
Данные помещения использовались Учреждением нерегулярно и, как установлено в ходе их визуального осмотра, в помещениях размещались сотрудники министерства строительства и архитектуры Ставропольского края.
Однако договоры аренды указанных помещений, заключенные на общую сумму 97,6 тыс. рублей, не расторгнуты и оплачены в первом полугодии 2009 года в сумме 16,8 тыс. рублей.
Кроме того, установлено, что Учреждением заключены соглашение от 22.01.2008 № 3 и договор от 04.05.2009 № 5 на оказание адвокатом юридических услуг на общую сумму 124,6 тыс. рублей и оплачены в сумме 49,9 тыс. рублей, тогда как в штате Учреждения числится юрисконсульт, в обязанности которого согласно должностной инструкции, утвержденной начальником Учреждения, входит выполнение тех же функций.
6.5. Проверка эффективности использования государственной собственности Ставропольского края, закрепленной за Учреждением
В соответствии с балансом (ф. 0503130) и регистрами бюджетного учета Учреждения балансовая стоимость его имущества составляла:
- по состоянию на 01.01.2008 – 1 584,9 тыс. рублей;
- по состоянию на 01.07.2009 – 3 492,0 тыс. рублей.
Таким образом, балансовая стоимость имущества Учреждения в проверяемом периоде возросла более чем в 2 раза.
Имущество Учреждения закреплено за ним на праве оперативного управления и находится в собственности Ставропольского края.
Основную долю в структуре имущества Учреждения (более 65%) занимает оргтехника.
Проверкой установлено, что при полной укомплектованности по состоянию на 01.01.2008 рабочих мест Учреждения компьютерами в проверяемом периоде приобретено еще 29 единиц компьютеров общей стоимостью 656,7 тыс. рублей. В результате по состоянию на 01.07.2009 обеспеченность каждого работника Учреждения (исключая водителей и уборщика помещений) компьютерами составила более 180%.
Однако из числящихся на балансе Учреждения 65 компьютеров общей балансовой стоимостью 1 109,3 тыс. рублей более 40% из них (30 единиц компьютеров общей балансовой стоимостью 434,6 тыс. рублей) не использовались в процессе деятельности Учреждения.
Вместе с тем Учреждением не принимались меры по техническому освидетельствованию указанной оргтехники, позволяющие установить возможность ее дальнейшей эксплуатации Учреждением или необходимость безвозмездной передачи данного имущества иным бюджетополучателям, а также возможность ее продажи.
Из вышеизложенного следует, что 30 единиц (40% от общего количества) компьютеров общей балансовой стоимостью 434,6 тыс. рублей не эксплуатировалось, что свидетельствует о неэффективном использовании указанной государственной собственности Ставропольского края.
Выводы
В ходе проверки целевого и эффективного использования средств бюджета Ставропольского края, внебюджетных источников и государственной собственности Ставропольского края государственным учреждением Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» в 2008 году и первом полугодии 2009 года, были выявлены следующие недостатки и нарушения действующего законодательства:
1. В ходе проверки правильности определения размера платы за проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, полноты и своевременности поступления от заявителей указанной платы установлено:
1.1. В нарушение пункта 28 Положения об организации и проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 05.03.2007 № 145, в отдельных случаях Учреждением проводилась экспертиза без получения предварительной оплаты за ее проведение (муниципальный контракт от 05.06.2008 № 626-0/1-08 на сумму 183,4 тыс. рублей, государственный контракт от 27.10.2008 № 811-0/1-08 на сумму 454,4 тыс. рублей);
1.2. Дебиторская задолженность Учреждения по расчетам за проведенные экспертизы в проверяемом периоде увеличилась в 14,9 раз (с 269,9 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2008 до 4 010,6 тыс. рублей по состоянию на 01.07.2009);
1.3. Средний размер платы за проведение экспертизы и удельный вес указанной платы к стоимости проектных работ имеют тенденцию к увеличению и составляли: в 2007 году – 147,7 тыс. рублей (17,6% от стоимости проектных работ), в 2008 году – 203,1 тыс. рублей (17,9% от стоимости проектных работ), за первое полугодие 2009 года – 242,4 тыс. рублей (20,3% от стоимости проектных работ). Самый высокий процент отношения стоимости экспертизы к стоимости проектных работ сложился по линейным объектам, в том числе по объектам дорожного хозяйства (до 89% к договорной стоимости проектных работ и до 27,3% – к нормативной);
1.4. Использование Учреждением при определении стоимости проектно-изыскательских работ, являющейся основным показателем для расчета размера платы за проведение государственной экспертизы по нежилым объектам, Справочников базовых цен на проектные и изыскательские работы для строительства, предусмотренных для применения действующими нормативными правовыми актами, приводит к существенному увеличению их стоимости (в 1,5 – 3 раза) относительно цен, фактически сложившихся на территории Ставропольского края на эти проектные работы, и, как следствие, к увеличению стоимости проведения государственной экспертизы;
1.5. Договорами (контрактами) на проведение экспертизы, заключенными Учреждением с заявителями, не предусматривалась возможность изменения платы в результате уточнения технико-экономических показателей жилых объектов в ходе проведения экспертизы. Выборочной проверкой по четырем договорам (от 06.05.2008 № 598/1-08, от 27.05.2008 № 609/1-08, от 17.06.2008 № 646/1-08 и от 18.07.2008 № 690/1-08) установлено занижение платы за проведение экспертизы жилых объектов путем применения при расчетах заниженных значений технико-экономических показателей, в результате чего Учреждением недополучено доходов в общей сумме 854,9 тыс. рублей;
1.6. В нарушение пункта 2 Общих указаний по применению Справочников базовых цен на проектные работы для строительства, утвержденных постановлением Госстроя России от 07.08.2002 № 102, при определении размера платы за проведение экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий по объекту капитального строительства «Здание «Дворец зимних видов спорта» по ул. Тухачевского, 6 в квартале 525, г. Ставрополь» Учреждением в стоимость изготовления проектной документации необоснованно включены работы по проектированию внешних инженерных сетей и сооружений на сумму 1 200,0 тыс. рублей;
1.7. В отдельных случаях фактические сроки проведения Учреждением экспертизы на 20 - 45 дней превышали сроки, предусмотренные договорами (договоры от 27.05.2008 № 609/1-08 и от 25.06.2008 № 654-0/1-08).
2. При проверке соответствия лиц, которым присвоен статус государственного эксперта, и лиц, занимающих штатные должности, установленным квалификационным требованиям выявлены следующие недостатки и нарушения:
2.1. В нарушение пункта 4 Положения о порядке аттестации государственных экспертов, утвержденного приказом Росстроя от 28.12.2007 № 393, и подпункта 9.5 Положения о министерстве строительства и архитектуры Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 07.07.2008 № 530, аттестация государственных экспертов в области государственной экспертизы проектной документации и инженерных изысканий проводилась экспертной комиссией, созданной Учреждением, а не министерством строительства и архитектуры Ставропольского края, являющимся уполномоченным на то органом исполнительной власти Ставропольского края;
2.2. В нарушение подпункта «а» пункта 11 Положения о порядке аттестации государственных экспертов, утвержденного приказом Росстроя от 28.12.2007 № 393, аттестационной комиссией Учреждения необоснованно присвоен статус государственного эксперта 7 специалистам Учреждения, не имеющим высшего образования в установленной сфере деятельности;
2.3. Выплаты в первом полугодии 2009 года специалистам, статус государственного эксперта которым присвоен необоснованно, установленных приказами Учреждения надбавок к должностному окладу за статус государственного эксперта составили 279,4 тыс. рублей;
2.4. В нарушение положений Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного постановлением Минтруда России от 21.08.1998 № 37, по состоянию на 01.07.2009 более 35% (12 из 34) работников Учреждения, занимающих должности категорий «Руководители» и «Специалисты», не соответствовали установленным квалификационным требованиям;
2.5. Выплаты по договорам подряда внештатным специалистам за участие в экспертизе проектно-сметной документации и результатов инженерных изысканий по разделам «противопожарные мероприятия», «санитарно-эпидемиоло-гические мероприятия», «сметы», «охрана окружающей среды», «архитектурные и планировочные решения», «конструктивная часть», «инженерно-геологи-ческие изыскания», при наличии в Учреждении специалистов, в обязанности которых входит выполнение указанной работы, составили 3 987,2 тыс. рублей.
3. В результате нарушений действующих нормативных правовых актов, регулирующих оплату труда, Учреждением допущены переплаты заработной платы на общую сумму 4 679,4 тыс. рублей, а также другие недостатки и нарушения, в том числе:
3.1. В результате необоснованного увеличения тарифных ставок (окладов) Учреждением допущена переплата работникам заработной платы на общую сумму 4 679,4 тыс. рублей, в том числе: за 2008 год – на сумму 3 643,9 тыс. рублей, за 4 месяца 2009 года – на сумму 1 035,5 тыс. рублей;
3.2. В результате отсутствия отраслевого положения об оплате труда, которое должно быть разработано министерством строительства и архитектуры Ставропольского края в соответствии с пунктом 5 постановления Правительства Ставропольского края от 22.12.2004 № 147-п «О системе оплаты труда работников государственных учреждений Ставропольского края» и подпунктом «г» пункта 3 Положения о системах оплаты труда работников государственных учреждений Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 20.08.2008 № 128-п, формирование фонда оплаты труда работников Учреждения производилось на основании локальных актов Учреждения;
3.3. При переходе на новую систему оплаты труда работников государственных учреждений, в нарушение пунктов 11 и 12 Положения о системах оплаты труда работников государственных учреждений Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 20.08.2008 № 128-п, должностной оклад начальника Учреждения, установленный в штатном расписании, перечень выплат стимулирующего характера и их размеры утверждены самим начальником Учреждения, без заключения министерством строительства и архитектуры Ставропольского края с ним нового трудового договора или дополнительного соглашения к действующему трудовому договору.
4. В проверяемом периоде Учреждением были получены доходы от проведения экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов (за проверяемый период таких доходов получено в сумме 944,0 тыс. рублей), что не соответствует видам деятельности, закрепленным в Уставе Учреждения, а также не содержится в качестве одного из источников формирования доходов в разрешении на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, выданном министерством финансов Ставропольского края.
5. Проверкой установлено, что в 2008 году и первом полугодии 2009 года Учреждением допущено неэффективное использование средств на оплату договоров аренды нежилых помещений, а также неэффективное использование закрепленной за ним государственной собственности на общую сумму 451,4 тыс. рублей, в том числе:
5.1. Оплачены расходы по аренде нежилых помещений на общую сумму 16,8 тыс. рублей, предусмотренные договорами от 20.05.2009 № 14 и № 14к/9, тогда как указанные помещения использовались Учреждением нерегулярно и, как установлено в ходе их визуального осмотра, в помещениях размещались сотрудники министерства строительства и архитектуры Ставропольского края;
5.2. При полной укомплектованности рабочих мест оргтехникой Учреждение в проверяемом периоде приобрело еще 29 компьютеров, в результате чего обеспеченность ими составила более 180% на одного работника. Как следствие, 30 единиц (40% от общего количества) компьютеров общей балансовой стоимостью 434,6 тыс. рублей не эксплуатировалось, что свидетельствует о неэффективном использовании указанной государственной собственности Ставропольского края.
6. При наличии в штате юрисконсульта Учреждением оплачены услуги адвоката по оказанию юридической помощи на общую сумму 49,9 тыс. рублей (соглашение от 22.01.2008 № 3 и договор от 04.05.2009 № 5). В соответствии с должностной инструкцией, утвержденной начальником Учреждения, выполнение данных функций входило в обязанности юрисконсульта Учреждения;
7. Проверкой установлено, что в 2008 году и в первом полугодии 2009 года средства Учреждения в общей сумме 159,9 тыс. рублей использовались на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным сметой доходов и расходов, в том числе:
7.1. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказами Минфина России от 24.08.2007 № 74н и от 25.12.2008 № 145н, в проверяемом периоде за счет средств, выделенных по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ, Учреждением неправомерно оплачены расходы по текущему ремонту помещений, мебели, сантехнического оборудования в общей сумме 141,5 тыс. рублей, оплата которых должна относиться на подстатью 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ;
7.2. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 24.08.2007 № 74н, в 2008 году за счет средств, выделенных по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ, Учреждением неправомерно оплачены услуги по доступу к сети Интернет в сумме 5,0 тыс. рублей, оплата которых должна относиться на подстатью 221 «Услуги связи» КОСГУ;
7.3. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 24.08.2007 № 74н, в 2008 году за счет средств, выделенных по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ, Учреждением неправомерно оплачены представительские расходы в общей сумме 5,9 тыс. рублей, оплата которых должна относиться на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ;
7.4. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 24.08.2007 № 74н, в 2008 году за счет средств, выделенных по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ, Учреждением неправомерно оплачены произведенные подотчетными лицами расходы на уплату государственных пошлин в общей сумме 5,6 тыс. рублей, оплата которых должна относиться на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ;
7.5. В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 25.12.2008 № 145н, в первом полугодии 2009 года за счет средств, выделенных по подстатье 221 «Услуги связи» КОСГУ, Учреждением неправомерно оплачены произведенные подотчетными лицами расходы на приобретение поздравительных открыток в общей сумме 1,9 тыс. рублей, оплата которых должна относиться на статью 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
8. Проверкой установлены нарушения законодательства о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд на общую сумму 3 493,9 тыс. рублей, а именно:
8.1. В нарушение пункта 1 статьи 527 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 2 статьи 10, части 2 статьи 42 и пункта 14 части 2 статьи 55 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» Учреждением неправомерно осуществлялись закупки товаров (работ, услуг) (в том числе одноименных) сверх установленных законодательством сумм, без заключения государственных контрактов и без проведения установленных процедур, на общую сумму 1 948,7 тыс. рублей;
8.2. В нарушение части 11 статьи 9 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в 4 государственных контракта (от 01.01.2008 № 9080, от 28.03.2008 № 73, от 14.01.2009 № 9080 и от 17.02.2009 № 73), заключенных Учреждением на общую сумму 1 545,2 тыс. рублей, не включалось обязательное условие о неустойке (штрафе, пене), уплачиваемой в случае просрочки исполнения обязательства поставщиком (исполнителем, подрядчиком) в размере не менее одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
8.3. В нарушение требований части 3 статьи 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» в течение 2008 года и первого полугодия 2009 года сведения в уполномоченный на ведение реестра контрактов орган исполнительной власти Ставропольского края представлялись Учреждением с нарушением установленных сроков (до 59 дней).
9. При проведении работ по текущему ремонту помещений Учреждением допускались нарушения действующего законодательства, определяющего порядок проведения ремонтно-строительных работ, в том числе:
9.1. В нарушение Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утвержденной постановлением Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1:
- при выполнении ремонтных работ в соответствии с восьмью договорами подряда, заключенными Учреждением на общую сумму 141,5 тыс. рублей, локальные и сводные сметные расчеты не составлялись;
- при выполнении ремонтных работ в соответствии с договором подряда от 26.09.2008 № 22-п подрядчиком необоснованно включены в стоимость выполненных работ расходы на строительство титульных временных зданий и сооружений на сумму 1,3 тыс. рублей и непредвиденные затраты в сумме 1,5 тыс. рублей, всего на сумму 2,8 тыс. рублей, что привело к удорожанию стоимости работ;
9.2. В нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 2 постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» выполненные подрядчиком работы по текущему ремонту помещений на общую сумму 141,5 тыс. рублей приняты Учреждением к бухгалтерскому (бюджетному) учету на основании актов о приемке выполненных работ, которые по своей форме и содержанию не соответствуют унифицированной форме первичной учетной документации № КС-2 «Акт о приемке выполненных работ».
10. В ходе проверки порядка ведения кассовых операций и соблюдения кассовой и авансовой дисциплины были установлены следующие нарушения и недостатки:
10.1. В нарушение пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» при оформлении приходных и расходных кассовых ордеров Учреждением не указывался код целевого назначения денежных средств;
10.2. В нарушение положений Инструкций по бюджетному учету, утвержденных приказами Минфина России от 10.02.2006 № 25н и от 30.12.2008 № 148н, (приложение № 2 «Унифицированные формы первичных учетных документов») выплата заработной платы работникам Учреждения производилась не по расчетно-платежным ведомостям (ф. 0504401), а по платежным ведомостям, применяемым только для выплат в межрасчетный период;
10.3. Приходные и расходные кассовые ордера оформлялись Учреждением с нарушением пунктов 15, 16 и 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40;
10.4. При хранении наличных денежных средств Учреждением в части технической укрепленности помещения кассы допускались нарушения Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 № 40;
10.5. Выдача денежных средств под отчет производилась Учреждением в нарушение пунктов 155 и 166 Инструкций по бюджетному учету, утвержденных приказами Минфина России от 10.02.2006 № 25н и от 30.12.2008 № 148н, то есть без оформления письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается;
10.6. В нарушение положений постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» при направлении работников в служебную командировку Учреждением в проверяемом периоде не производилось оформление унифицированной формы Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении», являющейся основанием для издания приказа (распоряжения) о направлении работника в командировку.
Таким образом, в ходе проверки выявлены факты нарушений финансовой дисциплины на сумму 10 063,2 тыс. рублей, в том числе:
- переплата заработной платы (пункт 3.1 выводов) | 4 679,4 тыс. рублей; |
|
451,4 тыс. рублей; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предложения
1. Направить отчет о результатах проверки Губернатору Ставропольского края и в Государственную Думу Ставропольского края.
2. Счетная палата Ставропольского края считает целесообразным Правительству Ставропольского края с целью снижения, особенно в условиях финансового кризиса, стоимости квадратного метра жилья и стоимости иных социально значимых объектов, в том числе финансируемых из краевого и местных бюджетов, рекомендовать государственному учреждению Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» при определении размера платы за проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий применять понижающий коэффициент к расчетному размеру указанной платы.
3. Министерству строительства и архитектуры Ставропольского края:
- в соответствии с подпунктом «г» пункта 3 Положения о системах оплаты труда работников государственных учреждений Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 20.08.2008 № 128-п, разработать и утвердить отраслевое положение об оплате труда работников подведомственных министерству государственных учреждений;
- в связи со сменой учредителя и переходом государственного учреждения Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» с 4 мая 2009 года на новые условия оплаты труда заключить с начальником указанного учреждения новый трудовой договор или дополнительное соглашение к действующему трудовому договору;
- принять в соответствии с действующим законодательством меры по фактам необоснованного присвоения работникам государственного учреждения Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» статуса государственного эксперта;
- привести Устав государственного учреждения Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства» в соответствие с требованиями действующих нормативных правовых актов в части отражения проводимой Учреждением экспертизы бизнес-планов инвестиционных проектов в качестве одного из видов его деятельности;
- обеспечить в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 158 и статьи 269 Бюджетного кодекса Российской Федерации надлежащий контроль за использованием средств подведомственным учреждением.
4. С целью устранения выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, а также недопущения их в дальнейшем направить представление Счетной палаты Ставропольского края:
- государственному учреждению Ставропольского края «Государственная экспертиза в сфере строительства»;
- министерству строительства и архитектуры Ставропольского края.
5. Направить в комитет Ставропольского края по торговле и лицензированию отдельных видов деятельности информацию по фактам выявленных нарушений в сфере размещения заказов для государственных нужд.
Аудитор Счетной палаты
Ставропольского края А.Г. Черняков
Ставропольский край