ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект закона Ставропольского края № 263-5

«О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период

2015 и 2016 годов»

 

Заключение Контрольно-счетной палаты Ставропольского края на проект закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с пунктом 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьей 8 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон № 59-кз), пунктом 2 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011             № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края».

При подготовке Заключения Контрольно-счетная палата Ставропольского края (далее – Контрольно-счетная палата) учитывала необходимость реализации Основных направлений бюджетной и налоговой политики Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Основные направления бюджетной и налоговой политики), сформированных в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации от 13.06.2013 «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» (далее – Бюджетное послание), с учетом положений Стратегии социально-экономического развития Ставропольского края до 2020 года и на период до 2025 года, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 15.07.2009 № 221-рп (ред. от 20.06.2013 № 229-рп) (далее – Стратегия).

Проанализирована работа министерства экономического развития Ставропольского края по составлению прогноза социально-экономического развития Ставропольского края на 2014 год и на период до 2016 года и показателей проекта закона «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – законопроект).

Заключение на законопроект утверждено коллегией Контрольно-счетной палаты (протокол № --- от 0.11.2013 года).

 

1. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей социально-экономического развития Ставропольского края на 2014 год и на период до 2016 года

Макроэкономическая ситуация в 2013 году характеризуется постепенным замедлением темпов роста. Индекс физического объема валового регионального продукта Ставропольского края (далее – ВРП) по оценке составит – 103,2%.

Макроэкономические условия разработки прогноза социально-экономического развития Ставропольского края на 2014 год и на период до 2016 года (далее – Прогноз) характеризуются незначительным ростом экономики в Ставропольском крае.

Анализ соответствия проектируемых и ожидаемых оценок основных показателей социально-экономического развития края в 2013 году показывает, что по ряду макроэкономических показателей наблюдаются значительные отклонения прогнозируемых оценок от ожидаемых, что свидетельствуют о недостаточной степени надежности разрабатываемых прогнозов и оказывает негативное влияние на качество финансового планирования и бюджетирования. Данные представлены в таблице.

 

 

Из приведенных в таблице данных видно, что по данным министерства экономического развития края такие макроэкономические показатели 2013 года как темп роста ВРП, розничной торговли, индекс физического объема инвестиций, реальные денежные доходы населения и другие, оцениваются ниже уровня 2012 года.

Анализ прогнозируемых и ожидаемых показателей на 2013 год свидетельствует о том, что основные показатели не будут выполнены: по ВРП – на 2,6 п.п.; по индексу промышленного производства – на 1,2 п.п.; по индексу производства продукции сельского хозяйства – на 11,3 п.п.; по темпу роста оборота розничной торговли – на 5,4 п.п.; по индексу физического объема инвестиций. Значительно скорректирована в сторону сокращения прибыль прибыльных предприятий – на 23,9%, оборот розничной торговли – на 11,5%, экспорт – на 10,9%, импорт – на 5,5%.

ВРП Ставропольского края на 2013 год оценивается в объеме 487 669,5 млн. рублей, или на 14 367,2 млн. рублей больше предусмотренного Прогнозом социально-экономического развития Ставропольского края на 2013 год и на период до 2015 года, утвержденного распоряжением Правительства Ставропольского края от 19 сентября 2011 № 388-рп. Это связано с тем, что Ставропольстат пересчитал объем валовой добавленной стоимости за 2012 год в сторону увеличения на 29 750,0 млн. рублей (при этом индекс физического объема ВРП скорректирован в сторону снижения на 2,6 п.п. (с 105,8% до 103,2%) и индекс дефлятор уменьшен на 1,5 п.п. (с 107,8% до 106,3%).

Рост экономики в Ставропольском крае оценивается выше роста экономики в целом по России в 2013 году на 1,5 п.п. Учитывая нестабильную финансово-экономическую ситуацию в целом, существуют риски недостижения такого роста экономики в Ставропольском крае. Данные приведены на диаграмме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За 10 лет (с 2004 по 2013 годы) реальный объем ВРП Ставропольского края увеличился в 1,7 раза, что не решило задачу по удвоению ВРП за 10 лет, поставленную Президентом Российской Федерации.

С учетом прогнозных данных на 2014-2016 годы реальный объем ВРП за 10 лет (с 2007 по 2016 годы) увеличится всего лишь в 1,4 раза, что также не позволит реализовать намеченную целевую установку. Данные представлены на диаграмме.

 

 

Прогнозируемый объем ВРП составит в 2014 году 534 404,1 млн. рублей при темпе роста 103,7% и индексе-дефляторе 105,6%, в 2015 году – 585 980,0 млн. рублей при темпе роста 103,9% и индексе-дефляторе 105,5%, в 2016 году – 645 744,4 млн. рублей при темпе роста 104,5% и индексе-дефляторе 105,5%.

В этих условиях индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) планируется снизить с 106,2% в 2014 году до 106,0% в 2016 году.

Необходимо отметить, что существуют риски в достижении снижения уровня инфляции на фоне высоких прогнозируемых темпов роста инвестиций, сельского хозяйства, потребительского спроса, и как следствие недостижения прогнозируемых параметров объема, темпов роста и индекса-дефлятора ВРП.

В 2014-2016 годах прогнозируются рост экономики края. Реальный объем ВРП за этот период увеличится на 13,0%, однако его рост будет ниже, чем в докризисный период 2006-2008 годов (22,0%).

В 2014-2016 годах прирост промышленного производства составит 10,0% (за 2006-2008 годы – 25,8%), продукции сельского хозяйства – 14,0% (за 2006-2008 годы – 15,7%).

Экспорт товаров в 2014-2016 годах увеличится на 9,0% (за 2006-2008 годы – в 1,9 раза), объем импорта увеличится на 9,0% (за 2006-2008 годы – в 2,5 раза).

В этих условиях предполагается, что инвестиции в основной капитал увеличатся за 2014-2016 годы на 21,0% (за 2006-2008 годы – на 61,6%), оборот розничной торговли – на 26,0% (за 2006-2008 годы – в 1,5 раза).

Прогнозом предусматривается ежегодный прирост инвестиций в основной капитал: в 2013 году (оценка) – на 5,9%; в 2014 году – на 6,0%; в 2015 году – на 6,5%; в 2016 году – на 7,0%. Доля инвестиций в ВРП увеличивается с 26,5% в 2013 году (оценка), до 26,9% в 2014 году, 27,4% – в 2015 году и 27,9% – в 2016 году.

Однако прогнозируемые объемы инвестиций в основной капитал могут оказаться недостаточными для решения задач по модернизации, техническому перевооружению и переводу экономики на инновационный путь развития, так как степень износа основных производственных фондов в Ставропольском крае достаточно высока и составила за 2012 год 54,1%. При этом по отдельным видам экономической деятельности степень износа основных фондов превысила уровень, сложившийся по экономике края в целом, в том числе добыча полезных ископаемых – 75,6%, государственное управление – 57,2%, транспорт и связь – 65,5%, строительство – 57,7%, образование – 55,5%, здравоохранение – 51,2%, предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг – 65,8%.

Процесс обновления основных производственных фондов в Ставропольском крае идет крайне медленно. Коэффициент обновления основных фондов составил 10,6%. Коэффициент выбытия основных фондов находился на низком уровне – 0,6%.

В среднесрочном периоде прогнозируется рост коэффициента обновления основных фондов с 12,9% в 2014 году до 13,1% в 2016 году. В этой связи, при стабильном обновлении основных фондов на фоне низкого коэффициента выбытия наблюдается тенденция к увеличению доли изношенных фондов, что характерно для застойной экономики и является определенным риском для инновационного развития Ставропольского края.

Необходимо отметить, что более 75,0% общего объема инвестиций прогнозируется направить в такие виды экономической деятельности как транспорт и связь (21,7%), обрабатывающие производства (18,4%), производство и распределение энергии, газа и воды (13,9%), сельское хозяйство (12,3%), государственное управление (7,4%) и здравоохранение (4,8%).

Анализ структуры инвестиций в основной капитал в 2014-2016 годах по обрабатывающим производствам показал, что большая их часть идет не в высокотехнологичные отрасли, а в такие как химическое производство (50,0%) и производство пищевых продуктов, включая напитки и табачные изделия (23,3%).

По мнению Контрольно-счетной палаты, разработка механизмов переориентации потоков инвестиций в основной капитал в направлении высокотехнологичных производств и повышения их удельного веса в структуре инвестиций в основной капитал должна стать одной из приоритетных задач Правительства Ставропольского края.

Одним из источников финансирования инвестиций в основной капитал являются собственные средства предприятий и организаций. По итогам января-июня 2013 года их доля в общем объеме инвестиций в основной капитал составила 55,7%, что на 3,5 п.п. меньше соответствующего периода прошлого года. Сокращение собственных средств обусловлено снижением доли прибыли, остающейся в распоряжении организаций на 8,8 п.п. (с 30,4% в январе-июне 2012 года до 21,6% в соответствующем периоде 2013 года).

Удельный вес привлеченных средств, напротив, увеличился с 40,4% в январе-июне 2012 года до 44,1% в соответствующем периоде 2013 года, в основном за счет бюджетных средств (с 9,6% до 19,0%), в том числе федерального бюджета (с 4,2% до 11,2%), бюджета Ставропольского края (с 4,7% до 6,4%), местных бюджетов (с 0,7% до 1,4%) и средств внебюджетных фондов (0,2% до 3,0%).

В Прогнозе отмечается динамика роста собственных средств с 39,9% в 2014 году до 41,6% в 2016 году (на фоне замедления роста прибыли прибыльных организаций), при этом привлеченные средства заметно сокращаются с 28,4% в 2014 году до 26,6% в 2016 году, что создает риски снижения инвестиционной активности в среднесрочном периоде.

В этой связи, по мнению Контрольно-счетной палаты обоснование высоких темпов роста инвестиций в основной капитал в 2014-2016 годах является недостаточным.

В среднесрочном периоде прогнозируется постепенное снижение индекса потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) с 6,2% в 2014 году до 6,0% в 2016 году.

Контрольно-счетная палата полагает, что в достижении прогнозного уровня инфляции в 2014-2016 годах существуют риски недостижения поставленной цели, так как на повышение уровня инфляции могут повлиять: рост цен на продовольствие, рост цен и тарифов на электроэнергию и газ запланирован на 2014-2016 годы существенно выше прогнозируемого среднегодового индекса потребительских цен, ежегодный прирост регулируемых тарифов на электроэнергию для населения, по Прогнозу составит 12,0% и превысит среднегодовой прогнозируемый уровень потребительских цен в 2014 году на 6,8 п.п., в 2015 году – на 6,5 п.п., в 2016 году – на 7,0 п.п., кроме того, доля продовольственных товаров и сельскохозяйственного сырья в структуре импорта в Прогнозе составит более 16,0%. Эти факторы могут оказать негативное влияние на уровень инфляции в прогнозируемом периоде и сохранение индекса-дефлятора ВРП на уровне 105,6% в 2014 году, 105,5% в 2015 году, 105,5% в 2016 году.

Таким образом, Контрольно-счетная палата обращает внимание на то, что оценка индекса-дефлятора ВРП требует дополнительного обоснования, так как его уровень превышает динамику индексов цен по показателям, оказывающим на него существенное влияние.

Необходимо отметить, что индекс-дефлятор по сельскому хозяйству в 2014 году составит 104,2%, в 2015 году – 106,0% и в 2016 году – 105,2%, а темпы роста производства сельскохозяйственной продукции оцениваются на этот период существенно ниже – 103,8%, 104,8% и 105,0% соответственно. В результате прогнозируемое увеличение производства в сельском хозяйстве в 2014-2016 годах базируется на преимущественном росте цен на сельскохозяйственную продукцию, что также ведет к дополнительным рискам превышения запланированных уровней инфляции в прогнозируемом периоде.

Прогнозом предусматривается незначительная динамика показателей, характеризующих уровень жизни населения в Ставропольском крае.

Так, в 2013 году реальные денежные доходы населения увеличатся на 8,9%, в 2014 году – на 8,6%, в 2015 году – на 8,4%, в 2016 году – на 9,1%, то есть за период 2014-2016 годов прирост составит 28,4% против 25,3% в 2011-2013 годах, что существенно ниже, чем в докризисный период (37,0% в 2006-2008 годах).

Предлагаемые в Прогнозе меры по дальнейшему повышению уровня материального обеспечения лиц, получающих трудовые и социальные пенсии, позволят в целом в 2014-2016 годах увеличить средний размер пенсии на               2 763,0 рубля, или на 30,5% (с 9 042,2 рублей в 2013 году до 11 805,2 в 2016 году). Однако реальный размер назначенных пенсий к 2016 году сократится по сравнению с оценкой 2013 года на 1,0 п.п. Рост прожиточного минимума в среднем на душу населения отстает от среднегодового роста потребительских цен.

Предлагаемая в Прогнозе умеренная динамика реальных денежных доходов населения не способствует более активному сокращению численности малообеспеченного населения. В результате численность населения с доходами ниже величины прожиточного минимума к общей численности населения снизится с 14,1% в 2013 году (по оценке) до 13,2% в 2016 году. Таким образом, прогнозируется, что в 2016 году 370 тыс. человек будут получать доход меньше величины прожиточного минимума (фактически находиться за чертой бедности) по сравнению с 393,5 тыс. человек в 2013 году.

Сравнительный анализ динамики макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает их существенное отклонение от прогнозируемых значений. Данные о достоверности Прогноза основных макроэкономических показателей, разработанных на стадии утверждения краевого бюджета на очередной финансовый год за последние 5 лет представлены в таблице.

Контрольно-счетная палата неоднократно отмечала, что Прогнозы существенно отличались от реального исполнения. При этом ежегодная погрешность прогнозирования составляла в среднем 10,0%. В условиях необходимости реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета, принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, необходимо повышать качество Прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период.

Прогноз должен не только с большей степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе, что является критерием эффективности проводимой Правительством Ставропольского края социально-экономической политики и качества прогнозирования.

Подготовка прогнозов должна осуществляться в тесной взаимной увязке со Стратегией и Программой социально-экономического развития Ставропольского края на 2010-2015 годы, утвержденной Законом Ставропольского края от 24.12.2010 № 109-кз (далее – Программа).

Сопоставительный анализ Прогноза, Стратегии и Программы подтвердил наличие имеющихся проблем при прогнозировании, так как предлагаемый Прогноз не обеспечивает достижение целевых экономических индикаторов, предусмотренных в Стратегии и Программе. Данные представлены в таблице.

Например, темпы роста ВРП при реализации Программы (2012 год по сравнению с 2008 годом) должны были составить 120,0%, что позволило бы к 2015 году по сравнению с 2008 годом увеличить ВРП в 1,5 раза. Однако существенное снижение макроэкономических показателей в 2009 году вследствие финансово-экономического кризиса, а также последующее замедление роста ВРП с 104,5% в 2010 году до 103,6% в 2012 году не позволили достичь намеченного Программой целевого индикатора роста ВРП. Так, темп роста ВРП составил в 2012 году по сравнению с 2008 годом лишь 112,9%.

При среднегодовых темпах роста ВРП в 2013-2015 годах (103,2-103,9%) достижение целевого значения Программы по объему ВРП в 2015 году по сравнению с 2008 годом (151,7%) является не выполнимым.

Аналогичные риски содержатся в достижении и других целевых макроэкономических индикаторов, характеризующих темпы роста макроэкономических показателей. Намеченные ориентиры не были достигнуты также по инвестициям в основной капитал. При этом ожидаемое по итогам 2013 года ухудшение динамики отдельных макроэкономических показателей усиливает риски недостижения их целевых значений к 2015 году.

В 2012-2013 годах Правительством края неоднократно осуществлялась работа по корректировке и уточнению Программы, которая до настоящего времени окончательно не завершена, что в определенной степени осложняет работу по комплексной и системной реализации программно-целевых принципов планирования и исполнения бюджета.

Проведенный анализ по некоторым основным макроэкономическим параметрам показал, что наибольшие отклонения представленного Прогноза от Стратегии отмечаются по таким показателям, как: ВРП Ставропольского края, ВРП на душу населения, индекс физического объема инвестиций в основной капитал, индекс потребительских цен.

Учитывая, что бюджет Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов ориентирован на консервативный вариант развития социально-экономического развития края, существуют определенные риски в достижении к 2015 году целевых индикаторов, установленных Стратегией.

Это свидетельствует о необходимости корректировки Прогноза и разработки комплекса системных мер, обеспечивающих достижение уровня социально-экономического развития, предусмотренного в основных документах регионального стратегического планирования и реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года в полном объеме.

Проект бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов сформирован на основе консервативного варианта Прогноза (1 вариант), который предполагает сохранение консервативной инвестиционной политики. Сценарий основан на проведении жесткой бюджетной политики, ведущей к стагнации государственного инвестиционного спроса и более низким темпам роста заработной платы работников бюджетной сферы и военнослужащих, снижению реально располагаемых доходов населения и падению предпринимательской активности. Динамика экономических показателей в 2013 году сохраняет негативные тенденции начала года, а прирост ВРП в целом снижается до 3,2%. В 2014-2016 годах прогнозируется прирост экономики  края до 3,7-4,5% соответственно.

При формировании проекта бюджета Ставропольского края за основу приняты следующие макроэкономические показатели Прогноза:

- 2014 год ВРП – 534 404,1 млн. рублей; индекс физического объема ВРП – 103,7%; индекс потребительских цен (декабрь к декабрю) – 106,2%;

- 2015 год ВРП – 585 980,0 млн. рублей; индекс физического объема ВРП – 103,9%; индекс потребительских цен (декабрь к декабрю) – 106,5%;

- 2016 год ВРП – 645 744,4 млн. рублей; индекс физического объема ВРП – 104,5%; индекс потребительских цен (декабрь к декабрю) – 106,0%.

Налоговый потенциал по доходам рассчитывался с учетом:

- темпа роста прибыли прибыльных организаций в 2014 году – 100,5%, в 2015 году – 103,4% и в 2016 году – 103,3%;

- темпа роста фонда оплаты труда – 110,6%, 109,5% и 110,0%;

- индекса физического объема инвестиций в основной капитал – 106,0%, 106,5% и 107,0%;

- индекса потребительских цен – 106,2%, 106,5% и 106,0% соответственно.

Бюджет края сформирован по доходам: в 2014 году – 67 450 741,0 тыс. рублей, в 2015 году – 72 421 374,9 тыс. рублей и в 2016 году – 76 468 793,8 тыс. рублей.

Общий объем расходов бюджета составит: в 2014 году – 74 139 795,8 тыс. рублей, в 2015 году – 79 494 391,4 тыс. рублей и в 2016 году – 84 033 784,6 тыс. рублей.

В рамках консервативного варианта Прогноза бюджет Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов прогнозируется с дефицитом: в 2014 году – 6 689 054,8 тыс. рублей, в 2015 году – 7 073 016,5 тыс. рублей и в 2016 году – 7 564 990,8 тыс. рублей.

Доходы бюджета края к ВРП в среднесрочной перспективе снижаются на 2,9 п.п. (с 14,9% в 2013 году до 11,8% в 2016 году).

Общий объем расходов бюджета к ВРП снижается на 4,2 п.п. (с 17,2% в 2013 году до 13,0% в 2016 году).

Дефицит бюджета составит 1,25% ВРП в 2014 году, 1,21% ВРП в 2015 году, 1,2% ВРП в 2016 году.

Вырастет верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края с 4,6% ВРП в 2013 году до 7,7% ВРП в 2016 году.

Увеличатся расходы на обслуживание государственного долга в общем объеме расходов краевого бюджета с 1,3% в 2013 году до 2,5% в 2016 году. Указанные расходы существенно превысят общий объем бюджетных ассигнований, направляемых в 2016 году на жилищно-коммунальное хозяйство (0,85%), культуру и кинематографию (1,01%), физическую культуру и спорт (0,18%), охрану окружающей среды (0,13%) и средства массовой информации (0,05%).

Контрольно-счетная палата отмечает, значительный объем дефицита краевого бюджета и увеличение государственного долга в 2014 году могут привести к серьезным макроэкономическим рискам при его исполнении. В этой связи бюджет не обеспечит необходимые темпы экономического роста, так как для покрытия дефицита бюджета и погашения уже имеющихся долговых обязательств Ставропольский край будет вынужден осуществлять заимствования.

 

2. Общая характеристика бюджета Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов

Показатели бюджета Ставропольского края на 2014 год и на 2015 год (первый год планового периода) сформированы в виде абсолютных величин, а не в виде уточнения параметров планового периода (пункт 4 статьи 184.1        БК РФ), утвержденных Законом Ставропольского края от 14.12.2012 № 114-кз «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – Закон № 114-кз).

Согласно пункту 5 статьи 25 Закона № 59-кз к основным характеристикам краевого бюджета на очередной финансовый год и плановый период относятся: общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит бюджета и источники его финансирования, общий объем межбюджетных трансфертов.

Анализ основных параметров бюджета Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов представлен в следующей таблице.

Показатели	Закон № 114-кз (ред. от 10.10.2013     № 83-кз) на 2013 год, тыс. рублей	Законопроект на 2014 год, тыс. рублей	Законопроект  на 2015 год, тыс. рублей	Законопроект на 2016 год, тыс. рублей
Доходы, в том числе	71 694 487,2	67 450 741,0	72 421 374,9	76 468 793,8
Межбюджетные трансферты*	28 147 433,0	19 559 673,8	20 367 315,8	20 537 869,6
Расходы	83 594 976,6	74 139 795,8	79 494 391,4	84 033 784,6
Дефицит (-)	11 900 489,5	6 689 054,8	7 030 016,5	7 564 990,8
Государственный долг	22 229 046,6	34 697 177,3	42 056 093,8	49 911 984,6

*Межбюджетные трансферты, получаемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде

Динамика основных показателей бюджета Ставропольского края в 2014 и 2015 годах по сравнению с предыдущим бюджетным циклом (по отношению к показателям, утвержденным Законом № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз)) характеризуется снижением доходов и расходов. Доходы краевого бюджета в 2014 году и 2015 сокращены на сумму 5 707 989,9 тыс. рублей и на 7 699 743,4 тыс. рублей, расходы – на 3 172 629,4 тыс. рублей и  на 5 951 707,6 тыс. рублей соответственно.

Дефицит краевого бюджета от общего годового объема доходов бюджета Ставропольского края без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений прогнозируется на 2014 год в размере 14,1%, на 2015 год – 13,6%, на 2016 год – 13,6%, при предельно допустимом размере 15,0% (статья 92.1          БК РФ).

В источниках финансирования дефицита бюджета Ставропольского края предусматриваются существенные заимствования кредитов в кредитных организациях от 12 197 607,4 тыс. рублей (2014 год) до 32 197 114,6 тыс. рублей (2016 год). Одновременно в источниках финансирования предусмотрены поступления от размещения государственных ценных бумаг Ставропольского края (далее – облигации Ставропольского края), номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации в размере 4 000 000,0 тыс. рублей и 5 000 000,0 тыс. рублей в 2014 году и 2015 году соответственно.

Верхний предел государственного долга Ставропольского края в общем объеме доходов без учета объема безвозмездных поступлений составит: в 2014 году – 73,1%, в 2015 году – 81,1%, в 2016 году – 89,4%. Для погашения долга по государственным заимствованиям предусматривается использовать в 2014 году 63,1%, в 2015 году – 60,1%, в 2016 году – 61,6% привлекаемых банковских кредитов.

Контрольно-счетная палата в Заключении на проект Закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» отмечала, что осуществление государственных заимствований, привлекаемых на погашение ранее принятых долговых обязательств, с применением механизма перекредитования, недостаточно увязано с прогнозируемыми доходами краевого бюджета, что фактически привело к его росту в связи с недостаточностью бюджетных доходов для покрытия планируемого объема государственных заимствований.

Доходная часть краевого бюджета сформирована в основном за счет собственных доходных источников (налоговые и неналоговые поступления), удельный вес которых в общем объеме доходов составляет: в 2014 году – 70,4%, в 2015 году – 71,6%, в 2016 году – 73,0%.

Темп роста налоговых и неналоговых доходов в 2014 году к 2013 году прогнозируется в размере 110,1%, в 2015 году к 2014 году – 109,2%, в 2016 году к 2015 году – 107,6%.

Несмотря на снижение темпов доходов в относительных величинах, в абсолютном выражении доходы планируются с увеличением: в 2014 году – на 4 338 153,6 тыс. рублей, в 2015 году – на 4 386 928,5 тыс. рублей, в 2016 году – на 3 926 732,8 тыс. рублей.

В 2014 году объем дотации из федерального бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности Ставропольского края к уровню 2013 года сокращен на 2 568 700,0 тыс. рублей. В 2015 году объем дотации прогнозируется в сумме 11 137 155,5 тыс. рублей, на 2016 год – 4 768 687,0 тыс. рублей.

Столь значительные расхождения в объеме предоставляемой из федерального бюджета дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, связаны с ее распределением на очередной финансовый год с учетом объемов установленных в плановом периоде и прогнозируемого уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации до выравнивания. В этой связи Ставропольский край в 2013-2015 годах имел право на получение двух частей дотации на выравнивание. При сохранившихся в качестве первого и второго критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности при распределении дотации из федерального бюджета, бюджетная обеспеченность Ставропольского края до выравнивания на 2016 год сложилась 0,608, что выше критерия (0,60) для распределения первой части дотации.

Таким образом, в доходной части краевого бюджета на 2016 год запланирована дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности, предоставляемая из федерального бюджета в сумме 11 137 155,5 тыс. рублей. Плановая дотация на 6 368 468,5 тыс. рублей превышает объем, предусмотренный проектом Федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (приложение 35).

Кроме того, в целях реализации указов Президента России от 7 мая 2012 года проектом бюджета на 2015 и 2016 годы учтена дотация на поддержу мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы в сумме 1 950 719,6 тыс. рублей ежегодно. Вместе с тем, указанная дотация проектом Федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» не предусмотрена.

Таким образом, не соблюден принцип сбалансированности бюджета, установленный статьей 33 БК РФ, в соответствии с которой объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов.

Следует отметить, что после утверждения федерального бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов государственные программы Российской Федерации будут уточнены с учетом утвержденных законом предельных расходов. В этой связи предоставляемые субсидии из федерального бюджета на условиях софинансирования бюджету Ставропольского края будут уточнены, что потребует внесения изменений в бюджет края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.

Бюджетные ассигнования сформированы по главным распорядителям средств краевого бюджета (далее – ГРБС), разделам, подразделам, целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на 2014 год и плановый период. Законопроектом в программном формате учтена 21 государственная программа Ставропольского края (далее – государственная программа, госпрограмма) с распределением бюджетных ассигнований по целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам видов расходов классификации расходов бюджетов.

Программные расходы на 2014 год прогнозируются в объеме 72 300 485,3 рублей, что составляет 97,5% общего объема расходов бюджета Ставропольского края, на 2015 год – 76 013 402,2 тыс. рублей или 95,6%, на 2016 год – 78 623 391,4 тыс. рублей или 93,6%.

Размер условно утверждаемых расходов на 2015 год составит 2,6% (1 899 919,3 тыс. рублей), на 2016 год – 5,0% (3 831 292,3 тыс. рублей) общего объема расходов бюджета края (без учета расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), что соответствует пункту 3 статьи 184.1 БК РФ.

Непрограммные расходы органов исполнительной власти Ставропольского края спрогнозированы по 10 ГРБС: на 2014 год в объеме 1 839 310,5 тыс. рублей, на 2015 год – 1 581 069,9тыс. рублей, на 2016 год – 1 579 101,0 тыс. рублей.

В расходной части краевого бюджета на 2014 год в составе бюджетных ассигнований предусмотренных министерству финансов Ставропольского края по разделу «Общегосударственные вопросы» подразделу «Другие общегосударственные вопросы» зарезервированы денежные средства в объеме 687 637,3 тыс. рублей, в том числе на реализацию:

- приоритетных направлений государственной политики в социальной сфере, определенных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, в сумме 535 017,7 тыс. рублей;

- постановления Губернатора Ставропольского края от 14.10.2013 № 821 «О некоторых мерах по совершенствованию государственного управления в Ставропольском крае» (далее – постановление Губернатора СК № 821) – 152 619,6 тыс. рублей.

Частью 6 статьи 6 законопроекта предлагается утвердить в 2014 году объем бюджетных ассигнований резервного фонда Ставропольского края в сумме 200 000,0 тыс. рублей, сформированного в соответствии с Законом Ставропольского края от 27.12.2012 № 128-кз «О резервном фонде Ставропольского края». В источники формирования резервного фонда предполагается направить прогнозируемые на начало очередного финансового года остатки средств краевого бюджета, не имеющих целевого назначения.

Исходя из вышеизложенного, средства резервного фонда должны быть отражены в приложении 1 «Источники финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств Ставропольского края на 2014 год» по строке увеличение (уменьшение) остатков средств краевого бюджета. Однако средства резервного фонда в составе источников финансирования дефицита краевого бюджета не отражены.

 

3. Анализ источников финансирования дефицита бюджета Ставропольского и погашения долговых обязательств Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов

Законопроектом предлагается утвердить дефицит бюджета Ставропольского края на 2014 год в объеме 6 689 054,8 тыс. рублей, на 2015 год –          7 073 016,5 тыс. рублей, на 2016 год – 7 564 990,8 тыс. рублей. В сравнении с предыдущим бюджетным циклом (2014-2015 годы, Закон № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз)) дефицит краевого бюджета увеличивается в 2014 году на 2 535 360,5 тыс. рублей (61,0%), в 2015 году – на 1 748 035,7 тыс. рублей (32,8%).

Размер дефицита на 2014 год и плановый период не превышает предельно допустимого значения (15,0%), установленного пунктом 2 статьи 92.1 БК РФ.

Анализ структуры, источников финансирования дефицита бюджета Ставропольского края показывает, что основную долю занимают банковские кредиты. В 2014 году планируется привлечение банковских кредитов в объеме 12 197 607,4 тыс. рублей, в 2015 году – 16 969 942,1 тыс. рублей, в 2016 году – 32 197 114,6 тыс. рублей. При этом большая их часть будет направлена на погашение долга по государственным заимствованиям: в 2014 году – 7 700 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – 10 197 607,4 тыс. рублей, в 2016 году – 19 838 016,8 тыс. рублей.

Для финансирования дефицита планируется привлечение денежных средств от размещения государственных облигаций Ставропольского края: в 2014 году на сумму 4 000 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – на 5 000 000,0 тыс. рублей. Одновременно планируется произвести погашение государственных облигаций Ставропольского края в 2014 году в объеме 1 250 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – 3 250 000,0 тыс. рублей, в 2016 году – 3 750 000,0 тыс. рублей.

Таким образом, на финансирование дефицита планируется направить разницу между средствами, поступившими от размещения облигаций Ставропольского края и средствами на их погашение: в 2014 году – 2 750 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – 1 750 000,0 тыс. рублей, в 2016 году – (минус) 3 750 000,0 тыс. рублей.

В источниках финансирования дефицита бюджета запланированы денежные средства (отрицательная величина) от возврата бюджетных кредитов бюджетами муниципальных образований Ставропольского края: в 2014 году – 33 600,0 тыс. рублей, в 2015 году – 35 900,0 тыс. рублей, в 2016 году – 40 900,0 тыс. рублей.

Законопроектом предлагается утвердить суммы на возможное исполнение гарантийных обязательств по государственным гарантиям Ставропольского края, предоставленные юридическим лицам в предыдущие финансовые годы в соответствии с пунктом 12 статьи 115 БК РФ. На погашение обязательств по государственным гарантиям зарезервированы средства: в 2014 году – 26 421,0 тыс. рублей, в 2015 году – 472 953,6 тыс. рублей, в 2016 году – 121 500,0 тыс. рублей.

В составе источников финансирования запланированы суммы на погашение задолженности по бюджетным кредитам федеральному бюджету: в 2014 году – 498 531,6 тыс. рублей, в 2015 году – 940 464,6 тыс. рублей, 2016 год – 881 707,0 тыс. рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 95 БК РФ в составе источников финансирования дефицита бюджета учитываются поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации.

Распоряжением Правительства Ставропольского края от 02.08.2013           № 261-рп утвержден Перечень особо значимых для экономики Ставропольского края имущественных объектов государственной (краевой) собственности, которые могут быть приватизированы в 2014 году только по согласованию с Думой Ставропольского края. Планируется осуществить приватизацию акций открытых акционерных обществ, находящихся в государственной собственности Ставропольского края: Ставропольский радиозавод «Сигнал» (г. Ставрополь), санаторий «Жемчужина Кавказа» (г. Ессентуки), «ЮгРосПродукт»        (г. Новоалександровск).

Законопроектом в составе источников финансирования дефицита краевого бюджета на 2014 год не планируются поступления денежных средств от приватизации акций и иных форм участия в капитале, что не согласуется с принципом полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, установленного статьей 32 БК РФ. Кроме того, не отражение в источниках финансирования поступлений от продажи акций, оказывает влияние на объем привлекаемых государственных заимствований и величину государственного долга Ставропольского края.

 

4. Доходы проекта бюджета Ставропольского края

Доходная часть бюджета Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов сформирована в соответствии со статьей 174.1          БК РФ, Прогнозом.

Доходы бюджета Ставропольского края на 2014 год прогнозируются в сумме 67 450 741,0 тыс. рублей, что на 662 912,5 тыс. рублей или на 1,0% ниже первоначального плана 2013 года и на 4 243 746,2 тыс. рублей или на 5,9% уточненного, на 2015 год – 72 421 374,9 тыс. рублей, на 2016 год – 76 468 793,8 тыс. рублей.

При расчете объема доходов краевого бюджета учтены вступающие в силу с 01.01.2014 изменения бюджетного и налогового законодательства.

Основной объем доходов (46 886 655,2 тыс. рублей) приходится на налоговые поступления, которые в структуре доходов составляют 69,5%, неналоговые доходы – 606 317,1 тыс. рублей или 0,9%. Безвозмездные поступления прогнозируются в сумме 19 957 768,7 тыс. рублей или 29,6% общего объема доходов. В 2015 году налоговые доходы прогнозируются в сумме 51 269 908,3 тыс. рублей, неналоговые – 609 992,5 тыс. рублей, безвозмездные поступления – 20 541 474,2 тыс. рублей, в 2016 году – 55 189 112,5 тыс. рублей, 617 521,0 тыс. рублей и 20 662 160,3 тыс. рублей, соответственно.

Анализ налоговых доходов приведен в следующей таблице.

Наименование налога	Закон № 114-кз, тыс. рублей	Закон № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз), тыс. рублей	Законопроект на 2014 год, тыс. рублей	Отклонения Законопроекта на 2014 год от Закона        № 114-кз, тыс. рублей	Отклонения Законопроекта на 2014 год от Закона № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз), тыс. рублей
Налог на прибыль организаций	15 891 104,6	11 202 509,9	11 254 974,7	- 4 636 129,9	52 464,8
Налог на доходы физических лиц	13 007 134,5	13 530 775,0	17 095 342,1	4 088 207,6	3 564 567,1
Акцизы на подакцизные товары	7 688 447,0	7 627 587,0	8 281 295,3	592 848,3	653 708,3
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	2 716 284,0	2 744 441,0	2 769 807,0	53 523,0	25 366,0
Налог на имущество организаций	6 073 069,0	6 175 069,0	6 515 315,0	442 246,0	340 246,0
Транспортный налог	935 502,0	785 502,0	822 907,3	-112 594,7	37 405,3
Налог на игорный бизнес	6 300,0	10 118,0	10 369,0	4 069,0	251,0
Налог на добычу полезных ископаемых	42 669,0	50 680,0	50 763,9	8 094,9	83,9
ИТОГО	46 360 510,1	42 126 681,9	46 800 774,3	440 264,2	4 674 092,4

Налог на прибыль организаций планируется на 2014 год в сумме 11 254 974,7 тыс. рублей, что ниже показателя установленного Законом            № 114-кз на 2014 год на 4 795 712,3 тыс. рублей или 29,9% и превышает уточненный показатель 2013 года на 52 464,8 тыс. рублей (0,5%). Налог на прибыль организаций планируется на 2015 год в сумме 11 633 335,0 тыс. рублей, на 2016 год – в сумме 12 021 888,0 тыс. рублей.

На поступления налога в 2014 году отрицательное влияние окажут снижение прогноза на прибыль прибыльных организаций, выпадающие доходы бюджета за счет льгот, предоставленных законодательством Российской Федерации и выпадающие доходы в части возмещения ранее уплаченных сумм в соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), что составит порядка 2 250,0 млн. рублей.

Кроме того, сохранятся риски сокращения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за счет полученных убытков в предыдущих налоговых периодах на основании статьи 283 НК РФ. Также, имеются риски снижения доходов краевого бюджета от уплаты налога на прибыль организаций в связи с особым порядком исчисления налога консолидированными группами налогоплательщиков, которые созданы в 2012 году в соответствии с Федеральным законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков».

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) запланирован на 2014 год в сумме 17 095 342,1 тыс. рублей. По сравнению с уточненными бюджетными назначениями на 2013 год прирост составит 3 564 567,1 тыс. рублей (26,3%). На 2015 год НДФЛ запланирован в сумме 18 950 376,9 тыс. рублей, на 2016 год – 21 145 983,4 тыс. рублей.

С 01.01.2014, в связи с передачей с местного на региональный уровень полномочий в сфере дошкольного образования, норматив зачисления доходов от НДФЛ, поступающего в краевой бюджет, увеличится с 80,0% до 85,0% или на 5,0% к 2013 году. На основании статьи 56 БК РФ, норматив НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента, сокращен и установлен в размере 50,0% (2013 год – 100%).

Положительным фактором, влияющим на рост поступлений акцизов в 2014 году, станет изменение законодательства в части увеличения ставок по всем видам подакцизной продукции в соответствии со статьей 193 НК РФ.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции) планируются в сумме    8 281 295,3 тыс. рублей, что на 653 708,3 тыс. рублей или на 8,6% превышает уточненные бюджетные назначения 2013 года. Доходы от акцизов на 2015 год прогнозируются в сумме 9 604 970,6 тыс. рублей, на 2016 год – 10 075 280,6 тыс. рублей.

Поступление доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию планируется в 2014 году в сумме 2 878 265,00 тыс. рублей.

Доходы от акцизов на нефтепродукты прогнозируются на 2014 год в сумме 5 403 030,3 тыс. рублей, что ниже показателя 2013 года на 521 774,7 тыс. рублей в связи со снижением норматива отчисления акцизов на нефтепродукты со 100% в 2013 году до 72,0% в 2014 году и передачей 10,0% от норматива в местные бюджеты.

Налоги на совокупный доход на 2014 год запланированы в сумме       2 769 807,0 тыс. рублей, что на 25 366,0 тыс. рублей превышает уточненные бюджетные назначения 2013 года, на 2015 год – 2 949 844,0 тыс. рублей, на 2016 год – 3 126 834,0 тыс. рублей.

Доходы краевого бюджета по минимальному налогу запланированы на 2014 год с учетом роста индекса потребительских цен (в 2014 году – 6,2%) в сумме 236 830,0 тыс. рублей.

Законом Ставропольского края от 10.10.2013 № 79-кз «О внесении изменений в статью 1 Закона Ставропольского края «О налоге на имущество организаций» с 01.01.2014 отменена льготная ставка налога на имущество организаций (0,3%), установленная в отношении зданий и сооружений воздушного транспорта, ставка налога устанавливается 2,2%.

Налог на имущество организаций запланирован на 2014 год в сумме 6 515 315,0 тыс. рублей, что на 340 246,0 тыс. рублей или 5,5% выше уточненного показателя на 2013 год.

На 2015 год доходы от налога на имущество организаций прогнозируются в объеме 7 063 725,0 тыс. рублей, на 2016 год – 7 671 075,0 тыс. рублей.

Законом Ставропольского края от 10.10.2013 № 82-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» с 01.01.2014 увеличены ставки транспортного налога по всем категориям транспортных средств. До принятия закона об увеличении ставок транспортного налога налоговая нагрузка на одно транспортное средство в Ставропольском крае составляла 824,0 рубля, в то время как по Российской Федерации 2 000,0 рублей.

Доходы от транспортного налога на 2014 год предусмотрены в сумме 822 907,3 тыс. рублей или на 4,8% выше уточненных плановых назначений на 2013 год, но ниже планового показателя, установленного Законом № 114-кз на 2013 год на 112 594,8 тыс. рублей или на 12,0%. На 2015 год поступление транспортного налога прогнозируется в объеме 913 245,3 тыс. рублей, на 2016 год – 986 444,0 тыс. рублей.

Поступления по транспортному налогу запланированы исходя из темпа роста количества транспортных средств и коэффициента собираемости транспортного налога 74,5%. В этой связи, необходимо ужесточить администрирование данного вида налога.

Поступление налога на игорный бизнес в 2014-2016 годах запланировано в сумме 10 369,0 тыс. рублей или выше уточненных показателей 2013 года на 2,5%.

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами прогнозируются на 2014 год в сумме 50 763,9 тыс. рублей или на 0,2% выше уточненного плана 2013 года, на 2015 год –52 649,8 тыс. рублей, на 2016 год – 54 498,6 тыс. рублей.

Федеральным законом от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса» внесены дополнения в статью 56 БК РФ, в части зачисления доходов в краевой бюджет от государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) по нормативу 100%:

- за государственную регистрацию договора о залоге транспортных средств, включая выдачу свидетельства, а также за выдачу дубликата свидетельства о государственной регистрации договора о залоге транспортных средств взамен утраченного или пришедшего в негодность в части регистрации залога тракторов, самоходных дорожно-строительных машин и иных машин и прицепов к ним;

- за выдачу квалификационного аттестата, предоставляющего право осуществлять кадастровую деятельность;

- за выдачу свидетельства о государственной аккредитации региональной спортивной федерации;

- за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием пользования участками недр местного значения.

С 01.01.2014 вступают в силу изменения статьи 46 БК РФ, положения которой предусматривают:

- зачисление сумм денежных взысканий (штрафов), налагаемых исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации за нарушение водного законодательства Российской Федерации, установленного на водных объектах, находящихся в федеральной собственности, в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении денежного взыскания (штрафа), по нормативу 100%;

- суммы денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о пожарной безопасности в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативу 50,0%.

Государственная пошлина на 2014 год запланирована в сумме 85 694,0 тыс. рублей или на 7 585,1 тыс. рублей меньше уточненного планового показателя 2013 года, на 2015 год – 91 264,0 тыс. рублей, на 2016 год – 96 740,0 тыс. рублей.

Объем неналоговых доходов на 2014 год запланирован в сумме 606 317,1 тыс. рублей, что ниже уточненных плановых показателей 2013 года на 327 140,7 тыс. рублей или на 35,0%, на 2015 год – 609 992,5 тыс. рублей, на 2016 год – 617 521,0 тыс. рублей.

Основной объем неналоговых доходов составят поступления от штрафов, санкций, возмещения ущерба, в 2014-2016 годах запланировано в сумме 242 012,7 тыс. рублей ежегодно, данный вид поступлений остался на уровне уточненных плановых показателей 2013 года.

От государственных унитарных предприятий Ставропольского края прогнозируются платежи от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов: 2014 год – 32 632,4 тыс. рублей, что выше плановых назначений 2013 года на 71,8%, 2015 год – 33 977,1 тыс. рублей, 2016 год – 34 000,0 тыс. рублей.

Прогнозные доходы от реализации имущества, находящегося в собственности Ставропольского края, составят в 2014 году – 47 400,0 тыс. рублей, в 2015 году – 42 900,0 тыс. рублей, в 2016 году – 41 300,0 тыс. рублей.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений, в 2014 году прогнозно составят 15 669,8 тыс. рублей, или на 7,9% ниже плановых назначений 2013 года. Снижение связано с расторжением договоров аренды недвижимого имущества. На 2015 год запланировано доходов в сумме 16 453,3 тыс. рублей, на 2016 год – 17 275,9 тыс. рублей.

Распоряжением Правительства Ставропольского края от 22.08.2013          № 293-рп утвержден прогнозный план использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края, на 2014 год, согласно которому в собственности Ставропольского края находятся земельные участки площадью 176 463,04 гектара, из них земельные участки, переданные в аренду 144 668,09 гектар, земельные участки, находящиеся в постоянном (бессрочном) пользовании 10 549,37 гектар и земельные участки, подлежащие передаче в аренду 21 245,58 гектар.

Доходы от продажи земельных участков прогнозно составят: в 2014 году – 615,0 тыс. рублей; в 2015 году – 150,0 тыс. рублей.

С 01.01.2014 вступают в силу изменения, внесенные в БК РФ Федеральным законом от 03.12.2012 № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», в части изменения зачисления доходов полученных от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов по нормативу 100% в доходы только местных бюджетов, в связи с чем произойдет снижение поступлений данного дохода в краевой бюджет.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозно составят в 2014 году 53 729,0 тыс. рублей, что меньше уточненного планового показателя 2013 года на 52 747,2 тыс. рублей или 49,5%, в 2015 году – 56 140,7 тыс. рублей, в 2016 году – 58 219,1 тыс. рублей.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы в сумме 48 015,0 тыс. рублей, что на 80 979,2 тыс. рублей меньше уточненного планового показателя 2013 года. Программой приватизации объектов государственной краевой собственности на 2014 год, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.08.2013 № 281-рп, планируется приватизация 16 объектов, включенных в казну Ставропольского края.

Проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» предусматривается индексация ставок за негативное воздействие на окружающую среду, установленных Правительством Российской Федерации от 12.06.2003 № 344.

Платежи при пользовании природными ресурсами спрогнозированы на 2014 год в сумме 68 034,0 тыс. рублей, что выше уточненного планового показателя на 5 883,0 тыс. рублей и включают в себя плату за негативное воздействие на окружающую среду – 54 614,0 тыс. рублей, платежи при пользовании недрами – 13 420,0 тыс. рублей. Доходы по платежам при пользовании природными ресурсами на плановый период 2015 года прогнозируются в сумме 68 034,0 тыс. рублей, 2016 года – 68 354,0 тыс. рублей.

Доходы от административных платежей и сборов планируются на 2014 год в сумме 53 985,2 тыс. рублей, на 2015 год – 54 524,7 тыс. рублей, на 2016 год – 55 559,4 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления на 2014 год предусмотрены в объеме             19 957 768,7 тыс. рублей, что ниже уточненного планового показателя на 8 581 899,7 тыс. рублей, на 2015 год – 20 541 474,2 тыс. рублей, на 2016 год –       20 662 160,3 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов предусмотрены в форме:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов: на 2014 год в сумме 11 844 930,1 тыс. рублей, на 2015 год – в сумме 13 087 875,1 тыс. рублей и на 2016 год – в сумме 13 087 875,1 тыс. рублей;

- субсидий: на 2014 год – в сумме 1 999 753,2 тыс. рублей, на 2015 год – в сумме 2 084 249,1 тыс. рублей и на 2016 год – в сумме 2 092 460,1 тыс. рублей;

- субвенций: на 2014 год – в сумме 5 385 710,2 тыс. рублей, на 2015 год – в сумме 4 864 136,1 тыс. рублей и на 2016 год – в сумме 5 024 658,6 тыс. рублей;

- иных и прочих межбюджетных трансфертов: на 2014 год – в сумме          329 280,3 тыс. рублей, на 2015 год – в сумме 331 055,5 тыс. рублей и на 2016 год – в сумме 332 875,8 тыс. рублей.

Лизинговые платежи, полученные лизинговым компаниями за поставленную продукцию по договорам финансовой аренды (лизинга): на 2014 год –        5 000,0 тыс. рублей, на 2015 год – 5 400,0 тыс. рублей, на 2016 год – поступления не предусмотрены.

Из государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства планируется поступление в 2014 году 393 094,8 тыс. рублей, в 2015 году – 168 758,34 тыс. рублей, в 2016 году –       124 290,7 тыс. рублей.

 

5. Расходы проекта бюджета Ставропольского края

Распределение расходов бюджета Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов в разрезе разделов бюджетной классификации расходов приведено в следующей таблице.

Направление расходов	Закон № 114-кз (ред. от 10.10.2012 № 83-кз), тыс. рублей.	Законопроект на 2014 год,          тыс. рублей	Законопроект на 2015 год,          тыс. рублей	Законопроект на 2016 год, тыс. рублей
Общегосударственные вопросы	2 135 072,0	3 008 062,9	2 334 610,2	2 106 113,5
Национальная оборона	64 395,7	65 023,1	57 597,0	57 597,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	614 381,6	531 132,3	536 953,8	537 894,5
Национальная экономика	10 934 280,3	10 387 390,1	10 054 609,3	10 099 290,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	2 623 408,3	1 091 650,8	729 743,0	713 014,0
Охрана окружающей среды	116 761,1	110 844,8	111 519,5	111 526,2
Образование	17 833 400,5	18 410 691,4	19 870 233,6	19 948 212,6
Культура, кинематография	492 855,8	588 695,3	668 004,1	850 544,0
Здравоохранение	14 456 728,5	15 059 098,0	16 674 332,6	17 592 985,6
Социальная политика	19 188 378,6	17 974 070,8	18 999 535,1	19 922 200,7
Физическая культура и спорт	177 203,1	170 883,6	173 182,5	152 636,6
Средства массовой информации	87 523,2	66 587,4	41 383,7	41 383,7
Обслуживание государственного и муниципального долга	1 004 365,7	1 556 183,1	1 845 297,9	2 121 704,0
Межбюджетные трансферты	5 650 860,3	5 119 482,3	5 497 469,8	5 947 389,0
Итого	75 379 614,6	74 139 795,9	75 694 552,8	80 202 492,3
Условно утвержденные расходы	1 932 810,6	0,00	1 899 919,3	3 831 292,3
Всего с учетом условно утвержденных расходов:	77 312 425,2	74 139 795,9	77 594 472,1	84 033 784,6

Расходы краевого бюджета в законопроекте сформированы относительно показателей Закона № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз) с уменьшением на 3 172 629,3 тыс. рублей или 4,1% (в том числе условно утвержденные расходы в сумме 1 932 810,6 тыс. рублей).

Наибольшее сокращение наблюдается по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 1 531 757,5 тыс. рублей или на 58,4%, из них: на жилищное хозяйство – 1 296 383,4 тыс. рублей или на 61,4%, на коммунальное хозяйство – 122 805,2 тыс. рублей или на 31,7%, на решение других вопросов в области жилищно-коммунального хозяйства – на 112 568,9 тыс. рублей или 91,4%.

По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» плановые бюджетные назначения уменьшены на 83 249,3 тыс. рублей или на 13,6%, в том числе на обеспечение пожарной безопасности на 57 896,8 тыс. рублей или на 14,3%, на защиту населения и территории от чрезвычайных ситуаций на 25 325,5 тыс. рублей или на 12,1%.

Также законопроектом предлагаются к уменьшению расходы по разделу «Социальная политика» на 1 214 307,8 тыс. рублей или 6,3%. Наибольшему сокращению подлежат расходы на социальное обеспечение населения – на 3 377 713,9 тыс. рублей или 22,3%, с одновременным значительным увеличением объема расходов по охране семьи и детства – на 1 834 419,7 тыс. рублей или в 2,8 раза.

Наибольшему увеличению подлежат расходы по обслуживанию государственного внутреннего и муниципального долга – на 551 817,5 тыс. рублей или на 54,9%.

Также увеличены расходы по разделу «Здравоохранение» – на 602 369,5 тыс. рублей (в том числе на стационарную медицинскую помощь – 481 813,2 тыс. рублей) и разделу «Образование» – на 577 290,9 тыс. рублей (в том числе на дошкольное образование на 1 248 004,5 тыс. рублей или на 31,4%, с одновременным незначительным уменьшение расходов на общее, начальное и среднее образование на 8,2%, 7,2%, и 6,6% соответственно).

Увеличению подлежат расходы на решение общегосударственных вопросов – в целом на 872 990,9 тыс. рублей, в том числе за счет необходимости обеспечения проведения в 2014 году выборов и референдумов (на 176 181,0 тыс. рублей), а также для обеспечения решения других общегосударственных вопросов (751 940,8 тыс. рублей).

В целях исполнения Указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 01.06.2012 № 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы» и от 28.12.2012 № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей», предусматривающих поэтапное повышение оплаты труда 11 категориям работников учреждений бюджетного сектора экономики (педагогических работников, преподавателей и мастеров производственного обучения, преподавателей образовательных учреждений высшего профессионального образования, научных сотрудников, врачей, социальных работников и работников бюджетного сектора экономики) законопроектом предусмотрены средства в сумме 2 523 439,60 тыс. рублей.

Дополнительно учтены средства на строительство (приобретение) дошкольных образовательных учреждений в сумме 1 692 672,73 тыс. рублей. Указанные средства предусмотрены в составе бюджетных инвестиций (субсидии) в объекты капитального строительства собственности муниципальных образований в рамках государственной программы «Развитие образования» подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования».

Необходимо отметить, что в соответствии с постановлением Губернатора СК от 14.10.2013 № 821 структура органов исполнительной власти Ставропольского края претерпела изменения, в части упразднения ряда министерств. Указанные преобразования повлияли на изменение объема расходов 2014 года относительно показателей 2013 года ряда главных распорядителей бюджетных средств как правопреемников по принятым (переданным) обязательствам, в том числе по обязательствам, возникшим в результате исполнения судебных решений.

Структура расходов краевого бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов сформирована по программному принципу  на основе утвержденных Правительством Ставропольского края 21 государственной программе. В нарушение статьи 184.2 БК РФ к проекту закона о бюджете представлены паспорта не государственных программ, а паспорта программ органов исполнительной власти, с утвержденным сроком реализации в 2013-2015 годах (за исключением программ «Развитие сельского хозяйства в Ставропольском крае» и «Развитие здравоохранения в Ставропольском крае», срок реализации которых определен в 2013-2020 годах).

На момент написания Заключения паспорта государственных программ в Контрольно-счетную палату не представлены. В соответствии со статьей 157 БК РФ к бюджетным полномочиям Контрольно-счетной палаты относится, в том числе экспертиза государственных программ.

В октябре 2013 года в Контрольно-счетную палату поступили проекты 21 постановления Правительства Ставропольского края о внесении изменений в действующие программы органов исполнительной власти. Представленными проектами в программы были внесены изменения в части переименования их в государственные программы, а также изменения сроков реализации, разделов программ, целевых индикаторов, ожидаемых конечных результатов реализации госпрограмм, общего объема финансового обеспечения госпрограмм и подпрограмм. При проведении финансово-экономической экспертизы проектов постановлений Правительства Ставропольского края был установлен ряд недостатков и несоответствий.

В соответствии с разделом IV Методических указаний по разработке и реализации государственных программ Ставропольского края, утвержденных приказом министерства экономического развития Ставропольского края от 09.08.2013 № 355/од (далее – Методические указания № 355/од), к требованиям к содержанию госпрограмм отнесено проведение анализа текущего (действительного) состояния развития сферы реализации программы. Вместе с тем, характеристика текущего состояния практически всех представленных госпрограмм (подпрограмм) основана на данных за 2000-2011 годы (госпрограмма «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций», подпрограмма «Обеспечение пожарной безопасности, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций»; госпрограмма «Развитие энергетики, промышленности и связи»; госпрограмма «Развитие физической культуры и спорта»), что указывает на необходимость доработки состава и содержания большинства госпрограмм.

На проводимом 4 октября 2013 года заседании Государственного совета о мерах по повышению эффективности бюджетных расходов Президентом Российской Федерации было обозначено, что на стадии подготовки программ и бюджета все расходы должны быть обоснованы и тщательно просчитаны. Учитывая вышеуказанное Контрольно-счетная палата полагает необходимым отметить, что при формировании расходов госпрограммы «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций» допущено некорректное обоснование объемов финансового обеспечения. А именно, при корректировке количества многоквартирных домов (далее – МКД), в которых проведен капитальный ремонт (в 2013 году: со 180 до 148, в 2014 году со 180 до 150), общая площадь данных МКД в 2013 и 2014 годах осталась неизменной (в 2013 году – 311 596,6 кв.м, в 2014 году – 276 974,7 кв.м), что ставит под сомнение тщательность расчета планируемых расходов.

К недостаткам исполнения требований содержания госпрограмм, предусмотренного разделом IV Методических указаний № 355/од следует отнести отсутствие в госпрограммах оценки возможности управления рисками, в том числе риска недостаточного финансирования, а также влияния указанного риска на достижение конечных результатов госпрограмм. Не разработаны и не приведены сценарии реализации программных мероприятий в случае недостаточного финансирования.

Во избежание неэффективного использования бюджетных средств и возможного распыления финансовых ресурсов необходимо сформировать механизмы перераспределения финансовых средств по подпрограммам и основным мероприятиям с определением перечня приоритетных целей и задач в каждой конкретной программе.

Проведенный анализ государственных программ показал, что ряд подпрограмм, включенных в состав госпрограмм, представляет собой новые редакции краевых целевых программ, признанных с 01.01.2014 утратившими силу. При этом анализ расходов исполнения указанных целевых программ (по информации министерства экономического развития Ставропольского края) за 9 месяцев 2013 года свидетельствует о низком проценте кассовых расходов средств краевого бюджета.

Так, по состоянию на 30.09.2013 кассовый расход краевой целевой программы «Жилище» в Ставропольском крае на 2013-2015 год» (вошедшей в государственную программу «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры») за счет средств краевого бюджета, составил 22 535,8 тыс. рублей или 4,4% к объему финансирования программы на весь период (в том числе 10,6% к объему финансирования, предусмотренному на 2013 год).

Аналогично, фактический расход краевой целевой программы «Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг в Ставропольском крае на 2013-2015 годы, в том числе на базе МФЦ предоставления государственных и муниципальных услуг в Ставропольском крае» (вошедшая в госпрограмму «Модернизация экономики, развитие инноваций, малого и среднего бизнеса, поддержка конкуренции и улучшение инвестиционного климата») за счет средств краевого бюджета, составил 9 810,7 тыс. рублей или 6,1% к объему финансирования, предусмотренному на 2013 год.

Перечисленные факты свидетельствуют о возможных серьезных рисках нарушений законодательства и качественного освоения средств в четвертом квартале 2013 года.

В соответствии с требованиями пункта 21 постановления Правительства Ставропольского края от 20.09.2013 № 357-п «О внесении изменений в постановление Правительства Ставропольского края от 20.04.2011 № 134-п «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности программ органов исполнительной власти Ставропольского края в соответствующей сфере деятельности» в перечень целевых индикаторов и показателей госпрограммы подлежат включению целевые индикаторы и показатели, значения которых рассчитываются по методикам, утвержденным Правительством Российской Федерации, Правительством Ставропольского края или определяются на основе данных государственного (федерального) статистического наблюдения.

Вместе с тем из 29 индикаторов представленных в государственной программе «Модернизация экономики, развитие инноваций, малого и среднего бизнеса, поддержка конкуренции и улучшение инвестиционного климата в Ставропольском крае», 10 – не требуют расчета и определяются министерством экономического развития Ставропольского края или по результатам социологического опроса.

Контрольно-счетная палата отмечает, что предоставление ответственным исполнителям права самостоятельно разрабатывать методики количественного исчисления показателей и планировать значения этих показателей по годам реализации вызывает сомнения в получении объективной информации, что, возможно, потребует принятия мер по сокращению количества показателей, не имеющих статуса официальной статистической информации.

Анализ госпрограмм осуществлен исходя из показателей законопроекта (приложение 16, 17). Расходы на реализацию программной части расходов на 2014 год планируются в объеме 72 300 485,3 тыс. рублей, на 2015 год – 76 013 402,2 тыс. рублей, на 2016 год – 78 623 391,4 тыс. рублей, что составляет 97,5%, 97,9% и 93,6% общего объема расходов бюджета Ставропольского края соответственно.

Наибольший объем средств на 2014 год предусмотрен на реализацию следующих госпрограмм: «Развитие образования» – 18 897 156,6 тыс. рублей или 26,1% общего объема программной части краевого бюджета; «Социальная поддержка граждан» – 16 224 335,6 тыс. рублей или 22,4%; «Развитие здравоохранения» – 15 238 670,4 тыс. рублей или 21,1%.

Следует отметить, что по всем государственным программам, представленным органами исполнительной власти в Контрольно-счетную палату для проведения финансово-экономической экспертизы, отмечается отклонение объемов финансового обеспечения показателей законопроекта от показателей паспортов. Отклонение объемов финансового обеспечения в целом составляет 1 660 513, 4 тыс. рублей, и варьируется как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения (приложение к настоящему заключению).

Таким образом, учитывая факт отсутствия в составе законопроекта паспортов утвержденных государственных программ, непосредственно самих госпрограмм в уточненной редакции, и соответственно уточненных объемов финансового обеспечения, осуществить детальный анализ  целевых показателей (индикаторов) госпрограмм, их согласованность с основополагающими стратегическими документами и целями развития экономической деятельности, Контрольно-счетной палате не представилось возможным.

Кроме того, в связи с принятием постановления Губернатора СК от 14.10.2013 № 821 потребуется внесение изменений в государственные программы Ставропольского края, с учетом упразднения ряда министерств и передачи их функций соответствующим органам исполнительной власти.

 

6. Краевая адресная инвестиционная программа

Федеральным законом от 07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием бюджетного процесса» в статью 79 БК РФ внесены изменения, в части осуществления бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации в форме капитальных вложений в основные средства государственных учреждений и государственных унитарных предприятий в соответствии с государственными программами субъекта Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации. Кроме того, частью 7 статьи 79 БК РФ предусмотрено право предоставления из бюджета субъекта Российской Федерации субсидий местным бюджетам на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности, бюджетные инвестиции в которые осуществляются из местных бюджетов.

В составе законопроекта в Контрольно-счетную палату представлена краевая адресная инвестиционная программа на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденная постановлением Правительства Ставропольского края от 22.10.2013 № 392-п (далее – КАИП, адресная программа).

Объем бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной и муниципальной собственности за период 2013-2016 годы приведен в следующей таблице:

Показатель	Период
	2013 год (уточненный), тыс. рублей	2014 год, тыс. рублей	2015 год, тыс. рублей	2016 год, тыс. рублей
Общий объем расходов бюджета Ставропольского края	83 594 976,6	74 139 795,8	79 494 391,4	84 033 784,6
Общий объем бюджетных инвестиций, в том числе в объекты капитального строительства:	6 621 176,3	5 607 367,3	4 820 401,9	2 873 042,8
государственной собственности	4 538 317,5	2 637 545,2	2 149 099,8	2 005 288,6
муниципальной собственности	2 082 858,8	2 969 822,1	2 672 302,1	867 754,2

Анализ приведенных в таблице данных показал, что в сравнении с 2013 годом адресной программой предусмотрено снижение общего объема бюджетных инвестиций из бюджета Ставропольского края, в том числе: в 2014 году – на 1 013 809,0 тыс. рублей или 15,3%, в 2015 году – на 1 800 774,4 тыс. рублей или 27,2%, в 2016 году – на 3 748 133,5 тыс. рублей или 56,6%. Также снижается удельный вес капитальных вложений в общем объеме расходов краевого бюджета, предусмотренных законопроектом: в 2014 году – на 0,3 п.п., в 2015 году – на 1,8 п.п., в 2016 году – на 4,5 п.п.

В целом объем бюджетных ассигнований КАИП в расходах бюджета Ставропольского края составит: в 2014 году – 5 607 367,3 тыс. рублей или 7,6%, в 2015 году – 4 820 401,9 тыс. рублей или 6,1%, в 2016 году – 2 873 042,8 тыс. рублей или 3,4%.

Основное снижение бюджетных назначений отмечается по инвестициям в объекты капитального строительства государственной собственности, что обусловлено сокращением их общего количества, в том числе: на 34 – в 2014 году, на 43 – в 2015 году, на 44 – в 2016 году.

В 2014 году финансирование объектов капитального строительства планируется в рамках 10 государственных программ, по 2 из которых объем бюджетных инвестиций составляет более 90,0% общего объема финансирования КАИП, в том числе:

- развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения – 3 194 694,6 тыс. рублей или 57,0%;

- развитие образования – 1 863 740,7 тыс. рублей или  33,2%.

Порядка 70,0% общих назначений госпрограммы «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» или ассигнования в сумме 2 232 007,1 тыс. рублей представляют собой бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности. Указанные средства планируется направить на 10 объектов капитального строительства, в частности на строительство и реконструкцию участков автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, а также на разработку проектной документации.

В рамках госпрограммы «Развитие образования» назначения в сумме 1 743 550,7 тыс. рублей или 93,6% общего объема программы планируется направить на условиях софинансирования бюджетам муниципальных образований на строительство (реконструкцию) общеобразовательных организаций, дошкольных (образовательных) организаций, находящихся в собственности муниципальных образований края.

Наименьший объем финансирования в 2014 году предусмотрен в рамках государственной программы «Развитие физической культуры и спорта» в сумме 20 000,0 тыс. рублей или 0,4% общего объема КАИП, направленный на предоставление субсидий местным бюджетам на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности.

В 2015 и 2016 годах финансирование объектов капитального строительства предусмотрено в рамках 8 и 7 государственных программ соответственно. В плановом периоде наибольший удельный вес бюджетных назначений также как и в 2014 году предусмотрен на реализацию государственной программы «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» – 2 133 599,6 тыс. рублей и 2 137 255,5 тыс. рублей соответственно, или, 44,3% и 74,4% общего объема адресной программы.

В соответствии с частью 5 статьи 11.1 Закона № 59-кз Правила формирования и реализации краевой адресной инвестиционной программы утверждены постановлением Правительства Ставропольского края от 21.10.2013 № 391-п (далее – Правила формирования и реализации).

В нарушение пункта 19 Правил формирования и реализации субсидии из краевого бюджета на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности на 2014 год в сумме 2 969 822,1 тыс. рублей, на 2015 год в сумме 2 671 302,1 тыс. рублей, на 2016 год в сумме 867 754,2 тыс. рублей в КАИП предусмотрены без указания наименований объектов капитального строительства, в части их точного территориального размещения. Кроме того, в адресной программе по 16 объектам капитального строительства не указаны сведения по срокам их ввода в эксплуатацию (срокам подготовки проектной документации на вновь начинаемых объектах капитального строительства), из которых 6 – объекты государственной собственности.

Контрольно-счетная палата обращает внимание, что практика формирования уточненного перечня адресных программ и включения в них объектов капитального строительства в течение финансового года, подлежащих финансированию из бюджета Ставропольского края, приводит к образованию по итогам финансового года неисполненных бюджетных назначений и, как следствие, образованию незавершенных строительством объектов.

Из 32 объектов капитального строительства государственной собственности, включенных в перечень КАИП 2014 года, 12 объектов – переходящие стройки с 2013 года, со сроком начала строительства с 1997-2013 годы. Так, согласно оперативной информации министерства экономического развития Ставропольского края по 4 объектам сроки строительства по состоянию на 31.12.2013 составят свыше 10 лет, в том числе:

- строительство новой системы водозаборов и водоподачи для водоснабжения г. Ставрополя (вариант 3б – водоподача по б. Грушевой) – 16 лет;

- водовод от очистных сооружений Кубанского районного водопровода до головной насосной станции в г. Пятигорске – 13 лет;

- школа на 1 296 учащихся в пос. Красный Пахарь Минераловодского района – 11 лет;

- прокладка второй нитки междугородного канализационного коллектора Кисловодск-Ессентуки-Пятигорск в Ставропольском крае – 11 лет.

Следует отметить, что в соответствии с Правилами формирования и реализации адресная программа, включенная в состав законопроекта, представляет собой документ, устанавливающий пообъектный перечень строек с отражением сумм финансирования по ним.

Контрольно-счетной палатой неоднократно обращалось внимание на отсутствие в Ставропольском крае сводного реестра незавершенных строительством объектов государственной собственности Ставропольского края, содержащего такие показатели как стоимость строительства объектов, остаток сметной стоимости на очередной финансовый год, нормативные сроки начала и завершения строительства, сроки подготовки проектной документации, объемы выполненных работ, процент строительной готовности.

Отсутствие вышеуказанных сведений приводит к невозможности контроля на этапе формирования адресных программ на очередной финансовый год, соблюдения нормативных сроков строительства и стоимости строительства объектов. В результате оценить эффективность и целесообразность формирования перечня КАИП на 2014-2016 годы не представилось возможным.

 

7. Дорожный фонд Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – Закон № 80-кз) реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Пунктом 5 статьи 6 законопроекта объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2014 год предлагается утвердить в сумме 6 230 928,1 тыс. рублей, в плановом периоде 2015 и 2016 годов – 6 861 619,4 тыс. рублей и 6 934 866,1 тыс. рублей соответственно.

Проектом закона Ставропольского края № 247-5 «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – проект Закона СК № 247-5), поступившим в Контрольно-счетную палату для проведения финансово-экономической экспертизы, Закон № 80-кз приводится в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.12.2012          № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В частности предлагается разделить источники формирования дорожного фонда края на доходы краевого бюджета от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в краевой бюджет, и консолидированного бюджета от транспортного налога и иных поступлений.

В соответствии с проектом Закона СК № 247-5 объем бюджетных ассигнований дорожного фонда предусмотрен в размере следующих прогнозируемых объемов доходов:

- доходов краевого бюджета от акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Смоленской области – 5 403 030,3 тыс. рублей;

- доходов консолидированного бюджета Ставропольского края – 1 458 589,1 тыс. рублей, в том числе от транспортного налога – 822 907,3 тыс. рублей, от иных поступлений – 4 990,5 тыс. рублей.

В соответствии со статьей 3 Закона № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п (ред. от 16.05.2012) (далее – Порядок формирования и использования ассигнований дорожного фонда) бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по следующим направлениям расходов:

Направление расходов	2013 год (уточненный), тыс. рублей	2014 год, тыс. рублей	2015 год, тыс. рублей	2016 год, тыс. рублей
Финансовое обеспечение дорожной деятельности	6 174 123,8	6 196 091,8	6 200 898,5	6 156 002,9
Погашение задолженности по бюджетным кредитам из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования	0	0	632 667,2	770 000,0
Обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета	34 836,3	34 836,3	28 053,7	8 863,2
Итого	6 208 960,1	6 230 928,1	6 861 619,4	6 934 866,1

В 2014 году структура расходов не претерпела изменений в сравнении с 2013 годом. В целом законопроектом на 2014 год расходы дорожного фонда предусмотрены с увеличением относительно показателей Закона № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз) на 21 968,0 тыс. рублей или на 0,4%, в том числе на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов. Расходы на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов, полученных Ставропольским краем из федерального бюджета на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования составили 34 836,3 тыс. рублей или на уровне 2013 года. Законопроектом расходы на погашение задолженности по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета, в 2014 году не предусматриваются, в 2015 и 2016 году предусмотрены в сумме 632 667,2 тыс. рублей и 770 000,0 тыс. рублей соответственно.

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка формирования и использования ассигнований дорожного фонда предусмотренные плановые назначения фонда на финансовое обеспечение дорожной деятельности законопроектом на 2014 год распределены следующим образом:

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения, а также содержание и ремонт автомобильных дорог – 4 830 404,9 тыс. рублей или с увеличением относительно показателей 2013 года на 452 565,3 тыс. рублей;

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 1 365 686,9 тыс. рублей или с уменьшением на 425 497,3 тыс. рублей.

Вышеуказанное сокращение назначений на предоставление субсидий местным бюджетам с одновременным увеличением расходов на обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения связано с установлением дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на нефтепродукты, производимые на территории Российской Федерации, в размере 10,0% налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от указанного налога. В соответствии с пунктом 3 статьи 11 Федерального закона от 03.12.2012 № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2014 года данные доходы, полученные местными бюджетами, будут направлены на формирование муниципальных дорожных фондов.

Субсидии из бюджета Ставропольского края местным бюджетам в 2014 году предоставляются на осуществление следующих расходов:

- на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов – 155 000,0 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателей 2013 года на 199 279,8 тыс. рублей;

- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов – 248 000,0 тыс. рублей или с уменьшением на 133 269,9 тыс. рублей;

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 650 000,0 тыс. рублей или с уменьшением на 92 407,0 тыс. рублей;

- на проектирование и строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования – 312 686,9 тыс. рублей или с уменьшением на 540,7 тыс. рублей.

 

8. Межбюджетные трансферты бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

Законопроектом предусматривается направить в 2014 году межбюджетные трансферты другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в сумме 47 036 231,0 тыс. рублей, что на 2 197 582,2 тыс. рублей или на 4,9% выше показателя 2013 года, предусмотренного Законом № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз), в 2015 году – 50 371 418,4 тыс. рублей, в 2016 году – 50 821 728,5 тыс. рублей. Данные об общем объеме предоставляемых межбюджетных трансфертов другим бюджетам бюджетной системы приведены в следующей таблице.

Наименование	2013 год, тыс. рублей	2014 год		2015 год		2016 год
		Проект, тыс. рублей	Темп роста к 2013 году, %	Проект, тыс. рублей	Темп роста к 2014 году, %	Проект, тыс. рублей	Темп роста к 2015 году, %
Межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам	8 586 981,7	10 422 995,6	121,4	12 307 050,1	118,1	12 313 003,4	100,04
Межбюджетные трансферты местным бюджетам	36 251 667,1	36 613 235,4	101,0	38 064 368,3	104,0	38 508 725,0	101,2
Итого	44 838 648,8	47 036 231,0	104,9	50 371 418,4	107,1	50 821 728,5	100,9
Доля межбюджетных трансфертов в общей сумме расходов краевого бюджета, %	53,6	63,4	119,1	63,4	99,8	60,5	95,4
Доля межбюджетных трансфертов в программной части расходов краевого бюджета, %	-	65,0	-	64,6	99,4	61,6	95,4
Доля межбюджетных трансфертов в непрограммной части расходов краевого бюджета, %	-	3,8	-	4,5	118,4	4,5	100,0

Анализ приведенных данных показывает, что общий объем межбюджетных трансфертов ежегодно увеличивается и к 2016 году рост составит 113,3% относительно показателя 2013 года. Аналогично увеличивается доля межбюджетных трансфертов в общей сумме расходов краевого бюджета с 53,6% в 2013 году до 60,5% в 2016 году.

Межбюджетные трансферты предусматриваются в непрограммных расходах краевого бюджета и в 2014-2016 годах в рамках 13 государственных программ, в 2016 году – в рамках 11 госпрограмм. В 2016 году не запланированы межбюджетные трансферты в рамках исполнения государственных программ «Развитие физической культуры и спорта», «Модернизация экономики, развитие инноваций, малого и среднего бизнеса, поддержка конкуренции и улучшение инвестиционного климата». Соотношение программной и непрограммной части межбюджетных трансфертов составит в 2014 году 99,8% и 0,2% соответственно, в 2015-2016 годах – 99,9% и 0,1% соответственно. Прогнозируется уменьшение доли межбюджетных трансфертов в программной части расходов краевого бюджета с 65,0% в 2014 году до 61,6% в 2016 году, в непрограммной части расходов краевого бюджета доля межбюджетных трансфертов увеличится с 3,8% в 2014 году до 4,5% в 2016 году.

Анализ объемов распределения межбюджетных трансфертов по государственным программам показал, что в 2014 году на долю четырех государственных программ приходится 90,9% общего объема межбюджетных трансфертов, предусмотренных на реализацию государственных программ, в 2015 году – 93,1%, в 2016 году – 93,5%:

- государственная программа «Развитие образования» – в 2014 году 30,4% (14 273 146,0 тыс. рублей), в 2015-2016 годах 30,9% и 30,3% соответственно;

- государственная программа «Социальная поддержка граждан» – в 2014 году 27,4% (12 862 246,6 тыс. рублей), в 2015-2016 годах 26,8% и 27,2% соответственно;

- государственная программа «Развитие здравоохранения» – в 2014 году 22,1% (10 369 728,7 тыс. рублей), в 2015-2016 годах 24,4% и 24,1% соответственно;

- государственная программа «Управление финансами» – в 2014 году 11,0% (5 168 342,0 тыс. рублей), в 2015-2016 годах 11,0% и 11,8% соответственно.

 

8.1. Межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам

В составе материалов к законопроекту отсутствуют методики (проекты методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов, что не соответствует статье 184.2         БК РФ.

Для реализации полномочий органов государственной власти, предусмотренных пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от  29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон РФ № 326-ФЗ), законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования, предназначенные для направления в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее – ФФОМС), на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в 2014 году – 9 080 159,9 тыс. рублей (124,2% к уровню предыдущего года), в 2015 году – 12 194 139,1 тыс. рублей (134,3% к уровню предыдущего года), в 2016 году – 12 194 139,1 тыс. рублей (100,0% к уровню предыдущего года).

Увеличение объема бюджетных ассигнований в 2014 году, 2015 году по сравнению с 2013 годом на 24,2% и 66,8% соответственно в основном обусловлено изменением порядка расчета страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения. В 2014 году определение размера данных взносов осуществляется в соответствии с порядком установленным частью 7 статьи 51 Закона РФ № 326-ФЗ. Указанный порядок предусматривает поэтапное повышение в 2012-2014 годах размера страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, передаваемых из краевого бюджета в бюджет ФФОМС, относительно объема бюджетных ассигнований предусмотренных на эти цели в 2010 году и объема, рассчитанного в соответствии с Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения» (далее – Закон РФ № 354-ФЗ). С 2015 года межбюджетные трансферты, планируемые к перечислению в бюджет ФФОМС, должны обеспечивать в полном объеме исполнение обязательств по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, установленных Законом РФ № 354-ФЗ.

Для реализации полномочий органов государственной власти Ставропольского края, установленных пунктом 2 статьи 8, частью 5 статьи 51 Закона РФ № 326-ФЗ законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования краевого бюджета, направляемые в виде межбюджетных трансфертов в бюджет Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования (далее – СКФОМС), на:

- финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой обязательного медицинского страхования;

- финансовое обеспечение скорой медицинской помощи (за исключением специализированной (санитарно-авиационной) скорой медицинской помощи).

Согласно части 7 статьи 26 Закона РФ № 326-ФЗ размер и порядок уплаты межбюджетных трансфертов территориальным фондам обязательного медицинского страхования устанавливаются законом субъекта Российской Федерации. Пунктом 14 Положения о Ставропольском краевом фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 24.05.2011 № 194-п определено, что размер и порядок предоставления межбюджетных трансфертов устанавливается законом Ставропольского края о бюджете Ставропольского края на соответствующий финансовый год. Однако законопроектом порядок предоставления межбюджетных трансфертов СКФОМС не установлен.

В целях реализации  положений части 7 статьи 26 Закона РФ № 326-ФЗ, постановления Правительства Ставропольского края от 24.05.2011 № 194-п   Контрольно-счетная палата считает целесообразным дополнить законопроект порядком предоставления межбюджетных трансфертов СКФОМС.

Объем бюджетных ассигнований на реализацию данных полномочий составит в 2014 году – 1 271 918,3 тыс. рублей (106,1% к уровню предыдущего года), в 2015 году – 36 599,3 тыс. рублей (2,9% к уровню предыдущего года), в 2016 год – 36 655,4 тыс. рублей (100,2% к уровню предыдущего года). Снижение объема бюджетных ассигнований в 2015 году по сравнению с 2014 годом связано с тем, что в соответствии с частью 6 статьи 35, частью 5 статьи 51 Закона РФ № 326-ФЗ финансовое обеспечение скорой медицинской помощи (за исключением специализированной (санитарно-авиационной) скорой медицинской помощи) с 01.01.2015 планируется осуществлять за счет средств обязательного медицинского страхования.

Межбюджетные трансферты из краевого бюджета в бюджеты ФФОМС и СКФОМС предусмотрены по государственной программе «Развитие здравоохранения» и составят в 2014 году 67,9% в общем объеме расходов краевого бюджета по данной программе, в 2015-2016 годах – 72,6% и 68,8% соответственно.

В целях возмещения расходов Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату пенсии, назначенной по предложению органов службы занятости на период до наступления возраста, дающего право на установление трудовой пенсии по старости, в том числе досрочно назначаемой трудовой пенсии по старости законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования в 2014 году в сумме 70 917,4 тыс. рублей (90,1% к уровню предыдущего года), в 2015 году – 76 311,7 тыс. рублей (107,6% к уровню предыдущего года), в 2016 год – 82 208,9 тыс. рублей (107,7% к уровню предыдущего года). В соответствии со статьей 7.1 Закона Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» указанные расходы производятся за счет средств федерального бюджета.

Межбюджетные трансферты из краевого бюджета в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации предусмотрены по государственной программе «Развитие сферы труда и занятости населения» и составят в 2014 году 7,6% в общем объеме расходов краевого бюджета по данной программе, в 2015-2016 годах – 8,0% и 8,6% соответственно.

В соответствии со статьей 8 БК РФ к бюджетным полномочиям субъектов Российской Федерации относится установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта Российской Федерации.

Пунктом 10 статьи 5 и пунктом 31 статьи 6 Закона № 59-кз определено, что установление порядка предоставления иных межбюджетных трансфертов отнесено к бюджетным полномочиям Правительства Ставропольского края, а также Думы Ставропольского края в случаях, предусмотренных законами Ставропольского края.

Таким образом, на момент представления законопроекта порядок предоставления из краевого бюджета межбюджетных трансфертов Пенсионному фонду Российской Федерации нормативным правовым актом Ставропольского края не урегулирован.

 

8.2. Межбюджетные трансферты местным бюджетам

В соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 8, частью 2 статьи 111 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» с 01.01.2014 полномочия органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в части обеспечения государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях переданы органам государственной власти субъектов Российской Федерации. Финансовое обеспечение указанных гарантий будет осуществляться за счет средств бюджета Ставропольского края путем предоставления субвенций местным бюджетам.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 14, подпунктом 5 пункта 1 статьи 15, подпунктом 5 пункта 1 статьи 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» к полномочиям органов местного самоуправления относится дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения. Пунктом 33 статьи 1, частью 3 статьи 11 Федерального закона от 03.12.2012 № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 01.01.2014 установлены принципы формирования муниципальных дорожных фондов и финансового обеспечения дорожной деятельности, осуществляемой органами местного самоуправления в отношении автомобильных дорог местного значения.

В целях обеспечения сбалансированности бюджетов всех уровней бюджетной системы законодательством Российской Федерации и Ставропольского края с 01.01.2014 изменены следующие механизмы межбюджетного распределения доходов:

- перераспределены налоговые и неналоговые доходы между бюджетами бюджетной системы;

- изменены подходы к межбюджетному распределению дотаций, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов.

 

8.2.1. Перераспределение налоговых и неналоговых доходов между бюджетами бюджетной системы

С 01.01.2014 в соответствии со статьями 61.1, 61.2 БК РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 № 252-ФЗ) сокращены нормативы отчислений от НДФЛ:

- в бюджеты муниципальных районов с 10,0% до 5,0%;

- в бюджеты городских округов с 20,0% до 15,0%.

Кроме того, статьей 58 БК РФ (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 № 252-ФЗ) сокращен размер от единых и (или) дополнительных нормативов отчислений в местные бюджеты от НДФЛ с 20,0% до 15,0% от налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ от указанного налога. В этой связи Законом Ставропольского края от 10.10.2013 № 75-кз «О внесении изменения в статью 2 Закона Ставропольского края «Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований Ставропольского края от налогов, подлежащих зачислению в бюджет Ставропольского края» сокращен норматив отчислений от НДФЛ в бюджет городских округов подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в краевой бюджет с 10,0% до 5,0%.

В соответствии с приложениями 6, 7 к законопроекту в 2014 году за 45 муниципальными образованиями закрепляются дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от НДФЛ в качестве замещения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, в 2015 году – за 22 муниципальными образованиями, в 2016 году – дополнительные нормативы за муниципальными образованиями не закреплены.

В составе материалов к законопроекту не приведена суммовая оценка налоговых доходов от единых и дополнительных нормативов отчислений от НДФЛ, зачисляемых в местные бюджеты.

По мнению Контрольно-счетной палаты сокращение с 2015 года количества муниципальных образований, за которыми закрепляются дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от НДФЛ, может привести к не исполнению норм статьи 58 БК РФ в части отчислений в местные бюджеты не менее 15,0% от налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края.

С 2014 года вступают в силу изменения в статью 58 БК РФ, касающиеся отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории Российской Федерации (далее – акцизы на автомобильный бензин), исходя из зачисления в местные бюджеты 10,0% налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ от данного налога.

В соответствии с приказом министерства финансов Ставропольского края от 09.10.2013 № 163 «Об утверждении Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края» определение размера дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный бензин осуществляется исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующего муниципального образования, в соответствии с данными отчета федерального статистического наблюдения № 3-ДГ(мо) «Сведения об автомобильных дорогах общего и необщего пользования местного значения и искусственных сооружениях на них, находящихся в собственности муниципальных образований».

В соответствии с частью 3.1 статьи 58 БК РФ (в ред. Федерального закона от 03.12.2012 № 244-ФЗ) законопроектом предлагается утвердить дифференцированные нормативы отчислений в местные бюджеты от данного налога, исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих муниципальных образований. В соответствии со статьей 179.4 БК РФ (в ред. Федерального закона от 03.12.2012 № 244-ФЗ) указанные отчисления будут формировать муниципальные дорожные фонды. В материалах к законопроекту не приведена суммовая оценка налоговых доходов от акцизов на автомобильный бензин, зачисляемых в местные бюджеты по дифференцированным нормативам.

Проведенный анализ показал, что законопроектом не предусмотрено закрепление дифференцированных нормативов отчислений от акцизов на автомобильный бензин в местные бюджеты 46 поселений, у которых автомобильные дороги местного значения в собственность не оформлены.

Учитывая, что определение размера дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты рассчитывается как отношение расчетного объема акцизов на автомобильный бензин), исходя из зачисления в местные бюджеты 10,0% налоговых доходов консолидированного бюджета Ставропольского края от данного налога, а также учитывая, что рядом поселений автомобильные дороги не оформлены в собственность Контрольно-счетная палата считает целесообразным внесение изменений в Закон Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях» (далее – Закон № 6-кз) в части определения:

- порядка расчета дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный бензин, в части определения процедуры взаимодействия органов исполнительной власти Ставропольского края и администраций муниципальных образований (определение сроков сверки сведений о протяженности дорог, сроков направления сведений о протяженности дорог для расчета дифференцированных нормативов отчислений от акцизов на автомобильный бензин в местные бюджеты, сроков уведомление администраций муниципальных ассигнованиях о прогнозируемом объеме акцизов на автомобильный бензин зачисляемых в местные бюджеты для учета указанных средств в решениях о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, установление нормы о невозможности пересмотра дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный бензин в течение финансового года);

- методики расчета дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от акцизов на автомобильный бензин.

Кроме того, с 01.01.2014 в соответствии со статьей 62 БК РФ (в ред. Федерального закона от 03.12.2012 № 244-ФЗ) увеличены нормативы отчислений в бюджеты городских округов от доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, а также  доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов (с 80,0% до 100,0%).

 

8.2.2. Межбюджетное распределение дотаций, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов

В 2014 году предусматривается направить местным бюджетам межбюджетные трансферты на общую сумму 36 613 235,4 тыс. рублей, что на 361 568,3 тыс. рублей или на 101,0% больше показателя 2013 года, предусмотренного Законом № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз), в 2015 году –38 064 368,3 тыс. рублей, в 2016 году – 38 508 725,0 тыс. рублей. Данные об общем объеме предоставляемых межбюджетных трансфертов местным бюджетам приведены в следующей таблице.

Наименование	2013 год, тыс. рублей	2014 год		2015 год		2016 год
		Проект, тыс. рублей	Темп роста к 2013 году, %	Проект, тыс. рублей	Темп роста к 2014 году, %	Проект, тыс. рублей	Темп роста к 2015 году, %
Дотации	4 341 397,6	3 973 782,3	91,5	4 117 297,8	103,6	4 410 217,0	107,1
Субсидии	8 788 024,2	5 381 100,6	61,2	4 871 121,7	90,5	3 158 227,5	64,8
Субвенции	22 864 373,9	27 188 918,2	118,9	29 008 103,1	106,7	30 871 773,1	106,4
Иные межбюджетные трансферты	257 871,4	69 434,3	26,9	67 845,7	97,7	68 507,5	101,0
Итого межбюджетные трансферты местным бюджетам	36 251 667,1	36 613 235,4	101,0	38 064 368,3	104,0	38 508 725,0	101,2

Анализ приведенных в таблице данных показывает, что предусматривается сокращение бюджетных ассигнований на предоставление субсидий (в 2016 году почти трехкратное сокращение по сравнению с 2013 годом) при увеличении бюджетных ассигнований по дотациям и субвенциям.

В общем объеме межбюджетных трансфертов местным бюджетам доля бюджетных ассигнования на предоставление дотаций в 2014 году составит 11,0%, что на 1,1 п.п. меньше, чем в 2013 году, в 2015 году – 11,4%, в 2016 году – 12,3%, доля субвенций – в 2014 году составит 75,5% (в 2013 году – 62,8%) с последующим увеличением в 2016 году до 85,8%.

Одним из основных направлений построения межбюджетных отношений, установленных Основными направлениями бюджетной и налоговой политики, определено направление расширения с 2015 года самостоятельности муниципальных образований при реализации закрепленных за ними полномочий путем укрупнения субсидий и субвенций, предоставляемых из краевого бюджета местным бюджетам, а также преимущественное распределение их законом Ставропольского края о бюджете Ставропольского края на очередной финансовый год и плановый период. Однако указанные подходы в законопроекте не реализованы.

Так, в 2015-2016 годах количество субвенций местным бюджетам сохраняется на уровне 2014 года – 47 субвенций (в 2013 году – 46 субвенций). В 2015-2016 годах законопроектом по 24 субвенциям предусмотрены нераспределенные средства в объеме 1 332 564,7 тыс. рублей и 1 425 410,9 тыс. рублей соответственно, что составит 4,6% от общего объема запланированных субвенций. Объем нераспределенных субвенций не превышает 5,0% общего объема соответствующей субвенции, что соответствует требованиям части 5 статьи 140 БК РФ.

Согласно законопроекту общее количество субсидий сокращается с 49 в 2013 году до 24 (более чем в 2 раза) в 2014 году. В 2015 году количество субсидий запланировано в количестве 22, в 2016 году – 19. Сокращение количества субсидий в 2015-2016 годах связано не с их укрупнением, а завершением предоставления отдельных видов субсидий.

В соответствии с частью 10 статьи 8 законопроекта в 2014-2016 годах предоставление и распределение субсидий будет осуществляться на основании нормативных правовых актов Правительства Ставропольского края. Таким образом, законопроектом не предусмотрена реализация Основных направлений бюджетной и налоговой политики в части распределения субсидий между муниципальными образованиями.

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), поселений Ставропольского края

Частью 4 статьи 8, частью 5 статьи 9 Закона № 6-кз предусмотрена возможность замещения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований полностью или частично дополнительными отчислениями от НДФЛ. Решения представительных органов муниципальных образований, принявших решения о замещении указанной дотации дополнительными отчислениями от НДФЛ, должны быть учтены:

- при составлении краевого бюджета;

- и (или) при утверждении краевого бюджета.

Контрольно-счетная палата отмечает, что ежегодно складывается практика закрепления дополнительных отчислений от НДФЛ при утверждении краевого бюджета. Так, проектом закона Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» предлагалось закрепить дополнительные отчислениями от НДФЛ на 2013 год за 61 муниципальным образованием, на 2014 год – за 39 муниципальными образованиями, на 2015 год – дополнительные нормативы за муниципальными образованиями не закреплялись. Однако Законом № 114-кз в 2013 году дополнительные отчисления от НДФЛ закреплены за 82 муниципальными образованиями, в 2014-2015 годах – за 66 муниципальными образованиями.

На момент представления настоящего законопроекта представительными органами муниципальных образований решения о замене дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на дополнительные отчисления от НДФЛ на 2014-2016 годы в основном не приняты. В результате в процессе рассмотрения законопроекта прогнозируемый объем распределения дотаций муниципальным образованиям может быть изменен, а также может быть изменен перечень муниципальных образований, за которыми закрепляются дополнительные отчисления от НДФЛ. Существующая практика закрепления дополнительных отчислений от НДФЛ при утверждении краевого бюджета, а не при его составлении не позволяет проводить реалистичную оценку расходных обязательств бюджета Ставропольского края, а также проводимой политики в области межбюджетных отношений.

Законопроектом предлагается утвердить объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2014 году в сумме 3 033 046,3 тыс. рублей (86,6% к уровню предыдущего года), в 2015 году – 3 131 067,8 тыс. рублей (103,2% к уровню предыдущего года), в 2016 году – 3 665 186,0 тыс. рублей (117,1% к уровню предыдущего года), из них:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений в 2014 году – 282 435,3 тыс. рублей, в 2015 году – 295 065,8 тыс. рублей, в 2016 году – 300 156,0 тыс. рублей;

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в 2014 году – 2 750 611,0 тыс. рублей, в 2015 году – 2 836 002,0 тыс. рублей, в 2016 году – 3 365 030,0 тыс. рублей.

Законопроектом предлагается утвердить на 2015-2016 годы нераспределенный размер дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в размере 621 072,0 тыс. рублей и 673 006,0 тыс. рублей соответственно, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений 60 032,0 тыс. рублей ежегодно.

Контрольно-счетная палата отмечает, что в 2015 году нераспределенный размер дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений превышает максимальный объем (не более 20,0% общего объема дотаций), установленный статьями 137, 138 БК РФ, на 53 871,6 тыс. рублей и 1 018,8 тыс. рублей соответственно.

Сокращение в 2014 году объемов дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований по сравнению с показателями 2013 года связано с изменением методики распределения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, утвержденных Законом Ставропольского края от 10.10.2013 № 84-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае». Согласно внесенным изменениям с 2014 года распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, муниципальных районов (городских округов) будет осуществляться исходя из необходимости достижения значения критерия выравнивания финансовых возможностей поселений по осуществлению органами местного самоуправления поселений полномочий по решению вопросов местного значения, а также изменены подходы к расчету индекса бюджетных расходов муниципальных образований.

Частью 2 статьи 8 законопроекта предлагается установить уровень бюджетной обеспеченности, установленный в качестве критерия выравнивания финансовых возможностей поселений по осуществлению органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения:

- поселений на 2014 год – 0,794, на 2015-2016 годы – 0,714 и 0,695 соответственно;

- муниципальных районов (городских округов) на 2014 год – 1,461, на 2015-2016 годы – 1,296 и 1,293 соответственно.

В соответствии с материалами к законопроекту в 2014 году у 185 (62,5%) из 296 поселений уровень бюджетной обеспеченности до выравнивания складывается ниже установленного критерия, в 2015 году – у 159 (53,7%), в 2016 году – у 158 (53,4%). Разрыв между минимальным и максимальным уровнем бюджетной обеспеченности поселений составит в 2014-2016 годах более 41 раза (в 2014 году Рощинский сельсовет – 0,061, Радужский сельсовет – 2,531).

Аналогично, в 2014 году у 31 (91,2%) из 34 муниципальных районов (городских округов) уровень бюджетной обеспеченности до выравнивания складывается ниже установленного критерия, в 2015-2016 годах – у 30 (88,2%). Разрыв между минимальным и максимальным уровнем бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) составит в 2014-2016 годах более 6 раз (в 2014 году город Лермонтов – 0,319, Минераловодский район – 1,981).

Контрольно-счетная палата отмечает, что Законом № 6-кз не предусмотрен расчет уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований после предоставления дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований. В результате произвести оценку изменения разрыва между минимальным и максимальным уровнем бюджетной обеспеченности муниципальных образований после выравнивания не представляется возможным, а, следовательно, невозможно дать оценку эффективности использования средств краевого бюджета, выделенных на указанные цели. При этом необходимо отметить, что постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2004 № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации» методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации расчет данного показателя предусмотрен.

Таким образом, Контрольно-счетная палата считает целесообразным внести изменения в Закон № 6-кз, в части расчета уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований после предоставления дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

Дотация на обеспечение сбалансированности местных бюджетов

В соответствии со статьей 31 БК РФ к одному из принципов самостоятельности бюджетов отнесено право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность соответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных средств. В тоже время статьей 15 Закона № 6-кз определено, что в целях обеспечения сбалансированности бюджетов муниципальных районов и городских округов в краевом бюджете могут предусматриваться дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов. Предоставление данного вида финансовой помощи является обеспечением устойчивого исполнения консолидированного бюджета Ставропольского края.

Законопроектом предлагается утвердить бюджетные ассигнования для предоставления дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в 2014 году в сумме 940 736,0 тыс. рублей (111,9% к уровню предыдущего года), в 2015 году – 986 230,0 тыс. рублей (104,8% к уровню предыдущего года), в 2016 году – 745 031,0 тыс. рублей (75,5% к уровню предыдущего года). Приложениями 22, 23 к законопроекту предлагается распределить первую часть дотации на 2014 год в сумме 889 236,0 тыс. рублей, на 2015-2016 годы – 934 730,0 тыс. рублей и 693 531,0 тыс. рублей соответственно. На 2014-2016 годы запланирован нераспределенный размер дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в размере 51 500,0 тыс. рублей ежегодно. Распределение второй части указанной дотации будет осуществляться в соответствии с Законом № 6-кз на основании нормативного правового акта Правительства Ставропольского края.

Анализ представленных материалов показал, что обеспеченность расчетными доходами (налоговыми и неналоговыми) по отношению к прогнозу расходов в 2014 году у 31 из 34 муниципальных образований составит менее 1,0 (от 0,263 в Туркменском районе до 0,937 в городе-курорте Ессентуки), у 3 муниципальных образований – свыше 1,0 (от 1,118 в городе-курорте Кисловодск до 1,502 в городе Ставрополе). В 2015-2016 годах прогнозируется сокращение дефицитов местных бюджетов в среднем на 1,2% ежегодно.

Предоставление дотаций местным бюджетам позволит довести расчетные доходы муниципальных образований по отношению к прогнозу их расходов в 2014 году до уровня 0,908, в 2015 году – до уровня 0,87, в 2016 году - до уровня 0,856.

Дотации из краевого бюджета местным бюджетам предусмотрены по государственной программе «Управление финансами» и составят в 2014 году 51,5% в общем объеме расходов краевого бюджета по данной программе, в 2015-2016 годах – 52,7% и 51,9% соответственно.

Субсидии местным бюджетам

В составе материалов к законопроекту отсутствуют методики (проекты методик) и расчеты распределения субсидий местным бюджетам (за исключением субсидии на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений Ставропольского края и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений Ставропольского края), что противоречит статье 184.2 БК РФ.

Законопроектом предусматриваются субсидии местным бюджетам на 2014 год в сумме 5 381 100,6 тыс. рублей, что на 3 406 923,6 тыс. рублей или на 38,8% меньше объема субсидий на 2013 год, утвержденного Законом № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз). На 2015-2016 годы предусматривается также сокращение субсидий на 9,5% и 35,2% к уровню предыдущего года соответственно и в 2016 году предусмотрено направить субсидий местным бюджетам в общей сумме 3 158 227,5 тыс. рублей, что составит 35,9% к аналогичному показателю 2013 года.

Уменьшение объема межбюджетных субсидий местным бюджетам в основном связано с завершением в 2013 году предоставления местным бюджетам бюджетных ассигнований из федерального бюджета и бюджета Ставропольского края по 12 субсидиям, наибольшие из которых:

- субсидии на модернизацию региональной системы общего образования и дошкольного образования (в 2013 году – 1 933 453,2 тыс. рублей);

- субсидии на обеспечение расходов, связанных с повышением заработной платы педагогических работников муниципальных образовательных учреждений Ставропольского края, реализующих программы дошкольного образования, педагогических работников муниципальных образовательных учреждений дополнительного образования детей Ставропольского края, работников муниципальных учреждений культуры Ставропольского края (в 2013 году – 1 181 082,6 тыс. рублей).

По 7 субсидиям произведено сокращение бюджетных ассигнований в общей сумме 846 398,6 тыс. рублей, наибольшее из которых на:

- осуществление функции административного центра городу Ставрополю на 374 748,0 тыс. рублей. На период 2014-2016 годы на эти функции городу Ставрополю запланировано направить 50 000,0 тыс. рублей ежегодно;

- капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов, капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов на 332 549,7 тыс. рублей. Уменьшение расходов связано с тем, что с 01.01.2014 финансирование указанных мероприятий будет осуществляться за счет средств муниципальных дорожных фондов.

Анализ объемов распределения субсидий показал, что на долю двух субсидий приходится в 2014 году 74,2% общего объема субсидий, в 2015 году – 81,5%, в 2016 году – 73,6%:

- на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений Ставропольского края и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений Ставропольского края в 2014 году – 1 024 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – 1 298 933,0 тыс. рублей, в 2016 году – 1 455 933,0 тыс. рублей;

- на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности, бюджетные инвестиции в которые осуществляются из местных бюджетов в 2014 году – 2 969 822,1 тыс. рублей, в 2015 году – 2 671 302,1 тыс. рублей, в 2016 году – 867 754,2 тыс. рублей.

Законом Ставропольского края от 10.10.2013 № 84-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае» с 2014 года изменены подходы к расчету и распределению субсидии на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений Ставропольского края и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений Ставропольского края, в части исключения предоставления финансовой помощи из краевого бюджета на дополнительное выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов, а также распределения субсидии исходя из достижения максимального уровня, до которого возможно доведение расчетных доходов поселений по отношению к прогнозу расходов, а также изменены подходы к расчету индекса бюджетных расходов муниципальных образований. В соответствии с материалами к законопроекту максимальный уровень, до которого возможно доведение расчетных доходов поселений по отношению к прогнозу расходов в 2014 году составит 0,909, в 2015 году – 0,902, в 2016 году – 0,891.

Консолидация субсидий местным бюджетам предусматривается в 2014 году в рамках 10 государственных программ; в 2015 году – в рамках 9 госпрограмм, в 2016 году – в рамках 8 госпрограмм. Наибольший объем субсидий приходится на долю:

- государственной программы «Развитие образования» в 2014 году 32,4%, в 2015 году – 37,0%, в 2016 году – 3,3%. В рамках данного мероприятия планируется направить финансовые средства на софинансирование капитального строительства образовательных учреждений;

- государственной программы «Управление финансами» в 2014 году 21,1%, в 2015 году – 28,1%, в 2016 году – 48,4%. В рамках данной программы осуществляется выделение субсидий на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений, на поддержку программ (проектов) развития территорий муниципальных образований Ставропольского края, на осуществление функции административного центра городу Ставрополю.

Субвенции местным бюджетам

Законопроектом предусматриваются субвенции местным бюджетам на 2014 год в сумме 27 188 918,2 тыс. рублей, что на 4 324 544,3 тыс. рублей или на 118,9% больше объема субвенций на 2013 год, утвержденного Законом       № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз). На 2015-2016 годы предусматривается увеличение субвенций на 106,7% и 106,4% к уровню предыдущего года соответственно.

На существенное увеличение объема субвенций повлияло  предоставление с 2014 года субвенции местным бюджетам на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях. В 2014 году на указанные цели предусмотрено направить 3 392 313,5 тыс. рублей, в 2015 году – 3 536 080,0 тыс. рублей, в 2016 году – 4 076 237,5 тыс. рублей. Кроме того, увеличиваются бюджетные ассигнования, выделяемые местным бюджетам, по 17 субвенциям на реализацию Закона Ставропольского края от 11.12.2009 № 92-кз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Российской Федерации, переданными для осуществления органам государственной власти субъекта Российской Федерации, и отдельными государственными полномочиями Ставропольского края в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан» в 2014 году на 1 829 716,0 тыс. рублей или на 116,5%. В 2015-2016 годах рост данных расходов продолжится и в 2016 году их объем составит 13 807 799,8 тыс. рублей, что выше уровня 2013 года на 125,3%.

Одновременно законопроектом предусмотрено сокращение в 2014 году бюджетных ассигнований по 15 субвенциям на общую сумму 596 578,9 тыс. рублей, из которых наибольшее по следующим направлениям расходов:

- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в общеобразовательных организациях Ставропольского края, обеспечение дополнительного образования детей в общеобразовательных организациях Ставропольского края – на 380 265,2 тыс. рублей или на 4,4%;

- на реализацию Закона Ставропольского края от 15.02.2013 № 10-кз «О наделении органов местного самоуправления городских округов Ставропольского края отдельными государственными полномочиями Ставропольского края в сфере охраны здоровья граждан» – на 101 786,1 тыс. рублей или на 95,7%. Сокращение расходов связано с тем, что с 2014 года медицинские организации муниципальной системы здравоохранения, расположенные на территории города Невинномысск, города-курорта Пятигорска, города Ставрополя, будут переданы в государственную собственность Ставропольского края.

Также на уменьшение объема межбюджетных субвенций повлияло завершение в 2013 году предоставления местным бюджетам бюджетных ассигнований по 2 субвенциям:

- на реализацию мероприятий краевой программы «Программа модернизации здравоохранения Ставропольского края на 2011-2013 годы» (177 956,7 тыс. рублей);

- на выплату денежного вознаграждения за классное руководство (190 487,8 тыс. рублей).

Анализ объемов распределения субвенций показал, что на долю четырех из 47 субвенций приходится в 2014 году 60,0% общего объема субвенций, в 2015 году – 60,2%, в 2016 году – 61,1%:

- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в общеобразовательных организациях предусмотрено в 2014 году 8 181 086,9 тыс. рублей, в 2015 году – 9 220 842,4 тыс. рублей, в 2016 году – 10 144 194,9 тыс. рублей;

- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в дошкольных образовательных организациях, общеобразовательных организациях предусмотрено в 2014 году 3 392 313,5 тыс. рублей, в 2015 году – 3 536 077,0 тыс. рублей, в 2016 году – 4 076 237,5 тыс. рублей;

- на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг предусмотрено в 2014-2016 годах – 2 191 650,0 тыс. рублей ежегодно;

- на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла запланировано в 2014 году 2 560 030,3 тыс. рублей, в 2015 году – 2 507 063,5 тыс. рублей, в 2016 году – 2 456 190,0 тыс. рублей.

Консолидация 45 субвенций местным бюджетам предусматривается в рамках семи государственных программ, наибольший объем которых приходится на долю:

- государственной программы «Развитие образования» в 2014 году 46,1%, в 2015 году – 47,5%, в 2016 году – 49,5%;

- государственной программы «Социальная поддержка граждан» в 2014 году 47,2%, в 2015 году – 46,3%, в 2016 году – 44,7%.

Законопроектом в непрограммной части расходов краевого бюджета предусмотрено выделение местным бюджетам двух субвенций:

- на реализацию Закона Ставропольского края «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Ставропольского края по формированию, содержанию и использованию Архивного фонда Ставропольского края» в 2014-2015 годах по 29 332,4 тыс. рублей ежегодно, в 2016 году – 29 377,6 тыс. рублей;

- на государственную регистрацию актов гражданского состояния в 2014-2016 годах по 2 830,7 тыс. рублей ежегодно.

Иные межбюджетные трансферты местным бюджетам

Законопроектом предусматриваются иные межбюджетные трансферты местным бюджетам в 2014 году в сумме 69 434,3 тыс. рублей, что на 188 437,1 тыс. рублей или на 73,1% меньше объема иных межбюджетных трансфертов на 2013 год, утвержденного Законом № 114-кз (ред. от 10.10.2013 № 83-кз). В 2015 году также предусматривается снижения данного вида финансовой помощи на 2,3%, в 2016 годы прогнозируется незначительный рост к уровню 2015 года на 1,0%.

Сокращение объема иных межбюджетных трансфертов связано с завершением в 2013 году предоставления местным бюджетам бюджетных ассигнований:

- на осуществление мероприятий по проведению финального этапа фестиваля «Кавказские игры» в городе-курорте Пятигорске (25 000,0 тыс. рублей);

- на поощрение муниципальных районов и городских округов Ставропольского края, обеспечивших увеличение налогооблагаемой базы и перевыполнение утвержденного задания по мобилизации доходов в краевой бюджет и плана по сбору налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет муниципального района и бюджет городского округа Ставропольского края (60 000,0 тыс. рублей);

- на возмещение расходов, связанных с исполнением судебных актов об обеспечении жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), в приемной семье либо в патронатной семье, детских домах семейного типа, воинских частях в качестве воспитанников, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, проживающих на территории муниципального района или городского округа Ставропольского края, не имеющих закрепленного жилого помещения и состоящих на учете на получение жилого помещения, принятых до 01.01.2013 (106 881,4 тыс. рублей).

Консолидация иных межбюджетных трансфертов местным бюджетам предусматривается в рамках трех государственных программ:

- государственной программы «Социальная поддержка граждан». В рамках указанной программы планируется передать местным бюджетам финансовые средства на выплату социального пособия на погребение в 2014 году в сумме 14 004,8 тыс. рублей, в 2015 году – 14 706,4 тыс. рублей, в 2016 году – 15 368,2 тыс. рублей;

- государственной программы «Сохранение и развитие культуры». В рамках указанной программы планируется передать местным бюджетам финансовые средства на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований в 2014 году в сумме 6 821,3 тыс. рублей, в 2015-2016 годах – 4 774,9 тыс. рублей ежегодно;

- государственной программы «Управление финансами». В рамках указанной программы планируется выделить местным бюджетам финансовые средства на поощрение муниципальных районов и городских округов Ставропольского края, обеспечивших достижение наилучших значений и динамики оценки качества управления бюджетным процессом в 2014-2016 годах в сумме 10 000,0 тыс. рублей ежегодно.

Законопроектом в непрограммной части расходов краевого бюджета предусмотрено выделение местным бюджетам средств на возмещение расходов, связанных с материальным обеспечением деятельности депутатов Думы Ставропольского края и их помощников в 2014 году в сумме 38 608,2 тыс. рублей, в 2015-2016 годах – 38 364,4 тыс. рублей ежегодно.

 

9. Государственный внутренний долг Ставропольского края. Программы государственных внутренних заимствований Ставропольского края, государственных гарантий Ставропольского края

В течение последних лет значительно возросли бюджетные расходы на социальные обязательства, в том числе расходные обязательства на реализацию указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, а также увеличились «длящиеся» социальные обязательства.

При этом рост бюджетных расходов, не подкреплен в полном объеме доходами, краевой бюджет является дефицитным, что требует его покрытия заемными средствами.

Долговые обязательства (без учета государственных гарантий) за последние три года возросли в 4,2 раза, или с 4 364 604,6 тыс. рублей (на 01.01.2011) до 18 168 996,2 тыс. рублей тыс. рублей (на 08.11.2013).

Статьей 10 законопроекта предлагается установить и утвердить верхний предел государственного долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2015 в сумме 34 697 177,3 тыс. рублей, на 01.01.2016 – 42 056 093,8,0 тыс. рублей, на 01.01.2017 – 49 911 984,6 тыс. рублей. Устанавливается предельный объем государственного долга Ставропольского края в 2014 году в сумме 34 924 523,0 тыс. рублей, в 2015 году – 44 894 784,7 тыс. рублей, в 2016 году – 53 661 984,6 тыс. рублей.

Прогнозируемый верхний предел государственного долга Ставропольского края и его предельный объем не превышают ограничений установленных пунктом 2 статьи 107 БК РФ.

В соответствии с частью 2 пункта 9 статьи 21 Закона № 59-кз в составе материалов к законопроекту предоставлен проект структуры государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода.

Контрольно-счетная палата обращает внимание, что показатели проекта структуры государственного долга Ставропольского края по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода не соответствуют показателям, указанным в пункте 2 статьи 10 законопроекта, а также Программе государственных заимствований на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. Сумма занижения на каждый год составляет 5 067 199,0 тыс. рублей, в том числе по государственным гарантиям – 5 000 000,0 тыс. рублей.

Законопроектом предлагается утвердить:

- Программу государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2014 год с объемом заимствований в сумме 16 197 697,4 тыс. рублей, из них 12 197 607, 4 тыс. рублей – в виде банковских кредитов, 4 000 000,0 тыс. рублей – облигации Ставропольского края;

- Программу государственных заимствований на плановый период с объемом заимствований: в 2015 году в сумме 21 969 942,1 тыс. рублей, из них – 16 969 942,1 тыс. рублей в виде банковских кредитов, 5 000 000,0 тыс. рублей – облигации Ставропольского края; в 2016 году 32 197 114,6 тыс. рублей – банковские кредиты.

Возросшие объемы заимствований и, соответственно, рост объема государственного долга усилят нагрузку на краевой бюджет. Однако по большинству показателей долговой устойчивости рассчитанных в соответствии с Основными направлениями государственной долговой политики Российской Федерации на 2013-2015 годы, долговая устойчивость краевого бюджета в 2014 году и плановом периоде сохранится. Вместе с тем отношение государственного долга Ставропольского края к доходам краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) приблизится к пороговому значению (значение 100) и составит в 2014 – 73,1%, в 2015 – 81,1%, в 2016 году – 89,4%.

Законопроектом предусматривается использование механизма государственной поддержки экономики Ставропольского края в форме предоставления государственных гарантий Ставропольского края. Объем предоставленных государственных гарантий формирует условные обязательства краевого бюджета, включается в общий объем государственного долга и непосредственно влияет на его рост, расходы бюджета и источники покрытия его дефицита.

В 2014-2016 годах предусматривается значительный рост государственного долга по государственным гарантиям с 1 340 268,4 тыс. рублей на 01.01.2014 до 6 964 870,0 тыс. рублей на 01.01.2017, или в 5 раз.

В 2014 году планируется предоставить государственные гарантии юридическим лицам, реализующим на территории Ставропольского края инвестиционные проекты. Государственные гарантии прогнозируются в объеме                 5 250 000,0 тыс. рублей, из них в целях: строительства жилья и социально значимых объектов – 1 550 000,0 тыс. рублей, развития объектов промышленности – 1 500 000,0 тыс. рублей, развития сельского хозяйства – 2 000 000,0 тыс. рублей, развития коммунальной инфраструктуры объектов государственной собственности – 50 000,0 тыс. рублей, развития перерабатывающей промышленности – 150 000,0 тыс. рублей.

Проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» предусмотрен объем предоставляемых государственных гарантий Российской Федерации по кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа. Законопроектом объем государственных гарантий Ставропольского края перед Российской Федерацией в лице Министерства финансов Российской Федерации планируется на 2014 год в сумме 500 000,0 тыс. рублей.

В 2015-2016 годах планируются предоставить государственные гарантии в объеме по 250 000,0 тыс. рублей ежегодно, в том числе в целях развития коммунальной инфраструктуры объектов государственной собственности – 50 000,0 тыс. рублей, развития перерабатывающей промышленности – 150 000,0 тыс. рублей, строительства жилья и социально значимых объектов – 50 000,0 тыс. рублей.

Приоритетным направлением эмиссионной политики Правительства Ставропольского края будет являться выпуск облигаций Ставропольского края. Постановлением Правительства Ставропольского края от 23.08.2013 № 323-п «О внесении изменения в пункт 4 Генеральных условий эмиссии и обращения государственных облигаций Ставропольского края, утвержденных постановлением Правительства Ставропольского края от 21.05.2008 № 76-п» введены в обращение долгосрочные (от пяти до тридцати лет включительно) облигации Ставропольского края.

В 2014 году планируется выпустить в обращение облигации номинальной стоимостью 4 000 000,0 тыс. рублей, в 2015 году – 5 000 000,0 тыс. рублей. С 2012 года в обращении находятся облигации Ставропольского края номинальной стоимостью 5 000 000,0 тыс. рублей и сроком их погашения до 5 лет.

В ноябре 2013 года на торговой площадке фондовой биржи Московской международной валютной биржи размещены облигации Ставропольского края на сумму 5 000 000,0 тыс. рублей и со сроком их погашения до 7 лет.

Таким образом, наблюдается тенденция к наращиванию объема долгосрочных обязательств с максимально допустимыми сроками их погашения и переноса долговой нагрузки на будущие бюджетные циклы.

Структура долговых обязательств, представленных законопроектом, соответствует требованиям статьи 99 БК РФ и состоит из задолженности:

- по банковским кредитам перед кредитными организациями в 2014 году в сумме 12 998 483,1 (37,5%), в 2015 году – 19 770 817,8 тыс. рублей (47,0%), в 2016 году – 32 129 915,6 тыс. рублей (64,4);

- по государственным облигациям Ставропольского края в 2014 году – в сумме 12 750 000,0 тыс. рублей (36,8%), в 2015 году – 14 500 000,0 тыс. рублей (34,5%), в 2016 году – 10 750 000,0 тыс. рублей (21,6%);

- по бюджетным кредитам перед федеральным бюджетом в 2014 году – 1 822 171,6 тыс. рублей (5,3%), в 2015 году – 881 707,0 тыс. рублей (2,1%);

- по государственным гарантиям Ставропольского края в 2014 году – 7 059 323,6 тыс. рублей (20,4%), в 2015 году – 6 836 370,0 тыс. рублей (16,4%%), в 2016 году – 6 964 870,0тыс. рублей (14,0%).

Значительные государственные заимствования на финансовых рынках обуславливают рост, как государственного долга, так и объема расходов на его обслуживание. Бюджетные ассигнования на обслуживание долговых обязательств Ставропольского края планируются в 2014 году в сумме 1 556 183,1 тыс. рублей, в 2015 году – 1 845 297,9 тыс. рублей, в 2016 году – 2 121 704,0 тыс. рублей. Удельный вес объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, составит в 2014 году – 2,3%, в 2015 году – 2,5%, в 2016 году – 2,7%, что соответствует нормам статьи 111 БК РФ.

Таким образом, в условиях существующих рисков увеличения дефицита бюджета Ставропольского края, объемов заимствований, абсолютных и относительных размеров государственного долга, а также расходов на его обслуживание Контрольно-счетная палата полагает целесообразным разработать основные направления долговой политики на среднесрочную перспективу.

Проект закона Ставропольского края № 263-5 «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 год»» соответствует бюджетному законодательству и может быть рассмотрен Думой Ставропольского края в установленном порядке с учетом указанных замечаний.

 

 

 

 

 

Председатель                                                                                     А.А. Колесников