ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2021 год и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2021 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон «О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2021 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2021 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни отчетного года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края;

- сводные показатели имущественных объектов государственной собственности Ставропольского края (об объектах движимого имущества балансовой стоимостью свыше 800,0 тыс. рублей, объектах недвижимого имущества балансовой стоимостью свыше 1,0 млн. рублей, о пакетах акций и долях государственной собственности Ставропольского края в юридических лицах и об объектах общей собственности независимо от их стоимости).

Законом Ставропольского края от 10.12.2020 № 144-кз «О бюджете Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее – Закон СК № 144-кз, Закон о краевом бюджете) утверждены 32 главных распорядителя бюджетных средств (далее – ГРБС, главный распорядитель, субъект бюджетной отчетности), которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края. Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее – ГАИФДБ) выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.

Кроме того в рамках внешней проверки проведена экспертиза проекта закона Ставропольского края № 77-7 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2021 год» (далее – законопроект).

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края

Исполнение бюджета Ставропольского края в 2021 году происходило в условиях посткризисного восстановительного роста экономики края.

Экономика края достигла допандемийных значений, чему способствовал рост в реальном секторе – в промышленности, сельском хозяйстве. Единственным видом экономической деятельности, который не поддержал рост, стало строительство, показатель уменьшился на 5,8%.

По оценке министерства экономического развития Ставропольского края номинальный объем валового регионального продукта Ставропольского края (далее – ВРП) в 2021 году составил 884 668,9 млн. рублей, индекс физического объема ВРП – 101,5%.

Индекс промышленного производства в 2021 году составил 108,3%. Положительный прирост по видам деятельности зафиксирован в обрабатывающей промышленности (5,8%), обеспечении электрической энергией (27,2%) и в водоснабжении (19,8%). По добыче полезных ископаемых отмечается падение на 49,1%.

Объем производства продукции сельского хозяйства в 2021 году составил 271,8 млрд. рублей, что в сопоставимой оценке на 27,4% выше уровня 2020 года.

Коммерческий грузооборот автомобильного транспорта в 2021 году составил 1 277,1 млн. т-км и превысил уровень 2020 года в 2,4 раза.

Оборот розничной торговли в 2021 году показал рост на 5,9%, не только  полностью компенсировав снижение 2020 года (на 7,0%), но и превысил уровень 2019 года более чем на 5%. Более интенсивный рост отмечается в части торговли непродовольственными товарами - прирост на 7,4 %. Продажи продовольственных продуктов, включая напитки, и табачные изделия выросли на 4,2 %.

Инвестиции в основной капитал в 2021 году составили 254,2 млрд. рублей или 102,8% к соответствующему периоду 2020 года. В структуре инвестиций в основной капитал доля собственных средств увеличилась с 40,8% в 2020 году до 41,8% в 2021 году, доля привлеченных средств сократилась с 59,2% в 2020 году до 58,2% в 2021 году.

Средняя номинальная заработная плата, начисленная работникам в январе-декабре 2021 года (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) сложилась в сумме 37 353,8 рублей и увеличилась на 9,4%, реальная заработная плата (скорректированная на индекс потребительских цен) за этот период возросла на 2,0%.

Величина прожиточного минимума на душу населения в Ставропольском крае на 2021 год установлена в размере 10 081 рубля. По основным социально-демографическим группам населения установлено: для трудоспособного населения – 10 749 рублей; для пенсионеров – 8 646 рублей; для детей – 10 621 рубля.

По данным Пенсионного фонда Ставропольского края, по состоянию на 1 января 2022 года средний размер назначенных пенсий составил 15 117,8 рублей и увеличился по сравнению с суммой на 1 января 2021 года на 7,1%. В реальном исчислении, с учетом изменения индекса потребительских цен, снизился на 2,1 процента.

За 2021 год численность рабочей силы в Ставропольском крае составила 1 374,9 тыс. человек. Численность занятого населения в 2021 году увеличилась по сравнению с 2020 годом на 15,8 тыс. человек (1,2%), численность безработных снизилась на 17,7 тыс. человек (14,7%). Численность официально зарегистрированных безработных на конец декабря 2021 года составила 12,6 тыс. человек, что в 6,7 раз меньше по сравнению с 2020 годом. Уровень безработицы в 2021 году сократился и составил 5,3% (в 2020 году – 6,2%).

Анализ макроэкономических показателей за 2021 год и прогнозных значений, используемых в расчетах к Закону № 144-кз, выявил отклонения по ряду показателей.

Так, индекс выпуска товаров и услуг по базовым видам экономической деятельности за 2021 год составил 110,1%, что значительно выше прогнозного значения ВРП, учтенного в расчетах к Закону № 144-кз (102,0%), так и оценки, сделанной в Прогнозе социально-экономического развития Ставропольского края на 2022 год и на период до 2024 года, одобренном распоряжением Правительства Ставропольского края от 18.10.2021 № 412-рп (101,5%).

Восстановлению экономики Ставропольского края в 2021 году способствовал ряд факторов: рост промышленного производства (на 8,3%), сельского хозяйства (на 27,4%), розничной торговли (на 5,9%) и грузооборота транспорта (в 2,4 раза).

По итогам 2021 года прирост индекса потребительских цен на товары и услуги по Ставропольскому краю достиг за последние 5 лет максимального значения – 9,0%.

Прирост потребительских цен в 2021 году обусловлен удорожанием продовольственных и непродовольственных товаров (14,8% и 8,4% соответственно); наименьшее влияние оказала динамика цен и тарифов на услуги (3,5%).

На рост инфляции продовольственных товаров повлияло удорожание плодоовощной продукции (на 5,7%), молока и молочной продукции (на 4,3%), рыбопродуктов (на 3,6%).

Основной причиной увеличения инфляции непродовольственных товаров явился рост цен на газовое моторное топливо (на 24,0%), велосипеды и мотоциклы (на 23,5%), строительные материалы (на 20,0%).

Наибольшее увеличение стоимости предоставляемых услуг сложилось по санаторно-оздоровительным услугам (на 9,4%), услугам пассажирского транспорта (на 9,0%), услугам страхования (на 7,9%).

При формировании бюджета Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов завышенными оказались такие показатели Прогноза, как индекс физического объема валового регионального продукта на 0,5 п.п., индекс физического объема инвестиций в основной капитал на 0,4 п.п. Заниженными оказались следующие показатели Прогноза - индекс потребительских цен (на 5,4 п.п.); оборот розничной торговли (на 1,7 п.п.).

Основные макроэкономические показатели, принятые в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов и фактически сложившиеся по итогам 2021 года представлены в следующей таблице:

 

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2021 год утвержден по доходам в сумме 129 573 343,8 тыс. рублей, расходам – 133 493 358,6 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 3 920 014,8 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2022 по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 36 428 402,6 тыс. рублей (55,1% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение 2021 года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете пять раз вносились изменения (законами Ставропольского края «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» от 27.02.2021 № 14-кз, от 31.05.2021 № 48-кз, от 23.07.2021 № 70-кз, от 01.11.2021 № 87-кз, от 29.11.2021 № 111-кз) с одновременной корректировкой основных характеристик бюджета.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Показатели	Доходы	Расходы	Дефицит/ профицит (-/+), гр.2-гр.3	Верхний предел государственного долга на 01.01.2022
1	2	3	4	5
Закон СК от 10.12.2020 № 144-кз	129 573 343,8	133 493 358,6	-3 920 014,8	36 428 402,6
Закон СК от 27.02.2021 № 14-кз	134 038 589,2	140 165 393,2	-6 126 804,0	33 427 807,0
Закон СК от 31.05.2021 № 48-кз	134 812 872,2	140 165 393,2	-5 352 521,0	32 653 524,0
Закон СК от 23.07.2021 № 70-кз	142 943 240,0	148 393 667,2	-5 450 427,2	32 653 524,0
Закон СК от 01.11.2021 № 87-кз	144 243 240,0	149 693 667,2	- 5 450 427,2	32 653 524,0
Закон СК от 29.11.2021 № 111-кз	151 981 800,0	153 676 677,8	-1 694 877,8	28 897 974,6
Исполнено за 2021 год	159 643 381,0	146 933 620,0	12 709 761,0	28 897 574,6

 

С учетом внесенных изменений в основные характеристики бюджета, уточненные назначения утверждены по доходам в сумме 151 981 800,0 тыс. рублей, что на 22 408 456,2 тыс. рублей или на 17,3% выше первоначально утвержденного показателя; по расходам – в сумме 153 676 677,8 тыс. рублей, что на 20 183 319,1 тыс. рублей или на 15,1% выше первоначально утвержденных назначений. В связи с превышением уточненных показателей расходов над доходами дефицит бюджета Ставропольского края спрогнозирован в сумме 1 694 877,8 тыс. рублей или 2,2% к объему назначений по доходам без учета безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным пунктом 2 статьи 92.1 БК РФ.

Уточненное плановое значение верхнего предела государственного внутреннего долга на 01.01.2022 по долговым обязательствам Ставропольского края утверждено в сумме 28 897 974,6 тыс. рублей, что на 7 530 428,0 тыс. рублей или на 20,7% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2021 год составил 37,4%.

Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть поступило 159 643 381,0 тыс. рублей, что на 5% выше уточненного планового показателя.

Сверхплановое поступление доходов в сумме 7 661 581,0 тыс. рублей обеспечено за счет перевыполнения планового показателя по налоговым и неналоговым доходам на 8 632 493,9 тыс. рублей и недовыполнения по безвозмездным поступлениям на 970 912,9 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета исполнена в сумме 146 933 620,0 тыс. рублей или 95,6% годового плана, утвержденного Законом о краевом бюджете. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 6 743 057,8 тыс. рублей от утвержденных Законом СК № 144-кз уточненных назначений и 9 543 944,8 тыс. рублей от показателей сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края (156 477 564,8 тыс. рублей).

С учетом поступивших доходов и произведенных расходов краевой бюджет фактически исполнен с превышением доходов над расходами (профицит краевого бюджета) в сумме 12 709 761,0 тыс. рублей, при этом уточненное плановое значение исполнения бюджета было утверждено с дефицитом в размере 1 694 877,8 тыс. рублей.

Основными направлениями долговой политики Ставропольского края на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 31.08.2020 № 456-рп (далее – Основные направления долговой политики), определены задачи в области долговой политики Ставропольского края:

- обеспечение размера дефицита краевого бюджета на уровне не более 10% от суммы доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений в 2021-2023 годах;

- обеспечение доли объема государственного долга в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2024 на уровне не более 43%;

- обеспечение доли объема долговых обязательств Ставропольского края по государственным ценным бумагам Ставропольского края и кредитам, полученным Ставропольским краем от кредитных организаций, на уровне не более 37% в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2024.

Реализация задач, определенных Основными направлениями долговой политики, обеспечена за счет увеличения поступлений в доходную часть краевого бюджета и недовыполнения плановых бюджетных назначений по расходам, что позволило снизить объем государственного долга Ставропольского края (далее – государственный долг) по сравнению с 2020 годом на 7 589 854,8 тыс. рублей (20,8%), который по состоянию на 01.01.2022 составил 28 897 574,6 тыс. рублей (33,6% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

По сравнению с первоначальным плановым показателем объема расходов, предусмотренного на обслуживание государственного долга (1 005 222,2 тыс. рублей), указанный объем сократился на сумму 192 184,9 тыс. рублей (до 813 037,3 тыс. рублей), что обусловлено снижением расходов на уплату процентов за пользование кредитами кредитных организаций, в связи с их полным погашением в 2021 году.

Кроме того, снижены расходы на выплату агентских комиссий и вознаграждения на сумму 4 020,0 тыс. рублей, относительно уточненных плановых назначений (4 100,0 тыс. рублей), в связи с отказом от доразмещения облигаций Ставропольского края в объеме 3 000 000,00 тыс. рублей.

Также в 2021 году уменьшена задолженность по государственным гарантиям Ставропольского края на 310 400,0 тыс. рублей (с 730 000,0 тыс. рублей до 419 600,0 тыс. рублей). Средства краевого бюджета на исполнение государственных гарантий Ставропольского края в 2021 году не направлялись (погашение задолженности перед кредитными организациями государственными унитарными предприятиями Ставропольского края осуществлено самостоятельно).

Снижение государственного долга Ставропольского края осуществлялось в 2021 году планомерно: на 14,5% (до 31 194 129,3 тыс. рублей) по итогам первого полугодия; на 0,2% (до 31 134 229,3 тыс. рублей) по состоянию на 01.10.2021; на 7,2% (до 28 897 574,6 тыс. рублей) по состоянию на 01.01.2022.

Наряду со снижением общего объема государственного долга Ставропольского края в 2021 году из краевого бюджета двум муниципальным образованиям Ставропольского края были предоставлены бюджетные кредиты в общей сумме 101 083,00 тыс. рублей.

Необходимо обратить внимание, что по итогам проведенной в 2021 году оценки по национальной шкале кредитного рейтинга показатель Ставропольского края сохранен на уровне, установленном в 2018 году «ruA стабильный прогноз». Показатель кредитного рейтинга Ставропольского края по международной рейтинговой шкале в 2021 году, относительно показателя 2020 года, увеличился с уровня «ВВ+ негативный прогноз» до уровня «ВВ+ стабильный прогноз». Данное повышение уровня было достигнуто в первом полугодии 2021 года и сохранено во втором полугодии.

Увеличение рейтинга Ставропольского края по международной шкале стало результатом проводимой долговой политики, направленной на обеспечение сбалансированности и долговой устойчивости бюджета Ставропольского края.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

Первоначальный объем доходов бюджета Ставропольского края утвержден в сумме 129 573 343,8 тыс. рублей. В 2021 году объем бюджетных назначений по доходам в целом увеличен на 22 408 456,2 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – на 9 778 868,0 тыс. рублей, неналоговые доходы – на 1 426 421,6 тыс. рублей, безвозмездные поступления – на 11 203 166,6 тыс. рублей.

Доля утвержденных плановых назначений по налоговым доходам в общем объеме доходов по сравнению с первоначально утвержденными показателями снижена с 50% до 49,1%, одновременно увеличилась доля неналоговых доходов с 1% до 1,8% и доля безвозмездных поступлений с 49% до 49,1%. На изменение прогнозных показателей повлияла общая корректировка плановых назначений в течение года по всем источникам доходов на 22 408 456,2 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые доходы увеличены на 9 778 868,0 тыс. рублей (до 74 588 818,3 тыс. рублей);

- неналоговые доходы увеличены на 1 426 421,6 тыс. рублей (до 2 694 191,2 тыс. рублей);

- безвозмездные поступления увеличены на 11 203 166,6 тыс. рублей (до 74 698 790,5 тыс. рублей), в том числе: дотации увеличены на 1 716 960,1 тыс. рублей (до 28 346 671,9 тыс. рублей); субсидии увеличены на 6 919 631,0 тыс. рублей (до 30 775 102,5 тыс. рублей); субвенции сокращены на 754 996,1 тыс. рублей (до 9 028 200,1 тыс. рублей); иные межбюджетные трансферты увеличены на 2 649 183,8 тыс. рублей (до 5 739 279,2 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений общий объем доходов утвержден в сумме 151 981 800,0 тыс. рублей. Фактически в 2021 году поступило доходов в сумме 159 643 381,0 тыс. рублей или на 5% выше уточненных годовых назначений и на 23,2% от первоначального плана. Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено за счет поступления дополнительного объема налоговых доходов в сумме 7 861 269,1 тыс. рублей и неналоговых доходов в сумме 771 224,8 тыс. рублей.

По сравнению с 2020 годом объем поступивших доходов увеличился на 19 860 468,0 тыс. рублей или на 14,2% (2020 год – 139 782 913,0 тыс. рублей, 2021 год – 159 643 381,0 тыс. рублей). Положительная динамика обусловлена увеличением поступлений налоговых доходов на 17 894 817,2 тыс. рублей или на 27,7%, неналоговых доходов на 1 572 366,8 тыс. рублей или на 83,1%, безвозмездных поступлений на 393 284,0 тыс. рублей или на 0,5%.

Налоговые доходы исполнены на 110,5% относительно уточненных назначений (при плане 74 588 818,3 тыс. рублей поступило 82 450 087,4 тыс. рублей), к первоначальным назначениям исполнение сложилось на уровне 127,2%. Доля налоговых доходов в общем объеме поступивших доходов за 2021 год составила 51,6%.

Наибольший объем в структуре поступивших налоговых доходов занимают пять видов налогов: налог на прибыль организаций (35,2%); налог на доходы физических лиц (29,4%); акцизы (13,8%); налог на имущество организаций (9,3%); налог, взимаемый с применением упрощенной системы налогообложения (8,9%). В сравнении с 2020 годом доля указанных налогов в общем объеме поступивших налоговых доходов увеличилась на 0,6% (2020 год – 96%, 2021 год – 96,6%).

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 29 052 120,1 тыс. рублей, что выше уточненных плановых назначений на 6 362 803,6 тыс. рублей или на 28%. В сравнении с 2020 годом поступления налога увеличились на 12 656 505,3 тыс. рублей или на 77,2%.

Согласно данным Управления Федеральной налоговой службы России по Ставропольскому краю указанное увеличение обусловлено ростом поступлений от участников консолидированных групп налогоплательщиков на 2 959 936,1 тыс. рублей, крупнейших налогоплательщиков, администрируемых в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, на 5 296 774,1 тыс. рублей, от филиалов иногородних компаний на 2 809 244,1 тыс. рублей, от ставропольских организаций на 1 590 551,0 тыс. рублей.

Поступление налога на доходы физических лиц составило 24 227 973,6 тыс. рублей, что выше на 49 768,6 тыс. рублей или на 0,2% уточненных плановых назначений. К уровню 2020 года увеличение поступлений составило 2 427 898,3 тыс. рублей или 11,1%. Данные изменения обусловлены в основном увеличением средней номинальной заработной платы.

Поступление доходов от уплаты акцизов за 2021 год сложилось в сумме 11 369 133,1 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 339 721,9 тыс. рублей или на 3,1%. По сравнению с 2020 годом объем поступивших акцизов вырос на 346 068,1 тыс. рублей или на 3,1%.

Доходы от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт составили 3 887 697,1 тыс. рублей или 105,4% к плановым назначениям (3 689 089,7 тыс. рублей). Перевыполнение плановых назначений обеспечено за счет индексации ставок акцизов на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию с 01.01.2021 (Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье»). По сравнению с аналогичным периодом 2020 года поступления по доходам от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт сократились на 873 458,6 тыс. рублей или на 18,3%, что обусловлено снижением объемов производства по водке на 67,1%, спирту на 49,9%, по винам фруктовым на 38,9%, по напиткам винным, изготавливаемым без добавления этилового спирта, на 61,3%, по напиткам винным, изготавливаемым с добавлением этилового спирта, на 63,2%.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты за 2021 год составили 7 481 436,0 тыс. рублей или 101,9% к годовым плановым назначениям (7 340 321,6 тыс. рублей). По сравнению с 2020 годом объем поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты увеличился на 1 219 526,7 тыс. рублей или на 19,5%.

Увеличение поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты объясняется изменением норматива распределения доходов от акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации с 66,6% в 2020 году до 74,9% в 2021 году, увеличением норматива распределения доходов в краевой бюджет в целях формирования дорожного фонда с 1,7424% в 2020 году до 1,7705% в 2021 году, а также индексацией ставок акцизов на дизельное топливо, автомобильный и прямогонный бензин.

За 2021 год поступило 7 383 265,6 тыс. рублей налогов по специальным налоговым режимам, что выше уточненных годовых назначений на 12,7%. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 834 224,0 тыс. рублей, из них: по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) на 824 804,7 тыс. рублей и по налогу на профессиональный доход на 9 399,8 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2020 года поступления налогов по специальным налоговым режимам увеличились на 1 582 190,6 тыс. рублей или на 27,3%.

Данный рост связан с увеличением налоговой базы, в том числе в результате перехода налогоплательщиков на УСН с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, отмененного с 01.01.2021 (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Налог на имущество организаций поступил в сумме 7 708 076,3 тыс. рублей, что на 73 444,3 тыс. рублей или на 1% выше уточненных годовых назначений.

В сравнении с 2020 годом объем поступлений по налогу на имущество организаций увеличился на 748 159,3 тыс. рублей или на 10,8%. Указанное увеличение обусловлено уплатой отсроченных авансовых платежей в 2020 году организациями, в наибольшей степени пострадавшими в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, а также ростом налогооблагаемой базы.

Поступление транспортного налога составило 2 269 639,0 тыс. рублей, что на 194 927,0 тыс. рублей или на 9,4% выше уточненных годовых назначений. Перевыполнение преимущественно связано с применением повышающих коэффициентов в отношении некоторых категорий транспортных средств (Минпромторгом России увеличен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей), предусмотренных п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации и подлежащих применению в отчетном налоговом периоде. В сравнении с 2020 годом объем поступлений по транспортному налогу увеличился на 79 580,7 тыс. рублей или на 3,6%.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 19 018,5 тыс. рублей, что на 2 298,5 тыс. рублей или на 13,8% выше уточненных годовых назначений, однако ниже первоначальных годовых назначений на 2 805,5 тыс. рублей или на 12,9%. В сравнении с 2020 годом поступления налога сократились на 2 420,6 тыс. рублей или на 11,3%, что обусловлено снижением количества пунктов приема ставок букмекерских контор.

Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами составило 65 911,2 тыс. рублей или 110,1% к уточненным бюджетным назначениям на 2021 год (59 890,0 тыс. рублей), из них исполнено: налог на добычу полезных ископаемых – 65 696,4 тыс. рублей или 110%; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 214,9 тыс. рублей или 123,5%. В сравнении с 2020 годом поступления указанных доходов увеличились на 9% или на 5 418,4 тыс. рублей.

Государственная пошлина поступила в сумме 354 306,9 тыс. рублей, что ниже уточненных годовых назначений на 2 413,1 тыс. рублей или на 0,68%. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года объем поступлений по указанному виду дохода увеличился на 50 874,3 тыс. рублей или на 16,8%.

В 2021 году получены доходы по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в сумме 643,1 тыс. рублей, что 3,8 раза больше уточненных плановых бюджетных назначений. В сравнении с 2020 годом объем указанных доходов увеличился на 542,9 тыс. рублей или в 6,4 раза.

Неналоговые доходы исполнены на 128,6% к уточненным назначениям, при плане 2 694 191,2 тыс. рублей поступило 3 465 416,0 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 2,2%.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов составляют четыре вида доходов: доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности (37,5%); штрафы, санкции, возмещение ущерба (31,7%); доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (16,3%); административные платежи и сборы (10,5%). В сравнении с 2020 годом доля указанных доходов в общем объеме поступивших неналоговых доходов сократилась на 1% (2020 год – 97%, 2021 год – 96%).

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступили в сумме 1 300 308,0 тыс. рублей или 194,5% к годовым плановым назначениям, из них:

- доходы от размещения средств бюджетов – 1 031 714,0 тыс. рублей или в 2,4 раза больше плановых назначений;

- доходы в виде арендной платы за земельные участки – 220 995,7 тыс. рублей или 110,9% к годовым плановым назначениям;

- доходы от сдачи в аренду имущества Ставропольского края – 31 784,2 тыс. рублей или 134,6% к годовым плановым назначениям;

- доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей – 15 120,8 тыс. рублей или 97,2% к годовым плановым назначениям;

- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации – 643,5 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджета Ставропольского края – 49,8 тыс. рублей или 49,8% к годовым плановым назначениям.

По сравнению с уровнем 2020 года поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, увеличились в 5,5 раза или на 1 062 047,7 тыс. рублей преимущественно за счет поступления доходов от размещения средств бюджетов.

Поступления по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в 2021 году составили 565 457,4 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 72 987,5 тыс. рублей или 114,8% к годовым плановым назначениям, в том числе доходы от компенсации затрат государства – 453 684,6 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг (работ) исполнены в сумме 92 739,7 тыс. рублей. Поступления по данным доходам увеличились относительно уровня 2020 года на 322 355,1 тыс. рублей или на 132,6%.

Доходы от штрафов, санкций и возмещения ущерба поступили в сумме 1 099 474,6 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 40 201,0 тыс. рублей или на 3,8%. По сравнению с уровнем 2020 года поступления указанного дохода в краевой бюджет увеличились на 8 049,6 тыс. рублей или на 0,7%. Наибольший объем указанных доходов составляют денежные взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного движения – 940 953,9 тыс. рублей (в 2020 году – 809 134,4 тыс. рублей).

Административные платежи и сборы поступили в краевой бюджет в сумме 362 179,7 тыс. рублей или 95,8% к утвержденным годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года наблюдается увеличение общего объема административных платежей и сборов – на 97 533,1 тыс. рублей или на 36,9%. В 2021 году объем поступивших платежей за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор) сложился в сумме 266 652,2 тыс. рублей (в 2020 году – 159 797,2 тыс. рублей).

Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в бюджет края в сумме 99 590,3 тыс. рублей или 109,7% к уточненным плановым назначениям. В сравнении с 2020 годом объем поступлений увеличился на 49 682,5 тыс. рублей или на 99,5%.

Поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов составили 6 187,3 тыс. рублей или 128,9% к утвержденным годовым плановым назначениям, в том числе: доходы от реализации имущества – 6 087,0 тыс. рублей (2020 год – 4 140,8 тыс. рублей); доходы от продажи земельных участков – 100,2 тыс. рублей (2020 год – 596,9 тыс. рублей).

Прочие неналоговые доходы в 2021 году не планировались к поступлению в бюджет Ставропольского края, фактическое поступление указанных доходов составило 32 218,7 тыс. рублей (2020 год – 969,5 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 73 727 877,6 тыс. рублей, что ниже уточненных плановых бюджетных назначений на 970 912,9 тыс. рублей (на 1,3%), при этом выше первоначальных бюджетных назначений на 10 232 253,7 тыс. рублей (на 16,1%).

В общем объеме безвозмездных поступлений 98,7% приходится на безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, структура которых приведена в следующей таблице:

 

 

 

Наибольший объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют дотации бюджету Ставропольского края, доля которых в 2021 году составила 40,4% (в 2020 году – 45,3%). В 2021 году дотации поступили в сумме 29 407 533,2 тыс. рублей или 103,7% от уточненных плановых бюджетных назначений. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 1 060 861,3 тыс. рублей за счет дополнительного получения из федерального бюджета незапланированного объема дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов (в том числе на финансовое обеспечение мероприятий по борьбе с новой коронавирусной инфекцией) и на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика». В сравнении с 2020 годом объем дотаций сократился на 3 536 307,3 тыс. рублей или на 10,7%.

Поступления субсидий составили 26 549 693,6 тыс. рублей или 86,3% к утвержденным плановым назначениям, удельный вес – 36,5% от общего объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Объем неисполненных бюджетных назначений по субсидиям сложился в сумме 4 225 408,9 тыс. рублей. В сравнении с 2020 годом объем поступивших субсидий увеличился на 5 366 568,0 тыс. рублей или на 25,3%.

Средства, поступившие в краевой бюджет в виде субсидии, софинансируют расходы по 64 направлениям. Существенная доля субсидий направлена на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно – 8 132 025,8 тыс. рублей (30,6% от общего объема субсидий), а также на поддержку отрасли сельского хозяйства – 2 928 578,7 тыс. рублей (11%) и отрасли здравоохранения – 2 276 545,1 тыс. рублей (8,6%).

Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности поступили в сумме 6 661 661,4 тыс. рублей или 62,5% к годовым плановым назначениям, из них:

- на реализацию мероприятий по социально-экономическому развитию субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, – 2 263 152,0 тыс. рублей или 70,1% к годовым плановым назначениям;

- на создание и эксплуатацию образовательного центра «Машук» в Северо-Кавказском федеральном округе на 300 человек единовременного пребывания – 874 371,0 тыс. рублей (средства поступили в полном объеме);

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, – 788 254,5 тыс. рублей или 89,2% к годовым плановым назначениям;

- на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в рамках нового строительства или реконструкции детских больниц (корпусов) – 736 919,9 тыс. рублей или 43% к годовым плановым назначениям;

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором – 602 928,6 тыс. рублей или 49% к годовым плановым назначениям.

Неисполнение плановых назначений по данным субсидиям преимущественно сложилось в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ.

Доля субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составила 25,1% в общем объеме поступивших субсидий.

Кроме того, в бюджет Ставропольского края в значительном объеме поступили следующие субсидии:

- на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет – 2 043 160,5 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – 1 160 665,7 тыс. рублей или 85,7% к годовым плановым назначениям;

- на реализацию программ формирования современной городской среды – 802 061,9 тыс. рублей или 99,7% к годовым плановым назначениям.

Субвенции из федерального бюджета бюджету Ставропольского края на исполнение 24 делегированных полномочий поступили в сумме 8 893 219,3 тыс. рублей или 98,5% к годовым плановым назначениям, что ниже уровня 2020 года на 1 927 878,9 тыс. рублей или на 17,8%, из них основной объем составляют субвенции:

- на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – 2 653 380,5 тыс. рублей (98,3%);

- на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 2 069 851,4 тыс. рублей (100%);

- на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций – 1 989 638,9 тыс. рублей (101,9%);

- на реализацию полномочий Российской Федерации по осуществлению социальных выплат безработным гражданам – 951 157,6 тыс. рублей (94,5%);

- на обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 476 553,1 тыс. рублей (99,9%).

Удельный вес субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составил 12,2%.

Средства иных межбюджетных трансфертов поступили в объеме 7 901 037,8 тыс. рублей (2020 год – 7 762 339,5 тыс. рублей), что выше утвержденных годовых плановых назначений на 2 161 758,6 тыс. рублей или на 37,7%, из них межбюджетные трансферты:

- за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 3 105 616,0 тыс. рублей или 221,9% к годовым плановым назначениям;

- на финансовое обеспечение дорожной деятельности – 1 367 234,0 тыс. рублей или 101,6% к годовым плановым назначениям;

- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – 975 195,5 тыс. рублей или 88,5% к годовым плановым назначениям;

- на возмещение производителям зерновых культур части затрат на производство и реализацию зерновых культур – 467 338,3 тыс. рублей (плановые показатели не устанавливались);

- на переоснащение медицинских организаций, оказывающих медицинскую помощь больным с онкологическими заболеваниями – 402 742,3 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе – 328 996,0 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на оснащение медицинских организаций передвижными медицинскими комплексами для оказания медицинской помощи жителям населенных пунктов с численностью населения до 100 человек – 279 606,1 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на оснащение оборудованием региональных сосудистых центров и первичных сосудистых отделений – 258 428,4 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям.

В 2021 году поступили средства в объеме 336 044,6 тыс. рублей (в 1,8 раза больше плановых назначений) от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», в том числе на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 328 163,6 тыс. рублей (182,3% к годовым плановым назначениям) и на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов – 7 881,0 тыс. рублей (100% к годовым плановым назначениям).

Кроме того, в доход краевого бюджета поступили средства в виде: грантов и денежных пожертвований, предоставляемых физическими и юридическими лицами – 24 391,4 тыс. рублей; возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 615 957,7 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 144-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 133 493 358,6 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 20 183 319,2 тыс. рублей или на 15,1% и составили 153 676 677,8 тыс. рублей.

На основании статьи 217 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на сумму 2 800 887,0 тыс. рублей:

1) на сумму 2 799 927,8 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, в том числе:

- за счет поступления средств федерального бюджета по следующим направлениям:

 

Направление средств	Сумма, тыс. рублей
1	2
субсидии на возмещение производителям зерновых культур части затрат на производство и реализацию зерновых культур	467 338,3
финансовое обеспечение мероприятий и компенсация затрат, связанных с приобретением концентраторов кислорода производительностью более 1000 литров в минуту каждый (при наличии основной и резервной линий концентратора производительностью не менее 500 литров в минуту каждая) с учетом стоимости доставки и пусконаладочных работ, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	322 968,1
субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса	224 726,7
субсидии на возмещение производителям, осуществляющим разведение и (или) содержание молочного крупного рогатого скота, части затрат на приобретение кормов для молочного крупного рогатого скота	91 582,3
дотации на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика»	40 000,0
предоставление выплат гражданам, жилые помещения которых утрачены в результате чрезвычайных ситуаций, право которых на получение мер социальной поддержки установлено судебным решением, вступившим в законную силу, и которые не обеспечены жилыми помещениями, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	32 433,1
субсидии на финансовое обеспечение затрат на поддержку некоммерческих неправительственных организаций	18 732,9

 

- за счет дополнительно выделенных средств федерального бюджета по следующим направлениям:

 

Направление средств	Сумма, тыс. рублей
1	2
дополнительное финансовое обеспечение оказания медицинской помощи лицам, застрахованным по обязательному медицинскому страхованию, в том числе с заболеванием и (или) подозрением на заболевание новой коронавирусной инфекцией (COVID-19), в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	1 159 390,3
реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края (закупка дорожной и коммунальной техники для нужд города-курорта Кисловодска)	335 412,0
субвенции на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно	110 749,3
финансовое обеспечение мероприятий по приобретению лекарственных препаратов для лечения пациентов с новой коронавирусной инфекцией, получающих медицинскую помощь в амбулаторных условиях, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	92 466,2
субвенции на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»	36 765,2
обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги»	21 816,8
новое строительство и реконструкция (строительство лечебно-диагностического корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Ставропольский краевой клинический онкологический диспансер»)	17 292,2
выплата единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»	318,1
социальная поддержка Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы	18,6

 

- за счет уменьшения средств из федерального бюджета по следующим направлениям:

 

Направление средств	Сумма, тыс. рублей
1	2
социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»	55 014,1
ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка	45 406,7
осуществление отдельных полномочий в области водных отношений	40 661,0
реализация региональной программы модернизации первичного звена здравоохранения	13 978,0
ликвидация несанкционированных свалок в границах городов и наиболее опасных объектов накопленного экологического вреда окружающей среде	11 454,6
субсидии на реализацию проектов комплексного развития сельских территорий	3 030,4
реализация мероприятий в области использования и охраны водных объектов (капитальный ремонт гидротехнических сооружений, находящихся на территории Ставропольского края, муниципальной собственности, капитальный ремонт и ликвидация бесхозяйственных гидротехнических сооружений)	1 620,9
реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края (реконструкция корпуса инфекционного отделения государственного учреждения здравоохранения «Краевой центр специализированных видов медицинской помощи № 1» г. Буденновск)	481,6
обеспечение комплексного развития сельских территорий за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации	434,8
строительство и реконструкция (модернизация) объектов питьевого водоснабжения	0,2

 

2) на сумму 959,2 тыс. рублей за счет дополнительно поступивших безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц по следующим направлениям: обеспечение деятельности специальных (коррекционных) организаций и детских домов Ставропольского края – 831,0 тыс. рублей; обеспечение деятельности казенных учреждений, подведомственных министерству здравоохранения Ставропольского края – 92,2 тыс. рублей; обеспечение деятельности государственных казенных учреждений социального обслуживания – 36,0 тыс. рублей.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 156 477 564,8 тыс. рублей.

Исполнение расходов бюджета края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:

 

 

Наименование раздела бюджетной классификации расходов	Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5	6
Общегосударственные вопросы	4 321 608,5	2,76	3 964 051,2	91,7	357 557,3
Национальная оборона	40 546,3	0,03	40 508,9	99,9	37,4
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	911 787,0	0,58	888 801,7	97,5	22 985,3
Национальная экономика	24 614 714,2	15,73	22 784 054,6	92,6	1 830 659,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	6 178 363,3	3,95	5 472 868,8	88,6	705 494,5
Охрана окружающей среды	384 805,5	0,25	369 165,9	95,9	15 639,6
Образование	32 691 699,9	20,89	29 353 072,3	89,8	3 338 627,6
Культура, кинематография	1 729 938,7	1,11	1 723 282,2	99,6	6 656,5
Здравоохранение	18 431 519,4	11,78	15 876 489,1	86,1	2 555 030,3
Социальная политика	52 620 620,5	33,63	52 539 491,2	99,8	81 129,3
Физическая культура и спорт	1 457 755,3	0,93	1 021 006,5	70,0	436 748,8
Средства массовой информации	351 373,3	0,23	335 815,9	95,6	15 557,4
Обслуживание государственного (муниципального) долга	817 537,4	0,52	813 037,3	99,4	4 500,1
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	11 925 295,5	7,62	11 751 974,4	98,5	173 321,1
Всего	156 477 564,8	100,00	146 933 620,0	93,9	9 543 944,8

 

Более 80% плановых назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: социальная политика – 52 620 620,5 тыс. рублей или 33,6%, образование – 32 691 699,9 тыс. рублей или 20,9%, национальная экономика – 24 614 714,2 тыс. рублей или 15,7%, здравоохранение – 18 431 519,4 тыс. рублей или 11,8%.

Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 40 546,3 тыс. рублей или 0,03%, средства массовой информации – 351 373,3 тыс. рублей или 0,2%, охрана окружающей среды – 384 805,5 тыс. рублей или 0,3%.

Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 7,6% общего объема расходов или 11 925 295,5 тыс. рублей, что на 913 752,2 тыс. рублей или на 7,1% ниже объема межбюджетных трансфертов предыдущего года (в 2020 году ‑ 12 839 047,7 тыс. рублей).

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьший процент исполнения расходов сложился по следующим разделам: физическая культура и спорт – 1 021 006,5 тыс. рублей (70%), здравоохранение – 15 876 489,1 тыс. рублей (86,1%), жилищно-коммунальное хозяйство – 5 472 868,8 тыс. рублей (88,6%), образование – 29 353 072,3 тыс. рублей (89,8%).

В целом объем неисполненных назначений составил 9 543 944,8 тыс. рублей или 6,1% общего объема расходов краевого бюджета.

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что за отчетный финансовый год 2 из 32 субъектов бюджетной отчетности обеспечили 100% исполнение плановых назначений: администрация Кавказских Минеральных Вод - особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации, Контрольно-счетная палата Ставропольского края.

Исполнение годовых назначений на среднем уровне и выше среднего уровня (93,9%) обеспечено 23 субъектами бюджетной отчетности. Наименьший процент исполнения сложился в министерстве строительства и архитектуры Ставропольского края (54%), министерстве туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края (64,7%), министерстве энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (76,4%).

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что в 2021 году значительный объем неисполненных назначений (более 90%) сложился в расходах следующих 6 министерств Ставропольского края: строительства и архитектуры; дорожного хозяйства и транспорта; образования; жилищно-коммунального хозяйства; энергетики, промышленности и связи; финансов.

1. Министерство строительства и архитектуры Ставропольского края. Невыполнение плановых назначений составило 5 954 689,6 тыс. рублей (или 62,4% в общем объеме неисполненных назначений), по следующим основным направлениям:

- строительство (реконструкция) объектов здравоохранения государственной собственности – 2 410 223,9 тыс. рублей. Основной причиной неисполнения плановых назначений явилось ненадлежащее исполнение обязательств подрядными организациями, что привело к срыву сроков присоединения объектов к инженерным сетям и поставке оборудования – 2 081 329,3 тыс. рублей (из них по следующим объектам: строительство нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе ‑ 1 041 054,4 тыс. рублей; реконструкция и модернизация ГБУЗ СК «Кисловодская городская больница» ‑ 976 758,0 тыс. рублей);

- реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края – 1 054 783,9 тыс. рублей. Основной причиной образования неисполненных назначений явилось нарушение сроков и условий исполнения контрактов подрядными организациями, в том числе в связи с существенным ростом стоимости строительных материалов – 908 777,7 тыс. рублей (строительство школы на 1000 мест в городе-курорте Кисловодске (366 313,8 тыс. рублей), дворца спорта «Арена Кисловодск» (357 920,0 тыс. рублей), здания хореографической школы в городе-курорте Кисловодске (139 151,6 тыс. рублей), общеобразовательной школы на 440 мест в с. Кочубеевское по ул. Тенистая (39 013,5 тыс. рублей);

- создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся – 836 459,1 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений связано с ненадлежащим исполнением подрядчиками своих обязательств (строительство школы на 1002 места по ул. Прекрасная, 2 в г. Михайловск (364 827,4 тыс. рублей), двух школ в г. Ставрополе по ул. Федеральная, 25 на 990 мест (379 211,5 тыс. рублей) по ул. И. Щипакина на 1550 мест (79 974,4 тыс. рублей);

- строительство и реконструкция зданий и сооружений ГБУ ДО «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» – 641 077,5 тыс. рублей. Завершение работ запланировано в 2022 году;

- создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования (в том числе обеспечение ввода объектов в эксплуатацию) ‑ 630 759,9 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений обусловлено ненадлежащим исполнение подрядными организациями своих обязательств, в том числе в связи с существенным ростом стоимости строительных материалов – 385 645,2 тыс. рублей (из них по следующим объектам: строительство детского сада на 160 мест в г. Михайловске по ул. Ярославская, 52 – 123 341,0 тыс. рублей; строительство детского сада на 160 мест в с. Ростовановском Курского района – 104 505,9 тыс. рублей; строительство детского сада на 100 мест в с. Гражданское Минераловодского района ‑ 31 694,1 тыс. рублей);

- строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности – 108 096,7 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений обусловлено длительностью проведения конкурентных процедур при осуществлении строительства (реконструкции) объектов «Центр культурного развития в г. Зеленокумск» (51 296,7 тыс. рублей) и «Реставрация и приспособление объекта культурного наследия регионального значения к современному использованию «Здание Ставропольской Митрополии (бывший «Ресторан Горка», 1963 г.)», по адресу: г. Ставрополь, ул. Суворова, 1 (в том числе проектно-изыскательские работы)» (50 000,0 тыс. рублей).

2. Министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 1 298 513,2 тыс. рублей (или 13,6% в общем объеме неисполненных назначений), в том числе по следующим основным направлениям:

- предоставление субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности ГБУ СК «Стававтодор» на объект «Кавминводский велотерренкур» ‑ 1 000 935,4 тыс. рублей. Остаток бюджетных ассигнований сложился в связи с необходимостью доработки проектно-сметной документации в целях недопущения прохождения велотерренкура в границах особо охраняемых природных территорий;

- субсидии муниципальным образованиям на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт ‑ 133 449,0 тыс. рублей. Остаток средств образовался в связи с отсутствием пообъектного распределения плановых назначений в краевой адресной инвестиционной программе на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов;

- строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения – 126 249,2 тыс. рублей. Основными причинами образования неисполненных назначений являются: невозможность выполнения подрядных работ по строительству автомобильной дороги «Обход ст. Зольской» в Кировском районе Ставропольского края по причине отсутствия разрешения на строительство линейного объекта ‑ 61 758,9 тыс. рублей; ненадлежащее исполнение подрядчиком обязательств по разработке проектной документации на реконструкцию дороги «Северный обход г. Ставрополя»– 61 700,0 тыс. рублей.

3. Министерство образования Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 554 453,7 тыс. рублей (или 5,8% в общем объеме неисполненных назначений).

Неисполнение плановых назначений главным образом обусловлено перечислением межбюджетных трансфертов местным бюджетам в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности муниципальных образований на основании представленных документов (384 980,6 тыс. рублей).

Кроме того, по расходам на приобретение оборудования для обеспечения деятельности образовательного центра «Машук» в рамках регионального проекта «Социальная активность» остаток неиспользованных плановых назначений составил 100 563,1 тыс. рублей. Причиной образования остатка средств является позднее доведение бюджетных средств на закупку оборудования ГБУДО «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» (ноябрь 2021 года), а также отмена конкурентных процедур в соответствии с предписаниями Федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю и, как следствие, невозможность проведения повторных конкурентных процедур в связи с завершением 2021 года.

4. Министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 412 129,7 тыс. рублей (или 4,3% в общем объеме неисполненных назначений), в том числе по следующим основным направлениям:

- модернизация, реконструкция и строительство объектов коммунальной инфраструктуры государственной и муниципальной собственности – 169 119,3 тыс. рублей, что связано с ненадлежащим исполнением подрядчиком обязательств по строительству хозяйственно-бытовых инженерных сетей в городе-курорте Кисловодск (100 531,9 тыс. рублей), а также отсутствием пообъектного распределения плановых назначений в краевой адресной инвестиционной программе на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов (47 367,4 тыс. рублей);

- реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края ‑ 40 959,4 тыс. рублей. Остаток бюджетных ассигнований образовался в связи с перечислением субсидии бюджету города-курорта Кисловодск за фактически выполненные работы по реконструкции гидротехнических сооружений на реке Аликоновка (Старое озеро) и реконструкции проспекта Ленина в городе-курорте Кисловодск;

- предоставление субсидии организациям, осуществляющим теплоснабжение, на возмещение части затрат, связанных с приобретением специализированной техники ‑ 29 644,2 тыс. рублей. Остаток средств сложился в связи с заявительным характером предоставления субсидии;

- субсидии на реализацию мероприятий по благоустройству территорий в муниципальных и городских округах – 23 191,3 тыс. рублей. Неисполненные назначения сложились в связи с перечислением субсидии муниципальным образованиям за работы, фактически выполненные подрядчиками, на основании представленных первичных документов.

5. Министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 274 144,0 тыс. рублей (или 2,9% в общем объеме неисполненных назначений).

Наибольший остаток неисполненных назначений в сумме 240 092,8 тыс. рублей сложился по расходам, предусмотренным на реализацию мероприятий по развитию рынка газомоторного топлива, по причине заявительного характера предоставления субсидий.

Остаток бюджетных ассигнований по расходам на информирование граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения составил 12 158,4 тыс. рублей, что обусловлено экономией средств в результате уменьшения количества нарушений правил дорожного движения, зафиксированных системой автоматизированных средств фото,- видеофиксации нарушений правил дорожного движения, что привело к снижению количества отправленных заказных писем, содержащих копии постановлений и материалы дел об административных правонарушениях.

6. Министерство финансов Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 256 521,1 тыс. рублей (или 2,7% в общем объеме неисполненных назначений), из них по следующим основным направлениям:

- резервный фонд Правительства Ставропольского края – 194 827,5 тыс. рублей. Остаток средств образовался в связи заявительным характером указанных расходов;

- субсидии на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах ‑ 18 709,9 тыс. рублей. Неисполненные назначения сложились в связи с перечислением субсидии муниципальным образованиям за фактически выполненные работы.

По итогам 2021 года размер резервного фонда Правительства Ставропольского края составил 1 153 444,9 тыс. рублей, что соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ.

В 2021 году принят 51 нормативный акт Правительства Ставропольского края о выделении из резервного фонда бюджетных ассигнований на общую сумму 958 617,4 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2022), из них органам исполнительной власти Ставропольского края – 931 982,8 тыс. рублей, муниципальным образованиям Ставропольского края – 26 634,6 тыс. рублей.

Расходование средств резервного фонда произведено в сумме 942 124,8 тыс. рублей. Объем неисполненных назначений резервного фонда составил 16 492,6 тыс. рублей. Основными причинами образования остатка неиспользованных средств являются экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур (8 735,3 тыс. рублей) и невозможность заключения государственного контракта по итогам конкурентных процедур в связи с отсутствием претендентов (3 205,6 тыс. рублей).

В соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ первоначальный объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на 2021 год утвержден в сумме 1 950 891,3 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета объем бюджетных ассигнований на указанные цели уменьшен на 894 803,5 тыс. рублей и составил 1 056 087,8 тыс. рублей.

На основании 217 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете уменьшены на 49 853,2 тыс. рублей, в том числе за счет:

 

Направление расходов	Сумма, тыс. рублей
1	2
уменьшения расходов, предусмотренных за счет средств федерального бюджета на социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» в соответствии с распоряжениями Правительства Российской Федерации от 23.11.2021 № 3302-р и от 21.12.2021 №  3758-р	50 545,1
увеличения расходов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка и (или) последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет	373,8
увеличения расходов, предусмотренных за счет средств федерального бюджета на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 27.12.2021 № 3879-р	318,1

 

С учетом внесенных изменений общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств составил 1 006 234,6 тыс. рублей.

В сравнении с 2020 годом объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств уменьшился на 2 562 246,7 тыс. рублей или в 3,5 раза (на 2020 год – 3 568 481,3 тыс. рублей).

Сокращение объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств связано с уменьшением на 2 564 666,3 тыс. рублей расходов за счет средств федерального бюджета на социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» (с 3 466 812,4 тыс. рублей в 2020 году до 902 146,1 тыс. рублей в 2021 году), что обусловлено главным образом уменьшением численности получателей пособий по безработице. Так, численность безработных граждан в 2020 году, получивших социальные выплаты, составила 84,55 тыс. человек, в 2021 году – 12,65 тыс. человек.

Предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в 2021 году осуществлялось исходя из фактической потребности.

На начало 2021 года сумма финансового обеспечения территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Ставропольского края (далее – Территориальная программа) за счет средств бюджета Ставропольского края составила 7 272 183,4 тыс. рублей, подушевой норматив финансирования за счет бюджетных ассигнований Ставропольского края составил в расчете на 1 жителя 2 593,9 рубля.

В течение 2021 года из бюджета края были выделены дополнительные бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение Территориальной программы в общей сумме 1 008 081,43 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2021 плановый объем финансового обеспечения Территориальной программы за счет бюджетных ассигнований Ставропольского края составил 8 280 264,8 тыс. рублей, подушевой норматив финансирования – 2 953,5 рубля.

По итогам 2021 года финансовое обеспечение Территориальной программы фактически составило 8 224 526,7 тыс. рублей или 99,3% от утвержденной стоимости Территориальной программы за счет средств краевого бюджета, подушевой норматив финансирования составил 2 933,6 рубля в расчете на 1 жителя, что ниже планового показателя на 19,9 рублей. Сумма недофинансирования Территориальной программы за счет средств краевого бюджета в расчете общей численности населения Ставропольского края составила порядка 55,0 млн. рублей.

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 23 государственных программ Ставропольского края (далее – госпрограмма) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих ГРБС.

В общем объеме расходов, утвержденных Законом СК № 144-кз в сумме 153 676 677,8 тыс. рублей, расходы на госпрограммы составили 135 327 505,3 тыс. рублей или 88,1%, непрограммные расходы – 18 349 172,5 тыс. рублей или 11,9%.

Уточненные плановые назначения по программным и непрограммным расходам в соответствии со сводной бюджетной росписью превысили соответствующие назначения Закона СК № 144-кз (в ред. от 29.11.2021) на 2 800 887,0 тыс. рублей (на 1,8%) и составили 156 477 564,8 тыс. рублей. Указанное отклонение связано с увеличением плановых назначений расходов краевого бюджета, произведенных в соответствии со статьями 217 БК РФ и статьей 7 Закона СК № 144-кз.

Плановые назначения программных расходов увеличены на 1 577 213,3 тыс. рублей или на 1,2%. Наибольшее уточнение плановых назначений в сторону увеличения произведено по госпрограммам: «Развитие сельского хозяйства» (на 780 387,2 тыс. рублей или на 16,6%), «Развитие здравоохранения» (на 652 877,6 тыс. рублей или на 4,1%), «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций» (на 335 952,2 тыс. рублей или на 5,9%).

Плановые назначения непрограммных расходов увеличены на 1 223 673,7 тыс. рублей или на 6,7%, при этом рост бюджетных назначений сложился в основном за счет дополнительно выделенных средств из резервного фонда Правительства Российской Федерации в соответствии с распоряжениями Правительства Российской Федерации от 26.10.2021 № 3025-р и от 04.12.2021 № 3448-р на дополнительное финансовое обеспечение оказания медицинской помощи лицам, застрахованным по обязательному медицинскому страхованию, в том числе с заболеванием и (или) подозрением на заболевание новой коронавирусной инфекцией (COVID-19), в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования (1 159 390,3 тыс. рублей).

В общем объеме уточненных плановых назначений (156 477 564,8 тыс. рублей) расходы на госпрограммы составили 136 904 718,6 тыс. рублей или 87,5%, непрограммные расходы – 19 572 846,2 тыс. рублей или 12,5%.

Кассовое исполнение расходов составило 146 933 620,0 тыс. рублей или 93,9% показателя сводной бюджетной росписи. Фактическое исполнение программных расходов за 2021 год сложилось в сумме 127 789 694,8 тыс. рублей или 93,3% планового объема, непрограммных расходов – в сумме 19 143 925,2 тыс. рублей или 97,8% плановых назначений. Неисполненные назначения по программным расходам составили 9 115 023,8 тыс. рублей, по непрограммным расходам – 428 921,0 тыс. рублей.

Более 60% исполненных программных расходов занимают расходы социальной направленности, в том числе расходы по трем госпрограммам: «Социальная поддержка граждан» (28,7% или 36 642 544,1 тыс. рублей), «Развитие образования» (22,9% или 29 251 399,7 тыс. рублей) и «Развитие здравоохранения» (10,9% или 13 942 006,6 тыс. рублей).

По итогам 2021 года уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одной из 23 госпрограмм. Высокий процент исполнения (99% и более) сложился по 6 госпрограммам: «Социальная поддержка граждан» (36 642 544,1 тыс. рублей), «Управление финансами» (12 028 292,1 тыс. рублей), «Развитие сферы труда и занятости населения» (1 258 226,8 тыс. рублей), «Формирование современной городской среды» (979 995,4 тыс. рублей), «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» (536 187,3 тыс. рублей), «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка» (417 769,1 тыс. рублей).

В наименьшем объеме в 2021 году исполнена госпрограмма «Туристско-рекреационный комплекс» в сумме 296 615,8 тыс. рублей или 20,5% от уточненных плановых назначений. Объем неисполненных плановых назначений составил 1 152 035,3 тыс. рублей. Низкий процент освоения средств связан с необходимостью доработки проектно-сметной документации на строительство объекта «Кавминводский велотерренкур».

Наибольшие объемы средств (помимо госпрограммы «Туристско-рекреационный комплекс») не использованы по следующим 3 госпрограммам:

1. «Развитие здравоохранения». Реализация госпрограммы осуществлялась 4 краевыми министерствами: здравоохранения, строительства и архитектуры, образования, имущественных отношений.

При уточенном плане в сумме 16 484 918,1 тыс. рублей исполнение за 2021 год составило 13 942 006,5 тыс. рублей или 84,6% от бюджетных назначений. Остаток неиспользованных средств в сумме 2 542 911,6 тыс. рублей сложился в расходах следующих краевых министерств: строительства и архитектуры – 2 410 223,8 тыс. рублей; здравоохранения – 66 758,9 тыс. рублей, имущественных отношений – 65 928,9 тыс. рублей.

Показатели исполнения подпрограмм и основные причины образования неиспользованных средств приведены в следующей таблице:

 

Наименование подпрограммы	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей	Основные причины образования неисполненных назначений, тыс. рублей
	тыс. рублей	%
1	2	3	4	5
«Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»	10 970 744,2	81,3	2 527 037,4	нарушение сроков и иных условий исполнения контрактов подрядными организациями при строительстве нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» (1 041 054,4 тыс. рублей) и при реконструкции и модернизации ГБУЗ СК «Кисловодская городская больница» (976 758,0 тыс. рублей).
«Совершенствование системы обеспечения лекарственными препаратами, медицинскими изделиями и специализированными продуктами лечебного питания при лечении в амбулаторных условиях»	2 567 204,9	99,6	11 465,7	уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций по сравнению с запланированной, а также экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур
«Кадровое обеспечение системы здравоохранения»	233 889,8	99,2	1 899,6	уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций

 

2. «Развитие образования». Реализация госпрограммы осуществлялась 8 министерствами Ставропольского края: имущественных отношений; энергетики, промышленности и связи; физической культуры и спорта; здравоохранения; культуры; образования; труда и социальной защиты населения; строительства и архитектуры. При уточенном плане в сумме 31 696 674,0 тыс. рублей исполнение за 2021 год составило 29 251 399,7 тыс. рублей или 92,3% от бюджетных назначений, остаток неиспользованных средств – 2 445 274,3 тыс. рублей.

Показатели исполнения подпрограмм и основные причины образования неиспользованных средств приведены в следующей таблице:

 

Наименование подпрограммы	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей	Основные причины образования неисполненных назначений, тыс. рублей
	тыс. рублей	%
1	2	3	4	5
«Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования»	22 721 380,0	90,5	2 386 695,9	нарушение сроков и условий исполнения контрактов подрядными организациями (1 637 714,4 тыс. рублей), перечисление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности муниципальных образований на основании представленных к оплате документов (362 541,7 тыс. рублей), отсутствие пообъектного распределения средств в краевой адресной инвестиционной программе на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов (327 876,5 тыс. рублей)
«Поддержка детей, нуждающихся в особой заботе государства, и их семей»	2 729 577,8	98,9	30 080,1	оплата выполненных работ, оказанных услуг, приобретенных товаров на основании представленных к оплате документов (актов выполненных работ, товарных накладных) по расходам на обеспечение деятельности государственных образовательных учреждений Ставропольского края (22 067,5 тыс. рублей)
«Развитие профессионального образования»	3 632 847,1	99,3	25 294,6	перечисление средств, предусмотренных на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство (кураторство) педагогическим работникам государственных образовательных организаций, реализующих образовательные программы среднего профессионального образования, в том числе программы профессионального обучения для лиц с ограниченными возможностями здоровья, в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств (12 285,6 тыс. рублей), а также отсутствие пообъектного распределения средств в краевой адресной инвестиционной программе на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов (9 676,5 тыс. рублей).

 

3. «Молодежная политика». Реализация госпрограммы осуществлялась 3 ведомствами: Правительством, министерством образования и министерством строительства и архитектуры Ставропольского края. При уточенном плане в сумме 1 801 634,6 тыс. рублей исполнение за 2021 год составило 1 059 994,0 тыс. рублей или 58,8% от бюджетных назначений, остаток неиспользованных средств – 741 640,6 тыс. рублей, который в большей степени приходится на министерство строительства и архитектуры Ставропольского края.

Показатели исполнения подпрограмм и основные причины образования неиспользованных средств приведены в следующей таблице:

 

Наименование подпрограммы	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей	Основные причины образования неисполненных назначений, тыс. рублей
	тыс. рублей	%
1	2	3	4	5
«Поддержка талантливой и инициативной молодежи»	43 697,0	100	0,00	х
«Патриотическое воспитание и допризывная подготовка молодежи»	2 155,6	100	0,00	х
«Вовлечение молодежи в социальную практику»	1 014 141,4	57,8	741 640,6	перечисление средств по расходам на строительство и реконструкцию зданий и сооружений ГБУ ДО «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» за фактически выполненные работы, завершение работ запланировано в 2022 году (641 077,5 тыс. рублей); позднее доведение бюджетных средств на закупку оборудования ГБУ ДО «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» на приобретение оборудования (100 563,1 тыс. рублей)

 

Подробные причины неисполнения плановых назначений приведены в разделе «Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края».

В процессе исполнения краевого бюджета в 2021 году реализовывалось 35 региональных проектов Ставропольского края, интегрированных в состав госпрограмм, с общим объемом уточненных плановых назначений в сумме 21 750 911,3 тыс. рублей или 15,9% общего объема программных расходов. По сравнению с аналогичным показателем прошлого года объем запланированных бюджетных назначений на реализацию региональных проектов увеличился на 122 196,9 тыс. рублей или на 0,6% (в 2020 году – 21 628 714,4 тыс. рублей).

Региональные проекты Ставропольского края направлены на реализацию 11 национальных проектов («Культура», «Образование», «Жилье и городская среда», «Экология», «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Производительность тру-да», «Здравоохранение», «Демография», «Безопасные качественные дороги», «Международная кооперация и экспорт», «Национальная программа «Цифровая экономика Российской Федерации»).

Фактическое исполнение расходов, направленных на реализацию региональных проектов, за 2021 год сложилось в сумме 17 517 943,0 тыс. рублей или 80,5% от показателя сводной бюджетной росписи. По сравнению с соответствующим периодом 2020 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов уменьшилось на 1 501 848,1 тыс. рублей или на 7,9% (за 2020 год – 19 019 791,1 тыс. рублей).

При этом более 70% исполненных расходов занимают расходы социальной направленности, связанные с реализацией четырех национальных проектов: «Демография» (37% или 6 476 334,4 тыс. рублей), «Образование» (18,8% или 3 293 469,5 тыс. рублей), «Здравоохранение» (15,5% или 2 713 791,7 тыс. рублей), «Культура» (1,8% или 309 632,6 тыс. рублей).

По 28 региональным проектам исполнение расходов за отчетный период превысило среднекраевой уровень (93,9%). При этом по 15 региональным проектам кассовое исполнение составило 100% показателей сводной бюджетной росписи, из них: «Финансовая поддержка семей при рождении детей» (4 836 579,2 тыс. рублей), «Развитие системы оказания первичной медико-санитарной помощи» (503 420,0 тыс. рублей), «Старшее поколение» (253 536,8 тыс. рублей), «Экспорт продукции агропромышленного комплекса» (233 342,4 тыс. рублей), «Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства» (228 140,3 тыс. рублей).

По 7 региональным проектам расходы исполнены на уровне от 32,9% («Спорт – норма жизни») до 85% («Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда»).

Объем неисполненных назначений составил 4 232 968,3 тыс. рублей. Значительный объем неисполненных назначений (более 85%) сложился по итогам реализации 4 региональных проектов:

- «Современная школа»: объем неисполненных назначений составил 1 229 622,5 тыс. рублей, основная причина неисполнения – ненадлежащее исполнение подрядчиками своих обязательств, в том числе при строительстве общеобразовательных учреждений в городах Кисловодске, Ставрополе и Михайловске;

- «Развитие детского здравоохранения, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям»: объем неисполненных назначений составил 1 041 246,9 тыс. рублей, основная причина неисполнения – ненадлежащее исполнение обязательств по контрактам подрядными организациями при строительстве нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе;

- «Социальная активность»: объем неисполненных назначений составил 741 640,6 тыс. рублей, из них по расходам на строительство и реконструкцию зданий и сооружений ГБУ ДО «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» по адресу г. Пятигорск, ул. Пионерлагерная, 8в, гора Машук – 641 077,5 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений возникло по причине перечисления средств подрядчикам за фактически выполненные работы на основании представленных первичных документов;

- «Содействие занятости»: объем неисполненных назначений составил 630 759,9 тыс. рублей, основная причина неисполнения - ненадлежащее исполнение подрядными организациями своих обязательств в рамках заключенных муниципальных контрактов по строительству дошкольных образовательных учреждений.

В структуре непрограммных расходов объем средств, предусмотренный по 11 главным распорядителям на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края, составил 3 271 613,5 тыс. рублей или 16,7% всех непрограммных расходов (19 572 846,2 тыс. рублей). Расходы на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края запланированы в сумме 16 301 232,7 тыс. рублей или 83,3%.

Фактическое исполнение расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края сложилось в сумме 3 223 955,8 тыс. рублей или 98,5% плановых назначений, объем неисполненных назначений – 47 657,7 тыс. рублей. По расходам на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края исполнение составило 15 919 969,4 тыс. рублей или 97,7% плановых назначений, объем неисполненных назначений – 381 263,3 тыс. рублей.

В исполненных расходах на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края наибольший удельный вес занимают расходы Правительства Ставропольского края (1 463 610,5 тыс. рублей или 45,4%), Управления по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (569 988,0 тыс. рублей или 17,7%) и Думы Ставропольского края (431 630,5 тыс. рублей или 13,4%).

Фактическое исполнение расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края за 2021 год в объеме 100% сложилось по двум главным распорядителям – Контрольно-счетной палате Ставропольского края (126 806,0 тыс. рублей), администрации Кавказских Минеральных Вод - особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации (2 870,0 тыс. рублей).

В тоже время достаточно высокий процент исполнения (более 99%) сложился по 6 главным распорядителям: Управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (569 988,0 тыс. рублей), избирательной комиссии Ставропольского края (270 835,1 тыс. рублей), управлению записи актов гражданского состояния Ставропольского края (161 883,9 тыс. рублей), комитету Ставропольского края по делам архивов (101 371,0 тыс. рублей), региональной тарифной комиссии Ставропольского края (45 616,1 тыс. рублей), Уполномоченному по правам человека в Ставропольском крае (13 673,2 тыс. рублей).

Показатели исполнения непрограммных расходов и основные причины образования неиспользованных средств приведены в следующей таблице:

 

Наименование непрограммного направления расходов	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей	Основные причины образования неисполненных назначений, тыс. рублей
	тыс. рублей	%
1	2	3	4	5
Обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края	3 223 955,8	98,5	47 657,7	невозможность заключения государственного контракта по итогам конкурентных процедур в связи с отсутствием претендентов (15 273,7 тыс. рублей); экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурентных процедур (14 271,8 тыс. рублей); перечисление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в пределах сумм, необходимых для оплаты фактической потребности муниципальных образований (9 438,2 тыс. рублей)
Реализация функций иных государственных органов Ставропольского края	15 919 969,4	97,7	381 263,3	заявительный характер расходов резервного фонда ПСК (194 827,5 тыс. рублей); длительность проведения конкурентных процедур при осуществлении - строительства (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности (101 296,7 тыс. рублей); заявительный характер использования средств, зарезервированных в расходах министерства финансов Ставропольского края (25 575,1 тыс. рублей); экономия средств субвенции на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года (25 702,7 тыс. рублей)

 

Анализ исполнения дорожного фонда Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Первоначально объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2021 год был утвержден в сумме 10 337 636,3 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета уточненные плановые назначения составили 12 950 840,9 тыс. рублей.

На основании статьи 217 БК РФ объем бюджетных ассигнований дорожного фонда скорректирован в сторону увеличения на 21 816,8 тыс. рублей на основании распоряжения Правительства Российской Федерации от 19.11.2021 № 3264-р «О распределении иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации на 2021 год на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» и внесения изменений в распоряжения Правительства Российской Федерации», без внесения изменений в Закон о краевом бюджете.

В результате уточненный объем бюджетных ассигнований дорожного фонда составил 12 972 657,7 тыс. рублей.

По сравнению с 2020 годом объем бюджетных ассигнований дорожного фонда увеличился на 1 103 199,4 тыс. рублей или на 9,3% (2020 год – 11 869 458,3 тыс. рублей).

Информация об источниках формирования дорожного фонда в 2021 году представлена в следующей таблице:

 

 

 

Наименование источников формирования дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения, тыс. рублей	Фактическое поступление		Отклонение, тыс. рублей
		тыс. рублей	%
1	2	3	4	5
Объем поступлений дорожного фонда в 2020 году (часть 1 статьи 2 Закона СК № 80-кз), в том числе:	12 209 490,7	12 577 177,6	103	367 686,9
акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в краевой бюджет	7 340 321,6	7 481 436,0	101,9	141 114,4
транспортный налог	2 074 712,0	2 269 639,0	109,4	194 927,0
государственная пошлина за выдачу органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации	459,2	577,6	125,8	118,4
поступления от погашения задолженности по налогу на пользователей автомобильных дорог, налогу с владельцев транспортных средств и налогу на приобретение автотранспортных средств	-	9,5	-	9,5
плата от реализации соглашений об установлении сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения в целях строительства (реконструкции), капитального ремонта и эксплуатации объектов дорожного сервиса, прокладки, переноса, переустройства и эксплуатации инженерных коммуникаций, установки и эксплуатации рекламных конструкций	23,0	-	-	-23,0
плата за оказание услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения, зачисляемая в бюджеты субъектов Российской Федерации	1 365,1	336,3	24,6	-1 028,8
прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации (в части доходов казенных учреждений)	4 709,0	1 375,6	29,2	-3 333,4
прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации (в части возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ), предоставленных из дорожного фонда Ставропольского края)	350 837,0	362 145,7	103,2	11 308,7
административные штрафы, установленные главой 12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за административные правонарушения в области дорожного движения	908 579,1	940 953,9	103,6	32 374,8
штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных государственным контрактом, заключенным государственным органом субъекта Российской Федерации, казенным учреждением субъекта Российской Федерации	2 195,3	2 937,2	133,8	741,9
платежи, уплачиваемые в целях возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам регионального или межмуниципального значения транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов	4 813,2	6 881,1	143	2 067,9
доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы, направляемые на формирование дорожного фонда субъекта Российской Федерации)	53 659,4	49 978,8	93,1	-3 680,6
межбюджетные трансферты из федерального бюджета краевому бюджету на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения	1 467 816,8	1 460 906,9	99,5	-6 909,9
Корректировка объема дорожного фонда (с учетом части 2 статьи 2 и статьи 3 Закона СК № 80-кз), в том числе:	763 167,0	763 465,6	100	298,6
остатки субсидий, имеющих целевое назначение, прошлых лет, предоставленных из дорожного фонда Ставропольского края бюджетам муниципальных образований Ставропольского края	120 072,6	120 371,2	100,2	298,6
бюджетные ассигнования дорожного фонда Ставропольского края, не использованные в текущем финансовом году, направляемые на увеличение бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края в очередном финансовом году	232 203,8	232 203,8	100	-
положительная разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов бюджета субъекта, учитываемым при формировании дорожного фонда Ставропольского края	409 780,8	409 780,8	100	-
возврат государственными бюджетными учреждениями Ставропольского края, осуществляющими дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, функции и полномочия учредителя которых осуществляет уполномоченный орган исполнительной власти Ставропольского края в сфере дорожного хозяйства и транспорта, остатков субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Ставропольского края, предоставленных из дорожного фонда Ставропольского края	1 109,8	1 109,8	100	-
Всего	12 972 657,7	13 340 643,2	102,8	367 985,5

 

В целом поступление доходов, установленных частью 1 статьи 2 Закона СК № 80-кз, составило 12 577 177,6 тыс. рублей или 103% запланированной суммы доходов.

Основным источником доходов бюджета дорожного фонда являются поступления от акцизов на нефтепродукты, составившие в 2021 году 56,1% объема поступлений дорожного фонда (13 340 643,2 тыс. рублей). По итогам 2021 года положительная разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов дорожного фонда (без учета межбюджетных трансфертов и остатка субсидий предоставленных муниципальных образований Ставропольского края) составила 374 596,8 тыс. рублей, преимущественно за счет перевыполнения планового показателя по транспортному налогу.

В соответствии со статьей 3 Закона СК № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п, бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по следующим направлениям расходов, отраженным в таблице:

 

Направления расходов дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения, тыс. рублей	Фактическое исполнение		Неисполненные назначения, тыс. рублей
		тыс. рублей	%
1	2	3	4	5
Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения в Ставропольском крае:	12 971 699,5	12 671 191,9	97,7	300 507,6
Проектирование, строительство (реконструкция) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог	6 166 936,8	6 040 165,4	97,9	126 771,4
Мероприятия по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах: информирование граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения	41 587,2	29 622,1	71,2	11 965,1
Обеспечение деятельности государственных учреждений Ставропольского края, осуществляющих дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог, функции и полномочия учредителя которых осуществляет министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края	90 717,2	83 049,1	91,5	7 668,1
Предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края, из них:	6 672 458,3	6 518 355,3	97,7	154 103,0
- субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципальных округов и городских округов	4 678 269,3	4 673 075,2	99,9	5 194,1
- субсидии на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения	1 191 079,0	1 181 424,0	99,2	9 655,0
- субсидии на выполнение инженерных изысканий и подготовку проектной документации на строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов, расположенных в границах региона Кавказских Минеральных Вод	232 880,5	232 880,5	100	-
- субсидии на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт	470 751,7	337 302,7	71,7	133 449,0
- внедрение интеллектуальных транспортных систем, предусматривающих автоматизацию процессов управления дорожным движением в городских агломерациях, включающих города с населением свыше 300 тысяч человек	99 477,8	93 672,9	94,2	5 804,9
Осуществление расходов на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)	958,2	958,2	100	-
Всего	12 972 657,7	12 672 150,1	97,7	300 507,6

 

Исполнение годовых плановых назначений дорожного фонда в 2021 году составило 97,7% или 12 672 150,1 тыс. рублей, что на 0,2 процентных пункта ниже аналогичного показателя 2020 года (2020 год – 97,9%).

Фактическое исполнение плановых назначений на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось в сумме 12 671 191,9 тыс. рублей или 97,7% к годовым назначениям. Неисполненные бюджетные назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности составили 300 507,6 тыс. рублей. Значительная доля неисполненных бюджетных назначений приходится на расходы по предоставлению субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края (154 103,0 тыс. рублей или 51,3% от объема неисполненных назначений) и на расходы по проектированию, строительству (реконструкции) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также на их капитальный ремонт, ремонт и содержание (126 771,4 тыс. рублей или 42,2% от объема неисполненных назначений).

Неисполнение расходов, направленных на поддержку и развитие регионального дорожного хозяйства, в значительной степени обусловлено перечислением межбюджетных трансфертов в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств соответствующего бюджета, отсутствием разрешения на строительство дорог, образование остатков нераспределенных средств, экономией образовавшейся по результатам проведенных конкурентных процедур.

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка № 491-п, кассовое исполнение по расходам на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось следующим образом:

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 6 518 355,3 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2020 года на 1 217 931,6 тыс. рублей (5 300 423,7 тыс. рублей);

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае с твердым покрытием, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог – 6 040 165,4 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2020 года на 79 954,0 тыс. рублей (5 960 211,4 тыс. рублей);

- на обеспечение деятельности государственных учреждений Ставропольского края, осуществляющих дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог, функции и полномочия учредителя которых осуществляет министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края – 83 049,1 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателя 2020 года на 33 882,7 тыс. рублей (116 931,8 тыс. рублей);

- на мероприятия по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах – 29 622,1 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2020 года на 23 892,2 тыс. рублей (5 729,9 тыс. рублей).

В 2021 году в рамках средств дорожного фонда осуществлены расходы на проектирование, строительство (реконструкция) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог.

Наибольший удельный вес в структуре расходов за счет ассигнований дорожного фонда занимают расходы на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края - 51,4%. Межбюджетные трансферты предоставлены в сумме 6 518 355,3 тыс. рублей или 97,7% к уточненным плановым назначениям.

За счет бюджетных ассигнований дорожного фонда в общей сумме 1 883 928,6 тыс. рублей осуществлялись расходы, направленные на достижение результатов регионального проекта «Региональная и местная дорожная сеть» в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» на обеспечение дорожной деятельности. В результате выполнены работы по приведению в нормативное состояние 47 объектов протяженностью 110,5 км (в границах Ставропольской городской агломерации – 2 участка региональных дорог общей протяженностью 11 км, 43 участка муниципальных дорог общей протяженностью 96,2 км, за пределами городской агломерации – 2 участка региональных дорог общей протяженностью 3,3).

 

Анализ бюджетных инвестиций

В 2021 году из бюджета Ставропольского края предоставлялись бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность (далее – бюджетные инвестиции).

Пообъектное распределение бюджетных инвестиций утверждено:

- постановлением Правительства Ставропольского края от 06.10.2020 № 543-п (ред. от 28.12.2021) «Об утверждении краевой адресной инвестиционной программы на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее - КАИП);

- постановлением Правительства Ставропольского края от 06.10.2020 № 544-п (ред. от 25.08.2021) «Об утверждении перечня объектов капитального строительства, подлежащих строительству, реконструкции (модернизации) в рамках реализации государственной программы Ставропольского края «Развитие сельского хозяйства», на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

Объем утвержденных бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в 2021 году составил 19 223 336,5 тыс. рублей или 12,3% к общему объему расходов бюджета Ставропольского края. Бюджетные ассигнования предусмотрены на строительство, реконструкцию, проектирование и приобретение 181 объекта социального назначения и дорожного хозяйства, что на 44 объекта больше, предусмотренных к реализации в 2020 году (без учета жилых помещений приобретаемых для предоставления по договорам социального найма), объем бюджетных ассигнований увеличен по сравнению с 2020 годом на 5 804 262,7 тыс. рублей (13 419 073,8 тыс. рублей) или на 43,3%.

Наибольший удельный вес в объеме бюджетных инвестиций составили субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности – 10 432 220,1 тыс. рублей или 54,3% объема бюджетных ассигнований, бюджетные инвестиции в строительство (реконструкцию) и приобретение объектов государственной собственности – 8 791 116,4 тыс. рублей или 45,7%.

В 2021 году бюджетные ассигнования на реализацию бюджетных инвестиций были выделены в рамках 12 госпрограмм и непрограммного направления деятельности. Анализ оценки объемов расходов за 2021 год представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

Наименование госпрограмм Ставропольского края	Бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию бюджетных инвестиций в 2021 году	Кассовые расходы по бюджетным инвестициям за 2021 год	Неисполненные бюджетные назначения	Процент исполнения
1	2	3	4	5
«Развитие здравоохранения»	3 747 308,1	1 337 084,2	2 410 223,9	35,7
«Развитие образования»	5 948 611,4	3 921 095,0	2 027 516,4	65,9
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций»	2 698 199,8	2 280 211,2	417 988,6	84,5
«Развитие градостроительства, строительства и архитектуры»	148 629,8	85 859,9	62 769,9	57,8
«Сохранение и развитие культуры»	224 733,7	60 879,8	163 853,9	27,1
«Охрана окружающей среды»	344 160,7	290 116,1	54 044,6	84,3
«Развитие физической культуры и спорта»	600 745,9	192 825,4	407 920,5	32,1
«Молодежная политика»	1 632 590,8	991 513,3	641 077,5	60,7
«Управление имуществом»	69 039,0	26 000,0	43 039,0	37,7
«Развитие транспортной системы»	2 345 053,7	2 209 149,5	135 904,2	94,2
«Развитие сельского хозяйства»	314 253,0	188 748,0	125 505,0	60,1
«Туристско-рекреационный комплекс»	1 032 815,5	31 880,1	1 000 935,4	3,1
Итого по программной части	19 106 141,4	11 615 362,5	7 490 778,9	60,8
Непрограммные мероприятия	117 195,1	8 905,2	108 289,9	7,6
ВСЕГО:	19 223 336,5	11 624 267,7	7 599 068,8	60,5

 

Кассовое исполнение годовых плановых назначений по бюджетным инвестициям сложилось в объеме 11 624 267,7 тыс. рублей или 60,5% утвержденных назначений.

Основной объем неисполненных назначений сложился по четырем госпрограммам на общую сумму 6 079 753,2 тыс. рублей или 80% от общего объема неисполненных бюджетных назначений, в том числе по госпрограммам:

- «Развитие здравоохранения» остаток в сумме 2 410 223,9 тыс. рублей по объектам государственной собственности;

- «Развитие образования» остаток в сумме 2 027 516,4 тыс. рублей, из них 2 017 839,9 тыс. рублей по объектам муниципальной собственности и 9 676,5 тыс. рублей по объектам государственной собственности;

- «Туристско-рекреационный комплекс» остаток в сумме 1 000 935,4 тыс. рублей по объектам государственной собственности;

- «Молодежная политика» остаток в сумме 641 077,5 тыс. рублей по объектам государственной собственности.

Основными причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являлись: ненадлежащее исполнение обязательств подрядными организациями, перечисление средств на основании документов, подтверждающих выполненные работы.

По непрограммному направлению деятельности КАИП запланированы средства в сумме 117 195,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение 8 905,2 тыс. рублей или 7,6% относительно уточненных плановых назначений, что обусловлено длительностью проведения конкурентных процедур при осуществлении строительства (реконструкции) объектов, нарушением проектными организациями сроков исполнения обязательств по разработке проектных документаций.

В соответствии с пообъектным распределением бюджетных инвестиций из 181 объекта 114 подлежали к вводу в эксплуатацию (подготовка проектной документации) или приобретению в 2021 году, 65 – переходящие объекты, 2 - оплата кредиторской задолженности, сложившейся по состоянию на 01.01.2021.

В ходе исполнения бюджета из числа планируемых к вводу в эксплуатацию в 2021 году не были завершены работы по 82 объектам.

 

Анализ исполнения расходов краевого бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов

Данные об общем объеме предоставленных межбюджетных трансфертов приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Межбюджетные  трансферты	Утверждено Законом СК № 144-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2021 год	Исполнено за 2021 год	Неисполненные назначения, гр.4-гр.5	Процент исполнения
	в ред. от 10.12.2020	в ред. от 29.11.2021
1	2	3	4	5	6	7
государственным    внебюджетным фондам	12 784 626,3	13 346 017,7	14 502 577,3	14 502 577,3	0,0	100,0
федеральному бюджету	2 162,6	2 162,6	2 162,6	2 144,3	18,3	99,2
местным бюджетам	66 417 242,5	78 195 179,5	78 606 924,9	74 980 861,8	3 626 063,1	95,4
Итого	79 204 031,4	91 543 359,8	93 111 664,8	89 485 583,4	3 626 081,4	96,1

 

1. Межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам

Законом СК № 144-кз бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (далее – межбюджетные трансферты внебюджетным фондам) предусмотрены в общей сумме 13 346 017,7 тыс. рублей, в том числе:

- бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование неработающих граждан – в сумме 12 727 517,1 тыс. рублей.

- бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату пенсии, назначенной по предложению органов службы занятости на период до наступления возраста, дающего право на установление трудовой пенсии по старости – в сумме 29 954,4 тыс. рублей;

- бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края (на проведение углубленной диспансеризации застрахованных по обязательному медицинскому страхованию лиц, перенесших новую коронавирусную инфекцию (COVID-19); на дополнительное финансовое обеспечение оказания медицинской помощи лицам, застрахованным по обязательному медицинскому страхованию, в том числе с заболеванием и (или) подозрением на заболевание новой коронавирусной инфекцией (COVID-19); на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой обязательного медицинского страхования) – в сумме 588 546,2 тыс. рублей.

Показатели сводной бюджетной росписи (с изменениями) в части расходов на предоставление межбюджетных трансфертов бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования аналогичны показателям, утвержденным Законом СК № 144-кз (в ред. от 29.11.2021).

По межбюджетным трансфертам бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края сводной бюджетной росписью утверждены расходы в сумме 1 747 936,5 тыс. рублей, что на 1 159 390,3 тыс. рублей (в 3 раза) превышает плановые назначения, утвержденные Законом СК № 144-кз (в ред. от 29.11.2021). Бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации сводной бюджетной росписью утверждены расходы в сумме 27 123,8 тыс. рублей, что на 2 830,6 тыс. рублей (на 9,4%) меньше плановых назначений, утвержденных Законом СК № 144-кз (в ред. от 29.11.2021).

За 2021 год бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования перечислены межбюджетные трансферты в сумме 12 727 517,1 тыс. рублей (100% уточненных плановых назначений), бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края – 1 747 936,5 тыс. рублей (100% уточненных плановых назначений), бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации – 27 123,8 тыс. рублей (100% уточненных плановых назначений).

2. Межбюджетные трансферты федеральному бюджету

Согласно статье 9 Закона СК № 144-кз межбюджетные трансферты федеральному бюджету предусмотрены в виде субвенции на выполнение части полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность, предусмотренных Законом Ставропольского края от 10.04.2008 № 20-кз «Об административных правонарушениях в Ставропольском крае» в сумме 2 162,6 тыс. рублей. По итогам 2021 года межбюджетные трансферты федеральному бюджету направлены в сумме 2 144,3 тыс. рублей, что составило 99,2% от плановых назначений.

3. Межбюджетные трансферты местным бюджетам (дотации, субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты)

В 2021 году расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам утверждены Законом СК № 144-кз (в ред. от 29.11.2021) в объеме 78 195 179,5 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края на 2021 год уточнены на сумму 411 745,4 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам составил 78 606 924,9 тыс. рублей, что на 7 904 639,7 тыс. рублей или на 11,2% выше уровня 2020 года.

Анализ расходов краевого бюджета, предусмотренных на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в форме дотаций, субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

Наименование показателя	Утверждено Законом СК № 144-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2021 год	Исполнено       за 2021 год	Неисполненные назначения	Процент исполнения
	в ред. от 10.12.2020	в ред. от 29.11.2021
1	2	3	4	5	6	7
Дотации	10 441 542,1	10 441 542,1	10 393 593,6	10 393 593,6	0,0	100,0
Субвенции	42 085 561,3	45 016 244,8	45 125 421,7	45 077 132,4	48 289,3	99,9
Субсидии	12 238 719,9	20 709 941,7	21 033 824,0	17 756 619,4	3 277 204,6	84,4
Иные межбюджетные трансферты	1 651 419,2	2 027 450,9	2 054 085,6	1 753 516,4	300 569,2	85,4
Итого	66 417 242,5	78 195 179,5	78 606 924,9	74 980 861,8	3 626 063,1	95,4

 

Удельный вес межбюджетных трансфертов, перечисленных местным бюджетам в 2021 году, составил 51% общего объема осуществленных расходов краевого бюджета. В структуре межбюджетных перечислений основную долю занимают субвенции – 60,1% (в 2020 году – 58,5%), на субсидии приходится 23,7% (в 2020 году – 23,4%), на дотации – 13,9% (в 2020 году – 16,5%), на иные межбюджетные трансферты – 2,3% (в 2020 году – 1,6%).

Уточненный объем дотаций в 2021 году уменьшился по сравнению с 2020 годом на 847 809,2 тыс. рублей (на 7,5%) и составил 10 393 593,6 тыс. рублей, из которых:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных округов (городских округов) – 10 216 085,0 тыс. рублей;

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 137 508,6 тыс. рублей;

- дотации на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» – 40 000,0 тыс. рублей;

Кассовые расходы на предоставление бюджетам муниципальных образований Ставропольского края дотаций составили 100% от уточненного показателя, предусмотренного сводной бюджетной росписью.

В соответствии со сводной бюджетной росписью расходы краевого бюджета на предоставление субвенций местным бюджетам утверждены на 2021 год в сумме 45 125 421,7 тыс. рублей, что на 4 509 579,8 тыс. рублей или на 11,1% выше аналогичного показателя 2020 года. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам в виде субвенций, сложилось в сумме 45 077 132,4 тыс. рублей, что составляет 99,9% к плановым назначениям. Неисполненные назначения составили 48 289,3 тыс. рублей, из которых 87,9% неисполненных назначений сложилось по 3 видам субвенций:

- на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года – 25 702,7 тыс. рублей (исполнение – 39,5%);

- единая субвенция для осуществления отдельных государственных полномочий по социальной защите отдельных категорий граждан – 11 700,9 тыс. рублей (исполнение – 99,8%);

- на организацию мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев – 5 061,2 тыс. рублей (исполнение – 90,3%).

Объем субсидий на 2021 год увеличился по сравнению с уточненными назначениями 2020 года на 3 394 369,0 тыс. рублей или на 19,2%. Исполнение краевого бюджета по субсидиям сложилось в сумме 17 756 619,4 тыс. рублей или 84,4% от уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 3 277 204,6 тыс. рублей, из которых 88,4% неисполненных назначений сложилось при использовании следующих субсидий:

- на реализацию мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края (в том числе на обеспечение ввода объектов в эксплуатацию) – 1 002 276,6 тыс. рублей (исполнение – 43,2%);

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором – 836 459,1 тыс. рублей (исполнение – 49%);

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования (в том числе на обеспечение ввода объектов в эксплуатацию) – 630 759,9 тыс. рублей (исполнение – 64,9%);

- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – 172 584,0 тыс. рублей (исполнение – 87,6%);

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт – 133 449,0 тыс. рублей (исполнение – 71,7%);

- на обеспечение комплексного развития сельских территорий (в том числе за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации) – 121 783,1 тыс. рублей (исполнение – 69,4%).

Наибольшее увеличение объема субсидий, предусмотренных к предоставлению местным бюджетам в 2021 году, относительно показателей 2020 года, сложилось по следующим субсидиям:

- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – рост плановых бюджетных назначений на 840 839,0 тыс. рублей (в 2,5 раз);

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – на 458 875,6 тыс. рублей (на 62,7%);

- на реализацию мероприятий по благоустройству территорий в муниципальных округах и городских округах – на 194 029,8 тыс. рублей (на 84,7%).

Кроме того, в 2021 году обеспечивалось финансирование новых расходных обязательств, не предусмотренных к исполнению в 2020 году, в основном это следующие субсидии:

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях в связи с ростом числа обучающихся, вызванным демографическим фактором – исполнение сложилось в сумме 803 904,8 тыс. рублей (49% от плановых назначений);

- на выполнение инженерных изысканий и подготовку проектной документации на строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов, расположенных в границах региона Кавказских Минеральных Вод – 232 880,5 тыс. рублей (100%);

- на обеспечение функционирования центров образования цифрового и гуманитарного профилей «Точка роста», а также центров образования естественно-научной и технологической направленностей в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности и малых городах – 189 758,7 тыс. рублей (100%);

- на ликвидацию несанкционированных свалок в границах городов и наиболее опасных объектов накопленного экологического вреда окружающей среде – 170 644,1 тыс. рублей (98,1%).

Иные межбюджетные трансферты в 2021 году в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи (с изменениями) предусмотрены в сумме 2 054 085,6 тыс. рублей, то есть с увеличением относительно аналогичного показателя 2020 года на 848 500,1 тыс. рублей (на 70,4%). Кассовое исполнение иных межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам, сложилось в сумме 1 753 516,4 тыс. рублей или 85,4% от уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 300 569,2 тыс. рублей.

Основной причиной увеличения объема иных межбюджетных трансфертов в отчетном периоде 2021 года по сравнению с 2020 годом является рост финансирования, предусмотренного на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – рост плановых бюджетных назначений на 702 005,8 тыс. рублей (в 2,9 раза).

Одновременно в 2021 году осуществлялось финансирование новых направлений иных межбюджетных трансфертов, не предусмотренных в 2020 году, в основном это следующие иные межбюджетные трансферты:

- осуществление выплаты лицам, входящим в муниципальные управленческие команды Ставропольского края, поощрения за достижение в 2020 году Ставропольским краем значений (уровней) показателей для оценки эффективности деятельности высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации и деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации – исполнение сложилось в сумме 74 041,8 тыс. рублей (100% от плановых назначений);

- проведение антитеррористических мероприятий в муниципальных образовательных организациях – 85 540,1 тыс. рублей (79,2% от плановых назначений);

- увеличение заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы и лиц, не замещающих должности муниципальной службы и исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работников органов местного самоуправления, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих, а также работников муниципальных учреждений, за исключением отдельных категорий работников муниципальных учреждений, которым повышение заработной платы осуществляется в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», от 1 июня 2012 года № 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 - 2017 годы» и от 28 декабря 2012 года № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» – 72 962,8 тыс. рублей (100% от плановых назначений);

- возмещение фактически понесенных затрат, связанных с организацией и проведением кинофестивалей – 37 500,0 тыс. рублей (98,8% от плановых назначений).

В то же время по 3 направлениям иных межбюджетных трансфертов, которые реализовывались в 2020 году, в отчетном периоде 2021 года финансирование не осуществлялось (на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования (обеспечение ввода объектов в эксплуатацию); на проведение в 2020 году мероприятий по преобразованию муниципальных образований Ставропольского края; на реализацию комплекса мероприятий, связанных с эффективным использованием тренировочных площадок после проведения чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации).

 

Оценка дефицита (профицита) бюджета Ставропольского края

Законом о краевом бюджете уточненный объем дефицита бюджета Ставропольского края на 2021 год утвержден в сумме 1 694 877,8 тыс. рублей, что ниже первоначального размера на 2 225 137,0 тыс. рублей или на 56,8%.

По итогам 2021 года бюджет Ставропольского края исполнен с превышением доходов над расходами (профицит краевого бюджета), размер которого составил 12 709 761,0 тыс. рублей, что обусловлено перевыполнением плановых назначений по доходам (исполнение 105,0%) с одновременным недовыполнением плановых бюджетных назначений по расходам (93,9% к показателям сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края).

Приложением 4 к законопроекту утверждены источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2021 год, состав и структура которых соответствует приложению 1 «Источники финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств Ставропольского края на 2021 год» к Закону СК № 144-кз (ред. от 29.11.2021).

Фактическое исполнение источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета сложилось за счет:

- погашения номинальной стоимости облигаций Ставропольского края в объеме «-» 1 200 000,0 тыс. рублей;

- погашения банковских кредитов – «-» 4 343 000,0 тыс. рублей;

- погашения бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – «-» 1 736 454,8 тыс. рублей;

- изменения остатков денежных средств по учету средств бюджетов –
«-» 10 174 038,0 тыс. рублей;

- иных источников – 4 743 731,8 тыс. рублей (из краевого бюджета выдано муниципальным образованиям Ставропольского края бюджетных кредитов на общую сумму 101 083,0 тыс. рублей, погашено муниципальными образованиями полученных бюджетных кредитов на общую сумму 113 596,0 тыс. рублей, разница между привлеченным и возвращенным объемом остатков средств на единый счет краевого бюджета – 4 731 218,8 тыс. рублей).

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

Согласно Отчету о предоставлении и погашении бюджетных кредитов, предоставленному в составе годового отчета об исполнении бюджета, по состоянию на 01.01.2021 остаток задолженности по предоставленным бюджетным кредитам составлял 24 826,2 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 15 929,0 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 16.04.2021 № 120-рп, от 19.08.2021 № 314-рп о предоставлении в 2021 году из бюджета Ставропольского края бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов из бюджета Ставропольского края двум муниципальным образованиям в 2021 году предоставлены бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва на общую сумму 101 083,0 тыс. рублей (городу-курорту Кисловодску в сумме 48 053,0 тыс. рублей, городу Ставрополю в сумме 53 030,0 тыс. рублей), что соответствует размеру годового лимита бюджетных кредитов, предоставляемых из бюджета Ставропольского края, определенному частью 2 статьи 13 Закона о краевом бюджете (500 000,0 тыс. рублей). Сроки погашения бюджетных кредитов определены вышеуказанными распоряжениями до 10 декабря 2021 года.

В отчетном периоде возвращено бюджетных кредитов на сумму 113 596,0 тыс. рублей, в том числе возвраты задолженности прошлых лет (реструктуризация) – 12 513,0 тыс. рублей.

Частью 5 статьи 13 Закона СК № 144-кз плата за пользование бюджетными средствами на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, установлена в размере 0,1% годовых.

Приложением 13 «Распределение доходов краевого бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов на 2021 год» к Закону СК № 144-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, в сумме 100,0 тыс. рублей. По итогам 2021 года в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 49,8 тыс. рублей или 49,8% к плановым назначениям.

В результате по состоянию на 01.01.2022 остаток задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из бюджета Ставропольского края, составил 12 313,2 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 3 416,0 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

Задолженность по муниципальным образованиям сложилась в результате проведенной в 2019 году реструктуризации задолженности Предгорного и Степновского муниципальных районов с рассрочкой уплаты платежей на три года до 2022 года (распоряжения Правительства Ставропольского края от 29.11.2019 № 507-рп, от 17.12.2019 № 525-рп).

 

Анализ долговых и гарантийных обязательств Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2021 составлял 36 487 429,3 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 4 343 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам из федерального бюджета – 20 814 429,3 тыс. рублей, государственным облигациям – 10 600 000,0 тыс. рублей.

Пунктом 1 статьи 11 Закона СК № 144-кз (ред. от 29.11.2021) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2022 утвержден в размере 28 897 974,6 тыс. рублей, в том числе по государственным гарантиям Ставропольского края – 420 000,0 тыс. рублей.

Структура заимствований Ставропольского края на 2021 год утверждена приложением 34 «Программа государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2021 год» к Закону о краевом бюджете (ред. от 29.11.2021), которая состоит из привлечений бюджетных кредитов из федерального бюджета – 25 000 000,0 тыс. рублей (с предельным сроком погашения долговых обязательств до 15.12.2021), банковских кредитов – 25 000 000,0 тыс. рублей (до 01.12.2024). Одновременно, утверждены плановые показатели по погашению основной суммы долга Ставропольского края по кредитам, полученным от кредитных организаций – 29 343 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета – 26 736 454,8 тыс. рублей, государственным облигациям Ставропольского края – 1 200 000,0 тыс. рублей.

По итогам исполнения краевого бюджета Ставропольским краем в 2021 году привлечение бюджетных кредитов из федерального бюджета и заимствований в виде банковских кредитов не осуществлялось.

При этом произведено погашение задолженности перед кредитными организациями в сумме 4 343 000,0 тыс. рублей, федеральным бюджетом по бюджетным кредитам – 1 736 454,8 тыс. рублей, а также перед держателями государственных облигаций Ставропольского края – 1 200 000,0 тыс. рублей. Средства краевого бюджета на исполнение государственных гарантий Ставропольского края в 2021 году не направлялись.

В результате по состоянию на 01.01.2022 государственный долг Ставропольского края составил 28 897 574,6 тыс. рублей и включает в себя обязательства по:

- заимствованиям из федерального бюджета в сумме 19 077 974,6 или 66,0% к общей сумме долга;

- государственным облигациям Ставропольского края – 9 400 000,0 тыс. рублей или 32,5% к общей сумме долга;

- государственным гарантиям Ставропольского края – 419 600,0 тыс. рублей или 1,5% к общей сумме долга.

Структура государственного долга преимущественно представлена среднесрочными и долгосрочными заимствованиями (98,5% от общего объема долга) в виде бюджетных кредитов из федерального бюджета и государственных облигаций Ставропольского края.

 

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117), Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120), Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121), Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123), Пояснительную записку (ф. 0503160).

Объем утвержденных бюджетных назначений в Отчете об исполнении бюджета (ф. 05031117) по разделам «Доходы бюджета» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (151 981 800,0 тыс. рублей и 1 694 877,8 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов с учетом последующих изменений по состоянию на 01.01.2022 (156 477 564,8 тыс. рублей).

Показатели Баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н в разрезе бюджетной деятельности, средств во временном распоряжении и итогового показателя на начало года и конец отчетного периода соответственно. При этом учтены изменения показателей вступительного баланса, отраженные в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173).

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края показал, что стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2021 года увеличилась на 33 475 428,9 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 86 671 953,9 тыс. рублей.

Сумма денежных средств в кассе учреждений относительно предшествующего года уменьшилась на 6 189,7 тыс. рублей и составила 5 044,8 тыс. рублей. Весь объем денежных средств учреждений приходится на принятые к бюджетному учету денежные документы.

По состоянию на 01.01.2022 сумма денежных средств учреждений в кредитной организации составила 443 437,9 тыс. рублей. Весь объем денежных средств сложился на счетах эскроу в Ставропольском отделении № 5230 ПАО Сбербанк г. Ставрополь, открытых министерству имущественных отношений Ставропольского края для расчетов по приобретению жилья для детей-сирот по договорам участия в долевом строительстве.

В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года увеличилась на 10 201 613,1 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась 19 440 994,7 тыс. рублей, в том числе: 19 348 370,5 тыс. рублей – средства бюджета, 92 624,2 тыс. рублей – средства, полученные во временное распоряжение.

В анализируемом периоде объем финансовых вложений увеличился по сравнению с аналогичным показателем на начало года на 8 105 611,3 тыс. рублей и составил 110 819 907,7 тыс. рублей.

Объем вложений в финансовые активы в течение отчетного периода увеличился на 653 922,6 тыс. рублей или в 1,9 раз и составил 1 325 399,8 тыс. рублей. Рост объема вложений связан в основном с отражением в учете вложений в уставной фонд государственных предприятий, в том числе: ГУП СК «Корпорация развития Ставропольского края» - 301 765,9 тыс. рублей, ГУП СК «Ставрополькрайводоканал» - 228 472,4 тыс. рублей, ГУП СК «Крайтеплоэнерго» - 166 855,3 тыс. рублей, ГУП СК «ЖКХ Советского района» - 2 046,0 тыс. рублей, ГУП СК «Ставропольфармация» - 379,5 тыс. рублей.

Расчеты по кредитам и займам в анализируемом периоде на конец года сложились в сумме 3 416,0 тыс. рублей, что ниже показателя на начало года на 12 513,0 тыс. рублей или в 4,7 раз. Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года уменьшились на 7 279 454,7 тыс. рублей или на 20,3% и на конец отчетного периода сложились в сумме 28 477 974,6 тыс. рублей.

Объем дебиторской задолженности по доходам на конец отчетного периода достиг уровня 217 399 794,4 тыс. рублей, увеличившись в течение года на 23 903 407,2 тыс. рублей, а объем кредиторской задолженности в течение года увеличился на 430 895,9 тыс. рублей и составил 9 615 790,9 тыс. рублей.

Общая сумма задолженности перед краевым бюджетом в виде оплаченных авансовых платежей, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по платежам в бюджеты увеличилась на 193 564,9 тыс. рублей или на 7,8% и на конец отчетного периода составила 2 663 980,6 тыс. рублей.

Объем кредиторской задолженности по выплатам увеличился в течение отчетного периода на 4 861 683,0 тыс. рублей или в 71,7 раз и составил 4 930 470,8 тыс. рублей. Задолженность краевого бюджета по начисленным суммам налогов, сборов, страховых взносов и иным обязательным платежам за отчетный период увеличилась на 402 523,3 тыс. рублей или в 13,2 раза и на конец года сложилась в сумме 435 616,5 тыс. рублей.

Подробная информация о структуре дебиторской и кредиторской задолженности приведена в разделе «Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края».

         Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержит данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении краевого бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ).

Доходы учреждений в сумме 205 021 057,1 тыс. рублей начислены по бюджетной деятельности. Основную долю из них занимают налоговые доходы – 40,8% (83 579 171,0 тыс. рублей), безвозмездные денежные поступления текущего характера – 31% (63 518 456,2 тыс. рублей, из них поступления текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 63 327 637,9 тыс. рублей), а также доходы от операций с активами – 5% (10 153 205,6 тыс. рублей).

Кроме того, в анализируемом периоде начислены доходы от безвозмездных неденежных поступлений в сектор государственного управления в сумме 35 466 915,3 тыс. рублей, что составляет 17,3% от общей суммы доходов и безвозмездные денежные поступления капитального характера в сумме 9 109 326,1 тыс. рублей или 4,4% (в том числе поступления капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 8 933 005,0 тыс. рублей).

Суммы штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба составили доход в размере 1 270 623,1 тыс. рублей, что составляет 0,6% от общей суммы доходов.

Доходы от собственности в 2021 году сложились в сумме 1 382 224,1 тыс. рублей или 0,7% от общей суммы доходов. В анализируемом периоде начислены доходы от оказания платных услуг (работ), компенсации затрат в сумме 176 040,2 тыс. рублей или 0,1% и прочие доходы в общей сумме 365 095,4 тыс. рублей или 0,2% от суммы доходов.

Расходы учреждений сформированы только за счет бюджетной деятельности в общей сумме 149 451 750,9 тыс. рублей, в том числе: оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 7 267 439,8 тыс. рублей (4,9% от общего объема расходов); оплата работ, услуг – 2 176 036,7 тыс. рублей (1,5% от общего объема расходов); обслуживание государственного долга Ставропольского края – 813 037,3 тыс. рублей (0,5% от общего объема расходов); безвозмездные перечисления текущего характера организациям – 34 829 643,9 тыс. рублей (23,3% от общего объема расходов); безвозмездные перечисления бюджетам – 76 824 818,4 тыс. рублей (51,4% от общего объема расходов); социальное обеспечение – 20 127 927,7 тыс. рублей (13,5% от общего объема расходов); расходы по операциям с активами – 1 347 766,3 тыс. рублей (0,9% от общего объема расходов); безвозмездные перечисления капитального характера организациям – 6 535 470,1 тыс. рублей (4,4% от общего объема расходов); прочие расходы – (-) 470 389,4 тыс. рублей (0,3% от общего объема расходов).

Операционный результат до налогообложения составил 55 569 306,2 тыс. рублей. С учетом начисленного налога на прибыль в сумме 12,1 тыс. рублей чистый операционный результат составил 55 569 294,1 тыс. рублей.

Анализ данных Отчета о движении денежных средств (ф. 0503123) показал, что за 2021 год поступления денежных средств сложились в сумме 158 752 964,3 тыс. рублей, из них: поступления по текущим операциям – 158 633 181,1 тыс. рублей; поступления от инвестиционных операций – 119 783,3 тыс. рублей.        

Поступления по текущим операциям сформировали: налоговые доходы, таможенные платежи и страховые взносы на обязательное социальное страхование в сумме 82 450 087,3 тыс. рублей, безвозмездные денежные поступления текущего и капитального характера – 73 109 264,2 тыс. рублей (из них поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 72 751 483,9 тыс. рублей), доходы от собственности 1 399 898,3 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат – 177 402,5 тыс. рублей, поступления по штрафам, пеням, неустойкам, возмещению ущерба – 1 195 002,1 тыс. рублей, иные текущие поступления – 301 526,7 тыс. рублей.

Поступления от инвестиционных операций за 2021 год сформированы в общей сумме 119 783,3 тыс. рублей, в том числе за счет реализации финансовых активов на сумму 113 596,0 тыс. рублей (возврат по предоставленным заимствованиям бюджетам бюджетной системы Российской Федерации), а также от реализации нефинансовых активов в сумме 6 187,3 тыс. рублей, в том числе основных средств – 5 401,1 тыс. рублей, непроизведенных активов – 100,2 тыс. рублей, материальных запасов – 685,9 тыс. рублей.

Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 154 314 157,7 тыс. рублей, в том числе: выбытия по текущим операциям – 141 916 704,6 тыс. рублей; выбытия по инвестиционным операциям – 5 117 998,4 тыс. рублей; выбытия по финансовым операциям – 7 279 454,7 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая сумма поступлений денежных средств на счета бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, превысила их выбытие на 4 438 806,6 тыс. рублей.

Проверкой полноты, достоверности, соблюдения порядка составления и представления годовой бюджетной отчетности установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в целом соответствует требованиям, определенным Инструкцией № 191н, и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности и исполнение бюджета Ставропольского края за 2021 год.

Вместе с тем при составлении годовой бюджетной отчетности не в полной мере соблюдались требования Инструкции № 191н.

Установлено, что в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) информация о том, что в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) в графе 8 Раздела 2 «Расходы бюджета» по коду причины отклонения от планового процента исполнения 99 «Иные причины» отражена сумма 281 181,4 тыс. рублей, не соответствует показателям непосредственно формы 0503164 – Сведения об исполнении бюджета (в данной форме отражена иная сумма – 174 973,3 тыс. рублей).

Неиспользованные средства в общей сумме 106 208,0 тыс. рублей, подробно описанные в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» текстовой части Пояснительной записки (разница между суммой 281 181,4 тыс. рублей, отраженной в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160), и суммой 174 973,3 тыс. рублей, непосредственно отраженной в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164), относятся к расходам бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, код главного распорядителя средств – 395 (в текстовой части Пояснительной записки отражены следующие коды: 395 0113 0140350930, 395 0909 0140121680, 395 0909 0140152570, 395 0909 0140152580).

В нарушение пункта 173.1 Инструкции № 191н не в полной мере соблюдены требования по формированию Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), не указаны данные о месторасположении (полный адрес) по следующим 10 объектам капитального строительства: строительство административного здания министерства промышленности, транспорта и связи Ставропольского края; строительство здания управления труда и социальной защиты населения г. Михайловск, Шпаковский район, Ставропольский край; Северо-Кавказский казачий кадетский корпус, город-курорт Кисловодск, Ставропольский край; котельная в п. Нежинском, Предгорный район, Ставропольский край; создание регионального индустриального парка в г. Невинномысске. Наружные сети водоотведения (в том числе проектно-изыскательские работы), Ставропольский край, г. Невинномысск, территория регионального индустриального парка; строительство спортивного Центра летних и зимних видов спорта «Предгорье» Предгорный район Ставропольского края (в том числе проектно-изыскательские работы); строительство амбулатории Ставропольский край, Благодарненский район, село Александрия; строительство врачебной амбулатории в ст. Стодеревская государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Курская районная больница», Ставропольский край, Курский район, ст. Стодеревская; строительство поликлинического отделения в г. Михайловске ГБУЗ СК «Шпаковская районная больница», Ставропольский край, Шпаковский район, с. Татарка (в том числе проектно-изыскательские работы).

Установлено, что в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по коду счета 01131430111010244 1 30224004 в графе 9 на 01.01.2022 отражена кредиторская задолженность в сумме 10 505,7 тыс. рублей, в которой учтена сумма начисленных арендных платежей за 2022-2023 годы по государственному контракту от 29.01.2021 № 01/ГК (5 252,87 тыс. рублей * 2 года).

Государственный контракт от 29.01.2021 № 01/ГК заключен между подведомственным министерству экономического развития Ставропольского края учреждением (ГКУ СК «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг в Ставропольском крае») и ООО «Управляющая компания «ДОН-ПЛАЗА» на аренду нежилых помещений в период с 01.02.2021 по 31.12.2023. Общая цена контракта составила 15 320,8 тыс. рублей (из расчета стоимости аренды за 1 месяц в размере 437,7 тыс. рублей), в том числе: в 2021 году – 4 815,1 тыс. рублей, в 2022 году – 5 252,87 тыс. рублей, в 2023 году – 5 252,87 тыс. рублей.

Согласно пункту 18 Инструкции № 191н по строке 411 Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130) отражается долгосрочная кредиторская задолженность по выплатам, отраженная в общей сумме кредиторской задолженности по выплатам. Согласно пункту 167 в графе 10 Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) отражается информация о долгосрочной задолженности (задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев).

С учетом положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 260н, по состоянию на 01.01.2022 долгосрочной является задолженность по арендным платежам за 2023 год в сумме 5 252,87 тыс. рублей.

В результате министерством экономического развития Ставропольского края как главным распорядителем бюджетных средств допущено искажение показателя бюджетной отчетности в части неотражения долгосрочной кредиторской задолженности в сумме 5 252,87 тыс. рублей в Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130) (по строке 411 в графах 6 и 8) и в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) (по коду счета 01131430111010244 1 30224004 в графе 10). Указанное нарушение не привело к искажению информации о состоянии обязательств и финансовом результате, содержащейся в обобщенных показателях бухгалтерского баланса министерства экономического развития Ставропольского края.

Аналогичное искажение в части неотражения долгосрочной кредиторской задолженности в сумме 5 252,87 тыс. рублей допущено в Балансе исполнения бюджета Ставропольского края за 2021 год (ф. 0503120), составленного на    основании сводного Баланса (ф. 0503130), сформированного финансовым органом на основании бюджетной отчетности администраторов средств краевого бюджета

Остальные недостатки, выявленные в ходе проведения анализа годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края (финансового органа) за 2021 год, не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета за 2021 год.

 

Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета Ставропольского края

Проверкой полноты, достоверности, соблюдения порядка составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в целом соответствует предъявляемым требованиям и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности главных администраторов средств краевого бюджета и исполнение краевого бюджета за 2021 год.

Вместе с тем, отдельными субъектами бюджетной отчетности при составлении и представлении годовой бюджетной отчетности за 2021 год не в полной мере соблюдались требования нормативных правовых актов в сфере бюджетного учета и отчетности.

Установлены нарушения требований Инструкции № 191н, в том числе:

1) в нарушение пункта 8 Инструкции № 191н Управлением ветеринарии Ставропольского края в составе бюджетной отчетности представлены Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (ф. 0503296), не имеющие числовые значения показателей, при этом в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) отражена информация об отсутствии ф. 0503296;

2) в нарушение пункта 8, пункта 152 Инструкции № 191н Управлением Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия и администрацией Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого – курортного региона Российской Федерации в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о непредставлении в составе бюджетной отчетности формы 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» ввиду отсутствия числовых значений показателей;

3) в нарушение пунктов 18 и 167 Инструкции № 191н министерством экономического развития Ставропольского края в Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130) и Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) не отражена долгосрочная задолженность по арендным платежам в сумме 5 252,9 тыс. рублей по государственному контракту аренды нежилых помещений от 29.01.2021 № 01/ГК (в части арендных платежей за 2023 год);

4) отдельными субъектами бюджетной отчетности не в полной мере соблюдены требования по составлению текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160), в том числе:

- Правительством Ставропольского края не отражена информация, указание которой предусмотрено пунктом 152 Инструкции № 191н: в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» при наличии 3 подведомственных казенных учреждений информация о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), характеристика комплектности отражена без указания данных по подведомственным учреждениям;

- пятью главными администраторами бюджетных средств при отражении информации, указание которой предусмотрено пунктом 152 Инструкции № 191н, допущено отражение некорректных показателей в части сравнения дебиторской и кредиторской задолженности с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года (министерство физической культуры и спорта Ставропольского края, министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края, министерство образования Ставропольского края, управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия, Представительство Правительства Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации);

- отдельными субъектами бюджетной отчетности в Пояснительной записке (ф. 0503160) при раскрытии информации в соответствии с требованиями федеральных стандартов бухгалтерского учета допущено отражение значений отдельных показателей, не соответствующих данным Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169):

при раскрытии информации о финансовых активах и финансовых обязательствах в соответствии с требованиями федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов «Финансовые инструменты», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.06.2020 № 129н (Правительство Ставропольского края, Избирательная комиссия Ставропольского края, Управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, комитет Ставропольского края по государственным закупкам, министерство имущества Ставропольского края, Представительство Правительства Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации, министерство природных ресурсов Ставропольского края, министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерство физической культуры и спорта Ставропольского края, министерство здравоохранения Ставропольского края, министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство дорожного хозяйства Ставропольского края, министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края, управление ветеринарии Ставропольского края);

при раскрытии информации о суммах изменений доходов будущих периодов по видам доходов в соответствии с требованиями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.02.2018 № 32н (министерство образования Ставропольского края, министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство имущественных отношений Ставропольского края, министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края, министерство труда и социальной защиты Ставропольского края, министерство экономического развития Ставропольского края, министерство строительства и архитектуры Ставропольского края, министерство культуры Ставропольского края, министерство физической культуры и спорта Ставропольского края, уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае, управление ветеринарии Ставропольского края);

- отдельными главными администраторами бюджетных средств в Пояснительной записке (ф. 0503160) раскрыта информация, характеризующая показатели Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190) и Сведений о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171), не включенных в состав бюджетной отчетности за 2021 год в виду отсутствия числовых значений показателей (Правительство Ставропольского края, управление ветеринарии Ставропольского края, Управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, комитет по государственным закупкам Ставропольского края, комитет Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию, Региональная тарифная комиссия Ставропольского края, комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества, министерство здравоохранения Ставропольского края, уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае, Представительство Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации, Администрация Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого экого-курортного региона Российской Федерации, комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества, министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство финансов Ставропольского края, министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края, управление Ставропольского края – государственной жилищной инспекции, управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия, комитет Ставропольского края по делам архивов);

5) отдельными администраторами бюджетных средств в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) указаны некорректные причины, повлиявшие на наличие отклонений по расходам, в том числе: министерством природных ресурсов Ставропольского края (по расходам на перечисление министерством межбюджетных трансфертов местным бюджетам), министерством финансов Ставропольского (по расходам на обслуживание государственного долга), министерством строительства и архитектуры Ставропольского края (по расходам на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда), министерством образования Ставропольского края (по расходам на обеспечение деятельности государственных казенных учреждений, подведомственных министерству; на предоставление субсидий муниципальным образованиям на проведение капитального ремонта зданий и сооружений муниципальных образовательных организаций и проведение работ по капитальному ремонту кровель в муниципальных общеобразовательных организациях).

6) в нарушение пункта 173.1 Инструкции № 191н двумя главными администраторами средств краевого бюджета не в полной мере соблюдены требования по формированию Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160) в том числе:

министерством строительства и архитектуры Ставропольского края не указаны данные о месторасположении (полный адрес) по 2 объектам капитального строительства;

министерством имущественных отношений Ставропольского края указан неполный адрес по 3 объектам недвижимого имущества.

В соответствии с пунктами 23, 24, 54 статьи 7 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» к бюджетным полномочиям министерства финансов Ставропольского края отнесены методическое руководство в области бюджетного процесса, по бухгалтерскому учету и отчетности бюджетных и казенных учреждений в пределах своей компетенции, а также установление порядка составления бюджетной отчетности.

Во исполнение указанных полномочий министерством финансов Ставропольского края письмом от 19.01.2022 № 04-01-25-41/416 «Об особенностях составления и представления годовой отчетности за 2021 год» (далее – письмо № 416) доведены органам исполнительной власти Ставропольского края особенности составления и представления годовой отчетности за 2021 год.

В ходе внешней проверки бюджетной отчетности установлены факты составления главными администраторами средств бюджета Ставропольского края отдельных форм отчетности без учета требований письма № 416, в том числе:

1) пункта 2.3 – министерством сельского хозяйства Ставропольского края, министерством образования Ставропольского края и министерством жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не указаны причины наличия средств на счете 1 201 00 000 «Денежные средства учреждения»;

2) пункта 2.4 – министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не раскрыта информация по показателю в сумме 14,1 тыс. рублей по счету бюджетного учета 1 40120273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами», отраженному в Справке по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

3) пункта 2.8 – министерством образования Ставропольского края в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о задолженности в сумме 3 452,2 тыс. рублей, о дате ее возникновения и мерах, принимаемых по ликвидации возникших недостач и хищений;

4) пункта 2.13 – министерством имущественных отношений Ставропольского края в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не указана дополнительная информация по основаниям открытия банковских счетов (со ссылкой на нормы законов);

5) пункта 2.15 – министерством сельского хозяйства Ставропольского края, министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края, министерством строительства и архитектуры Ставропольского края, министерством жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края, министерством энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерством финансов Ставропольского края, комитетом Ставропольского края по делам национальностей и казачества, комитетом Ставропольского края по делам архивов в Сведениях о проведении инвентаризации (Таблица № 6), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), в графе 7 не указано наименование получателя бюджетных средств, по которому отражена информация о результатах инвентаризации;

- министерством образования Ставропольского края, министерством природных ресурсов Ставропольского края, министерством здравоохранения Ставропольского края, министерством труда и социальной защиты Ставропольского края, управлением ветеринарии Ставропольского края в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» не указана информация о фактах проведения инвентаризации получателями бюджетных средств, подведомственными министерству;

6) пункта 2.16 – пятью главными администраторами бюджетных средств в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) отсутствует информация о предполагаемых сроках завершения и (или) иных мерах по завершению бюджетных инвестиций по объектам капитальных сложений, с даты начала формирования которых истекло более 10 лет (сформированные до 2011 года), в том числе: министерством сельского хозяйства Ставропольского края по 6 объектам капитальных вложений (общий объем капитальных вложений – 7 574,5 тыс. рублей), министерством строительства и архитектуры Ставропольского края по 5 объектам (930 219,6 тыс. рублей), министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края по 24 объектам (63 170,5 тыс. рублей), министерством имущественных отношений Ставропольского края по 32 объектам (1 005 276,5 тыс. рублей), министерством природных ресурсов Ставропольского края по 4 объектам (4 742,8 тыс. рублей);

7) пункта 2.18 ‑ министерством жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» не отражена информация о принятии бюджетных обязательств (денежных обязательств) сверх утвержденного субъекту бюджетной отчетности на финансовый год объема бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств.

В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджета Ставропольского края за 2021 год установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета.

 

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края

Согласно показателям Баланса исполнения бюджета Ставропольского края (ф. 0503120), Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 01.01.2022 общая сумма дебиторской задолженности составила 220 063 774,9 тыс. рублей, кредиторской задолженности - 14 981 878,2 тыс. рублей.

Отдельные показатели сумм дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемые по соответствующим номерам счетов бюджетного учета, отраженные на начало отчетного периода в форме 0503120, форме 0503169 не соответствуют идентичным итоговым показателям бюджетной отчетности за 2020 год по причине исправления ошибок прошлых лет.

В составе дебиторской и кредиторской задолженности краевого бюджета по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» отражены суммы задолженности по доходам, администрируемым не только субъектами бюджетной отчетности Ставропольского края, но и территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края.

Общая сумма дебиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» на начало финансового года составляла 193 194 835,9 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2022 объем указанной задолженности составил 217 110 075,0 тыс. рублей, или увеличился по сравнению с прошлым годом на 23 915 239,1 тыс. рублей. Значительное увеличение задолженности обусловлено применением в учете положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.02.2018 № 32н (далее – СГС «Доходы»).

Наибольший объем в структуре дебиторской задолженности по доходам (95% общего объема) на 01.01.2022 составила задолженность по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в результате отражения в учете в соответствии с положениями СГС «Доходы» доходов от безвозмездных поступлений будущих периодов, ожидаемых к получению в 2021 - 2023 годах, в том числе:

- по счету 1 205 51 000 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» – 184 576 183,6 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 121 769 539,9 тыс. рублей);

- по счету 1 205 61 000 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» – 21 296 923,9 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 12 602 676,6 тыс. рублей);

- по счету 1 205 64 000 «Расчеты по поступлениям капитального характера от организаций государственного сектора» – 414 025,6 тыс. рублей.

В составе дебиторской задолженности по доходам 2,3% общего объема составила задолженность по счету 1 205 23 000 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 4 915 172,9 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 4 915 168,6 тыс. рублей). Указанная задолженность сложилась в бюджетном учете министерства имущественных отношений Ставропольского края в результате отражения доходов от арендных платежей за весь период действия договоров аренды в соответствии с положениями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 258н (далее – СГС «Аренда»).

Также в структуре дебиторской задолженности по доходам значительный объем задолженности в сумме 3 868 255,8 тыс. рублей или 1,8% общего объема сложился по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов», в том числе просроченная задолженность – 3 831 254,3 тыс. рублей. Указанная задолженность сложилась по налогам, начисленным Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (далее – УФНС по СК), и является просроченной задолженностью организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по налогам и сборам, взносам, пеням и штрафам, процентам, за исключением отсроченных (рассроченных) платежей, и включает в себя задолженность по текущим платежам и задолженность, доначисленную по результатам налоговых проверок УФНС по СК.

         Объем просроченной дебиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2021 года увеличился на 746 396,5 тыс. рублей и на 01.01.2022 составил 3 873 489,7 тыс. рублей (на 01.01.2021 3 127 093,2 тыс. рублей). В структуре просроченной дебиторской задолженности по доходам значительную часть (98,9%) составила задолженность по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 3 831 254,3 тыс. рублей, образованная УФНС по СК.

         Общая сумма кредиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2021 года увеличилась на 430 457,3 тыс. рублей и составила 9 613 945,6 тыс. рублей (на 01.01.2021 – 9 183 488,3 тыс. рублей). Просроченная задолженность отсутствует.

Наибольший объем в структуре кредиторской задолженности по доходам в сумме 9 476 832,3 тыс. рублей или 98,6% составляет задолженность по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов» по налоговым доходам, начисленным УФНС по СК, в связи с излишней уплатой сумм налогов, пеней и штрафов, а также с уплатой сумм авансовых платежей. В сравнении с показателями на начало 2021 года указанная задолженность увеличилась на 333 490,8 тыс. рублей (на 01.01.2021 – 9 143 341,5 тыс. рублей).

В структуре кредиторской задолженности по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов» значительный объем задолженности (63,9% общего объема задолженности по счету 1 205 11 000) сложился по налогу на имущество организаций – в размере 6 058 558,4 тыс. рублей. Указанная задолженность в течение года увеличилась на 457 098,9 тыс. рублей (на 01.01.2021 – 5 601 459,5 тыс. рублей).

Информация о составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, сформированная на основании Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) без учета данных счета 1 205 00 000 «Расчеты по доходам», представлена в следующей таблице:

тыс. рублей

 

Наименование показателя	Бюджетная деятельность		Изменения
	на 01.01.2021 тыс. рублей	на 01.01.2022 тыс. рублей	тыс. рублей (гр.3 - гр.2)	% ((гр.3/гр.2)* 100-100)
1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность, в том числе:	2 771 966,9	2 953 700,0	181 733,1	6,6
Расчеты по выданным авансам	2 459 856,3	2 660 676,2	200 819,9	8,2
Расчеты с подотчетными лицами	1 157,2	1 020,3	-136,9	-11,8
Расчеты по ущербу и иным доходам	301 551,2	289 719,4	-11 831,8	-3,9
Расчеты по платежам в бюджеты	9 402,2	2 284,1	-7 118,1	-75,7
Кредиторская задолженность, в том числе:	103 287,7	5 367 932,6	5 264 644,9	Рост в 51 раз
Расчеты с подотчетными лицами	5,3	4,5	-0,8	-15,1
Расчеты по ущербу и иным доходам	1 406,6	1 845,3	438,7	31,2
Расчеты по принятым обязательствам	68 768,5	4 930 447,4	4 861 678,9	Рост в 71,7 раз
Расчеты по платежам в бюджеты	33 093,2	435 616,5	402 523,3	Рост в 13,2 раз
Прочие расчеты с кредиторами	14,1	18,9	4,8	34,6

 

Из данных таблицы следует, что в течение 2021 года отмечается рост дебиторской и кредиторской задолженности. Так, общий объем дебиторской задолженности увеличен на 6,6% или на 181 733,1 тыс. рублей, объем кредиторской задолженности увеличен в 51 раз или на 5 264 644,9 тыс. рублей.

По счету 1 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» общий размер дебиторской задолженности на конец 2021 года составил 2 660 676,2 тыс. рублей, что на 200 819,9 тыс. рублей или на 8,2% больше относительно объема задолженности на начало года, в том числе просроченная дебиторская задолженность - 28 717,9 тыс. рублей.

Значительный объем задолженности в структуре выданных авансов составляет задолженность по счету 1 206 41 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера государственным (муниципальным) учреждениям» в сумме 711 053,7 тыс. рублей или 26,7% в общем объеме. Значительный объем задолженности сложился в учете двух министерств за счет увеличения остатка денежных средств, выделенных бюджетным и автономным организациям на иные цели: министерства здравоохранения Ставропольского края в сумме 515 470,6 тыс. рублей и министерства образования Ставропольского края в сумме 189 348,3 тыс. рублей.

Кроме того, значительный объем задолженности по выданным авансам сложился по счету 1 206 31 000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» в сумме 569 734,4 тыс. рублей (21,4%), из них задолженность в сумме 568 557,1 тыс. рублей   сформировалась в учете министерства имущественных отношений Ставропольского края по расходам на предоставление детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей жилых помещений (авансовые платежи по контрактам со сроком исполнения в 2022 году). Кроме того, значительный объем задолженности по выданным авансам сложился по счету 1 206 81 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям капитального характера государственным (муниципальным) учреждениям – 388 745,2 тыс. рублей (14,6%), из них в учете министерства здравоохранения Ставропольского края отражена задолженность в сумме 375 366,6 тыс. рублей.

По счету 1 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность уменьшилась на 136,9 тыс. рублей и составила 1 020,3 тыс. рублей. Основной объем дебиторской задолженности  по расчетам с подотчетными лицами составила задолженность по счету 1 208 21 000 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи» в сумме 675,5 тыс. рублей (66,2%) и по счету 1 208 26 00 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг» в сумме 327,5 тыс. рублей (32,1%). Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.

Сумма кредиторской задолженности расчетов с подотчетными лицами на конец года сложилась в объеме 4,5 тыс. рублей, уменьшившись по сравнению с показателем на начало года (5,3 тыс. рублей) на 15,1% или 0,8 тыс. рублей. Указанная задолженность в полном объеме сложилась по расчетам с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов.

По счету 1 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» дебиторская задолженность уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 11 831,8 тыс. рублей или на 3,9% и по состоянию на 01.01.2022 составила 289 719,4 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность 35 673,4 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес дебиторской задолженности расчетов по ущербу и иным доходам сложился по счету 1 209 41 000 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)» в общей сумме 100 803,4 тыс. рублей (34,8% к общему объему задолженности) из них в учете министерства имущественных отношений Ставропольского края – 50 808,8 тыс. рублей, министерства здравоохранения – 26 353,1 тыс. рублей, министерства строительства и архитектуры Ставропольского края – 23 033,4 тыс. рублей. По счету 1 209 45 000 «Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия» числится задолженность в сумме 89 195,1 тыс. рублей или 30,8% к общему объему задолженности, в том числе в учете министерства имущественных отношений – 16 265,0 тыс. рублей, министерства экономического развития – 59 193,4 тыс. рублей. По счету 1 209 34 000 «Расчеты по доходам от компенсации затрат» отражена задолженность в сумме 62 109,1 тыс. рублей (21,4%), значительный объем которой сложился в учете следующих министерств: министерство имущественных отношений Ставропольского края – 27 275,8 тыс. рублей, министерство экономического развития Ставропольского края – 15 674,4 тыс. рублей, министерство финансов Ставропольского края – 9 721,7 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность расчетов по ущербу и иным доходам в течение 2021 года увеличилась на 438,7 тыс. рублей или на 31,2% и составила 1 845,3 тыс. рублей. Почти 80% (1 475,1 тыс. рублей) образовавшейся задолженности числится по счету 1 209 34 000 «Расчеты по доходам от компенсации затрат», из них в учете министерства имущественных отношений Ставропольского края числится задолженность в размере 1 390,1 тыс. рублей.

По счету 1 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» на конец 2021 года общая сумма кредиторской задолженности увеличилась более чем в 70 раз относительно показателя на начало года (68 768,5 тыс. рублей) и составила 4 930 447,4 тыс. рублей. В структуре кредиторской задолженности расчетов по принятым обязательствам наибольший удельный вес – 96,0% или 4 731 218,8 тыс. рублей составляет задолженность по счету 1 302 75 000 «Расчеты по приобретению иных финансовых активов», образовавшаяся в учете министерства финансов Ставропольского края. Указанная задолженность образовалась в связи с принятием решения о невозврате в конце 2021 года остатков средств, привлеченных в течение 2021 года на единый счет краевого бюджета со счетов: бюджетных и автономных учреждений; юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями; со счетов для осуществления операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение.

По счету 1 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» дебиторская задолженность уменьшилась в течение года в 4 раза или на 7 118,1 тыс. рублей и составила 2 284,1 тыс. рублей. В структуре расчетов по платежам в бюджеты задолженность в сумме 596,0 тыс. рублей или 26,1% от общей суммы задолженности по расчетам по платежам в бюджеты сложилась по счету 1 303 12 000 «Расчеты по налогу на имущество организаций», из которой 554,1 тыс. рублей образовалось в учете министерства труда и социальной защиты Ставропольского края в связи с корректировкой расчетов по налогу на имущество. По счету 1 303 13 000 «Расчеты по земельному налогу» дебиторская задолженность по итогам 2021 года составила 23,2% общего объема или 528,6 тыс. рублей, в том числе в учете министерства образования Ставропольского края числится задолженность в сумме 499,8 тыс. рублей. По счету 1 303 10 000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии» дебиторская задолженность составила 20,4% или 465,9 тыс. рублей.

На конец отчетного периода объем кредиторской задолженности по счету 1 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» увеличился в 13 раз и составил 435 616,5 тыс. рублей. Более 90% в структуре кредиторской задолженности расчетов по платежам в бюджеты в сумме 410 252,8 тыс. рублей составила задолженность по счету 1 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет». Рост задолженности обусловлен возникшими обязательствами министерства экономического развития Ставропольского края по возврату субсидии в федеральный бюджет.

По счету 1 304 00 000 «Прочие расчеты с кредиторами» кредиторская задолженность на конец 2021 года сложилась в сумме 18,9 тыс. рублей, что в 1,3 раза или на 4,9 тыс. рублей выше соответствующего показателя прошлого года. Значительный объем указанной задолженности числится в учете комитета Ставропольского края по делам национальностей и казачества по счету 1 304 02 000 «Расчеты с депонентами» в размере 13,8 тыс. рублей на сумму депонирования заработной платы.

Кроме того, проведенным анализом установлено наличие в 2021 году просроченной дебиторской (64 745,1 тыс. рублей) и кредиторской (384 200,0 тыс. рублей) задолженности.

Так, просроченная дебиторская задолженность (без учета данных счета 1 205 00 000 «Расчеты по доходам») относительно соответствующего показателя прошлого года уменьшилась на 18 718,3 тыс. рублей или на 22,4% и составила 64 745,1 тыс. рублей. В состав указанной задолженности входит:

- просроченная дебиторская задолженность по авансовым платежам в размере 28 717,9 тыс. рублей и в полном объеме образована по счету               1 206 31 000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» министерством имущественных отношений Ставропольского края по контрактам на приобретение жилья для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в части расчетов с ООО «Жилсервис плюс»;

- просроченная дебиторская задолженность по расчетам по ущербу и иным доходам на конец 2021 года в общей сумме 35 673,4 тыс. рублей, в том числе по счету 1 209 36 000 «Расчеты по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет» в сумме 17 732,0 тыс. рублей или 49,7% от общей суммы просроченной дебиторской задолженности, из них в учете министерства здравоохранения Ставропольского края числится задолженность в размере 10 087,5 тыс. рублей, министерства имущественных отношений Ставропольского края - 6 973,5 тыс. рублей;

- просроченная дебиторская задолженность по расчетам по платежам в бюджеты в сумме 353,8 тыс. рублей, указанная задолженность образована на счете у министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края по остаткам непогашенной задолженности перед государственным казенным учреждением Ставропольского края «Дирекция автомобильных дорог» по расчетам по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, по расчетам по прочим платежам в бюджет.

Просроченная задолженность в составе кредиторской задолженности на 01.01.2022 года сложилась в сумме 384 200,0 тыс. рублей, по сравнению с аналогичным показателем прошлого года увеличилась на 100%. Указанная задолженность сложилась у министерства экономического развития Ставропольского края по счету 1 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» на основании полученного в адрес Правительства Ставропольского края требования Министерства промышленности и торговли Российской Федерации о взыскании субсидии, полученной в 2016-2017 годах на лицевой счет администратора доходов министерства экономического развития Ставропольского края, за невыполнение установленных показателей по Соглашению между Министерством промышленности и торговли Российской Федерации и Правительством Ставропольского края о реализации проекта по созданию регионального индустриального парка на территории г. Буденновска. В настоящее время по указанной задолженности ведется судебное разбирательство.

Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета приведена в Приложении 1 к настоящему заключению.

Проведенной внешней проверкой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета подтверждена достоверность годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2021 год.

Проект закона Ставропольского края № 77-7 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2021 год» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Думой Ставропольского края в установленном порядке.

 

 

 

 

Председатель                                                                                     А.А. Колесников

 

Приложение 1 

 

Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета

 

(тыс. рублей)

Наименование ГРБС	Дебиторская задолженность		прирост / снижение (гр. 3- гр. 2)	Кредиторская задолженность		прирост /  снижение (гр. 6-гр.5)
	на 01.01.2021	на 01.01.2022		на 01.01.2021	на 01.01.2022
1	2	3	4	5	6	7
Всего:	195 966 802,8	220 063 774,9	24 096 972,1	9 286 776,0	14 981 878,2	5 695 102,2
в том числе по ГРБС	192 942 716,5	216 184 447,2	23 241 730,7	143 346,3	5 504 919,7	5 361 573,4
001 - Дума Ставропольского края	2 740,1	1 837,0	-903,2	5,5	6,3	0,9
002 - Правительство Ставропольского края	101 740,6	195 561,1	93 820,5	17 038,0	16 426,5	-611,5
003 - Избирательная комиссия Ставропольского края	51,5	22,0	-29,5	1,2	0,0	-1,2
004 - Уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае	8,5	8,0	-0,5	0,3	310,0	309,7
005 - Администрация Кавказских Минеральных Вод - особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации	0,2	0,2	0,0	1,4	0,0	-1,4
008 - Управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края	251 443,2	173 341,9	-78 101,2	28 188,4	50 455,3	22 266,9
009 - Комитет Ставропольского края по государственным закупкам	5,3	5,3	0,0	297,3	2 267,6	1 970,3
010 - Комитет Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию	8 701,0	7 754,5	-946,5	2 473,7	5 848,8	3 375,1
011 - Министерство имущественных отношений Ставропольского края	7 069 937,5	7 023 278,7	-46 658,8	36 557,6	104 000,4	67 442,8
012 - Региональная тарифная комиссия Ставропольского края	1 690,4	1 099,2	-591,2	61,4	11,2	-50,2
023 - Представительство Правительства Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации	792,1	1 238,1	446,0	0,0	30,5	30,5
035 - Комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества	6 126,9	63,9	-6 063,0	44,0	33,2	-10,8
036 - Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края	1 277 207,5	1 956 504,4	679 297,0	315,5	4 041,9	3 726,4
039 - Министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края	863 884,1	1 064 461,8	200 577,7	212,9	208,7	-4,3
040 - Министерство физической культуры и спорта Ставропольского края	299 859,4	893 526,0	593 666,6	2,1	10,3	8,2
045 - Министерство здравоохранения Ставропольского края	12 553 745,9	15 595 619,0	3 041 873,1	3 571,9	5 143,1	1 571,2
056 - Министерство культуры Ставропольского края	926 880,4	1 362 488,9	435 608,5	45,8	0,0	-45,8
075 - Министерство образования Ставропольского края	8 962 881,4	12 285 937,1	3 323 055,7	5 585,6	26 696,4	21 110,9
083 - Министерство сельского хозяйства Ставропольского края	10 594 123,5	13 720 433,9	3 126 310,4	1 472,7	1 191,2	-281,5
105 - Министерство финансов Ставропольского края	80 917 640,9	83 026 420,1	2 108 779,2	3 882,6	4 732 733,2	4 728 850,6
120 - Министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края	7 999 856,2	11 876 104,1	3 876 247,9	3 645,8	1 345,6	-2 300,2
123 - Управление ветеринарии Ставропольского края	16 931,8	16 811,0	-120,8	0,0	10,5	10,5
126 - Управление Ставропольского края - государственная жилищная инспекция	2 400,5	1 092,6	-1 307,9	232,0	461,5	229,5
127 - Управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия	1 524,3	32 897,9	31 373,6	1 238,9	797,4	-441,5
134 - Министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края	1 693 126,6	2 161 747,9	468 621,3	5 080,5	14 702,4	9 621,9
148 - Министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края	49 861 195,3	53 154 882,6	3 293 687,3	21 606,7	10 582,4	-11 024,4
149 - Министерство экономического развития Ставропольского края	905 481,2	674 945,9	-230 535,3	1 057,5	395 528,0	394 470,5
154 - Комитет Ставропольского края по делам архивов	117,5	54,5	-63,0	256,2	253,8	-2,4
300 - Управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края	506,5	314,5	-192,0	48,2	81,9	33,8
311 - Контрольно-счетная палата Ставропольского края	19,6	32,0	12,4	0,0	0,0	0,0
312 - Министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края	285 582,9	5 658,7	-279 924,2	128,7	358,9	230,3
313 - Министерство строительства и архитектуры Ставропольского края	8 336 513,6	10 950 304,2	2 613 790,6	10 294,1	131 382,9	121 088,7