ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2014 год и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2014 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 3 статьи 8 и статьи 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон «О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края (далее – Контрольно-счетная палата) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2014 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2014 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом и проектом закона Ставропольского края об исполнении краевого бюджета за отчетный финансовый год, представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края за 2014 год;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края за 2014 год;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края за 2014 год;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований за 2014 год;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни 2014 года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края в 2014 году.

Законом Ставропольского края от 10.12.2013 № 105-кз «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – Закон СК № 105-кз, Закон о краевом бюджете) первоначально утверждено 35 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГАБС, ГРБС, субъект бюджетной отчетности). В целях совершенствования государственного управления постановлением Губернатора Ставропольского края от 14.10.2013 № 821 в отчетном периоде упразднены министерство жилищно-коммунального хозяйства, министерство курортов и туризма, министерство транспорта, комитет по государственному заказу, комитет по делам молодежи, комитет по массовым коммуникациям и управление труда и занятости населения. На конец 2014 года исполнение бюджета Ставропольского края осуществляли 28 распорядителей бюджетных средств, которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края. Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.

Постановлением Губернатора Ставропольского края от 24.10.2014 № 568 с 01.01.2015 вновь образовано министерство жилищно-коммунального хозяйства с передачей ему полномочий в области жилищно-коммунального хозяйства, пожарной безопасности, гражданской обороны, защиты населения и территорий Ставропольского края от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, спасения людей на водных объектах, отнесенные к ведению органов исполнительной власти Ставропольского края.

Нарушение срока предоставления годовой бюджетной отчетности в Контрольно-счетную палату, установленного пунктом 1 статьи 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае», допущено 7 субъектами бюджетной отчетности, а именно: министерством экономического развития Ставропольского края, министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, администрацией Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации, комитетом Ставропольского края по делам архивов, управлением по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, управлением Ставропольского края по строительному и жилищному надзору, управлением ветеринарии Ставропольского края.

Необходимо отметить, что рядом ГРБС допускается ежегодное нарушение статьи 264.4 БК РФ и пункта 1 статьи 7 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае», в части несоблюдения сроков предоставления бюджетной отчетности в Контрольно-счетную палату, а именно: администрацией Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации при предоставлении отчетности за 2011, 2013, 2014 годы; управлением ветеринарии Ставропольского края – за 2010, 2011, 2013, 2014 годы, министерством экономического развития Ставропольского края – за 2010, 2013, 2014 годы; комитетом Ставропольского края по делам архивов – за 2010, 2013, 2014 годы. В соответствии со статьей 15.15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях представление бюджетной отчетности с нарушением сроков, установленных бюджетным законодательством и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти до тридцати тысяч рублей.

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края в 2014 году

В целом макроэкономическая ситуация в 2014 году характеризуется замедлением роста экономики Ставропольского края.

В 2014 году, по оценке министерства экономического развития Ставропольского края, номинальный объем валового регионального продукта в текущих основных ценах (далее – ВРП) составил – 501 629,20 млн. рублей, темп роста ВРП – 100,7%, индекс-дефлятор ВРП – 106,5%. По итогам 2014 года темп роста ВРП оказался одним из самым низких значений за последние 5 лет.

В Ставропольском крае в 2014 году по большинству видов экономической деятельности отмечалось замедление динамики, а в ряде секторов экономики – падение темпов экономического роста.

Замедление темпов роста в 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдалось по следующим показателям: индекс выпуска продукции и услуг по базовым видам экономической деятельности ‑ 102,9% (в 2013 году – 110,1%); индекс промышленного производства – 100,8% (в 2013 году – 103,7%); инвестиции в основной капитал – 103,3% (в 2013 году – 106,5%); продукция сельского хозяйства – 108,1% (в 2013 году – 117,8%); объем услуг связи – 101,5% (в 2013 году – 101,8%); оборот розничной торговли – 100,8% (в 2013 году – 102,8%); оборот общественного питания – 102,5% (в 2013 году – 103,8%); объем платных услуг населению – 101,6% (в 2013 году – 103,4%).

Падение темпов роста в 2014 году по сравнению с 2013 годом отмечено в сфере перевозки грузов организациями транспорта на 0,7 п.п. и ввода в действие жилых домов на 6,0 п.п.

В 2014 году по сравнению с 2013 годом более высоких темпов роста удалось достичь лишь в строительстве – 121,0%, тогда как в 2013 году наблюдалось замедление (101,5%).

Индекс потребительских цен в декабре 2014 года по сравнению с декабрем 2013 года составил 8,6%, что на 1,9 п.п. выше, чем в 2013 году (в декабре 2013 года по сравнению с декабрем 2012 года – 6,7%).

Внешнеторговый оборот края за 2014 год составил 2 008,5 млн. долларов США, в том числе экспорт – 1 125,5 млн. долларов США, импорт – 883,0 млн. долларов США. Положительное сальдо торгового баланса снизилось по сравнению с 2013 годом на 79,5 млн. долларов США и составило 242,5 млн. долларов США.

Численность безработных в 2014 году снизилась по сравнению с 2013 годом на 7,8% (с 16,8 тыс. человек в 2013 году до 15,5 тыс. человек в 2014 году). Уровень безработицы в 2014 году снизился на 0,2 п.п. по сравнению с 2013 годом и составил 1,0%.

Ухудшение макроэкономической ситуации в 2014 году негативно повлияло на выполнение Программы социально-экономического развития Ставропольского края, утвержденной Законом Ставропольского края от 24.12.2010 № 109-кз «О Программе социально-экономического развития Ставропольского края на 2010-2015 годы» (далее – Программа). Так, за 2014 год не достигнуты следующие целевые индикаторы и показатели Программы: по ВРП – на 3,6 п.п.; ВРП на душу населения – на 13,6 тыс. рублей; инвестициям в основной капитал – на 7,9 п.п.; инвестициям на душу населения – на 8,0 тыс. рублей; износу основных производственных фондов – на 10,8 п.п.; доле обрабатывающей промышленности в ВРП – на 3,4 п.п.; уровню соотношения среднего размера назначенных месячных пенсий и прожиточного минимума пенсионера ‑ на 0,7 п.п.; доле населения с доходами ниже прожиточного минимума ‑ на 2,1 п.п.; реальным доходам населения ‑ на 4,0 п.п.; росту товарооборота ‑ на 9,7 п.п.; обороту общественного питания ‑ на 8,5 п.п.

Развитие региональной экономики в 2014 году находилось под влиянием следующих негативных факторов:

- снижение внутреннего инвестиционного спроса, обусловленного недостаточной инвестиционной активностью организаций в различных секторах экономики на фоне замедления экономического роста и динамики финансовых результатов деятельности организаций. Сальдированный финансовый результат организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) в 2014 году снизился на 4,5 млрд. рублей и составил 20,5 млрд. рублей (в 2013 году – 25,0 млрд. рублей). Негативное влияние на инвестиционный спрос оказал, в том числе недостаточный уровень кредитования экономики со стороны банковской системы (доля кредитов в структуре инвестиций снизилась на 0,4 п.п.);

- ослабление внутреннего потребительского спроса, характеризуемого низкими темпами роста оборота розничной торговли и объемов платных услуг населению по сравнению с 2013 годом, из-за замедления прироста реальных располагаемых доходов населения (с 8,2% в 2013 году до 1,6% в 2014 году), реальной заработной платы (с 5,2% до 2,1%);

- снижение притока иностранных инвестиций в нефинансовый сектор экономики Ставропольского края;

- высокого объема государственного долга Ставропольского края, составившего на начало 2014 года 20,9 млрд. рублей, и увеличившегося на 7,0 млрд. рублей, на конец года составившего 27,9 млрд. рублей;

- увеличение коэффициента долговой нагрузки Ставропольского края на 1,2 п.п. (с 4,38 в 2013 году до 5,57 в 2014 году);

- увеличение объема остатков средств на едином счете бюджета на конец отчетного года на 2 397,0 млн. рублей или 71,5%.

При этом доходы бюджета Ставропольского края за 2014 год составили 77 413,8 млн. рублей или 15,4% ВРП. Первоначальные плановые назначения по доходам бюджета Ставропольского края выполнены на 115,3%, уточненные показатели бюджета исполнены на 102,1%.

 

Динамика основных показателей социально – экономического развития Ставропольского края за 2013-2014 годы

Сравнительный анализ динамики основных показателей социально-экономического развития Ставропольского края за 2013-2014 годы представлен на следующей диаграмме.

Темпы прироста, снижения (-) физических объемов основных показателей экономики Ставропольского края за 2013-2014 годы (в % к предыдущему году)

Существенное замедление роста промышленного производства в крае обусловлено снижением роста инвестиций в основной капитал на фоне ухудшения условий кредитования. Успешное развитие края невозможно без масштабных инвестиций в производственную и социальную сферу. На фоне ухудшающейся макроэкономической ситуации в 2014 году повышение инвестиционной привлекательности Ставропольского края оказалось проблематичным. Рост инвестиций в 2014 году снизился на 3,2 п.п. по сравнению с 2013 годом и составил 103,3% (в 2013 году – 106,5%).

При реализации инвестиционной политики, доля собственных средств организаций края в 2014 году снизилась на 3,0 п.п. и составила 45,2% от общего объема инвестиций в основной капитал (в 2013 году – 48,2%), тогда как доля привлеченных средств увеличилась с 51,8% в 2013 году до 54,8% в 2014 году в основном за счет заемных средств других организаций.

Одним из важных источников финансирования инвестиционного развития региона являются бюджетные средства. В 2014 году сумма, направленная на инвестиционные цели из бюджетов различных уровней составила 17,4 млрд. рублей, из них: 67,1% – средства федерального бюджета; 27,7% – бюджета Ставропольского края; 5,2% – местных бюджетов.

Основные производственные фонды в Ставропольском крае значительно устарели. Степень износа основных фондов составила более 55%. При этом по таким видам экономической деятельности, как добыча полезных ископаемых, транспорт и связь, строительство, предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг степень износа основных фондов превышает 65%.

Более чем на 50% изношены фонды в производстве и распределении электроэнергии, газа, тепловой энергии и воды, образовании, здравоохранении и рыбоводстве и рыболовстве. Процесс обновления основных производственных фондов идет крайне медленно. Коэффициент обновления основных фондов составил 9,0%. Коэффициент выбытия основных фондов находится на низком уровне – 0,6%.

Привлекаемые экономикой края объемы инвестиций в основной капитал оказались недостаточны для решения стратегических задач по модернизации, техническому перевооружению и переводу экономики Ставропольского края на инновационный путь развития.

В 2014 году отмечается ухудшение динамики ряда показателей, характеризующих жизненный уровень населения. Так, темп прироста реальных располагаемых денежных доходов населения составил в 2014 году – 1,6% (в 2013 году – 8,2%), реальная начисленная среднемесячная заработная плата увеличилась на 2,1% (в 2013 году – на 5,2%), реальный размер назначенных пенсий увеличился на 1,6 % (в 2013 году – 2,6%).

Средний размер назначенных пенсий составил 9 645,7 рублей (в 2013 году – 8 902,3 рубль), что на 58,6% выше величины прожиточного минимума пенсионера (5 652 рублей). Величина среднего размера назначенных пенсий составила 42,6% среднемесячной номинальной начисленной заработной платы, что на 0,5 п.п. ниже соответствующего показателя за 2013 год (43,1%).

Индекс потребительских цен в 2014 году составил 108,6% и на 1,9 п.п. превысил уровень 2013 года. Наибольший рост цен в 2014 году по сравнению с декабрем 2013 года зафиксирован на продовольственные товары, которые выросли на 12,6% (в 2013 году – на 7,7%). Рост цен на платные услуги снизился на 4,4 п.п. и составил 5,5% (в 2013 году – 9,9%).

Прирост цен на потребительском рынке и влияние отдельных его сегментов на инфляционные процессы в Ставропольском крае в 2013 – 2014 годах представлены на диаграмме.

Изменение цен по основным секторам экономики Ставропольского края (%)

 

По мнению Контрольно-счетной палаты замедление экономического роста в 2014 году усиливает риски недостижения макроэкономических показателей развития края в 2015 году.

 

Анализ макроэкономических показателей, учтенных при формировании бюджета Ставропольского края на 2014 год

Анализ динамики макроэкономических показателей показал их существенные отклонения от прогнозных значений (Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2014 год и на период до 2016 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 23.09.2013 № 321-рп, далее – Прогноз), учтенных при формировании проекта бюджета Ставропольского края на 2014 год.

Фактически в 2014 году объем ВРП оказался меньше принятого в расчетах к Закону о краевом бюджете на 32 774,90 млн. рублей, рост реального объема ВРП зафиксирован на 3,0 п.п. ниже запланированного значения, индекс-дефлятор ВРП оказался на 0,9 п.п. выше прогнозного значения, уровень инфляции оказался выше принятого в расчетах на 2,4 п.п.

Анализ основных макроэкономических показателей, принятых в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2014 год и фактически сложившихся за 2014 год представлен в следующей таблице:

* - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2014 год и на период до 2016 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 23.09.2013 № 321-рп.

** -  Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2015 год и на период до 2017 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.09.2014 № 320-рп.

Отклонения прогнозных показателей, являющихся базовыми для формирования бюджета Ставропольского края на 2014 год, от отчетных данных свидетельствует о существенной погрешности, допущенной при прогнозировании макроэкономических показателей: ВРП – на 6,1%; продукции сельского хозяйства – на 25,5%; прибыль прибыльных организаций – на 9,6%; инвестиции в основной капитал – на 0,6%; импорт – на 2,0%; экспорт – на 2,4%; оборот розничной торговли – на 2,3%; среднедушевые денежные доходы населения – на 3,4%.

Завышенными оказались следующие показатели Прогноза: индекс физического объема ВРП – на 3,0 п.п.; индекс промышленного производства – на 2,6 п.п.; темп роста оборота розничной торговли – на 6,3 п.п.; темп роста инвестиций в основной капитал на 2,7 п.п.; реальные денежные доходы населения на 7,0 п.п.

Прогноз оказался занижен по индексу производства продукции сельского хозяйства – на 4,3 п.п.; по индексу потребительских цен (декабрь к декабрю) – на 2,4 п.п.

В целях снижения рисков неисполнения расходных обязательств формирование бюджета Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов осуществлялось на базе консервативного варианта Прогноза.

Неточное прогнозирование макроэкономических показателей в 2014 году негативно повлияло на исполнение бюджета Ставропольского края.

Контрольно-счетная палата в своих заключениях неоднократно отмечала, что недостаточная степень точности Прогноза основных макроэкономических показателей, используемых в расчетах к проектам краевого бюджета, приводит к необходимости внесения многочисленных изменений в краевые законы о краевом бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края за 2014 год

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2014 год утвержден по доходам в сумме 67 147 844,0 тыс. рублей, расходам – 74 116 959,7 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 6 969 115,6 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2015 года по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 34 977 238,2 тыс. рублей (74,1% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение финансового года в первоначально принятый Закон от 10.12.2013 № 105-кз изменения вносились 5 раз (Законами Ставропольского края от 25.12.2013 № 119-кз, от 07.03.2014 № 13-кз, от 20.06.2014 № 62-кз, от 10.10.2014 № 95-кз, от 07.12.2014 № 107-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»). Одновременно корректировались основные характеристики бюджета, в 9 из 19 вносились изменения.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:

 

Показатели	Закон СК от 10.12.2013 № 105-кз, тыс. рублей	Закон СК от 07.03.2014 № 13-кз, тыс. рублей	Закон СК от 20.06.2014 № 62-кз, тыс. рублей	Закон СК от 10.10.2014 № 95-кз, тыс. рублей	Закон СК от 07.12.2014 № 107-кз, тыс. рублей	Отчет об    исполнении бюджета СК за 2014 год, тыс. рублей	Темп роста к уточненным назначениям, %
Доходы	67 147 844,0	69 164 126,3	72 614 983,5	72 774 107,9	75 842 235,6	77 413 751,6	102,1%
Расходы	74 116 959,7	77 905 134,7	83 215 788,6	83 901 569,2	84 671 280,8	81 610 261,2	96,4%
Дефицит (-)	69 69 115,6	8 741 008,5	10 600 805,1	11 127 461,3	8 829 045,3	4 196 509,6	-
Верхний предел государственного долга на 1.01.2015	34 977 238,2	32 889 198,8	34 752 162,4	34 634 607,9	30 282 143,2	27 950 167,6	92,3%

 

Из приведенных в таблице данных видно, что в ходе исполнения краевого бюджета в результате корректировок уточненные назначения по доходам утверждены в сумме 75 842 235,6 тыс. рублей, что на 8 694 391,6 тыс. рублей (на 12,9%) выше первоначально утвержденного показателя; расходы бюджета Ставропольского края – в сумме 84 671 280,8 тыс. рублей (+10 554 321,1 тыс. рублей к первоначальным назначениям или на 14,2%). Уточненный размер дефицита краевого бюджета установлен в сумме 8 829 045,3 тыс. рублей или 19,1% к доходам без учета безвозмездных поступлений. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2015 года по долговым обязательствам Ставропольского края – в сумме 30 282 143,2 тыс. рублей или на 13,4% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2014 год составил 65,6%.

Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть краевого бюджета поступило 77 413 751,6 тыс. рублей, что  на 2,1% выше уточненного планового показателя. Сверхплановое поступление доходов в сумме 1 571 516,0 тыс. рублей обеспечено за счет налоговых и неналоговых доходов – в сумме 682 365,0 тыс. рублей, безвозмездных поступлений – в сумме 889 151,0 тыс. рублей. Расходная часть бюджета исполнена на 96,4% (- 3 061 019,6 тыс. рублей) к законодательно утвержденным назначениям и на 95,5 % (- 3 872 269,7 тыс. рублей) к показателям бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края. В результате при утвержденном дефиците в сумме 8 829 045,3 тыс. рублей фактически краевой бюджет исполнен с дефицитом в сумме 4 196 509,6 тыс. рублей (9,0% к доходам без учета безвозмездных поступлений).

По состоянию на 01.01.2015 государственный долг Ставропольского края сократился по сравнению с планом на 2 331 975,6 тыс. рублей и составил 27 950 167,6 тыс. рублей (59,7% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений). Фактические расходы на обслуживание государственного долга за 2014 год сложились в сумме 1 336 061,2 тыс. рублей, или 99,4% к годовым плановым назначениям.

В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ставропольского края на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 17.07.2013 № 242-рп, в сложившихся условиях чрезмерно высокого уровня государственного долга, угрожающего стабильности исполнения действующих расходных обязательств Ставропольского края, основными задачами в области долговой политики Ставропольского края в 2014-2016 годах является поддержание объема государственного долга Ставропольского края на оптимальном уровне, оптимизация расходов на обслуживание государственного долга Ставропольского края и своевременное исполнение долговых обязательств Ставропольского края.

Следует отметить, что государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2015 вырос на 33,5% или на 7 013 684,4 тыс. рублей по сравнению с состоянием на 01.01.2014. Реализация майских указов Президента РФ и возникновение новых расходных обязательств, в связи с изменением федерального законодательства, повлияли на рост государственного долга Ставропольского края.

Просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 составляла 151,9 тыс. рублей, что на 98,7% ниже аналогичного периода прошлого года (11 648,6 тыс. рублей).

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

В ходе исполнения бюджета Ставропольского края доходная часть корректировалась 4 раза. В результате объем бюджетных назначений в целом увеличен на 8 694 391,6 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы уменьшились на 1 081 936,6 тыс. рублей, неналоговые доходы увеличились на 22 321,5 тыс. рублей, безвозмездные поступления ‑ на 9 754 006,7 тыс. рублей. Доля налоговых доходов в общем объеме доходов в сравнении с первоначально утвержденными показателями уменьшена с 69,4% до 60,0%, неналоговых – с 0,9% до 0,8%, доля безвозмездных перечислений увеличена ‑ с 29,7% до 39,2%.

На снижение доли налоговых доходов повлияла корректировка в сторону уменьшения поступлений от акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – на 1 271 919,8 тыс. рублей (с 8 281 295,3 тыс. рублей до 7 009 375,5 тыс. рублей).

Одновременно были увеличены бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям на 9 754 006,7 тыс. рублей, в том числе:

- субсидии – на 5 461 487,5 тыс. рублей (с 2 000 753,2 тыс. рублей до 7 462 240,7 тыс. рублей);

- дотации – на 2 315 123,2 тыс. рублей (с 11 844 930,1 тыс. рублей до 14 160 053,3 тыс. рублей);

- иные межбюджетные трансферты – на 2 148 789,1 тыс. рублей (с 328 280,3 тыс. рублей до 2 477 069,4 тыс. рублей).

Бюджетные назначения по субвенциям уменьшены на 49 287,3 тыс. рублей (с 5 385 710,2 тыс. рублей до 5 336 422,9 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений общий объем доходов утвержден в сумме 75 842 235,6 тыс. рублей. Фактически поступило 77 413 751,6 тыс. рублей, что на 2,1% выше уточненного плана и на 15,3% выше первоначального. Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено за счет дополнительного объема безвозмездных поступлений в сумме 889 151,0 тыс. рублей, а также налоговых и неналоговых доходов в сумме 286 483,5 тыс. рублей и 395 881,5 тыс. рублей соответственно.

В отчетном периоде доходы бюджета Ставропольского края увеличились относительно 2013 года на 19 258 514,0 тыс. рублей или на 33,1%. Основной рост приходится на налоговые доходы, в том числе: налог на доходы физических лиц – на 2 783 010,9 тыс. рублей, налог на совокупный доход – на 133 152,7 тыс. рублей; транспортный налог – на 113 620,4 тыс. рублей. Безвозмездные поступления сократились относительно 2013 года на 313 944,8 тыс. рублей.

Налоговые доходы исполнены на 100,6% относительно показателей уточненных назначений, при плане 45 501 821,6 тыс. рублей поступило 45 788 305,1 тыс. рублей. Доля налоговых доходов составила в 2014 году 59,1%.

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 12 167 820,7 тыс. рублей, что на 912 846,0 тыс. рублей или на 8,1% выше уточненных плановых назначений, которые в отчетном периоде не корректировались. Причиной перевыполнения поступлений налога явился рост прибыли прибыльных организаций. Вместе с тем по сравнению с 2013 годом произошло снижение поступления налога на прибыль организаций на 62 618,0 тыс. рублей или на 0,5%, в том числе по организациям, входящим в консолидированные группы налогоплательщиков на 93 660,0 тыс. рублей. Отрицательная динамика поступлений доходной части краевого бюджета по данному виду налога наблюдается с 2012 года (с 13 409 550,0 тыс. рублей в 2012 году до 12 167 820,7 тыс. рублей в 2014 году).

Согласно данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю из всей полученной по итогам 2014 года прибыли 23,8% приходится на сельское хозяйство, на организации по производству и распределению электроэнергии, газа и воды – 20,3%, на организации химического производства – 17,0%, на оптовую торговлю – 3,9%.

Впервые за последние годы из всех отраслей экономики края наибольший показатель полученной по итогам 2014 года прибыли приходится на сельское хозяйство. На протяжении 2011-2013 годов наибольший показатель в отраслях экономики приходился на организацию химического производства (снижение данного показателя относительно 2013 года составило 15,6%).

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю недоимка по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в краевой бюджет с начала года выросла на 152 041,6 тыс. рублей или на 46,1% и по состоянию на 01.01.2015 год составила 482 054,0 тыс. рублей.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 16 253 830,5 тыс. рублей или 96,8% уточненных назначений. Причинами уменьшения поступлений налога на доходы физических лиц в краевой бюджет явился рост сумм налога, возвращенных физическим лицам по социальным и имущественным вычетам, снятие с учета налогоплательщиков в связи с изменением места нахождения, реорганизацией, ликвидацией организаций и закрытием обособленных подразделений.

Прирост поступлений в краевой бюджет по налогу на доходы физических лиц относительно показателей отчета 2013 года составил 20,7% или 2 783 010,9 тыс. рублей в абсолютном выражении. Данное увеличение доходов краевого бюджета обусловлено ростом средней номинальной заработной платы. Согласно данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю средняя номинальная заработная плата (по полному кругу предприятий и организаций) в 2014 году составила 22 642,7 рубля, что на 9,6% выше аналогичного показателя за 2013 год. Вместе с тем уровень инфляции за 2014 год составил 11,4%, что выше уровня роста заработной платы на 1,8%.

Также перевыполнение налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской федерации (далее – НК РФ) на 44,7% связано с увеличением количества иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

Фактические поступления от уплаты акцизов сложились в сумме 7 129 620,3 тыс. рублей, что составляет 101,7% к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2013 годом объем поступивших акцизов уменьшился на 583 819,8 тыс. рублей или на 7,6%.

По доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию ставропольских товаропроизводителей поступило 2 906 874,0 тыс. рублей или 100,8% к годовым плановым назначениям. В разрезе подакцизной продукции выполнение годовых плановых назначений составляет: на спирт – 375,0%; на вина – 146,3%; на пиво – 96,0%; алкогольную продукцию крепостью свыше 9% – 85,2%. Низкое исполнение годовых плановых назначений по пиву связано со снижением объемов производства и реализации продукции в результате уменьшения количества рынков сбыта. По алкогольной продукции крепостью свыше 9% причинами невыполнения годовых плановых назначений являются уменьшение объемов фактически произведенной и реализованной продукции.

Поступление акцизов на алкогольную продукцию ставропольских товаропроизводителей за 2014 год по сравнению с 2013 годом увеличилось на 507 821,9 тыс. рублей или на 21,2%. Согласно данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю за январь-декабрь 2014 года объем производства в натуральном выражении составил: водки – 61,8%, спирта этилового – 107,1%, коньяка – 104,4%, вин – 71,5%, пива – 93,3% от объема производства 2013 года.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю, за 2014 год составили 4 222 746,3 тыс. рублей, или 102,4% к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2013 годом поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в краевой бюджет уменьшились на 1 091 641,7 тыс. рублей, или на 20,5%. Данное снижение объясняется передачей в местные бюджеты 10,0% указанных доходов, а также проведением модернизации в ряде нефтеперерабатывающих заводов по выпуску более высококачественного топлива и увеличением доли высокооктанового автомобильного бензина и дизельного топлива, облагаемых по более низким ставкам акцизов.

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю в целом недоимка по всей подакцизной продукции на начало 2014 года в краевой бюджет составила 313 280,0 тыс. рублей, а на конец года – 76 779,0 тыс. рублей (со снижением к началу года на 236 501,0 тыс. рублей), в том числе: по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% – 75 209,0 тыс. рублей, спирта этилового – 464,0 тыс. рублей, вина – 1 012,0 тыс. рублей, пива – 94,0 тыс. рублей.

За 2014 год поступило 2 964 421,7 тыс. рублей налогов на совокупный доход, что выше уточненных годовых плановых назначений на 3,8% или на 109 345,0 тыс. рублей. Перевыполнение годовых плановых назначений обусловлено ростом доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения, в том числе по объекту налогообложения «доходы» ‑ на 2,6% годовых плановых назначений; объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» ‑ на 8,6% годовых плановых назначений.

По сравнению с уровнем 2013 года поступления данного налога увеличились на 133 152,0 тыс. рублей. Вместе с тем в сумме 3 751,8 тыс. рублей не дополучен доход, поступающий от уплаты минимального налога, в связи с уменьшением количества налогоплательщиков.

Налог на имущество организаций поступил в сумме 6 144 987,5 тыс. рублей, что на 370 327,5 тыс. рублей ниже уточненных годовых плановых назначений. По сравнению с 2013 годом объем поступлений по указанному налогу увеличился на 94 072,7 тыс. рублей или на 1,6% в результате роста объема инвестиций в основной капитал, который по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю за 2014 год составил 3,3% к 2013 году.

Транспортный налог в краевой бюджет поступил в сумме 961 987,1 тыс. рублей, что на 40 091,1 тыс. рублей или на 4,3% выше уточненных годовых плановых назначений. Положительной динамикой роста поступлений явилось внесение изменений (от 10.10.2013 № 82-кз) в Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 года № 52-кз «О транспортном налоге», которые предусматривают увеличение налоговых ставок на транспортные средства и отмену льгот для организаций, осуществляющих содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования. Транспортный налог с физических лиц поступил в сумме 741 827,1 тыс. рублей или 103,9% уточненных годовых назначений, транспортный налог с организаций – 220 160,0 тыс. рублей и 106,1% соответственно.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 10 734,7 тыс. рублей, что на 3,9% ниже уточненных годовых плановых назначений. В сравнении с 2013 годом поступления налога на игорный бизнес уменьшились на 357,2 тыс. рублей или на 3,2%.

Поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 59 153,6 тыс. рублей, что выше уточненного плана на 6,1%. Перевыполнение сложилось за счет увеличения добычи полезных ископаемых. В сравнении с 2013 годом поступления увеличены на 15,6%.

Государственная пошлина поступила в сумме 95 549,4 тыс. рублей или с выполнением годовых плановых назначений на 111,6%.

Неналоговые доходы исполнены на 163,0% к уточненным назначениям, при плане 628 638,6 тыс. рублей поступило 1 024 520,1 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 1,3%.

Доходы в виде арендной платы за земельные участки поступили в сумме 122 253,1 тыс. рублей, что составляет 133,6% к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года поступления в виде арендной платы за земельные участки снизились на 52,5%. Снижение поступлений на 135 030,3 тыс. связано с отменой с 1 января 2014 года норматива зачисления данных платежей в краевой бюджет (Федеральный закон от 03.12.2012 № 244-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) поступили в сумме 8 906,1 тыс. рублей, что составляет 92,9% к годовым плановым назначениям.

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий Ставропольского края составили 24 340,3 тыс. рублей, с невыполнением плановых годовых назначений на 2 705,5 тыс. рублей и снижением поступлений к 2012 году в 2,3 раза (с 56 090,2 тыс. рублей до 24 340,3 тыс. рублей).

Средства от реализации имущества, находящегося в собственности Ставропольского края, за 2014 год поступили в сумме 50 251,7 тыс. рублей, что составило 100,5% плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижение поступлений по данному доходному источнику составило 43 215,9 тыс. рублей или 46,2%.

Средства по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства поступили в сумме 79 060,9 тыс. рублей, что составляет 138,3% от уточненных годовых плановых назначений. Вместе с тем поступления по данному виду доходов снизились относительно объема поступлений 2013 года на 52,2%. Перевыполнение годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства обеспечено министерством сельского хозяйства – на 383,2%, министерством труда и социальной защиты населения – на 337,3%, министерством здравоохранения – на 153,4%, министерством строительства и архитектуры – на 125,9%, министерством финансов – на 122,6%. Не обеспечено исполнение годовых плановых назначений комитетом по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию на 5,1%.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду поступила в сумме 60 609,2 тыс. рублей, что составило 101,7%  к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2013 годом сумма платежей увеличилась на 3 188,6 тыс. рублей или на 5,6%. Данный рост обусловлен оформлением отдельными природопользователями в установленном порядке в 2014 году разрешений на выброс, сброс загрязняющих веществ, размещение отходов. В случае отсутствия данных разрешений, плата определяется как за сверхлимитное загрязнение окружающей природной среды с применением пятикратного повышающего коэффициента.

Поступление платежей за пользование недрами составило 12 917,1 тыс. рублей, что ниже плановых назначений на 302,9 тыс. рублей или на 2,3% и выше поступлений 2013 года на 2 751,1 тыс. рублей или на 27,1%.

Административных платежей и сборов поступило в сумме 45 007,5 тыс. рублей, что составляет 100,0% к уточненным годовым плановым назначениям. По сравнению с уровнем 2013 года поступления административных платежей и сборов в краевой бюджет уменьшились на 33,8%.

Доходы по штрафам и санкциям, возмещению ущерба поступили в сумме 600 751,5 тыс. рублей или в 2,3 раза выше уточненных годовых плановых назначений, что в 2 раза выше значений 2013 года. Увеличение поступлений связано с увеличением объемов автовидеофиксации и размеров штрафов, в части зачисления штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения в краевой бюджет.

Прочие неналоговые доходы поступили в сумме 8 477,0 тыс. рублей или в 2,4 раза выше аналогичного периода 2013 года.

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 30 600 926,4 тыс. рублей, что на 889 151,0 тыс. рублей или на 3,0% выше уточненного задания и на 10 643 157,7 тыс. рублей – первоначальных бюджетных назначений.

Структура безвозмездных поступлений в краевой бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведена в таблице.

 

Наименование показателей	Утвержденные годовые плановые назначения, тыс. рублей	Исполнено за 2014 год, тыс. рублей	Исполнение, %
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	29 435 786,3	30 455 340,5	103,5
Дотации	14 160 053,3	14 533 567,8	102,6
Субсидии	7 462 240,7	8 237 701,8	110,4
Субвенции	5 336 422,9	5 140 767,1	96,3
Иные межбюджетные трансферты	2 477 069,4	2 543 303,8	102,7

 

Сверх утвержденных годовых плановых назначений поступили средства по следующим видам безвозмездных поступлений:

▪ дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности краевого бюджета в сумме 373 514,5 тыс. рублей или на 8,8%;

 

▪ субсидии на:

- софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в сумме 750 995,0 тыс. рублей;

- возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие растениеводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции растениеводства в сумме 2 347,8 тыс. рублей;

- возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства в сумме 23 555,7 тыс. рублей;

▪ субвенции на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными препаратами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов в сумме 6 843,7 тыс. рублей;

▪ иные межбюджетные трансферты на:

- единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме 568,8 тыс. рублей;

- прочие межбюджетные трансферты в сумме 3 661,3 тыс. рублей;

▪ прочие безвозмездные поступления:

- от лизинговых платежей, полученных лизинговыми компаниями за поставленную продукцию по договорам финансовой аренды (лизинга) (возвратных платежей) в сумме 750,4 тыс. рублей;

- учреждениям, находящимся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации в сумме 534,6 тыс. рублей;

▪ доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов в сумме 5 303,6 тыс. рублей;

▪ доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов в сумме 3 485,7 тыс. рублей;

▪ доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений в сумме 759,3 тыс. рублей.

Кроме того, в краевой бюджет поступили не предусмотренные плановыми назначениями:

▪ иные межбюджетные трансферты:

- на выплату единовременного денежного поощрения при награждении орденом «Родительская слава» в сумме 200,0 тыс. рублей;

- на премирование победителей Всероссийского конкурса на звание «Самое благоустроенное городское (сельское) поселение России» в сумме 17 575,0 тыс. рублей;

- передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации для оказания адресной финансовой помощи гражданам Украины, имеющим статус беженца или получившим временное убежище на территории Российской Федерации и проживающим в жилых помещениях граждан Российской Федерации в сумме 6 685,2 тыс. рублей;

- на финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения в сумме 40 296,8 тыс. рублей;

- на компенсацию расходов, связанных с оказанием в 2014 году медицинскими организациями, подведомственными органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, гражданам Украины и лицам без гражданства медицинской помощи и проведением профилактических прививок, включенных в календарь профилактических прививок по эпидемическим показаниям в сумме 1 082,0 тыс. рублей.

▪ прочие безвозмездные поступления, полученные за счет отчислений организаций, осуществляющих регулируемые виды деятельности в части продажи потребителям Ставропольского края произведенной или купленной электрической и (или) тепловой энергии в сумме 5 038,0 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 105-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 74 116 959,7 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 10 554 321,1 тыс. рублей или на 14,2% и в последней редакции Закона о краевом бюджете (от 07.12.2014 № 107-кз) составили 84 671 280,8 тыс. рублей.

Увеличение плановых бюджетных ассигнований в соответствии со статьей 232 БК РФ (полученных сверх утвержденных Законом СК № 105-кз назначений) за счет поступления средств федерального бюджета, осуществлено по следующим направлениям:

- строительство объектов в рамках реализации федеральной целевой программы «Юг России (2014-2020 годы)» на общую сумму 673 595,0 тыс. рублей (в том числе строительство поликлиники в Юго-Западном районе г. Ставрополя на сумму 361 000,0 тыс. рублей, строительство двух объектов общеобразовательных организаций на сумму 312 595,0 тыс. рублей);

- софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на сумму 50 000,0 тыс. рублей (в рамках подпрограммы «Искусство» государственной программы Российской Федерации «Развитие культуры и туризма» на 2013-2020 годы);

- реализация мероприятий федеральной целевой программы «Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)» на сумму 27 400,0 тыс. рублей;

- премирование победителей Всероссийского конкурса на звание «Самое благоустроенное городское (сельское) поселение России» на сумму 17 575,0 тыс. рублей;

- оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов на сумму 8 049,3 тыс. рублей;

- погашение государственных жилищных сертификатов, выдаваемых гражданам, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций на сумму 3 661,3 тыс. рублей;

- выплата единовременного денежного поощрения при награждении орденом «Родительская слава» в сумме 200,0 тыс. рублей (в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 05.12.2014 № 756 «О награждении государственными наградами Российской Федерации»);

- финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения (согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 04.08.2014 № 1463-р) на сумму 23 588,0 тыс. рублей;

- оказание адресной финансовой помощи гражданам Украины, имеющим статус беженца или получившим временное убежище на территории Российской Федерации и проживающим в жилых помещениях граждан Российской Федерации (согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 02.09.2014 № 1687-р) на сумму 3 882,0 тыс. рублей;

- компенсация расходов, связанных с оказанием в 2014 году медицинскими организациями, подведомственными органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, гражданам Украины и лицам без гражданства медицинской помощи и проведением профилактических прививок, включенных в календарь профилактических прививок по эпидемическим показаниям, на сумму 1 082,00 тыс. рублей.

Кроме того, на основании статьи 217 БК РФ, статьи 7 Закона о краевом бюджете по предложению главных распорядителей средств бюджета произведено перераспределение плановых бюджетных назначений между разделами и подразделами бюджетной классификации расходов бюджетов.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов утверждены в сумме 85 482 530,9 тыс. рублей, исполнение составило 81 610 261,2 тыс. рублей или 95,5% годового объема.

Исполнение расходов бюджета Ставропольского края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%
Общегосударственные вопросы	2 572 438,4	3,0	2 511 477,8	97,6	60 960,6
Национальная оборона	66 691,9	0,1	66 149,3	99,2	542,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	551 215,5	0,6	548 889,9	99,6	2 325,6
Национальная экономика	15 154 250,8	17,7	14 610 192,0	96,4	544 058,8
Жилищно-коммунальное хозяйство	2 075 718,9	2,4	1 794 894,3	86,5	280 824,6
Охрана окружающей среды	130 851,6	0,2	130 751,1	99,9	100,5
Образование	20 217 927,2	23,7	19 950 305,3	98,7	267 621,9
Культура, кинематография	877 099,6	1,0	875959,7	99,9	1 139,9
Здравоохранение	17 198 972,7	20,1	14 831 018,6	86,2	2 367 954,1
Социальная политика	19 233 888,20	22,5	18 905 627,8	98,3	328 206,4
Физическая культура и спорт	438 785,5	0,5	431 839,5	98,4	6 946,0
Средства массовой информации	125 722,0	0,1	125 622,6	99,9	99,4
Обслуживание государственного  и муниципального долга	1 344 745,4	1,6	1 336 061,2	99,4	8684,2
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	5 494 223,2	6,4	5 491 472,1	99,9	2 751,1
Всего	85 482 530,9	100	81 610 261,2	95,5	3 872 269,7

 

Более 80% бюджетных назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: образование – 20 217 927,2 тыс. рублей или 23,7%, социальная политика – 19 233 888,2 тыс. рублей или 22,5%, здравоохранение – 17 198 972,7 тыс. рублей или 20,1%, национальная экономика – 15 154 250,8 тыс. рублей или 17,7%. Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 66 691,9 тыс. рублей или 0,1%, средства массовой информации – 125 722,0 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 130 851,6 тыс. рублей или 0,2%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований составил 5 494 223,2 тыс. рублей или 6,4% общего объема расходов, что ниже на 692 031,2 тыс. рублей или 11,2% объема межбюджетных трансфертов предыдущего года.

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам – здравоохранение (86,2%) и жилищно-коммунальное хозяйство (86,5%).

Из 61 подраздела классификации расходов бюджета 100% исполнение сложилось по 9 подразделам, в том числе: судебная система; лесное хозяйство; прикладные научные исследования в области национальной экономики; охрана объектов растительного и животного мира и их среды обитания; кинематография; заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов; дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; иные дотации.

Объем неисполненных назначений в целом составил 3 872 269,7 тыс. рублей или 4,7% общего объема расходов краевого бюджета.

За отчетный финансовый год 4 из 28 субъектов бюджетной отчетности обеспечили полное исполнение плановых назначений: управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, региональная тарифная комиссия Ставропольского края, управление Ставропольского края по строительному и жилищному надзору, управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края. Исполнение расходов семи реорганизованных учреждений также составило 100%. Исполнение годовых назначений выше среднего уровня (97%) обеспечено 18 главными распорядителями бюджетных средств.

Оставшиеся 6 субъектов бюджетной отчетности обеспечили исполнение уточненных назначений ниже среднего уровня, в том числе следующие министерства Ставропольского края: строительства и архитектуры (66,5%), имущественных отношений (79,1%), экономического развития (89,9%), природных ресурсов и охраны окружающей среды (92,5%), сельского хозяйства (96,7%), энергетики, промышленности и связи (96,8%).

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что в абсолютном выражении наибольший объем неисполненных назначений сложился в расходах министерства строительства и архитектуры Ставропольского края в сумме 2 811 436,2 тыс. рублей или 72,6% общего объема неисполненных назначений, основными причинами образования которого явились:

- длительность процедуры проведения электронного аукциона по заключению контракта на строительство перинатального центра в г. Ставрополе – 1 989 350,9 тыс. рублей (средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования);

- позднее поступление средств (18.12.2014) из федерального бюджета на строительство поликлиники в Юго-Западном районе г. Ставрополя – 361 000,0 тыс. рублей;

- незаключение муниципальными образованиями Ставропольского края (г. Благодарный, г. Георгиевск, г. Кисловодск, г. Невинномысск, г. Пятигорск, г. Ставрополь, с. Краснокумское Георгиевского района) муниципальных контрактов на выполнение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда (приобретение жилых помещений в многоквартирных домах, строительство многоквартирных домов, выплата выкупной цены собственникам жилых помещений) на полную сумму предусмотренную заявкой, в рамках реализации программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 110 704,2 тыс. рублей (средства государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства);

- несвоевременное выполнение подрядными организациями обязательств по государственным контрактам в рамках реализации региональных инвестиционных проектов по объектам «Строительство высоковольтной линии электропередачи (ВЛ-110кВ) с электрическими понижающими подстанциями, г. Буденновск, Буденновский район» (подрядчик ЗАО «ЭлектролайнПРО») – 34 560,7 тыс. рублей, «Наружные сети электроснабжения к металлургическому заводу СтавСталь. 1-ая очередь. Комплекс прокатного цеха (в том числе проектно-изыскательские работы)» (подрядчик ООО СК «Неон») – 20 057,4 тыс. рублей;

- приостановка Отделом управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии г. Ставрополя регистрации 32 государственных контрактов на приобретение 64 жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений – 34 890,2 тыс. рублей (за счет средств федерального бюджета);

- нарушение застройщиками (ООО Производственно-коммерческая фирма «Веса», ООО «ЮгСтройРесурс», ООО «Югстрой +») обязательств по срокам введения в эксплуатацию объектов долевого строительства жилых помещений для детей-сирот и лиц из их числа – 18 984,2 тыс. рублей (за счет средств краевого бюджета);

- неоплата по техническим причинам государственных контрактов на приобретение жилых помещений для детей-сирот и лиц из их числа (12 квартир в г. Ставрополе) – 13 083,0 тыс. рублей (за счет средств краевого бюджета).

По итогам 2014 года 5,6% общего объема неисполненных назначений или 215 070,1 тыс. рублей сложилось в расходах министерства образования и молодежной политики Ставропольского края. Основной причиной сложившихся остатков бюджетных средств явилась невостребованность нераспределенного резерва субвенций местным бюджетам из краевого бюджета, в том числе:

- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях – 102 452,4 тыс. рублей;

- на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, в муниципальных общеобразовательных организациях – 33 436,3 тыс. рублей.

Наличие неиспользованных остатков министерства образования и молодежной политики связано с отсутствием заявленной потребности:

- на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных организаций, проживающим и работающим в сельских населенных пунктах, рабочих поселках (поселках городского типа) – 16 347,0 тыс. рублей;

- на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования – 16 110,8 тыс. рублей.

Неисполненные назначения в сумме 214 169,3 тыс. рублей или 5,5% от общего объема расходов сложились в расходах министерства труда и социальной защиты населения Ставропольского края, в том числе по расходам:

- на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 24.11.1995 № 181-ФЗ         «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» ‑ 95 757,3 тыс. рублей. Причиной образования остатков явилось уменьшение численности получателей за истекший период на 7 158 человек, а также не произведенная корректировка планового объема субвенций министерством финансов Российской Федерации;

- на осуществление социальных выплат гражданам, признанным в установленном порядке безработными в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» ‑ 85 232,0 тыс. рублей. Причиной неисполнения плановых назначений явилось снижение уровня регистрируемой безработицы с 1,2% до 1% (по сравнению с 2013 годом количество безработных граждан, получающих социальные выплаты, сократилось на 4,6 тысяч человек);

- на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, и ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» ‑ 12 000,5 тыс. рублей. Остаток неиспользованных средств связан с сокращением численности призывников и соответственно получателей данного пособия (фактически в 2014 году выплаты произведены 272 получателям, в том числе 59 женам военнослужащих и 213 детям военнослужащих);

- на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» ‑ 8 081,3 тыс. рублей. Причиной неосвоения бюджетных ассигнований явилось отсутствие доведенных Ставропольскому краю лимитов в предусмотренном федеральным бюджетом объеме субвенций.

Также неполное освоение бюджетных средств сложилось в расходах следующих главных распорядителей бюджетных средств:

- министерства сельского хозяйства – 209 914,6 тыс. рублей или 5,4% общего объема неисполненных назначений;

- министерства дорожного хозяйства и транспорта – 124 943,8 тыс. рублей или 3,2%;

- министерства экономического развития – 108 753,9 тыс. рублей или 2,8%.

Неосвоение средств указанными ведомствами связано с заявительным характером отдельных направлений расходов (в соответствии с бюджетной отчетностью), основными из которых явились:

- возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства – 66 211,5 тыс. рублей;

- возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие растениеводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции растениеводства – 41 309,7 тыс. рублей;

- субсидии на проектирование и строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования – 112 397,6 тыс. рублей (в связи с непоступлением заявок от муниципальных образований);

- предоставление государственной поддержки малому и среднему предпринимательству, включая крестьянские (фермерские) хозяйства – 79 239,4 тыс. рублей (несвоевременное представление конкурсных заявок субъектами малого и среднего предпринимательства).

В соответствии со статьей 81 БК РФ в расходной части краевого бюджета предусмотрено создание резервного фонда исполнительных органов государственной власти – резервного фонда Правительства Ставропольского края (далее – резервный фонд). По итогам 2014 года размер резервного фонда составил 163 957,4 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 81 БК РФ.

В 2014 году принято 12 нормативных актов Правительства Ставропольского края о выделении из резервного фонда бюджетных ассигнований на общую сумму 153 717,0 тыс. рублей, из них органам исполнительной власти Ставропольского края – 116 073,2 тыс. рублей, муниципальным образованиям Ставропольского края – 37 643,8 тыс. рублей.

Расходование средств резервного фонда произведено в полном объеме плановых бюджетных назначений по следующим направлениям:

- на оказание материальной помощи семьям граждан, погибших в результате серии убийств, произошедших 08.01.2014 в Кировском и Предгорном муниципальных районах Ставропольского края – 6 000,0 тыс. рублей;

- на выплату единовременных пособий членам семей граждан, погибших в результате террористического акта, произошедшего в городе-курорте Пятигорске 27.12.2013 – 342,6 тыс. рублей;

- на проведение мероприятий по развертыванию и содержанию стационарных пунктов временного размещения и питания граждан, прибывших в Ставропольский край из юго-восточных районов Украины – 7 192,7 тыс. рублей (средства возмещены из федерального бюджета);

- на выделение денежных средств на оказание материальной помощи иностранным гражданам и лицам без гражданства, прибывшим в Ставропольский край из юго-восточных районов Украины – 54 154,2 тыс. рублей;

- на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации – сильного ливневого дождя со шквалистым ветром, произошедшей 12.05.2014 на территории муниципального образования города Михайловска Шпаковского района Ставропольского края – 11 055,1 тыс. рублей;

- на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций – ливневых дождей с градом, произошедших в мае 2014 года на территории Ставропольского края – 5 720,4 тыс. рублей;

- на приобретение жилых помещений для создания муниципального маневренного фонда муниципального образования Водораздельного сельсовета Андроповского района Ставропольского края – 1 130,0 тыс. рублей;

- на оказание материальной помощи Маркову Евгению Ивановичу, пострадавшему в результате пожара, произошедшего 19.08.2014 в его домовладении – 100,0 тыс. рублей;

- на осуществление единовременных денежных выплат гражданам, проживающим на территории Бургун-Маджарского сельсовета Левокумского района Ставропольского края, пострадавшим от чрезвычайной ситуации – ливневого дождя с градом и шквалистым ветром, произошедшей 04.09.2014 – 749,0 тыс. рублей;

- на предоставление мер социальной поддержки в виде единовременных денежных выплат на приобретение жилья гражданам, лишившимся единственного жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, произошедших в 2014 году на территории Ставропольского края – 6 579,7 тыс. рублей.

Не в полном объеме расходованы средства резервного фонда по следующим направлениям:

- на мероприятия, связанные с проведением 18.05.2014 краевого праздника «День средств массовой информации Ставропольского края» (выделены средства в объеме 22 200,0 тыс. рублей, освоены – 21 903,5 тыс. рублей);

- на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации – ливневого дождя с градом и шквалистым ветром, произошедшей 19.08.2014 на территории Ставропольского края (выделенные средства в объеме 38 493,4 тыс. рублей освоены в сумме 36 423,2 тыс. рублей. Экономия средств сложилась в результате проведенных закупочных процедур по восполнению резервов материальных ресурсов Ставропольского края для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера);

- на предоставление мер социальной поддержки в виде единовременных денежных выплат на приобретение жилья гражданам, лишившимся единственного жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, произошедших в 2014 году на территории Ставропольского края (выделенные средства в объеме 6 579,7 тыс. рублей освоены в сумме 5 582,5 тыс. рублей. Неиспользованный остаток в сумме 997,2 тыс. рублей связан с отсутствием полного пакета документов необходимого для получения выплат).

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Кассовое исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 21 государственной программы Ставропольского края (далее - госпрограмма) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств краевого бюджета.

В общем объеме расходов, утвержденных Законом о краевом бюджете (в редакции от 07.12.2014) в сумме 84 671 280,8 тыс. рублей, расходы на госпрограммы составляли 82 627 000,5 тыс. рублей или 97,6%, непрограммные расходы – 2 044 280,3 тыс. рублей или 2,4%.

Уточненные плановые назначения по программным и непрограммным расходам на общую сумму 85 482 530,9 тыс. рублей превышают соответствующие назначения Закона о краевом бюджете (в ред. от 07.12.2014) на 811 250,1 тыс. рублей или на 0,96%. Указанное отклонение связано с увеличением плановых назначений расходов краевого бюджета, произведенным в соответствии со статьей 232 БК РФ и статьей 7 Закона о бюджете на сумму дополнительно поступивших средств федерального бюджета по направлениям, определенным нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Наибольшее уточнение плановых назначений в сторону увеличения произведено по госпрограммам: «Развитие здравоохранения» (на 374 215,9 тыс. рублей или на 2,2%) и «Развитие образования» (на 318 034,4 тыс. рублей или на 1,5%). Снижены показатели по госпрограммам «Управление финансами» (на 31 683,4 тыс. рублей или на 0,5%), «Развитие сферы труда и занятости населения» (на 135,9 тыс. рублей или на 0,1%) и «Молодежная политика» (на 115,0 тыс. рублей или 0,1%).

Плановые назначения непрограммных расходов увеличены по управлению записи актов гражданского состояния Ставропольского края на 310,4 тыс. рублей или на 0,2% (выплаты гражданским служащим единовременного поощрения в связи с выходом на страховую пенсию по старости), Контрольно-счетной палате Ставропольского края на 56,1 тыс. рублей или 0,1% и управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края на 44,5 тыс. рублей или на 0,1% (выплаты единовременной материальной помощи в случае смерти близкого родственника).

Фактическое исполнение программных расходов за 2014 год сложилось в сумме 79 562 356,8 тыс. рублей или 95,4%, непрограммных расходов – 2 047 904,4 тыс. рублей или 98,8%. Объем неисполненных назначений по программным расходам составил 3 848 012,8 тыс. рублей, непрограммным расходам – 24 256,9 тыс. рублей.

Основная доля исполненных программных расходов принадлежит расходам социальной направленности, в том числе расходам по трем госпрограммам: «Развитие образования» (26,0% или 20 701 091,7 тыс. рублей), «Социальная поддержка граждан» (21,1% или 16 791 574,4тыс. рублей) и «Развитие здравоохранения» (19,3% или 15 392 615,8 тыс. рублей).

Кроме того, аналогично расходам 2013 года, значительный удельный вес (в пределах от 7,5% до 8,5% или от 5 964 424,9 тыс. рублей до 6 676 135,2 тыс. рублей) занимают расходы на госпрограммы «Управление финансами», «Развитие сельского хозяйства» и «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения».

На конец 2014 года 2 из 21 госпрограммы исполнены в полном объеме, в том числе программы управления ветеринарии Ставропольского края «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» в сумме 410 340,0 тыс. рублей и комитета Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка» в сумме 79 822,6 тыс. рублей. Исполнение выше 99% достигнуто по 4 госпрограммам: «Социальная поддержка граждан» в сумме 16 791 574,4 тыс. рублей или 99,2%, «Управление финансами» в сумме 6 676 135,2 тыс. рублей или 99,5%, «Сохранение и развитие культуры» в сумме 868 813,3 тыс. рублей или 99,9%, «Межнациональные отношения и поддержка казачества» в сумме 140 859,6 тыс. рублей или 99,6%.

В наименьшем объеме исполнена госпрограмма министерства имущественных отношений «Управление имуществом» в сумме 62 550,3 тыс. рублей или 77,2% от уточненного годового плана, в том числе за счет низкого процента исполнения (57,6%) подпрограммы «Управление государственной собственностью Ставропольского края в области имущественных и земельных отношений». Низкий процент освоения средств связан с отказом министерства имущественных отношений Ставропольского края рассмотрения заявок (извещений) собственников земельных участков, изъявивших намерения в продаже в государственную собственность Ставропольского края земельных участков сельскохозяйственного назначения, по причине непредставления собственниками полного пакета документов, предусмотренного действующим законодательством Ставропольского края. Кроме того, по ряду извещений получены заключения от министерства сельского хозяйства Ставропольского края о нецелесообразности приобретения в государственную собственность Ставропольского края предлагаемых земельных участков.

Наибольшие объемы средств не использованы по госпрограммам министерства здравоохранения Ставропольского края, министерства образования и молодежной политики Ставропольского края и министерства сельского хозяйства Ставропольского края. Так, значительные остатки неиспользованных средств сложились по следующим госпрограммам:

1. «Развитие здравоохранения». Реализация госпрограммы осуществлялась 3 исполнителями: министерством здравоохранения, министерством строительства и архитектуры, министерством образования и молодежной политики. При уточненном плане 17 761 776,2 тыс. рублей исполнение за 2014 год составило 15 392 615,8 тыс. рублей или 86,7%, остаток неиспользованных средств – 2 369 160,4 тыс. рублей.

Основная доля неиспользованных средств трех исполнителей госпрограммы приходится на министерство строительства и архитектуры (99,3%).

Наименьшее освоение средств отмечено по подпрограмме «Охрана здоровья матери и ребенка» ‑ 12,6%. Как указывалось выше причиной неосвоения средств в сумме 1 989 350,9 тыс. рублей (средства Федерального фонда обязательного медицинского страхования) явилась длительность процедуры проведения электронного аукциона по заключению контракта на строительство перинатального центра в г. Ставрополе. Кроме того, в связи с поздним поступлением средств из федерального бюджета на строительство поликлиники в Юго-Западном районе г. Ставрополя министерством строительства и архитектуры Ставропольского края не были освоены средства по подпрограмме «Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи» в сумме 362 617,9 тыс. рублей, исполнение подпрограммы в целом составило 57,1%.

В рамках госпрограммы «Развитие здравоохранения» в полном объеме использованы средства по реализации подпрограмм «Информатизация здравоохранения» в сумме 11 944,3 тыс. рублей, «Оказание паллиативной помощи, в том числе детям» в сумме 6 200,3 тыс. рублей.

Исполнение остальных пяти подпрограмм: «Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации», «Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детям», «Кадровое обеспечение системы здравоохранения», «Совершенствование системы лекарственного обеспечения, в том числе в амбулаторных условиях», «Обеспечение реализации государственной программы Ставропольского края «Развитие здравоохранения» и общепрограммные мероприятия» составило более 98%

2. «Развитие образования». Реализация госпрограммы осуществлялась 8 исполнителями – министерством физической культуры и спорта, министерством здравоохранения, министерством культуры, министерством образования и молодежной политики, министерством сельского хозяйства, министерством строительства и архитектуры, министерством жилищно-коммунального хозяйства, министерством труда и социальной защиты населения. При уточненном плане 21 019 678,8 тыс. рублей исполнение за 2014 год составило 20 701 091,7 тыс. рублей или 98,5%, остаток неиспользованных средств – 318 587,1 тыс. рублей. В отчетном периоде ни одна из пяти подпрограмм данной госпрограммы не исполнена в полном объеме.

Основная часть неиспользованных средств приходится на расходы по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» – 220 941,7 тыс. рублей. Исполнение подпрограммы в целом сложилось в сумме 15 740 784,1 тыс. рублей или 98,6%. Из пяти исполнителей подпрограммы неиспользованные средства сложились по расходам министерства образования и молодежной политики в сумме 172 612,7 тыс. рублей и министерства строительства и архитектуры – 48 329,0 тыс. рублей. Причинами образования остатков явились невостребованность централизованного нераспределенного резерва субвенций местным бюджетам из краевого бюджета, а также невыполнение подрядными организациями обязательств по государственным контрактам по следующим объектам: «Школа на 1296 учащихся в пос. Красный пахарь Минераловодского района (1 пусковой комплекс), в том числе проектно-изыскательские работы», «Реконструкция здания ГОУ ДОД «Краевая детско-юношеская спортивная школа (комплексная) в г. Ставрополь (в том числе проектно-изыскательские работы)».

3. «Развитие сельского хозяйства». Реализация госпрограммы осуществлялась министерством сельского хозяйства. При уточненном плане 6 367 047,2 тыс. рублей исполнение за 2014 год составило 6 157 132,6 или 96,7%, остаток неиспользованных средств – 209 914,6 тыс. рублей. В 2014 году ни одна из шести подпрограмм данной госпрограммы не исполнена в полном объеме.

Наибольший объем неиспользованных средств приходится на расходы по подпрограммам:

- «Развитие инновационной, инвестиционной и технологической деятельности в сельскохозяйственном производстве» (исполнение 95,7%, остаток средств 139 165,6 тыс. рублей). Наличие остатков связано с непрохождением отбора на комиссии по координации вопросов кредитования агропромышленного комплекса в Министерстве сельского хозяйства Российской Федерации инвестиционных проектов сельскохозяйственных товаропроизводителей Ставропольского края, претендующих на получение субсидий из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах;

- «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения» (исполнение 87,3%, остаток средств – 59 754,4 тыс. рублей). Причиной сложившихся остатков явилось снижение запланированного сельскохозяйственными товаропроизводителями Ставропольского края объема затрат на строительство, реконструкцию и техническое перевооружение мелиоративных систем общего и индивидуального пользования, произведенных в текущем календарном году и подлежащих субсидированию в предусмотренном законодательством порядке.

В исполненных непрограммных расходах наибольший удельный вес занимают расходы Правительства Ставропольского края (37,0% или 758 120,6 тыс. рублей), Думы Ставропольского края (17,3% или 354 713,7 тыс. рублей) и управления по обеспечение деятельности мировых судей Ставропольского края (15,5% или 317 596,5 тыс. рублей).

Из 11 органов государственной власти и государственных органов края, осуществляющих деятельность после упразднения ряда госорганов в рамках реализации постановления Губернатора Ставропольского края от 14.10.2013 № 821, в полном объеме непрограммные расходы исполнены: управлением по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, региональной тарифной комиссией Ставропольского края и управлением записи актов гражданского состояния Ставропольского края. Исполнение выше 99% достигнуто по 6 краевым ведомствам. Расходы Думы Ставропольского края и Правительства Ставропольского края исполнены на 97,8% и 98,8% соответственно.

 

Анализ исполнения дорожного фонда Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – Закон № 80-кз) реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Объем прогнозируемых и фактически полученных доходов дорожного фонда, согласно данным министерства финансов Ставропольского края, представлен в следующей таблице:

 

Источники доходов	В редакции Закона СК                 от 10.12.2013 № 105-кз, тыс. рублей	В редакции Закона СК                 от 07.12.2014 № 107-кз, тыс. рублей	Фактическое поступление, тыс. рублей	Исполнение уточненного плана, %
Акцизы на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю	5 403 030,0	4 124 110,5	4 222 746,3	102,4
Транспортный налог	822 907,0	921 896,0	961 987,1	104,3
Прочие поступления	4 991,1	939 019,6	4 049,8	0,4
Итого	6 230 928,1	5 985 026,1	5 188 783,2	86,7

Основным источником доходов бюджета дорожного фонда являются поступления от акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю, составившие в 2014 году 81,4% всего объема доходов.

В целом в дорожный фонд поступило 86,7% запланированной суммы доходов.

Первоначально объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2014 год был утвержден в сумме 6 230 928,1 тыс. рублей (часть 5 статьи 6 Закона от 10.12.2013 № 105-кз). В ходе исполнения бюджета Ставропольского края уточненные плановые назначения составили 5 985 026,1 тыс. рублей.

В соответствии со статьей 3 Закона № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п (ред. от 26.06.2014) (далее – Порядок формирования и использования ассигнований дорожного фонда) бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по следующим направлениям расходов:

 

Направления расходов	В редакции Закона СК от 10.12.2013 № 105-кз, тыс. рублей	В редакции Закона СК от 07.12.2014 № 107-кз, тыс. рублей	Фактическое исполнение, тыс. рублей	Исполнение уточненных назначений, %
Финансовое обеспечение дорожной деятельности	6 196 091,8	5 950 189,9	5 835 842,3	98,1
Погашение задолженности по бюджетным кредитам из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования	-	-	-	-
Обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета	34 836,3	34 836,3	34 836,3	100,0
Итого	6 230 928,1	5 885 026,2	5 870 678,6	99,8

 

Исполнение годовых плановых назначений дорожного фонда в 2014 году составило 99,8% или 5 870 678,6 тыс. рублей. За отчетный период объем бюджетных средств дорожного фонда по расходам превышает объем бюджетных средств по доходам поступившим в соответствии со статьей 2 Закона № 80-кз на 681 895,4 тыс. рублей или на 13,1%.

Фактическое исполнение плановых назначений на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось в сумме 5 835 842,3 тыс. рублей или 98,1% к годовым назначениям.

Неисполненные бюджетные назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности составили 114 347,6 тыс. рублей, из которых основная доля 112 397,6 тыс. рублей или 98,3% ‑ субсидии на проектирование и строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования. Данное неисполнение обусловлено отсутствием заявок от муниципальных образований Ставропольского края.

По сравнению с 2013 годом расходы на финансовое обеспечение дорожной деятельности снижены на 80 635,8 тыс. рублей или на 1,4%.

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка формирования и использования ассигнований дорожного фонда назначения фонда на финансовое обеспечение дорожной деятельности распределились в 2014 году следующим образом:

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения, а также содержание и ремонт автомобильных дорог – 4 242 366,3 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2013 года на 122 172,4 тыс. рублей;

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 1 593 476,0 тыс. рублей или с уменьшением на 202 808,1 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре ассигнований дорожного фонда  занимают расходы на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения – 40,2%. Годовые плановые назначения по расходам на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения утверждены в сумме 2 349 566,4 тыс. рублей и освоены на 100,0%.

Министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края, в отчетном периоде выполнен ремонт участков региональных автомобильных дорог общей протяженностью 434,8 км, в том числе замена покрытия 252,8 км, проведены работы по капитальному ремонту 5 участков региональных автомобильных дорог общей протяженностью 15,2 км, из них завершен и введен в эксплуатацию участок протяженностью 3,8 км, разработана проектно-сметная документация 11 объектов капитального ремонта, осуществлено текущее круглогодичное содержание региональных автомобильных дорог протяженностью 4 286,9 км.

Субсидии из бюджета Ставропольского края местным бюджетам в 2014 году предоставлены на осуществление следующих расходов:

- на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов – 201 055,2 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателей 2013 года на 153 224,6 тыс. рублей;

- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов – 619 894,7 тыс. рублей или с увеличением на 238 624,9 тыс. рублей;

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 585 672,4 тыс. рублей или с уменьшением на 156 734,5 тыс. рублей;

- на проектирование и строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования – 186 853,7 тыс. рублей или с уменьшением на 131 473,9 тыс. рублей.

Ежегодно Ставропольским краем из федерального бюджета привлекаются бюджетные кредиты для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования. Сумма задолженности по данным бюджетным кредитам на начало и конец 2014 года составляла 1 402 667,2 тыс. рублей. В отчетном периоде погашение задолженности по бюджетным кредитам предоставленным бюджету Ставропольского края из федерального бюджета не производилось.

Расходы на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета, составили 34 836,3 тыс. рублей.

 

Анализ межбюджетных трансфертов

Законом от 10.12.2013 № 105-кз (в ред. от 07.12.2014) расходы на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Ставропольского края на 2014 год (далее – межбюджетные трансферты) утверждены в объеме 39 272 208,0 тыс. рублей. В связи с дополнительным поступлением межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, показатели сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края на 2014 год уточнены на сумму 414 015,9 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов составил 39 686 223,9 тыс. рублей.

Бюджетам муниципальных образований в 2014 году направлено 39 071 168,2 тыс. рублей (98,5% от уточненных плановых назначений), что выше уровня 2013 года на 3 049 496,2 тыс. рублей.

Анализ направлений расходов бюджета Ставропольского края на оказание финансовой помощи представлен в следующей таблице:

 

Направление  расходов бюджета Ставропольского края	Утвержденные бюджетные назначения  (в ред. Закона СК от 07.12.2014 № 107-кз), тыс. рублей	Уточненные плановые назначения по состоянию на 31.12.2014, тыс. рублей	Исполнение за 2014 год
			тыс. рублей	%
Субсидии	7 519 846,2	7 909 841,2	7 622 457,4	96,4
Субвенции	27 620 315,8	27 620 315,8	27 313 094,8	98,9
Дотации, в том числе:	3 779 741,3	3 779 741,3	3 779 741,3	100,0
-дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из регионального фонда финансовой поддержки	274 915,9	274 915,9	274 915,9	100,0
-дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов из регионального фонда финансовой поддержки	2 453 158,0	2 453 158,0	2 453 158,0	100,0
-дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджета	1 051 667,4	1 051 667,4	1 051 667,4	100,0
Иные межбюджетные трансферты	352 304,8	376 325,7	355 874,8	94,6
Итого	39 272 208,0	39 686 223,9	39 071 168,2	98,5

 

Удельный вес межбюджетных трансфертов местным бюджетам составил 42,9% общего объема расходов краевого бюджета. Структура межбюджетных трансфертов показывает, что основную долю в них занимают межбюджетные трансферты, направляемые на обеспечение целевых расходов. В структуре межбюджетных трансфертов 69,6% приходится на субвенции,19,9% – на субсидии, 9,5% – на дотации и 0,9% ‑ на иные межбюджетные трансферты.

Уточненный объем дотаций в 2014 году сократился в сравнении с 2013 годом на 561 656,3 тыс. рублей или на 12,9%, что связано с изменениями методики распределения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, утвержденных Законом Ставропольского края от 10.10.2013 № 84-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края       «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае». Исполнение расходов краевого бюджета, направляемых местным бюджетам в виде дотаций составило в 2014 году 100% утвержденных бюджетных назначений.

Объем субсидий на 2014 год также сократился в сравнении с уточненными назначениями 2013 года на 1 078 123,6 тыс. рублей или на 12,0%, в связи с завершением предоставления местным бюджетам в 2013 году бюджетных ассигнований из федерального бюджета по 12 субсидиям, в том числе субсидии на модернизацию региональной системы общего образования и дошкольного образования (в 2013 году 1 933 453,2 тыс. рублей). Исполнение краевого бюджета по субсидиям сложилось в сумме 7 622 457,4 тыс. рублей или 96,4% уточненных плановых назначений.

Субвенции на 2014 год предусмотрены в сумме на 4 958 869,7 тыс. рублей или на 21,9% выше уточненного объема субвенций на 2013 год. Основное увеличение объема субвенций связано с предоставлением с 2014 года местным бюджетам субвенции на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, уточненные назначения по которой составили на 2014 год ‑ 3 449 068,4 тыс. рублей. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам в виде субвенций сложилось в сумме 27 313 094,8 тыс. рублей или 98,9% к годовым плановым назначениям.

Иные межбюджетные трансферты на 2014 год предусмотрены в сумме на 78 325,7 тыс. рублей или на 26,3% выше объема иных межбюджетных трансфертов, утвержденных на 2013 год. Так, в 2014 году наряду с завершением предоставления местным бюджетам отдельных направлений иных межбюджетных трансфертов, введены новые, наиболее крупные из которых:

- средства, выделяемые местным бюджетам на совершенствование и развитие муниципальной службы в Ставропольском крае – 113 848,3 тыс. рублей;

- средства, выделяемые местным бюджетам на завершение работ по созданию сети многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг в Ставропольском крае ‑ 56 634,2 тыс. рублей;

- средства, выделяемые местным бюджетам на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и последствий террористического акта, на 2014 год в сумме 41 160,9 тыс. рублей и т.д.

Исполнение расходов краевого бюджета, направляемых местным бюджетам в виде иных межбюджетных трансфертов, составило в 2014 году 94,6% уточненных плановых назначений.

Для реализации полномочий органов государственной власти, предусмотренных пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 29.11.2010                    № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон РФ № 326-ФЗ), из краевого бюджета выделено 10 352 078,2 тыс. рублей, в том числе 9 080 159,9 тыс. рублей (87,7%) – страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения. По сравнению с аналогичными показателями за 2013 год уровень указанных расходов вырос на 1 685 796,5 тыс. рублей и 1 770 349,9 тыс. рублей соответственно. Увеличение объема бюджетных ассигнований в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 19,5% и 24,2% в большей части обусловлено изменением порядка расчета страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения. В 2014 году определение размера данных взносов осуществлялось в соответствии с порядком, установленным частью 7 статьи 51 Закона РФ № 326-ФЗ. Указанный порядок предусматривает поэтапное повышение в 2012-2014 годах размера страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, передаваемых из краевого бюджета в бюджет ФФОМС.

Межбюджетные трансферты из краевого бюджета в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, предусмотренные по государственной программе «Развитие сферы труда и занятости населения» утверждены на 2014 год в сумме 70 917,4 тыс. рублей (99,8% к уровню предыдущего года). Исполнение сложилось в размере 80,1% плановых бюджетных назначений в связи с заявительным характером расходов.

 

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

Согласно пункту 133 Инструкции № 191н отчет об исполнении бюджета Ставропольского края составлен финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета консолидированных отчетов ГАБС (форма 0503127), справок о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (форма 0503184) и консолидированного отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (форма 0503124).

Объем утвержденных бюджетных назначений в отчете об исполнении бюджета по разделам «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (75 842 235,6 тыс. рублей и 8 829 045,3 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений (85 482 530,9 тыс. рублей).

Показатели баланса исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (форма 0503320) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н за счет средств бюджетной деятельности и средств, поступивших во временное распоряжение.

Стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2014 года возросла на 5 316 794,5 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 31 778 357,8 тыс. рублей.

Денежные средства на счетах учреждений относительно предшествующего года увеличились на 1 079,5 тыс. рублей и составили 3 431,1 тыс. рублей. Рост объема денежных средств на счетах учреждений произведен за счет средств, находящихся в виде денежных документов (на 1 082,0 тыс. рублей). В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года возросла на 2 633 831,4 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась в сумме 5 984 307,2 тыс. рублей.

В анализируемом периоде объем финансовых вложений вырос в 1,7 раза и достиг уровня 47 922 240,0 тыс. рублей.

Расчеты по доходам отражены с отрицательным результатом (минус) 3 714 850,9 тыс. рублей, то есть администраторами доходов бюджета начислены суммы, подлежащие возврату в момент возникновения требований, в том числе по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Расчеты по выданным авансам сократились на 951 763,3 тыс. рублей и составили на конец года 2 456 405,7 тыс. рублей.

Расчеты по кредитам и займам выросли на 281 127,4 тыс. рублей и сложились в сумме 398 514,9 тыс. рублей. Расчеты с подотчетными лицами сократились на 124,5 тыс. рублей и составили 2 861,7 тыс. рублей. Расчеты по ущербу увеличились в 3,1 раза до 6 691,2 тыс. рублей.

В отчетном периоде вложения в финансовые активы увеличились на 42 190,0 тыс. рублей и сложились в сумме 491 431,2 тыс. рублей.

Расчеты по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года возросли на 35% или с 20 322 120,3 тыс. рублей до 27 432 171,6 тыс. рублей.

Расчеты по принятым обязательствам сократились в 2,5 раза и составили 99 885,3 тыс. рублей. Прочие расчеты с кредиторами сократились с 493,9 тыс. рублей до 236,2 тыс. рублей.

В консолидированном отчете о финансовых результатах (форма 0503321) содержатся данные о результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ). Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.

Доходы учреждений в сумме 102 480 331,5 тыс. рублей получены по бюджетной деятельности. Основную долю занимают налоговые доходы – 44,5% (45 579 561,1 тыс. рублей) и безвозмездные поступления от бюджетов всех уровней – 28,9% (29 607 317,4 тыс. рублей). Доходы от операций с активами составили 19,3% (19 746 717,2 тыс. рублей), прочие доходы – 6,4% (6 571 817,9 тыс. рублей), прочие поступления ‑ 974 917,8 тыс. рублей  или 0,9% от общей суммы доходов.

Расходы учреждений также сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 83 265 231,7 тыс. рублей и представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 4 571 607,7 тыс. рублей (5,5% от общего объема);

- приобретение услуг – 4 715 135,4 тыс. рублей (5,7%);

- обслуживание государственного долга Ставропольского края – 1 334 644,1 тыс. рублей (1,6%);

- безвозмездные перечисления организациям – 17 836 791,8 тыс. рублей (21,4%);

- безвозмездные перечисления бюджетам – 49 831 208,4 тыс. рублей (59,8%);

- социальное обеспечение – 2 746 635,8 тыс. рублей (3,3%);

- расходы по операциям с активами – 1 883 386,5  тыс. рублей (2,3%),

- прочие расходы – 345 822,1 тыс. рублей (0,4%).

Чистый операционный результат составил 19 225 348,9 тыс. рублей.

В консолидированном отчете о движении денежных средств (форма 0503323) отражены операции по движению средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и на основании данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным в разрезе КОСГУ, и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступление», «Выбытие», «Изменение остатков средств».

Анализ показал, что в отчетном периоде поступления денежных средств сложились в сумме 103 809 135,2 тыс. рублей, из них: доходы по операциям текущего характера – 77 363 485,1 тыс. рублей, от инвестиционных операций – 50 266,5 тыс. рублей, от финансовых операций – 26 395 383,6 тыс. рублей.

Основную сумму поступлений от операций текущего характера сформировали: налоговые доходы в сумме 45 788 305,1 тыс. рублей, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 30 362 232,9 тыс. рублей, доходы от собственности – 240 956,6 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг – 79 060,9 тыс. рублей, суммы принудительного изъятия – 645 759,1 тыс. рублей, прочие доходы – 247 170,5 тыс. рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы за счет реализации основных средств на сумму 50 055,4 тыс. рублей, непроизведенных активов – 14,7 тыс. рублей и материальных запасов – 196,3 тыс. рублей.

От осуществления заимствований в виде внутреннего государственного долга на счета по учету средств поступило – 26 360 000,0 тыс. рублей, от возврата бюджетных ссуд и кредитов – 35 383,6 тыс. рублей.

Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 101 175 303,8 тыс. рублей, в том числе: по текущим операциям – 77 025 826,0 тыс. рублей, по инвестиционным операциям – 4 375 008,0 тыс. рублей, по финансовым операциям – 19 774 469,8 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая сумма поступления денежных средств на единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, на счета открытые в кредитных организациях превысила их выбытие на 2 633 831,4 тыс. рублей.

 

Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета Ставропольского края, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета

Проверкой содержания бюджетной отчетности установлены факты неполного отражения информации главными распорядителями бюджетных средств, что свидетельствует о недостаточной степени реализации субъектами бюджетной отчетности основной задачи бухгалтерского учета, сформулированной Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и положениями Инструкции № 191н. Допущенные главными администраторами бюджетных средств нарушения при составлении годовой отчетности в целом не оказали влияния на достоверность бюджетной отчетности бюджета Ставропольского края, вместе с тем следует обратить внимание на необходимость формирования полной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.

Проведенной Контрольно-счетной палатой проверкой годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Ставропольского края установлены следующие нарушения Инструкции № 191н:

Главный распорядитель бюджетных средств	Инструкция № 191н
	пункт 4	пункт 8	пункт 152	пункт 155	пункт 162
1	2	3	4	5	6
Министерство имущественных отношений	-	форма 0503173 отсутствует	-	-	-
Управление по строительному и жилищному надзору	-	форма 0503173, таблицы № 2 и 7 формы 0503160 отсутствуют	-	-	-
Министерство образования и молодежной политики	бюджетная отчетность на бумажном носителе представлена без оглавления	формы 0503167 и 0503172 отсутствуют	в форме 0503162 недостоверное отражение информации	отсутствуют сведения о выполнении текстовых статей закона	в форме 0503163 не в полном объеме отражена информация
Министерство экономического развития	--//--	формы 0503167 и 0503172 отсутствуют	в форме 0503162 недостоверное отражение информации	-	в форме 0503163 не указаны причины внесенных уточнений
Министерство строительства и архитектуры	-	формы 0503162, 0503163,0503167,0503172, 0503176 отсутствуют	-	отсутствуют сведения о выполнении текстовых статей закона	-
Комитет по делам архивов	-	таблица № 2  формы 0503160 отсутствует	-	-	в форме 0503163 не указаны причины внесенных уточнений
Управление ветеринарии	-	--//--	-	-	-
Министерство дорожного хозяйства и транспорта	бюджетная отчетность на бумажном носителе представлена без оглавления	--//--	в форме 0503162 недостоверное отражение информации	отсутствуют сведения о выполнении текстовых статей закона	в форме 0503163 не указаны причины внесенных уточнений
Министерство физической культуры и спорта	-	-	-	--//--	--//--
Министерство культуры	-	-	-	--//--	--//--
Управление записи актов гражданского состояния	-	-	-	--//--	--//--
Министерство здравоохранения	-	-	-	--//--	--//--
Комитет по делам национальностей и казачества	-	форма 0503173  представлена при отсутствии изменений валюты баланса	-	-	--//--
Министерство энергетики, промышленности и связи	-	форма 0503163 отсутствует	-	-	-
Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды	-	-	-	отсутствуют сведения о выполнении текстовых статей закона	-

В нарушение пункта 4 Инструкции № 191н министерством образования и молодежной политики, министерством экономического развития, министерством дорожного хозяйства и транспорта годовая бюджетная отчетность представлена без оглавления.

Пунктом 8 Инструкции № 191н предусмотрена возможность несоставления форм бюджетной отчетности, в случае если все показатели данной формы не имеют числового значения. При этом информация об отсутствии числовых значений подлежит отражению в пояснительной записке (ф. 0503160) к бюджетной отчетности за отчетный год. Проверкой установлено, что главными распорядителями (нарушения которых отражены в графе 3 таблицы) допущено невключение в состав годовой бюджетной отчетности ряда форм, при этом информация об отсутствии числовых значений в пояснительных записках ими не отражена. Отсутствие информации в пояснительных записках ставит под сомнение правомерность непредставления форм в составе годовой отчетности, а также указывает на возможность наличия в них числовых показателей.

В нарушение пункта 162 Инструкции № 191н главными распорядителями (нарушения которых отражены в графе 6 таблицы) в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (далее – ф. 0503163) при наличии изменений не указаны причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения.

Кроме того, министерством строительства и архитектуры при наличии разницы между показателями бюджетной росписи (с учетом изменений) и показателями бюджетных назначений утвержденных Законом о бюджете форма 0503163 в составе годовой отчетности не представлена (отклонения между показателями составляет 3 641 157,6 тыс. рублей или 46,4%). Аналогично, министерством энергетики, промышленности и транспорта при наличии изменений между показателями бюджетной росписи и показателями бюджетных назначений, утвержденных Законом о бюджете в сумме 75 628,4 тыс. рублей или в 39,2%, форма 0503163 в составе годовой отчетности не представлена.

Министерством образования и молодежной политики в форме 0503163 не в полном объеме отражена информация о расхождениях показателей бюджетной росписи на конец отчетного периода от показателей объема расходов, предусмотренных Законом СК № 105-кз о бюджете (не отражены причины расхождений на сумму 22 995,2 тыс. рублей).

Также рядом главных распорядителей (управление по строительному и жилищному надзору, комитет по делам архивов, управление ветеринарии, министерством дорожного хозяйства и транспорта) в составе пояснительной записки годовой бюджетной отчетности не представлены таблицы № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» и (или) № 7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий». Отсутствие таблицы № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств», свидетельствует о том, что ведомствами не принимались меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя и указывает на несоблюдение принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 БК РФ. Кроме того, вышеуказанное свидетельствует об отсутствии надлежащего осуществления внутреннего финансового контроля, направленного на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, чем нарушены положения статьи 160.2 БК РФ.

Проверкой установлено нарушение статьи 155 Инструкции № 191н, на основании которой в состав пояснительной записки годовой отчетности включена таблица № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» (далее – таблица № 3). Статьей 16 Закона СК № 105-кз установлены особенности использования в 2014 году бюджетных ассигнований по обеспечению деятельности органов государственной власти Ставропольского края и государственных казенных учреждений Ставропольского края. Данной статьей установлено, что органы государственной власти Ставропольского края не вправе принимать в 2014 году решения, приводящие к увеличению численности государственных гражданских служащих Ставропольского края. Министерством дорожного хозяйства, министерством образования и молодежной политики, министерством здравоохранения, министерством строительства и архитектуры, министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды, управлением записи актов гражданского состояния, министерством культуры, министерством физической культуры и спорта сведения о выполнении текстовой статьи Закона СК 105-кз в таблице № 3 не отражены.

Также проверкой установлены нарушения требований пункта 152 Инструкции № 191н, в части отсутствия информации оказавшей влияние и характеризующей организационную структуру субъекта бюджетной отчетности за отчетный период и не нашедшую отражения в таблицах и приложениях пояснительной записки (ф. 0503160).

Согласно данным, отраженным министерством дорожного хозяйства и транспорта в форме 0503162 «Сведения о результатах деятельности» (далее – ф. 0503162), в отчетном периоде на строительство автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения по коду 120 0409 1534002 были предусмотрены средства дорожного фонда в сумме 174 451,9 тыс. рублей на строительство 3,3 км дорог. Исполнение количественного показателя, отраженное в графе 6 составляет 0 км, при этом сумма освоенных средств (графа 7) составляет 174 189,4 тыс. рублей. В ходе проведения проверки установлено, что фактически работы выполнены, но в связи с отсутствием акта ввода в эксплуатацию, строительство 3,3 км дорог не отражено в бухгалтерской отчетности.

Однако разъяснения указанного несоответствия показателей не отражены в текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160) годовой бюджетной отчетности, что не соответствует требованиям статьи 152 Инструкции № 191н.

Аналогично, установлено недостоверное отражение информации в форме 0503162 министерством образования и молодежной политики. План по мероприятиям, связанным с отдыхом детей-сирот и их оздоровлением в Республике Крым, был утвержден в количестве 250 человек, фактическое исполнение, согласно данным бюджетной отчетности, составило 186 человек, при этом сумма освоенных ассигнований отражена в отчете в объеме плановых назначений и составила 5 037,5 тыс. рублей из расчета 20,2 тыс. рублей на 1 ребенка. На устный запрос Контрольно-счетной палаты о данном несоответствии показателей, министерством образования и молодежной политики представлена копия отчета о расходах бюджета Ставропольского края на обеспечение указанного мероприятия, направленного в министерство труда и социальной защиты Российской Федерации, согласно которому фактическое количество детей-сирот отдохнувших в Республике Крым в 2014 году составляет 250 человек.

В отчетном периоде министерством экономического развития были перечислены денежные средства в сумме 129 545,6 тыс. рублей (в том числе за счет средств федерального бюджета – 104 000,0 тыс. рублей, средств краевого бюджета – 25 525,6 тыс. рублей) на пополнение уставного фонда ГУП СК «Гарантийный фонд поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Ставропольском крае» в целях последующего предоставления поручительства субъектам малого и среднего предпринимательства. Указанная сумма рассчитана исходя из 158 субъектов. При отражении информации о фактическом предоставлении поручительств в графе 6 формы 0503162 минэкономразвития отражено 106 субъектов или на 52 субъекта менее планового показателя, тогда как в графе 7 сумма освоенных денежных средств отражена в объеме планового значения. Разъяснения указанного несоответствия показателей не отражены в текстовой части пояснительной записки годовой бюджетной отчетности, что не соответствует требованиям статьи 152 Инструкции № 191н. Аналогичные несоответствия исполнения показателей в количественном и суммовом значениях установлены по расходам минэкономразвития на оказание государственной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в рамках деятельности Центра инноваций социальной сферы. При плановом показателе по числу субъектов 800 единиц фактическое исполнение составило 248 единиц или в 3,2 раза меньше планового показателя. При этом сумма фактического исполнения отражена в объеме планового значения в сумме 6 250,0 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 5 000,0 тыс. рублей, средства краевого бюджета – 1 250,0 тыс. рублей). Разъяснения указанного несоответствия показателей не отражены в текстовой части пояснительной записки годовой бюджетной отчетности.

Отсутствие разъяснений при наличии несоответствий в количественном и суммовом значениях снижает качество проверки отчетности и ставит под сомнение достоверность данных.

Таким образом, отсутствие в составе вышеперечисленных ведомств бюджетной отчетности отдельных форм, а также неотражение в пояснительной записке информации о результатах деятельности, исполнения текстовых статей Закона о краевом бюджете, мер по повышению эффективности расходования средств и т.д. указывает на нарушения требований Инструкции № 191н,           недостаточный уровень качества составления бюджетной отчетности ответственными лицами ГРБС, а также затрудняет проведение проверки на предмет объективной оценки результатов деятельности ведомств.

 

Исполнение поступлений средств из источников финансирования дефицита бюджета Ставропольского края

Дефицит бюджета Ставропольского края на 2014 утвержден в объеме 8 829 045,3 тыс. рублей (пункт 3 части 1 статьи 1 Закона от 10.12.2013 № 105-кз в ред. от 07.12.2014 № 107-кз), исполнен в объеме 4 196 509,6 тыс. рублей или 47,5% планового показателя. Сокращение объема дефицита обусловлено невыполнением плановых бюджетных назначений по расходам краевого бюджета (расходная часть бюджета исполнена на 95,5% к показателям бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края).

Согласно отчету об исполнении бюджета Ставропольского края за 2014 год (ф. 0503117) исполненные источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам групп, подгрупп, статей видов источников финансирования дефицита бюджетов, КОСГУ, относящиеся к источникам финансирования дефицита бюджета по составу и структуре соответствуют приложению № 1, утвержденному Законом от 10.12.2013 № 105-кз (в ред. от 07.12.2014 № 107-кз).

Источниками внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета являлись:

- разница суммы между полученными банковскими кредитами и их погашением – 8 360 000,0 тыс. рублей (получено – 14 860 000,0 тыс. рублей, погашено – 6 500 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетными кредитами и их погашением – 1 001 468,4 тыс. рублей (получено – 11 500 000,0 тыс. рублей, погашено – 10 498 531,6 тыс. рублей);

- разница суммы между средствами, полученными от возврата предоставленных из бюджета Ставропольского края местным бюджетам бюджетных кредитов и суммой предоставленных бюджетных кредитов – (минус) 281 127,4 тыс. рублей (предоставлено – (минус) 316 511,0 тыс. рублей, возвращено – 35 383,6 тыс. рублей);

- погашение номинальной стоимости облигаций Ставропольского края – в сумме (минус) 2 250 000,0 тыс. рублей;

- изменение остатков денежных средств по учету средств краевого бюджета – (минус) 2 633 831,4 тыс. рублей.

 

Анализ государственного долга Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2014 года составил 20 936 483,2 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 6 500 000,0 тыс. рублей, по бюджетным кредитам федеральному бюджету – 3 820 703,2 тыс. рублей, по предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 615 780,0 тыс. рублей, по государственным облигациям – 10 000 000,0 тыс. рублей.

Статьей 10 Закона от 10.12.2013 № 105-кз (в ред. от 07.12.2014 № 107-кз) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2015 утвержден в размере 30 282 143,2 тыс. рублей, в том числе по предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 2 009 648,0 тыс. рублей.

Программой государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2014 год (приложение 30 к Закону от 10.12.2013 № 105-кз в ред. от 07.12.2014 № 107-кз) утверждены заимствования в виде привлечения: банковских кредитов в сумме 18 900 323,6 тыс. рублей, выпуска государственных облигаций Ставропольского края – 4 000 000,0 тыс. рублей и бюджетных кредитов из федерального бюджета в сумме 11 500 000,0 тыс. рублей, в том числе на пополнение остатков средств на едином счете бюджета Ставропольского края – 10 000 000,0 тыс. рублей.

В отчетном периоде для финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств были осуществлены заимствования банковских кредитов в кредитных организациях на сумму 14 860 000,0 тыс. рублей. Кроме того, из федерального бюджета предоставлены бюджетные кредиты для частичного покрытия дефицита бюджета Ставропольского края в сумме 1 500 000,0 тыс. рублей, на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) – 10 000 000,0 тыс. рублей.

В анализируемом периоде произведено погашение задолженности перед кредитными организациями в сумме 6 500 000,0 тыс. рублей, держателями государственных облигаций Ставропольского края – 2 250 000,0 тыс. рублей и федеральным бюджетом по бюджетным кредитам – 10 498 531,6 тыс. рублей, в том числе полученным на:

- частичное покрытие дефицита – 360 000,0 тыс. рублей;

- реализацию комплексных программ поддержки развития дошкольных образовательных учреждений – 138 531,6 тыс. рублей;

- пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) – 10 000 000,0 тыс. рублей.

В отчетном периоде государственными унитарными предприятиями Ставропольского края «Крайтеплоэнерго» и «Ставрополькрайводоканал» по графику самостоятельно погашена задолженность перед кредитными организациями в сумме 76 649,0 тыс. рублей и 21 135,0 тыс. рублей соответственно, по которым была предоставлена государственная гарантия Ставропольского края.

В рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 04.05.2011 № 338 «О предоставлении в 2011-2015 годах государственных гарантий Российской Федерации по кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа» государственные гарантии в 2014 году не предоставлялись.

В результате по состоянию на 01.01.2015 государственный долг Ставропольского края составил 27 950 167,6 тыс. рублей, в том числе:

- государственные облигации Ставропольского края в сумме 7 750 000,0 тыс. рублей;

- бюджетные кредиты федеральному бюджету – 4 822 171,6 тыс. рублей;

- банковские кредиты кредитным организациям – 14 860 000,0 тыс. рублей;

- предоставленные государственные гарантии Ставропольского края – 517 996,0 тыс. рублей.

 

 

Председатель                                                                                                                                            А.А. Колесников