ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2017 год и годовой бюджетной отчетности
главных администраторов средств краевого бюджета за 2017 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 3 статьи 8 и статьи 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон «О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2017 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2017 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края за 2017 год;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края за 2017 год;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края за 2017 год;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований за 2017 год;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни 2017 года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края в 2017 году;

- сводные показатели имущественных объектов государственной собственности Ставропольского края за 2017 год.

Законом Ставропольского края от 08.12.2016 № 121-кз «О бюджете Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Закон СК № 121-кз, Закон о краевом бюджете) первоначально утверждено 30 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС, субъект бюджетной отчетности).

В целях совершенствования государственного управления постановлениями Губернатора Ставропольского края от 10.08.2017 № 393 и от 28.08.2017 № 428 в отчетном периоде:

- образовано министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края, с передачей ему функций министерства культуры Ставропольского края в области туристской деятельности, функционирования и развития курортов и реализации мероприятий, направленных на развитие особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации – Кавказских Минеральных Вод;

- образовано министерство строительства и архитектуры Ставропольского края, с передачей ему функций министерства строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края в сфере строительства, архитектуры, градостроительства (включая полномочия Российской Федерации в области градостроительной деятельности, переданные для осуществления органами государственной власти Ставропольского края);

- переименовано министерство строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края в министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края.

В результате изложенного, в соответствии с Законом о краевом бюджете (ред. от 01.12.2017) исполнение бюджета Ставропольского края осуществляли 32 субъекта бюджетной отчетности, которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края. Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее – ГАИФД) выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края в 2017 году

Исполнение бюджета Ставропольского края в 2017 году происходило в условиях постепенного восстановления экономики края.

После замедления валового регионального продукта Ставропольского края (далее - ВРП) в 2016 году, рост экономики по итогам 2017 года составил 2,4%, что значительно оптимистичнее прогноза (0,5%), учтенного при формировании бюджета Ставропольского края, утвержденного Законом СК №121-кз.

Валовой региональный продукт в 2017 году оценивается в сумме 687 012,0 млн. рублей, индекс физического объема ВРП – 102,4%.

Оборот розничной торговли по итогам 2017 года вырос на 3,4%. Наиболее заметное восстановление покупательской активности отмечается в непродовольственном сегменте «+» 6,0%, в 2016 году «-» 12,4%. Оживлению потребительской активности способствовала ситуация на рынке труда, где замедлился спад реальных располагаемых денежных доходов населения с (−)8,9% в 2016 году до «-» 1,1% по итогам 2017 года и снизился уровень безработицы до 5,2% (5,7% - в 2016 году).

Численность официально зарегистрированных безработных в 2017 году сократилась на 2,4 тыс. человек (с 14,4 тыс. человек в 2016 году до 12 тыс. человек в 2017году).

Основным фактором улучшения данной ситуации стал рост реальной заработной платы, который по итогам 2017 года составил «+» 2,1%, в 2016 году «-» 0,3%. Рост реальной заработной платы связан с повышением оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы, как результат выполнения обязательств, закрепленных в указах Президента Российской Федерации.

В 2017 году отмечается рост инвестиций в основной капитал на 11,7%, в 2016 году «-» 8,7%. Положительная динамика наблюдается в строительстве. Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», вырос на 7,5%, в 2016 году «-» 18,7%. Однако отмечается отставание динамики ввода жилых домов в 2017 году «-» 19,9%, в 2016 году «-» 11,8%.

Индекс промышленного производства в 2017 году составил 101,8% (в 2016 году – 108,0%). Положительные темпы роста были зафиксированы по следующим видам экономической деятельности: в добыче полезных ископаемых - на 7,1%; в обрабатывающих производствах на 2,1%; в обеспечении электрической энергией, газом и паром на 2,8%.

Снижение роста на «-» 3,4% отмечено в водоснабжении, водоотведении, организации сбора и утилизации отходов, деятельности по ликвидации загрязнений.

В ряде обрабатывающих производств в 2017 году по сравнению с 2016 годом отмечался относительно высокий рост: металлургическое производство – на 80,0%, производство транспортных средств и оборудования – на 28,3%, производство машин и оборудования – на 17,9%, производство мебели – 16,3%, производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов – на 13,2%, производство пищевых продуктов – на 4,1%.

За 2017 год произведено продукции сельского хозяйства на 203,9 млрд. рублей, что в сопоставимой оценке, на 1,8% ниже 2016 года.

Внешнеторговый оборот края за 2017 год составил 1 659,0 млн. долларов США, в том числе экспорт – 1 000,2 млн. долларов США, импорт 658,8 млн. долларов США. Положительное сальдо торгового баланса сложилось в сумме 341,4 млн. долларов (за 2016 года – 299,4 млн. долларов).

Инфляция по итогам 2017 года достигла минимального уровня в 2,9%      (в 2016 году – 5,6%). По сравнению с 2016 годом рост цен замедлился во всех сегментах потребительского рынка. Темпы продовольственной инфляции снизились на 2,8 п.п. (с 103,9% в 2016 году до 101,1% в 2017 году). В сегменте непродовольственных товаров рост цен замедлился на 4,7 п.п. (с 107,6% в 2016 году до 102,9% в 2017 году). Инфляция в сфере услуг осталась на уровне 2016 года – 105,3%.

 

Анализ макроэкономических показателей, учтенных при формировании бюджета Ставропольского края на 2017 год

Сопоставление фактических данных по основным макроэкономическим показателям с их прогнозными значениями, использованными в расчетах к проекту закона «О бюджете Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», показывают наличие отклонений по ряду показателей.

Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2017 год и на период до 2019 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.09.2016 № 313-рп (далее – Прогноз) и используемый в расчетах к бюджету края на 2017 год, оказался неточным.

Номинальный ВРП Ставропольского края в 2017 году составил 687 012,0 млн. рублей и превысил Прогноз на 8 522,7 млн. рублей. Рост экономики по оценке министерства экономического развития Ставропольского края в 2017 году составил 2,4%, что выше Прогноза на 1,9 п.п. (100,5%).

Основные макроэкономические показатели, принятые в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов и фактически сложившиеся по итогам 2017 года представлены в таблице:

 

Показатели	Факт 2016года	Прогноз 2017 года*	Факт 2017 года	Отклон. факта от прогноза	Отн. отклон. %
1	4	3	4	5	6
ВРП (млн. руб.)	651 925,0	678 489,3	687 012,0**	8 522,7	1,3
Индекс физического объема ВРП (%)	100,4	100,5	102,4	1,9	-
Индекс промышленного производства (%)	108,0	104,5	101,8	-2,7	-
Объем продукции сельского хозяйства (млн. руб.)	210 962,7	210 233,9	203 900,0	- 6 333,9	- 3,01
Индекс производства продукции сельского хозяйства (%)	109,3	101,9	98,2	- 3,7	-
Оборот розничной торговли (млн. руб.)	445 009,3	499 510,8	478 800,0	- 20 710,8	- 4,2
в % к предыдущему году	89,1	100,2	103,4	3,2	-
Инвестиции в основной капитал (млн. руб.)	122 949,0	110 130,0	139 983,0	29 853,0	27,1
Индекс физического объема (%)	91,3	89,0	111,7	22,7	-
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года)	105,6	105,5	102,9	- 2,6	-
Прибыль прибыльных организаций  (млн. руб.)	73 567,6	109 488,7	60 249,0	- 49 239,7	- 45,0
Темп роста прибыли прибыльных организаций (%)	78,9	102,5	81,9	- 20,6	-
Фонд начислен. заработной платы ( млн. руб.)	198 495,7	206 080,8	209 911,9**	3 831,1	1,9
Темп роста фонда начислен. заработной платы (%)	101,4	104,5	105,8**	1,3	-
Среднемесячная заработная плата одного работника (руб.)	25 387,0	25 442,1	26 892,2	1 450,1	5,7
Среднедушевые денежные доходы в месяц (руб.)	22 570,0	25 259,4	23 159,9	- 2 099,5	- 8,3
Реальные денежные доходы населения (%)	91,1	100,5	98,9	- 1,6	-
Уровень общей безработицы (%)	5,7	5,7	5,2	- 0,5	-
* - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2017 год и на период до 2019 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.09.2016 № 313-рп.
** - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2018 год и на период до 2020 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 20.09.2017 № 267-рп.

Отклонения прогнозных показателей от фактических данных свидетельствует о погрешности, допущенной при прогнозировании таких показателей как: ВРП – на «+» 1,26%; инвестиции в основной капитал – на «+» 27,1%; продукции сельского хозяйства – на «-» 3,0%; прибыль прибыльных организаций – на «‑» 44,97%; оборот розничной торговли – на «-» 4,2%; фонд заработной платы – на «+» 1,86%; среднемесячная заработная плата на одного работника – на «+» 5,7%; среднедушевые денежные доходы населения – на «-» 8,31%.

В соответствии со статьей 18 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» формирование краевого бюджета осуществляется на основании прогноза социально-экономического развития Ставропольского края, и в соответствии с порядком разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогноза социально-экономического развития Ставропольского края на среднесрочный период, утвержденным постановлением Правительства Ставропольского края от 26.04.2010 № 132-п, отдельные его показатели являются базовыми при формировании краевого бюджета на среднесрочный период.

Так, при формировании бюджета Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов завышенными оказались следующие показатели Прогноза: темп роста прибыли прибыльных организаций Ставропольского края – на 20,6 п.п.; индекс производства продукции сельского хозяйства – на 3,7 п.п.; индекс промышленного производства – на 2,7 п.п.; индекс потребительских цен (декабрь к декабрю) – на 2,6 п.п.; реальные денежные доходы населения – на 1,6 п.п.; уровень общей безработицы – 0,5 п.п.

Ниже фактических значений оказался Прогноз по темпу роста розничной торговли – на 3,2 п.п. и индексу физического объема инвестиций в основной капитал – на 22,7 п.п.

Погрешность основных макроэкономических показателей, используемых в расчетах к проектам краевого бюджета, косвенно приводит к необходимости внесения изменений в законы о краевом бюджете на текущий финансовый год.

По мнению Контрольно-счетной палаты Ставропольского края, вопрос улучшения качества прогнозирования является в настоящее время чрезвычайно актуальным и требует повышенного внимания при разработке прогнозов социально-экономического развития Ставропольского края на среднесрочный период.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2017 год утвержден по доходам в сумме 79 011 124,8 тыс. рублей, расходам – 82 555 412,1 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 3 544 287,3 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2018 по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 41 205 905,6 тыс. рублей (77,5% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение финансового года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете шесть раз вносились изменения (Законами Ставропольского края «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» от 16.02.2017 № 12-кз, от 30.05.2017 № 54-кз, от 02.06.2017 № 57-кз, от 30.06.2017 № 68-кз, от 27.10.2017 № 111-кз, от 01.12.2017 № 121-кз), с одновременной корректировкой основных характеристик бюджета.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Показатели	Закон СК от 08.12.2016 № 121-кз	Закон СК от 16.02.2017 № 12-кз	Закон СК от 30.05.2017 № 54-кз	Закон СК от 02.06.2017 № 57-кз	Закон СК от 30.06.2017 № 68-кз	Закон СК от 27.10.2017 № 111-кз	Закон СК от 01.12.2017 № 121-кз	Отчет об исполнении бюджета за 2017 год
Доходы	79 011 124,8	86 458 046,1	86 835 857,1	87 585 857,1	88 535 846,6	92 907 830,8	94 083 956,8	94 871 042,9
Расходы	82 555 412,1	90 436 737,2	90 830 136,4	91 580 136,4	92 600 696,4	96 717 113,3	97 893 239,3	92 903 480,1
Дефицит/ профицит (-/+)	- 3 544 287,3	- 3 978 691,1	- 3 994 279,3	- 3 994 279,3	- 4 064 849,8	- 3 809 282,5	- 3 809 282,5	+ 1 967 562,8
Верхний предел государственного долга на 01.01.2018	41 205 905,6	38 172 843,3	38 172 843,3	38 172 843,3	38  172 843,3	37 962 051,1	37 962 051,1	36 856 038,8

 

В результате внесенных изменений в основные характеристики бюджета, уточненные назначения утверждены по доходам в сумме 94 083 956,8 тыс. рублей, что на 15 072 832,0 тыс. рублей или на 19,1% выше первоначально утвержденного показателя; по расходам – в сумме 97 893 239,3 тыс. рублей, что на 15 337 827,2 тыс. рублей или на 18,6% выше первоначально утвержденных назначений. Уточненный размер дефицита краевого бюджета утвержден в сумме 3 809 282,5 тыс. рублей или 6,6% к объему назначений по доходам без учета безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным пунктом 2 статьи 92.1 БК РФ.

Плановое значение верхнего предела государственного внутреннего долга на 01.01.2018 по долговым обязательствам Ставропольского края утверждено в сумме 37 962 051,1 тыс. рублей, что на 3 243 854,5 тыс. рублей или на 7,9% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2017 год составил 65,9%.

Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть поступило 94 871 042,9 тыс. рублей, что на 0,8% выше уточненного планового показателя. Сверхплановое поступление доходов в сумме 787 086,1 тыс. рублей обеспечено за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам в сумме 2 852 886,8 тыс. рублей, с одновременным невыполнением показателей по безвозмездным поступлениям на сумму 2 065 800,7 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета исполнена в сумме 92 903 480,1 тыс. рублей или 94,9% годового плана. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 4 989 759,2 тыс. рублей от утвержденных Законом о краевом бюджете назначений и 5 009 388,7 тыс. рублей от показателей сводной бюджетной росписи.

С учетом сложившегося исполнения по доходам и расходам, при утвержденном плановом дефиците в сумме 3 809 282,5 тыс. рублей, фактически краевой бюджет исполнен с профицитом в сумме 1 967 562,8 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2018 государственный долг Ставропольского края сократился по сравнению с плановым показателем на 1 106 012,3 тыс. рублей и составил 36 856 038,8 тыс. рублей (61,0% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В соответствии с основными направлениями долговой политики Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 31.08.2016 № 276-рп (далее – Основные направления долговой политики), задачами в области долговой политики Ставропольского края в 2017-2019 годах являются обеспечение размера дефицита краевого бюджета на уровне не более 10,0% от суммы доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений, а также обеспечение поэтапного сокращения доли общего объема долговых обязательств Ставропольского края, в том числе по долговым обязательствам Ставропольского края по государственным ценным бумагам Ставропольского края и кредитам, полученным Ставропольским краем от кредитных организаций.

В целях реализации задач, определенных Основными направлениями долговой политики и в целях снижения долговой нагрузки на бюджет Ставропольского края, в течение 2017 года из федерального бюджета были привлечены: долгосрочный кредит со сроком пользования пять лет на погашение коммерческих долговых обязательств в сумме 3 135 675,0 тыс. рублей; краткосрочные бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счете краевого бюджета под 0,1% годовых в сумме 32 350 000,0 тыс. рублей. Также, были подписаны дополнительные соглашения к ранее заключенным государственным контрактам с кредитными организациями на снижение процентных ставок по банковским кредитам с 10,75% до 8,5% годовых.

Кроме того, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13.12.2017 № 1531 «О проведении в 2017 году реструктуризации обязательств (задолженности) субъектов Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам» Ставропольскому краю проведена реструктуризация задолженности сроком на семь лет по бюджетным кредитам, полученным в 2015-2017 годах из федерального бюджета на замещение коммерческих заимствований, с распределением погашения общей суммы основного долга в период до 2024 года.

Вышеприведенные меры позволили при исполнении краевого бюджета выполнить задачи, определенные Основными направлениями долговой политики. В частности, вместо планируемого дефицита краевого бюджета, удельный вес которого составил 6,6% от суммы доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений, бюджет Ставропольского края фактически исполнен с профицитом.

Также реализация задачи по сокращению доли общего объема долговых обязательств Ставропольского края выполнена со следующими показателями:

- доля объема государственного долга в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений не превысила 78,0% и сократилась на 10,8 п.п. относительно 2016 года (с 71,8% в 2016 году до 61,0% в 2017 году);

- доля объема долговых обязательств по государственным ценным бумагам (облигации) и банковским кредитам в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений не превысила 53,0% и сократилась на 11,1 п.п. относительно 2016 года (с 44,2% в 2016 году до 33,1% в 2017 году).

В целом по итогам 2017 года или по состоянию на 01.01.2018 государственный долг Ставропольского края снизился на 2 095 460,0 тыс. рублей или на 5,4% по сравнению с государственным долгом по состоянию на 01.01.2017. Одновременно со снижением объема государственного долга, сокращены расходы на его обслуживание: на 529 945,4 тыс. рублей или 32,1% в сравнении с 2016 годом.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

Первоначальный объем доходов бюджета Ставропольского края утвержден Законом СК № 121-кз (ред. от 08.12.2016) в сумме 79 011 124,8 тыс. рублей.

Объем бюджетных назначений по доходам в целом за 2017 год увеличен на 15 072 832,0 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – на 4 372 307,6 тыс. рублей, неналоговые доходы – на 23 729,0 тыс. рублей, безвозмездные поступления – на 10 676 795,4 тыс. рублей. Доля налоговых доходов в общем объеме доходов по сравнению с первоначально утвержденными показателями снижена с 65,6% до 59,8%, доля неналоговых доходов сокращена с 1,7% до 1,4%, одновременно увеличилась доля безвозмездных поступлений с 32,7% до 38,8%.

На снижение долей налоговых и неналоговых доходов повлияла корректировка в сторону уменьшения первоначально запланированных поступлений от: налога на имущество организаций (на 113 950,0 тыс. рублей); налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами (на 11 215,0 тыс. рублей); государственной пошлины (на 57 037,0 тыс. рублей); доходов от продажи материальных и нематериальных активов (на 10 000,0 тыс. рублей); штрафов, санкции, возмещений ущерба (на 61 786,7 тыс. рублей).

Одновременно были увеличены бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям на 10 676 795,4 тыс. рублей, в том числе:

- дотации на 4 730 926,2 тыс. рублей (с 13 439 038,5 тыс. рублей до 18 169 964,7 тыс. рублей);

- субсидии на 3 865 287,2 тыс. рублей (с 6 586 938,5 тыс. рублей до 10 452 225,7 тыс. рублей);

- субвенции на 35 608,4 тыс. рублей (с 5 206 124,7 тыс. рублей до 5 241 733,1 тыс. рублей);

- иные межбюджетные трансферты на 1 904 058,8 тыс. рублей (с 695 824,2 тыс. рублей до 2 599 883,0 тыс. рублей);

- прочие безвозмездные поступления на 34 119,4 тыс. рублей (с 1 991,8 тыс. рублей до 36 111,2 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений Законом о краевом бюджете (ред. от 01.12.2017) утвержден общий объем доходов в сумме 94 083 956,8 тыс. рублей. Фактически в 2017 году поступило доходов в сумме 94 871 042,9 тыс. рублей, что выше на 0,8% уточненных годовых назначений и на 20,1% первоначального плана. Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено за счет поступления дополнительного объема налоговых доходов в сумме 2 716 564,0 тыс. рублей и неналоговых доходов в сумме 136 322,8 тыс. рублей. При этом не выполнены запланированные бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям на 2 065 800,7 тыс. рублей.

По сравнению с 2016 годом объем поступивших доходов увеличился на 12 464 068,2 тыс. рублей или на 15,1% (2016 год – 82 406 974,7 тыс. рублей, 2017 год – 94 871 042,9 тыс. рублей). Положительная динамика обусловлена увеличением поступлений по всем видам доходов бюджета: налоговых доходов на 5 871 844,7 тыс. рублей или 11,1%, неналоговых доходов на 275 849,1 тыс. рублей или 23,1%, безвозмездных поступлений на 6 316 374,4 тыс. рублей или 22,5%.

Налоговые доходы исполнены на 104,8% относительно показателей уточненных назначений (при плане 56 241 154,4 тыс. рублей поступило 58 957 718,4 тыс. рублей), к первоначальным назначениям исполнение сложилось на уровне 113,7%. Доля налоговых доходов составила 62,1% в общем объеме поступивших доходов за 2017 год.

Наибольший объем в структуре налоговых доходов занимают четыре вида налогов: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы и налог на имущество организаций. В сравнении с 2016 годом доля указанных налогов в общем объеме поступивших налоговых доходов уменьшилась на 0,6% (2016 год - 89,8%, 2017 год – 89,2%).

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 16 067 145,9 тыс. рублей или 111,7% от уточненных плановых назначений.

Перевыполнение плановых назначений по налогу на прибыль организаций в сумме 1 687 036,9 тыс. рублей сложилось в результате роста налогооблагаемой базы и доли налогооблагаемой прибыли, приходящейся на филиалы иногородних компаний и обособленные подразделения. Кроме того обеспечен рост поступлений по ставропольским организациям за счет опережающего темпа роста доходов от реализации (на 3,3%) над темпами роста расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (на 2,9%), а так же по результатам выездных и камеральных налоговых проверок.

По сравнению с 2016 годом поступления налога на прибыль организаций увеличились на 4 244 395,4 тыс. рублей или на 35,9%. Рост обеспечен увеличением поступлений по:

- организациям, входящим в консолидированные группы налогоплательщиков на 1 913 937,2 тыс. рублей или почти в 2,4 раза;

- филиалам иногородних компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Ставропольского края на 1 239 707,2 тыс. рублей или на 26,0%;

- ставропольским организациям на 969 317,0 тыс. рублей или на 23,5%;

- крупнейшим налогоплательщикам, администрируемым в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам на 121 434,0 тыс. рублей или на 7,8%.

По данным Управления Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю, Карачаево-Черкесской Республике и Кабардино-Балкарской Республике (далее – Управление статистики) из всей прибыли полученной за 2017 год на производство химических веществ и химических продуктов приходится 28,5%; на сельское хозяйство, охоту, рыболовство и рыбоводство 22,5%; на производство, передачу и распределение электроэнергии 16,9%.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 19 028 018,5 тыс. рублей, что выше на 113 147,5 тыс. рублей или 0,6% уточненных плановых назначений. К уровню 2016 года прирост поступлений составил 889 294,5 тыс. рублей или 4,9%. Данное увеличение обусловлено ростом средней номинальной заработной платы.

По данным Управления статистики средняя номинальная заработная плата (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) за 2017 год составила 26 892,2 рубля (в 2016 году – 25 387,0 рублей). По информации, представленной Управлением статистики  наиболее высокая заработная плата сложилась в организациях, занимающихся финансовой и страховой деятельностью; добычей полезных ископаемых; обеспечением электрической энергией, газом и паром, кондиционированием воздуха. Самый низкий уровень оплаты труда в сферах культуры, спорта, организации досуга и развлечений; деятельности гостиниц и предприятий общественного питания; деятельности по операциям с недвижимым имуществом.

Поступление доходов от уплаты акцизов за 2017 год сложились в сумме 9 811 310,7 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 177 216,6 тыс. рублей или 1,8%. По сравнению с 2016 годом объем поступивших акцизов сократился на 512 945,5 тыс. рублей или на 5,0%.

Доходы от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт составили 4 518 282,2 тыс. рублей или 102,1% к плановым назначениям. Перевыполнение плановых годовых назначений сложилось в сумме 91 567,2 тыс. рублей в результате роста объемов реализации подакцизной продукции, а так же за счет увеличения количества налогоплательщиков. Согласно данным Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (далее - УФНС по СК) объем реализации этилового спирта увеличился на 34,3%, крепкой алкогольной продукции – на 20,8%, вина – на 18,7%, пива – на 12,0%.

По сравнению с аналогичным периодом 2016 года поступления по доходам от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт увеличились на 1 012 334,7 тыс. рублей или на 28,9% в связи с увеличением объемов реализуемой продукции, а так же индексацией ставок акцизов (Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты за 2017 год составили 5 293 028,5 тыс. рублей или 101,6% к годовым плановым назначениям. Перевыполнение плановых годовых назначений сложилось в сумме 85 649,5 тыс. рублей в связи с ростом объемов реализации продукции.

По сравнению с 2016 годом объем поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты уменьшился на 1 525 280,2 тыс. рублей или на 22,4%. Сокращение поступлений обусловлено внесением изменений в БК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 409-ФЗ в части снижения норматива зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, на 26,3% (2017 год – 61,7%, 2016 год – 88,0%). Кроме того, Федеральным законом от 19.12.2016 № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» был снижен норматив зачисления акцизов на нефтепродукты в консолидированный бюджет Ставропольского края до 1,7846% (в 2016 году – 1,8192%).

За 2017 год поступило 4 312 519,0 тыс. рублей налогов по специальным налоговым режимам, что выше уточненных годовых назначений на 9,4%. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 369 760,0 тыс. рублей, в том числе 369 682,4 тыс. рублей по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН).

Согласно данным УФНС по СК причиной роста поступлений по УСН является:

- увеличение числа налогоплательщиков на 1,3% (на 571 единицу);

- увеличение налогооблагаемой по объекту налогообложения «доходы» на 15,1%, по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на 12,1%,

- проведение выездных и камеральных налоговых проверок.

По сравнению с уровнем 2016 года поступления налогов по специальным налоговым режимам увеличились на 683 214,0 тыс. рублей или на 18,8%.

Налог на имущество организаций поступил в сумме 7 699 389,5 тыс. рублей, что на 125 528,5 тыс. рублей или на 1,7% выше уточненных годовых назначений. Перевыполнение плановых назначений связано с ростом налогооблагаемой базы, по причине приобретения и постановки на баланс нового имущества. В сравнении с 2016 годом объем поступлений по налогу на имущество организаций увеличился на 300 271,4 тыс. рублей или на 4,1%.

Поступление транспортного налога составило 1 631 776,8 тыс. рублей, что на 252 229,8 тыс. рублей или 18,3% выше уточненных годовых назначений. В сравнении с 2016 годом объем поступлений по указанному виду налога увеличился на 230 411,9 тыс. рублей или на 16,4%.

Перевыполнение плановых назначений по транспортному налогу в сумме 252 229,8 тыс. рублей сложилось преимущественно за счет роста количества транспортных средств физических лиц, по которым предъявлен налог к уплате (на 3,7% или 28 964 единицы), а так же увеличения суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет края.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 18 105,5 тыс. рублей, что на 2 355,5 тыс. рублей или 15,0% выше уточненных годовых назначений. В сравнении с 2016 годом поступления налога увеличились на 1 659,4 тыс. рублей или на 10,0%.

Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами составило 45 796,6 тыс. рублей или 98,2% к уточненным бюджетным назначениям на 2017 год (46 645,7 тыс. рублей), из них исполнено: налог на добычу полезных ископаемых – 45 655,0 тыс. рублей или 98,0%; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 141,6 тыс. рублей или 186,3%. В сравнении с 2016 годом поступления указанных доходов сократились на 5,6% или на 2 732,9 тыс. рублей. Сокращение поступлений обусловлено снижением объемов добычи полезных ископаемых по ряду налогоплательщиков.

Государственная пошлина поступила в сумме 342 862,2 тыс. рублей, что ниже уточненных годовых назначений на 10 070,8 тыс. рублей или на 2,9%. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года объем поступлений по указанному виду дохода увеличились на 38 034,3 тыс. рублей или на 12,5%.

В 2017 году получены доходы по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в сумме 793,7 тыс. рублей или 135,8% к уточненным плановым бюджетным назначениям.

Неналоговые доходы исполнены на 110,2% к уточненным назначениям, при плане 1 336 089,3 тыс. рублей поступило 1 472 412,1 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 1,6%.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов составляют три вида доходов: штрафы, санкции, возмещение ущерба; доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. В сравнении с 2016 годом доля указанных доходов в общем объеме поступивших неналоговых доходов увеличилась на 6,4% (2016 год – 84,2%, 2017 год – 90,6%).

Доходы от штрафов, санкции и возмещения ущерба поступили в сумме 713 424,8 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 30 924,8 тыс. рублей или на 4,5%. По сравнению с уровнем 2016 года поступления указанного дохода в краевой бюджет увеличились на 29 277,6 тыс. рублей или 4,3%. Наибольший объем доходов от штрафов, санкции и возмещения ущерба приходится на штрафы за правонарушения в области дорожного движения – 658 442,5 тыс. рублей (в 2016 году – 648 192,7 тыс. рублей.)

Доходы в виде арендной платы за земельные участки поступили в сумме 235 690,1 тыс. рублей или 148,2% к уточненным плановым годовым назначениям. Перевыполнение плановых назначений сложилось в сумме 76 682,5 тыс. рублей в связи с проведением претензионно-исковой работы и взысканием задолженности прошлых лет. В сравнении с 2016 годом поступления указанных доходов увеличились на 64 277,6 тыс. рублей или 37,5%.

Доходы от сдачи в аренду имущества Ставропольского края поступили в сумме 2 339,4 тыс. рублей или 96,0% к годовым плановым назначениям. По сравнению с уровнем 2016 года поступления дохода сократились на 11,2% или на 296,1 тыс. рублей.

В 2017 году получены иные доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:

- доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий Ставропольского края – 65 272,0 тыс. рублей;

- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Ставропольскому краю – 18 292,3 тыс. рублей;

- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджета Ставропольского края – 537,7 тыс. рублей.

Поступления по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в 2017 году составили 298 476,2 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 24 049,0 тыс. рублей или 8,8%, в том числе доходы от оказания платных услуг (работ) исполнены в сумме 71 003,3 тыс. рублей, доходы от компенсации затрат государства – 227 472,9 тыс. рублей. Поступления по данным доходам увеличились относительно объема поступлений 2016 года на 201 264,8 тыс. рублей или в 3,1 раза.

Наибольшее исполнение годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства обеспечено: министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края (292,9%), министерством финансов Ставропольского края (248,9%), министерством здравоохранения Ставропольского края (188,3%), министерством энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (160,1%), министерством жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (158,5%), министерством строительства и архитектуры Ставропольского края (151,4%).

Не обеспечено исполнение в полном объеме годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (на 42,7%), комитетом Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию (на 15,6%), Правительством Ставропольского края (на 5,3%).

Поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов составили 44 246,8 тыс. рублей, что выше годовых плановых назначений на 6 645,3 тыс. рублей или 17,7%, в том числе: доходы от реализации имущества – 41 795,5 тыс. рублей (2016 год – 47 603,9 тыс. рублей); доходы от продажи земельных участков – 2 451,3 тыс. рублей (2016 год – 6 400,8 тыс. рублей).

Административные платежи и сборы поступили в краевой бюджет в сумме 34 698,1 тыс. рублей или 101,8% к утвержденным годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года наблюдается рост поступлений на 2 018,9 тыс. рублей или 6,2%.

Платежи за пользование природными ресурсами поступили в бюджет края в сумме 59 771,3 тыс. рублей или 96,9% к уточненным плановым назначениям. В сравнении с 2016 годом объем поступлений уменьшился на 24 685,8 тыс. рублей или 29,2%. Снижение поступлений обусловлено сокращением платы за размещение отходов производства и потребления, а так же за выбросы загрязняющих веществ, образующихся при сжигании на факельных установках и (или) рассеивании попутного нефтяного газа.

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 34 440 912,4 тыс. рублей, что ниже уточненных плановых бюджетных назначений на 2 065 800,7 тыс. рублей или на 5,7% и выше первоначальных бюджетных назначений на 8 610 994,7 тыс. рублей или на 33,3%.

В общем объеме безвозмездных поступлений 99,7% приходится на безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, их структура приведена в следующей таблице:

 

 

Наибольший объем безвозмездных поступлений составляют дотации бюджету Ставропольского края, доля которых в 2017 году составила 52,8% (в 2016 году – 49,7%). Дотации поступили в сумме 18 169 964,7 тыс. рублей или 100,0% от уточненных плановых бюджетных назначений. В сравнении с 2016 годом объем дотаций увеличился на 4 194 385,6 тыс. рублей или на 30,0% в результате увеличения дотаций из федерального бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Поступления субсидий составили 8 681 713,7 тыс. рублей или 83,1% к утвержденным плановым назначениям, удельный вес – 25,2% от общего объема безвозмездных поступлений. Объем неисполненных бюджетных назначений по субсидиям сложился в сумме 1 770 512,0 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом поступления увеличились на 1 552 961,2 тыс. рублей или 21,8%.

Доля субсидии на поддержку отрасли сельского хозяйства в 2017 году составила 61,5%. Поступление указанных субсидий сложилось в объеме 5 339 788,4 тыс. рублей (ниже годовых плановых назначений на 1 500 242,6 тыс. рублей или на 21,9%), из них на:

- реализацию мероприятий федеральной целевой программы (далее – ФЦП) «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения России на 2014 - 2020 годы» – 180 185,1 тыс. рублей или 100% к плановым назначениям;

- оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства – 59 570,5 тыс. рублей или 100% к плановым назначениям;

- содействие достижению целевых показателей реализации региональных программ развития агропромышленного комплекса – 1 684 350,8 тыс. рублей или 98,6% к плановым назначениям;

- возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе – 1 747 730,3 тыс. рублей или 97,7% к плановым назначениям;

- повышение продуктивности в молочном скотоводстве – 63 383,3 тыс. рублей или 94,7% к годовым плановым назначениям (не поступили средства в сумме 3 556,2 тыс. рублей, так как предоставление субсидий носит заявительный характер);

- возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов агропромышленного комплекса, а также на приобретение техники и оборудования – 1 604 568,4 тыс. рублей или 52,9% к плановым назначениям (средства федерального бюджета в сумме 1 431 335,1 тыс. рублей не поступили, так как инвесторами, претендующими на получение указанной субсидии, не пройден конкурсный отбор в Министерстве сельского хозяйства Российской Федерации).

Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составили 878 744,7 тыс. рублей или 91,7% к годовым плановым назначениям (не поступили средства в сумме 79 701,4 тыс. рублей), из них на:

- создание новых учреждений культурно-досугового типа в сельской местности – 53 016,4 тыс. рублей или 98,7% к годовым плановым назначениям;

- создание новых мест в общеобразовательных организациях (строительство средней общеобразовательной в городе Ставрополе) – 483 575,7 тыс. рублей или 98,3% к годовым плановым назначениям;

- строительство поликлиники в Юго-Западном районе города Ставрополя – 53 394,8 тыс. рублей или 57,5% к годовым плановым назначениям (не поступили средства в сумме 39 398,2 тыс. рублей в результате несоблюдения поставщиками сроков поставки оборудования);

- реализацию мероприятий ФЦП:

берегоукрепление рек Кума, Подкумок, Кубань (ФЦП «Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012-2020 годах») – 98 957,9 тыс. рублей или 98,8% к годовым плановым назначениям;

строительство трансформаторной подстанции в городе-курорте Кисловодск, реконструкцию подъездных путей к санаторно-курортному комплексу в городе Ессентуки (ФЦП «Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011 - 2018 годы)») – 49 248,7 тыс. рублей или 98,5% к годовым плановым назначениям;

строительство и реконструкцию автомобильных дорог, обустройство объектами социальной и инженерной инфраструктуры в сельской местности (ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года») – 85 276,8 тыс. рублей или 95,4% к годовым плановым назначениям;

строительство физкультурно-оздоровительного комплекса и легкоатлетического манежа в городе Ставрополе (ФЦП «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016-2020 годы») – 55 274,4 тыс. рублей или 69,1% к годовым плановым назначениям (не поступили средства в сумме 24 725,6 тыс. рублей в результате несоблюдения подрядной организацией сроков выполнения работ по строительству объектов).

Кроме того в бюджет Ставропольского края поступили прочие субсидии на:

- реализацию государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» на 2011-2020 годы – 57 749,4 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- реализацию ФЦП «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» – 73 078,5 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- реализацию ФЦП «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016-2020 годы» к годовым плановым назначениям – 29 946,7 или 97,7% к годовым плановым назначениям;

- укрепление материально-технической базы муниципальных домов культуры – 29 715,8 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- формирование современной городской среды и обустройство мест массового отдыха населения (городских парков) – 618 315,8 тыс. рублей или 98,2% к годовым плановым назначениям;

- осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет – 768 801,8 тыс. рублей или 97,9% к годовым плановым назначениям;

- социальная поддержка Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы – 597,5 тыс. рублей или 91,6% к годовым плановым назначениям;

- софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы организаций социального обслуживания населения, оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, обучением компьютерной грамотности неработающих пенсионеров – 26 237,8 тыс. рублей или 89,0% к годовым плановым назначениям.

В 2017 году не поступили запланированные средства субсидий в сумме 158 400,0 тыс. рублей на мероприятия по социально-экономическому развитию субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, на осуществление имущественного взноса Ставропольского края в уставный капитал акционерного общества «Агентство инвестиционного развития» в результате расторжения соглашения.

Удельный вес субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений составил 15,0%. Субвенции из федерального бюджета бюджету Ставропольского края на исполнение 18 делегированных полномочий поступили в сумме 5 175 565,9 тыс. рублей или 98,7% к годовым плановым назначениям, что ниже уровня 2016 года на 110 394,0 тыс. рублей или на 2,1%.

Средства иных межбюджетных трансфертов поступили в объеме 2 304 766,0 тыс. рублей (2016 год – 1 146 312,5 тыс. рублей), что ниже утвержденных годовых плановых назначений на 295 117,0 тыс. рублей или 11,4%, из них на:

- финансовое обеспечение дорожной деятельности – 474 154,2 тыс. рублей;

- мероприятия по подготовке и проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году – 465 728,0 тыс. рублей;

- средства резервного фонда Правительства Российской Федерации:

на приобретение государственных жилищных сертификатов – 30 767,5 тыс. рублей;

создание новых мест в общеобразовательных организациях – 296 871,8 тыс. рублей;

ликвидацию последствий чрезвычайной ситуации – паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в мае 2017 года на территории Ставропольского края – 800 256,2 тыс. рублей;

- средства резервного фонда Президента Российской Федерации на капитальный ремонт зданий учреждений социального обслуживания населения – 16 000,0 тыс. рублей.

В связи с отсутствием на федеральном уровне принятого решения не поступили запланированные на 2017 год средства иных межбюджетных трансфертов (за счет средств резервного фонда Президента Российской Федерации) в сумме 287 248,6 тыс. рублей на завершение реконструкции памятника истории и культуры – Краевая библиотека им. М.Ю. Лермонтова в городе Ставрополе.

В 2017 году осуществлен возврат государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» средств на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда – «-» 7 637,9 тыс. рублей.

Кроме того, в доход краевого бюджета поступили средства: от лизинговых платежей, полученных лизинговыми компаниями за поставленную продукцию по договорам финансовой аренды (лизинга) (возвратных платежей) – 12 739,7 тыс. рублей; в виде грантов и денежных пожертвований, предоставляемых физическими и юридическими лицами – 44 533,5 тыс. рублей; остатков субсидий субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 59 266,9 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 121-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 82 555 412,1 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 15 337 827,2 тыс. рублей или на 18,6% и в последней редакции Закона о краевом бюджете (от 01.12.2017) составили 97 893 239,3 тыс. рублей.

На основании пункта 3 статьи 232 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на сумму 19 629,5 тыс. рублей. С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 97 912 868,8 тыс. рублей.

Исполнение расходов бюджета Ставропольского края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:

 

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%
Общегосударственные вопросы	2 978 446,3	3,0	2 746 401,6	92,2	232 044,7
Национальная оборона	67 168,3	0,1	67 168,2	99,9	0,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	827 258,2	0,8	793 667,5	95,9	33 590,7
Национальная экономика	20 925 257,5	21,4	17 181 534,7	82,1	3 743 722,8
Жилищно-коммунальное хозяйство	1 569 289,2	1,6	1 524 338,5	97,1	44 950,7
Охрана окружающей среды	164 057,2	0,2	164 047,9	99,9	9,3
Образование	20 026 233,0	20,5	19 944 692,7	99,6	81 540,3
Культура, кинематография	1 791 794,9	1,8	1 501 143,0	83,8	290 651,9
Здравоохранение	6 621 201,2	6,8	6 360 152,5	96,1	261 048,7
Социальная политика	33 311 526,1	34,0	33 237 459,7	99,8	74 066,4
Физическая культура и спорт	1 392 827,9	1,4	1 321 178,8	94,9	71 649,1
Средства массовой информации	226 443,0	0,2	225 933,0	99,8	510,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	1 256 142,9	1,3	1 119 037,7	89,1	137 105,2
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	6 755 223,1	6,9	6 716 724,3	99,4	38 498,8
Всего	97 912 868,8	100	92 903 480,1	94,9	5 009 388,7

 

Более 75,0% плановых назначений по расходам краевого бюджета приходится на 3 раздела: социальная политика – 33 311 526,1 тыс. рублей или 34,0%, национальная экономика – 20 925 257,5 тыс. рублей или 21,4%, образование – 20 026 233,0 тыс. рублей или 20,5%. Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 67 168,3 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 164 057,2 тыс. рублей или 0,2%, средства массовой информации – 226 443,0 тыс. рублей или 0,2%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 6,9% общего объема расходов или 6 755 223,1 тыс. рублей, что на 76 143,8 тыс. рублей или 1,1% выше объема межбюджетных трансфертов предыдущего года (6 679 079,3 тыс. рублей).

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам – национальная экономика (82,1%) и культура, кинематография (83,8%). Одновременно, в абсолютном выражении значительные объемы неисполненных назначений сложились по следующим разделам: здравоохранение – 261 048,7 тыс. рублей; общегосударственные вопросы – 232 044,7 тыс. рублей; обслуживание государственного и муниципального долга – 137 105,2 тыс. рублей.

В целом объем неисполненных назначений составил 5 009 388,7 тыс. рублей или 5,1% общего объема расходов краевого бюджета.

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что за отчетный финансовый год два из 32 субъектов бюджетной отчетности обеспечили полное исполнение плановых назначений: управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края и Контрольно-счетная палата Ставропольского края.

Исполнение годовых назначений на среднем уровне и выше среднего уровня (94,9%) обеспечено 25 субъектами бюджетной отчетности. Оставшиеся пять субъектов бюджетной отчетности обеспечили исполнение уточненных назначений ниже среднего уровня, в том числе: министерство экономического развития Ставропольского края (71,3%), министерство строительства и архитектуры Ставропольского края (72,1%), министерство сельского хозяйства Ставропольского края (81,5%), министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (83,0%), управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края (84,2%).

Проведенная внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края, а также годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов бюджета за 2017 год показала, что одной из причин образования неисполненных бюджетных назначений явилось не поступление или поступление не в полном объеме субсидий и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Наибольшие объемы неисполненных назначений по безвозмездным поступлениям из федерального бюджета сложились по следующим министерствам Ставропольского края: сельского хозяйства – 1 501 383,2 тыс. рублей, строительства и архитектуры – 370 455,1 тыс. рублей, экономического развития – 158 400,0 тыс. рублей. В связи с чем, в расходах указанных субъектов бюджетной отчетности сложились неисполненные назначения по ряду направлений, в том числе:

- министерства сельского хозяйства Ставропольского края:

1) субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов агропромышленного комплекса, а также на приобретение техники и оборудования – 1 547 909,8 тыс. рублей. Инвестиционный проект не прошел конкурсный отбор в Министерстве сельского хозяйства Российской Федерации;

2) субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе – 57 596,2 тыс. рублей. Данный вид государственной поддержки носит заявительный характер;

3) оказание содействия достижению целевых показателей реализации региональных программ развития агропромышленного комплекса – 25 565,3 тыс. рублей. Данный вид государственной поддержки носит заявительный характер;

- министерства строительства и архитектуры Ставропольского края:

1) завершение реконструкции здания за счет средств резервного фонда Президента Российской Федерации (реставрация и реконструкция недвижимого памятника истории и культуры – Краевой библиотеки им. М.Ю. Лермонтова в г. Ставрополе) – 287 248,6 тыс. рублей. На уровне федерального бюджета решение о предоставлении бюджету Ставропольского края средств не принято;

2) строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности в сфере здравоохранения – 188 252,6 тыс. рублей;

- министерства экономического развития Ставропольского края:

1) реализация мероприятий по социально-экономическому развитию субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа в виде имущественного взноса Ставропольского края в уставный капитал акционерного общества «Агентство инвестиционного развития» – 164 798,2 тыс. рублей.

Кроме того, образование неисполненных назначений в расходах министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края в сумме 1 775 446,8 тыс. рублей, обусловлено отсутствием доведенных лимитов бюджетных обязательств по ряду направлений на общую сумму 1 323 028,7 тыс. рублей, в том числе:

- субсидии на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов – 1 087 531,0 тыс. рублей;

- субсидии на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальных ремонт и ремонт – 151 474,3 тыс. рублей;

- субсидии на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 84 023,4 тыс. рублей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 79.1 БК РФ, Законом Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – Закон «О дорожном фонде Ставропольского края), Порядком формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденным постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п, предоставление указанных субсидий осуществляется на основании нормативных правовых актов Правительства Ставропольского края.

В виду отсутствия нормативных правовых актов Правительства Ставропольского края, распределяющих указанные межбюджетные трансферты между муниципальными образованиями Ставропольского края, лимиты бюджетных обязательств на сумму 1 323 028,7 тыс. рублей не были доведены до министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края, что привело к образованию неисполненных назначений.

В тоже время, в ходе исполнения краевого бюджета по расходам, отдельными ГРБС допущено по ряду направлений образование неисполненных бюджетных назначений при наличии лимитов бюджетных обязательств, в том числе по следующим причинам:

- нарушение подрядными организациями сроков и иных условий исполнения контрактов (строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, строительство физкультурно-оздоровительного комплекса с универсальным игровым залом (г. Ставрополь, ул. Тухачевского 18/1), строительство легкоатлетического манежа (г. Ставрополь, ул. Тухачевского 18/2), а также проведение кадастровых работ на земельных участках, отнесенных к собственности Ставропольского края) – 268 157,0 тыс. рублей, которые образовались в расходах министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (209 442,5 тыс. рублей), министерства строительства и архитектуры Ставропольского края (57 084,4 тыс. рублей), министерства имущественных отношений Ставропольского края (1 630,1 тыс. рублей);

- проведение реорганизационных мероприятий (строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности, строительство поликлиники в Юго-Западном районе города Ставрополя, обеспечение функций государственных органов) – 242 718,3 тыс. рублей, которые образовались в расходах министерства строительства и архитектуры Ставропольского края (241 861,7 тыс. рублей), министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (856,6 тыс. рублей);

- несвоевременность представления исполнителями (поставщиками, подрядчиками) документов для расчета (субсидии на компенсацию части потерь в доходах организаций железнодорожного транспорта, возникающих в результате государственного регулирования тарифов на услуги по использованию транспорта, а также в связи с установлением льготы по тарифам отдельным категориям граждан, субсидии на софинансирование строительства (реконструкции) общеобразовательных организаций, расходы на обеспечение функций государственных органов, методическое обеспечение туристской отрасли Ставропольского края, развитие кадрового потенциала сфера туризма, финансовое обеспечение дорожной деятельности) – 86 749,6 тыс. рублей, из которых наибольшие объемы приходятся на расходы министерства строительства и архитектуры Ставропольского края (61 355,8 тыс. рублей), министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (25 324,3 тыс. рублей);

- экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур – 33 908,4 тыс. рублей, из которых наибольшие объемы приходятся на расходы министерства строительства и архитектуры Ставропольского края (14 691,9 тыс. рублей), министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края (10 296,3 тыс. рублей), министерства финансов Ставропольского края (2 924,8 тыс. рублей);

- уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций по сравнению с запланированной – 19 796,1 тыс. рублей, которые сложились в расходах министерства образования Ставропольского края (17 149,6 тыс. рублей), министерства энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (1 398,8 тыс. рублей), министерства труда и социальной защиты населения Ставропольского края (1 247,7 тыс. рублей);

- оплата выполненных работ, оказанных услуг, приобретенных товаров на основании представленных к оплате документов (актов выполненных работ, товарных накладных) – 19 018,7 тыс. рублей, из которых наибольший объем приходится на расходы министерства финансов Ставропольского края (17 828,9 тыс. рублей).

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона «О дорожном фонде Ставропольского края» реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края.

Уточненный объем бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края на 2017 год составил 9 498 765,4 тыс. рублей, в том числе на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения в Ставропольском крае, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов – 9 497 807,2 тыс. рублей, на осуществление расходов на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) – 958,2 тыс. рублей. Исполнение бюджетных назначений сложилось в сумме 7 774 415,7 тыс. рублей или 81,9% уточненных назначений.

В рамках поддержки регионального дорожного хозяйства выполнялись работы по содержанию и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения. В частности, выполнены работы по круглогодичному содержанию всей сети региональных автомобильных дорог Ставропольского края общей протяженностью 4,3 тыс. км. Проведен комплекс работ по восстановлению дорожных элементов и сооружений, полос отвода, с элементами обстановки дороги, по организации безопасности движения. При осуществлении капитального ремонта автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения отремонтированы и введены в эксплуатацию участки региональных автомобильных дорог общей протяженностью 17,6 км.

По итогам проведенных работ по капитальному ремонту и ремонту региональных автомобильных дорог,  протяженность на территории края сети региональных автомобильных дорог, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, увеличена на 277,6 км.

При проведении мероприятий по развитию сети региональных автомобильных дорог осуществлены строительство и реконструкция 21 объекта государственной собственности, а также разработка 12 проектных сметных документаций. В результате, протяженность фактически реконструированных и построенных на территории Ставропольского края участков региональных автомобильных дорог в 2017 году составила 38,2 км. Также осуществлено устройство искусственного электроосвещения на восьми участках региональных автомобильных дорог.

Реализация мер по поддержке дорожного хозяйства муниципальных образований осуществлялась путем предоставления межбюджетных трансфертов 55 муниципальным образованиям края. В результате в нормативное состояние приведено 207,0 км автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов Ставропольского края.

Меры по развитию сети муниципальных автомобильных дорог включают в себя субсидии на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт. В рамках данного мероприятия осуществлялось строительство двух подъездов к сельским населенным пунктам, не имеющим круглогодичной связи по дорогам с твердым покрытием с сетью автомобильных дорог общего пользования, общей протяженностью 9,0 км. Также увеличена протяженность построенных участков местных автомобильных дорог на 3,0 км. Одновременно двум муниципальным образованиям края предоставлены субсидии на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения.

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 19 государственных программ Ставропольского края (далее – госпрограмма) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств краевого бюджета.

В общем объеме уточненных плановых назначений (97 912 868,8 тыс. рублей) расходы на госпрограммы составили 80 953 043,8 тыс. рублей или 82,7%, непрограммные расходы – 16 959 825,0 тыс. рублей или 17,3%.

Фактическое исполнение программных расходов за 2017 год сложилось в сумме 76 270 156,0 тыс. рублей или 94,2% планового объема, непрограммных расходов – 16 633 324,1 тыс. рублей или 98,9% плановых назначений. Объем неисполненных назначений по программным расходам составил 4 682 887,8 тыс. рублей, непрограммным расходам – 326 500,9 тыс. рублей.

Почти 60,0% исполненных программных расходов занимают расходы социальной направленности, в том числе расходы по трем госпрограммам: «Развитие образования» (26,4% или 20 159 943,7 тыс. рублей), «Социальная поддержка граждан» (23,3% или 17 805 407,6 тыс. рублей) и «Развитие здравоохранения» (9,0% или 6 856 283,6 тыс. рублей).

Аналогично расходам 2016 года, значительный удельный вес (в пределах от 9,5% до 10,4% или от 7 272 502,3 тыс. рублей до 7 966 842,6 тыс. рублей) занимают расходы на госпрограммы «Развитие сельского хозяйства», «Управление финансами» и «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения».

По итогам 2017 года ни одна из 19 госпрограмм не исполнена в полном объеме. В тоже время достаточно высокий процент исполнения (более 99,0%) сложился по 6 госпрограммам: «Развитие образования» в сумме 20 159 943,7 тыс. рублей, «Развитие сферы труда и занятости населения» в сумме 764 615,2 тыс. рублей, «Социальная поддержка граждан» в сумме 17 805 407,6 тыс. рублей, «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» в сумме 417 267,2 тыс. рублей, «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка» в сумме 68 889,5 тыс. рублей, «Развитие энергетики, промышленности и связи» в сумме 668 414,6 тыс. рублей.

В наименьшем объеме исполнены госпрограммы «Экономическое развитие и инновационная экономика» в сумме 511 264,9 тыс. рублей или 71,3% и «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры» – 186 758,4 тыс. рублей или 74,4% уточненных плановых назначений.

Непрограммные расходы спрогнозированы на 2017 год по 12 ГРБС в сумме 2 194 106,9 тыс. рублей или 12,9% всех непрограммных расходов. Реализация функций иных государственных органов Ставропольского края запланирована в сумме 14 765 718,1 тыс. рублей или 87,1%.

Фактическое исполнение непрограммных расходов за 2017 год в объеме 100% сложилось по двум ГРБС – управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края и Контрольно-счетной палате Ставропольского края. В наименьшем объеме исполнены непрограммные расходы по обеспечению деятельности Управления записи актов гражданского состояния Ставропольского края – в сумме 155 424,1 тыс. рублей или на 84,2%.

 

Анализ исполнения расходов краевого бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации

Законом СК № 121-кз (в редакции от 01.12.2017) расходы на предоставление межбюджетных трансфертов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на 2017 год (далее – межбюджетные трансферты) утверждены в объеме 42 820 163,8 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных назначений на 4 233 149,3 тыс. рублей или 11,0%. В связи с дополнительным поступлением межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, показатели сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края на 2017 год уточнены на сумму 19 620,8 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов составил 42 839 784,6 тыс. рублей, в том числе: бюджетам муниципальных образований края в сумме 42 836 784,6 тыс. рублей; федеральному бюджету в сумме 3 000,0 тыс. рублей.

Согласно статье 9 Закона СК № 121-кз межбюджетные трансферты федеральному бюджету предусмотрены в виде субвенции на выполнение части полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность, предусмотренных Законом Ставропольского края «Об административных правонарушениях в Ставропольском крае».

Бюджетам муниципальных образований края в 2017 году направлены межбюджетные трансферты в сумме 41 292 236,8 тыс. рублей или 96,4% от уточненных плановых назначений сводной бюджетной росписи, что выше уровня 2016 года на 1 146 326,9 тыс. рублей или 2,9% (в 2016 году – 40 145 909,9 тыс. рублей).

Анализ расходов краевого бюджета, предусмотренных на предоставление межбюджетных трансфертов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в форме дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов представлен в следующей таблице:

 

 

Удельный вес межбюджетных трансфертов, перечисленных местным бюджетам составил 44,5% общего объема осуществленных расходов краевого бюджета. В структуре межбюджетных перечислений основную долю занимают межбюджетные трансферты, связанные с финансовым обеспечением переданных отдельных государственных полномочий Российской Федерации - 67,3%, на субсидии приходится 22,8%, на дотации 7,0%, иные межбюджетные трансферты составляют 2,9%.

Уточненный объем дотаций в 2017 году уменьшился по сравнению с 2016 годом на 1 633 810,7 тыс. рублей или на 36,1% и составил 2 896 966,6 тыс. рублей. Значительное отклонение показателей в основном обусловлено снижением планового объема расходов на предоставление дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов с 1 678 786,4 тыс. рублей в 2016 году до 345 098,2 тыс. рублей в 2017 году. В частности, плановые назначения объема дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов спрогнозированы с учетом положений Закона Ставропольского края от 28.10.2016 № 82-кз «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Ставропольского края», предусматривающего внесение изменений в Закон Ставропольского края от 27.02.2008 № 6-кз «О межбюджетных отношениях в Ставропольском крае», в том числе в части изменения условий предоставления муниципальным образованиям Ставропольского края дотаций на обеспечение сбалансированности местных бюджетов из бюджета Ставропольского края.

Кассовые расходы на предоставление бюджетам муниципальных образований Ставропольского края дотаций составили 2 896 964,3 тыс. рублей или практически 100,0% показателя, предусмотренного сводной бюджетной росписью (с изменениями).

В соответствии со сводной бюджетной росписью (с изменениями) расходы краевого бюджета на предоставление субсидий муниципальным образованиям края в 2017 году составили 10 838 744,4 тыс. рублей, что на 4 599 198,8 тыс. рублей, или на 73,7%, больше аналогичных плановых назначений года предшествующего отчетному. Распределение субсидий бюджетам муниципальных образований края в разрезе элементов видов расходов представлено в следующей таблице:

 

Наименование	Утверждено сводной бюджетной росписью (с изменениями), тыс. рублей		Кассовое исполнение, тыс. рублей
	2016 год	2017 год	2016 год	2017 год
Субсидии, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	4 311 830,5	8 400 585,2	4 281 413,9	7 217 225,7
Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	1 927 715,1	2 332 159,2	1 776 061,4	2 083 455,5
Консолидированные субсидии	-	106 000,0	-	106 000,0
Итого	6 239 545,6	10 838 744,4	6 057 475,3	9 406 681,2

Наибольшее изменение объемов субсидий, предусмотренных к представлению местным бюджетам в 2017 году относительно показателей предшествующего года сложилось по субсидиям, за исключением субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности. Увеличение объема целевых расходов обусловлено, в том числе появлением новых видов субсидий:

- на реализацию мероприятий по подготовке объектов социальной инфраструктуры к проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации в сумме 50 272,6 тыс. рублей;

- на приобретение объектов спорта в муниципальную собственность в сумме 52 000,0 тыс. рублей;

- на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы муниципальных домов культуры в сумме 29 706,8 тыс. рублей;

- на реализацию проектов развития территорий муниципальных образований, основанных на местных инициативах в сумме 197 988,5 тыс. рублей;

- на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды в сумме 648 191,6 тыс. рублей;

- на поддержку обустройства мест массового отдыха населения (городских парков) в сумме 21 946,5 тыс. рублей;

- на проведение ремонта, восстановление и реставрацию наиболее значимых и находящихся в неудовлетворительном состоянии воинских захоронений, памятников и мемориальных комплексов, увековечивающих память погибших в годы Великой Отечественной войны в сумме 30 091,9 тыс. рублей;

- на возмещение недополученных доходов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, на базе которых созданы пункты временного размещения пострадавшего населения, проживающего в зоне чрезвычайной ситуации, произошедшей в мае 2017 года на территории Ставропольского края, в связи с временным размещением и социально-бытовым обустройством пострадавшего населения в сумме 2 033,5 тыс. рублей;

- на проведение реставрации зданий и сооружений муниципальных учреждений культуры в сумме 53 000,0 тыс. рублей.

Кассовые расходы на предоставление бюджетам муниципальных образований края в 2017 году субсидий составили 9 406 681,2 тыс. рублей или 86,8% от уточненных показателей сводной бюджетной росписи (с изменениями).

В общем объеме межбюджетных трансфертов, предоставленных бюджетам муниципальных образований края, доля субсидий составила 22,8% и по сравнению с 2016 годом увеличилась на 7,7 п.п.

В соответствии со сводной бюджетной росписью (с изменениями) расходы краевого бюджета на предоставление субвенций другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в 2017 году составили 27 829 336,0 тыс. рублей, что на 1 255 420,0 тыс. рублей, или на 4,3%, меньше аналогичных плановых назначений 2016 года.

Уменьшение объема субвенций в 2017 году в основном связано со значительным уменьшением объемов финансирования расходов на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства (с 1 199 016,9 тыс. рублей в 2016 году до 63 372,9 тыс. рублей в 2017 году), а также с прекращением действия некоторых видов целевых расходов в области сельского хозяйства.

В целях создания условий для эффективного и ответственного управления финансовыми средствами, часть субвенций, предоставляемых бюджетам муниципальных образований края в 2017 году была заменена едиными субвенциями:

- для осуществления отдельных государственных полномочий Ставропольского края по социальной поддержке семьи и детей;

- для осуществления отдельных государственных полномочий Ставропольского края по социальной защите отдельных категорий граждан.

Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам в виде субвенций, сложилось в сумме 27 774 401,4 тыс. рублей или 99,8% от уточненных показателей сводной бюджетной росписи. Неисполненные назначения составили 54 934,6 тыс. рублей.

Контрольно-счетная палата Ставропольского края отмечает, что в расходах краевого бюджета в период с 2015 по 2017 годы предусматривается субвенция федеральному бюджету на выполнение части полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность, предусмотренных Законом Ставропольского края «Об административных правонарушениях в Ставропольском крае» в сумме 3 000,0 тыс. рублей ежегодно. Фактически кассовые расходы по данному виду субвенции на протяжении трех лет не осуществлялись.

Иные межбюджетные трансферты в 2017 году в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи (с изменениями) предусмотрены в сумме 1 274 737,6 тыс. рублей, что на 627 362,0 тыс. рублей или практически в два раза превышает аналогичный показатель 2016 года (647 375,6 тыс. рублей).

Изменение объема иных межбюджетных трансфертов в основном обусловлено увеличением бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий по подготовке к проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году в Российской Федерации (с 123 326,6 тыс. рублей в 2016 году до 650 988,4 тыс. рублей в 2017 году). Также в отчетном периоде обеспечивалось финансирование расходных обязательств, не предусмотренных к исполнению в 2016 году (на реализацию мероприятий по подготовке и проведению выборов в органы местного самоуправления вновь образованных муниципальных образований, на создание новых мест в общеобразовательных организациях на территории Ставропольского края за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации). В тоже время по отдельным направлениям иных межбюджетных трансфертов, реализуемых в 2016 году в отчетном периоде финансирование не осуществлялось.

Кассовое исполнение иных межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам сложилось в сумме 1 214 189,9 тыс. рублей или 95,3% от уточненных показателей сводной бюджетной росписи.

Законом СК № 121-кз бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (далее - межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам) предусматривались в общей сумме 93 020,5 тыс. рублей, в том числе:

- бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации в сумме 50 000,0 тыс. рублей;

- бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края в сумме 43 020,5 тыс. рублей.

В течение 2017 года объем межбюджетных трансфертов Пенсионному фонду Российской Федерации был уменьшен на 5 777,1 тыс. рублей или на 12,0% и составил 44 222,9 тыс. рублей.

Плановые назначения межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой обязательного медицинского страхования в течение отчетного периода увеличились на 1 068,9 тыс. рублей или 2,5% и составили 44 089,4 тыс. рублей.

Таким образом, предусмотренный Законом СК № 121-кз (в редакции от 01.12.2017) общий объем бюджетных ассигнований на предоставление в 2017 году межбюджетных трансфертов государственным внебюджетным фондам составил 88 312,3 тыс. рублей, что на 5,1% меньше первоначально утвержденного показателя.

Показатели сводной бюджетной росписи (с изменениями) в части расходов на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов аналогичны показателям, утвержденным Законом СК № 121-кз (в редакции от 01.12.2017), что на 1 751,5 тыс. рублей или 2,0% больше плановых назначений 2016 года (в 2016 году 86 560,8 тыс. рублей).

Бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации за 2017 год перечислены межбюджетные трансферты в сумме 44 190,2 тыс. рублей, что составило практически 100% показателя сводной бюджетной росписи (с изменениями), бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края – 44 089,4 тыс. рублей (100% сводной бюджетной росписи (с изменениями)).

Оценка дефицита (профицита) бюджета Ставропольского края

Законом о краевом бюджете уточненный объем дефицита бюджета Ставропольского края на 2017 год утвержден в сумме 3 809 282,5 тыс. рублей, что выше первоначального размера на 264 995,2 тыс. рублей или на 7,5%.

Согласно приложению 4 «Источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2017 год» к законопроекту, источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам групп, подгрупп, статей и видов источников финансирования дефицитов бюджетов по составу и структуре соответствуют приложению 1, утвержденному Законом СК № 121-кз (ред. от 01.12.2017).

По итогам 2017 года бюджет Ставропольского края исполнен с профицитом, размер которого составил 1 967 562,8 тыс. рублей. Профицит бюджета обусловлен перевыполнением плановых назначений по доходам (доходная часть исполнена на 100,8%), с одновременным невыполнением плановых бюджетных назначений по расходам краевого бюджета (расходная часть бюджета исполнена на 94,9% к показателям бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края).

Фактическое исполнение источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета сложилось следующим образом:

- разница суммы между выпущенными облигациями Ставропольского края и погашением их номинальной стоимости – (минус) 2 000 000,0 тыс. рублей (в 2017 году не выпускались, погашено – 2 000 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными банковскими кредитами и их погашением – (минус) 2 000 000,0 тыс. рублей (получено – 48 700 000,0 тыс. рублей, погашено – 50 700 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетными кредитами и их погашением – 2 235 675,0 тыс. рублей (получено – 35 485 675,0 тыс. рублей, погашено – 33 250 000,0 тыс. рублей);

- изменение остатков денежных средств по учету средств бюджетов – (минус) 100 240,4 тыс. рублей;

- иные источники в объеме (минус) 102 997,4 тыс. рублей (из краевого бюджета выдано муниципальным образованиям Ставропольского края бюджетных кредитов на общую сумму 455 961,0 тыс. рублей, погашено муниципальными образованиями и юридическими лицами ранее полученных бюджетных кредитов на общую сумму 352 963,6 тыс. рублей).

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 31.03.2017 № 71-рп, от 27.04.2017 № 100-рп, от 18.05.2017 № 123-рп, от 28.06.2017 № 173-рп, от 25.07.2017 № 203-рп, от 10.08.2017 № 216-рп, от 06.10.2017 № 282-рп, от 25.10.2017 № 316-рп в 2017 году из бюджета Ставропольского края планировалось предоставить 7 муниципальным районам, 2 городским округам и 6 городам Ставропольского края бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва на общую сумму 455 961,0 тыс. рублей.

Согласно Отчету о предоставлении и погашении бюджетных кредитов, представленному в составе годового отчета, фактически из бюджета Ставропольского края предоставлены бюджетные кредиты на общую сумму 455 961,0 тыс. рублей сроком погашения до 01.12.2017 (120 918,0 тыс. рублей), до 05.12.2017 (1 441,0 тыс. рублей), до 10.12.2017 (80 803,0 тыс. рублей), до 20.12.2017 (252 799,0 тыс. рублей). Возвращено бюджетных кредитов 352 963,6 тыс. рублей, в том числе от реструктуризации прошлых лет 45 745,6 тыс. рублей.

Частью 2 статьи 13 Закона о краевом бюджете годовой лимит бюджетных кредитов, выходящих за пределы 2017 года, предоставляемых муниципальным образованиям Ставропольского края, установлен в сумме 0,0 тыс. рублей.

В то же время, частью 1 статьи 14 Закона СК № 121-кз (ред. от 01.12.2017) и распоряжениями Правительства Ставропольского края от 12.12.2017 № 389-рп «О проведении реструктуризации задолженности муниципальных образований Ставропольского края перед бюджетом Ставропольского края по бюджетным кредитам в 2017 году» Правительством Ставропольского края принято решение по реструктуризации задолженности 7 муниципальных образований по бюджетным кредитам, предоставленным в 2017 году в сумме 148 743,0 тыс. рублей, в том числе по:

- муниципальному образованию Донскому сельсовету Труновского района Ставропольского края – 1 363,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2018 год – 454,0 тыс. рублей; 2019 год – 454,0 тыс. рублей, 2020 год – 455,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- муниципальному образованию городскому округу – городу Невинномысску Ставропольского края – 46 538 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на три года с погашением задолженности в следующие сроки: 2018 год – 15 513,0 тыс. рублей; 2019 год – 15 513,0 тыс. рублей, 2020 год – 15 512,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- Буденновскому муниципальному району Ставропольского края – 15 040,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2018 год – 5 013,0 тыс. рублей; 2019 год – 5 013,0 тыс. рублей, 2020 год – 5 014,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- Минераловодскому городскому округу Ставропольского края – 27 209,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2018 год – 9 070,0 тыс. рублей; 2019 год – 9 070,0 тыс. рублей, 2020 год – 9 069,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- Георгиевскому городскому округу Ставропольского края – 28 593,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 1 год с погашением задолженности в 2018 году и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- городу Лермонтову Ставропольского края – 20 000,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2018 год – 6 667,0 тыс. рублей; 2019 год – 6 667,0 тыс. рублей, 2020 год – 6 666,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- городу-курорту Железноводску Ставропольского края – 10 000,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2018 год – 3 333,0 тыс. рублей; 2019 год – 3 333,0 тыс. рублей, 2020 год – 3 334,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами.

Частью 5 статьи 13 Закона СК № 121-кз предусмотрена уплата процентов за пользование бюджетными средствами в размере 0,1% годовых (на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов), а при покрытии расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, – по ставке 0%.

Приложением 13 «Распределение доходов краевого бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов на 2017 год» к Закону СК № 121-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, в сумме 800,0 тыс. рублей. По итогам 2017 года в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 537,7 тыс. рублей или 67,2% к назначениям.

 

Анализ долговых и гарантийных обязательств Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2017 составил 38 951 498,8 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 15 200 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам федерального бюджета – 14 451 663,8 тыс. рублей, предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 499 835,0 тыс. рублей, государственным облигациям – 8 800 000,0 тыс. рублей.

Пунктом 2 статьи 11 Закона СК № 121-кз (ред. от 01.12.2017) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2018 утвержден в размере 37 962 051,1 тыс. рублей, в том числе по государственным гарантиям Ставропольского края – 0 тыс. рублей.

Структура заимствований Ставропольского края на 2017 год утверждена приложением 32 «Программа государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2017 год» к Закону о краевом бюджете (ред. от 01.12.2017), которая состоит из привлечений банковских кредитов на общую сумму 50 000 000,0 тыс. рублей, бюджетных кредитов из федерального бюджета – 38 535 675,0 тыс. рублей. Одновременно, утверждены плановые показатели по погашению основной суммы долга Ставропольского края по кредитам, полученным от кредитных организаций – 50 725 287,8 тыс. рублей, бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета – 36 300 000,0 тыс. рублей, государственным облигациям Ставропольского края – 2 000 000,0 тыс. рублей.

По итогам исполнения краевого бюджета Ставропольским краем осуществлены заимствования в виде банковских кредитов в кредитных организациях на сумму 48 700 000,0 тыс. рублей, а также из федерального бюджета предоставлены бюджетные кредиты – 35 485 675,0 тыс. рублей.

В тоже время в 2017 году произведено погашение задолженности перед кредитными организациями в сумме 50 700 000,0 тыс. рублей, федеральным бюджетом по бюджетным кредитам – 33 250 000,0 тыс. рублей, а также перед держателями государственных облигаций Ставропольского края – 2 000 000,0 тыс. рублей.

Государственные гарантии в 2017 году не предоставлялись и обязательства перед кредитными организациями в рамках солидарной ответственности с Министерством финансов Российской Федерации не исполнялись. В результате запланированные бюджетные ассигнования на исполнение государственных гарантий Ставропольского края по возможным гарантийным случаям в сумме 499 835,0 тыс. рублей не освоены. При этом в отчетном периоде уменьшена задолженность по предоставленной государственной гарантии Ставропольского края в пользу Российской Федерации обществу с ограниченной ответственностью «СтавСталь» в сумме 331 135,0 тыс. рублей.

В результате по состоянию на 01.01.2018 государственный долг Ставропольского края составил 36 856 038,8 тыс. рублей и включает в себя обязательства по:

- заимствованиям из федерального бюджета – 16 687 338,8 тыс. рублей или 45,3% к общей сумме долга;

- заимствованиям в кредитных организациях – 13 200 000,0 тыс. рублей или 35,8% к общей сумме долга;

- государственным облигациям Ставропольского края – 6 800 000,0 тыс. рублей или 18,4% к общей сумме долга;

- государственным гарантиям Ставропольского края, предоставленным в обеспечение обязательств юридических лиц – 168 700,0 тыс. рублей или 0,5% к общей сумме долга.

Обязательство по государственным гарантиям Ставропольского края состоит из задолженности перед Российской Федерацией в лице министерства финансов Российской Федерации открытого акционерного общества «Гидрометаллургический завод» в сумме 168 700,0 тыс. рублей.

 

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя отчет об исполнении бюджета (форма 0503117), баланс исполнения бюджета (форма 0503120), отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121), отчет о движении денежных средств (форма 0503123), пояснительную записку (форма 0503160).

Согласно пункту 133 Инструкции № 191н отчет об исполнении бюджета Ставропольского края составлен финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета консолидированных Отчетов (форма 0503127) и Справок (форма 0503184) ГРБС, ГАИФДБ, представленных на отчетную дату, и консолидированного отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (форма 0503124).

Объем утвержденных бюджетных назначений в отчете об исполнении бюджета по разделам «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (94 083 956,8 тыс. рублей и 3 809 282,5 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов, с учетом последующих изменений по состоянию на 01.01.2018 (97 912 868,8 тыс. рублей).

Показатели баланса исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н в разрезе бюджетной деятельности, средств во временном распоряжении и итогового показателя на начало года и конец отчетного периода, соответственно.

В связи с совершенствованием государственного управления в Ставропольском крае и образованием в отчетном периоде двух министерств, а также изменения подведомственности двух бюджетных учреждений Ставропольского края в балансах отдельных министерств отражены расхождения показателей вступительного баланса на начало финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года не повлекшие изменений показателей баланса исполнения бюджета Ставропольского края.

Изменения по счетам бюджетного учета связанные с совершенствованием государственного управления в Ставропольском крае отражены в разделе 2 «Причины изменений» Сведений об изменении остатков валюты баланса (форма 0503173).

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края показал, что стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2017 года возросла на 6 894 178,5 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 60 565 687,3 тыс. рублей.

Сумма денежных средств на счетах учреждений относительно предшествующего года уменьшилась на 156,5 тыс. рублей и составила 5 035,1 тыс. рублей. Весь объем денежных средств учреждений приходится на принятые к бюджетному учету денежные документы.

В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года увеличилась на 95 039,5 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась в сумме 4 725 238,0 тыс. рублей, в том числе: 4 665 781,9 тыс. рублей – средства бюджета, 59 456,1 тыс. рублей – средства, полученные во временное распоряжение.

В анализируемом периоде объем финансовых вложений увеличился по сравнению с аналогичным показателем на начало отчетного периода на 431 358,2 тыс. рублей или на 0,9% и составил 48 328 702,0 тыс. рублей.

Объем начисленных доходов, поступление которых в краевой бюджет ожидается в последующих за отчетным периодах, уменьшился по сравнению с показателем на начало года на 120 785,4 тыс. рублей или 2,7% и на конец отчетного периода достиг уровня 4 368 465,0 тыс. рублей. В тоже время объем кредиторской задолженности по доходам краевого бюджета в течение года увеличился на 238 119,2 тыс. рублей или 7,6% и на конец отчетного периода составил 3 356 893,9 тыс. рублей.

Расчеты по выданным авансам увеличились на 106 487,9 тыс. рублей или на 7,8% и на конец года составили 1 478 477,7 тыс. рублей.

Расчеты по кредитам и займам в анализируемом периоде увеличились на 102 997,4 тыс. рублей или 73,8% и на конец года сложились в сумме 242 659,7 тыс. рублей.

Сумма денежных средств, выданных в подотчет, по отношению к уровню прошлого года увеличилась на 208,5 тыс. рублей или на 11,5% и составила 2 015,0 тыс. рублей. На конец отчетного периода кредиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами образовалась в размере 24,9 тыс. рублей.

Расчеты по ущербу и иным доходам, подлежащих перечислению в краевой бюджет увеличились на 79 238,8 тыс. рублей (более чем в три раза) и сложились в сумме 104 526,9 тыс. рублей. Кредиторская задолженность расчетов по ущербу и иным доходам на конец отчетного периода сложилась в сумме 4 836,6 тыс. рублей, увеличившись относительно показателя на начало 2017 года более чем в 170 раз.

Объем вложений в финансовые активы в акции и иные формы участия в капитале в течение года уменьшился на 25 298,2 тыс. рублей или 76,0% и составил 8 000,0 тыс. рублей.

Общий объем перечисленных сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей на конец отчетного периода составил 13 838,4 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с аналогичным показателем на начало года на 5 596,9 тыс. рублей или 67,9%. Объем кредиторской задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и иным обязательным платежам составил 3 189,5 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с показателями на начало отчетного периода на 466,8 тыс. рублей или 17,1%.

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года уменьшились на 1 764 325,0 тыс. рублей или 4,6% и на конец отчетного периода сложились в сумме 36 687 338,8 тыс. рублей.

Расчеты по принятым обязательствам увеличились на 244 691,7 тыс. рублей или более чем в шесть раз и составили 281 022,4 тыс. рублей.

Прочие расчеты с кредиторами в рамках бюджетной деятельности уменьшились с 176,1 тыс. рублей в начале до 5,6 тыс. рублей в конце отчетного периода.

В отчете о финансовых результатах (форма 0503121) содержатся данные о результатах деятельности учреждений при исполнении краевого бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ). Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.

Доходы учреждений в сумме 115 755 589,0 тыс. рублей начислены по бюджетной деятельности. Основную долю занимают налоговые доходы – 51,1% (59 182 203,4 тыс. рублей) и безвозмездные поступления от бюджетов всех уровней – 35,0% (40 531 034,0 тыс. рублей). Прочие доходы составили 14,5% (16 796 684,6 тыс. рублей) от общей суммы доходов.

Кроме того, в анализируемом периоде начислены доходы от собственности – 383 815,0 тыс. рублей и от оказания платных услуг – 139 435,7 тыс. рублей. Суммы принудительного изъятия составили доход в размере 776 540,9 тыс. рублей. Операции с активами в 2017 году были убыточны – (-) 2 054 124,6 тыс. рублей.

Расходы учреждений сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 106 916 016,6 тыс. рублей и представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 5 235 085,7 тыс. рублей (4,9% от общего объема расходов);

- приобретение услуг – 6 161 457,2 тыс. рублей (5,8% от общего объема расходов);

- обслуживание государственного долга Ставропольского края – 1 119 037,7 тыс. рублей (1,0% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления организациям – 33 455 593,7 тыс. рублей (31,3% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления бюджетам – 42 479 545,4 тыс. рублей (39,7% от общего объема расходов);

- социальное обеспечение – 16 213 833,0 тыс. рублей (15,2% от общего объема расходов);

- расходы по операциям с активами – 1 923 532,9 тыс. рублей (1,8% от общего объема расходов);

- прочие расходы – 301 506,2 тыс. рублей (0,3% от общего объема расходов);

- расходы будущих периодов – 26 424,8 тыс. рублей (0,02% от общего объема расходов).

Чистый операционный результат составил 8 850 476,1 тыс. рублей.

Отчет о движении денежных средств (форма 0503123) в разрезе кодов КОСГУ отражает данные о движении денежных средств, сформированные финансовым органом в соответствии с показателями консолидированных отчетов ГРБС, ГАИФДБ, и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменения остатков средств».

Анализ показал, что в отчетном периоде поступления денежных средств сложились в сумме 179 129 142,1 тыс. рублей, из них:

- поступления по операциям текущего характера – 94 546 256,7 тыс. рублей;

- поступления от инвестиционных операций – 44 246,8 тыс. рублей;

- поступления от финансовых операций – 84 538 638,6 тыс. рублей.

Поступления от операций текущего характера сформировали: налоговые доходы в сумме 58 957 718,3 тыс. рублей, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 34 332 010,3 тыс. рублей, доходы от собственности – 381 902,9 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг – 77 203,7 тыс. рублей, суммы принудительного изъятия – 748 123,0 тыс. рублей, прочие доходы – 49 298,5 тыс. рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы в общей сумме 44 246,8 тыс. рублей за счет реализации основных средств на сумму 41 652,2 тыс. рублей, непроизведенных активов – 2 451,3 тыс. рублей и материальных запасов – 143,3 тыс. рублей.

От осуществления заимствований в виде внутреннего государственного долга на счета по учету средств поступило 84 185 675,0 тыс. рублей, от возврата бюджетных ссуд и кредитов – 352 963,6 тыс. рублей.

Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 179 309 441,1 тыс. рублей, в том числе:

- по текущим операциям – 88 696 343,1 тыс. рублей;

- по инвестиционным операциям – 4 080 047,0 тыс. рублей;

- по финансовым операциям – 86 533 051,0 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая сумма выбытия денежных средств со счетов бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, превысила их поступление на 180 298,9 тыс. рублей.

 

Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета Ставропольского края, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета

Проверкой полноты, достоверности, соблюдения порядка составления и представления главными распорядителями средств бюджета Ставропольского края, главными администраторами бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета годовой бюджетной отчетности установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в основном соответствует предъявляемым требованиям и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности главных администраторов средств краевого бюджета и исполнение краевого бюджета за 2017 год.

Вместе с тем отдельными субъектами бюджетной отчетности при составлении и представлении годовой бюджетной отчетности не в полной мере соблюдались требования действующего законодательства.

Так, бюджетная отчетность управления ветеринарии Ставропольского края представлена с нарушением статьи 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае», в части установленного срока предоставления, в связи с чем, в соответствии с требованиями статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях составлен протокол об административном правонарушении от 27.03.2018 № 1.

Обращаем внимание на некачественное составление главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края текстовой части пояснительной записки (форма 0503160), а также заполнение таблиц и форм, входящих в ее состав.

Выявлены нарушения требований Инструкции № 191н, в том числе:

- в нарушение пункта 4 Инструкции № 191н министерством физической культуры и спорта Ставропольского края бюджетная отчетность представлена в несброшюрованном виде;

- в нарушение пункта 8 Инструкции № 191н семь главных администраторов доходов бюджета в составе годовой бюджетной отчетности представили таблицы и формы, входящие в состав пояснительной записки (форма 0503160), не имеющие числовых значений;

- в нарушение пункта 20 Инструкции № 191н в справке комитета Ставропольского края по делам архивов о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (форма 0503130) отсутствует строка «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)»;

- в нарушение пункта 152 Инструкции № 191н четырнадцатью главными администраторами доходов бюджета допущены нарушения при составлении текстовой и табличной частей пояснительной записки (форма 0503160), в том числе:

невключение сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств, о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств; характеристика комплектности, а также сведения о своевременности поступления материальных запасов (министерство имущественных отношений Ставропольского края, министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерство экономического развития Ставропольского края);

не представлена таблица № 7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля», и не отражена информация о проверке, проведенной Контрольно-счетной палатой Ставропольского края в ГБУ СК «Ставропольская горСББЖ» (управление ветеринарии Ставропольского края);

- в нарушение пункта 155 Инструкции № 191н в таблице № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160) к бюджетной отчетности двадцать четыре главных администратора доходов бюджета Ставропольского края не указали об исполнении всех текстовых статей Закона о краевом бюджете, имеющих отношение к деятельности субъектов бюджетной отчетности;

- в нарушение пункта 156 Инструкции № 191н учреждением в Таблице № 4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета», входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160) в графе 4 «Правовое обоснование» двумя ГРБС: комитетом Ставропольского края по делам национальностей и казачества и администрацией Кавказских Минеральных Вод не указано правовое обоснование применения особенностей ведения бюджетного учета исходя из положений Инструкции по бюджетному учету и организационно-распорядительных документов соответствующих федеральных органов исполнительной власти, введенных в действие в установленном порядке;

- в нарушение пункта 157 Инструкции № 191н в таблице № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160):

в графе 2 отсутствует наименование проведенного контрольного мероприятия (министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, министерство физической культуры и спорта Ставропольского края);

отражены данные о проведенных контрольных мероприятиях в рамках внутриведомственного финансового контроля (министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края);

- в нарушение пункта 158 Инструкции № 191н министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края представлены сведения о проведении инвентаризаций (Таблица № 6) входящие в состав пояснительной записки (форма 0503160) при отсутствии выявленных проведенной инвентаризацией расхождений;

- в нарушение пункта 159 Инструкции № 191н учреждением в Таблице № 7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля», входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160):

в графах 3,4 Таблицы № 7 отсутствует ссылка на номер и дату акта проведенной проверки (министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, министерство здравоохранения Ставропольского края, министерство культуры Ставропольского края, министерство сельского хозяйства Ставропольского края, управление Ставропольского края по строительному и жилищному надзору);

в графах 4, 5 Таблицы № 7 не указаны результаты проведенных проверок, а также меры, принятые субъектом бюджетной отчетности по устранению выявленных в ходе проверок нарушений (министерство сельского хозяйства Ставропольского края);

отражены контрольные мероприятия, проведенные органами, не относящимися в соответствии с пунктом 2 статьи 265 БК РФ к органам внешнего государственного финансового контроля (комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества);

- в нарушение пункта 162 Инструкции № 191н в Сведениях об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (форма 0503163), входящих в состав пояснительной записки (форма 0503160):

причины внесенных в бюджетную роспись уточнений приведены без ссылки на статьи БК РФ (министерство имущественных отношений Ставропольского края, министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерство экономического развития Ставропольского края);

- в нарушение пункта 163 Инструкции № 191н Сведения об исполнении бюджета (форма 0503164), входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160) министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края и министерством образования Ставропольского края не указаны причины отклонений фактического исполнения отдельных доходов краевого бюджета от прогноза их поступлений;

- в нарушение пункта 164 Инструкции № 191н, в составе годовой бюджетной отчетности министерство сельского хозяйства Ставропольского края представлены Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166), входящие в состав пояснительной записки (форма 0503160), предусмотренные к представлению получателями средств федерального бюджета;

- в нарушение пункта 174 Инструкции № 191н министерством физической культуры и спорта Ставропольского края неверно указан номер формы бюджетной отчетности – Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета, 0503295 вместо необходимого 0503296.

В соответствии с пунктами 23, 24, 54 статьи 7 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» к бюджетным полномочиям министерства финансов Ставропольского края отнесены методическое руководство в области бюджетного процесса, по бухгалтерскому учету и отчетности бюджетных и казенных учреждений в пределах своей компетенции, а также установление порядка составления бюджетной отчетности.

Во исполнение указанных полномочий письмом министерства финансов Ставропольского края от 06.02.2018 № 06-01-24-48/598 органам исполнительной власти Ставропольского края доведены особенности составления и представления годовой отчетности за 2017 год (далее – письмо № 598).

В ходе внешней проверки бюджетной отчетности установлены факты составления отдельных форм отчетности, без учета требований письма № 598, в том числе:

- пункта 2.3 – в текстовой части пояснительной записки (форма 0503160) не соблюдена структура раскрытия информации по счету 1 401 50 000 «Расходы будущих периодов», имеющему числовые показатели, отраженные в балансе ГРБС (форма 0503130), а именно не указан код классификации операций сектора государственного управления (министерство имущественных отношений Ставропольского края);

- пункта 2.8.1 – в Сведениях о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий (форма 0503161) причины уменьшения количества государственных унитарных предприятий приведены без указания распорядительного документа (номер, дата, наименование) (министерство имущественных отношений Ставропольского края);

- пункта 2.8.3 – в разделе 2 «Расходы бюджета» Сведений об исполнении бюджета (форма 0503164) отражены не все показатели, по которым по состоянию на 01.01.2018 исполнение составило менее 95% утвержденных годовых назначений (министерство экономического развития Ставропольского края);

- пункта 2.8.10 – в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (форма 0503175) наименования причин неисполнения бюджетных обязательств не соответствуют кодам, отраженным в указанном письме (министерство имущественных отношений Ставропольского края, министерство экономического развития Ставропольского края);

- пункта 2.8.13 – не соблюдена структура отражения информации в таблице 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160) (министерство экономического развития Ставропольского края, министерство физической культуры Ставропольского края, министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края, комитет Ставропольского края по делам архивов, Управление Ставропольского края по строительному и жилищному надзору).

Кроме того, установлено, что Управлением ветеринарии Ставропольского края в нарушение Приказа Минфина России от 02.11.2017 № 176н, в разделе 5 пояснительной записки (форма 0503160) «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности», отражена информация об отсутствии в составе пояснительной записки Таблицы № 2, в связи с отсутствием мероприятий по повышению эффективности расходования бюджетных средств. Однако пункт 154 Инструкции № 191н «Таблица № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» утратил силу с 16.12.2017.

В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета.

 

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края

Согласно показателям баланса исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120), сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по состоянию на 01.01.2018 общая сумма дебиторской задолженности составила 5 967 322,9 тыс. рублей, кредиторской задолженности – 3 645 972,9 тыс. рублей.

В составе дебиторской и кредиторской задолженности краевого бюджета по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» отражены суммы задолженности по доходам, администрируемым не только субъектами бюджетной отчетности Ставропольского края, но и территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края.

Общая сумма дебиторской задолженности по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» на начало финансового года составляла 4 489 250,4 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2018 объем названной задолженности уменьшился на 120 785,4 тыс. рублей и составил 4 368 465,0 тыс. рублей.

В составе дебиторской задолженности по счету 120511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» учтена сумма задолженности по налогам, начисленным УФНС по СК в размере 3 973 882,7 тыс. рублей, в том числе сумма просроченной задолженности составила 3 965 496,0 тыс. рублей – задолженность организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам, процентам, за исключением отсроченных (рассроченных) платежей, и включающая в себя задолженность по текущим платежам и задолженность, доначисленную по результатам налоговых проверок.

По счету 120541000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия» задолженность составила 183 246,3 тыс. рублей, в том числе просроченная 773,6 тыс. рублей.

По счету 120571000 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» задолженность составила 70 352,5 тыс. рублей. Просроченная задолженность отсутствует.

Общая сумма кредиторской задолженности по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2017 года увеличилась на 238 119,2 тыс. рублей и составила 3 356 893,9 тыс. рублей.

В составе кредиторской задолженности по счету 120511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» учтена задолженность в сумме 2 948 169,3 тыс. рублей, в том числе по налогам, начисленным УФНС по СК в размере 2 944 074,5 тыс. рублей.

По счету 120551000 «Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» остаток по полученным межбюджетным трансфертам составил 10 235,7 тыс. рублей и снизился по сравнению с прошлым годом на 99 318,8 тыс. рублей (90,7%).

Информация о составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, сформированная на основании сведений о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) без учета счета 205 00 000 «Расчеты по доходам», представлена в следующей таблице:

 

 

Из данных таблицы следует, что в течение 2017 года общий объем как дебиторской, так и кредиторской задолженности увеличился, соответственно, на 191 532,1 тыс. рублей или на 13,6% и на 249 800,4тыс. рублей или более, чем в семь раз.

По счету 120600000 «Расчеты по выданным авансам» общий размер дебиторской задолженности составил 1 478 477,7 тыс. рублей и увеличился по сравнению с прошлым годом на 106 487,9 тыс. рублей (7,8%), в том числе просроченная задолженность составила 81 946,0 тыс. рублей. Задолженность по выданным авансам образовалась в большей части по счету 020641000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» и составила 618 432,9 тыс. рублей, из которых по министерству здравоохранения приходится 459 292,7 тыс. рублей. По счету 120800000 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность увеличилась за год на 208,5 тыс. рублей (11,5%) и составила 2 015,0 тыс. рублей. Просроченная дебиторская задолженность отсутствует. Основную сумму задолженности составляют расчеты по оплате услуг связи в сумме 661,6 тыс. рублей и расчеты по оплате прочих расходов в сумме 1 089,0 тыс. рублей. Сумма кредиторской задолженности расчетов с подотчетными лицами на конец года сложилась в размере 24,9 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с показателем на начало года на 2,7 тыс. рублей или 12,2%. Более 60,0% (15,7 тыс. рублей) образовавшейся задолженности составляют осуществленные командировочные выплаты.

По счету 120900000 «Расчеты по ущербу имуществу» дебиторская задолженность увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 79 238,8 тыс. рублей (более чем в четыре раза) и по состоянию на 1 января 2018 года составила 104 526,9 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность составила 3 409,4 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес просроченной дебиторской задолженности расчетов по ущербу имущества в сумме 1 492,2 тыс. рублей или 43,8% сложился по счету 120930000 «Расчеты по компенсации затрат», а также в сумме 1 384,5 тыс. рублей или 40,6% по счету 120974000 «Расчеты по ущербу материальным запасам»

В составе просроченной дебиторской задолженности расчетов по ущербу материальным запасам 88,6% или 1 226,5 тыс. рублей – задолженность перед министерством физической культуры и спорта Ставропольского края в виде недостачи имущества с материально-ответственного лица. Кредиторская задолженность расчетов по ущербу имуществу в течение года увеличилась с 26,9 тыс. рублей до 4 836,6 тыс. рублей.

На конец отчетного периода объем кредиторской задолженности по счету 130200000 «Расчеты по принятым обязательствам» увеличился по сравнению с началом года на 244 691,7 тыс. рублей или более чем в семь раз и составил 281 022,3 тыс. рублей.

Наибольшая сумма кредиторской задолженности сложилась по счетам 130223000 «Расчеты по коммунальным услугам» в сумме 1 286,4 тыс. рублей, а также по счету 130231000 «Расчеты по приобретению основных средств» в сумме 275 211,1 тыс. рублей. Основная часть задолженности по приобретению основных средств в размере 270 416,4 тыс. рублей (98,3%) сложилась на балансе министерства строительства и архитектуры Ставропольского края. Задолженность ведомства образовалась перед поставщиками из-за поступления части медицинского оборудования для оснащения поликлиники в Юго-Западном районе города Ставрополя в последних числах декабря месяца, а также переходом оплаты денежных обязательств на 2018 год в соответствии с условиями заключенных государственных контрактов.

По счету 130300000 «Расчеты по платежам бюджет» текущая дебиторская задолженность увеличилась в течение года на 5 596,9 тыс. рублей или 67,9% и составила 13 838,4 тыс. рублей. Основной объем дебиторской задолженности по платежам в бюджет - 11 838,0 тыс. рублей или 85,5% приходится на задолженность территориальных органов Федеральной налоговой службы России, образовавшуюся за счет превышения произведенных учреждениями расходов над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Текущая кредиторская задолженность по счету 130300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» составила 3 189,5 тыс. рублей. В составе кредиторской задолженности расчетов по платежам в бюджеты, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии составила 1 955,5 тыс. рублей или 61,3%. Просроченная кредиторская задолженность по платежам в бюджеты на конец отчетного периода отсутствует.

По счету 130400000 «Прочие расчеты с кредиторами» текущая кредиторская задолженность составила 5,6 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета приведена в приложении № 1 к настоящему Заключению.

 

 

Председатель                                                                                                                                              А.А. Колесников