ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2015 год и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2015 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 3 статьи 8 и статьи 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон «О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2015 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2015 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края за 2015 год;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края за 2015 год;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов за 2015 год;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края за 2015 год;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований за 2015 год;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни 2015 года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края, в 2015 году.

В целях совершенствования государственного управления постановлениями Губернатора Ставропольского края от 22.01.2015 № 28 и от 24.04.2015   № 196 в отчетном периоде:

- образовано управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия, с передачей ему функций министерства культуры Ставропольского края в области сохранения, использования, популяризации и государственной охраны объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, а также отдельных государственных полномочий Российской Федерации в вышеуказанной области, переданных для осуществления органам государственной власти Ставропольского края;

- упразднено министерство строительства и архитектуры Ставропольского края с передачей его функций министерству дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края, переименованному в министерство строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края.

Таким образом, в соответствии с Законом Ставропольского края от 07.12.2014 № 109-кз «О бюджете Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – Закон СК № 109-кз, Закон о краевом бюджете) исполнение бюджета Ставропольского края осуществляли 29 главных распорядителей бюджетных средств, которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края (далее – ГРБС, ГАБС, субъект бюджетной отчетности). Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края в 2015 году

Исполнение бюджета Ставропольского края в 2015 году происходило в условиях продолжения действия основных внешне- и внутриэкономических тенденций, сформировавшихся в 2014 году, и характеризовалось ростом инфляции и отрицательной динамикой валового регионального продукта.

В 2015 году номинальный объем валового регионального продукта в основных ценах соответствующих лет (далее – ВРП) составил – 574 272,9 млн. рублей, индекс физического объема ВРП – 98,8%, индекс-дефлятор объема ВРП – 109,8%.

Внешнеторговый оборот края за 2015 год составил 1 476,8 млн. долларов США, в том числе экспорт – 960,8 млн. долларов США, импорт – 516 млн. долларов США.

В 2015 году рост темпов промышленного производства составил 5,3% и превысил уровень 2014 года на 2,9 процентных пункта (далее – п.п.). При этом положительный прирост по промышленным видам деятельности зафиксирован в обрабатывающей промышленности на 6,7%, в основном за счет роста химического производства (143,4%), производства электрооборудования, электронного и оптического оборудования (134,6%). Кроме того, положительный прирост зафиксирован в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды на 2,5%, в основном за счет производства, передачи и распределения электроэнергии (104,2%).

За 2015 год произведено продукции сельского хозяйства на 175,7 млрд. рублей, что в сопоставимой оценке на 3,5% больше чем за 2014 год.

Падение внутреннего инвестиционного спроса было обусловлено недостаточной инвестиционной активностью организаций в различных секторах экономики в связи со значительными рисками в перспективном развитии деятельности, с ухудшением условий заимствований, ростом себестоимости в связи с инфляцией издержек.

Важным источником финансирования инвестиционного развития края оставались бюджетные средства. В 2015 году сумма, направленная на инвестиционные цели (без субъектов малого предпринимательства) из бюджетов различных уровней, составила 16,8 млрд. рублей, из них: 72,3% – средства федерального бюджета; 20,5% – средства бюджета Ставропольского края; 7,2% – средства местных бюджетов.

По итогам 2015 года объем работ, выполненных по виду деятельности «строительство», составил 94,2%.

В 2015 году по сравнению с 2014 годом отмечалось падение внутреннего потребительского спроса, характеризуемого снижением динамики оборота розничной торговли – 85,8%, и объемов платных услуг населению – 99,6%.

В 2015 году остается значительная дифференциация уровней заработной платы по видам экономической деятельности. Минимальная начисленная среднемесячная заработная плата сложилась у работников текстильного и швейного производства и составила 9 096 рублей или 38,5% от среднекраевого уровня, максимальная начисленная среднемесячная заработная плата сложилась у работников, занимающихся финансовой деятельностью, и составила 44 503 рубля, что выше среднекраевого уровня в 1,8 раза.

Средний размер назначенных пенсий за 2015 год составил 10 716,1 рублей (в 2014 году – 9 645,7 рублей), что на 60% выше величины прожиточного минимума пенсионера (6 696 рублей). Средний размер начисленной пенсии составил 45,3% от среднемесячной начисленной заработной платы, что на 2,7 п.п. выше соответствующего показателя за 2014 год (42,6%).

Стоимость минимального набора продуктов питания в расчете на месяц в среднем по краю в конце декабря 2015 года составила 3 330,5 рублей.

Численность официально зарегистрированных безработных в 2015 году увеличилась по сравнению с 2014 годом на 0,4% (с 15,5 тыс. человек в 2014 году до 15,6 тыс. человек в 2015 году).

Уровень зарегистрированной безработицы (на конец месяца) в 2015 году, также как и в 2014 году, составил 1,1%.

Нестабильная макроэкономическая ситуация в 2015 году негативно повлияла на выполнение Программы социально-экономического развития Ставропольского края на 2010 – 2015 годы, утвержденной Законом Ставропольского края от 24.12.2010 № 109-кз.

По итогам 2015 года также не достигнуты целевые экономические индикаторы Стратегии социально-экономического развития Ставропольского края на период до 2020 года и на период до 2025 года, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края 15.07.2009 № 221-рп.

Основными причинами отрицательных темпов роста экономики в 2015 году помимо неблагоприятных внешних условий явились внутриэкономические факторы, среди которых следует выделить значительное снижение совокупного внутреннего спроса, как потребительского, так и инвестиционного.

 

Анализ макроэкономических показателей, учтенных при формировании бюджета Ставропольского края на 2015 год

Сопоставление фактических данных по основным макроэкономическим показателям с их прогнозными значениями, использованными в расчетах к проекту закона «О бюджете Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов», свидетельствует о наличии отклонений по ряду показателей. При этом необходимо отметить, что Прогноз социально-экономического развития на 2015 год и на период до 2017 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.09.2014 № 320-рп (далее по разделу – Прогноз) и использованный в расчетах к бюджету на 2015 год, оказался недостаточно точным.

Объем ВРП Ставропольского края в 2015 году, по оценке министерства экономического развития Ставропольского края, составил 574 272,9 млн. рублей и оказался на 30 573,2 млн. рублей больше принятого в расчетах к бюджету на 2015 год.

Основные макроэкономические показатели, принятые в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2015 год и фактически сложившиеся за 2015 год представлены в следующей таблице.

 

 

* Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2015 год и на период до 2017 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.09.2014 № 320-рп.

** Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2016 год и на период до 2018 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 28.10.2015 № 339-рп.

 

Отклонения прогнозных показателей, являющихся базовыми для формирования бюджета Ставропольского края на 2015 год, от отчетных данных свидетельствует о погрешности, допущенной при прогнозировании макроэкономических показателей: ВРП – на 5,6%; продукция сельского хозяйства – на 18,4%; прибыль прибыльных организаций – на 52,3%; инвестиции в основной капитал – на 13,9%; импорт – на 34,7%; экспорт – на 17,7%; оборот розничной торговли – на 3,8%; среднедушевые денежные доходы населения – на 7,6%.

Завышенными оказались показатели Прогноза: индекс физического объема ВРП – на 3,5 п.п.; темп роста розничной торговли – на 15,7 п.п.; темп роста инвестиций – на 20,1 п.п.; реальные денежные доходы населения – на 13,9 п.п.

Прогноз оказался занижен по: индексу-дефлятору объема ВРП – на 3,9 п.п.; индексу производства продукции сельского хозяйства – на 0,4 п.п.; индексу потребительских цен (декабрь к декабрю) – на 9,9 п.п.; индексу промышленного производства – на 1,9 п.п.

Контрольно-счетная палата Ставропольского края в заключении на проект бюджета Ставропольского края на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов отмечала очевидные риски его реализации, в том числе в отношении достижения снижения уровня инфляции на фоне высоких прогнозируемых темпов роста индексов-дефляторов в инвестициях, сельском хозяйстве, строительстве и розничной торговле. Кроме того, отмечалось, что в связи с ухудшением макроэкономической ситуации в 2014 году риски недостижения целевых значений показателей в 2015 году сильно возрастают.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края за 2015 год

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2015 год утвержден по доходам в сумме 72 633 199,9 тыс. рублей, расходам – в сумме 82 371 956,9 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом в сумме 9 738 757,0 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2016 по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 41 786 531,1 тыс. рублей (85,8% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение финансового года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете изменения вносились 5 раз, в том числе законами Ставропольского края от 19.12.2014 № 120-кз, от 11.03.2015 № 14-кз, от 23.07.2015 № 76-кз, от 11.11.2015 № 122-кз, от 25.12.2015 № 137-кз. Одновременно корректировались основные характеристики бюджета, в 9 из 18 вносились изменения.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице.

тыс. рублей

 

 

Из приведенных в таблице данных видно, что в ходе исполнения краевого бюджета, в результате корректировок уточненные назначения по доходам утверждены в сумме 75 204 182,9 тыс. рублей, что на 2 570 983,0 тыс. рублей (на 3,5%) выше первоначально утвержденного показателя; по расходам бюджета – в сумме 87 804 588,0 тыс. рублей (+5 432 631,1 тыс. рублей к первоначальным назначениям или на 6,6%). Уточненный размер дефицита краевого бюджета установлен в сумме 12 600 405,1 тыс. рублей или 14,7% (без учета остатков направленных на сокращение дефицита) к доходам без учета безвозмездных поступлений (12 600 405,1 тыс. рублей – 5 773 534,6 тыс. рублей / 46 493 587,8 тыс. рублей * 100%). Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2016 по долговым обязательствам Ставропольского края утвержден в сумме 39 789 538,1 тыс. рублей, что на 4,8% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга в общем объеме доходов краевого бюджета на 2015 год (без учета объема безвозмездных поступлений) составил 85,6%.

Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть бюджета поступило 75 477 817,8 тыс. рублей, что на 0,4% выше уточненного планового показателя. Сверхплановое поступление доходов в сумме  273 634,9 тыс. рублей обеспечено за счет налоговых и неналоговых доходов в сумме 90 947,2 тыс. рублей и безвозмездных поступлений в сумме 182 687,7 тыс. рублей. Расходная часть краевого бюджета исполнена на 96,8% (-2 830 664,6 тыс. рублей) к законодательно утвержденным назначениям и на 96,7% (- 2 867 214,8 тыс. рублей) к показателям сводной бюджетной росписи расходов.

В результате при утвержденном дефиците в сумме 12 600 405,1 тыс. рублей фактически краевой бюджет исполнен с дефицитом в сумме 9 496 105,6 тыс. рублей, что составляет 14,9% к доходам без учета безвозмездных поступлений и остатков, направленных на сокращение дефицита (9 496 105,6 тыс. рублей – 2 561 090,8 тыс. рублей / 46 584 535,0 тыс. рублей * 100%).

По состоянию на 01.01.2016 государственный долг Ставропольского края сократился по сравнению с планом на 5 158 465,1 тыс. рублей и составил 34 631 073,0 тыс. рублей (74,3% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений). Фактические расходы на обслуживание государственного долга за 2015 год сложились в сумме 1 498 642,3 тыс. рублей, или 84,3% к годовым плановым назначениям.

В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.07.2014 № 248-рп, основными задачами в области долговой политики Ставропольского края в 2015 – 2017 годах является максимально возможное сдерживание роста объема государственного долга Ставропольского края, оптимизация расходов на обслуживание государственного долга Ставропольского края и своевременное исполнение долговых обязательств Ставропольского края.

Государственный долг Ставропольского края на 01.01.2016 вырос на 23,9% или на 6 680 905,4 тыс. рублей по сравнению с размером государственного долга по состоянию на 01.01.2015. Рост государственного долга Ставропольского края обусловлен принятием максимального размера дефицита краевого бюджета, что в основном связано с реализацией майских указов Президента Российской Федерации и обеспечением расходных обязательств по переданным полномочиям. Возросшие объемы заимствований и, соответственно, рост объема государственного долга в указанном периоде увеличили нагрузку на бюджет Ставропольского края.

В общем объеме расходов, утвержденных Законом о краевом бюджете (в редакции от 25.12.2015 № 137-кз), расходы на исполнение публичных нормативных обязательств составляли 626 236,6 тыс. рублей или 0,7% от общего объема расходов краевого бюджета. С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов утверждены в сумме 628 635,4 тыс. рублей.

Фактическое исполнение публичных нормативных обязательств сложилось в сумме 617 587,2 тыс. рублей или 98,6% от уточненных бюджетных ассигнований (98,2% от назначений сводной бюджетной росписи расходов). Объем неиспользованных назначений по публичным расходам составил 11 048,2 тыс. рублей, что в основном связано с изменением контингента получателей, так как указанный вид расходов носит заявительный характер.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

В ходе исполнения бюджета Ставропольского края доходная часть корректировалась 4 раза. В результате объем бюджетных назначений в целом увеличен на 2 570 983,0 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы уменьшились на 2 211 107,6 тыс. рублей, неналоговые доходы увеличились на 2 299,7 тыс. рублей, безвозмездные поступления – на 4 779 790,9 тыс. рублей. Доля налоговых доходов в общем объеме доходов по сравнению с первоначально утвержденными показателями уменьшена с 65,5% до 60,4%, неналоговых доходов – с 1,5% до 1,4%, доля безвозмездных поступлений увеличена с 33% до 38,2%.

На снижение доли налоговых доходов повлияла корректировка в сторону уменьшения поступлений от налога на прибыль организаций (на 883 820,0 тыс. рублей), налога на доходы физических лиц (на 962 764,8 тыс. рублей), акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (на 667 997,7 тыс. рублей).

Одновременно были увеличены бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям на 4 779 790,9 тыс. рублей, в том числе по:

- субсидиям – на 4 571 608,5 тыс. рублей (с 4 138 808,8 тыс. рублей до 8 710 417,3 тыс. рублей);

- иным межбюджетным трансфертам – на 56 489,8 тыс. рублей (с 1 924 613,0 тыс. рублей до 1 981 102,8 тыс. рублей);

- безвозмездным поступлениям от государственных (муниципальных) организаций – на 48 528,9 тыс. рублей (с 239 214,4 тыс. рублей до 287 743,3 тыс. рублей);

- прочим безвозмездным поступлениям – на 1 382,5 тыс. рублей (с 5 400,0 тыс. рублей до 6 782,5 тыс. рублей).

Бюджетные назначения по субвенциям уменьшены на 139 470,7 тыс. рублей (с 5 407 912,3 тыс. рублей до 5 268 441,6 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений общий объем доходов утвержден в сумме 75 204 182,9 тыс. рублей. Фактически в 2015 году поступило доходов в сумме 75 477 817,8 тыс. рублей, что на 0,4% выше уточненных годовых назначений и на 3,9% выше первоначального плана. Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено за счет дополнительного объема безвозмездных поступлений в сумме 182 687,7 тыс. рублей, а также налоговых и неналоговых доходов в сумме 57 125,0 тыс. рублей и 33 822,2 тыс. рублей соответственно.

По сравнению с 2014 годом объем доходов бюджета Ставропольского края снизился на 2,5% или на 1 935 933,8 тыс. рублей (2014 год – 77 413 751,6 тыс. рублей, 2015 год – 75 477 817,8 тыс. рублей). Данное снижение обусловлено уменьшением поступлений налоговых доходов (на 335 193,3 тыс. рублей) и безвозмездных поступлений (на 1 707 643,6 тыс. рублей), увеличением поступлений неналоговых доходов (на 106 903,1 тыс. рублей).

Налоговые доходы исполнены на 100,1% относительно показателей уточненных назначений, при плане 45 395 986,8 тыс. рублей поступило 45 453 111,8 тыс. рублей, к первоначальным назначениям – 95,5%. Доля налоговых доходов составила в 2015 году 60,2%.

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 10 113 512,1 тыс. рублей, что на 437 911,9 тыс. рублей или на 4,2% ниже уточненных плановых назначений и на 11,6% ниже первоначальных назначений.

Анализ данных Территориального органа Федеральной службы государственной статистики за январь-декабрь 2015 года показал, что 33,7% прибыли приходится на организации химического производства, 26,3% – на сельское хозяйство, 10,8% – на добычу топливно-энергетических полезных ископаемых, 6,7% – на организации по производству и распределению электроэнергии, газа и воды.

По сравнению с 2014 годом поступления налога на прибыль организаций уменьшились на 2 054 308,6 тыс. рублей или на 16,9%. Согласно информации, представленной министерством финансов Ставропольского края, по организациям, входящим в консолидированные группы налогоплательщиков, поступления сократились на 1 307 516,0 тыс. рублей или на 40,2%. По уточненным декларациям, предъявленным налогоплательщиками в 2015 году, из краевого бюджета возвращено (зачтено) налога на прибыль организаций в сумме 3 750 391,0 тыс. рублей, что в 3,2 раза больше, чем за аналогичный период 2014 года.

Отрицательная динамика поступлений доходной части краевого бюджета по данному виду налога наблюдается с 2012 года (2012 год – 13 409 550,0 тыс. рублей, 2013 год – 12 230 438,6 тыс. рублей, 2014 году – 12 167 820,7 тыс. рублей, 2015 год – 10 113 512,1 тыс. рублей).

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю недоимка по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в краевой бюджет, с начала года снизилась на 148 536,0 тыс. рублей или на 30,8% и по состоянию на 01.01.2016 составила 333 518,0 тыс. рублей.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 16 668 748,7 тыс. рублей или 98,1% уточненных назначений (от первоначальных назначений – 92,8%). Причинами уменьшения поступлений налога на доходы физических лиц в краевой бюджет явился рост сумм налога, возвращенных физическим лицам по социальным и имущественным вычетам, и снижение фонда оплаты труда по ряду налогоплательщиков (недостаточно точный прогноз темпов роста фонда оплаты труда, рассчитанный в Прогнозе социально-экономического развития Ставропольского края на 2015 год и период до 2017 года, утвержденном распоряжением Правительства Ставропольского края от 16.09.2014 № 320-рп).

Прирост поступлений в краевой бюджет по налогу на доходы физических лиц относительно показателей отчета 2014 года составил 2,6% или 414 918,2 тыс. рублей в абсолютном выражении. Данное увеличение доходов краевого бюджета обусловлено ростом номинальной заработной платы. Согласно данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю средняя номинальная заработная плата (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) в январе-декабре 2015 года составила 23 628,9 рублей, что на 3,9% выше аналогичного показателя за 2014 год.

Фактические поступления от уплаты акцизов сложились в сумме 6 962 402,6 тыс. рублей, что составляет 102,3% к уточненным годовым назначениям (к первоначальным назначениям – 93,2%). По сравнению с 2014 годом объем поступивших акцизов уменьшился на 167 217,7 тыс. рублей или на 2,4%.

По доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию ставропольских товаропроизводителей поступило 2 426 756,3 тыс. рублей или 88,2% к годовым плановым назначениям. Поступление акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции ставропольских товаропроизводителей по сравнению с аналогичным периодом 2014 года сократилось на 480 117,7 тыс. рублей или на 16,5%. Низкое исполнение годовых плановых назначений связано со снижением объемов производства и реализации продукции в результате уменьшения количества выданных Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка лицензий винодельческим предприятиям Ставропольского края на осуществление видов деятельности, связанной с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Снижение поступлений акциза по пиву, спирту и алкогольной продукции крепостью свыше 9% обусловлено снижением объемов производства и реализации данной продукции.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю, за 2015 год составили 4 535 646,3 тыс. рублей или 111,9% к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2014 годом поступление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в краевой бюджет увеличилось на 312 900,0 тыс. рублей или на 7,4%. Увеличение поступлений доходов от уплаты акциза на нефтепродукты объясняется внесением изменений в бюджетное законодательство Российской Федерации по нормативу отчислений (с 01.01.2015 норматив отчислений в бюджеты субъектов Российской Федерации поменялся с 72% до 100%).

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю в целом недоимка по всей подакцизной продукции на начало 2015 года в краевой бюджет составила 76 779,0 тыс. рублей, а на конец года – 86 723,0 тыс. рублей (с ростом к началу года на 9 944,0 тыс. рублей), в том числе: по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% – 79 386,0 тыс. рублей, спирт этиловый – 1 966,0 тыс. рублей, вино – 2 860,0 тыс. рублей, пиво – 2 511,0 тыс. рублей.

За 2015 год поступило 3 257 048,5 тыс. рублей налогов на совокупный доход, что выше уточненных годовых назначений на 1% или на 31 483,5 тыс. рублей. Перевыполнение годовых назначений обусловлено ростом доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенный режим налогообложения, в том числе по объекту налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» – на 17%, а также снижением доходов от налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы» – на 4,2%. По сравнению с уровнем 2014 года поступления данного налога увеличились на 292 626,8 тыс. рублей или на 9,9%.

Налог на имущество организаций поступил в сумме 6 653 834,8 тыс. рублей, что на 224 232,5 тыс. рублей или на 3,5% выше уточненных годовых назначений. Перевыполнение в 2015 году годовых назначений по налогу связано с отменой на федеральном уровне льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход.

По сравнению с 2014 годом объем поступлений по указанному налогу увеличился на 508 847,3 тыс. рублей или на 8,3%, что связано с ростом в 2015 году ставки налога для железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов (на 0,3%), и исчислением налога на имущество организаций от кадастровой стоимости в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 250 м² и помещений в них.

Транспортный налог в краевой бюджет за 2015 год поступил в сумме 1 482 255,5 тыс. рублей, что на 376 889,5 тыс. рублей или на 34,1% выше уточненных годовых назначений. По сравнению с 2014 годом объем поступлений по указанному виду налога увеличился на 520 268,4 тыс. рублей или на 54,1%. По информации Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю положительная динамика роста поступлений транспортного налога обусловлена ростом ставок, увеличением количества транспортных средств в собственности, применением повышающего коэффициента при исчислении суммы налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей включительно, а также изменением сроков уплаты налога.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 10 819,5 тыс. рублей, что на 4,9% ниже уточненных годовых назначений. В сравнении с 2014 годом поступления налога увеличились на 84,8 тыс. рублей или на 0,8%.

Поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 57 959,2 тыс. рублей, что выше уточненных годовых назначений на 3 869,8 тыс. рублей. В сравнении с 2014 годом поступления сократились на 2% или на 1 194,4 тыс. рублей в связи с уменьшением добычи полезных ископаемых в условиях экономического кризиса.

Государственная пошлина поступила в сумме 246 117,2 тыс. рублей или с перевыполнением годовых назначений на 11,4%. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года объем поступлений по указанному налогу увеличился на 150 567,9 тыс. рублей или в 2,6 раза, что связано с изменением налогового и бюджетного законодательства в части увеличения ставок госпошлины и установления норматива зачисления в краевой бюджет госпошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг (в размере 50%).

Неналоговые доходы исполнены на 103,1% к уточненным назначениям, при плане 1 097 601,0 тыс. рублей поступило 1 131 423,3 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 1,4%.

Доходы по штрафам и санкциям, возмещению ущерба поступили в сумме 696 044,0 тыс. рублей, что составляет 101,1% от уточненных годовых плановых назначений. По сравнению с уровнем 2014 года поступления в краевой бюджет увеличились на 15,9%.

Доходы в виде арендной платы за земельные участки поступили в сумме 124 576,1 тыс. рублей, что составляет 115,1% к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года поступления в виде арендной платы за земельные участки увеличились на 1,9%.

Средства по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства поступили в сумме 98 105,8 тыс. рублей, что составляет 139,6% от уточненных годовых плановых назначений. Поступления по данному виду доходов увеличилось относительно объема поступлений 2014 года на 24,1%. Наибольшее перевыполнение годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства обеспечено комитетом Ставропольского края по делам архивов (на 127,1%), а также следующими министерствами Ставропольского края: сельского хозяйства – на 445,3%, труда и социальной защиты населения – на 305%, жилищно-коммунального хозяйства – на 148,7%, здравоохранения – на 113,8%. Не обеспечено исполнение годовых плановых назначений Правительством Ставропольского края (на 42,2%) и министерством образования и молодежной политики Ставропольского края (на 9%).

Средства от реализации имущества, находящегося в собственности Ставропольского края, за 2015 год поступили в сумме 45 701,0 тыс. рублей, что составило 100,5% плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижение поступлений по данному доходному источнику составило 4 550,7 тыс. рублей или 9,1%.

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий Ставропольского края составили 21 720,8 тыс. рублей или 103,4% к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2014 года наблюдается снижение поступлений на 2 619,5 тыс. рублей или на 10,8%.

Доходы от сдачи в аренду имущества Ставропольского края поступили в сумме 4 785,8 тыс. рублей или 119,4% к годовым плановым назначениям (4 009,3 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 28 893 282,8 тыс. рублей, что на 182 687,7 тыс. рублей или на 0,6% выше уточненного задания и на 4 962 478,6 тыс. рублей – первоначальных бюджетных назначений.

Структура безвозмездных поступлений в краевой бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведена в следующей таблице.

 

тыс. рублей

 

 

Сверх утвержденных годовых плановых назначений поступили средства по следующим видам безвозмездных поступлений:

• дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности краевого бюджета в сумме 238 043,0 тыс. рублей (рост на 22,1% по сравнению с утвержденными назначениями);
• субсидии на реализацию мероприятий, предусмотренных региональной программой переселения, включенной в Государственную программу по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом в сумме 231,7 тыс. рублей;
• субвенции на:

- оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов в сумме 21 820,1 тыс. рублей;

- осуществление переданных полномочий Российской Федерации по предоставлению отдельных мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации в сумме 40,4 тыс. рублей;

• иные межбюджетные трансферты на:

- выплату стипендий Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации для обучающихся по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики Российской Федерации в сумме 1 152,0 тыс. рублей;

- финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения в сумме 1 063,1 тыс. рублей;

• поступления от Фонда поддержки детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, на предоставление грантов для получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 14 765,1 тыс. рублей;
• прочие безвозмездные поступления:

- учреждениям, находящимся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации, в сумме 1 766,6 тыс. рублей;

- от лизинговых платежей, полученных лизинговыми компаниями за поставленную продукцию по договорам финансовой аренды (лизинга) (возвратных платежей) в сумме 1 000,0 тыс. рублей;

- от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами получателям средств бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 87,8 тыс. рублей;

• доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов поселений в сумме 26 725,2 тыс. рублей;
• доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов в сумме 20 042,7 тыс. рублей;
• доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов в сумме 4 975,9 тыс. рублей;
• доходы от возврата бюджетными учреждениями и иными организациями остатков субсидий прошлых лет в сумме 94,7 тыс. рублей.

Кроме того, в краевой бюджет поступили не предусмотренные плановыми назначениями:

• субсидии на:

- софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам, обучением компьютерной грамотности неработающих пенсионеров, в сумме 12 089,9 тыс. рублей;

- реализацию мероприятий Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации в сумме 972,0 тыс. рублей;

• межбюджетные трансферты, передаваемые:

- для оказания адресной финансовой помощи гражданам Украины, имеющим статус беженца или получившим временное убежище на территории Российской Федерации и проживающим в жилых помещениях граждан Российской Федерации, в сумме 9 905,7 тыс. рублей;

- на компенсацию расходов, связанных с оказанием в 2014 – 2015 годах медицинскими организациями, подведомственными органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, гражданам Украины и лицам без гражданства медицинской помощи, а также затрат по проведению указанным лицам профилактических прививок, включенных в календарь профилактических прививок по эпидемическим показаниям, в сумме 7 722,7 тыс. рублей;

• прочие безвозмездные поступления, полученные:

- в соответствии с соглашением, заключенным между Правительством Ставропольского края и ООО «Аэроинвест», в сумме 624 000,0 тыс. рублей;

- за счет отчислений организаций, осуществляющих регулируемые виды деятельности в части продажи потребителям Ставропольского края произведенной или купленной электрической и (или) тепловой энергии в сумме 276,9 тыс. рублей;

• доходы от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет в сумме 739,6 тыс. рублей;
• доходы от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов государственных внебюджетных фондов и бюджетов поселений в сумме 101,5 тыс. рублей;
• прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам субъектов Российской Федерации на погашение государственных жилищных сертификатов, выдаваемых гражданам, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий, в сумме 1 068,9 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 109-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 82 371 956,9 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 5 432 631,1 тыс. рублей или на 6,6% и согласно последней редакции Закона о краевом бюджете (от 25.12.2015 № 137-кз) составили 87 804 588,0 тыс. рублей.

Увеличение плановых бюджетных ассигнований в соответствии со статьей 232 БК РФ (полученных сверх утвержденных Законом СК № 109-кз назначений) за счет поступления средств федерального бюджета, осуществлено по следующим направлениям:

- оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 21 820,1 тыс. рублей;

- оказание адресной финансовой помощи гражданам Украины, имеющим статус беженца или получившим временное убежище на территории Российской Федерации и проживающим в жилых помещениях граждан Российской Федерации – 9 905,7 тыс. рублей;

- компенсация расходов, связанных с оказанием в 2014 – 2015 годах медицинскими организациями, подведомственными органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, гражданам Украины и лицам без гражданства медицинской помощи, а также затрат по проведению указанным лицам профилактических прививок, включенных в календарь профилактических прививок по эпидемическим показаниям, – 7 722,7 тыс. рублей;

- стипендии Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации для обучающихся по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики Российской Федерации – 1 432,0 тыс. рублей;

- погашение государственных жилищных сертификатов, выдаваемых гражданам, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 1 068,9 тыс. рублей;

- финансовое обеспечение мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения – 1 063,1 тыс. рублей;

- подготовка управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации – 972,0 тыс. рублей;

- оказание содействия добровольному переселению в Ставропольский край соотечественников, проживающих за рубежом – 231,7 тыс. рублей;

- осуществление переданных полномочий Российской Федерации по предоставлению мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации – 40,4 тыс. рублей.

В связи с уменьшением размера социальных выплат безработным гражданам, осуществляемых в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации», годовые плановые назначения за счет средств федерального бюджета по министерству труда и социальной защиты населения Ставропольского края уменьшены на сумму 36 351,8 тыс. рублей.

Кроме того, на основании статьи 217 БК РФ, статьи 7 Закона о краевом бюджете по предложению главных распорядителей средств бюджета произведено перераспределение плановых бюджетных назначений между ведомствами, разделами и подразделами бюджетной классификации расходов бюджетов.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов утверждены в сумме 87 841 138,2 тыс. рублей (выше уровня 2014 года на 2 358 607,3 тыс. рублей), исполнение составило 84 973 923,4 тыс. рублей или 96,7% годового объема.

Исполнение расходов краевого бюджета в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице.

 

 

 

Более 80% бюджетных назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: социальная политика – 19 974 813,4 тыс. рублей или 22,7%, образование – 19 510 371,9 тыс. рублей или 22,2%, здравоохранение – 19 043 048,0 тыс. рублей или 21,7%, национальная экономика – 15 550 570,7 тыс. рублей или 17,7%. Наименьший объем бюджетных назначений предусмотрен на разделы: национальная оборона – 63 643,9 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 143 499,8 тыс. рублей или 0,2%, средства массовой информации – 181 565,5 тыс. рублей или 0,2%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 6,9% от общего объема расходов или 6 028 229,7 тыс. рублей, что на 534 006,5 тыс. рублей или на 9,7% выше объема межбюджетных трансфертов предыдущего года.

Уточненные плановые назначения в полном объеме выполнены по 3 из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов, а именно: национальная оборона; средства массовой информации; межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам – жилищно-коммунальное хозяйство (83,9%), обслуживание государственного и муниципального долга (84,3%).

Из 61 подраздела классификации расходов бюджета 100% исполнение сложилось по 24 подразделам, в том числе: судебная система; мобилизационная и вневойсковая подготовка; мобилизационная подготовка экономики; обеспечение пожарной безопасности; прикладные научные исследования в области национальной экономики; охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания; другие вопросы в области охраны окружающей среды; молодежная политика и оздоровление детей; культура; кинематография; другие вопросы в области культуры, кинематографии; амбулаторная помощь; скорая медицинская помощь; санаторно-оздоровительная помощь; заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов; санитарно-эпидемиологическое благополучие; социальное обслуживание населения; другие вопросы в области социальной политики; физическая культура; телевидение и радиовещание; периодическая печать и издательства; дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; иные дотации; прочие межбюджетные трансферты общего характера.

Объем неисполненных назначений в целом составил 2 867 214,8 тыс. рублей или 3,3% общего объема расходов краевого бюджета.

За отчетный финансовый год 7 из 30 субъектов бюджетной отчетности обеспечили полное исполнение плановых назначений: уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае; управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края; региональная тарифная комиссия Ставропольского края; управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия; министерство строительства и архитектуры Ставропольского края; комитет Ставропольского края по делам архивов; управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края. Практически в полном объеме (на уровне 99,9%) расходы исполнены 4 ГРБС – комитетом Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию, министерством здравоохранения Ставропольского края, министерством культуры Ставропольского края и Контрольно-счетной палатой Ставропольского края. Исполнение годовых назначений выше среднего уровня (96%) обеспечено 14 ГРБС.

Оставшиеся 5 субъектов бюджетной отчетности обеспечили исполнение уточненных назначений ниже среднего уровня, в том числе администрация Кавказских Минеральных Вод - особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации (90,5%), а также следующие министерства Ставропольского края: имущественных отношений (87,4%), строительства, дорожного хозяйства и транспорта (88,7%), сельского хозяйства (92,1%), экономического развития (93%).

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что в 2015 году значительный объем неисполненных назначений сложился в расходах следующих 5 министерств Ставропольского края: сельского хозяйства; образования и молодежной политики; финансов; труда и социальной защиты населения; строительства, дорожного хозяйства и транспорта.

Так, объем неисполненных назначений в расходах министерства сельского хозяйства Ставропольского края составил 20% от их общего объема, в том числе по следующим расходам:

- возмещение части процентной ставки по инвестиционным и (или) краткосрочным кредитам (займам) на развитие животноводства и растениеводства (в том числе на развитие переработки и реализации продукции, инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства, строительства и реконструкции объектов для молочного скотоводства) – 172 363,8 тыс. рублей. Причиной неосвоения послужило отсутствие потребности в средствах (возмещение затрат осуществлено в полном объеме согласно предоставленным документам);

- возмещение части затрат на приобретение элитных семян, закладку и уход за многолетними плодовыми и ягодными насаждениями – 71 702,9 тыс. рублей. Неосвоение средств связано с заявительным характером данных расходов и низкими ставками предоставления средств сельскохозяйственным товаропроизводителям, установленными Министерством сельского хозяйства Российской Федерации;

- предоставление субвенций на возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования – 23 572,0 тыс. рублей. Причиной неосвоения средств стало досрочное погашение кредитов по данному направлению;

- предоставление субсидий на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов тепличных комплексов – 18 143,8 тыс. рублей. Образование остатка бюджетных назначений связано с тем, что получателем средств (ООО «Овощи Ставрополья») не был подтвержден заявленный объем затрат по инвестиционному проекту, направленному на строительство тепличного комплекса по выращиванию овощей в Кировском районе Ставропольского края.

Также, в связи с отсутствием дополнительного выделения средств из федерального бюджета за 2015 год не освоены бюджетные назначения в объеме 284 111,1 тыс. рублей, предусмотренные на: возмещение части процентной ставки по краткосрочным кредитам (займам) на развитие молочного скотоводства; возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии, начисленной по договору сельскохозяйственного страхования в области растениеводства; поддержку производства и реализации тонкорунной и полутонкорунной шерсти.

По итогам 2015 года 10,8% общего объема неисполненных назначений сложилось в расходах министерства образования и молодежной политики Ставропольского края. Причиной остатков бюджетных средств явилась в основном невостребованность нераспределенного резерва субвенций местным бюджетам из краевого бюджета, в том числе на:

- обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях – 208 739,7 тыс. рублей;

- обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, в муниципальных общеобразовательных организациях – 27 460,8 тыс. рублей;

- компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, посещающими образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования – 24 999,6 тыс. рублей;

- выплату на содержание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемных семьях, на содержание ребенка опекуну (попечителю), а также на вознаграждение, причитающееся приемным родителям, – 15 971,6 тыс. рублей.

Кроме того, по причине уменьшения среднегодового количества получателей выплат по сравнению с запланированными показателями (план – 1 742, факт – 1 560), неиспользованный объем средств в сумме 19 559,2 тыс. рублей образовался по расходам на социальное обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в государственных образовательных учреждениях начального, среднего профессионального образования и высшего профессионального образования Ставропольского края.

В общем объеме неисполненных назначений 10,7% составили расходы министерства финансов Ставропольского края, что связано, прежде всего, с сокращением расходов на обслуживание государственного долга Ставропольского края, достигнутым за счет замещения коммерческих кредитов заимствованиями из федерального бюджета, осуществления реструктуризации федеральных бюджетных кредитов, привлечения временно свободных средств бюджетных (автономных) учреждений в рамках управления ликвидностью единого счета краевого бюджета. Экономия расходов на обслуживание государственного долга Ставропольского края по сравнению с уточненным планом составила 278 663,0 тыс. рублей.

В связи с заявительным характером средств на конец 2015 года не использованы бюджетные назначения по расходам резервного фонда Правительства Ставропольского края (нераспределенный остаток средств составил 10 440,9 тыс. рублей), а также по расходам на обеспечение гарантий государственных гражданских служащих Ставропольского края (7 195,0 тыс. рублей) и на исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, казенных учреждений (5 893,9 тыс. рублей). 

В расходах министерства труда и социальной защиты населения Ставропольского края объем неисполненных назначений составил 5,5% от их общего объема, основной причиной образования которого явилось уменьшение численности получателей мер социальной поддержки по расходам на:

- компенсацию оплаты жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 94 147,6 тыс. рублей. Количество граждан, получавших компенсации на жилищно-коммунальные услуги, за 2015 год уменьшилось на 13,6% или на 32 тыс. человек в связи с принятием Федерального закона от 29.06.2015 № 176-ФЗ «О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», которым предусмотрена компенсация не по фактическим расходам, а по расходам в пределах норм, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 31 014,4 тыс. рублей. В 2015 году снижение численности получателей субсидий составило 20,6% или 21,3 тыс. человек и связано с увеличением (начиная с августа 2015 года) краевого стандарта максимально допустимой доли расходов граждан на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи с 15% до 22%;

- выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» – 4 864,9 тыс. рублей. В результате роста темпов трудоустройства безработных граждан, особенно инвалидов, и уменьшения количества граждан, обратившихся за содействием в поиске работы в учреждения занятости населения, численность получателей пособий по безработице за 2015 год сократилась с 17,0 до 14,6 тыс. человек или на 14,1%.

Основными причинами образования остатка неисполненных назначений в расходах министерства строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края явились:

- приостановление подрядных работ по реконструкции участка автомобильной дороги Ставрополь - Тоннельный - Барсуковская (протяженностью 6,7 км) в связи с необходимостью проведения мероприятий по кадастровой оценке и выкупу земельных участков для государственных нужд Ставропольского края – 121 070,3 тыс. рублей;

- невыполнение подрядными организациями обязательств по зимнему содержанию автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, а также  работ по реконструкции участка автомобильной дороги Светлоград - Благодарный - Буденновск (протяженностью 5,2 км), по причине изменения и (или) ухудшения погодных условий – 76 831,5 тыс. рублей;

- незаключение администрацией г. Кисловодска муниципального контракта на выполнение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 53 559,3 тыс. рублей (средства государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства);

- незаключение администрациями Грачевского сельсовета Грачевского района, Курсавского сельсовета Андроповского района и Полтавского сельсовета Курского района муниципальных контрактов на выполнение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в связи с отменой результатов аукционов по решениям Управления Федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю, а также уменьшение площади аварийного жилищного фонда в г. Невинномысске и г. Благодарный в соответствии с судебным решением и проведением актуализации данных по аварийным помещениям – 40 288,2 тыс. рублей (средства государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства).

Помимо вышеуказанных ведомств необходимо отметить достаточно высокий уровень неосвоения бюджетных средств, сложившийся в расходах министерства имущественных отношений Ставропольского края (2,4% общего объема неисполненных назначений) и министерства экономического развития Ставропольского края (2%).

По министерству имущественных отношений Ставропольского края неисполнение бюджетных назначений получено, в основном, за счет:

- неперечисления средств субсидии в виде имущественного взноса в уставный фонд ФГУП «Сельскохозяйственное предприятие «Зеленогорское» в связи с неподписанием акта приема-передачи предприятия в государственную собственность Ставропольского края в 2015 году – 25 000,0 тыс. рублей;

- расторжения государственного контракта на приобретение здания для размещения врачебной амбулатории в с. Краснокумское Георгиевского района Ставропольского края в связи с несоответствием приобретаемого объекта недвижимости условиям государственного контракта – 15 000,0 тыс. рублей;

- неосуществления расходов по приобретению в собственность Ставропольского края 3 земельных участков из-за отказа двух заявителей от заключения договоров купли-продажи, а также отрицательного заключения министерства сельского хозяйства Ставропольского края по земельному участку, принадлежащему ООО «Арбинада» – 14 415,0 тыс. рублей.

Основной объем неисполненных назначений в расходах министерства экономического развития Ставропольского края сложился по расходам на предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства на уплату процентов по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях, на строительство (реконструкцию) для собственных нужд производственных зданий, строений, сооружений и (или) приобретение оборудования в целях создания и (или) развития (модернизации) производства товаров. Неосвоение средств в сумме 42 221,6 тыс. рублей связано с заявительным характером данных расходов.

В соответствии со статьей 81 БК РФ в расходной части краевого бюджета предусмотрено создание резервного фонда исполнительных органов государственной власти – резервного фонда Правительства Ставропольского края (далее – резервный фонд). По итогам 2015 года размер резервного фонда составил 143 702,3 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 81 БК РФ.

В 2015 году принято 8 нормативных актов Правительства Ставропольского края о выделении из резервного фонда бюджетных ассигнований на общую сумму 133 261,4 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2016), из них органам исполнительной власти Ставропольского края – 91 240,9 тыс. рублей, муниципальным образованиям Ставропольского края – 42 020,5 тыс. рублей.

Расходование средств резервного фонда произведено в полном объеме плановых бюджетных назначений по следующим направлениям:

- на выполнение аварийно-восстановительных работ на объектах, поврежденных в результате чрезвычайных ситуаций (грозы с сильным дождем, шквалистым ветром и градом), произошедших в мае 2015 года на территории Красногвардейского, Левокумского и Нефтекумского районов Ставропольского края – 6 473,1 тыс. рублей;

- на выплату единовременного пособия членам семьи Победаша Владимира Григорьевича, работника противопожарной службы Ставропольского края, умершего вследствие травмы, полученной при исполнении служебных обязанностей – 3 000,0 тыс. рублей;

- на выполнение аварийно-восстановительных работ на объектах, поврежденных в результате чрезвычайных ситуаций (грозы с сильным дождем, шквалистым ветром и градом), произошедших в августе 2015 года на территории города-курорта Железноводска, Кочубеевского, Минераловодского и Кировского районов Ставропольского края, а также на осуществление единовременных денежных выплат гражданам, пострадавшим в результате вышеуказанных чрезвычайных ситуаций – 40 665,3 тыс. рублей;

- на выполнение неотложных аварийно-восстановительных работ здания ГБОУ СПО «Александровский сельскохозяйственный колледж», поврежденного в результате чрезвычайной ситуации (сильного порывистого ветра), произошедшей в декабре 2015 года – 1 488,0 тыс. рублей.

Не в полном объеме израсходованы средства резервного фонда по следующим направлениям:

- на восполнение резервов материальных ресурсов Ставропольского края для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в Ставропольском крае. Средства, предусмотренные министерству жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края в объеме 42 000,0 тыс. рублей, освоены на сумму 35 567,8 тыс. рублей; неиспользованный остаток средств в сумме 6 432,2 тыс. рублей образовался в связи с экономией, полученной по результатам проведения 13 аукционов в электронной форме на поставку дизельных электростанций и строительных материалов;

- на выполнение аварийно-восстановительных работ на объектах, поврежденных в результате чрезвычайных ситуаций (грозы с сильным дождем, шквалистым ветром и градом), произошедших в августе, сентябре 2015 года на территории Александровского, Курского, Нефтекумского, Предгорного, Советского и Труновского районов Ставропольского края. Общий объем средств, выделенных на вышеуказанные цели, составил 39 635,0 тыс. рублей. В полном объеме не освоены средства администрацией Курского района (не использовано 2 019,8 тыс. рублей в связи с полученной экономией при проведении аварийно-восстановительных работ), а также администрацией Советского района (не использовано 100,0 тыс. рублей в связи с принятием решения о выделении средств из местного бюджета).

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Кассовое исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 21 государственной программы Ставропольского края (далее – госпрограмма) и непрограммных направлений деятельности соответствующих ГРБС.

В общем объеме расходов, утвержденных Законом о краевом бюджете (в редакции от 25.12.2015 № 137-кз) в сумме 87 804 588,0 тыс. рублей, расходы на госпрограммы составляли 85 657 777,9 тыс. рублей или 97,6%, непрограммные расходы – 2 146 810,1 тыс. рублей или 2,4%.

Уточненные плановые назначения по программным и непрограммным расходам на общую сумму 87 841 138,2 тыс. рублей превышают соответствующие назначения Закона о краевом бюджете (в редакции от 25.12.2015 № 137-кз) на 36 550,2 тыс. рублей или на 0,04%. Указанное отклонение связано с увеличением плановых назначений расходов краевого бюджета, произведенным в соответствии со статьями 217, 232 БК РФ и статьей 7 Закона СК № 109-кз.

Наибольшее уточнение плановых назначений в сторону увеличения произведено по госпрограммам: «Развитие здравоохранения» (на 44 090,1 тыс. рублей или на 0,2%), «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций» (на 43 114,5 тыс. рублей или на 2,7%) и «Социальная поддержка граждан» (на 36 103,5 тыс. рублей или на 0,2%). Снижены показатели по госпрограммам «Управление финансами» (на 89 136,2 тыс. рублей или на 1,1%), «Развитие сферы труда и занятости населения» (на 36 083,5 тыс. рублей или на 4,3%).

Плановые назначения непрограммных расходов увеличены по реализации функций иных государственных органов Ставропольского края на 10 968,9 тыс. рублей или на 41% (поступление средств из федерального бюджета на оказание адресной финансовой помощи гражданам Украины, имеющим статус беженца или получившим временное убежище), а также по обеспечению деятельности Правительства Ставропольского края на 2 357,1 тыс. рублей или на 0,2% и по управлению записи актов гражданского состояния Ставропольского края на 1 005,7 тыс. рублей или на 0,7% (на обеспечение гарантий государственных гражданских служащих Ставропольского края в соответствии с частью 1 статьи 7 Закона о краевом бюджете).

Фактическое исполнение программных расходов за 2015 год сложилось в сумме 82 839 827,9 тыс. рублей или 96,7%, непрограммных расходов – 2 134 095,6 тыс. рублей или 98,7%. Объем неисполненных назначений по программным расходам составил 2 839 272,4 тыс. рублей, по непрограммным расходам – 27 942,4 тыс. рублей.

Основная доля исполненных программных расходов принадлежит расходам социальной направленности, в том числе расходам по госпрограммам: «Развитие образования» (23,8% или 19 682 560,7 тыс. рублей), «Развитие здравоохранения» (22,6% или 18 711 283,14 тыс. рублей) и «Социальная поддержка граждан» (21,1% или 17 490 875,0 тыс. рублей).

Кроме того, аналогично расходам 2014 года, значительный удельный вес (в пределах от 7,1% до 9,1% или от 6 134 340,3 тыс. рублей до 7 872 811,0 тыс. рублей) занимают расходы на госпрограммы «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения», «Развитие сельского хозяйства» и «Управление финансами».

На конец 2015 года из 21 госпрограммы в полном объеме исполнена только программа министерства культуры Ставропольского края «Туристско-рекреационный комплекс» в сумме 750,0 тыс. рублей. Достаточно высокий процент исполнения 99,9% сложился по 3 госпрограммам: «Молодежная политика» в сумме 108 097,4 тыс. рублей, «Сохранение и развитие культуры» в сумме 694 688,5 тыс. рублей, «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка» в сумме 78 664,2 тыс. рублей.

Также исполнение выше 99% достигнуто по 6 госпрограммам: «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» (409 921,2 тыс. рублей или 99,7%), «Развитие энергетики, промышленности и связи» (365 896,9 тыс. рублей или 99,7%), «Развитие физической культуры и спорта» (655 443,4 тыс. рублей или 99,7%), «Межнациональные отношения, профилактика терроризма и поддержка казачества» (210 274,8 тыс. рублей или 99,4%), «Развитие сферы труда и занятости населения» (834 071,8 тыс. рублей или 99,4%), «Социальная поддержка граждан» (17 490 875,0 тыс. рублей или 99,1%).

В наименьшем объеме исполнена госпрограмма «Управление имуществом» в сумме 57 155,3 тыс. рублей или 68,6% от уточненного годового плана, в том числе за счет низкого процента исполнения (41%) подпрограммы «Управление государственной собственностью Ставропольского края в области имущественных и земельных отношений». Низкий процент освоения средств связан с неперечислением средств субсидии в виде имущественного взноса в уставный фонд ФГУП «Сельскохозяйственное предприятие «Зеленогорское», расторжением государственного контракта на приобретение недвижимого объекта и неосуществлением приобретения 3 земельных участков сельскохозяйственного назначения в государственную собственность Ставропольского края.

Наибольшие объемы средств не использованы по следующим трем госпрограммам:

1. «Развитие здравоохранения». Реализация госпрограммы осуществлялась 3 министерствами Ставропольского края: здравоохранения; строительства, дорожного хозяйства и транспорта; образования и молодежной политики. При уточненном плане 19 641 621,8 тыс. рублей исполнение за 2015 год составило 18 711 283,1 тыс. рублей или 95,3%, остаток неиспользованных средств – 930 338,7 тыс. рублей. В 2015 году ни одна из девяти подпрограмм данной госпрограммы не исполнена в полном объеме.

Основная доля неиспользованных средств трех исполнителей госпрограммы приходится на министерство строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (98,9%).

Наименьшее освоение средств отмечено по подпрограмме «Охрана здоровья матери и ребенка» ‑ 62,5%.

Кроме того, низкое освоение средств (69%) отмечается по подпрограмме «Информатизация здравоохранения» (неосвоение средств в сумме 2 607,1 тыс. рублей или 0,3% от общего объема неисполненных назначений госпрограммы обусловлено экономией образовавшейся по результатам проведения закупок).

Исполнение оставшихся семи подпрограммам составило более 99%: «Профилактика заболеваний и формирование здорового образа жизни. Развитие первичной медико-санитарной помощи» (99,9%), «Обеспечение реализации государственной программы Ставропольского края «Развитие здравоохранения» и общепрограммные мероприятия» (99,9%), «Совершенствование системы лекарственного обеспечения, в том числе в амбулаторных условиях» (99,9%), «Совершенствование оказания специализированной, включая высокотехнологичную, медицинской помощи, скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи, медицинской эвакуации» (99,8%), «Развитие медицинской реабилитации и санаторно-курортного лечения, в том числе детям» (99,8%), «Кадровое обеспечение системы здравоохранения» (99,4%), «Оказание паллиативной помощи, в том числе детям» (99,3%).

2. «Развитие сельского хозяйства». Реализация госпрограммы осуществлялась министерством сельского хозяйства Ставропольского края и министерством строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. При уточненном плане 7 194 364,1 тыс. рублей исполнение за 2015 год составило 6 622 189,7 тыс. рублей или 92%, остаток неиспользованных средств сложился в сумме 572 174,5 тыс. рублей.

В рамках реализации указанной госпрограммы в полном объеме использованы средства двух подпрограмм: «Устойчивое развитие сельских территорий» в сумме 183 624,9 тыс. рублей; «Развитие мелиорации земель сельскохозяйственного назначения» в сумме 166 713,0 тыс. рублей.

Наибольший объем неиспользованных средств приходится на расходы по подпрограмме «Развитие инновационной, инвестиционной и технологической деятельности в сельскохозяйственном производстве» (исполнение 89%, остаток средств 460 144,3 тыс. рублей). Основные причины образования остатков связаны с отсутствием потребности в части возмещения процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие животноводства и растениеводства и отсутствием дополнительного выделения средств из федерального бюджета: на возмещение части процентной ставки по краткосрочным кредитам (займам) на развитие молочного скотоводства; на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии начисленной по договорам сельскохозяйственного страхования в области растениеводства.

3. «Развитие образования». Реализация госпрограммы осуществлялась 9 министерствами Ставропольского края: здравоохранения; физической культуры и спорта; культуры; образования и молодежной политики; сельского хозяйства; строительства, дорожного хозяйства и транспорта; жилищно-коммунального хозяйства; труда и социальной защиты населения; имущественных отношений. При уточненном плане 20 005 616,6 тыс. рублей исполнение за 2015 год составило 19 682 560,7 тыс. рублей или 98,4%, остаток неиспользованных средств – 323 055,9 тыс. рублей. В отчетном периоде ни одна из пяти подпрограмм данной госпрограммы не исполнена в полном объеме.

Основная часть неиспользованных средств приходится на расходы по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования» – 267 043,3 тыс. рублей. Исполнение подпрограммы в целом сложилось в сумме 14 640 844,6 тыс. рублей или 98,2%. Из четырех исполнителей подпрограммы наибольшее неисполнение средств сложились по расходам министерства образования и молодежной политики Ставропольского края в сумме 265 692,5 тыс. рублей или 99,5%. Основной причиной образования остатков явилась невостребованность централизованного нераспределенного резерва субвенций местным бюджетам из краевого бюджета.

В исполненных непрограммных расходах наибольший удельный вес занимают расходы Правительства Ставропольского края (43,9% или 936 602,1 тыс. рублей), Думы Ставропольского края (17,1% или 365 208,1 тыс. рублей) и управления по обеспечение деятельности мировых судей Ставропольского края (16,7% или 355 864,4 тыс. рублей).

В полном объеме непрограммные расходы исполнены: управлением по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, управлением записи актов гражданского состояния Ставропольского края, уполномоченным по правам человека в Ставропольском крае и комитетом Ставропольского края по делам архивов. Исполнение выше 99% достигнуто по 5 краевым ведомствам. Расходы Думы Ставропольского края и администрации Кавказских Минеральных Вод - особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации исполнены на 96% и 90,5% соответственно.

В соответствии с пунктом 3 статьи 179 БК РФ и на основании Методики оценки эффективности реализации государственных программ Ставропольского края, утвержденной постановлением Правительства Ставропольского края от 14.02.2014 № 47-п, министерством финансов Ставропольского края проведена оценка эффективности реализации госпрограмм, по результатам которой определены средние значения степени достижения целей госпрограмм в 2015 году.

Плановые значения результативности достижения целей госпрограмм (решение задач подпрограммы) выполнены по 13 госпрограммам из 21. По госпрограмме «Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения территорий от чрезвычайных ситуаций» отмечается эффективность реализации, как ниже плановой. По 7 госпрограммам оценка реализации признана неэффективной («Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения», «Развитие энергетики, промышленности и связи», «Управление имуществом», «Развитие транспортного комплекса», «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры», «Туристско-рекреационный комплекс», «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка»), то есть по данным госпрограммам имеется значительное количество недостигнутых показателей, а средств затрачено на их достижение в объеме значительно превышающем или значительно меньшем от запланированного уровня.

 

Анализ исполнения дорожного фонда Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – Закон СК № 80-кз) реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Объем прогнозируемых и фактически полученных доходов дорожного фонда, согласно данным министерства финансов Ставропольского края, представлен в следующей таблице.

тыс. рублей

 

 

 

Основным источником доходов бюджета дорожного фонда являются поступления от акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю, составившие в 2015 году 62,7% всего объема доходов. В целом поступление доходов, установленных статьей 2 Закона СК № 80-кз, составило 7 229 959,1 тыс. рублей или 113,5% запланированной суммы доходов.

Первоначально объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2015 год был утвержден в сумме 6 913 448,0 тыс. рублей (часть 6 статьи 6 Закона СК № 109-кз). В ходе исполнения бюджета Ставропольского края уточненные плановые назначения составили 6 484 591,4 тыс. рублей.

В соответствии со статьей 3 Закона СК № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п (далее – Порядок формирования бюджетных ассигнований дорожного фонда), бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по следующим направлениям расходов, отраженным в следующей таблице.

тыс. рублей

 

 

 

Исполнение годовых плановых назначений дорожного фонда в 2015 году составило 96,7% или 6 270 842,6 тыс. рублей.

Фактическое исполнение плановых назначений на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось в сумме 5 814 841,2 тыс. рублей или 96,5% к годовым назначениям. Неисполненные бюджетные назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности составили 213 748,8 тыс. рублей, из которых основная доля приходится на расходы по строительству и реконструкции автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения (165 556,0 тыс. рублей или 77,5% от общего объема неисполненных назначений) и на расходы по содержанию и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения (43 434,5 тыс. рублей или 20,3%). Данное неисполнение обусловлено необходимостью проведения кадастровой оценки и выкупа земельных участков в собственность края для продолжения подрядных работ, разработки проектно-сметной документации, а также в связи с изменением погодных условий в 2015 году, что отразилась на расходах по содержанию автомобильных дорог.

По сравнению с 2014 годом расходы на финансовое обеспечение дорожной деятельности снижены на 21 001,1 тыс. рублей или на 0,4%.

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда, кассовое исполнение по расходам на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось следующим образом:

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае с твердым покрытием, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог – 4 743 173,4 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2014 года на 500 807,1 тыс. рублей;

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 1 071 667,8 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателя 2014 года на 521 808,2 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре расходов за счет ассигнований дорожного фонда  занимают расходы на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения – 51,8%, кассовое исполнение сложилось в сумме 3 011 897,6 тыс. рублей или 98,6%.

В рамках расходов дорожного фонда в отчетном периоде выполнен ремонт участков региональных автомобильных дорог общей протяженностью 433 км, в том числе выполнено 186,3 км поверхностной обработки, проведены работы по капитальному ремонту 7 участков региональных автомобильных дорог общей протяженностью 26,2 км. В 2015 году введено в постоянную эксплуатацию 5 участков общей протяженностью 18,6 км, разработана проектно-сметная документация 3 объектов капитального ремонта и одного объекта строительства автомобильной дороги, осуществлено содержание региональных автомобильных дорог протяженностью 4 294,9 км.

Субсидии из бюджета Ставропольского края местным бюджетам в 2015 году предоставлены на осуществление следующих расходов:

- на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов – 45 000,0 тыс. рублей (с уменьшением относительно показателей 2014 года на 156 055,2 тыс. рублей);

- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов – 367 097,5 тыс. рублей (с уменьшением на 252 797,2 тыс. рублей);

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 371 893,6 тыс. рублей (с уменьшением на 213 778,8 тыс. рублей);

- на проектирование и строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования – 287 676,7 тыс. рублей (с увеличением на 100 823,0 тыс. рублей).

В предшествующих периодах Ставропольским краем из федерального бюджета привлекались бюджетные кредиты для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования. Сумма задолженности по данным бюджетным кредитам на начало 2015 года составляла 1 402 667,2 тыс. рублей, в ходе исполнения бюджета произведено погашение задолженности по бюджетным кредитам на сумму 452 667,2 тыс. рублей.

Также, в 2015 году проведена реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования. В результате реструктурированная задолженность по бюджетным кредитам на конец 2015 года составила 958 243,8 тыс. рублей (8 243,8 тыс. рублей – начисленные проценты за фактический срок пользования средствами бюджетных кредитов на дату реструктуризации).

Расходы на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета в 2015 году, составили 3 334,2 тыс. рублей.

 

Анализ бюджетных инвестиций

Постановлением Правительства Ставропольского края от 14.10.2014 № 406-п утверждена краевая адресная инвестиционная программа на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (далее – КАИП, адресная программа).

Анализ объемов бюджетных инвестиций 2015 года, согласно данным министерства экономического развития Ставропольского края, приведен в следующей таблице.

тыс. рублей

 

 

В целом объем бюджетных ассигнований КАИП в 2015 году составил 5 693 779,5 тыс. рублей (в том числе средства федерального бюджета – 2 247 122,0 тыс. рублей или 39,5%), что меньше объема бюджетных ассигнований адресной программы 2014 года на 4 616 680,3 тыс. рублей или на 44,8%.

Исполнение годовых плановых назначений адресной программы в 2015 году составило 87,5% или 4 983 371,2 тыс. рублей, остаток неиспользованных средств – 710 408,3 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования в рамках КАИП предусмотрены на строительство, реконструкцию, проектирование и приобретение 123 объектов социального назначения и дорожного хозяйства.

Основной объем неисполненных бюджетных назначений сложился по 27 объектам (22% от общего количества объектов включенных в адресную программу) на общую сумму 596 965,4 тыс. рублей или 84% от общего объема неисполненных назначений, в том числе:

- по 19 объектам министерства строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. При уточненном плане 1 587 035,6 тыс. рублей исполнение за 2015 год составило 1 113 870,3 тыс. рублей или 70,2%, остаток неиспользованных средств – 473 165,3 тыс. рублей;

- по 3 объектам министерства экономического развития Ставропольского края, при уточненном плане 28 708,0 тыс. рублей исполнение составило 5 068,4 тыс. рублей или 17,7%, остаток неиспользованных средств – 23 639,6 тыс. рублей;

- по 2 объектам министерства сельского хозяйства Ставропольского края, уточненные бюджетные назначения 7 550,5 тыс. рублей не исполнены в полном объеме;

- по 2 объектам министерства жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края, уточненные бюджетные назначения в сумме 77 610,0 тыс. рублей не исполнены в полном объеме;

- по 1 объекту министерства имущественных отношений Ставропольского края, уточненные бюджетные назначения 15 000,0 тыс. рублей не исполнены в полном объеме.

В целом по адресной программе из 80 объектов, планируемых к вводу в 2015 году, введено в эксплуатацию 53. Основными причинами неосвоения бюджетных назначений, а также несвоевременного ввода объектов в эксплуатацию являются:

- установление частью 12 статьи 6 Закона о краевом бюджете (до июля 2015 года) ограничений в части доведения лимитов бюджетных обязательств ГРБС;

- несвоевременное внесение отдельными органами исполнительной власти Ставропольского края изменений в порядки предоставления субсидий бюджетам муниципальных образований края на софинансирование объектов;

- длительные сроки проведения конкурсных процедур, в том числе в связи с приостановкой Управлением Федеральной антимонопольной службы Ставропольского края ряда конкурсных процедур, либо отменой их итогов;

- несвоевременное выполнение строительных работ подрядными организациями, судебные процедуры;

- необходимость проведения мероприятий по кадастровой оценке и выкупу земельных участков для государственных нужд.

Также, в рамках КАИП исполнялись 2 укрупненных мероприятия:

- «Приобретение жилых помещений для предоставления детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений». При уточненном плане 309 994,7 тыс. рублей исполнение за 2015 год составило 299 697,2 тыс. рублей или 96,7%, остаток неиспользованных средств – 10 297,5 тыс. рублей. Причиной образования остатка послужило расторжение ряда государственных контрактов на приобретение жилья;

- «Разработка проектной документации на строительство площадок для размещения передвижных пунктов весового и габаритного контроля», уточненные бюджетные назначения в сумме 2 753,0 тыс. рублей не исполнены в полном объеме. Причиной неосвоения средств явилась необходимость проведения государственной экспертизы проектной документации.

 

Анализ межбюджетных трансфертов

Законом СК № 109-кз (в редакции от 25.12.2015 № 137-кз) расходы на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Ставропольского края на 2015 год (далее – межбюджетные трансферты) утверждены в объеме 39 255 580,9 тыс. рублей. В связи с дополнительным поступлением межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, показатели сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края на 2015 год уточнены на сумму 136 880,2 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов составил 39 392 461,1 тыс. рублей.

Бюджетам муниципальных образований края в 2015 году направлено 38 781 086,1 тыс. рублей (-611 375,0 тыс. рублей или 98,4% от уточненных плановых назначений), что ниже уровня 2014 года на 290 082,1 тыс. рублей (в 2014 году – 39 071 168,2 тыс. рублей). Анализ направлений расходов краевого бюджета на оказание финансовой помощи представлен в следующей таблице.

 

 

 

 

Удельный вес межбюджетных трансфертов местным бюджетам составил 45,6% общего объема расходов краевого бюджета. Структура межбюджетных трансфертов показывает, что основную долю в них занимают межбюджетные трансферты, направляемые на обеспечение целевых расходов. В структуре межбюджетных трансфертов 73,1% приходится на субвенции, 15,3% – на субсидии, 11,1% – на дотации и 0,5% – на иные межбюджетные трансферты.

Уточненный объем дотаций в 2015 году увеличился по сравнению с 2014 годом на 13,9% или на 523 604,8 тыс. рублей, что связано с увеличением объемов финансирования для повышения уровня бюджетной обеспеченности, установленных в качестве критерия выравнивания финансовых возможностей муниципальных районов (городских округов) и сельских поселений, и сбалансированности местных бюджетов. В результате увеличения финансирования на указанные цели в 2015 году разрыв между наиболее и наименее обеспеченными муниципальными районами и городскими округами после распределения дотации на выравнивание был сокращен до 1,3 раза (против 5,1 до выравнивания), по поселениям – до 5,5 раза (против 42,7 до выравнивания). Кроме того, увеличение объема дотаций на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в 2015 году позволило довести обеспеченность расчетных расходов местных бюджетов прогнозными доходами до 92%.

Исполнение годовых назначений по субсидиям, выделяемым местным бюджетам в 2015 году, составило 5 941 399,4 тыс. рублей или 97,4% от годовых назначений. Не исполненные назначения достигли объема 158 595,5 тыс. рублей. Объем субсидий, предоставленных муниципальным образованиям, сократился по сравнению с фактически предоставленными субсидиями в 2014 году на 22,1% или на 1 681 058,0 тыс. рублей, в связи с завершением предоставления местным бюджетам в 2014 году бюджетных ассигнований из федерального бюджета по 7 субсидиям, сокращением объемов финансирования ‑ по 10 субсидиям. Основное сокращение объема субсидий приходится на капитальное строительство объектов муниципальной собственности (объем субсидий на капитальное строительство объектов муниципальной собственности снижен в 2015 году по сравнению с 2014 годом более чем на 1,5 млрд. рублей).

Субвенции местным бюджетам на 2015 год предусмотрены в сумме 28 789 719,9 тыс. рублей. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам в виде субвенций, сложилось в сумме 28 342 360,2 тыс. рублей или 98,4% годовых назначений. Неисполненные назначения по указанному виду расходов составили 447 359,7 тыс. рублей. По сравнению с 2014 годом объем финансирования вырос на 3,8%. Основное увеличение объема субвенций связано с предоставлением местным бюджетам субвенций на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, начального общего, основного общего, среднего общего, дополнительного образования в организациях и муниципальных общеобразовательных организациях, а также выделением в 2015 году субвенций на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования и начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных дошкольных образовательных и частных общеобразовательных организациях Ставропольского края.

Иные межбюджетные трансферты, предоставляемые местным бюджетам в 2015 году, предусмотрены в сумме 199 392,3 тыс. рублей. Кассовое исполнение по указанному виду расходов составило 97,3% или на 5 411,8 тыс. рублей ниже годовых назначений.

По сравнению с 2014 годом объем иных межбюджетных трансфертов снижен в 1,8 раза или на 161 894,2 тыс. рублей, что связано с завершением предоставления местным бюджетам отдельных направлений иных межбюджетных трансфертов (поощрение муниципальных районов и городских округов края, обеспечивающих достижение наилучших значений и динамики оценки качества управления бюджетным процессом; обеспечение расходов, связанных с повышением заработной платы; предоставление грантов на комплексное развитие муниципальных учреждений культуры и на реализацию лучших событийных региональных и межрегиональных проектов в рамках развития культурно-познавательного туризма и иные направления), а также снижением объемов финансирования, выделяемых местным бюджетам на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и последствий террористических актов, завершением работ по созданию сети многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг.

Для реализации полномочий органов государственной власти, предусмотренных пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» из краевого бюджета выделено 11 555 376,1 тыс. рублей, в том числе 11 518 776,8  тыс. рублей (99,7%) – страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения. По сравнению с аналогичными показателями за 2014 год уровень указанных видов расходов вырос, соответственно, на 1 203 297,9 тыс. рублей и на 2 438 616,9 тыс. рублей.

При этом по сравнению с 2014 годом сократились расходы на дополнительное финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования (на 1 235 547,3 тыс. рублей). Увеличение объемов бюджетных ассигнований в 2015 году на указанные виды расходов по сравнению с 2014 годом обусловлено ростом размера страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения (за счет коэффициентов), обеспечивающего поэтапное наполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Межбюджетные трансферты из краевого бюджета в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, предусмотренные по госпрограмме «Развитие сферы труда и занятости населения» утверждены на 2015 год в сумме 73 568,5 тыс. рублей (103,7% к уровню предыдущего года). В ходе исполнения краевого бюджета годовые назначения уменьшены на 25 861,5 тыс. рублей или на 35,2% и установлены в сумме 47 707,0 тыс. рублей. При этом указанные изменения не нашли отражения в части 10 статьи 6 Закона СК № 109-кз. Исполнение сложилось в размере 100% от показателя сводной бюджетной росписи расходов. По сравнению с 2014 годом объем межбюджетных трансфертов по данным расходам уменьшен на 17,3% или на 9 924,0 тыс. рублей (2014 год – 57 625,0 тыс. рублей) в связи с заявительным характером расходов.

 

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя отчет об исполнении бюджета (форма 0503117), баланс исполнения бюджета (форма 0503120), отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121), отчет о движении денежных средств (форма 0503123), пояснительную записку (форма 0503160).

Согласно пункту 133 Инструкции № 191н отчет об исполнении бюджета Ставропольского края составлен финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета консолидированных отчетов ГРБС (форма 0503127), справок о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (форма 0503184) и консолидированного отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (форма 0503124).

Объем утвержденных бюджетных назначений в отчете об исполнении бюджета по разделам «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (75 204 182,9 тыс. рублей и 12 600 405,1 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов, с учетом последующих изменений (87 841 138,2 тыс. рублей).

Показатели баланса исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н за счет средств бюджетной деятельности и средств, поступивших во временное распоряжение.

Анализом валюты баланса исполнения бюджета Ставропольского края установлены расхождения показателей вступительного баланса на начало финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года в общей сумме 5 394 776,1 тыс. рублей, что нашло свое отражение в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (форма 0503173).

Изменение остатков валюты баланса произошло в результате изменения формы баланса и изменения типа государственного учреждения.

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края показал, что стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2015 года возросла на 19 072 338,5 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 50 808 269,6 тыс. рублей.

Денежные средства на счетах учреждений относительно предшествующего года уменьшились на 1 208,0 тыс. рублей и составили 2 223,2 тыс. рублей. В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года уменьшилась на 2 479 185,2 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась в сумме 3 505 122,0 тыс. рублей.

В анализируемом периоде объем финансовых вложений вырос на 5,8% и достиг уровня 50 750 718,8 тыс. рублей.

Расчеты по доходам увеличились в 2,3 раза и на конец года достигли уровня 3 865 192,6 тыс. рублей.

Расчеты по выданным авансам сократились на 1 044 072,0 тыс. рублей и на конец года составили 1 412 250,6 тыс. рублей.

Расчеты по кредитам и займам в анализируемом периоде сократились в 2,7 раза и на конец года сложились в сумме 149 840,3 тыс. рублей.

Расчеты с подотчетными лицами сократились на 737,6 тыс. рублей и составили 2 279,6 тыс. рублей.

Расчеты по ущербу и иным доходам увеличились в 6,9 раза и достигли 46 205,7 тыс. рублей.

Вложения в финансовые активы, составлявшие на начало года 491 431,2 тыс. рублей, в отчетном периоде были сокращены полностью.

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года возросли на 24,4 % или с 27 432 171,6 тыс. рублей до 34 131 238,0 тыс. рублей.

Расчеты по принятым обязательствам сократились на 18,4% и составили 81 233,0 тыс. рублей.

Прочие расчеты с кредиторами сократились с 236,2 тыс. рублей до 55,8 тыс. рублей.

В отчете о финансовых результатах (форма 0503121) содержатся данные о результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ). Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.

Доходы учреждений в сумме 100 185 247,9 тыс. рублей начислены по бюджетной деятельности. Основную долю занимают налоговые доходы – 46,7% (46 771 132,2 тыс. рублей) и безвозмездные поступления от бюджетов всех уровней – 30,8% (30 825 409,5 тыс. рублей). Прочие доходы составили 21,6% (21 631 765,8 тыс. рублей) от общей суммы доходов.

Кроме того, в анализируемом периоде доходы начислены от собственности – 252 978,4 тыс. рублей и от оказания платных услуг – 99 388,1 тыс. рублей. Суммы принудительного изъятия составили доход в размере 911 018,8 тыс. рублей. Операции с активами в 2015 году были убыточны – (-) 306 444,9 тыс. рублей.

Расходы учреждений сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 86 684 548,7 тыс. рублей и представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда - 5 065 955,6 тыс. рублей (5,8% от общего объема расходов);

- приобретение услуг - 5 081 517,2 тыс.  рублей (5,9% от общего объема расходов);

- обслуживание государственного долга Ставропольского края - 1 506 886,1 тыс. рублей (1,7% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления организациям - 18 046 466,0 тыс. рублей (20,8% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления бюджетам - 40 256 910,7 тыс. рублей (46,4% от общего объема расходов);

- социальное обеспечение - 14 711 362,0 тыс. рублей (17% от общего объема расходов);

- расходы по операциям с активами - 1 804 439,5 тыс. рублей (2,1% от общего объема расходов);

- прочие расходы - 209 729,0 тыс. рублей (0,2% от общего объема расходов);

- расходы будущих периодов - 1 282,6 тыс. рублей (0,1% от общего объема расходов).

Чистый операционный результат составил 13 599 169,4 тыс. рублей.

В отчете о движении денежных средств (форма 0503123) отражены операции по движению средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и на основании данных, представленных ГРБС, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным в разрезе КОСГУ, и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменения остатков средств».

Анализ показал, что в отчетном периоде поступления денежных средств сложились в сумме 174 204 172,0 тыс. рублей, из них:

- поступления по операциям текущего характера – 75 431 708,9 тыс. рублей;

- поступления от инвестиционных операций – 46 109,0 тыс. рублей;

- поступления от финансовых операций – 98 726 354,1 тыс. рублей.

Поступления от операций текущего характера сформировали: налоговые доходы в сумме 45 453 111,8 тыс. рублей, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 28 016 737,5 тыс. рублей, доходы от собственности – 252 477,2 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг – 98 105,8 тыс. рублей, суммы принудительного изъятия – 741 159,4 тыс. рублей, прочие доходы – 870 117,2 тыс. рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы за счет реализации основных средств на сумму 45 627,8 тыс. рублей, непроизведенных активов – 407,9 тыс. рублей и материальных запасов – 73,3 тыс. рублей.

От осуществления заимствований в виде внутреннего государственного долга на счета по учету средств поступило 98 281 970,0 тыс. рублей, от возврата бюджетных ссуд и кредитов – 444 384,1 тыс. рублей.

Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 176 765 262,8 тыс. рублей, в том числе:

- по текущим операциям – 80 066 705,8 тыс. рублей;

- по инвестиционным операциям – 4 891 217,6 тыс. рублей;

- по финансовым операциям – 91 807 339,4 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая сумма выбытия денежных средств со счетов бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, превысила их поступление на 2 561 090,8 тыс. рублей.

 

Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета Ставропольского края, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета

Проверкой содержания бюджетной отчетности установлены факты неполного отражения информации ГРБС, что свидетельствует о недостаточной степени реализации субъектами бюджетной отчетности положений Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкции № 191н.

Допущенные ГРБС нарушения при составлении годовой отчетности не оказали влияния на достоверность бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края. Вместе с тем следует обратить внимание на необходимость формирования полной информации о деятельности организаций и их имущественном положении.

Проведенной Контрольно-счетной палатой Ставропольского края проверкой годовой бюджетной отчетности ГРБС установлен ряд нарушений Инструкции № 191н, отраженных в следующей таблице.

 

 

 

Отсутствие в пояснительной записке информации о формах отчетности, не включенных в состав бюджетной отчетности за отчетный период согласно пункту 8 Инструкции № 191н ввиду отсутствия числовых показателей, ставит под сомнение правомерность непредставления форм в составе годовой отчетности, а также указывает на возможность наличия в них числовых показателей.

В нарушение пункта 4 Инструкции № 191н годовая бюджетная отчетность 8 ГРБС представлена без оглавления.

В нарушение положений пункта 152 Инструкции № 191н в составе пояснительной записки годовой бюджетной отчетности 4 ГРБС (графа 2 таблицы) не представлены следующие таблицы:

- таблица № 2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» (далее – таблица № 2);

- таблица № 4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета»;

- таблица № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» (далее – таблица № 5);

- таблица № 6 «Сведения о проведении инвентаризаций» (далее – таблица № 6);

- таблицы № 7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля».

Проверкой установлены нарушения требований пункта 152 Инструкции № 191н в части отсутствия информации, оказавшей существенное влияние и характеризующей организационную структуру субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, и не нашедшую отражения в таблицах и приложениях пояснительной записки (форма 0503160).

Так, согласно данным, отраженным министерством строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края в форме 0503162 «Сведения о результатах деятельности» (далее – форма 0503162), в отчетном периоде:

- на строительство (реконструкцию) и капитальный ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, протяженностью 8,3 км (код расхода, подраздела расходов по бюджетной классификации 120 0409 1537648 000 000) были предусмотрены средства в сумме 290 302,7 тыс. рублей. Исполнение количественного показателя, отраженное в графе 6 формы 0503162, составляет 0 км, при этом сумма освоенных средств (графа 7) указана в размере 287 676,7 тыс. рублей. Проверкой установлено, что работы фактически выполнены, но в связи с отсутствием акта ввода в эксплуатацию строительство 8,3 км дорог не отражено в бухгалтерской отчетности;

- на строительство (реконструкцию, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности Ставропольского края (код расхода, подраздела расходов по бюджетной классификации 120 0502 0514001 000 000) были предусмотрены средства в размере 37 237,5 тыс. рублей на строительство дорог, протяженностью 7,8 км. Сумма освоенных средств (графа 7) составила 37 237,5 тыс. рублей, однако количественный показатель (графа 6) - 0 км. Установлено, что работы выполнены, но в связи с отсутствием акта ввода в эксплуатацию строительство 7,8 км дорог не отражено в бухгалтерской отчетности;

- на строительство (реконструкцию, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности Ставропольского края (код расхода, подраздела расходов по бюджетной классификации 120 0702 0214001 000 000) были предусмотрены средства в размере 44 577,3 тыс. руб. Согласно данным, отраженным в форме 0503162 (графа 7), средства освоены в размере 44 577,3 тыс. рублей, но в графе 6 отчетности количественный показатель равен «0». Проверкой установлено, что строительство объекта не завершено, отсутствует акт ввода в эксплуатацию, в связи с чем в отчетности количественный показатель указан в размере «0».

Разъяснения указанного несоответствия показателей министерством строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края не отражены в текстовой части пояснительной записки (форма 0503160) годовой бюджетной отчетности, что не соответствует требованиям статьи 152 Инструкции № 191н.

Проверкой установлено нарушение требований пункта 155 Инструкции № 191н в части полноты отражения информации об исполнении ГРБС текстовых статей закона (решения) о бюджете в таблице № 3 пояснительной записки годовой отчетности.

Статьей 15 Закона СК № 109-кз установлены особенности использования в 2015 году бюджетных ассигнований по обеспечению деятельности органов государственной власти Ставропольского края и государственных казенных учреждений Ставропольского края. Данной статьей установлено, что органы государственной власти Ставропольского края не вправе принимать в 2015 году решения, приводящие к увеличению численности государственных гражданских служащих Ставропольского края и работников государственных казенных учреждений Ставропольского края.

Однако 8 ГРБС (управлением записи актов гражданского состояния Ставропольского края, управлением по строительному и жилищному надзору Ставропольскому краю, а также министерствами Ставропольского края: природных ресурсов и охраны окружающей среды; физической культуры и спорта; здравоохранения; культуры; образования и молодежной политики; строительства, дорожного хозяйства и транспорта) сведения о выполнении текстовых статей Закона СК № 109-кз в таблице № 3 не отражены.

Кроме того, в нарушение пункта 161 Инструкции № 191н в форме 0503162 министерством культуры Ставропольского края не отражены коды расходов бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации (графа 1).

В нарушение пункта 160 Инструкции № 191н министерством строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края в форме 0503161 «Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий» (далее – форма 0503161) не указаны причины, приведшие к изменению количества казенных учреждений, на конец отчетного периода.

Проверкой установлено, что министерством имущественных отношений Ставропольского края отражены недостоверные данные об общем количестве подведомственных государственных (муниципальных) унитарных предприятий в форме 0503161.

Так, согласно данным формы 0503161, представленной вышеуказанным министерством письмом от 26.02.2016 № 2025/09 (в редакции письма от 14.03.2016 № 2615/09), количество подведомственных ему государственных (муниципальных) унитарных предприятий по состоянию на 01.01.2015 составляло 60 единиц, по состоянию на 01.01.2016 – 52 единицы.

Вместе с тем, согласно информации данного ведомства, представленной в ответ на запрос Контрольно-счетной палаты Ставропольского края письмом от 25.04.2016 № 5356/03, общее количество подведомственных ему государственных (муниципальных) унитарных предприятий по состоянию на 01.01.2015 составило 56 единиц, на 01.01.2016 – 49 единиц, что не соответствует данным, отраженным в форме 0503161.

Указанное свидетельствует о недостоверности данных, отраженных министерством имущественных отношений Ставропольского края в форме 0503161, и как следствие, его годовой бюджетной отчетности.

В нарушение пункта 164 Инструкции № 191н министерством строительства, дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края в Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166) не указаны причины отклонений неисполнения уточненной бюджетной росписи за отчетный период:

- по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей» государственной программы Российской Федерации «Развитие образования» на 2013-2020 годы на сумму 21,0 тыс. рублей;

- по подпрограмме «Градостроительство и выполнение отдельных функций в области строительства и архитектуры» госпрограммы «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры» на общую сумму 7 377,4 тыс. рублей;

- по подпрограмме «Жилище» госпрограммы «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры» на общую сумму 1 767,6 тыс. рублей;

- по подпрограмме «Обеспечение реализации госпрограммы «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» и общепрограммные мероприятия» на общую сумму 1 644,5 тыс. рублей.

Отсутствие разъяснений при наличии несоответствий в количественном и суммовом значениях снижает качество проверки отчетности и ставит под сомнение достоверность данных.

Таким образом, отсутствие в составе бюджетной отчетности вышеперечисленных ГРБС отдельных форм, а также не отражение в пояснительных записках информации о результатах деятельности, о мерах по повышению эффективности расходования средств и другой информации, указывает на нарушения требований Инструкции № 191н, недостаточный уровень качества составления бюджетной отчетности ответственными лицами ГРБС, а также затрудняет проведение проверки на предмет объективной оценки результатов деятельности ведомств.

 

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края

Согласно показателям Баланса исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120), Сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по состоянию на 01.01.2016 общая сумма дебиторской задолженности составила 5 334 466,2 тыс. рублей, кредиторской задолженности – 4 925 663,5 тыс. рублей.

Вместе с тем, в названных формах бюджетной отчетности в составе дебиторской и кредиторской задолженности по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» отражены суммы задолженности не только субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, но и территориальных органов исполнительной власти федерального уровня, таких как Главное управление по делам МЧС России по Ставропольскому краю, Главное управление внутренних дел Ставропольского края и Управление Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю.

Общая сумма дебиторской задолженности по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» на начало финансового года составляла 1 666 906,3 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2016 объем названной задолженности вырос на 2 198 286,4 тыс. рублей и составил 3 865 192,6 тыс. рублей.

Общая сумма кредиторской задолженности по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2015 года увеличилась на 540 658,4 тыс. рублей и составила 4 841 098,9 тыс. рублей.

Информация о составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, сформированная на основании Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) без учета счета 205 00 000 «Расчеты по доходам», представлена в следующей таблице.

 

 

 

Из данных таблицы следует, что в течение 2015 года общий объем как дебиторской, так и кредиторской задолженности уменьшился, соответственно, на 1 004 123,7 тыс. рублей (на 40,6%) и на 21 112,2 тыс. рублей (на 20%).

Вместе с тем, по счету 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» дебиторская задолженность выросла в 6,9 раза и возникла кредиторская задолженность в размере 123,4 тыс. рублей.

Анализ задолженности по счету 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» в разрезе ГРБС показал, что основная дебиторская задолженность была сформирована в министерстве имущественных отношений Ставропольского края (32 192,9 тыс. рублей), министерстве здравоохранения Ставропольского края (6 091,1 тыс. рублей), министерстве труда и социальной защиты населения Ставропольского края (2 516,7 тыс. рублей), министерстве физической культуры и спорта Ставропольского края (1 807,5 тыс. рублей), комитете Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию (1 651,8 тыс. рублей).

Анализ Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (форма 0503175) показал, что министерством образования и молодежной политики Ставропольского края и министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края в 2015 году были приняты обязательства сверх утвержденных бюджетных назначений на общую сумму 231,4 тыс. рублей, что привело к образованию дебиторской и кредиторской задолженности в названной сумме.

Так, министерством образования и молодежной политики Ставропольского края в разделе 3 Сведений о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (форма 0503175) и в Сведениях о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) отражена информация о штрафе, наложенном Государственной инспекцией труда в Ставропольском крае постановлениями от 04.12.2015 № 39/02 НС/2015/08-9, за нарушение государственных нормативных требований охраны труда в детском саду № 8 г. Буденновска, на общую сумму 143,0 тыс. рублей.

Министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края в названных формах бюджетной отчетности отражена информация о задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и плате за негативное воздействие на окружающую среду в общей сумме 2,7 тыс. рублей.

Кроме того, министерством образования и молодежной политики Ставропольского края в бюджетной отчетности отражена информация о наличии дебиторской задолженности, возникшей в 2013 году, в результате проверки, осуществленной министерством в Горнозаводской специальной общеобразовательной школе закрытого типа (с. Горнозаводское Кировского района), выявившей неправомерную выплату директору учреждения заработной платы. В соответствии с соглашением от 03.04.2013 излишне выплаченная заработная плата должна быть возвращена бывшим директором учреждения в добровольном порядке. По состоянию на 01.01.2016 общая сумма задолженности составила 85,7 тыс. рублей.

Дебиторская и кредиторская задолженность, отраженная ГРБС в Сведениях о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169), включает в себя задолженность долгосрочную и просроченную.

Анализ показал, что объем долгосрочной кредиторской задолженности в течение отчетного периода остался на прежнем уровне (48,0 тыс. рублей), объем просроченной кредиторской задолженности в сравнении с началом года уменьшился на 145,3 тыс. рублей и к концу финансового года сложился в сумме 11,9 тыс. рублей.

Однако в составе дебиторской задолженности в 2015 году уровень долгосрочной и просроченной задолженности значительно вырос, в том числе:

- долгосрочной дебиторской задолженности с 206,9 тыс. рублей в начале года до 172 226,8 тыс. рублей на конец года (рост задолженности составил 172 020,0 тыс. рублей);

- просроченной дебиторской задолженности с 1 927,1 тыс. рублей в начале года до 36 413,5 тыс. рублей на конец года (рост задолженности составил 34 486,4 тыс. рублей).

Рост объема долгосрочной дебиторской задолженности в основном обусловлен заключением и оплатой министерством имущественных отношений Ставропольского края государственных контрактов на участие в долевом строительстве многоквартирных домов для предоставления жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей. Согласно информации, предоставленной письмом министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25.04.2016 № 5356/03, долгосрочная дебиторская задолженность на сумму 172 158,0 тыс. рублей составляет предварительную оплату этапов строительства.

Информация о росте общей суммы просроченной дебиторской задолженности в 2015 году в разрезе субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края представлена в следующей таблице.

тыс. рублей

 

 

Согласно данным таблицы наибольшие суммы просроченной дебиторской задолженности образовались:

- в министерстве имущественных отношений Ставропольского края в размере 32 192,9 тыс. рублей. Возникновение просроченной дебиторской задолженности в указанной сумме обусловлено расторжением 16 государственных контрактов на участие в долевом строительстве многоквартирных домов для предоставления жилых помещений детям-сиротам в связи с нарушением застройщиками условий заключенных контрактов;

- в министерстве физической культуры и спорта Ставропольского края в размере 1 807,5 тыс. рублей. Просроченная дебиторская задолженность выявлена министерством в ходе проведения ежегодной инвентаризации;

- в комитете Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию в размере 1 651,8 тыс. рублей. Дебиторская задолженность в указанной сумме сложилась в результате применения мер ответственности к поставщику за ненадлежащее исполнение условий заключенного контракта в виде пени и штрафа.

Анализ Сведений о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) показал, что срок возникновения части просроченной дебиторской задолженности (на общую сумму 1 274,8 тыс. рублей) составляет более 3-х лет (2001-2011 годы), в том числе дебиторская задолженность в объеме 428,8 тыс. рублей не взыскана ГРБС по причине ликвидации поставщиков (исполнителей).

Просроченная дебиторская задолженность со сроком возникновения более 3-х лет или не взысканная в связи с ликвидацией поставщиков (исполнителей) отражена в балансе исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120) по строкам 260 (Расчеты по выданным авансам) и 320 (Расчеты по ущербу и иным доходам).

Согласно пунктам 332 и 339 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (в редакции от 06.08.2015 № 124н), задолженность неплатежеспособных дебиторов с момента признания ее в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, актом главного администратора доходов бюджета, нереальной к взысканию может быть списана с балансового учета учреждения и отражена на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Учет указанной задолженности осуществляется в течение срока возможного возобновления согласно законодательству Российской Федерации процедуры взыскания задолженности, в том числе в случае изменения имущественного положения должников, либо до поступления в указанный срок в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов денежных средств, до исполнения (прекращения) задолженности иным, не противоречащим законодательству Российской Федерации, способом.

Все обязательства, учитываемые на забалансовом счете, инвентаризируются в порядке и в сроки, установленные для объектов, учитываемых на балансе.

Поскольку анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края показал тенденцию к росту просроченной дебиторской задолженности, характеризующейся выведением из оборота активов, то назрела необходимость в постоянном контроле структуры просроченной задолженности и ведению эффективной работы по ее взысканию.

Учитывая вышеуказанное, в целях достоверного отражения в Балансе исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120) общей суммы дебиторской задолженности, в том числе просроченной, представляется целесообразным рассмотреть возможность отнесения просроченной дебиторской задолженности со сроком возникновения более 3-х лет или не взысканной в связи с ликвидацией поставщиков (исполнителей) на забалансовый счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» после инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами.

 

Оценка дефицита бюджета Ставропольского края и источников финансирования дефицита

Дефицит бюджета Ставропольского края на 2015 утвержден в объеме 12 600 405,1 тыс. рублей (пункт 3 части 1 статьи 1 Закона СК № 109-кз в редакции от 25.12.2015 № 137-кз), что выше первоначального размера в 1,3 раза.

Согласно Отчету об исполнении бюджета Ставропольского края за 2015 год (форма 0503117) исполненные источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам групп, подгрупп, статей видов источников финансирования дефицита бюджетов, КОСГУ, относящиеся к источникам финансирования дефицита бюджета по составу и структуре соответствуют приложению 1, утвержденному Законом СК № 109-кз (в редакции от 25.12.2015 № 137-кз).

По итогам 2015 года бюджет Ставропольского края исполнен с дефицитом в размере 9 496 105,6 тыс. рублей (или 75,4% от уточненного планового показателя).

Заимствования, осуществлявшиеся с учетом увеличения остатков денежных средств бюджета на сумму 2 561 090,8 тыс. рублей, направлялись на погашение указанного дефицита, на погашение долговых обязательств Ставропольского края на общую сумму 91 591 147,4 тыс. рублей.

Сокращение объема дефицита обусловлено невыполнением плановых бюджетных назначений по расходам краевого бюджета (расходная часть бюджета исполнена на 96,7% к показателям бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края).

Исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета и погашения долговых обязательств сложилось следующим образом:

- сальдо по облигациям Ставропольского края (далее – облигации) составило – 3 000 000,0  тыс. рублей; данный показатель представляет собой разницу между объемом выпуска облигаций (в 2015 году не выпускались) и погашения облигаций (3 000 000,0 тыс. рублей) (из них среднесрочные обязательства в объеме 2 000 000,0 тыс. рублей);

- сальдо по кредитам кредитных организаций составило 4 834 000,0 тыс. рублей; данный показатель представляет собой разницу между привлечением кредитных средств в кредитных организациях на сумму 53 476 000,0 тыс. рублей (из них краткосрочные кредиты – 5 000 000,0 тыс. рублей) и погашением задолженности по указанным кредитам на сумму 48 642 000,0 тыс. рублей, из этой суммы 4 000 000,0 тыс. рублей - погашение краткосрочных кредитов, а остальная сумма - обороты по погашению среднесрочных кредитов, полученных в кредитных организациях;

- сальдо по бюджетным кредитам, полученным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составило 4 856 822,6 тыс. рублей; данный показатель представляет собой разницу объемов привлечения кредитов на общую сумму 44 805 970,0 тыс. рублей (в том числе 6 210 213,8 тыс. рублей составляют среднесрочные обязательства, а остальной объем – обороты по привлечению краткосрочных бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на едином счете бюджета Ставропольского края) и объемов их погашения на общую сумму 39 949 147,4 тыс. рублей, из них 1 345 147,4 тыс. рублей среднесрочные обязательства, остальная сумма – обороты по погашению краткосрочных обязательств;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов составило 2 561 090,8 тыс. рублей;

- иные источники в объеме 244 192,1 тыс. рублей; из краевого бюджета выдано муниципальным образованиям Ставропольского края бюджетных кредитов на общую сумму 200 192,0 тыс. рублей, погашено муниципальными образованиями и юридическими лицами ранее полученных бюджетных кредитов на общую сумму 444 384,1 тыс. рублей.

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 29.05.2015 № 141-рп, от 15.06.2015 № 152-рп, от 20.08.2015 № 255-рп, от 16.10.2015 № 325-рп, от 02.12.2015 № 378-рп, о предоставлении в 2015 году из бюджета Ставропольского края бюджетных кредитов на покрытие временного кассового разрыва, в течение отчетного периода 6 муниципальным образованиям предоставлены бюджетные кредиты в общей сумме 200 192,0 тыс. рублей со сроком погашения до 25 декабря 2015 года.

Частью 2 статьи 12 Закона о краевом бюджете годовой лимит бюджетных кредитов, выходящих за пределы 2015 года, предоставляемых муниципальным образованиям Ставропольского края установлен в сумме 0,0 тыс. рублей.

В то же время, частью 1 статьи 13 Закона СК № 109-кз (в редакции от 25.12.2015 № 137-кз) и распоряжением Правительства Ставропольского края от 23.11.2015 № 368-рп «О проведении реструктуризации задолженности муниципальных образований Ставропольского края перед бюджетом Ставропольского края по бюджетным кредитам в 2015 году» Правительством Ставропольского края принято решение по реструктуризации задолженности 2 муниципальных образований по бюджетным кредитам, предоставленным в 2015 году в сумме 22 126,0 тыс. рублей, в том числе по:

- администрации города-курорта Железноводска – 7 080,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2016 год – 2 360,0 тыс. рублей; 2017 год – 2 360,0 тыс. рублей; 2018 год – 2 360,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- администрации города Невинномысска – 15 046,0 тыс. рублей, путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2016 год – 5 015,3 тыс. рублей; 2017 год – 5 015,3 тыс. рублей; 2018 год – 5 015,4 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами.

Частью 5 статьи 12 и частью 2 статьи 13 Закона СК № 109-кз предусмотрена уплата процентов за пользование бюджетными средствами в размере 0,1% годовых (на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов), а при покрытии расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, – по ставке 0%.

Приложением 13 «Распределение доходов краевого бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов на 2015 год» к Закону СК № 109-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, в сумме 800,0 тыс. рублей. Согласно годовому отчету в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 4 515,9 тыс. рублей или 564,5% к назначениям.

 

Анализ долговых и гарантийных обязательств Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2015 года составил 27 950 167,6 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 14 860 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам федерального бюджета – 4 822 171,6 тыс. рублей, предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 517 996,0 тыс. рублей, государственным облигациям – 7 750 000,0 тыс. рублей.

Статьей 10 Закона СК № 109-кз (в редакции от 25.12.2015 № 137-кз) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2016 утвержден в размере 39 789 538,1 тыс. рублей, в том числе по предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 5 156 861,0 тыс. рублей.

Программой государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2015 год (приложение 31 к Закону СК № 109-кз в редакции от 25.12.2015 № 137-кз) утверждены заимствования в виде привлечения банковских кредитов в сумме 70 343 682,9 тыс. рублей и бюджетных кредитов из федерального бюджета в сумме 46 201 970,0 тыс. рублей. Кроме того, утверждены плановые назначения по погашению основной суммы долга Ставропольского края по кредитам, полученным от кредитных организаций – в сумме 65 000 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета, в сумме 41 345 147,4 тыс. рублей, государственным облигациям Ставропольского края – в сумме 3 000 000,0 тыс. рублей.

В отчетном периоде для финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств осуществлены заимствования банковских кредитов в кредитных организациях на сумму 53 476 000,0 тыс. рублей, а также из федерального бюджета предоставлены бюджетные кредиты в сумме 44 805 970,0 тыс. рублей, из них на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) – в сумме 38 604 000,0 тыс. рублей.

В связи с реструктуризацией задолженности Ставропольского края по бюджетным кредитам, предоставленным краевому бюджету из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения), в 2015 году увеличился долг по бюджетным кредитам на сумму 8 243,8 тыс. рублей за счет включения в состав реструктуризированной задолженности процентов, начисленных за фактический срок пользования средствами бюджетного кредита на дату подписания соглашения о реструктуризации.

В анализируемом периоде произведено погашение задолженности перед кредитными организациями в сумме 48 642 000,0 тыс. рублей, держателями государственных облигаций Ставропольского края – в сумме 3 000 000,0 тыс. рублей и федеральным бюджетом по бюджетным кредитам – в сумме 39 949 147,4 тыс. рублей, в том числе полученным на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) – в сумме 38 604 000,0 тыс. рублей.

Кроме того, в связи с погашением в отчетном периоде ГУП СК «Ставропольский краевой теплоэнергетический комплекс» задолженности перед кредитными организациями самостоятельно, в 2015 году завершены обязательства Ставропольского края (в сумме 18 161,0 тыс. рублей) по предоставленным гарантиям указанному предприятию.

В рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 04.05.2011 № 338 «О предоставлении в 2011 – 2015 годах государственных гарантий Российской Федерации по кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа» государственные гарантии в 2015 году не предоставлялись и обязательства перед кредитными организациями в рамках солидарной ответственности с Министерством финансов Российской Федерации не исполнялись.

Таким образом, министерству финансов Ставропольского края в связи с проводимыми мероприятиями по сокращению расходов на обслуживание государственного долга (использование механизмов заимствований и краткосрочного кредитования из федерального бюджета, осуществление реструктуризации задолженности, управление ликвидностью единого счета краевого бюджета) в 2015 году удалось сдержать темп роста государственного долга Ставропольского края в сравнении с плановыми назначениями на 5 158 465,1 тыс. рублей.

В результате по состоянию на 01.01.2016 государственный долг Ставропольского края составляет 34 631 073,0 тыс. рублей и включает в себя обязательства по:

- государственным облигациям Ставропольского края – в сумме 4 750 000,0 тыс. рублей или 13,7% к общей сумме долга;

- задолженности по заимствованиям в кредитных организациях – в сумме 19 694 000,0 тыс. рублей или 56,9% к общей сумме долга;

- задолженности по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета, – в сумме 9 687 238,0 тыс. рублей или 28% к общей сумме долга;

- государственным гарантиям Ставропольского края, предоставленным в обеспечение обязательств юридических лиц, – в сумме 499 835,0 тыс. рублей или 1,4% к общей сумме долга.