ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2019 год

и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2019 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 3 статьи 8 и статьи 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон «О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2019 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2019 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни отчетного года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края;

- сводные показатели имущественных объектов государственной собственности Ставропольского края.

Законом Ставропольского края от 13.12.2018 № 102-кз «О бюджете Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – Закон СК № 102-кз, Закон о краевом бюджете) утверждены 32 главных распорядителя бюджетных средств (далее – ГРБС, главный распорядитель, субъект бюджетной отчетности), которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края. Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее – ГАИФДБ) выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.

Кроме того в рамках внешней проверки проведена экспертиза проекта закона Ставропольского края № 490-6 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2019 год» (далее – законопроект).

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края

Прирост Валового регионального продукта Ставропольского края (далее – ВРП Ставропольского края) за 2019 год оценивается на уровне 2,3%. Данная оценка превышает значение ВРП Ставропольского края (102,1%), учтенное в расчетах к Закону СК № 102-кз, но ниже уровня 2018 года (2,4%).

Экономика края растет незначительно, а реальные доходы населения практически стагнируют. Сдерживающими факторами стали сокращение индекса промышленного производства на 2,5% (в 2018 году рост - на 3,8%), сокращение оборота оптовой торговли на 4,6% (в 2018 году рост - на 10,3%), сокращения темпов роста продукции сельского хозяйства на 3,4%, замедление оборота розничной торговли на 3,0 п.п., замедление роста реальной заработной платы на 2,2 п.п.

Учитывая вышеуказанные факторы Контрольно-счетная палата Ставропольского края полагает, что оценка индекса физического объема ВРП Ставропольского края за 2019 год на уровне 102,3% является оптимистичной и может быть скорректирована по мере появления уточненной информации.

В 2019 году динамика промышленного производства была неоднородной и характеризовалась широким диапазоном колебаний. В целом за 2019 год индекс промышленного производства в Ставропольском крае составил 97,5% (в 2018 году – 103,8%).

В промышленном производстве положительные темпы прироста получены при добыче полезных ископаемых на 4,9% и в обрабатывающих производствах – на 0,1%.

В разрезе основных видов производств в добывающей промышленности наибольшую поддержку динамике оказывал рост добычи полезных ископаемых – на 4,7%, предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых – на 6%. Однако добыча сырой нефти и природного газа сократилась на 3,6%.

Динамика в обрабатывающих производствах в 2019 году была неустойчивой, в отдельные месяцы отмечался ее переход в область отрицательных значений (в январе, мае, октябре, ноябре, декабре), однако в целом за 2019 год прирост составил 0,1% (в 2018 году – 7,3%).

Ситуация в обрабатывающей промышленности складывается под влиянием существенного роста в одних видах деятельности и заметного снижения в других. Так, наибольший рост в 2019 году был зафиксирован в производстве резиновых и пластмассовых изделий (на 57%); в производстве лекарственных средств и материалов (на 28,3%), в обработке древесины и производстве изделий из дерева и пробки (на 20,9%); в производстве бумаги и бумажных изделий (на 18,6%); в производстве кожи и изделий из кожи (на 18,5%); в производстве мебели (на 18,2%); в производстве пищевых продуктов (на 14,5%); в производстве машин и оборудования (на 14,4%).

Одновременно отмечается снижение в производстве автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов – на 62,8%, в производстве одежды – на 52,8%, в металлургическом производстве – на 46,2%.

В 2019 году отмечается рост инвестиционной и строительной активности. Темп роста инвестиций в основной капитал в 2019 году составил 107%, что выше соответствующего периода прошлого года на 4,6 п.п. (в 2018 году – 102,4%).

В 2019 году темп роста по виду деятельности «Строительство» в крае составил 118,5%, что выше уровня 2018 года на 15,9 п.п. (2018 году – 102,6%).

За 2019 год в крае произведено продукции сельского хозяйства на сумму 200,0 млрд. рублей, что в сопоставимой оценке на 3,4% ниже уровня 2018 года. Основная часть произведенной сельхозпродукции получена по отрасли растениеводства – 68,5%, доля животноводства составила 31,5%.

В течение 2019 года цены на потребительском рынке росли умеренными темпами. В конце 2019 года инфляция в крае замедлилась до 3,1%, что значительно ниже не только показателя 2018 года (4,5%), но и прогнозного значения, учтенного при формировании бюджета Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (4,3%).

По итогам 2019 года продовольственные товары подорожали на 2% (в 2018 году – на 4,6%). Прирост цен на непродовольственные товары в 2019 году составил 3,6% (в 2018 году – 4,3%). Прирост цен на услуги в 2019 году опередил показатель инфляции и составил 3,8%.

Наибольший вклад в рост цен на услуги внесли январь и июль (1,2% и 1,6% за месяц соответственно), чему способствовал плановый рост цен и тарифов на транспортные услуги и услуги ЖКХ.

Оборот розничной торговли в 2019 году сложился в сумме 536,4 млрд. рублей и вырос на 0,8% к соответствующему периоду прошлого года.

В структуре оборота розничной торговли доля пищевых продуктов, включая напитки, и табачные изделия составила 47,1%, доля непродовольственных товаров – 52,9%.

Структура потребления изменялась симметрично. Замедление динамики оборота отмечалось как в группе пищевых продуктов (с 3,5% прироста в 2018 году до 1,2% в 2019 году), так и непродовольственных товаров (с 3,9% до 0,4%).

Объем платных услуг населению в 2019 году составил 167,0 млрд. рублей и вырос всего на 0,1% (в 2018 году – снижение на 0,2%).

Рост объема платных услуг отмечался в таких видах как: физическая культура и спорт (на 6,9%); ветеринарные услуги (на 5%); транспортные услуги (на 4,9%); телекоммуникационные услуги (на 2,9%); медицинские услуги (на 2,7%); услуги почтовой связи (на 2,4%).

Снижение роста услуг зафиксировано в таких видах, как услуги системы образования, юридические, бытовые, жилищные и туристские услуги.

Внешнеторговый оборот Ставропольского края за 2019 год составил 1 806,0 млн. долларов США, в том числе экспорт – 1 196,0 млн. долларов США, импорт – 610,0 млн. долларов США. Положительное сальдо торгового баланса сложилось в сумме 586,0 млн. долларов США. В структуре внешнеторгового оборота доля экспорта превышает долю импорта.

Средняя номинальная заработная плата, начисленная работникам в январе-декабре 2019 года (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства), увеличилась в сравнении с январем-декабрем 2018 года на 7,5%, реальная заработная плата (скорректированная на индекс потребительских цен) за этот период возросла на 2,8%.

Наиболее высокая заработная плата в 2019 году установлена в организациях, занимающихся финансовой и страховой деятельностью; добычей полезных ископаемых; обеспечением электрической энергией, газом и паром, кондиционированием воздуха, государственным управлением и обеспечением военной безопасности, транспортировкой и хранением, а также в научно-технической деятельности, информации и связи.

Самый низкий уровень оплаты труда отмечен в деятельности гостиниц и предприятий общественного питания в размере 19 128,8 рублей или 60% от среднего краевого уровня (31 866,5 рублей).

Величина прожиточного минимума, утвержденная постановлением Правительства Ставропольского края от 31.01.2020 № 48-п «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в Ставропольском крае за IV квартал 2019 года», составила 8 973 рублей и уменьшилась по сравнению с III кварталом 2019 года на 3%.

Средний размер назначенных пенсий по состоянию на 01.01.2020 составил 13 385,4 рублей и увеличился по сравнению на 01.01.2019 на 5,7%, в реальном исчислении (с учетом изменения индекса потребительских цен) на 3,1%.

В Ставропольском крае в 2019 году отмечается снижение уровня безработицы до 4,8% (в 2018 году – 5%). Вместе с тем, численность официально зарегистрированных безработных в 2019 году увеличилась на 0,8 тыс. человек (с 9,4 тыс. человек в 2018 году до 10,2 тыс. человек в 2019 году).

 

Анализ макроэкономических показателей, учтенных при формировании бюджета Ставропольского края

Анализ макроэкономических показателей за 2019 год и прогнозных значений, используемых в расчетах к проекту закона «О бюджете Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», выявил отклонения по ряду показателей.

Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2019 год и на период до 2021 года, утвержденный распоряжением Правительства Ставропольского края от 17.10.2018 № 428-рп (далее – Прогноз) и используемый в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2019 год, оказался неточным.

Номинальный ВРП Ставропольского края в 2019 году оценивается в основных ценах соответствующих лет в сумме 775 728,2 млн. рублей, что больше Прогноза на 31 977,4 млн. рублей (или на 4,3 %), индекс физического объема ВРП – 102,3%.

Основные макроэкономические показатели, принятые в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов и фактически сложившиеся по итогам 2019 года, представлены в таблице:

 

Показатели	Прогноз 2019 года*	Факт 2019 года	Отклонение от прогноза	Относ. отклон. %

 

1	2	3	4	5
ВРП (млн. руб.)	743 750,8	775 728,2**	31 977,4	4,3
Индекс физического объема ВРП (%)	102,1	102,3**	0,2	0,2
Индекс промышленного производства (%)	102,6	97,5	-5,1	-
Объем продукции сельского хозяйства (млн. руб.)	213 729,4	199 955,1	-13 774,3	6,4
Индекс производства продукции с/х (%)	101,3	96,6	-4,7	-
Оборот розничной торговли (млн. руб.)	537 231,7	536 382,6	-849,1	0,2
В % к предыдущему году	102,0	100,8	-1,2	-
Инвестиции в основной капитал (млн. руб.)	162 726,7	180 016,7	17 290,0	10,6
Индекс физического объема (%)	103,5	107,0	3,5	-
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года)	104,3	103,1	-1,2	-
Прибыль прибыльных организаций (млн. руб.)	115 582,9	132 774,2**	17 191,3	14,9
Темп роста прибыли прибыльных организаций (%)	103,2	104,6**	1,4	-
Фонд начислен. заработной платы (млн. руб.)	217 337,1	212 663,4**	-4 673,7	2,2
Темп роста фонда начислен. заработной платы (%)	102,1	102,5**	0,4	-
Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата одного работника (руб.)	29 538,4	31 866,5	2 328,1	7,9
Среднедушевые денежные доходы в месяц (руб.)	25 481,0	24 366,0	-1 115,0	4,4
Реальные денежные доходы населения (%)	100,7	99,4	-1,3	-
Уровень общей безработицы (%)	5,2	4,8	-0,4	-

 

* - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2019 год и на период до 2021 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от  17.10.2018 № 428-рп.

** - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2020 год и на период до 2022 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от  23.10.2019 № 451-рп.

 

В соответствии со статьей 18 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» формирование бюджета Ставропольского края осуществляется на основании прогноза социально-экономического развития Ставропольского края. В соответствии с порядком разработки прогноза социально-экономического развития Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 26.04.2010 № 132-п, отдельные его показатели являются базовыми при формировании бюджета Ставропольского края на среднесрочный период.

При формировании бюджета Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов завышенными оказались следующие показатели Прогноза: индекс промышленного производства на 5,1 п.п.; индекс производства продукции сельского хозяйства на 4,7 п.п.; оборот розничной торговли на 1,2 п.п.; индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) на 1,2 п.п.; реальные денежные доходы населения на 1,3 п.п.; уровень общей безработицы на 0,4 п.п.

Ниже фактических значений рассчитан Прогноз по индексу физического объема ВРП на 0,2 п.п. и индексу физического объема инвестиций в основной капитал на 3,5 п.п.

Учитывая, что Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края является документом стратегического планирования, и должен содержать научно обоснованные представления об ожидаемых результатах социально-экономического развития края, следует повысить качество разрабатываемых прогнозов социально-экономического развития Ставропольского края на среднесрочный период.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2019 год утвержден по доходам в сумме 108 591 660,0 тыс. рублей, расходам – 107 180 723,2 тыс. рублей, с прогнозируемым профицитом – 1 410 936,8 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2020 по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 32 217 640,0 тыс. рублей (52,2% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение 2019 года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете пять раз вносились изменения (Законами Ставропольского края «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» от 11.03.2019 № 17-кз, от 21.05.2019 № 34-кз, от 17.07.2019 № 44-кз, от 16.10.2019 № 78-кз, от 29.11.2019 № 85-кз) с одновременной корректировкой основных характеристик бюджета.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Показатели	Закон СК от 13.12.2018 № 102-кз	Закон СК от 11.03.2019 № 17-кз	Закон СК от 21.05.2019 № 34-кз	Закон СК от 17.07.2019 № 44-кз	Закон СК от 16.10.2019 № 78-кз	Закон СК от 29.11.2019 № 85-кз	Исполнено за 2019 год
Доходы	108 591 660,0	107 731 379,4	108 718 235,3	109 537 644,1	114 604 911,0	114 671 942,0	116 802 977,0
Расходы	107 180 723,2	112 935 076,3	113 921 932,2	114 741 341,0	119 426 991,0	119 494 022,0	116 800 407,1
Дефицит/ профицит (-/+)	+1 410 936,8	-5 203 696,9	-5 203 696,9	-5 203 696,9	-4 822 080,0	-4 822 080,0	+2 569,9
Верхний предел государственного долга на 01.01.2020	32 217 640,0	31 542 347,2	31 542 347,2	31 542 347,2	31 542 347,2	31 542 347,2	31 414 429,3

 

С учетом внесенных изменений в основные характеристики бюджета, уточненные назначения утверждены по доходам в сумме 114 671 942,0 тыс. рублей, что на 6 080 282,0 тыс. рублей или на 5,6% выше первоначально утвержденного показателя; по расходам – в сумме 119 494 022,0 тыс. рублей, что на 12 313 298,8 тыс. рублей или на 11,5% выше первоначально утвержденных назначений. В связи с превышением уточненных показателей расходов над доходами, дефицит бюджета Ставропольского края спрогнозирован в сумме 4 822 080,0 тыс. рублей или 7,2% к объему назначений по доходам без учета безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным пунктом 2 статьи 92.1 БК РФ.

Плановое значение верхнего предела государственного внутреннего долга на 01.01.2020 по долговым обязательствам Ставропольского края утверждено в сумме 31 542 347,2 тыс. рублей, что на 675 292,8 тыс. рублей или на 2,1% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2019 год составил 46,9%.

Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть поступило 116 802 977,0 тыс. рублей, что на 1,9% выше уточненного планового показателя.

Сверхплановое поступление доходов в сумме 2 131 035,0 тыс. рублей обеспечено за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам – на 1 782 466,0 тыс. рублей, по безвозмездным поступлениям – на 348 569,0 тыс. рублей.

Расходная часть бюджета исполнена в сумме 116 800 407,1 тыс. рублей или 97,7% годового плана, утвержденного Законом о краевом бюджете. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 2 693 614,9 тыс. рублей от утвержденных назначений Законом СК № 102-кз и 3 851 825,8 тыс. рублей от показателей сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края (120 652 232,9 тыс. рублей).

С учетом сложившегося исполнения по доходам и расходам при утвержденном плановом дефиците в сумме 4 822 080,0 тыс. рублей фактически краевой бюджет исполнен с профицитом в сумме 2 569,9 тыс. рублей.

Основными направлениями долговой политики Ставропольского края на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 29.08.2018 № 354-рп (далее – Основные направления долговой политики), определены задачи в области долговой политики Ставропольского края на 2019 год:

- обеспечение размера дефицита краевого бюджета на уровне не более 10,0% от суммы доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений;

- обеспечение доли объема государственного долга в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2020 на уровне не более 61,0%;

- обеспечение доли объема долговых обязательств Ставропольского края по государственным ценным бумагам Ставропольского края и кредитам, полученным Ставропольским краем от кредитных организаций, на уровне не более 37,0% в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений.

В целях реализации задач, определенных Основными направлениями долговой политики, и в целях снижения долговой нагрузки на бюджет Ставропольского края, в течение 2019 года из федерального бюджета были привлечены бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счете краевого бюджета на общую сумму 8 000 000,0 тыс. рублей с установленной платой за пользование средствами 0,1% годовых, а также осуществлено временное заимствование свободных средств бюджетных и автономных учреждений в объеме 8 350 000,0 тыс. рублей. Данные меры позволили временно заместить коммерческие заимствования.

С целью снижения процентных ставок по действующим банковским кредитам (7,75 - 8,25% годовых) проведены электронные аукционы, по результатам которых заключены государственные контракты с ПАО «Сбербанк России» на оказание услуг по предоставлению денежных средств в форме открытых возобновляемых кредитных линий для финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств Ставропольского края с пониженной платой за пользование средствами (6,91 - 7,5% годовых). Также, после понижения ключевой ставки до 6,25% (с 16.12.2019) проведена работа по заключению дополнительных соглашений с ПАО «Сбербанк России» по снижению до уровня 7,25% годовых ставок по контрактам, заключенным на уровне 7,5% годовых.

В результате реализации указанного комплекса мер по состоянию на 01.01.2020 государственный долг Ставропольского края сократился по сравнению с плановым показателем на 127 917,9 тыс. рублей (на 0,4%) и составил 31 414 429,3 тыс. рублей (45,5% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

Следует отметить, что по состоянию на 01.01.2020 государственный долг Ставропольского края снизился на 1 536 454,8 тыс. рублей или на 4,7% по сравнению с государственным долгом по состоянию на 01.01.2019. При этом одновременно со снижением объема государственного долга сокращены расходы на его обслуживание: на 157 122,4 тыс. рублей или 20,2% в сравнении с 2018 годом.

Таким образом, при исполнении краевого бюджета за 2019 год задачи, определенные Программой консолидации бюджетных средств в целях оздоровления государственных финансов Ставропольского края на 2018 - 2024 годы, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 28.09.2018 № 402-рп, и Основными направлениями долговой политики, выполнены.

В частности, вместо планируемого дефицита краевого бюджета, бюджет Ставропольского края фактически исполнен с профицитом.

Реализация задач по сокращению доли общего объема долговых обязательств Ставропольского края выполнена со следующими показателями:

- доля объема государственного долга в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений не превысила 61,0% и сократилась на 4,6 п.п. относительно 2018 года (с 50,1% в 2018 году до 45,5% в 2019 году);

- доля объема долговых обязательств по государственным ценным бумагам (облигации) и банковским кредитам в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений не превысила 37,0% и сократилась на 2,3 п.п. относительно 2018 года (с 25,9% в 2018 году до 23,6% в 2019 году).

Необходимо обратить внимание, что по итогам проведенной в 2019 году оценки по национальной шкале кредитного рейтинга показатель Ставропольского края сохранен на уровне, установленном в декабре 2018 года. При этом показатель кредитного рейтинга Ставропольского края по международной рейтинговой шкале в 2019 году вырос на один пункт с уровня «позитивный прогноз» на «стабильный прогноз».

Повышение кредитного рейтинга Ставропольского края по международной шкале обусловлено устойчивой тенденцией снижения государственного долга, наличием комфортного графика погашения долгового портфеля, снижением затрат краевого бюджета на обслуживание государственного долга, отсутствием краткосрочных заимствований.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

Первоначальный объем доходов бюджета Ставропольского края утвержден Законом СК № 102-кз в сумме 108 591 660,0 тыс. рублей.

Объем бюджетных назначений по доходам в целом за 2019 год увеличен на 6 080 282,0 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – на 5 193 344,4 тыс. рублей, неналоговые доходы – на 278 095,9 тыс. рублей, безвозмездные поступления – на 608 841,7 тыс. рублей.

Доля утвержденных плановых назначений по налоговым доходам в общем объеме доходов по сравнению с первоначально утвержденными показателями увеличена с 55,8% до 57,3%, доля неналоговых доходов увеличена с 1,1% до 1,3%, одновременно уменьшилась доля безвозмездных поступлений с 43,2% до 41,4%. На изменение прогнозных показателей повлияло общее увеличение плановых назначений в течение года по всем источникам доходов на 6 080 282,0 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые доходы на 5 193 344,4 тыс. рублей (с 60 545 293,3 тыс. рублей до 65 738 637,7 тыс. рублей);

- неналоговые доходы на 278 095,9 тыс. рублей (с 1 170 262,4 тыс. рублей до 1 448 358,3 тыс. рублей);

- безвозмездные поступления на 608 841,7 тыс. рублей (с 46 876 104,3 тыс. рублей до 47 484 946,0 тыс. рублей), в том числе:

дотации снижены на 452 302,9 тыс. рублей (с 24 724 152,1 тыс. рублей до 24 271 849,2 тыс. рублей);

субсидии снижены на 42 813,0 тыс. рублей (с 12 317 297,8 тыс. рублей до 12 274 484,8 тыс. рублей);

субвенции увеличены на 580 706,9 тыс. рублей (с 5 940 465,5 тыс. рублей до 6 521 172,4 тыс. рублей);

иные межбюджетные трансферты увеличены на 268 084,8 тыс. рублей (с 3 788 278,0 тыс. рублей до 4 056 362,8 тыс. рублей);

прочие безвозмездные поступления увеличены на 255 165,9 тыс. рублей (с 105 910,9 тыс. рублей до 361 076,8 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений Законом о краевом бюджете (ред. от 29.11.2019) утвержден общий объем доходов в сумме 114 671 942,0 тыс. рублей. Фактически в 2019 году поступило доходов в сумме 116 802 977,0 тыс. рублей, что выше на 1,9% уточненных годовых назначений и на 7,6% первоначального плана. Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено за счет поступления дополнительного объема налоговых доходов в сумме 1 518 650,3 тыс. рублей, неналоговых доходов в сумме 263 815,6 тыс. рублей и безвозмездных поступлений в сумме 348 569,0 тыс. рублей.

По сравнению с 2018 годом объем поступивших доходов увеличился на 9 221 189,6 тыс. рублей или на 8,6% (2018 год – 107 581 787,4 тыс. рублей, 2019 год – 116 802 977,0 тыс. рублей). Положительная динамика обусловлена увеличением поступлений по всем видам доходов бюджета: налоговых доходов – на 2 951 387,4 тыс. рублей или на 4,6%, неналоговых доходов – на 190 896,1 тыс. рублей или на 12,5%, безвозмездных поступлений – на 6 078 906,1 тыс. рублей или на 14,6%.

Налоговые доходы исполнены на 102,3% относительно показателей уточненных назначений (при плане 65 738 637,7 тыс. рублей поступило 67 257 288,1 тыс. рублей), к первоначальным назначениям исполнение сложилось на уровне 111,1%. Доля налоговых доходов в общем объеме поступивших доходов за 2019 год составила 57,6%.

Наибольший объем в структуре поступивших налоговых доходов занимают четыре вида налогов: налог на доходы физических лиц (29,8%), налог на прибыль организаций (29,5%), акцизы (17,6%) и налог на имущество организаций (10,9%). В сравнении с 2018 годом доля указанных налогов в общем объеме поступивших налоговых доходов увеличилась на 0,9% (2018 год – 88,7%, 2019 год – 87,8%).

По итогам 2019 года задолженность по налогам, зачисляемым в консолидированный бюджет, составила 7 441 095,5 тыс. рублей, в том числе недоимка – 4 135 010,0 тыс. рублей (55,6% от общего объема задолженности).

В сравнении с уровнем 2018 года наблюдается общее снижение задолженности. Так, наибольшее снижение достигнуто по налогу на прибыль организаций – на 334 320,0 тыс. рублей, налогу на доходы физических лиц – на 117 810,0 тыс. рублей. Вместе с тем, задолженность увеличилась по региональным налогам – на 73 950,0 тыс. рублей, акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – на 87 600,0 тыс. рублей, налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами – на 21 750,0 тыс. рублей.

Снижение задолженности произошло в результате проведенных мероприятий по взысканию и урегулированию задолженности, а также в результате ее списания и признания безнадежной.

Таким образом, возможная к взысканию задолженность по налогам, зачисляемым в краевой бюджет, является источником доходов бюджета Ставропольского края. В связи с чем, в целях увеличения объема налоговых доходов работа по взысканию налоговой задолженности в краевой бюджет остается чрезвычайно актуальной.

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 19 849 348,9 тыс. рублей, что выше уточненных плановых назначений на 908 733,2 тыс. рублей или на 4,8%.

В сравнении с 2018 годом поступления налога увеличилось на 2 759 166,0 тыс. рублей или на 16,1%.

Согласно данным Управления Федеральной налоговой службы России по Ставропольскому краю указанный рост обусловлен увеличением поступлений от: филиалов иногородних компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Ставропольского края – на 1 037 670,0 тыс. рублей или на 16,4% (за счет роста налоговой базы и снижением суммы возвратов (зачетов)); ставропольских организаций – на 1 031 128,1 тыс. рублей или на 21,6% (за счет увеличения налогооблагаемой базы и снижением суммы возвратов (зачетов)); крупнейших налогоплательщиков, администрируемых в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам – на 506 583,9 тыс. рублей или на 28,3%; организациям, входящим в консолидированные группы налогоплательщиков – на 183 784,0 тыс. рублей или на 4,4%.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 20 033 103,7 тыс. рублей, что выше на 440 021,7 тыс. рублей или на 2,3% уточненных плановых назначений. К уровню 2018 года снижение поступлений составило 847 250,3 тыс. рублей или 4,1%. Данные изменения обусловлены передачей с 1 января 2019 года из краевого бюджета в бюджеты муниципальных районов и городских округов Ставропольского края 5,0% налога на доходы физических лиц.

По данным Управления Федеральной службы государственной статистики по Северо-Кавказскому Федеральному округу (далее – Управление статистики по СКФО) средняя номинальная заработная плата (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) за 2019 год составила 31 866,5 рубля или на 7,5% выше показателя 2018 года.

Поступление доходов от уплаты акцизов за 2019 год сложилось в сумме 11 850 801,6 тыс. рублей, что ниже уточненных годовых плановых назначений на 70 763,4 тыс. рублей или на 0,6%. По сравнению с 2018 годом объем поступивших акцизов увеличился на 1 494 678,4 тыс. рублей или на 14,4%.

Доходы от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт составили 5 196 602,5 тыс. рублей или 99,2% к плановым назначениям. Неисполненные плановые годовые назначения составили 42 891,3 тыс. рублей. Согласно данным Управления статистики по СКФО за 2019 год наблюдается рост объемов производства по сравнению с 2018 годом по водке в 1,4 раза, винодельческой продукции в 1,3 раза, ликероводочным изделиям в 1,7 раза, напиткам винным, изготовляемым без добавления этилового спирта, в 2,0 раза, спирту этиловому в 1,2 раза.

По сравнению с аналогичным периодом 2018 года поступления по доходам от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт увеличились на 616 907,4 тыс. рублей или на 13,5%, что обусловлено изменением норматива распределения доходов от акцизов на крепкую алкогольную продукцию в бюджеты субъектов Российской Федерации с 50,0% в 2018 году до 80,0% в 2019 году.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты за 2019 год составили 6 654 199,1 тыс. рублей или 99,6% к годовым плановым назначениям. Неисполненные назначения составили 27 872,1 тыс. рублей. По сравнению с 2018 годом объем поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты увеличился на 877 770,9 тыс. рублей или на 15,2%.

Увеличение поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты объясняется индексацией в 2019 году ставок акцизов на дизельное топливо, автомобильный и прямогонный бензин.

За 2019 год поступило 5 804 852,4 тыс. рублей налогов по специальным налоговым режимам, что выше уточненных годовых назначений на 2,0%. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 115 273,4 тыс. рублей, в том числе: по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) на 115 241,9 тыс. рублей и по единому сельскохозяйственному налогу на 31,5 тыс. рублей.

Перевыполнение уточненных плановых назначений по доходам от уплаты платежей по УСН преимущественно связано с увеличением количества налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов – дополнительно получено сверх запланированных доходов 103 944,1 тыс. рублей.

По сравнению с уровнем 2018 года поступления налогов по специальным налоговым режимам увеличились на 635 304,5 тыс. рублей или на 12,3%.

Налог на имущество организаций поступил в сумме 7 335 156,5 тыс. рублей, что на 6 249,5 тыс. рублей или на 0,1% выше уточненных годовых назначений. В сравнении с 2018 годом объем поступлений по налогу на имущество организаций уменьшился на 1 351 772,8 тыс. рублей или на 15,6% в результате исключения с 01.01.2019 из объектов налогообложения по указанному налогу движимого имущества организаций.

Поступление транспортного налога составило 1 912 266,2 тыс. рублей, что на 113 952,2 тыс. рублей или на 6,3% выше уточненных годовых назначений. Перевыполнение преимущественно связано с поступлением пени по транспортному налогу с организаций (3 774,8 тыс. рублей) и с физических лиц (39 557,5 тыс. рублей). В сравнении с 2018 годом объем поступлений по указанному виду налога увеличился на 240 330,6 тыс. рублей или на 14,4%.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 33 806,4 тыс. рублей, что на 921,6 тыс. рублей или на 2,7% ниже уточненных годовых назначений. В сравнении с 2018 годом поступления налога увеличились на 1 422,8 тыс. рублей или на 4,4%.

Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами составило 52 832,2 тыс. рублей или 106,4% к уточненным бюджетным назначениям на 2019 год (49 671,0 тыс. рублей), из них исполнено: налог на добычу полезных ископаемых – 52 602,7 тыс. рублей или 106,2%; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 229,5 тыс. рублей или 159,4%. В сравнении с 2018 годом поступления указанных доходов увеличились на 8,2% или на 4 003,3 тыс. рублей.

Государственная пошлина поступила в сумме 384 817,5 тыс. рублей, что выше уточненных годовых назначений на 2 859,2 тыс. рублей или на 0,8%. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года объем поступлений по указанному виду дохода увеличился на 15 387,2 тыс. рублей или на 4,2%.

В 2019 году получены доходы по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в сумме 302,6 тыс. рублей, что на 39,0% больше уточненных плановых бюджетных назначений. В сравнении с 2018 годом объем указанных доходов увеличился на 117,8 тыс. рублей.

Неналоговые доходы исполнены на 118,2% к уточненным назначениям, при плане 1 448 358,3 тыс. рублей поступило 1 712 173,9 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 1,5%.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов составляют четыре вида доходов: штрафы, санкции, возмещение ущерба (51,3%); административные платежи и сборы (22,6%); доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (15,9%); доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (6,7%). В сравнении с 2018 годом доля указанных доходов в общем объеме поступивших неналоговых доходов увеличилась на 1,8% (2018 год – 94,7%, 2019 год – 96,5%).

Доходы от штрафов, санкций и возмещения ущерба поступили в сумме 879 025,5 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 131 389,5 тыс. рублей или на 17,6%. По сравнению с уровнем 2018 года поступления указанного дохода в краевой бюджет увеличились на 168 665,3 тыс. рублей или на 23,7%. Наибольший объем указанных доходов составляют денежные взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного движения – 806 005,8 тыс. рублей (в 2018 году – 660 333,6 тыс. рублей).

Административные платежи и сборы поступили в краевой бюджет в сумме 387 697,6 тыс. рублей или 112,5% к утвержденным годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2018 года наблюдается рост общего объема административных платежей и сборов – на 168 034,0 тыс. рублей или на 76,5%, в том числе в связи с получением в 2019 году платы за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор) в сумме 292 500,2 тыс. рублей (в 2018 году – 185 430,1 тыс. рублей).

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, поступили в сумме 271 874,6 тыс. рублей или 118,6% к годовым плановым назначениям. Поступившие за 2019 год доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, включают в себя:

- доходы в виде арендной платы за земельные участки – 200 392,3 тыс. рублей или 114,2% к годовым плановым назначениям (перевыполнение в сумме 24 859,7 тыс. рублей обусловлено проведением претензионно-исковой работы и взысканием задолженности прошлых лет по основным обязательствам);

- доходы от сдачи в аренду имущества Ставропольского края – 33 563,0 тыс. рублей или 120,3% к годовым плановым назначениям;

- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям – 4 959,4 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей – 32 695,9 тыс. рублей или 157,8% к годовым плановым назначениям;

- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджета Ставропольского края – 264,0 тыс. рублей или 132,0% к годовым плановым назначениям.

По сравнению с уровнем 2018 года поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, уменьшились на 28,8% или на 110 089,3 тыс. рублей преимущественно за счет снижения доходов от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей (на 87 521,4 тыс. рублей).

Поступления по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в 2019 году составили 115 267,4 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 29 608,3 тыс. рублей или 34,6%, в том числе доходы от оказания платных услуг (работ) исполнены в сумме 69 969,7 тыс. рублей, доходы от компенсации затрат государства – 45 297,7 тыс. рублей. Поступления по данным доходам снизились относительно уровня 2018 года на 13 764,8 тыс. рублей или на 10,7%.

Перевыполнены годовые плановые назначения по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства по следующим главным администраторам доходов бюджета Ставропольского края: министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края (в 341,1 раза); министерство строительства и архитектуры Ставропольского края (в 10,0 раз); министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (в 4,8 раза); министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (на 76,9%); министерство финансов Ставропольского края (на 61,4%); министерство сельского хозяйства Ставропольского края (на 52,4%); комитет Ставропольского края по государственным закупкам (на 34,5%); управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края (на 31,7%); комитет Ставропольского края по делам архивов (на 29,4%); министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (на 14,9%); управление ветеринарии Ставропольского края (на 13,9%).

Не обеспечено исполнение в полном объеме годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства комитетом Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию (67,2%), министерством образования Ставропольского края (72,6%), министерством имущественных отношений ставропольского края (89,5%), Правительством Ставропольского края (97,2%), министерством здравоохранения Ставропольского края (97,7%) и министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края (97,9%).

Платежи за пользование природными ресурсами поступили в бюджет края в сумме 52 460,5 тыс. рублей или 133,4% к уточненным плановым назначениям. В сравнении с 2018 годом объем поступлений увеличился на 11 838,7 тыс. рублей или на 29,1%.

Поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов составили 5 369,3 тыс. рублей, что выше годовых плановых назначений в 2,9 раза или на 3 525,9 тыс. рублей, в том числе: доходы от реализации имущества – 4 762,7 тыс. рублей (2018 год – 39 157,4 тыс. рублей); доходы от продажи земельных участков – 606,6 тыс. рублей (2018 год – 28,9 тыс. рублей).

Прочие неналоговые доходы в 2019 году не планировались к поступлению в бюджет Ставропольского края, при этом фактическое поступление указанных доходов составило 479,1 тыс. рублей (2018 год – 449,8 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 47 833 515,0 тыс. рублей, что выше уточненных плановых бюджетных назначений на 348 569,0 тыс. рублей или на 0,7% и выше первоначальных бюджетных назначений на 957 410,7 тыс. рублей или на 2,0%.

В общем объеме безвозмездных поступлений 99,3% приходится на безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, их структура приведена в следующей таблице:

 

 

 

 

Наибольший объем безвозмездных поступлений составляют дотации бюджету Ставропольского края, доля которых в 2019 году составила 52,9% (в 2018 году – 63,4%). В 2019 году дотации поступили в сумме 25 293 932,8 тыс. рублей или 104,2% от уточненных плановых бюджетных назначений. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 1 022 083,6 тыс. рублей за счет дополнительного получения из федерального бюджета незапланированного объема дотаций (грантов) за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации. В сравнении с 2018 годом объем дотаций снизился на 1 166 153,4 тыс. рублей или на 4,4%.

Поступления субсидий составили 11 175 472,8 тыс. рублей или 91,0% к утвержденным плановым назначениям, удельный вес – 23,4% от общего объема безвозмездных поступлений. Объем неисполненных бюджетных назначений по субсидиям сложился в сумме 1 099 012,0 тыс. рублей. В сравнении с 2018 годом объем поступивших субсидий увеличился на 4 299 198,9 тыс. рублей или на 62,5%.

Доля субсидий на поддержку отрасли сельского хозяйства в 2019 году составила 25,2% от общего объема субсидий. Их фактическое поступление сложилось в объеме 2 814 688,4 тыс. рублей (выше годовых плановых назначений на 382 990,8 тыс. рублей или на 15,7%), из них субсидии:

- на содействие достижению целевых показателей реализации региональных программ развития агропромышленного комплекса – 1 748 265,8 тыс. рублей или 99,6% от плановых назначений;

- на реализацию мероприятий в области мелиорации земель сельскохозяйственного назначения – 747 308,5 тыс. рублей или 209,3% от плановых назначений;

- на оказание несвязанной поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства – 224 899,0 тыс. рублей или 100% от плановых назначений;

- на повышение продуктивности в молочном скотоводстве – 94 215,1 тыс. рублей или 100% от плановых назначений.

Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности поступили в сумме 3 122 952,5 тыс. рублей или 67,6% к годовым плановым назначениям (остаток – 1 491 064,4 тыс. рублей), из них на:

- реализацию мероприятий по социально-экономическому развитию субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа – 1 128 919,6 тыс. рублей или 85,7% к годовым плановым назначениям (неисполненные назначения преимущественно сложились в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ);

- создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – 736 504,0 тыс. рублей или 73,4% к годовым плановым назначениям (неисполненные назначения в сумме 267 233,1 тыс. рублей сложились в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ, а так же в результате отсутствия по состоянию на 01.01.2019 разработанной проектной документации, что повлияло на сроки заключения контрактов на выполнение подрядных работ);

- реализацию мероприятий по созданию новых мест в общеобразовательных организациях – 276 802,2 тыс. рублей или 66,8% к годовым плановым назначениям (неисполненные назначения в сумме 137 783,1 тыс. рублей сложились в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ, а так же недобросовестного исполнения подрядной организацией обязательств по контракту);

- создание новых мест в общеобразовательных организациях, расположенных в сельской местности и поселках городского типа – 206 171,3 тыс. рублей или 96,0% к годовым плановым назначениям;

- новое строительство или реконструкцию детских больниц (корпусов) (строительство нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в г. Ставрополе) – 153 982,6 тыс. рублей или 19% к годовым плановым назначениям (неисполненные назначения в сумме 657 017,4 тыс. рублей сложились в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ, а так же недобросовестного исполнения подрядной организацией обязательств по контракту);

- модернизацию театров юного зрителя и театров кукол – 115 459,9 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- обеспечение устойчивого развития сельских территорий – 121 316,0 тыс. рублей или 84,2% к годовым плановым назначениям (неисполненные назначения в сумме 22 790,7 тыс. рублей сложились в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ);

- создание и эксплуатацию образовательного центра «Машук» в Северо-Кавказском федеральном округе на 300 человек единовременного пребывания – 18 217,1 тыс. рублей или 91,1% к годовым плановым назначения (неисполненные назначения в сумме 1 782,9 тыс. рублей являются незаконтрактованным остатком средств бюджета);

- строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения – 11 617,0 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- реализацию мероприятий федеральных целевых программ:

«Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012-2020 годах» – 211 292,5 тыс. рублей или 50,7% к годовым плановым назначениям (неисполненные назначения в сумме 199 980,0 тыс. рублей сложились в связи с отсутствием решения Федерального агентства водных ресурсов о предоставлении дополнительных средств на строительство объекта «Участок берегоукрепления по левому берегу р. Кубань от автодорожного моста по ул. Линейная вдоль ул. Лазурная до плотины Головного сооружения Невинномысского канала Ставропольского края»);

 «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2016-2020 годы» – 133 304,8 тыс. рублей или 98,6% к годовым плановым назначениям.

Доля субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составила 27,9% в общем объеме поступивших субсидий.

Кроме того в бюджет Ставропольского края в значительном объеме поступили следующие субсидии:

- на ежемесячную денежную выплату, назначаемую в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет – 1 366 662,2 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на реализацию программ формирования современной городской среды – 897 454,5 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, а также на реализацию мероприятий по поддержке молодежного предпринимательства – 796 321,9 тыс. рублей или 102,3% к годовым плановым назначениям;

- на мероприятия по социально-экономическому развитию субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа – 500 000,0 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на реализацию региональных проектов «Создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе единой государственной информационной системы здравоохранения (ЕГИСЗ)» – 279 560,0 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на обеспечение устойчивого развития сельских территорий (улучшение жилищных условий молодых семей и молодых специалистов, а так же граждан, проживающих в сельской местности) – 218 043,6 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на развитие материально-технической базы детских поликлиник и детских поликлинических отделений медицинских организаций, оказывающих первичную медико-санитарную помощь – 213 624,7 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на внедрение целевой модели цифровой образовательной среды в общеобразовательных организациях и профессиональных образовательных организациях – 111 330,7 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений – 88 314,9 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на реализацию мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» – 16 526,1 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям.

По итогам 2019 года в бюджет Ставропольского края поступили все запланированные субсидии (отсутствуют субсидии с нулевым исполнением).

Субвенции из федерального бюджета бюджету Ставропольского края на исполнение 24 делегированных полномочий поступили в сумме 6 686 681,0 тыс. рублей или 102,5% к годовым плановым назначениям, что выше уровня 2018 года на 1 108 469,1 тыс. рублей или на 19,9%, из них основной объем составляют субвенции:

- на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 2 062 810,0 тыс. рублей (100%);

- на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами) – 1 655 253,4 тыс. рублей (100%);

- на осуществление ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – 950 201,3 тыс. рублей (118,7%);

- на реализацию полномочий Российской Федерации по осуществлению социальных выплат безработным гражданам – 710 282,6 тыс. рублей (100%);

- на оказание отдельным категориям граждан социальной услуги по обеспечению лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 435 303,8 тыс. рублей (101,2%).

Удельный вес субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений составил 14,0%.

Средства иных межбюджетных трансфертов поступили в объеме 4 345 394,7 тыс. рублей (2018 год – 2 833 118,3 тыс. рублей), что выше утвержденных годовых плановых назначений на 289 031,9 тыс. рублей или на 7,1%, из них межбюджетные трансферты:

- на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе – 1 050 879,8 тыс. рублей или 97,0% к годовым плановым назначениям;

- на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» – 873 336,9 тыс. рублей или 99,0% к годовым плановым назначениям;

- на поддержку отрасли «Здравоохранение» – 1 124 883,90 тыс. рублей, или 100% к годовым плановым назначениям, из них на:

создание и оснащение референс-центров для проведения иммуногистхимических, патоморфологических исследований и лучевых методов исследований, переоснащение сети региональных медицинских организаций, оказывающих помощь больным онкологическими заболеваниями в субъектах Российской Федерации (613 686,5 тыс. рублей или 100%);

оснащение оборудованием региональных сосудистых центров и первичных сосудистых отделений (310 021,6 тыс. рублей или 100%);

создание и замену фельдшерских, фельдшерско-акушерских пунктов и врачебных амбулаторий для населенных пунктов с численностью населения от 100 до 2000 человек (31 020,1 тыс. рублей или 100%);

обеспечением лиц лекарственными препаратами, предназначенными для лечения больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, гемолитикоуремическим синдромом, юношеским артритом с системным началом, мукополисахаридозом I, II и VI типов, а также после трансплантации органов и (или) тканей (5 147,4 тыс. рублей или 100%);

проведение вакцинации против пневмококковой инфекции граждан старше трудоспособного возраста из групп риска, проживающих в организациях социального обслуживания (2 625,9 тыс. рублей или 99,9%);

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – 383 474,1 тыс. рублей или 166,3% к годовым плановым назначениям;

- на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса – 148 129,4 тыс. рублей (плановые назначения отсутствуют);

- на создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации – 89 989,4 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации на предоставление субсидий юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, реализующим инвестиционные проекты по строительству объектов заправки транспортных средств природным газом, на компенсацию части затрат по строительству таких объектов – 80 000,0 тыс. рублей (плановые назначения отсутствуют);

- за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 140 288,2 тыс. рублей или 197,8% к годовым плановым назначениям (средства поступили в декабре 2019 года в необходимом объеме для выплаты получателям);

- за счет средств средства резервного фонда Правительства Московской области на оказание мер социальной поддержки гражданам Российской Федерации, пострадавшим в результате произошедшего 05.05.2019 в Международном аэропорту «Шереметьево» пожара на борту самолета «Сухой Суперджет 100» – 200,0 тыс. рублей (плановые назначения отсутствуют).

В 2019 году поступили средства в объеме 45 243,5 тыс. рублей или 41,7% к годовым плановым назначениям от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», в том числе на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда (41 425,1 тыс. рублей или 39,7%) и на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов (3 818,4 тыс. рублей или 92,9%).

Кроме того, в доход краевого бюджета поступили средства в виде: грантов и денежных пожертвований, предоставляемых физическими и юридическими лицами – 8 375,1 тыс. рублей; возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 278 415,1 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 102-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 107 180 723,2 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 12 313 298,8 тыс. рублей или на 11,5% и в Законе о краевом бюджете (в ред. от 29.11.2019) составили 119 494 022,0 тыс. рублей.

На основании статьи 232 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на сумму 1 158 210,9 тыс. рублей, в том числе:

1) на сумму 1 156 984,0 тыс. рублей за счет средств субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, в том числе:

- за счет поступления средств федерального бюджета по следующим направлениям:

субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, реализующим инвестиционные проекты по строительству объектов заправки транспортных средств природным газом, на компенсацию части затрат по строительству таких объектов – 200 000,0 тыс. рублей;

субсидии на возмещение части прямых понесенных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса – 148 129,4 тыс. рублей;

премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» – 5 320,0 тыс. рублей;

оказание мер социальной поддержки гражданам Российской Федерации, пострадавшим в результате произошедшего 05.05.2019 в Международном аэропорту «Шереметьево» пожара на борту самолета «Сухой Суперджет 100» за счет средств из резервного фонда Правительства Московской области – 200,0 тыс. рублей;

- за счет дополнительно выделенных средств федерального бюджета по следующим направлениям:

осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений – на 16 759,2 тыс. рублей;

оказание отдельным категориям граждан социальной услуги по обеспечению лекарственными препаратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими изделиями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – на 7 955,4 тыс. рублей;

субсидии на реализацию мероприятий в области мелиорации земель сельскохозяйственного назначения – на 390 217,0 тыс. рублей;

погашение государственных жилищных сертификатов, выданных гражданам, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций, за счет средств резервного фонда Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – на 69 376,4 тыс. рублей;

ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – на 149 662,0 тыс. рублей;

социальная поддержка Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы – на 65,5 тыс. рублей;

государственная поддержка малого и среднего предпринимательства – на 21 375,4 тыс. рублей;

создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – на 152 923,1 тыс. рублей;

осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах» – на 28 524,0 тыс. рублей;

осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» – на 247,0 тыс. рублей;

- за счет уменьшения средств из федерального бюджета по следующим направлениям:

возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе – на 27 800,0 тыс. рублей;

осуществление отдельных полномочий в области водных отношений – на 5 616,5 тыс. рублей;

выплата единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» – на 353,9 тыс. рублей;

2) на сумму 1 226,9 тыс. рублей за счет дополнительно поступивших безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц по следующим направлениям:

обеспечение деятельности специальных (коррекционных) организаций Ставропольского края и детских домов Ставропольского края – 1 130,0 тыс. рублей;

обеспечение деятельности государственных казенных учреждений социального обслуживания – 57,0 тыс. рублей;

обеспечение деятельности (оказание услуг) государственного казенного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Ставропольский специализированный дом ребенка для детей с органическим поражением центральной нервной системы, с нарушением психики» за счет добровольных пожертвований от физических лиц – 39,9 тыс. рублей.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 120 652 232,9 тыс. рублей.

Исполнение расходов бюджета Ставропольского края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:

 

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%
Общегосударственные вопросы	4 221 494,5	3,5	4 112 939,6	97,43	108 554,9
Национальная оборона	58 380,8	0,1	58 355,8	99,96	25,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	729 375,3	0,6	726 951,1	99,67	2 424,3
Национальная экономика	23 780 522,8	19,7	22 387 909,8	94,14	1 392 612,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	4 201 717,7	3,5	3 891 193,3	92,61	310 524,4
Охрана окружающей среды	211 576,3	0,2	211 061,2	99,76	515,1
Образование	25 541 946,7	21,2	24 670 657,0	96,59	871 289,8
Культура, кинематография	2 872 645,6	2,4	2 856 897,3	99,45	15 748,3
Здравоохранение	10 623 417,7	8,8	9 745 228,6	91,73	878 189,1
Социальная политика	36 230 102,6	30,0	36 131 411,6	99,73	98 691,0
Физическая культура и спорт	1 648 313,7	1,4	1 567 317,3	95,09	80 996,4
Средства массовой информации	291 107,8	0,2	290 878,3	99,92	229,5
Обслуживание государственного и муниципального долга	696 853,1	0,6	621 006,9	89,12	75 846,2
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	9 544 778,2	7,9	9 528 599,3	99,83	16 178,9
Всего	120 652 232,9	100	116 800 407,1	96,81	3 851 825,8

 

Более 70% плановых назначений по расходам краевого бюджета приходится на 3 раздела: социальная политика – 36 230 102,6 тыс. рублей или 30%, образование – 25 541 946,7 тыс. рублей или 21,2%, национальная экономика – 23 780 522,8 тыс. рублей или 19,7%. Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 58 380,8 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 211 576,3 тыс. рублей или 0,2%, средства массовой информации – 291 107,8 тыс. рублей или 0,2%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 7,9% общего объема расходов или 9 544 778,2 тыс. рублей, что на 121 659,7 тыс. рублей или 1,3% выше объема межбюджетных трансфертов предыдущего года (9 423 118,5 тыс. рублей).

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам – обслуживание государственного и муниципального долга (89,1%) и здравоохранение (91,7%). Одновременно, в абсолютном выражении значительные объемы неисполненных назначений сложились по следующим разделам: национальная экономика – 1 392 612,9 тыс. рублей; здравоохранение – 878 189,1 тыс. рублей, образование – 871 289,8 тыс. рублей.

В целом объем неисполненных назначений составил 3 851 825,8 тыс. рублей или 3,2% общего объема расходов краевого бюджета.

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что за отчетный финансовый год 3 из 32 субъектов бюджетной отчетности обеспечили 100% исполнение плановых назначений: Уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае, управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края и Контрольно-счетная палата Ставропольского края.

Исполнение годовых назначений на среднем уровне и выше среднего уровня (96,8%) обеспечено 19 субъектами бюджетной отчетности. Оставшиеся 10 субъектов бюджетной отчетности обеспечили исполнение уточненных назначений ниже среднего уровня, в том числе: управление Ставропольского края по строительному и жилищному надзору (62,3%), комитет Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию (70,7%), министерство строительства и архитектуры Ставропольского края (73,6%), министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края (81,5%), министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (86,2%), министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (93,7%), министерство имущественных отношений Ставропольского края (94,5%), комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества (95,2%), министерство физической культуры и спорта Ставропольского края (96,2%), министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (96,8%).

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что в 2019 году значительный объем неисполненных назначений (более 80%) сложился в расходах следующих 4 министерств Ставропольского края: строительства и архитектуры; дорожного хозяйства и транспорта; природных ресурсов и охраны окружающей среды; энергетики, промышленности и связи.

1. Министерство строительства и архитектуры Ставропольского края. Невыполнение плановых назначений составило 1 821 229,5 тыс. рублей (или 47,3% в общем объеме неисполненных назначений), по следующим основным направлениям:

- нарушение подрядными организациями сроков и иных условий исполнения контрактов – 698 954,7 тыс. рублей (строительство нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе);

- субсидии на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования (строительство, приобретение зданий) – 284 279,9 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений сложилось по причине осуществления оплаты работ по факту их выполнения на основании заявок муниципальных образований (строительство 12 объектов);

- реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края – 173 233,8 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений обусловлено нарушением сроков и условий исполнения контрактов подрядными организациями при строительстве объектов: «Строительство средней общеобразовательной школы по улице Губина, 53 в городе-курорте Кисловодске» и «Реконструкция с элементами реставрации здания муниципального образовательного учреждения «Гимназия №11» по проспекту Кирова, 83 в городе Пятигорске» (оплата расходов на основании заявок муниципальных образований);

- субсидии на создание новых мест в общеобразовательных организациях - 145 111,2 тыс. рублей. Неиспользованный остаток в основном сложился по объекту «Строительство средней общеобразовательной школы на 1002 места в городе Михайловске, ул. Александра Грибоедова, 7», образовавшийся в связи нарушением подрядной организацией сроков и условий исполнения контракта;

- строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов здравоохранения государственной собственности, оплата производится по факту выполненных работ, остаток в сумме 139 735,7 тыс. рублей сложился в связи с нарушением сроков и иных условий исполнения контрактов подрядными организациями;

- строительство и реконструкция зданий и сооружений государственного бюджетного учреждения дополнительного образования «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» по адресу г. Пятигорск, ул. Пионерлагерная, 8в, гора Машук (в том числе проектно-изыскательские работы) – 87 100,8 тыс. рублей. Неисполнение назначений обусловлено нарушением подрядными (проектными) организациями сроков и иных условий исполнения контрактов, в том числе по разработке проектной и рабочей документации.

2. Министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 870 071,1 тыс. рублей (или 22,6% в общем объеме неисполненных назначений) по следующим основным направлениям:

- субсидии на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт – 359 450,6 тыс. рублей. Остаток средств образовался в связи с отсутствием пообъектного распределения плановых назначений в краевой адресной инвестиционной программе на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов по причине отсутствия заявок от муниципальных образований;

- строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения – 253 971,5 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений в основном связано с нарушение подрядными (проектными) организациями сроков и иных условий исполнения контрактов (73 179,5 тыс. рублей), в том числе по объектам: устройство автоматизированных пунктов весового и габаритного контроля транспортных средств на автомобильных дорогах общего пользования регионального или межмуниципального значения Ростов-на-Дону (от М-4 «Дон») - Ставрополь и Ставрополь - Изобильный - Новоалександровск - Красногвардейское, разработка проектной документации и устройство искусственного электроосвещения на участках автомобильной дороги Невинномысск – Эрсакон, реконструкция автомобильных дорог «Район г. Малое седло от Олимпийской базы до родника» и «Район г. Малое седло до пос. Белореченский», устройство искусственного электроосвещения на участке автомобильной дороги Ставрополь - Тоннельный – Барсуковская, реконструкция автомобильной дороги «Ставрополь-Аэропорт»; отсутствие пообъектного распределения бюджетных ассигнований, предусмотренных краевой адресной инвестиционной программой на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов по укрупненному мероприятию «Строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения» (61 874,6 тыс. рублей); экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур (55 775,5 тыс. рублей); корректировка проектной документации и повторное прохождение государственной экспертизы по строительству автомобильной дороги «Обход ст. Зольской» в Кировском районе Ставропольского края (34 845,2 тыс. рублей); проведение мероприятий по выкупу земельных участков в целях продолжения работ по реконструкции автомобильной дороги Изобильный - Труновское – Кугульта и участка автомобильной дороги Ростов-на-Дону (от М-4 «Дон») - Ставрополь (15 049,6 тыс. рублей);

- в связи с сезонностью осуществления расходов на содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения образовался остаток средств в сумме 100 552,9 тыс. рублей;

- оплата по факту выполненных работ – 54 000,0 тыс. рублей (иные межбюджетные трансферты на создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях - победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды).

3. Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 263 057,0 тыс. рублей (или 6,8% в общем объеме неисполненных назначений), в том числе по следующим основным направлениям:

- реализация мероприятий федеральной целевой программы «Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012 - 2020 годах» (участок берегоукрепления по левому берегу р. Кубань от автодорожного моста по ул. Линейная вдоль ул. Лазурная до плотины Головного сооружения Невинномысского канала Ставропольского края) – 222 222,1 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений в основном сложилось в результате недоведения дополнительных бюджетных ассигнований Федеральным агентством водных ресурсов (222 200,0 тыс. рублей);

- осуществление отдельных полномочий в области водных отношений –14 048,2 тыс. рублей. Неосвоение средств связано с экономией, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур при проведении работ по расчистке русел рек, установлению береговых линии, границ водоохранных зон.

4. Министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 184 870,8 тыс. рублей (или 4,8% в общем объеме неисполненных назначений), в том числе по следующим основным направлениям:

- субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, реализующим инвестиционные проекты по строительству объектов заправки транспортных средств природным газом, на компенсацию части затрат по строительству таких объектов – 120 000,0 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений сложилось в связи с компенсацией затрат по факту строительства объектов и не предоставления получателями субсидии необходимого пакета документов;

- информирование граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения – 56 083,9 тыс. рублей. Остаток неиспользованных средств сложился в результате уменьшения зафиксированных нарушений правил дорожного движения системой автоматизированных средств фото,-видеофиксации нарушения правил дорожного движения, что привело к снижению отправленной заказной корреспонденции, содержащей копии постановлений и материалов дел об административных правонарушениях в части информирования граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения.

В соответствии со статьей 81 БК РФ в расходной части краевого бюджета предусмотрено создание резервного фонда исполнительных органов государственной власти – резервного фонда Правительства Ставропольского края (далее – резервный фонд). По итогам 2019 года размер резервного фонда составил 239 653,4 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 81 БК РФ.

В 2019 году принято 37 нормативных актов Правительства Ставропольского края о выделении из резервного фонда бюджетных ассигнований на общую сумму 209 439,9 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2020), из них органам исполнительной власти Ставропольского края – 120 127,4 тыс. рублей, муниципальным образованиям Ставропольского края – 89 312,5 тыс. рублей.

Расходование средств резервного фонда произведено в сумме 209 439,9 тыс. рублей или 87,4% от плановых бюджетных назначений.

В соответствии с частью 3 статьи 184.1 БК РФ общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, устанавливается законом о бюджете.

Первоначально объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на 2019 год утвержден в сумме 1 063 312,8 тыс. рублей (часть 5 статьи 6 Закона СК № 102-кз). В ходе исполнения краевого бюджета объем бюджетных ассигнований на указанные цели увеличен на 500 257,9 тыс. рублей и составил 1 563 570,7 тыс. рублей (Закон СК № 102-кз в ред. от 29.11.2019).

На основании части 3 статьи 232 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на 149 867,7 тыс. рублей за счет поступления дополнительных средств федерального бюджета на ежемесячную выплату в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка. С учетом внесенных изменений общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств составил 1 713 438,4 тыс. рублей.

В сравнении с 2018 годом объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств увеличился на 858 968,5 тыс. рублей или на 50,1% (на 2018 год – 854 469,9 тыс. рублей). Основными причинами увеличения объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств являются:

увеличение с 01.01.2019 размера пособий по безработице в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15.11.2018 № 1375 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2019 год»;

увеличение с 2019 года численности получателей ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка, установленных Федеральным Законом от 28.12.2017 № 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей».

Информация об исполнении публичных нормативных обязательств приведена в следующей таблице:

 

Наименование расходных статей бюджета	Утверждено сводной бюджетной росписью (с изменениями), тыс. рублей		Исполнено за 2019 год		Неисполненные назначения
	на 2018 год	на 2019 год	тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5	6
Премии гражданам, награжденным медалью «Герой труда Ставрополья»	1 149,4	1 149,4	1 149,4	100	0
Премии гражданам, удостоенным звания «Почетный гражданин Ставропольского края»	229,9	229,9	114,9	50	114,9
Выплаты гражданам, награжденным Премией Ставропольского края	1 149,4	1 149,4	1 149,4	100	0
Премии в области науки, инноваций и инициатив	391,0	391,0	391,0	100	0
Дополнительное ежемесячное денежное содержание, предусмотренное Законом Ставропольского края «О мерах социальной поддержки спортсменов и тренеров»	5 978,7	7 399,5	7 242,1	97,9	157,4
Единовременная денежная выплата, предусмотренная Законом Ставропольского края «О мерах социальной поддержки спортсменов и тренеров»	3 492,0	3 520,7	2 479,8	70,4	1 040,9
Выплаты стипендий Губернатора Ставропольского края юным спортсменам	8 100,0	8 100,0	8 100,0	100	0
Стипендии Губернатора Ставропольского края известным деятелям культуры и искусства	7 200,0	7 200,0	7 140,0	99,2	60,0
Стипендии Губернатора Ставропольского края талантливой и творческой молодежи	2 700,0	2 700,0	2 700,0	100	0
Стипендии Губернатора Ставропольского края студентам профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования	16 659,0	16 659,0	16 652,0	100	7,0
Премии Губернатора Ставропольского края в области науки и инноваций молодым ученым и специалистам	500,0	500,0	500,0	100	0
Выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью	9 529,4	10 953,0	10 912,1	99,6	40,9
Ежемесячная доплата к пенсии лицу, удостоенному звания «Почетный гражданин Ставропольского края»	4 500,0	4 766,9	4 766,9	100	0
Социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»	361 628,7	652 135,2	652 135,2	100	0
Осуществление переданных полномочий Российской Федерации по предоставлению мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации	38 743,0	35 118,9	35 118,6	100	0,2
Выплата государственного единовременного пособия и ежемесячной денежной компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений в соответствии с Федеральным законом от 17.09.1998 № 157-ФЗ «Об иммунопрофилактике инфекционных болезней»	56,2	58,3	42,8	73,3	15,5
Предоставление бесплатной путевки в медицинскую, санаторно-курортную организацию Российской Федерации или выплата компенсации ее стоимости лицу, удостоенному звания «Почетный гражданин Ставропольского края»	750,0	0	0	0	0
Дополнительная ежемесячная денежная выплата ВИЧ-инфицированным, зараженным вирусом иммунодефицита человека в медицинских организациях, расположенных на территории Ставропольского края	527,1	1 105,9	1 105,9	100	0
Премии многодетным матерям, награжденным медалью «Материнская слава»	1 660,0	2 180,0	2 050,0	94,0	130,0
Выплата единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»	10 077,8	9 599,9	9 599,9	100	0
Ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка	379 448,3	948 521,3	948 521,3	100	0
Всего	854 469,9	1 713 438,4	1 711 871,5	99,9	1 566,9

 

Предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в 2019 году осуществлялось исходя из фактической потребности.

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 23 государственных программ Ставропольского края (далее – госпрограмма) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих ГРБС.

В общем объеме расходов, утвержденных Законом СК № 102-кз (в ред. от 29.11.2019) в сумме 119 494 022,0 тыс. рублей, расходы на госпрограммы составили 103 325 057,4 тыс. рублей или 86,5%, непрограммные расходы – 16 168 964,6 тыс. рублей или 13,5%.

Уточненные плановые назначения по программным и непрограммным расходам на общую сумму 120 652 232,9 тыс. рублей превышают соответствующие назначения Закона о краевом бюджете (в ред. от 29.11.2019) на 1 158 210,9 тыс. рублей или на 1%. Указанное отклонение связано с увеличением плановых назначений расходов краевого бюджета, произведенных в соответствии со статьями 217, 232 БК РФ и статьей 7 Закона СК № 102-кз.

Наибольшее уточнение плановых назначений в сторону увеличения произведено по госпрограммам: «Развитие сельского хозяйства» (на 510 575,7 тыс. рублей или на 8,4%), «Развитие образования» (на 152 896,0 тыс. рублей или на 0,6%), «Социальная поддержка граждан» (на 150 290,3 тыс. рублей или на 0,7%).

Плановые назначения непрограммных расходов увеличены на 273 052,3 тыс. рублей или на 1,7%. Увеличение в основном обусловлено поступлением иного межбюджетного трансферта из федерального бюджета на предоставление субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, реализующим инвестиционные проекты по строительству объектов заправки транспортных средств природным газом, на компенсацию части затрат по строительству таких объектов – 200 000,0 тыс. рублей (по реализации функций иных государственных органов Ставропольского края).

В общем объеме уточненных плановых назначений (120 652 232,9 тыс. рублей) расходы на госпрограммы составили 104 210 216,0 тыс. рублей или 86,4%, непрограммные расходы – 16 442 016,9 тыс. рублей или 13,6%.

Фактическое исполнение программных расходов за 2019 год сложилось в сумме 100 568 145,2 тыс. рублей или 96,5% планового объема, непрограммных расходов – 16 232 261,9 тыс. рублей или 98,7% плановых назначений. Неисполненные назначения по программным расходам составили 3 642 070,8 тыс. рублей, непрограммным расходам – 209 755,0 тыс. рублей.

Почти 60% исполненных программных расходов занимают расходы социальной направленности, в том числе расходы по трем госпрограммам: «Развитие образования» (25,1% или 25 206 686,2 тыс. рублей), «Социальная поддержка граждан» (20,7% или 20 837 381,9 тыс. рублей) и «Развитие транспортной системы» (11,3% или 11 403 246,0 тыс. рублей).

По итогам 2019 года уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одной из 23 госпрограммы. В тоже время достаточно высокий процент исполнения (99% и более) сложился по 6 госпрограммам: «Социальная поддержка граждан» в сумме 20 837 381,9 тыс. рублей, «Сохранение и развитие культуры» в сумме 2 891 528,1 тыс. рублей, «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» в сумме 479 296,7 тыс. рублей, «Туристско-рекреационный комплекс» в сумме 418 196,6 тыс. рублей, «Управление имуществом» в сумме 242 729,8 тыс. рублей, «Межнациональные отношения, профилактика терроризма и поддержка казачества» в сумме 226 999,0 тыс. рублей.

В наименьшем объеме исполнена госпрограмма «Молодежная политика» в сумме 134 070,9 тыс. рублей или 60,6% уточненных плановых назначений. Объем неисполненных плановых назначений составил 87 231,8 тыс. рублей. Низкий процент освоения средств связан с нарушением подрядными (проектными) организациями сроков и иных условий исполнения контрактов при строительстве и реконструкции зданий и сооружений государственного бюджетного учреждения дополнительного образования «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» г. Пятигорск.

Наибольшие объемы средств не использованы по следующим трем госпрограммам:

1. «Развитие образования». Реализация госпрограммы осуществлялась 9 министерствами Ставропольского края: имущественных отношений; энергетики, промышленности и связи; физической культуры и спорта; здравоохранения; культуры; образования; труда и социальной защиты населения; экономического развития; строительства и архитектуры. При уточенном плане в сумме 26 061 737,3 тыс. рублей исполнение за 2019 год составило 25 206 686,2 тыс. рублей или 96,7%, остаток неиспользованных средств – 855 051,1 тыс. рублей.

Основная часть неиспользованных средств в сумме 765 589,1 тыс. рублей приходится на расходы по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования», в том числе: по министерству строительства и архитектуры Ставропольского края – 733 025,4 тыс. рублей, министерству образования Ставропольского края – 32 563,7 тыс. рублей. Исполнение по подпрограмме в целом составило 19 043 487,5 тыс. рублей (или 96,1% к уточненному плану). Основными причинами образования остатков явились оплата выполненных работ, оказанных услуг, приобретенных товаров на основании представленных к оплате документов и заявок муниципальных образований, нарушением сроков и условий исполнения контрактов подрядными организациями, экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур.

По подпрограмме «Поддержка детей, нуждающихся в особой заботе государства, и их семей» исполнение составило 2 768 818,9 тыс. рублей (или 97% к уточненному плану), остаток средств – 86 067,0 тыс. рублей. Наибольший объем неиспользованных средств в сумме 56 508,6 тыс. рублей сложился в расходах министерства имущественных отношений Ставропольского края на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, в связи с нарушением подрядными организациями условий контрактов.

2. «Развитие здравоохранения». Реализация госпрограммы осуществлялась 4 краевыми министерствами: здравоохранения, образования, строительства и архитектуры, труда и социальной зашиты населения. При уточенном плане в сумме 11 142 312,8 тыс. рублей исполнение за 2019 год составило 10 289 602,7 тыс. рублей или 92,4%. Остаток неиспользованных средств в сумме 852 710,1 тыс. рублей сложился в расходах следующих министерств: строительства и архитектуры Ставропольского края – 839 525,4 тыс. рублей; здравоохранения Ставропольского края – 13 184,7 тыс. рублей.

Наибольший объем неиспользованных средств сложился по подпрограмме «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»: исполнение подпрограммы в целом составило 8 059 580,5 тыс. рублей (или 90,5% к уточненному плану), остаток средств – 846 290,3 тыс. рублей. Основные причины образования остатков является нарушение сроков и иных условий исполнения контрактов подрядными организациями, в том числе при строительстве нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе (698 954,7 тыс. рублей).

3. «Развитие транспортной системы». Реализация госпрограммы осуществлялась 2 министерствами Ставропольского края: дорожного хозяйства и транспорта; энергетики, промышленности и связи. При уточенном плане в сумме 12 198 555,8 тыс. рублей исполнение за 2019 год составило 11 403 246,0 тыс. рублей или 93,5%, остаток неиспользованных средств – 795 309,8 тыс. рублей, который приходится на министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края.

Наибольший объем неиспользованных средств сложился по подпрограмме «Дорожное хозяйство и транспортная система»: исполнение подпрограммы в целом составило 9 659 934,6 тыс. рублей (или 92,5% к уточненному плану), остаток средств – 781 527,7 тыс. рублей. Основные причины образования остатков связаны с нарушением подрядными организациями сроков и иных условий исполнения контрактов, невозможностью проведения работ по строительству и реконструкции автомобильных дорог общего пользования в связи с необходимостью корректировки проектной документации и повторного прохождения государственной экспертизы, проведением мероприятий по выкупу земельных участков, отсутствием пообъектного распределения средств в рамках краевой адресной инвестиционной программы на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

Подробные причины неисполнения плановых назначений приведены в разделе «Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края».

В процессе исполнения краевого бюджета в 2019 году реализовывался 31 региональный проект Ставропольского края, интегрированных в состав госпрограмм, с общим объемом уточненных плановых назначений 13 938 723,8 тыс. рублей или 13,4% от общего объема программных расходов. Региональные проекты Ставропольского края направлены на реализацию 10 национальных проектов: «Культура», «Образование», «Жилье и городская среда», «Экология», «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Производительность труда и поддержка занятости», «Здравоохранение», «Демография», «Безопасные и качественные автомобильные дороги», «Международная кооперация и экспорт».

Фактическое исполнение расходов, направленных на реализацию региональных проектов, за 2019 год сложилось в сумме 12 346 034,7 тыс. рублей или 88,6% планового объема. Объем неисполненных назначений составил 1 585 189,1 тыс. рублей. При этом более 66% исполненных расходов занимают расходы социальной направленности, связанные с реализацией четырех национальных проектов: «Демография» (37,3% или 4 611 737,9 тыс. рублей), «Здравоохранение» (15,3% или 1 885 985,0 тыс. рублей), «Образование» (9,9% или 1 229 096,9 тыс. рублей), «Культура» (4,3% или 525 057,9 тыс. рублей).

В 2019 году по 16 из 31 регионального проекта исполнение сложилось в полном объеме. Достаточно высокий процент исполнения сложился по 6 региональным проектам: «Борьба с онкологическими заболеваниями» (99,9%), «Обеспечение медицинских организаций системы здравоохранения квалифицированными кадрами» (99,2%), «Спорт - норма жизни» (99,1%), «Дорожная сеть» (99,1%), «Культурная среда» (98,5%), «Старшее поколение» (97,7%).

В наименьшем объеме исполнены региональные проекты: «Развитие детского здравоохранения, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям» – 35,9% (объем неисполненных назначений 698 954,7 тыс. рублей, основная причина неисполнения – нарушение подрядной организацией сроков и условий исполнения контракта при строительстве нового корпуса ГБУЗ СК «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе), «Современная школа» – 73,4% (350 968,0 тыс. рублей, основная причина неисполнения - нарушение подрядными организациями сроков и условий исполнений контрактов при строительстве общеобразовательных учреждений в городах Кисловодске, Пятигорске и Михайловске), «Содействие занятости женщин - создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трех лет» – 81,7% (334 812,0 тыс. рублей, основная причина неисполнения – оплата по факту приемки строительных работ, выполняемых на 12 объектах дошкольных образовательных организаций).

В структуре непрограммных расходов объем средств, предусмотренный по 12 главным распорядителям на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края, составил 3 147 562,3 тыс. рублей или 19,1% всех непрограммных расходов. Расходы на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края запланированы в сумме 13 294 454,6 тыс. рублей или 80,9%.

Фактическое исполнение расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края сложилось в сумме 3 125 890,1 тыс. рублей или 99,3% планового объема, остаток средств – 21 672,2 тыс. рублей. По расходам на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края исполнение составило 13 106 371,8 тыс. рублей или 98,6% плановых назначений, объем неисполненных назначений – 188 082,8 тыс. рублей.

В исполненных расходах на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края наибольший удельный вес занимают расходы Правительства Ставропольского края (1 359 101,1 тыс. рублей или 43,5%), управления по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (514 091,8 тыс. рублей или 16,4%) и Думы Ставропольского края (428 069,1 тыс. рублей или 13,7%).

Фактическое исполнение расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края за 2019 год в объеме 100% сложилось по трем главным распорядителям – управления записи актов гражданского состояния Ставропольского края (216 162,1 тыс. рублей), Контрольно-счетной палате Ставропольского края (123 963,8 тыс. рублей), Уполномоченного по правам человека в Ставропольском крае (11 723,3 тыс. рублей).

В тоже время достаточно высокий процент исполнения (более 99%) сложился по 7 главным распорядителям: Правительству Ставропольского края в сумме 1 359 101,1 тыс. рублей, управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края в сумме 514 091,8 тыс. рублей, избирательной комиссии Ставропольского края в сумме 248 083,4 тыс. рублей, комитету Ставропольского края по делам архивов в сумме 98 345,0 тыс. рублей, комитету Ставропольского края по государственным закупкам в сумме 45 407,7 тыс. рублей, региональной тарифной комиссии Ставропольского края в сумме 44 901,7 тыс. рублей, администрации Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации в сумме 2 575,9 тыс. рублей.

Основными причинами образования остатка неиспользованных средств в сумме 21 672,3 тыс. рублей по расходам на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края являются: экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурсных процедур, заявительный характер использования средств, предусмотренных на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы, членов Совета Федерации и их помощников.

По расходам на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края образование остатка неисполненных плановых назначений в сумме 188 082,8 тыс. рублей в основном обусловлено: остатком средств субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, реализующим инвестиционные проекты по строительству объектов заправки транспортных средств природным газом, на компенсацию части затрат по строительству таких объектов – 120 000,0 тыс. рублей; образованием нераспределённого остатка бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края – 30 213,4 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения дорожного фонда Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – Закон СК № 80-кз) реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Первоначально объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2019 год был утвержден в сумме 9 162 082,9 тыс. рублей (часть 10 статьи 6 Закона СК № 102-кз). В ходе исполнения краевого бюджета уточненные плановые назначения составили 11 930 353,1 тыс. рублей. По сравнению с 2018 годом объем бюджетных ассигнований дорожного фонда увеличился на 3 246 963,7 тыс. рублей или на 37,4% (2018 год – 8 683 389,4 тыс. рублей).

Перечень доходов, формирующих дорожный фонд, установлен статьей 2 Закона СК № 80-кз. Размер дорожного фонда не может быть меньше объемов поступлений по указанным доходам. Кроме того, объем бюджетных ассигнований дорожного фонда подлежит корректировке на суммы:

- разницы между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов краевого бюджета за 2018 год, учитываемых при формировании дорожного фонда,

- не использованных за 2018 год бюджетных ассигнований дорожного фонда.

Информация об источниках формирования дорожного фонда в 2019 году представлена в следующей таблице:

 

 

 

Наименование источников формирования дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения, тыс. рублей	Фактическое поступление		Отклонение, тыс. рублей
		тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
Объем поступлений дорожного фонда в 2019 году (часть 1 статьи 2 Закона СК № 80-кз), в том числе	10 199 912,0	10 365 009,2	101,6	+165 097,2
акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащие зачислению в краевой бюджет	6 682 071,2	6 654 199,1	99,6	-27 872,1
транспортный налог	1 798 314,0	1 912 266,2	106,3	+113 952,2
государственная пошлина за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, подлежащая зачислению в краевой бюджет	562,0	468,8	83,4	-93,2
денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения	709 967,9	805 848,9	113,5	+95 881,0
штрафы за нарушение правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения	972,2	156,9	16,1	-815,3
налог на пользователей автомобильных дорог	1,9	4,0	215,8	2,1
плата за оказание услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения	1 212,4	1 365,1	112,6	+152,7
плата по соглашениям об установлении частных сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения в целях строительства (реконструкции), капитального ремонта объектов дорожного сервиса, их эксплуатации, установки и эксплуатации рекламных конструкций	0,2	8,8	в 44 раза	+8,6
плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов	5 691,0	7 281,4	127,9	+1 590,4
поступления от уплаты неустоек (штрафов, пеней), а также сумм в возмещение убытков государственного заказчика, взысканных в установленном порядке в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий государственного контракта или иного договора, финансируемого за счет средств дорожного фонда, или в связи с уклонением от заключения такого контракта или иного договора	3 594,0	1 040,8	29,0	-2 553,2
межбюджетные трансферты из федерального бюджета краевому бюджету на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения	997 525,2	982 369,2	98,5	-15 156,0
Корректировка объема дорожного фонда, в том числе	1 707 508,3	1 707 508,3	100	0
разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов краевого бюджета 2018 года, учитываемых при формировании дорожного фонда (часть 2 статьи 2 Закона СК № 80-кз)	900 107,5	900 107,5	100	0
не использованные в 2018 году бюджетные ассигнования дорожного фонда (статья 3 Закона СК № 80-кз)	807 400,8	807 400,8	100	0
Дополнительное увеличение объемов дорожного фонда за счет доходов краевого бюджета сверх доходов, формирующих дорожный фонд	22 932,8	22 932,8	100	0
Всего	11 930 353,1	12 095 450,3	101,7	+165 097,2

 

В целом поступление доходов, установленных частью 1 статьи 2 Закона СК № 80-кз, составило 10 365 009,2 тыс. рублей или 101,6% запланированной суммы доходов. Основным источником доходов бюджета дорожного фонда являются поступления от акцизов на нефтепродукты, составившие в 2019 году 64,2% объема поступлений дорожного фонда. По итогам 2019 года положительная разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов дорожного фонда (без учета межбюджетных трансфертов) составила 180 253,2 тыс. рублей.

В соответствии со статьей 3 Закона СК № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п (далее – Порядок № 491-п), бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по следующим направлениям расходов, отраженным в следующей таблице:

 

Направления расходов дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения (Закон СК № 102-кз), тыс. рублей	Фактическое исполнение		Неисполненные назначения, тыс. рублей
		тыс. рублей	%
Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения в Ставропольском крае, в том числе:	11 929 394,8	11 123 649,4	93,3	-805 745,4
- проектирование, строительство (реконструкция) авто-мобильных дорог регионального или межмуници-пального значения в Ставропольском крае с твердым покрытием, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог	5 510 875,3	5 108 698,7	92,7	-402 176,6
- мероприятия по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах: создание и эксплуатация  системы автоматизированных  средств  фото-, видеофиксации нарушений правил дорожного движения; информирование граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения	6 438,8	5 396,4	83,8	-1 042,4
- предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края на софинансирование:	6 412 080,7	6 009 554,3	93,7	402 526,4
капитального ремонта и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае;	2 599 693,4	2 599 525,9	99,9	- 167,5
проектирования, строительства (реконструкции) автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт;	424 019,3	64 568,6	15,2	-359 450,6
строительства и реконструкции автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае;	2 212 835,2	2 181 438,7	98,6	-31 396,5
обеспечения дорожной деятельности (строительство (реконструкция), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения городских агломераций);	971 178,5	970 328,0	99,9	-850,5
строительства и реконструкции автомобильных дорог в рамках реализации мероприятий по устойчивому развитию сельских территорий.	204 354,3	193 693,1	94,8	- 10 661,2
Осуществление расходов на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)	958,3	958,3	100	0
Всего	11 930 353,1	11 124 607,7	93,3	-805 745,4

 

Исполнение годовых плановых назначений дорожного фонда в 2019 году составило 93,3% или 11 124 607,7 тыс. рублей, что на 2,8 процентных пункта выше аналогичного показателя 2018 года (2018 год – 90,5%).

Фактическое исполнение плановых назначений на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось в сумме 11 123 649,4 тыс. рублей или 93,3% к годовым назначениям. Неисполненные бюджетные назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности составили 805 745,4 тыс. рублей. Значительная доля неисполненных бюджетных назначений приходится на расходы по реализации комплекса мер по содержанию, ремонту, капитальному ремонту, строительству и реконструкции автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае (402 176,6 тыс. рублей или 49,9% от общего объема неисполненных назначений), в том числе на расходы по:

- содержанию, ремонту, капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения –136 139,0 тыс. рублей или 17,9%);

- строительству и реконструкции автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения – 253 971,6 тыс. рублей или 32,0%).

Неисполнение расходов, направленных на поддержку и развитие регионального дорожного хозяйства, в значительной степени обусловлено экономией средств, образовавшейся по результатам проведенных конкурсных процедур, а также в связи с изменением погодных условий в 2019 году, что отразилось на расходах по содержанию автомобильных дорог.

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка № 491-п, кассовое исполнение по расходам на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось следующим образом:

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае с твердым покрытием, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог – 5 108 698,7 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2018 года на 594 294,5 тыс. рублей;

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 6 009 554,3 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2018 года на 2 734 700,2 тыс. рублей;

- на мероприятия по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах – 5 396,4 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателя 2018 года на 59 876,3 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре расходов за счет ассигнований дорожного фонда в 2019 году занимали расходы на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края на софинансирование следующих расходов:

- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае – 2 599 525,9 тыс. рублей (с увеличением относительно показателя 2018 года на 309 178,8 тыс. рублей);

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 2 181 438,7 тыс. рублей (с увеличением на 1 481 474,3 тыс. рублей);

- на обеспечение дорожной деятельности (строительство (реконструкция), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения городских агломераций) – 970 328,0 тыс. рублей, в том числе 682 170,0 тыс. рублей – средства федерального бюджета, 288 158,0 тыс. рублей – средства краевого бюджета;

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог в рамках реализации мероприятий по устойчивому развитию сельских территорий – 193 693,1 тыс. рублей;

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт – 64 568,6 тыс. рублей (с уменьшением на 189 916,0 тыс. рублей).

Реализация мер по поддержке дорожного хозяйства муниципальных образований осуществлялась путем предоставления межбюджетных трансфертов 106 муниципальным образованиям края (в 2018 году 83 муниципальным образованиям) в сумме 2 599 525,9 тыс. рублей на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения. В результате в нормативное состояние приведено 244 км местных автомобильных дорог.

Мероприятия по развитию сети муниципальных автомобильных дорог реализовывались путем предоставления субсидий на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, в сумме 64 568,6 тыс. рублей, а также на строительство и реконструкцию автомобильных дорог в сумме 2 181 438,7 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт составило 15,2% к уточненным плановым назначениям. Остаток нераспределенных средств сложился по причине отсутствия заявок от муниципальных образований края на получение субсидий.

В рамках расходов на строительство и реконструкцию автомобильных дорог пятью муниципальными образованиями края реализовывались мероприятия на семи объектах капитального строительства муниципальной собственности, включенных в краевую адресную инвестиционную программу на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

За счет бюджетных ассигнований дорожного фонда в общей сумме 1 429 528,3 тыс. рублей осуществлялись расходы, направленные на достижение результатов регионального проекта «Дорожная сеть» в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» на обеспечение дорожной деятельности, в том числе расходы на:

- капитальный ремонт, ремонт и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования, находящихся в Ставропольской городской агломерации и находящихся вне городских агломераций края – 459 200,3 тыс. рублей или 97,4% уточненных плановых назначений;

- предоставление субсидий местным бюджетам на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения городских агломераций – 970 328,0 тыс. рублей или 99,9% уточненных плановых назначений.

Из 31 муниципальных объектов городских агломераций края протяженностью 83,4 км по состоянию на 01.01.2020 года на всех объектах ремонтные работы были завершены в полном объеме.

В структуре расходов за счет ассигнований дорожного фонда расходы на поддержку и развитие регионального дорожного хозяйства занимают 42,2%, кассовое исполнение сложилось в сумме 4 649 498,5 тыс. рублей или 92,3% к годовым плановым значениям.

В рамках данного направления расходов реализовывались меры по содержанию, ремонту, капитальному ремонту, строительству и реконструкции региональных автомобильных дорог, в том числе осуществление регионального государственного надзора за сохранностью региональных автомобильных дорог и осуществление мероприятий по обеспечению транспортной безопасности на региональных автомобильных дорогах.

По содержанию и ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения кассовое исполнение сложилось в сумме 3 855 143,0 тыс. рублей или 97,5% к годовым плановым значениям. За счет указанных средств выполнены работы по текущему зимнему, весенне-летнему содержанию всей сети региональных автомобильных дорог общей протяженностью 4 313,1 км. Также проведен комплекс работ по восстановлению дорожных элементов и сооружений, полос отвода с элементами обстановки дороги, по организации безопасности движения. В результате приведено в нормативное состояние 340,2 км региональных автомобильных дорог.

При осуществлении капитального ремонта автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения капитально отремонтировано 13,5 км региональных автомобильных дорог. На финансирование указанных расходов направлены средства в сумме 458 089,1 тыс. рублей или 92,8% к годовым плановым значениям.

По итогам проведенных работ по капитальному ремонту и ремонту региональных автомобильных дорог протяженность на территории края сети региональных автомобильных дорог, соответствующих нормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, увеличена на 353,7 км при плановом показателе – 275,0 км.

В рамках расходов по развитию сети региональных автомобильных дорог в сумме 336 266,3 тыс. рублей или 57,0% относительно годовых плановых значений реализовывался комплекс мер по строительству и реконструкции региональных автомобильных дорог, а также разработка проектно-сметной документации на объекты строительства и реконструкции. В результате протяженность реконструированных в 2019 году участков региональных автомобильных дорог увеличена на 11,726 км при плановом показателе – 21,15 км. Осуществлено устройство искусственного электроосвещения на четырех участках региональных автомобильных дорог. В результате построены линии искусственного электроосвещения общей протяженностью 7,195 км. Также выполнены проектно - изыскательские работы по устройству искусственного электроосвещения двух участков автомобильных дорог.

В предшествующих периодах Ставропольским краем из федерального бюджета привлекались бюджетные кредиты для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования. Сумма задолженности по данным бюджетным кредитам на начало 2020 года в сравнении с данными на начало 2019 года не изменилась и составила 958,3 тыс. рублей. Расходы на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета, в 2019 году составили 958,3 тыс. рублей.

 

Анализ бюджетных инвестиций

В соответствии со статьями 78.2, 79 БК РФ в 2019 году из бюджета Ставропольского края предоставлялись бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность.

Постановлением Правительства Ставропольского края от 26.10.2018 № 472-п (ред. от 28.12.2019) утверждена краевая адресная инвестиционная программа на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов (далее – КАИП, адресная программа, инвестиционная программа), устанавливающая пообъектное распределение бюджетных инвестиций.

Объем утвержденных бюджетных ассигнований КАИП в 2019 году составил 11 860 485,9 тыс. рублей (средства федерального бюджета – 4 675 181,0 тыс. рублей) или 9,8% к общему объему расходов бюджета Ставропольского края. Бюджетные ассигнования в рамках адресной программы предусмотрены на строительство, реконструкцию, проектирование и приобретение 245 объектов социального назначения и дорожного хозяйства, что на 85 объектов больше, предусмотренных к реализации в 2018 году (160 объектов).

Наибольший удельный вес в объеме бюджетных ассигнований КАИП составили субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности – 7 106 576,8 тыс. рублей или 59,9 % объема КАИП, бюджетные инвестиции в строительство (реконструкцию) и приобретение объектов государственной собственности – 4 169 593,6 тыс. рублей или 35,2 % объема КАИП.

В 2019 году бюджетные ассигнования на реализацию КАИП были выделены в рамках 12 госпрограмм и непрограммного направления деятельности. Анализ оценки объемов расходов в рамках выполнения адресной программы на 2019 год представлен в следующей таблице:

 

Наименование госпрограмм	Бюджетные ассигнования на реализацию КАИП в 2019 году, тыс. рублей	Кассовые расходы по КАИП за 2019 год, тыс. рублей	Процент исполнения	Неисполненные бюджетные назначения,  тыс. рублей
«Развитие здравоохранения»	1 300 289,2	460 763,7	35,4	-839 525,5
«Развитие образования»	4 100 631,9	3 395 177,2	82,8	-705 454,7
«Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций»	530 919,3	481 150,7	90,6	-49 768,6
«Сохранение и развитие культуры»	278 393,5	268 044,5	96,3	-10 349,0
«Охрана окружающей среды»	598 668,7	367 045,1	61,3	-231 623,6
«Развитие транспортной системы»	3 059 989,5	2 770 307,0	90,5	-289 682,5
«Развитие сельского хозяйства»	610 141,4	545 141,3	89,3	-65 000,1
«Развитие физической культуры и спорта»	818 087,7	789 816,2	96,5	-28 271,5
«Молодежная политика»	105 501,9	18 401,1	17,4	-87 100,8
«Экономическое развитие и инновационная экономика»	295 825,9	292 825,9	99,0	-3 000,0
«Управление имуществом»	3 455,0	3 441,6	99,6	-13,4
«Развитие градостроительства, строительства и архитектуры»	136 683,8	122 768,4	89,8	-13 915,4
Итого по программной части КАИП	11 838 587,8	9 514 882,7	80,4	-2 323 705,1
Непрограммная часть КАИП	21 898,1	15 466,2	70,6	-6 431,9
Итого по КАИП	11 860 485,9	9 530 348,9	80,4	-2 330 137,0

 

Кассовое исполнение годовых плановых назначений по бюджетным инвестициям сложилось в объеме  9 530 349,0 тыс. рублей (средства федерального бюджета – 3 211 267,4 тыс. рублей) или 80,4 % утвержденных назначений.

Основной объем неисполненных назначений сложился по трем госпрограммам на общую сумму 1 834 662,7 тыс. рублей или 78,7 % от общего объема неисполненных бюджетных назначений, в том числе по госпрограммам:

- «Развитие здравоохранения» остаток в сумме 839 525,5 тыс. рублей по объектам государственной собственности;

- «Развитие образования» остаток в сумме 705 454,7 тыс. рублей, из них 57 382,6 тыс. рублей по объектам государственной собственности и 648 072,1 тыс. рублей по объектам муниципальной собственности;

- «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» остаток в сумме 289 682,5 тыс. рублей, из них 257 629,5 тыс. рублей по объектам государственной собственности и 32 053,0 тыс. рублей по объектам муниципальной собственности.

Основными причинами не полного исполнения бюджетных ассигнований являлись: экономия по результатам конкурентных процедур, перечисление средств на основании документов, подтверждающих выполненные работы, ненадлежащее исполнение обязательств подрядными организациями, поздним доведением лимитов бюджетных обязательств.

На уровне от 99,6% до 90,5 % исполнены расходы на реализацию КАИП в рамках 6 госпрограмм, на уровне от 89,8 % до 82,8 % –  3 госпрограммы, от 70,6 % до 61,3 % – 1 госпрограмма и непрограммного направления деятельности, на уровне ниже 35,4 % – 2 госпрограммы («Развитие здравоохранения», «Молодежная политика»).

В рамках госпрограммы «Развитие здравоохранения» предусмотрены капитальные вложения в строительство нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе. Плановые назначения на реализацию данного проекта предусмотрены КАИП в сумме 895 599,6 тыс. рублей (в том числе 811 000,0 тыс. рублей – средства федерального бюджета). Согласно данным уточненного отчета о ходе реализации КАИП, кассовое исполнение расходов по данному объекту составило 196 614,7 тыс. рублей или 22,0% относительно уточненных плановых назначений (в том числе 153 982,6 тыс. рублей – средства федерального бюджета).

В отчетном периоде министерством строительства и архитектуры Ставропольского края заключены государственные контракты на осуществление подключения (технологического присоединения) объекта к сетям инженерно-технического обеспечения. Степень технической готовности объекта на конец отчетного периода составила 6%.

Соглашением от 24.01.2020 № б/н, заключенным между министерством строительства и архитектуры Ставропольского края и подрядной организацией, государственный контракт от 03.06.2019 № 018ЭА-2019 на выполнение подрядных работ по объекту «Строительство нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе был расторгнут по соглашению сторон. Выполненные подрядчиком подрядные работы на сумму 99 120,5 тыс. рублей оплачены в полном объеме.

Инвестиционной программой по госпрограмме «Молодежная политика» запланированы средства в сумме 105 501,9 тыс. рублей (в том числе 20 000,0 тыс. рублей – средства федерального бюджета) на создание и эксплуатацию образовательного центра «Машук» в Северо-Кавказском федеральном округе на 300 человек единовременного пребывания. Исполнение расходов по данному объекту составило 18 401,1 тыс. рублей (в том числе 18 217,1 тыс. рублей - средства федерального бюджета) или 17,4% от уточненных плановых назначений. Ненадлежащее исполнение обязательств по государственному контракту от 09.07.2019 № 549ЭОК-2019 по своевременному выполнению подрядчиком комплексных инженерных изысканий, разработке проектной и рабочей документации по инвестиционному объекту, в значительной степени повлияло на кассовое исполнение расходов по данному объекту, а также на степень его технической готовности – 4,1%.

В соответствии с инвестиционной программой из 245 мероприятий и объектов капитального строительства 195 подлежали в 2019 году к вводу в эксплуатацию (подготовка проектной документации) или приобретению объектов недвижимого имущества, 50 – переходящие объекты. В ходе реализации адресной программы из числа планируемых к вводу в эксплуатацию в 2019 году работы не были завершены по 129 объектам.

 

Анализ исполнения расходов краевого бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации

Законом СК № 102-кз (в ред. от 29.11.2019) расходы на предоставление межбюджетных трансфертов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации на 2019 год (далее – межбюджетные трансферты) утверждены в объеме 56 270 763,9 тыс. рублей, что выше первоначально утвержденных назначений на 7 248 011,1 тыс. рублей или 14,8%. В связи с дополнительным поступлением межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, показатели сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края на 2019 год уточнены на сумму 158 243,1 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов составил 56 429 007,0 тыс. рублей.

Бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в 2019 году направлены межбюджетные трансферты в сумме 54 993 764,8 тыс. рублей или 97,5% от уточненных плановых назначений сводной бюджетной росписи, что выше уровня 2018 года на 7 273 768,8 тыс. рублей или 15,2%.

Данные об общем объеме предоставленных межбюджетных трансфертов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Межбюджетные  трансферты:	Утверждено Законом СК № 102-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2019 год	Исполнено за 2019 год	Неисполненные назначения	Процент исполне-ния
	в ред. от 13.12.2018	в ред. от 29.11.2019
государственным внебюджетным фондам	107 482,9	87 482,9	87 482,9	87 375,9	-107,0	99,9
федеральному бюджету	931,9	931,9	931,9	929,0	-2,9	99,7
местным бюджетам	48 914 338,0	56 182 349,1	56 340 592,2	54 905 459,9	-1 435 132,3	97,5
Итого	49 022 752,8	56 270 763,9	56 429 007,0	54 993 764,8	-1 435 242,2	97,5

 

Межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам

Законом СК № 102-кз бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (далее – межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам) первоначально предусматривались в общей сумме 107 482,9 тыс. рублей, в том числе:

- бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации в сумме 60 000,0 тыс. рублей;

- бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края в сумме 47 482,9 тыс. рублей.

В течение 2019 года объем межбюджетных трансфертов Пенсионному фонду Российской Федерации был уменьшен на 20 000,0 тыс. рублей или на 33,3% и составил 40 000,0 тыс. рублей.

Таким образом, предусмотренный Законом СК № 102-кз (в ред. от 29.11.2019) общий объем бюджетных ассигнований на предоставление в 2019 году межбюджетных трансфертов государственным внебюджетным фондам составил 87 482,9 тыс. рублей, что на 18,6% меньше первоначально утвержденного показателя.

Показатели сводной бюджетной росписи (с изменениями) в части расходов на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов аналогичны показателям, утвержденным Законом СК № 102-кз (в ред. от 29.11.2019).

Бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации за 2019 год перечислены межбюджетные трансферты в сумме 39 893,0 тыс. рублей или 99,7% уточненных плановых назначений, бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края – 47 482,9 тыс. рублей или 100% показателя сводной бюджетной росписи.

 

Межбюджетные трансферты федеральному бюджету

Согласно статье 9 Закона СК № 102-кз межбюджетные трансферты федеральному бюджету предусмотрены в виде субвенции на выполнение части полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность, предусмотренных Законом Ставропольского края от 10.04.2008 № 20-кз «Об административных правонарушениях в Ставропольском крае» в сумме 931,9 тыс. рублей. По итогам 2019 года межбюджетные трансферты федеральному бюджету направлены в сумме 929,0 тыс. рублей, что составило 99,7% от плановых назначений.

 

Межбюджетные трансферты местным бюджетам (распределение дотаций, субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов)

В 2019 году расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам утверждены Законом СК № 102-кз в объеме 56 182 349,1 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края на 2019 год уточнены на сумму 158 243,1 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам составил 56 340 592,2 тыс. рублей, что на 8 197 575,9 тыс. рублей или на 17% выше уровня 2018 года.

Анализ расходов краевого бюджета, предусмотренных на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в форме дотаций, субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

Наименование показателя	Утверждено Законом СК № 102-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2019 год	Исполнено       за 2019 год	Неисполненные назначения	Процент исполнения
	в ред. от 13.12.2018	в ред. от 29.11.2019
Дотации	3 478 167,4	3 459 762,0	3 459 762,0	3 459 708,6	53,4	99,9
Субвенции	29 168 742,5	29 486 341,8	29 486 341,8	29 480 029,1	6 312,7	99,9
Субсидии	15 103 084,4	20 067 140,6	20 067 140,6	18 805 409,8	1 261 730,8	93,7
Иные межбюджетные трансферты	1 164 343,8	3 169 104,7	3 327 347,8	3 160 312,4	167 035,4	95,0
Итого	48 914 338,1	56 182 349,1	56 340 592,2	54 905 459,9	1 435 132,3	97,5

 

Удельный вес межбюджетных трансфертов, перечисленных местным бюджетам в 2019 году, составил 47% общего объема осуществленных расходов краевого бюджета. В структуре межбюджетных перечислений основную долю занимают субвенции – 53,7% (в 2018 году – 59,3%), на субсидии приходится 34,3% (в 2018 году – 30,2%), на дотации 6,3% (в 2018 году – 6,2%), иные межбюджетные трансферты составляют 5,7% (в 2018 году – 4,3%).

Уточненный объем дотаций в 2019 году увеличился по сравнению с 2018 годом на 535 395,1 тыс. рублей или на 18,3% и составил 3 459 762,0 тыс. рублей, из которых:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из регионального фонда финансовой поддержки – 7 265,2 тыс. рублей;

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из регионального фонда финансовой поддержки – 3 452 496,8 тыс. рублей.

Кассовые расходы на предоставление бюджетам муниципальных образований Ставропольского края дотаций составили 99,9% от уточненного показателя, предусмотренного сводной бюджетной росписью.

В соответствии со сводной бюджетной росписью  расходы краевого бюджета на предоставление субвенций местным бюджетам утверждены на 2019 год в сумме 29 486 341,8 тыс. рублей, что на 1 222 812,5 тыс. рублей или на 4,3% выше аналогичного показателя 2018 года. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам в виде субвенций, сложилось в сумме 29 480 029,1 тыс. рублей, что составляет 99,9% к плановым назначениям. Неисполненные назначения составили 6 312,7 тыс. рублей.

Объем субсидий на 2019 год также увеличился в сравнении с уточненными назначениями 2018 года на 5 281 299,7 тыс. рублей или на 35,7%. Исполнение краевого бюджета по субсидиям сложилось в сумме 18 805 409,8 тыс. рублей или 93,7% уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 1 261 730,8 тыс. рублей, из которых более 76% неисполненных назначений сложилось при использовании следующих субсидий:

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт – 359 450,6 тыс. рублей (исполнение 15,2%);

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – 284 279,9 тыс. рублей (исполнение – 73,4%);

- на реализацию мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края – 173 233,8 тыс. рублей (исполнение – 63%);

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях – 145 111,2 тыс. рублей (исполнение – 66,8%).

Наибольшее изменение объема субсидий, предусмотренных к предоставлению местным бюджетам в 2019 году, относительно показателей предшествующего года, сложилось по следующим субсидиям:

- на софинансирование капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципальных образований Ставропольского края и приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность муниципальных образований Ставропольского края – на 3 198 614,5 тыс. рублей (в 2,1 раза);

- на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений и финансовое обеспечение осуществления органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения – на 1 022 124,9 тыс. рублей (на 30,2%).

Кроме того в 2019 году обеспечивалось финансирование новых расходных обязательств, не предусмотренных к исполнению в 2018 году, в основном таких как субсидии:

- на обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» – исполнение в сумме 970 328,0 тыс. рублей;

- на выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации, проведение государственной экспертизы проектной документации, результатов инженерных изысканий и достоверности определения сметной стоимости для строительства, реконструкции, модернизации и капитального ремонта объектов социальной и инженерной инфраструктуры собственности муниципальных образований Ставропольского края, расположенных в сельской местности – 352 915,0 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий по благоустройству дворовых территорий – 198 988,4 тыс. рублей;

- на благоустройство территорий муниципальных общеобразовательных организаций – 194 845,3 тыс. рублей;

- на государственную поддержку отрасли культуры (создание и модернизацию учреждений культурно-досугового типа в сельской местности, включая обеспечение инфраструктуры (в том числе строительство, реконструкция и капитальный ремонт зданий учреждений) – 120 991,9 тыс. рублей.

Иные межбюджетные трансферты в 2019 году в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи (с изменениями) предусмотрены в сумме 3 327 347,8 тыс. рублей, что на 1 158 068,6 тыс. рублей или на 53,4% превышает аналогичный показатель 2018 года. Кассовое исполнение иных межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам, сложилось в сумме 3 160 312,4 тыс. рублей или 95% от уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 167 035,4 тыс. рублей.

Основной причиной увеличения объема иных межбюджетных трансфертов является исполнение расходных обязательств, не предусмотренных в предыдущем году, таких как средства:

- на реализацию проектов городских округов Ставропольского края по развитию современной культурно-досуговой инфраструктуры – 925 000,0 тыс. рублей;

- на финансовое обеспечение бюджетных обязательств, принятых получателями средств местного бюджета в рамках реализации муниципальных программ, предусматривающих мероприятия по формированию современной городской среды в Ставропольском крае, в 2018 году и подлежащих оплате в 2019 году – 257 724,4 тыс. рублей;

- на повышение заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы и лиц, не замещающих должности муниципальной службы и исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, а также работников муниципальных учреждений, за исключением отдельных категорий работников муниципальных учреждений, которым повышение заработной платы осуществляется в соответствии с указами Президента Российской Федерации – 231 731,3 тыс. рублей;

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, для обеспечения ввода объектов в эксплуатацию – 196 200,5 тыс. рублей;

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, для обеспечения приобретения объектов – 104 012,3 тыс. рублей.

В тоже время по отдельным направлениям иных межбюджетных трансфертов, реализованных в 2018 году, в отчетном периоде финансирование не осуществлялось (на компенсацию части потерь доходов местных бюджетов от арендной платы за земельные участки, предоставленные собственнику зданий, сооружений, право которого на приобретение в собственность земельного участка ограничено законодательством Российской Федерации, в границах городских округов Ставропольского края, на территории которых находятся города-курорты федерального значения; на компенсацию части потерь доходов местных бюджетов от уплаты земельного налога в связи с предоставлением налоговой льготы отдельным категориям налогоплательщиков, определенных частью второй Налогового кодекса Российской Федерации; на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в целях реализации проектов создания комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях; на компенсацию части потерь доходов местных бюджетов от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в связи с реализацией налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями права, предусмотренного частью второй Налогового кодекса Российской Федерации).

Оценка дефицита (профицита) бюджета Ставропольского края

Законом о краевом бюджете (ред. от 13.12.2018) бюджет Ставропольского края на 2019 год первоначально утвержден с превышением доходов над расходами или с профицитом в сумме 1 410 936,8 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета уточненные характеристики скорректированы с превышением расходов над доходами или с дефицитом в сумме 4 822 080,0 тыс. рублей.

По итогам 2019 года бюджет Ставропольского края исполнен с профицитом, размер которого составил 2 569,9 тыс. рублей. Профицит бюджета обусловлен перевыполнением плановых назначений по доходам (доходная часть исполнена на 101,9%) с одновременным недовыполнением плановых бюджетных назначений по расходам краевого бюджета (расходная часть бюджета исполнена на 96,8% к показателям сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края).

Приложением 4 к законопроекту утверждены источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2019 год, состав и структура которых соответствует приложению 1 «Источники финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств Ставропольского края на 2019 год» к Закону СК № 102-кз (ред. от 29.11.2019).

Фактическое исполнение источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета сложилось следующим образом:

- разница суммы между выпущенными облигациями Ставропольского края и погашением их номинальной стоимости – (минус) 500 000,0 тыс. рублей (в 2019 году не выпускались, погашено – 500 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными банковскими кредитами и их погашением – (минус) 250 000,0 тыс. рублей (получено – 11 300 000,0 тыс. рублей, погашено – 11 550 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетными кредитами и их погашением – (минус) 786 454,7 тыс. рублей (получено – 8 000 000,0 тыс. рублей, погашено – 8 786 454,7 тыс. рублей);

- изменение остатков денежных средств по учету средств бюджетов –1 550 535,7 тыс. рублей;

- иные источники – (минус) 16 650,9 тыс. рублей (из краевого бюджета выдано муниципальным образованиям Ставропольского края бюджетных кредитов на общую сумму 539 294,0 тыс. рублей, погашено муниципальными образованиями полученных бюджетных кредитов на общую сумму 522 643,1 тыс. рублей).

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

Согласно Отчету о предоставлении и погашении бюджетных кредитов, предоставленному в составе годового отчета об исполнении бюджета, по состоянию на 01.01.2019 остаток задолженности по предоставленным бюджетным кредитам составлял 115 117,4 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 106 220,2 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 21.05.2019 № 201-рп, от 18.07.2019 № 289-рп, от 12.08.2019 № 327-рп, от 23.09.2019 № 417-рп, от 20.11.2019 № 493-рп «О предоставлении в 2019 году из бюджета Ставропольского края бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва» в 2019 году из бюджета Ставропольского края 9 муниципальным образования предоставлены бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва на общую сумму 539 294,0 тыс. рублей (двум муниципальным районам, четырем городам, трем сельским поселениям), что соответствует размеру годового лимита бюджетных кредитов, предоставляемых из бюджета Ставропольского края, определенному частью 2 статьи 13 Закона о краевом бюджете (910 000,0 тыс. рублей). Согласно вышеуказанным распоряжениям сроки погашения бюджетных кредитов определены на декабрь 2019 года.

В отчетном периоде возвращено бюджетных кредитов на сумму 522 643,1 тыс. рублей, в том числе возвраты задолженности прошлых лет (реструктуризация) – 53 593,1 тыс. рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона СК № 102-кз и распоряжениями Правительства Ставропольского края от 29.11.2019 № 507-рп «О проведении реструктуризации задолженности Предгорного муниципального района Ставропольского края перед бюджетом Ставропольского края по бюджетному кредиту в 2019 году», от 17.12.2019 № 524-рп «О проведении реструктуризации задолженности городского округа города-курорта Кисловодска перед бюджетом Ставропольского края по бюджетному кредиту в 2019 году», от 17.12.2019 № 525-рп «О проведении реструктуризации задолженности Степновского муниципального района Ставропольского края перед бюджетом Ставропольского края по бюджетному кредиту в 2019 году» Правительством Ставропольского края принято решение по реструктуризации задолженности в общей сумме 70 244,0 тыс. рублей по бюджетным кредитам, предоставленным в 2019 году Предгорному и Степновскому муниципальным районам, городу-курорту Кисловодску, путем рассрочки уплаты платежей на три года (2020 - 2022 годы).

На основании части 5 статьи 13 Закона СК № 102-кз плата за пользование бюджетными средствами на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, установлена в размере 0,1% годовых.

Приложением 13 «Распределение доходов краевого бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов на 2019 год» к Закону СК № 102-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, в сумме 200,0 тыс. рублей. По итогам 2019 года в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 264,0 тыс. рублей или 132% к плановым назначениям.

В результате по состоянию на 01.01.2020 остаток задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из бюджета Ставропольского края, составил 131 768,3 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 122 871,1 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

 

Анализ долговых и гарантийных обязательств Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2019 составлял 32 950 884,1 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 11 250 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам федерального бюджета – 15 900 884,1 тыс. рублей, государственным облигациям – 5 800 000,0 тыс. рублей.

Пунктом 2 статьи 11 Закона СК № 102-кз (ред. от 29.11.2019) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2020 утвержден в размере 31 542 347,2 тыс. рублей, в том числе по государственным гарантиям Ставропольского края – 0 тыс. рублей.

Структура заимствований Ставропольского края на 2019 год утверждена приложением 33 «Программа государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2019 год» к Закону о краевом бюджете (ред. от 29.11.2019), которая состоит из привлечений бюджетных кредитов из федерального бюджета – 10 000 000,0 тыс. рублей, банковских кредитов – 20 000 000,0 тыс. рублей. Одновременно, утверждены плановые показатели по погашению основной суммы долга Ставропольского края по кредитам, полученным от кредитных организаций – 20 122 082,1 тыс. рублей, бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета – 10 786 454,8 тыс. рублей, государственным облигациям Ставропольского края – 500 000,0 тыс. рублей.

По итогам исполнения краевого бюджета Ставропольским краем в 2019 году осуществлены заимствования в виде банковских кредитов в кредитных организациях на сумму 11 300 000,0 тыс. рублей, а также из федерального бюджета предоставлены бюджетные кредиты – 8 000 000,0 тыс. рублей. При этом произведено погашение задолженности перед кредитными организациями в сумме 11 550 000,0 тыс. рублей, федеральным бюджетом по бюджетным кредитам – 8 786 454,7 тыс. рублей, а также перед держателями государственных облигаций Ставропольского края – 500 000,0 тыс. рублей.

В результате по состоянию на 01.01.2020 государственный долг Ставропольского края составил 31 414 429,3 тыс. рублей и включает в себя обязательства по:

- заимствованиям из федерального бюджета – 15 114 429,3 тыс. рублей или 48,1% к общей сумме долга;

- заимствованиям в кредитных организациях – 11 000 000,0 тыс. рублей или 35% к общей сумме долга;

- государственным облигациям Ставропольского края – 5 300 000,0 тыс. рублей или 16,9% к общей сумме долга.

Следует отметить, что структура государственного долга состоит из среднесрочных и долгосрочных заимствований в виде кредитов кредитных организаций, бюджетных кредитов из федерального бюджета, государственных облигаций Ставропольского края.

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117), Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120), Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121), Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123), Пояснительную записку (ф. 0503160).

Согласно пункту 133 Инструкции № 191н Отчет об исполнении бюджета Ставропольского края (ф. 0503117) составлен финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета консолидированных Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) и Справок о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184) ГРБС, ГАИФДБ, главных администраторов доходов бюджета, представленных на отчетную дату, и консолидированного Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124).

Объем утвержденных бюджетных назначений в Отчете об исполнении бюджета (ф. 05031117) по разделам «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (114 671 942,0 тыс. рублей и 4 822 080,0 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов, с учетом последующих изменений по состоянию на 01.01.2020 (120 652 232,9 тыс. рублей).

Показатели Баланса исполнения бюджета Ставропольского края (ф. 0503120) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н в разрезе бюджетной деятельности, средств во временном распоряжении и итогового показателя на начало года и конец отчетного периода, соответственно.

В связи с изменением подведомственности одного бюджетного и одного автономного учреждений Ставропольского края в отчетном периоде в балансах министерства энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерства образования Ставропольского края и Правительства Ставропольского края отражены расхождения показателей вступительного баланса на начало финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года, не повлекшие изменений показателей баланса исполнения бюджета Ставропольского края.

В тоже время, изменение части показателей вступительного баланса исполнения бюджета Ставропольского края в отчетном периоде обусловлено исправлением ошибок прошлых лет, а также пересчетом показателей отчетности.

Обобщенные за отчетный период данные об изменении показателей баланса исполнения бюджета Ставропольского края отражены в соответствующих разделах Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173).

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края показал, что стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2019 года увеличилась на 687 219,7 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 60 450 101,3 тыс. рублей.

Сумма денежных средств на счетах учреждений относительно предшествующего года увеличилась на 5 875,7 тыс. рублей и составила 8 077,1 тыс. рублей. Весь объем денежных средств учреждений приходится на принятые к бюджетному учету денежные документы.

В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года уменьшилась на 1 403 112,8 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась в сумме 5 520 448,2 тыс. рублей, в том числе: 5 292 483,9 тыс. рублей – средства бюджета, 227 964,3 тыс. рублей – средства, полученные во временное распоряжение.

В анализируемом периоде объем финансовых вложений увеличился по сравнению с аналогичным показателем на начало отчетного периода на 6 996 374,9 тыс. рублей или на 13,8% и составил 57 584 500,7 тыс. рублей.

Объем дебиторской задолженности по доходам на конец отчетного периода достиг уровня 84 269 508,5 тыс. рублей, увеличившись в течение года на 76 096 613,4 тыс. рублей или в 10,3 раза. Значительное увеличение задолженности обусловлено применением в учете с 2019 года положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.02.2018 № 32н (далее – СГС «Доходы»).

Объем кредиторской задолженности по доходам краевого бюджета в течение года увеличился на 549 238,4 тыс. рублей или на 18,8% и на конец отчетного периода составил 3 477 538,9 тыс. рублей.

Общая сумма задолженности перед краевым бюджетом в виде оплаченных авансовых платежей, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по платежам в бюджеты увеличилась на 2 031 110,4 тыс. рублей или в 2,6 раза и на конец отчетного периода составила 3 275 323,9 тыс. рублей. Основной объем дебиторской задолженности в сумме 3 260 103,8 тыс. рублей сложился по расчетам по выданным авансам, увеличившись относительно данных на начало года на 2 028 541,7 тыс. рублей или в 2,6 раза. Рост задолженности главным образом обусловлен увеличением дебиторской задолженности по авансовым безвозмездным перечислениям государственным бюджетным и автономным учреждениям (на 1 213 144,5 тыс. рублей или в 6,3 раза в сравнении с данными на начало года) и расчетам по авансам на приобретение акций и по иным формам участия в капитале (на 520 850,9 тыс. рублей или в 9,3 раза).

В тоже время, на конец 2019 года сумма кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами составила 35,1 тыс. рублей, увеличившись относительного аналогичного показателя на начало года на 32,7 тыс. рублей или в 14,6 раз. Задолженность краевого бюджета по начисленным суммам налогов, сборов, страховых взносов и иным обязательным платежам на конец отчетного периода сложилась в сумме 100 504,0 тыс. рублей, увеличившись относительно показателя на начало 2019 года на 98 099,0 тыс. рублей или в 41,8 раза. В составе задолженности значительный объем в сумме 79 469,1 тыс. рублей образовался в учете министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края по расходам на уплату налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения.

Расчеты по кредитам и займам в анализируемом периоде на конец года сложились в сумме 122 871,1 тыс. рублей, увеличившись на 16 650,9 тыс. рублей или на 15,7%.

Объем вложений в финансовые активы в течение отчетного периода увеличился на 41 559,7 тыс. рублей или более чем в два раза и составил 79 871,0 тыс. рублей.

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года уменьшились на 1 536 454,8 тыс. рублей или на 4,7% и на конец отчетного периода сложились в сумме 31 414 429,3 тыс. рублей.

Объем кредиторской задолженности по расчетам по принятым обязательствам увеличился в течение отчетного периода на 17 602,9 тыс. рублей или на 26,7% и составил 83 555,2 тыс. рублей.

В Отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержатся данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении краевого бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ). Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.

Доходы учреждений в сумме 128 849 073,8 тыс. рублей начислены по бюджетной деятельности. Основную долю занимают налоговые доходы – 52,0% (66 947 468,3 тыс. рублей) и безвозмездные денежные поступления текущего характера – 34,7% (44 749 712,9 тыс. рублей, из них поступления текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 44 567 884,4 тыс. рублей). Безвозмездные неденежные поступления в сектор государственного управления составили 5,2% (6 769 742,5 тыс. рублей) от общей суммы доходов.

Кроме того, в анализируемом периоде начислены доходы от операций с активами в сумме 5 716 461,6 тыс. рублей или 4,4% от общей суммы доходов и безвозмездные денежные поступления капитального характера      в сумме 2 589 623,0 тыс. рублей или 2,0% (из них поступления капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 2 561 642,5 тыс. рублей). Суммы штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба составили доход в размере 1 222 578,6 тыс. рублей (1,0%).

Доходы от собственности в 2019 году сложились в сумме 633 872,3 тыс. рублей (0,5% от общей суммы доходов). Также в анализируемом периоде начислены доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат в сумме 105 559,7 тыс. рублей и прочие доходы в сумме 114 054,9 тыс. рублей (удельный вес в общей сумме доходов составил по 0,1% соответственно).

Расходы учреждений сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 119 891 224,0 тыс. рублей и представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 6 394 151,6 тыс. рублей (5,3% от общего объема расходов);

- оплата работ, услуг – 6 855 271,6 тыс. рублей (5,7% от общего объема расходов);

- обслуживание государственного долга Ставропольского края – 621 006,9 тыс. рублей (0,5% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления текущего характера организациям – 23 247 617,2 тыс. рублей (19,4% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления бюджетам – 54 388 348,9 тыс. рублей (45,4% от общего объема расходов);

- социальное обеспечение – 17 124 602,3 тыс. рублей (14,3% от общего объема расходов);

- расходы по операциям с активами – 2 008 707,0 тыс. рублей (1,7% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления капитального характера организациям – 7 410 762,5 тыс. рублей (6,2% от общего объема расходов);

- прочие расходы – 1 840 756,0 тыс. рублей (1,5% от общего объема расходов).

Операционный результат до налогообложения составил 8 957 849,8 тыс. рублей. С учетом начисленного налога на прибыль в сумме 269,6 тыс. рублей чистый операционный результат составил 8 957 580,2 тыс. рублей.

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) в разрезе кодов КОСГУ отражает данные о движении денежных средств, сформированные финансовым органом в соответствии с показателями консолидированных отчетов ГРБС, ГАИФДБ, главных администраторов доходов бюджета и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств», «Аналитическая информация по выбытиям».

Анализ показал, что в отчетном периоде поступления денежных средств сложились в сумме 136 336 650,9 тыс. рублей, из них:

- поступления по текущим операциям – 116 508 638,6 тыс. рублей;

- поступления от инвестиционных операций – 528 012,3 тыс. рублей;

- поступления от финансовых операций – 19 300 000,0 тыс. рублей.

Поступления по текущим операциям сформировали: налоговые доходы в сумме 67 257 288,1 тыс. рублей, безвозмездные денежные поступления текущего и капитального характера – 47 555 099,9 тыс. рублей (из них поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 47 501 481,3 тыс. рублей), доходы от собственности – 324 335,0 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат – 104 713,3 тыс. рублей, поступления по штрафам, пеням, неустойкам, возмещению ущерба – 1 266 723,2 тыс. рублей, иные текущие поступления – 479,1 тыс. рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы в общей сумме 528 012,3 тыс. рублей за счет реализации финансовых активов на сумму 522 643,1 тыс. рублей (возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации), а также реализации нефинансовых активов в сумме 5 369,2 тыс. рублей, в том числе: основных средств – 4 221,4 тыс. рублей, непроизведенных активов – 606,5 тыс. рублей, материальных запасов – 541,3 тыс. рублей.

Поступления от финансовых операций в сумме 19 300 000,0 тыс. рублей сформированы за счет осуществления заимствований, в том числе за счет получения кредитов от кредитных организаций в сумме 11 300 000,0 тыс. рублей и получения бюджетных кредитов из федерального бюджета в сумме 8 000 000,0 тыс. рублей.

Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 138 176 156,3 тыс. рублей, в том числе:

- по текущим операциям – 112 180 464,8 тыс. рублей;

- по инвестиционным операциям – 5 159 236,8 тыс. рублей;

- по финансовым операциям – 20 836 454,7 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая сумма выбытия денежных средств со счетов бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, превысила их поступление на 1 839 505,4 тыс. рублей.

 

Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета Ставропольского края

Проверкой своевременности, достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в основном соответствует предъявляемым требованиям и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности главных администраторов средств краевого бюджета и исполнение краевого бюджета за 2019 год.

Вместе с тем, отдельными субъектами бюджетной отчетности при составлении и представлении годовой бюджетной отчетности не в полной мере соблюдались требования действующего законодательства.

Выявлены нарушения требований Инструкции № 191н, в том числе:

- в нарушение пункта 6 Инструкции № 191н отдельные формы бюджетной отчетности трех главных администраторов средств краевого бюджета представлены без подписи руководителя субъекта бюджетной отчетности, в том числе: Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110)  комитета Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию,

Пояснительная записка (ф. 0503160) комитета Ставропольского края по делам национальностей и казачества и управления ветеринарии Ставропольского края;

- в нарушение пункта 8, пункта 152 Инструкции № 191н:

тремя главными администраторами средств краевого бюджета не представлены в составе бюджетной отчетности, а также в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о непредставлении отдельных форм бюджетной отчетности ввиду отсутствия числовых значений показателей, в том числе:

министерство образования Ставропольского края – Сведения о результатах деятельности (ф. 0503162);

управление ветеринарии Ставропольского края – Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173);

министерство экономического развития Ставропольского края – Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах (ф. 0503172);

управлением Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия и министерством строительства и архитектуры Ставропольского края в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) отражена информация об отсутствии в составе бюджетной отчетности формы 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» при ее фактическом наличии.

При этом, в соответствии с приказом министерства финансов Ставропольского края от 30 декабря 2019 года № 408 «О сроках представления годовой бюджетной отчетности и сводной годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год, месячной, квартальной бюджетной и сводной бухгалтерской отчетности   в 2020 году», письма министерства финансов Ставропольского края   от 21 января 2020 года № 06-01-25-41/353 «Об  особенностях составления и представления годовой отчетности за 2019 год»  отчетность представляется в электронном виде в информационно-аналитической системе  WEB-Консолидация с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи с учетом положений абзаца 2 пункта 8 приказа МФ РФ № 191н.

- в нарушение пункта 152 Инструкции № 191н отдельными субъектами бюджетной отчетности допущены нарушения при составлении текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160), в том числе:

неверное отражение в разделе 1 «Организационная структура субъекта бюджетной отчетности» кодов доходов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым согласно Закону СК № 102-кз субъект бюджетной отчетности наделен полномочиями главного администратора (управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края, комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества, управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия, комитет Ставропольского края по делам архивов);

неверное указание управлением ветеринарии Ставропольского края в разделе 1 «Организационная структура субъекта бюджетной отчетности» наименования органа, осуществляющего внешний государственный финансовый контроль – Счетная палата Ставропольского края вместо Контрольно-счетная палата Ставропольского края;

отражение информации о своевременности поступления материальных запасов в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» вместо раздела 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» (комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества);

неверное отражение в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» значений отдельных показателей бухгалтерской отчетности, содержащихся в следующих формах бюджетной отчетности:

ф. 0503169  комитет Ставропольского края по делам архивов, управление ветеринарии Ставропольского края, управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края;

ф. 0503130 министерство экономического развития Ставропольского края.

Одновременно в нарушение пункта 152 Инструкции № 191н избирательной комиссией Ставропольского края в составе отчетности представлены Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф. 0503163). При этом представленная к проверке форма оформлена с нарушением требований пункта 162 Инструкции № 191н (в ред. от 20.08.2019 № 131н): по всем кодам расходов краевого бюджета указаны объемы бюджетных назначений, несоответствующие сумме бюджетных назначений, первоначально утвержденных Законом СК № 102-кз; не указаны причины внесенных уточнений в бюджетные назначения по расходам краевого бюджета, по которым в отчетном периоде осуществлялись изменения;

- в нарушение пункта 152, пункта 156 Инструкции № 191н министерством экономического развития Ставропольского края в составе бюджетной отчетности не представлена Таблица 4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета»;

- в нарушение пункта 153 Инструкции № 191н в Таблице № 1 «Сведения об основных направлениях деятельности», входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), девятью главными администраторами средств краевого бюджета допущены нарушения при заполнении правового обоснования целей и направлений деятельности (функций) субъекта бюджетной отчетности в соответствии с действующими нормативными правовыми и организационно-распорядительными документами:

 не указаны наименования или неверно указаны наименования отдельных правовых актов (избирательная комиссия Ставропольского края, администрация Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации, министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края, министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерство культуры Ставропольского края, министерство образования Ставропольского края, региональная тарифная комиссия Ставропольского края, министерство экономического развития Ставропольского края);

 не указан вид правового акта, утверждающего положение о субъекте бюджетной отчетности (комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества);

- в нарушение пункта 155 Инструкции № 191н в Таблице № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160):

министерством экономического развития Ставропольского края  указано наименование текстовой статьи 16 Закона Ставропольского края от 13.12.2017 № 136-кз «О бюджете Ставропольского края на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», не относящейся к проверяемому периоду;

министерством культуры Ставропольского края информация о проведении годовой инвентаризации отражена в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записке (ф. 0503160) вместо раздела 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности»;

- в нарушение пункта 173.1 Инструкции 191н министерством имущественных отношений Ставропольского края в Сведениях о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), отражены данные о месторасположении (полный адрес) трех приобретаемых в 2019 году объектах недвижимого имущества, не соответствующие их фактическому адресу.

          В соответствии с пунктами 23, 24, 54 статьи 7 Закона Ставропольского края № 59-кз к бюджетным полномочиям министерства финансов Ставропольского края отнесены методическое руководство в области бюджетного процесса, по бухгалтерскому учету и отчетности бюджетных и казенных учреждений в пределах своей компетенции, а также установление порядка составления бюджетной отчетности.

Во исполнение указанных полномочий министерством финансов Ставропольского края письмом от 21.01.2020 № 06-01-25-41/353 «Об особенностях составления и представления годовой отчетности за 2019 год» (далее – письмо № 353) доведены органам исполнительной власти Ставропольского края особенности составления и представления годовой отчетности за 2019 год.

В ходе внешней проверки бюджетной отчетности установлены факты составления отдельных форм отчетности без учета требований письма № 353, в том числе:

- пункта 2.2 – в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160):

министерством физической культуры и спорта Ставропольского края, министерством строительства и архитектуры Ставропольского края, и управлением записи актов гражданского состояния Ставропольского края в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» не отражена информация об отсутствии признаков обесценения нефинансовых активов;

министерством культуры Ставропольского края информация об отсутствии признаков обесценивания активов отражена в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» вместо раздела 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности»;

- пункта 2.3 – отдельными субъектами бюджетной отчетности в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160):

не указаны причины наличия средств на счете 1 201 00 000 «Денежные средства учреждения» (управление ветеринарии Ставропольского края, министерство экономического развития Ставропольского края);

- пункта 2.8.1 – в Сведениях о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий (ф. 0503161), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), отдельными главными администраторами средств краевого бюджета указаны причины изменений количества подведомственных учреждений без наименований распорядительных актов (министерство образования Ставропольского края);

- пункта 2.8.9 – в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160):

в разделе 2 «Изменения в связи с реорганизацией» Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) причины изменений валюты баланса отражены без указания наименований распоряжений Правительства Ставропольского края (министерство образования Ставропольского края);

в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о содержании ошибки порядка формирования бюджетной отчетности за прошлые отчетные периоды по показателям, отраженным по коду причины изменений вступительного баланса 05 «Пересчеты показателей отчетности» (министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края);

- пункта 2.9 – министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о предполагаемых сроках завершения капитальных вложений и (или) иных мерах по завершению четырех объектов бюджетных инвестиций, с даты начала формирования которых истекло более 10 лет.

В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета.

 

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края

Согласно показателям Баланса исполнения бюджета Ставропольского края (ф. 0503120), Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 01.01.2020 общая сумма дебиторской задолженности составила 87 544 832,3 тыс. рублей, кредиторской задолженности – 3 661 633,5 тыс. рублей.

Отдельные показатели сумм дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемые по соответствующим номерам счетов бюджетного учета, отраженные на начало отчетного периода в форме 0503120, форме 0503169 не соответствуют идентичным итоговым показателям бюджетной отчетности за 2018 год по причине исправления ошибок прошлых лет.

В составе дебиторской и кредиторской задолженности краевого бюджета по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» отражены суммы задолженности по доходам, администрируемым не только субъектами бюджетной отчетности Ставропольского края, но и территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края.

Общая сумма дебиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» на начало финансового года составляла 7 994 250,0 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2020 объем указанной задолженности увеличился на 76 093 446,1 тыс. рублей и составил 84 087 696,1 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность составила 3 442 360,0 тыс. рублей. Значительное увеличение задолженности обусловлено применением в учете с 2019 года положений СГС «Доходы».

Наибольший объем в структуре дебиторской задолженности по доходам (88,4% общего объема) на 01.01.2020 составила задолженность по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в результате отражения в учете в соответствии с положениями СГС «Доходы» доходов от безвозмездных поступлений будущих периодов, ожидаемых к получению в 2020 - 2022 годах, в том числе:

по счету 1 205 51 000 «Расчеты по безвозмездным поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» – 66 467 347,4 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 40 451 638,9 тыс. рублей);

по счету 1 205 61 000 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» – 7 831 358,8 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 4 169 810,6 тыс. рублей).

В составе дебиторской задолженности по доходам 6,7% общего объема составила задолженность по счету 1 205 23 000 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 5 617 521,0 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 5 384 751,5 тыс. рублей).

Также в структуре дебиторской задолженности по доходам значительный объем задолженности в сумме 3 440 870,6 тыс. рублей или 4,1% общего объема сложился по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов». Указанная задолженность сложилась по налогам, начисленным Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (далее – УФНС по СК), и является просроченной задолженностью организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по налогам и сборам, взносам, пеням и штрафам, процентам, за исключением отсроченных (рассроченных) платежей, и включает в себя задолженность по текущим платежам и задолженность, доначисленную по результатам налоговых проверок.

Общая сумма кредиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2019 года увеличилась на 552 094,6 тыс. рублей и составила 3 477 071,9 тыс. рублей (на 01.01.2019 – 2 924 977,3 тыс. рублей). Просроченная задолженность отсутствует.

Наибольший объем в структуре кредиторской задолженности по доходам в сумме 3 406 012,4 тыс. рублей или 98,0% составляет задолженность по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов» по налоговым доходам, начисленным УФНС по СК.

Информация о составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, сформированная на основании Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) без учета данных счета 1 205 00 000 «Расчеты по доходам», представлена в следующей таблице:

 

Наименование показателя	Бюджетная деятельность		Изменения
	на 01.01.2019 тыс. рублей	на 01.01.2020 тыс. рублей	тыс. рублей (гр.3 - гр.2)	% ((гр.3/гр.2)*100-100)
1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность, в том числе:	1 422 858,5	3 457 136,2	2 034 277,7	Рост в 2,4 раза
Расчеты по выданным авансам	1 231 562,1	3 260 103,8	2 028 541,7	Рост в 2,6 раза
Расчеты с подотчетными лицами	2 200,2	3 398,0	1 197,8	54,4
Расчеты по ущербу и иным доходам	178 645,1	181 812,4	3 167,3	1,8
Расчеты по платежам в бюджеты	10 451,1	11 822,0	1 370,9	13,1
Кредиторская задолженность, в том числе:	71 682,9	184 561,6	112 878,7	Рост в 2,6 раза
Расчеты с подотчетными лицами	2,4	35,1	32,7	Рост в 14,6 раза
Расчеты по ущербу и иным доходам	3 323,2	467,0	-2 856,2	-85,9
Расчеты по принятым обязательствам	65 952,3	83 555,2	17 602,9	26,7
Расчеты по платежам в бюджеты	2 405,0	100 504,0	98 099,0	Рост в 41,8 раз
Прочие расчеты с кредиторами	0,0	0,3	0,3	-

 

Из данных таблицы следует, что в течение 2019 года общий объем как дебиторской, так и кредиторской задолженности увеличился, соответственно, на 2 034 277,7 тыс. рублей или в 2,4 раза и на 112 878,7 тыс. рублей или в 2,6 раза.

В 2019 году просроченная дебиторская задолженность по представленным в таблице показателям краевого бюджета увеличилась на 31 971,6 тыс. рублей или на 38,3% и составила 115 412,9 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность в отчетном периоде отсутствовала.

По счету 1 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» общий размер дебиторской задолженности составил 3 260 103,8 тыс. рублей и увеличился по сравнению с прошлым годом на 2 028 541,7 тыс. рублей (в 2,6 раза), в том числе просроченная задолженность составила 106 179,4 тыс. рублей. Значительный объем задолженности в структуре выданных авансов составляет задолженность по счету 1 206 41 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера государственным (муниципальным) бюджетным и автономным учреждениям» в сумме 985 999,9 тыс. рублей или 30,2%, по счету 1 206 73 000 «Расчеты по авансам на приобретение акций и по иным формам участия в капитале» – 583 451,5 тыс. рублей или 17,9%, а также по счету 1 206 46 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера некоммерческим организациям и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг на производство» – 474 088,6 тыс. рублей или 14,5%. Просроченная дебиторская задолженность по авансовым платежам в течение отчетного периода увеличилась на 24 266,9 тыс. рублей или на 29,6% и в полном объеме в сумме 106 179,4 тыс. рублей образована по счету 1 206 31 000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» министерством имущественных отношений Ставропольского края. Просроченная задолженность по выданным авансам образовалась по государственным контрактам, заключенным на приобретение жилых помещений для предоставления детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.

По счету 1 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность увеличилась за год на 1 197,8 тыс. рублей или на 54,4% и составила 3 398,0 тыс. рублей. Основной объем дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами составляет задолженность: по оплате прочих работ, услуг в сумме 2 603,9 тыс. рублей (76,6%); по оплате услуг связи в сумме 610,4 тыс. рублей (18,0%).

Сумма кредиторской задолженности расчетов с подотчетными лицами на конец года сложилась в размере 35,1 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с показателем на начало года на 32,7 тыс. рублей или в 14,97 раз. Более 70,0% (25,5 тыс. рублей) образовавшейся задолженности составляет задолженность по оплате прочих работ, услуг.

По счету 1 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» дебиторская задолженность увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 3 167,3 тыс. рублей или на 1,8% и по состоянию на 01.01.2020 составила 181 812,4 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность составила 8 441,3 тыс. рублей. Наибольший удельный вес дебиторской задолженности расчетов по ущербу и иным доходам в сумме 84 540,6 тыс. рублей или 46,5% сложился по счету 1 209 45 000 «Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия», а также в сумме 53 864,2 тыс. рублей или 29,6% по счету 1 209 34 000 «Расчеты по доходам от компенсации затрат».

Наибольший удельный вес просроченной дебиторской задолженности расчетов по ущербу имущества в сумме 7 663,0 тыс. рублей или 90,8% сложился по счету 1 209 36 000 «Расчеты по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет», из них в учете министерства здравоохранения Ставропольского края числится задолженность в размере 7 616,0 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность расчетов по ущербу и иным доходам в течение 2019 года уменьшилась на 2 856,2 тыс. рублей или на 86,0% и составила 467,0 тыс. рублей.

По счету 1 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» на конец 2019 года сумма кредиторской задолженности увеличилась относительно показателя на начало года на 17 602,9 тыс. рублей или на 26,7% и составила 83 555,2 тыс. рублей. В структуре кредиторской задолженности расчетов по принятым обязательствам наибольший удельный вес в сумме 64 368,7 тыс. рублей или 77,0% составляет задолженность по счету 1 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом», образовавшаяся в связи с применением в отчетном периоде положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 258н.

По счету 1 303 00 000 «Расчеты по платежам бюджеты» текущая дебиторская задолженность увеличилась в течение года на 1 370,9 тыс. рублей или на 13,1% и составила 11 822,0 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность составила 792,1 тыс. рублей. Наибольший удельный вес дебиторской задолженности расчетов по платежам в бюджеты в сумме 6 509,7 тыс. рублей или 55,1% приходится на задолженность, образовавшуюся за счет превышения произведенных учреждениями расходов над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по счету 1 303 02 000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в том числе просроченная дебиторская задолженность в сумме 792,1 тыс. рублей. В составе задолженности 26,2% или 3 095,1 тыс. рублей числится по счету 1 303 03 000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций». Указанная задолженность образовалась в учете министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края.

На конец отчетного периода объем кредиторской задолженности по счету 1 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» увеличился на 98 099,0 тыс. рублей или в 41,8 раз и составил 100 504,0 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности расчетов по платежам в бюджеты в сумме 96 913,5 тыс. рублей или 96,4% составила задолженность по счету 1 303 12 000 «Расчеты по налогу на имущество организаций». В составе задолженности по указанному счету 82,0% или 79 469,1 тыс. рублей – задолженность министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края по уплате налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения.

По счету 1 304 00 000 «Прочие расчеты с кредиторами» на конец 2019 года текущая кредиторская задолженность составила 0,3 тыс. рублей.

Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета приведена в приложении к настоящему заключению.

 

 

 

 

Председатель                                                                                     А.А. Колесников

 

 

 

 

 

Приложение

 

(тыс. рублей)

Наименование ГРБС	Дебиторская  задолженность		прирост / снижение (гр. 3- гр. 2)	Кредиторская задолженность		прирост / снижение (гр. 6 – гр. 5)
	на 01.01.2019	на 01.01.2020		на 01.01.2019	на 01.01.2020

 

1	2	3	4	5	6	7
Всего:	9 417 108,5	87 544 832,3	78 127 723,8	2 996 660,2	3 661 633,5	664 973,3
в том числе по ГРБС	5 776 876,3	84 100 519,3	78 323 643,0	124 825,5	255 480,3	130 654,8
001 - Дума Ставропольского края	399,7	1 319,4	919,7	0,0	1,8	1,8
002 - Правительство Ставропольского края	17 743,1	23 106,4	5 363,3	21 216,2	19 298,4	-1 917,8
003 - Избирательная комиссия Ставропольского края	203,8	116,8	-86,9	0,7	0,4	-0,3
004 - Уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае	33,7	10,4	-23,3	2,0	3,6	1,6
005 - Администрация Кавказских Минеральных Вод - особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации	0,0	0,0	0,0	0,3	0,6	0,2
008 - Управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края	659,3	277,2	-382,1	157,9	15 485,0	15 327,0
009 - Комитет Ставропольского края по государственным закупкам	59,6	81,3	21,7	0,1	270,0	269,9
010 - Комитет Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию	2 712,7	3 016,8	304,1	3 810,8	2 900,2	-910,6
011 - Министерство имущественных отношений Ставропольского края	2 792 452,9	6 513 577,4	3 721 124,5	18 026,5	20 780,3	2 753,8
012 - Региональная тарифная комиссия Ставропольского края	4 186,7	4 834,4	647,7	2,5	173,7	171,2
023 - Представительство Правительства Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации	792,1	792,1	0,0	0,0	0,0	0,0
035 - Комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества	162,3	6 318,8	6 156,5	32,9	82,5	49,6
036 - Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края	383,5	1 516 289,0	1 515 905,5	98,2	107,8	9,7
039 - Министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края	55 689,7	97 497,0	41 807,2	1,4	197,8	196,4
040 - Министерство физической культуры и спорта Ставропольского края	59 089,9	1 066 142,1	1 007 052,2	30,2	0,0	-30,2
045 - Министерство здравоохранения Ставропольского края	64 594,2	10 182 800,6	10 118 206,4	32 828,4	6 128,1	-26 700,3
056 - Министерство культуры Ставропольского края	158 437,6	1 030 281,9	871 844,4	48,0	64,4	16,5
075 - Министерство образования Ставропольского края	127 954,0	1 913 916,7	1 785 962,7	1 209,6	4 686,5	3 476,9
083 - Министерство сельского хозяйства Ставропольского края	111 453,9	12 920 578,6	12 809 124,7	2 358,4	46 702,8	44 344,4
105 - Министерство финансов Ставропольского края	229 503,8	1 986 113,2	1 756 609,4	2 994,5	1 522,1	-1 472,5
120 - Министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края	905 703,3	5 465 772,1	4 560 068,9	216,0	80 165,3	79 949,3
123 - Управление ветеринарии Ставропольского края	4 662,9	28 625,3	23 962,4	9,0	0,3	-8,7
126 - Управление Ставропольского края по строительному и жилищному надзору	247,8	2 957,7	2 709,9	75,0	635,0	560,0
127 - Управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия	322,3	23 966,6	23 644,3	13,5	139,6	126,2
134 – Министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края	253 607,4	1 451 963,6	1 198 356,2	21 944,4	15 071,9	-6 872,5
148 - Министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края	18 084,7	25 898 714,4	25 880 629,7	12 706,3	29 615,7	16 909,4
149 - Министерство экономического развития Ставропольского края	387 584,5	2 538 320,6	2 150 736,1	3 937,8	761,9	-3 175,8
154 - Комитет Ставропольского края по делам архивов	548,9	338,7	-210,2	130,2	285,3	155,1
300 - Управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края	9,4	23,9	14,5	28,4	257,7	229,2
311 - Контрольно-счетная палата Ставропольского края	22,0	122,6	100,6	0,0	0,0	0,0
312 – Министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края	61 897,7	122 480,1	60 582,4	341,8	4 151,8	3 810,0
313 – Министерство строительства и архитектуры Ставропольского края	517 672,9	11 300 163,4	10 782 490,5	2 604,4	5 989,6	3 385,2