ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2020 год и годовой бюджетной отчетности

главных администраторов средств краевого бюджета за 2020 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 3 статьи 8 и статьи 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон «О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2020 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2020 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни отчетного года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края;

- сводные показатели имущественных объектов государственной собственности Ставропольского края.

Законом Ставропольского края от 13.12.2019 № 95-кз «О бюджете Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – Закон СК № 95-кз, Закон о краевом бюджете) утверждены 32 главных распорядителя бюджетных средств (далее – ГРБС, главный распорядитель, субъект бюджетной отчетности), которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края. Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее – ГАИФДБ) выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.

Кроме того в рамках внешней проверки проведена экспертиза проекта закона Ставропольского края № 646-6 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2020 год» (далее – законопроект).

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края

Исполнение бюджета Ставропольского края в 2020 году происходило в условиях глобальной пандемии COVID-19 и сильного удара по экономике из-за карантинных мер и спада деловой активности практически во всех сферах.

Существенная часть сферы услуг оказалась под прямым запретом деятельности в условиях массовой изоляции, и как следствие в 2020 году спад экономики в крае составил 5,5% по сравнению с 2019 годом.

Основными причинами экономического спада стало сокращение темпов роста отдельных отраслей экономики края («Добыча полезных ископаемых», «Транспорт», «Сельское хозяйство», «Торговля и услуги населению»).

В 2020 году отмечается ухудшение динамики большинства основных макроэкономических показателей.

Номинальный объем валового регионального продукта Ставропольского края (далее – ВРП) в 2020 году составил 714 502,8 млн. рублей, индекс физического объема ВРП – 94,5%.

Внешнеторговый оборот края снизился в 2020 году на 10,8% и составил 1 618,1 млн. долларов США, в том числе экспорт снизился на 12,3% и составил – 1 049,6 млн. долларов США, импорт снизился на 7,8% и составил 568,5 млн. долларов США.

Объем производства продукции сельского хозяйства в 2020 году составил 186,3 млрд. рублей, что в сопоставимой оценке на 18,1% ниже уровня 2019 года. Темпы падения в 2020 году значительно ускорились с 98,2% в 2019 году до 81,9% в 2020 году.

Коммерческий грузооборот автомобильного транспорта в 2020 году составил 538,1 млн. тоннокилометров (44,8%) и сократился по сравнению с 2019 годом на 55,2%.

Оборот розничной торговли сократился и составил 520,4 млрд. рублей или 93% к уровню 2019 года.

Вместе с тем в 2020 году выросли инвестиции в основной капитал и составили 232,0 млрд. рублей или 112,7% к уровню 2019 года. В структуре инвестиций в основной капитал доля привлеченных средств увеличилась с 51,2% в 2019 году до 59,2% в 2020 году, доля собственных средств сократилась с 48,8% в 2019 году до 40,8% в 2020 году.

Объем работ, выполненных по виду экономической деятельности «Строительство», составил 145,1 млрд. рублей или 122,8% к 2019 году.

Индекс промышленного производства составил 101%. Положительный прирост по видам деятельности зафиксирован в обрабатывающей промышленности (3%) и в водоснабжении (2,4%). По остальным видам экономической деятельности отмечается падение: в добыче полезных ископаемых на 1,7%; в обеспечении электрической энергией, газом и паром на 7,4%.

В отчетном периоде отмечается рост инфляции. Прирост потребительских цен составил 5,7% к уровню 2019 года. Наибольший рост цен зафиксирован на продовольственные товары (8,6%), на непродовольственные товары (5,4%), на услуги (3%).

Денежные доходы в расчёте на душу населения в IV квартале 2020 года составили 28 697,4 рублей и снизились на 1,7% по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года, в реальном выражении (с учётом индекса потребительских цен) снижение составило 6,1%.

Величина прожиточного минимума, утвержденная постановлением Правительства Ставропольского края от 05.02.2021 № 34-п «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в Ставропольском крае за IV квартал 2020 года» уменьшилась по сравнению с III кварталом 2020 года на 1,8% и составила 9 777 рублей.

Средняя номинальная заработная плата, начисленная работникам в январе-декабре 2020 года (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) сложилась в сумме 33 707,5 рублей и увеличилась на 6,7%, реальная заработная плата (скорректированная на индекс потребительских цен) за этот период возросла на 2,8%. Реальные денежные доходы населения Ставропольского края в 2020 году снизились на 5,8%.

По данным Отделения Пенсионного фонда России по Ставропольскому краю по состоянию на 01.01.2021 средний размер назначенных пенсий 14 118,7 рублей и увеличился по сравнению с суммой на 01.01.2020 на 5,5%, в реальном исчислении средний размер пенсий снизился на 0,1%.

Численность официально зарегистрированных безработных составила 84,5 тыс. человек, что в 8,3 раза больше чем в 2019 году.

Уровень безработицы в 2020 году составил 6,2% (в 2019 году – 4,8%).

 

Анализ макроэкономических показателей, учтенных при формировании бюджета Ставропольского края

Утвержденные Законом СК № 95-кз основные характеристики бюджета Ставропольского края на 2020 год определены исходя из прогнозируемого объема ВРП в размере 825 053,3 млрд. рублей и уровня инфляции – 3,8% (декабрь 2020 года к декабрю 2019 года).

Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2020 год и на период до 2022 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 23.10.2019 № 451-рп (далее – Прогноз), оказался не точным.

Так, по итогам 2020 года номинальный объем ВРП по оценке министерства экономического развития Ставропольского края составил 714 502,8 млн. рублей, что на 110 550,5 млн. рублей меньше Прогноза. При этом индекс физического объема ВРП в 2020 году составил 94,5% (Прогноз – 102,5%).

Инфляция выросла до 5,7% (с 2016 года это самый высокий показатель).

Основные макроэкономические показатели, принятые в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2020 год и фактически сложившиеся по итогам 2020 года, представлены в таблице:

тыс. рублей

* - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2020 год и на период до 2022 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 23.10.2019 № 451-рп.

** - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2021 год и на период до 2023 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 07.10.2020 № 550-рп.

Формирование бюджета Ставропольского края осуществлялось на основании прогноза социально-экономического развития Ставропольского края, и его отдельные показатели являлись базовыми при формировании бюджета края на среднесрочный период.

В этой связи необходимо отметить, что при формировании бюджета Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов завышенными оказались такие показатели Прогноза, как индекс промышленного производства на 1,1 п.п., индекс производства продукции сельского хозяйства на 19,6 п.п., оборот розничной торговли на 9,1 п.п., реальные денежные доходы населения на 6,5 п.п.

Заниженными оказались следующие показатели Прогноза: индекс физического объема инвестиций в основной капитал на 7,5 п.п., индекс потребительских цен на 1,9 п.п. и уровень общей безработицы на 1,2 п.п.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2020 год утвержден по доходам в сумме 122 934 297,8 тыс. рублей, расходам – 123 802 742,5 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 868 444,7 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2021 по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 30 942 347,2 тыс. рублей (45,4% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение 2020 года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете семь раз вносились изменения (законами Ставропольского края «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» от 31.03.2020 № 41-кз, от 20.04.2020 № 51-кз, от 01.06.2020 № 67-кз, от 20.07.2020 № 83-кз, от 29.09.2020 № 96-кз, от 05.11.2020 № 108-кз, от 01.12.2020 № 129-кз) с одновременной корректировкой основных характеристик бюджета.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Показатели	Доходы	Расходы	Дефицит/ профицит (-/+)	Верхний предел государственного долга на 01.01.2021
Закон СК от 13.12.2019 № 95-кз	122 934 297,8	123 802 742,5	-868 444,7	30 942 347,2
Закон СК от 31.03.2020 № 41-кз	128 528 891,0	133 144 618,4	-4 615 727,4	30 814 429,3
Закон СК от 20.04.2020 № 51-кз	128 528 891,0	133 144 618,4	-4 615 727,4	30 814 429,3
Закон СК от 01.06.2020 № 67-кз	122 482 173,6	131 908 839,5	-9 426 665,9	36 355 367,9
Закон СК от 20.07.2020 № 83-кз	124 163 089,8	133 589 755,7	-9 426 665,9	36 738 402,6
Закон СК от 29.09.2020 № 96-кз	124 364 804,8	133 791 470,7	-9 426 665,9	36 738 402,6
Закон СК от 05.11.2020 № 108-кз	124 564 804,8	133 991 470,7	-9 426 665,9	36 738 402,6
Закон СК от 01.12.2020 № 129-кз	136 410 937,3	145 861 258,7	-9 450 321,4	36 492 034,9
Исполнено за 2020 год	139 782 913,0	140 351 006,4	-568 093,4	36 487 429,3

С учетом внесенных изменений в основные характеристики бюджета, уточненные назначения утверждены по доходам в сумме 136 410 937,3 тыс. рублей, что на 13 476 639,5 тыс. рублей или на 11% выше первоначально утвержденного показателя; по расходам – в сумме 145 861 258,7 тыс. рублей, что на 22 058 516,2 тыс. рублей или на 17,8% выше первоначально утвержденных назначений. В связи с превышением уточненных показателей расходов над доходами дефицит бюджета Ставропольского края спрогнозирован в сумме 9 450 321,4 тыс. рублей или 15,3% к объему назначений по доходам без учета безвозмездных поступлений, что соответствует ограничениям, установленным пунктом 2 статьи 92.1 БК РФ.

Плановое значение верхнего предела государственного внутреннего долга на 01.01.2021 по долговым обязательствам Ставропольского края утверждено в сумме 36 492 034,9 тыс. рублей, что на 5 549 687,7 тыс. рублей или на 17,9% выше первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2020 год составил 59,2%.

Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть поступило 139 782 913,0 тыс. рублей, что на 2,5% выше уточненного планового показателя.

Сверхплановое поступление доходов в сумме 3 371 975,7 тыс. рублей обеспечено за счет перевыполнения планового показателя по налоговым и неналоговым доходам на 4 826 793,5 тыс. рублей и недовыполнения по безвозмездным поступлениям на 1 454 817,8 тыс. рублей.

При этом следует отметить, что перевыполнение планового показателя по налоговым и неналоговым доходам стало возможным в результате его корректировки в течение года в сторону уменьшения с 68 126 064,1 тыс. рублей на 01.01.2020 до 61 621 525,9 тыс. рублей на 01.01.2021 (снижение составило 6 504 538,2 тыс. рублей). Фактическое исполнение по налоговым и неналоговым доходам к первоначальному годовому объему (68 126 064,1 тыс. рублей) составило 97,5%.

Расходная часть бюджета исполнена в сумме 140 351 006,4 тыс. рублей или 96,2% годового плана, утвержденного Законом о краевом бюджете. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 5 510 252,3 тыс. рублей от утвержденных назначений Законом СК № 95-кз и 8 081 297,1 тыс. рублей от показателей сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края (148 432 303,5 тыс. рублей).

С учетом поступивших доходов и произведенных расходов краевой бюджет фактически исполнен с дефицитом в сумме 568 093,4 тыс. рублей, при этом плановое его значение было утверждено в размере 9 450 321,4 тыс. рублей.

Основными направлениями долговой политики Ставропольского края на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 30.08.2019 № 359-рп (далее – Основные направления долговой политики), определены задачи в области долговой политики Ставропольского края:

- обеспечение размера дефицита краевого бюджета на уровне не более 10% от суммы доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений в 2020-2022 годах;

- обеспечение доли объема государственного долга в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2023 на уровне не более 47%;

- обеспечение доли объема долговых обязательств Ставропольского края по государственным ценным бумагам Ставропольского края и кредитам, полученным Ставропольским краем от кредитных организаций, на уровне не более 37% в объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2023.

В целях реализации задач, определенных Основными направлениями долговой политики, и для снижения расходов на обслуживание государственного долга, в течение 2020 года привлекались преимущественно бюджетные кредиты из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счете краевого бюджета на общую сумму 15 000 000,0 тыс. рублей с установленной платой за пользование средствами 0,1% годовых, производилось временное заимствование свободных средств бюджетных и автономных учреждений в объеме 9 500 000,0 тыс. рублей, а также размещены государственные облигации Ставропольского края с амортизацией долга в объеме 7 000 000,0 тыс. рублей под 6,2% годовых. Данные меры позволили временно заместить коммерческие заимствования.

В результате реализации указанного комплекса мер по состоянию на 01.01.2021 государственный долг Ставропольского края сократился по сравнению с плановым показателем на 4 605,6 тыс. рублей (на 0,01%) и составил 36 487 429,3 тыс. рублей (54,9% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

По итогам 2020 года (на 01.01.2021) государственный долг Ставропольского края вырос на 5 073 000,0 тыс. рублей или на 16,1% по сравнению с государственным долгом по состоянию на 01.01.2020. Причиной роста государственного долга явилось снижение поступлений в бюджет по отдельным видам налоговых и неналоговых доходов в условиях ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, а также принятием мер антикризисной поддержки на федеральном и региональном уровнях, в том числе предоставления отсрочек по уплате налогов и других мер поддержки малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей.

При этом следует отметить, что основной рост государственного долга Ставропольского края приходится на декабрь 2020 года с 23 987 429,3 тыс. рублей на начало месяца до 36 487 429,3 на конец месяца, то есть увеличение составило – 12 500 000,0 тыс. рублей или на 52,1%.

Несмотря на рост в 2020 году общего объема государственного долга Ставропольского края объем заимствований по кредитам, полученным от кредитных организаций, в течение года сокращен с 11 000 000,0 тыс. рублей до 4 343 000,0 тыс. рублей (сокращено на 6 657 000,0 тыс. рублей или в 2,5 раза).

Необходимо обратить внимание, что по итогам проведенной в 2020 году оценки по национальной шкале кредитного рейтинга показатель Ставропольского края сохранен на уровне, установленном в декабре 2018 года. Показатель кредитного рейтинга Ставропольского края по международной рейтинговой шкале в 2020 году снизился с уровня «ВВ+ стабильный прогноз» на «ВВ+ негативный прогноз». При этом снижение рейтинга Ставропольского края по международной шкале обусловлено возникшей эпидемиологической ситуацией и увеличением объема расходов на преодоление последствий распространения коронавирусной инфекции.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

Первоначальный объем доходов бюджета Ставропольского края утвержден Законом СК № 95-кз в сумме 122 934 297,8 тыс. рублей.

Объем бюджетных назначений по доходам в целом за 2020 год увеличен на 13 476 639,5 тыс. рублей, в том числе неналоговые доходы увеличены на 102 419,4 тыс. рублей, безвозмездные поступления увеличены на 19 981 177,7 тыс. рублей. При этом объем налоговых доходов снижен на 6 606 957,6 тыс. рублей.

Доля утвержденных плановых назначений по налоговым доходам в общем объеме доходов по сравнению с первоначально утвержденными показателями снижена с 54,2% до 44%, доля неналоговых доходов снижена с 1,2% до 1,1%, одновременно увеличилась доля безвозмездных поступлений с 44,6% до 54,8%. На изменение прогнозных показателей повлияла общая корректировка плановых назначений в течение года по всем источникам доходов на 13 476 639,5 тыс. рублей, в том числе:

- налоговые доходы сокращены на 6 606 957,6 тыс. рублей (с 66 675 145,3 тыс. рублей до 60 068 187,7 тыс. рублей);

- неналоговые доходы увеличены на 102 419,4 тыс. рублей (с 1 450 918,8 тыс. рублей до 1 553 338,2 тыс. рублей);

- безвозмездные поступления увеличены на 19 981 177,7 тыс. рублей (с 54 808 233,7 тыс. рублей до 74 789 411,4 тыс. рублей), в том числе:

дотации увеличены на 5 733 163,1 тыс. рублей (с 26 743 799,8 тыс. рублей до 32 476 962,9 тыс. рублей);

субсидии увеличены на 7 386 939,5 тыс. рублей (с 16 885 481,2 тыс. рублей до 24 272 420,7 тыс. рублей);

субвенции увеличены на 2 511 606,0 тыс. рублей (с 7 760 927,3 тыс. рублей до 10 272 533,3 тыс. рублей);

иные межбюджетные трансферты увеличены на 3 836 903,7 тыс. рублей (с 3 337 911,1 тыс. рублей до 7 174 814,8 тыс. рублей);

прочие безвозмездные поступления увеличены на 512 565,4 тыс. рублей (с 80 114,3 тыс. рублей до 592 679,7 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений Законом о краевом бюджете (ред. от 01.12.2020) утвержден общий объем доходов в сумме 136 410 937,3 тыс. рублей. Фактически в 2020 году поступило доходов в сумме 139 782 913,0 тыс. рублей, что выше на 2,5% уточненных годовых назначений и на 13,7% первоначального плана. Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено за счет поступления дополнительного объема налоговых доходов в сумме 4 487 082,5 тыс. рублей и неналоговых доходов в сумме 339 711,0 тыс. рублей.

По сравнению с 2019 годом объем поступивших доходов увеличился на 22 979 936,0 тыс. рублей или на 19,7% (2019 год – 116 802 977,0 тыс. рублей, 2020 год – 139 782 913,0 тыс. рублей). Положительная динамика обусловлена увеличением безвозмездных поступлений на 25 501 078,6 тыс. рублей или на 53,3% и увеличением поступлений неналоговых доходов на 180 875,2 тыс. рублей или на 10,6%. Вместе с тем налоговые доходы сократились на 2 702 017,8 тыс. рублей или на 4%.

Налоговые доходы исполнены на 107,5% относительно уточненных назначений (при плане 60 068 187,7 тыс. рублей поступило 64 555 270,2 тыс. рублей), к первоначальным назначениям исполнение сложилось на уровне 96,8%. Доля налоговых доходов в общем объеме поступивших доходов за 2020 год составила 46,2%.

Наибольший объем в структуре поступивших налоговых доходов занимают четыре вида налогов: налог на доходы физических лиц (33,7%), налог на прибыль организаций (25,4%), акцизы (17,1%) и налог на имущество организаций (10,8%). В сравнении с 2019 годом доля указанных налогов в общем объеме поступивших налоговых доходов сократилась на 0,8% (2019 год – 87,8%, 2020 год – 87%).

По итогам 2020 года задолженность по налогам, зачисляемым в консолидированный бюджет, составила 8 492 047,0 тыс. рублей, в том числе недоимка – 4 005 872,0 тыс. рублей (47,2% от общего объема задолженности).

В сравнении с уровнем 2019 года наблюдается увеличение задолженности. Так, задолженность увеличилась по налогу на прибыль организаций на 805 730,0 тыс. рублей, местным налогам – на 248 372,0 тыс. рублей, по региональным налогам – на 101 992,0 тыс. рублей, по налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами, – на 45 082,0 тыс. рублей. Вместе с тем, снижение задолженности достигнуто по акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 138 155,0 тыс. рублей, по налогам на доходы физических лиц на 12 926,0 тыс. рублей.

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 16 395 614,8 тыс. рублей, что ниже уточненных плановых назначений на 41 587,7 тыс. рублей или на 0,3%.

В сравнении с 2019 годом поступления налога также сократились на 3 453 734,1 тыс. рублей или на 17,4%.

Согласно данным Управления Федеральной налоговой службы России по Ставропольскому краю указанное снижение обусловлено сокращением поступлений от участников консолидированных групп налогоплательщиков на 3 093 561,1 тыс. рублей, крупнейших налогоплательщиков, администрируемых в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам, на 674 624,0 тыс. рублей, от филиалов иногородних компаний на 622 054,0 тыс. рублей. При этом следует отметить, что поступления от ставропольских организаций увеличились на 936 505,0 тыс. рублей.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 21 800 075,3 тыс. рублей, что выше на 1 114 924,7 тыс. рублей или на 5,4% уточненных плановых назначений. К уровню 2019 года увеличение поступлений составило 1 766 971,6 тыс. рублей или 8,8%. Данные изменения обусловлены в основном увеличением средней номинальной заработной платы.

По данным Управления Федеральной службы государственной статистики по Северо-Кавказскому Федеральному округу (далее – Управление статистики по СКФО) средняя номинальная заработная плата (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) за 2020 год составила 33 707,5 рубля или на 6,7% выше показателя 2019 года.

Поступление доходов от уплаты акцизов за 2020 год сложилось в сумме 11 023 065,0 тыс. рублей, что ниже уточненных годовых плановых назначений на 192 244,6 тыс. рублей или на 1,7%. По сравнению с 2019 годом объем поступивших акцизов снизился на 827 736,6 тыс. рублей или на 7%.

Доходы от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт составили 4 761 155,7 тыс. рублей или 98,4% к плановым назначениям. Неисполненные плановые годовые назначения составили 75 297,3 тыс. рублей. Согласно данным Управления статистики по СКФО за 2020 год наблюдается снижение объемов производства по сравнению с 2019 годом по водке на 56,1%, винодельческой продукции на 50,6%, ликероводочным изделиям на 24,9%, коньяку на 23,7%, спирту этиловому на 22%.

По сравнению с аналогичным периодом 2019 года поступления по доходам от уплаты акцизов на алкогольную и спиртосодержащую продукцию, этиловый спирт сократились на 435 446,8 тыс. рублей или на 8,4%, что обусловлено изменением норматива распределения доходов от акцизов на крепкую алкогольную продукцию в краевой бюджет с 1,2476% в 2019 году до 1,0851% в 2020 году.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты за 2020 год составили 6 261 909,3 тыс. рублей или 98,2% к годовым плановым назначениям. Неисполненные назначения составили 116 947,3 тыс. рублей. По сравнению с 2019 годом объем поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты сократился на 392 289,8 тыс. рублей или на 5,9%.

Снижение поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты объясняется изменением норматива распределения доходов от акцизов на нефтепродукты в краевой бюджет с 1,7846% в 2019 году до 1,7424% в 2020 году.

За 2020 год поступило 5 801 074,9 тыс. рублей налогов по специальным налоговым режимам, что выше уточненных годовых назначений на 62,8%. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 2 237 574,9 тыс. рублей, из них: по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) на 2 236 904,4 тыс. рублей и по налогу на профессиональный доход на 682,2 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2019 года поступления налогов по специальным налоговым режимам уменьшились на 3 777,4 тыс. рублей или на 0,1%.

Следует отметить, что существенное перевыполнение планового показателя по УСН стало возможным в результате его корректировки в сторону уменьшения в течение года с 5 808 468,0 тыс. рублей на 01.01.2020 до 3 563 500,0 тыс. рублей на 01.01.2021 (снижение составило 2 244 968,0 тыс. рублей). Исполнение по УСН к первоначальному объемам, утвержденному Законом СК № 95-кз (5 808 468,0 тыс. рублей), составило 99,9%.

Снижение планового показателя по УСН в течение 2020 года вызвано принятием нормативных правовых актов, устанавливающих уменьшение ставок с 15% до 5% для плательщиков применяющих УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» и с 6% до 1% применяющих УСН «доходы» (Закон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кз); освобождение от уплаты авансовых платежей по УСН (подпункт 6 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ); перенос срока уплаты УСН за 2019 год на 6 месяцев (Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409).

Налог на имущество организаций поступил в сумме 6 959 917,0 тыс. рублей, что на 849 991,8 тыс. рублей или на 13,9% выше уточненных годовых назначений и на 215 484,0 тыс. рублей или на 3% ниже первоначальных годовых назначений.

В сравнении с 2019 годом объем поступлений по налогу на имущество организаций уменьшился на 375 239,5 тыс. рублей или на 5,1%. Указанное снижение обусловлено установлением пониженной ставки по налогу в размере 1,1% для организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, а также в результате установления льготы по налогу в виде снижения суммы налога на 50% для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (Закон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кз).

Поступление транспортного налога составило 2 190 058,3 тыс. рублей, что на 400 511,3 тыс. рублей или на 22,4% выше уточненных годовых назначений. Перевыполнение преимущественно связано с увеличением количества транспортных средств у организаций на 2,6% (на 1 641 единицу) и у физических лиц на 1,2% (на 10 255 единиц).

В сравнении с 2019 годом объем поступлений по транспортному налогу увеличился на 277 792,1 тыс. рублей или на 14,5%.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 21 439,2 тыс. рублей, что на 7 665,2 тыс. рублей или на 55,7% выше уточненных годовых назначений и на 13 288,9 тыс. рублей или на 38,3% ниже первоначальных годовых назначений. В сравнении с 2019 годом поступления налога сократились на 12 367,3 тыс. рублей или на 36,6%, что обусловлено снижением количества объектов налогообложения.

Поступление налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами составило 60 492,9 тыс. рублей или 119,9% к уточненным бюджетным назначениям на 2020 год (50 439,0 тыс. рублей), из них исполнено: налог на добычу полезных ископаемых – 60 328,0 тыс. рублей или 120%; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 164,9 тыс. рублей или 96,4%. В сравнении с 2019 годом поступления указанных доходов увеличились на 14,5% или на 7 660,6 тыс. рублей.

Государственная пошлина поступила в сумме 303 432,6 тыс. рублей, что выше уточненных годовых назначений на 100 254,9 тыс. рублей или на 49,3%. По сравнению с аналогичным периодом 2019 года объем поступлений по указанному виду дохода сократился на 81 384,9 тыс. рублей или на 21,1%.

В 2020 году получены доходы по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам в сумме 100,2 тыс. рублей, что на 38,1% меньше уточненных плановых бюджетных назначений. В сравнении с 2019 годом объем указанных доходов уменьшился на 202,4 тыс. рублей.

Неналоговые доходы исполнены на 121,9% к уточненным назначениям, при плане 1 553 338,2 тыс. рублей поступило 1 893 049,2 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 1,4%.

Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов составляют четыре вида доходов: штрафы, санкции, возмещение ущерба (57,6%); административные платежи и сборы (14%); доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (12,8%); доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности (12,6%). В сравнении с 2019 годом доля указанных доходов в общем объеме поступивших неналоговых доходов увеличилась на 0,5% (2019 год – 96,5%, 2020 год – 97%).

Доходы от штрафов, санкций и возмещения ущерба поступили в сумме 1 091 425,0 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 126 785,4 тыс. рублей или на 13,1%. По сравнению с уровнем 2019 года поступления указанного дохода в краевой бюджет увеличились на 212 399,5 тыс. рублей или на 24,2%. Наибольший объем указанных доходов составляют денежные взыскания (штрафы) за правонарушения в области дорожного движения – 809 134,4 тыс. рублей (в 2019 году – 806 005,8 тыс. рублей).

Административные платежи и сборы поступили в краевой бюджет в сумме 264 646,6 тыс. рублей или 94,2% к утвержденным годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2019 года наблюдается снижение общего объема административных платежей и сборов – на 123 051,1 тыс. рублей или на 31,7%. В 2020 году объем поступивших платежей за пользование курортной инфраструктурой (курортный сбор) сложился в сумме 159 797,2 тыс. рублей (в 2019 году – 292 500,2 тыс. рублей).

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, поступили в сумме 238 260,4 тыс. рублей или 132,8% к годовым плановым назначениям, из них:

- доходы в виде арендной платы за земельные участки – 182 979,3 тыс. рублей или 104,5% к годовым плановым назначениям;

- доходы от сдачи в аренду имущества Ставропольского края – 48 964,8 тыс. рублей или в 46,8 раза к годовым плановым назначениям;

- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации – 2 804,7 тыс. рублей (плановые назначения отсутствовали);

- доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей – 3 326,6 тыс. рублей или 110,9% к годовым плановым назначениям;

- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджета Ставропольского края – 132,7 тыс. рублей или 66,3% к годовым плановым назначениям.

По сравнению с уровнем 2019 года поступления доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, уменьшились на 12,4% или на 33 614,2 тыс. рублей преимущественно за счет снижения доходов от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей (на 29 369,3 тыс. рублей).

Поступления по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в 2020 году составили 243 102,3 тыс. рублей, что выше уточненных годовых плановых назначений на 147 830,9 тыс. рублей или в 2,6 раза, в том числе доходы от оказания платных услуг (работ) исполнены в сумме 98 725,0 тыс. рублей, доходы от компенсации затрат государства – 144 377,3 тыс. рублей. Поступления по данным доходам увеличились относительно уровня 2019 года на 127 834,9 тыс. рублей или на 10,9%.

Перевыполнены годовые плановые назначения по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства по следующим основным главным администраторам доходов бюджета Ставропольского края: министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (в 1181,8 раза); министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (в 6,9 раза); министерство строительства и архитектуры Ставропольского края (в 4,6 раза); комитет Ставропольского края по государственным закупкам (в 2,7 раза); министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края (в 2,1 раза); министерство сельского хозяйства Ставропольского края (на 48,7%); министерство культуры Ставропольского края (на 43,5%); министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края (на 37,2%); министерством образования Ставропольского края (на 33,4%); комитет Ставропольского края по делам архивов (на 11,5%); управление ветеринарии Ставропольского края (на 9,4%).

Не обеспечено исполнение в полном объеме годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства комитетом Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию (исполнение составило 56,8% к плану), министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края (68,4%), министерством имущественных отношений ставропольского края (70,7%), министерством финансов Ставропольского края (77,1%), министерством здравоохранения Ставропольского края (83,8%) и Правительством Ставропольского края (97,1%).

Платежи за пользование природными ресурсами поступили в бюджет края в сумме 49 907,7 тыс. рублей или 150,6% к уточненным плановым назначениям. В сравнении с 2019 годом объем поступлений уменьшился на 2 565,4 тыс. рублей или на 4,9%.

Поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов составили 4 737,7 тыс. рублей (плановые показатели не устанавливались), в том числе: доходы от реализации имущества – 4 140,8 тыс. рублей (2019 год – 4 762,7 тыс. рублей); доходы от продажи земельных участков – 596,9 тыс. рублей (2019 год – 606,6 тыс. рублей).

Прочие неналоговые доходы в 2020 году не планировались к поступлению в бюджет Ставропольского края, при этом фактическое поступление указанных доходов составило 969,4 тыс. рублей (2019 год – 479,1 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 73 334 593,6 тыс. рублей, что ниже уточненных плановых бюджетных назначений на 1 454 817,8 тыс. рублей или на 1,9% и выше первоначальных бюджетных назначений на 18 526 359,9 тыс. рублей или на 33,8%.

В общем объеме безвозмездных поступлений 99,1% приходится на безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, их структура приведена в следующей таблице:

 

 

Наибольший объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют дотации бюджету Ставропольского края, доля которых в 2020 году составила 45,3% (в 2019 году – 52,9%). В 2020 году дотации поступили в сумме 32 943 840,5 тыс. рублей или 101,4% от уточненных плановых бюджетных назначений. Перевыполнение годовых плановых назначений составило 466 877,6 тыс. рублей за счет дополнительного получения из федерального бюджета незапланированного объема дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов.

В сравнении с 2019 годом объем дотаций вырос на 7 649 907,7 тыс. рублей или на 30,2%.

Поступления субсидий составили 21 183 125,6 тыс. рублей или 87,3% к утвержденным плановым назначениям, удельный вес – 29,1% от общего объема безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Объем неисполненных бюджетных назначений по субсидиям сложился в сумме 3 089 295,1 тыс. рублей. В сравнении с 2019 годом объем поступивших субсидий увеличился на 10 007 652,8 тыс. рублей или на 89,6%.

Средства, поступившие в краевой бюджет в виде субсидии, софинансируют расходы по 65 направлениям. Существенная доля субсидий направлена на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно – 5 814 162,7 тыс. рублей (27,4% от общего объема субсидий), а также на поддержку отрасли сельского хозяйства – 2 919 391,5 тыс. рублей (13,8%) и отрасли здравоохранения – 1 825 680,0 тыс. рублей (8,6%).

Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности поступили в сумме 5 183 059,9 тыс. рублей или 60,2% к годовым плановым назначениям, из них:

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, – 1 190 575,6 тыс. рублей или 98,1% к годовым плановым назначениям;

- на реализацию мероприятий по социально-экономическому развитию субъектов Российской Федерации, входящих в состав Северо-Кавказского федерального округа, – 1 042 388,8 тыс. рублей или 48,9% к годовым плановым назначениям;

- на мероприятия федеральной целевой программы «Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012-2020 годах» – 597 884,7 тыс. рублей или 82,7% к годовым плановым назначениям;

- на создание и эксплуатацию образовательного центра «Машук» на 300 человек единовременного пребывания в Северо-Кавказском федеральном округе – 587 391,9 тыс. рублей или 61,7% к годовым плановым назначениям;

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях – 433 410,3 тыс. рублей или 83,2% к годовым плановым назначениям;

- на стимулирование программ развития жилищного строительства субъектов Российской Федерации – 305 201,8 тыс. рублей или 95,5% к годовым плановым назначениям;

- на новое строительство или реконструкцию детских больниц (корпусов) – 298 011,1 тыс. рублей или 20,5% к годовым плановым назначениям;

- на модернизацию театров юного зрителя и театров кукол – 104 608,3 тыс. рублей или 92,4% к годовым плановым назначениям;

- на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной собственности (реконструкцию и модернизацию ГБУЗ СК «Кисловодская городская больница») – 50 702,3 тыс. рублей или 14,2% к годовым плановым назначениям;

- на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в рамках развития транспортной инфраструктуры на сельских территориях – 49 920,6 тыс. рублей (средства поступили в полном объеме);

- на строительство и реконструкцию (модернизацию) объектов питьевого водоснабжения – 27 190,2 тыс. рублей (средства поступили в полном объеме).

Неисполнение плановых назначений по данным субсидиям преимущественно сложилось в результате перечисления суммы под оплату фактически выполненных работ.

Доля субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составила 24,5% в общем объеме поступивших субсидий.

Кроме того в бюджет Ставропольского края в значительном объеме поступили следующие субсидии:

- на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет – 1 657 330,5 тыс. рублей или 114,7% к годовым плановым назначениям;

- на формирование современной городской среды – 880 841,3 тыс. рублей или 100,1% к годовым плановым назначениям;

- на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства – 722 692,1 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях, – 483 941,9 тыс. рублей или 92,4% к годовым плановым назначениям;

- на поддержку отрасли культуры – 210 661,0 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на создание системы долговременного ухода за гражданами пожилого возраста и инвалидами – 114 925,9 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям.

По итогам 2020 года в бюджет Ставропольского края поступили все запланированные субсидии (отсутствуют субсидии с нулевым исполнением).

Субвенции из федерального бюджета бюджету Ставропольского края на исполнение 23 делегированных полномочий поступили в сумме 10 821 098,2 тыс. рублей или 105,3% к годовым плановым назначениям, что выше уровня 2019 года на 4 134 417,2 тыс. рублей или на 61,8%, из них основной объем составляют субвенции:

- на реализацию полномочий Российской Федерации по осуществлению социальных выплат безработным гражданам – 3 560 802,4 тыс. рублей (123,8% уточненных назначений);

- на ежемесячную выплату в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – 2 098 356,2 тыс. рублей (116,3%);

- на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан – 2 097 646,3 тыс. рублей (100%);

- на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций – 1 742 191,2 тыс. рублей (82,6%);

- на обеспечение лекарственными препаратами, медицинскими изделиями, продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 454 237,8 тыс. рублей (99,2%).

Удельный вес субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составил 14,9%.

Средства иных межбюджетных трансфертов поступили в объеме 7 762 339,5 тыс. рублей (2019 год – 4 345 394,7 тыс. рублей), что выше утвержденных годовых плановых назначений на 587 524,7 тыс. рублей или на 8,2%, из них межбюджетные трансферты:

- за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 3 148 297,5 тыс. рублей или 109,7% к годовым плановым назначениям;

- на переоснащение медицинских организаций, оказывающих медицинскую помощь больным с онкологическими заболеваниями – 1 127 461,9 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на финансовое обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» - 704 840,6 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам (займам) в агропромышленном комплексе – 676 019,2 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на финансовое обеспечение дорожной деятельности – 400 000,0 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – 352 808,7 тыс. рублей или 96% к годовым плановым назначениям;

- на оснащение оборудованием региональных сосудистых центров и первичных сосудистых отделений – 350 768,1 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям;

- на осуществление компенсации сельскохозяйственным товаропроизводителям, обеспечившим в установленном порядке страховую защиту своих имущественных интересов, связанных с производством сельскохозяйственной продукции, ущерба, причиненного в результате чрезвычайных ситуаций природного характера в 2020 году на территориях субъектов Российской Федерации – 340 017,4 (плановые показатели не устанавливались);

- на обеспечение деятельности по оказанию коммунальной услуги населению по обращению с твердыми коммунальными отходами – 288 391,5 тыс. рублей или 100% к годовым плановым назначениям.

В 2020 году поступили средства в объеме 63 921,8 тыс. рублей или 62% к годовым плановым назначениям от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», в том числе на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда (59 196,4 тыс. рублей или 57,4%) и на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов (4 725,4 тыс. рублей, плановые показатели не устанавливались).

Кроме того, в доход краевого бюджета поступили средства в виде: грантов и денежных пожертвований, предоставляемых физическими и юридическими лицами – 10 392,3 тыс. рублей; возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет – 549 875,8 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 95-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 123 802 742,5 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 22 058 516,2 тыс. рублей или на 17,8% и в Законе о краевом бюджете (в ред. от 01.12.2020) составили 145 861 258,7 тыс. рублей.

На основании статьи 217 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на сумму 2 571 044,8 тыс. рублей:

1) на сумму 2 570 659,0 тыс. рублей за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, в том числе:

- за счет поступления средств федерального бюджета по следующим направлениям:

компенсация сельскохозяйственным товаропроизводителям, обеспечившим в установленном порядке страховую защиту своих имущественных интересов, связанных с производством сельскохозяйственной продукции, ущерба, причиненного в результате чрезвычайных ситуаций природного характера в 2020 году на территории Ставропольского края – 340 017,5 тыс. рублей;

финансовое обеспечение мероприятий по приобретению лекарственных препаратов для лечения пациентов с новой коронавирусной инфекцией, получающих медицинскую помощь в амбулаторных условиях, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации ‑ 163 777,5 тыс. рублей;

финансовое обеспечение мероприятий по борьбе с новой коронавирусной инфекцией (COVID-19) ‑ 147 527,0 тыс. рублей (закупка средств индивидуальной защиты, обеспечение необходимого охвата тестированием на выявление новой коронавирусной инфекции, обеспечение транспортного обслуживания пациентов и медицинских работников, укрепление материально-технической базы медицинских организаций и иные мероприятия, направленные на борьбу с новой коронавирусной инфекцией);

осуществление дополнительных выплат медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций, оказывающим медицинскую помощь (участвующим в оказании медицинской помощи, обеспечивающим оказание медицинской помощи) по диагностике и лечению новой коронавирусной инфекции, контактирующим с пациентами с установленным диагнозом новой коронавирусной инфекции ‑ 138 540,7 тыс. рублей;

премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» ‑ 115 000,0 тыс. рублей (из них за счет средств резервного фонда Президента Российской Федерации ‑ 110 400,0 тыс. рублей);

поощрение за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации ‑ 65 861,6 тыс. рублей;

финансовое обеспечение мероприятий по оснащению (переоснащению) медицинскими изделиями лабораторий медицинских организаций, осуществляющих этиологическую диагностику новой коронавирусной инфекции методами амплификации нуклеиновых кислот, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации ‑ 15 715,0 тыс. рублей;

осуществление выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам органов записи актов гражданского состояния, осуществляющих конвертацию и передачу записей актов гражданского состояния в Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния, в том числе записей актов о рождении детей в возрасте от 3 до 18 лет в целях обеспечения дополнительных мер социальной поддержки семей, имеющих детей, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации ‑ 13 037,4 тыс. рублей;

за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации на социальную поддержку Героев Социалистического Труда, Героев Труда Российской Федерации и полных кавалеров ордена Трудовой Славы ‑ 392,3 тыс. рублей;

- за счет дополнительно выделенных средств федерального бюджета по следующим направлениям:

социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 684 025,3 тыс. рублей;

осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 304 330,6 тыс. рублей;

ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – на 294 070,6 тыс. рублей;

осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет – на 212 509,6 тыс. рублей;

осуществление выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 189 599,8 тыс. рублей;

финансовое обеспечение расходов, связанных с оплатой отпусков и выплатой компенсации за неиспользованные отпуска медицинским и иным работникам, которым в 2020 году предоставлялись выплаты стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку, в том числе на компенсацию ранее произведенных расходов на указанные цели, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 93 800,0 тыс. рублей;

осуществление выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам стационарных организаций социального обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных организациях социального обслуживания, оказывающим социальные услуги гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 42 554,5 тыс. рублей;

поддержка сельскохозяйственного производства по отдельным подотраслям растениеводства и животноводства (субсидии на возмещение части затрат на поддержку племенного животноводства) – на 19 439,8 тыс. рублей;

реализация программ формирования современной городской среды – на 10 000,0 тыс. рублей;

обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, полученных от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – на 4 901,9 тыс. рублей;

погашение именных государственных жилищных сертификатов серии «А», выданных субъектами Российской Федерации гражданам Российской Федерации, лишившимся жилого помещения в результате чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, террористических актов или при пресечении террористических актов правомерными действиями, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 5 375,3 тыс. рублей;

государственная поддержка отрасли культуры (создание и модернизация учреждений культурно-досугового типа в сельской местности, включая обеспечение инфраструктуры (в том числе строительство, реконструкция и капитальный ремонт зданий учреждений) – на 1 949,1 тыс. рублей;

за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации на социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы – на 26,7 тыс. рублей;

- за счет уменьшения средств из федерального бюджета по следующим направлениям:

субвенции на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» – на 143 277,5 тыс. рублей;

осуществление отдельных полномочий в области водных отношений – на 49 446,7 тыс. рублей;

реализация мероприятий федеральной целевой программы «Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012-2020 годах» – на 48 887,2 тыс. рублей;

реализация дополнительных мероприятий в сфере занятости населения, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 20 340,9 тыс. рублей;

внедрение интеллектуальных транспортных систем, предусматривающих автоматизацию процессов управления дорожным движением в городских агломерациях, включающих города с населением свыше 300 тысяч человек – на 10 020,0 тыс. рублей;

оснащение объектов спортивной инфраструктуры спортивно-технологическим оборудованием – на 9 820,1 тыс. рублей;

создание новых мест в общеобразовательных организациях – на 7 517,0 тыс. рублей;

финансовое обеспечение расходов, связанных с оплатой отпусков и выплатой компенсации за неиспользованные отпуска работникам стационарных организаций социального обслуживания, стационарных отделений, созданных не в стационарных организациях социального обслуживания, которым в 2020 году предоставлялись выплаты стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку, в том числе на компенсацию ранее произведенных расходов на указанные цели, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – на 1 603,7 тыс. рублей;

выплата единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» – на 626,8 тыс. рублей;

реализация мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» – на 253,3 тыс. рублей;

2) на сумму 385,8 тыс. рублей за счет дополнительно поступивших безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц по следующим направлениям:

обеспечение деятельности специальных (коррекционных) организаций и детских домов Ставропольского края – 365,8 тыс. рублей;

обеспечение деятельности государственных казенных учреждений социального обслуживания – 20,0 тыс. рублей.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 148 432 303,5 тыс. рублей.

Исполнение расходов бюджета края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:

 

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные бюджетные ассигнования согласно сводной бюджетной росписи, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5	6
Общегосударственные вопросы	5 950 820,7	4,0	4 492 603,7	75,5	1 458 217,0
Национальная оборона	65 058,3	0,1	64 333,8	98,9	724,5
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	880 207,1	0,6	878 293,0	99,8	1 914,1
Национальная экономика	22 339 229,6	15,1	21 754 909,0	97,4	584 320,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	4 381 018,8	3,0	4 019 526,0	91,7	361 492,8
Охрана окружающей среды	179 306,8	0,1	178 879,8	99,8	427,0
Образование	29 301 743,9	19,7	27 687 629,8	94,5	1 614 114,1
Культура, кинематография	1 945 934,1	1,3	1 912 957,1	98,3	32 977,0
Здравоохранение	17 395 280,9	11,7	15 183 813,5	87,3	2 211 467,4
Социальная политика	50 801 510,7	34,2	49 765 109,4	98,0	1 036 401,3
Физическая культура и спорт	1 101 149,8	0,7	792 703,1	72,0	308 446,7
Средства массовой информации	336 263,2	0,2	335 912,4	99,9	350,8
Обслуживание государственного (муниципального) долга	915 731,9	0,6	610 734,4	66,7	304 997,5
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	12 839 047,7	8,7	12 673 601,4	98,7	165 446,3
Всего	148 432 303,5	100	140 351 006,4	94,6	8 081 297,1

 

Более 80% плановых назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: социальная политика – 50 801 510,7 тыс. рублей или 34,2%, образование – 29 301 743,9 тыс. рублей или 19,7%, национальная экономика – 22 339 229,6 тыс. рублей или 15,1%, здравоохранение – 17 395 280,9 тыс. рублей или 11,7%. Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 65 058,3 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 179 306,8 тыс. рублей или 0,1%, средства массовой информации – 336 263,2 тыс. рублей или 0,2%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 8,7% общего объема расходов или 12 839 047,7 тыс. рублей, что на 3 294 269,5 тыс. рублей или на 34,5% выше объема межбюджетных трансфертов предыдущего года (9 544 778,2 тыс. рублей).

Основной причиной роста объема расходов на предоставление межбюджетных трансфертов в сравнении с показателями предыдущего года является увеличение объема предоставляемых дотаций (на 7 467 664,7 тыс. рублей). Одновременно из расходов на предоставление межбюджетных трансфертов с 2020 года исключены субсидии на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений и финансовое обеспечение осуществления органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения в связи с признанием утратившим силу пункта 2 статьи 139 БК РФ в соответствии с Федеральным законом от 02.08.2019 № 307-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений» (уменьшение на 4 404 769,0 тыс. рублей).

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам: обслуживание государственного (муниципального) долга (66,7%), физическая культура и спорт (72%) и общегосударственные вопросы (75,5%). Одновременно, в абсолютном выражении значительные объемы неисполненных назначений сложились по следующим разделам: здравоохранение – 2 211 467,4 тыс. рублей, образование – 1 614 114,1 тыс. рублей, общегосударственные вопросы – 1 458 217,0 тыс. рублей, социальная политика – 1 036 401,3 тыс. рублей.

В целом объем неисполненных назначений составил 8 081 297,1 тыс. рублей или 5,4% общего объема расходов краевого бюджета.

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что за отчетный финансовый год 3 из 32 субъектов бюджетной отчетности обеспечили исполнение плановых назначений с высоким процентом (от 99,90% до 99,97%): комитет Ставропольского края по государственным закупкам, администрация Кавказских Минеральных Вод - особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации, комитет Ставропольского края по делам архивов.

Исполнение годовых назначений на среднем уровне и выше среднего уровня (94,6%) обеспечено 24 субъектами бюджетной отчетности. Оставшиеся 5 субъектов бюджетной отчетности обеспечили исполнение уточненных назначений ниже среднего уровня, в том числе: министерство строительства и архитектуры Ставропольского края (63,8%), министерство финансов Ставропольского края (87,8%), министерство имущественных отношений Ставропольского края (89,2%), министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края (89,2%), министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края (91,2%).

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что в 2020 году значительный объем неисполненных назначений (более 90%) сложился в расходах следующих 6 министерств Ставропольского края: строительства и архитектуры; финансов; труда и социальной защиты населения; здравоохранения; образования; дорожного хозяйства и транспорта.

1. Министерство строительства и архитектуры Ставропольского края. Невыполнение плановых назначений составило 3 682 487,2 тыс. рублей (или 45,6% в общем объеме неисполненных назначений), по следующим основным направлениям:

- строительство нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе ‑ 1 231 921,6 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений обусловлено ненадлежащим исполнением обязательств по контракту подрядной организацией;

- реализация мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края – 1 087 596,3 тыс. рублей. Основными причинами образования неисполненных назначений являются:

нарушение сроков и условий исполнения контрактов подрядными организациями при строительстве общеобразовательной школы на 440 мест в с. Кочубеевском по ул. Тенистая ‑ 310 036,5 тыс. рублей;

длительность проведения конкурентных процедур при осуществлении строительства (реконструкции) объектов – 469 386,6 тыс. рублей (из них: строительство средней общеобразовательной школы на 1000 мест в городе-курорте Кисловодске – 172 538,3 тыс. рублей, строительство детского сада-яслей на 280 мест в городе-курорте Кисловодске – 179 595,9 тыс. рублей, реконструкция корпуса инфекционного отделения государственного учреждения здравоохранения «Краевой центр специализированных видов медицинской помощи № 1» г. Буденновск – 67 535,7 тыс. рублей, реконструкция здания МБОУ СОШ № 1 ул. Б. Хмельницкого, 7 в г. Кисловодске – 17 134,4 тыс. рублей);

невозможность заключения государственного контракта на строительство дворца спорта «Арена Кисловодск» (1-й этап, бассейн) в связи с поступлением в УФАС жалобы, признанной обоснованной ‑ 292 903,9 тыс. рублей;

- строительство (реконструкция) объектов здравоохранения государственной собственности – 484 853,3 тыс. рублей. Остаток средств сложился в основном в связи с нарушением сроков и иных условий исполнения контрактов подрядными организациями, в том числе при строительстве следующих объектов: реконструкция и модернизация государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Кисловодская городская больница» (в том числе проектно-изыскательские работы) – 427 791,1 тыс. рублей; строительство двух инфекционных корпусов по 250 коек для государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая специализированная клиническая инфекционная больница» в городе Ставрополе (в том числе проектно-изыскательские работы) ‑ 32 481,8 тыс. рублей;

- строительство и реконструкция зданий и сооружений государственного бюджетного учреждения дополнительного образования «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» по адресу г. Пятигорск, ул. Пионерлагерная, 8в, гора Машук ‑ 369 594,6 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений сложилось по причине ненадлежащего исполнения подрядчиком своих обязательств (отставание от графика выполнения работ);

- создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, в том числе обеспечение ввода объектов в эксплуатацию – 191 206,2 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений обусловлено нарушением подрядными организациями сроков исполнения обязательств и иных условий контрактов, в том числе при строительстве дошкольного образовательного учреждения на 300 мест в Октябрьском районе г. Ставрополя по ул. Пригородная, 227а (81 391,0 тыс. рублей), детского сада-ясли на 90 мест в селе Покойное Буденновского района (38 618,5 тыс. рублей), детского сада на 160 мест в г. Георгиевске по ул. Быкова, 12/2 (26 966,0 тыс. рублей), отдельно стоящего корпуса Ясли-сад на 70 мест в МКДОУ № 10 «Светлячок» с.Заветное ул. Баркова 11 – 15 229,8 тыс. рублей);

- создание новых мест в общеобразовательных организациях, в том числе обеспечение ввода объектов в эксплуатацию ‑ 92 546,0 тыс. рублей. Неиспользованный остаток в основном сложился по объекту «Строительство здания средней общеобразовательной школы на 1002 места в г. Михайловске, по ул. Александра Грибоедова, 7 Шпаковский район» по причине ненадлежащего исполнения подрядчиком своих обязательств;

- строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности – 43 180,2 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений главным образом обусловлено нарушением подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов по разработке проектной документации по объектам «Казьминский групповой водопровод Кочубеевского района» (14 600,0 тыс. рублей) и «Строительство трех трехэтажных 36-квартирных жилых домов в селе Грачевка Грачевского района Ставропольского края (в том числе проектно-изыскательские работы)» (4 500,0 тыс. рублей), также отсутствие пообъектного распределения средств в непрограммной части краевой адресной инвестиционной программы на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов по укрупненному мероприятию «Строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности» (19 186,9 тыс. рублей).

2. Министерство финансов Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 1 793 594,7 тыс. рублей (или 22,2% в общем объеме неисполненных назначений), из них по следующим основным направлениям:

- резервный фонд Правительства Ставропольского края ‑ 1 376 834,6 тыс. рублей. Остаток средств образовался в связи заявительным характером указанных расходов, распределение средств резервного фонда Правительства Ставропольского края осуществляется в соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края;

- обслуживание государственного долга – 304 997,5 тыс. рублей. Экономия средств образовалась в результате привлечения краткосрочных бюджетных кредитов из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счете краевого бюджета, привлечения временно свободных средств бюджетных (автономных) учреждений в рамках управления ликвидностью единого счета краевого бюджета и снижения ставок по действующим банковским кредитам.

3. Министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 723 930,9 тыс. рублей (или 9% в общем объеме неисполненных назначений) по следующим основным направлениям:

- субвенции на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 298 303,2 тыс. рублей. Остаток средств образовался в связи с отсутствием возможности точно спрогнозировать потребность в средствах, так как мера социальной поддержки установлена с 01.01.2020 (Указ Президента Российской Федерации от 20.03.2020 № 199 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей») и носит заявительный характер;

- субвенции на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» ‑ 223 445,7 тыс. рублей. Неисполнение плановых назначений обусловлено уменьшением численности получателей пособий по сравнению с запланированной численностью;

- единая субвенция для осуществления отдельных государственных полномочий по социальной защите отдельных категорий граждан ‑ 122 743,1 тыс. рублей. Основной причиной образования неисполненных назначений является уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций по сравнению с запланированной численностью.

4. Министерство здравоохранения Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 432 037,6 тыс. рублей (или 5,3% в общем объеме неисполненных назначений), в том числе по следующим основным направлениям:

- осуществление выплат стимулирующего характера за выполнение особо важных работ медицинским и иным работникам, непосредственно участвующим в оказании медицинской помощи гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция – 81 325,7 тыс. рублей;

- осуществление выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медицинскую помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией – 59 215,2 тыс. рублей;

- финансовое обеспечение расходов, связанных с оплатой отпусков и выплатой компенсации за неиспользованные отпуска медицинским и иным работникам, которым в 2020 году предоставлялись выплаты стимулирующего характера за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку, в том числе на компенсацию ранее произведенных расходов на указанные цели – 57 586,9 тыс. рублей;

- единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам (врачам, фельдшерам), прибывшим (переехавшим) на работу в сельские населенные пункты, либо рабочие поселки, либо поселки городского типа, либо города с населением до 50 тысяч человек – 46 500,0 тыс. рублей.

Неисполнение плановых назначений главным образом обусловлено заявительным характером вышеуказанных выплат и компенсаций работникам медицинских организаций. Финансирование расходов осуществлено в размере фактической потребности.

Кроме того, по расходам, связанным с финансовым обеспечением мероприятий по борьбе с новой коронавирусной инфекцией, остаток неиспользованных плановых назначений составил 114 768,5 тыс. рублей (из них по контракту на поставку концентраторов кислородных – 69 020,0 тыс. рублей). Основной причиной образования остатка средств является нарушение подрядными организациями сроков исполнения и иных условий контрактов.

5. Министерство образования Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 337 617,4 тыс. рублей (или 4,2% в общем объеме неисполненных назначений). Основной причиной образования неисполненных назначений является перечисление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджетов муниципальных образований по следующим направлениям:

- субвенции на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных организациях – 138 115,8 тыс. рублей (финансирование осуществлено в размере фактической потребности);

- организация бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – 42 411,0 тыс. рублей (остаток средств образовался по итогам проведения муниципальными образованиями конкурентных процедур);

- субвенции на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, а также обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях и на финансовое обеспечение получения начального общего, основного общего, среднего общего образования в частных общеобразовательных организациях – 45 570,6 тыс. рублей (финансирование осуществлено в размере фактической потребности);

- благоустройство зданий муниципальных общеобразовательных организаций в целях соблюдения требований к воздушно-тепловому режиму, водоснабжению и канализации – 27 146,8 тыс. рублей (остаток средств образовался по итогам проведения администрацией Георгиевского городского округа конкурентных процедур);

- ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – 14 595,2 тыс. рублей финансирование осуществлено в размере фактической потребности).

6. Министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. Объем неисполненных назначений составил 310 522,1 тыс. рублей (или 3,8% в общем объеме неисполненных назначений) по следующим основным направлениям:

- строительство и реконструкция автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения – 119 645,6 тыс. рублей. Основными причинами образования неисполненных назначений являются: корректировка проектной документации и повторное прохождение государственной экспертизы по строительству автомобильной дороги «Обход ст. Зольской» в Кировском районе (49 789,7 тыс. рублей); экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурентных процедур по объектам «Реконструкция автомобильной дороги Зеленокумск - Соломенское - Степное, км 4+200 - км 16+200 (III этап)» и «Строительство автомобильной дороги «Подъезд к РИП «АПП Ставрополье» от автомобильной дороги Р-217 «Кавказ»» (22 848,0 тыс. рублей); нарушение подрядной организаций сроков исполнения и иных условий контракта на разработку проектной документации по объекту «Реконструкция автомобильных дорог «Подъезд № 1 к городу Пятигорску» и «Бештаугорское шоссе» (11 711,6 тыс. рублей);

- субсидии на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования – 49 643,0 тыс. рублей. Основной причиной образования остатка средств является отсутствие пообъектного распределения плановых назначений в краевой адресной инвестиционной программе на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов;

- обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» ‑ 21 816,9 тыс. рублей. Неосвоение средств связано с экономией, сложившейся по результатам проведения конкурентных процедур.

В соответствии со статьей 81 БК РФ в расходной части краевого бюджета предусмотрено создание резервного фонда исполнительных органов государственной власти – резервного фонда Правительства Ставропольского края (да-лее – резервный фонд). По итогам 2020 года размер резервного фонда составил 4 194 379,6 тыс. рублей, что соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ.

В 2020 году принято 75 нормативных актов Правительства Ставропольского края о выделении из резервного фонда бюджетных ассигнований на общую сумму 2 817 545,0 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2021), из них органам исполнительной власти Ставропольского края – 2 801 799,3 тыс. рублей, муниципальным образованиям Ставропольского края – 15 745,7 тыс. рублей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, устанавливается законом о бюджете.

Первоначально объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на 2020 год утвержден в сумме 707 596,6 тыс. рублей (часть 5 статьи 6 Закона СК № 95-кз). В ходе исполнения краевого бюджета объем бюджетных ассигнований на указанные цели увеличен на 2 189 259,1 тыс. рублей и составил 2 896 855,7 тыс. рублей (Закон СК № 95-кз в ред. от 01.12.2020).

На основании 217 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на 671 625,6 тыс. рублей, в том числе за счет:

- поступления дополнительных средств федерального бюджета на социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» ‑ на сумму 671 909,9 тыс. рублей;

- уменьшения расходов, предусмотренных за счет средств федерального бюджета на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» ‑ на 626,8 тыс. рублей;

- увеличения расходов за счет средств краевого бюджета на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка и (или) последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет – на 342,5 тыс. рублей.

С учетом внесенных изменений общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств составил 3 568 481,3 тыс. рублей.

В сравнении с 2019 годом объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств увеличился на 1 855 042,9 тыс. рублей или в 2,1 раза (на 2019 год – 1 713 438,4 тыс. рублей). Основными причинами увеличения объема бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств являются:

- рост численности получателей пособий по безработице, а также увеличение с 01.01.2020 размера пособий по безработице в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27.03.2020 № 346 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2020 год» в условиях сложной эпидемиологической обстановки, связанной с распространением коронавирусной инфекции «COVID-19». В сравнении с показателями прошлого года запланированный объем выплат увеличился на 2 814 677,2 тыс. рублей или в 5,3 раза (на 2019 год ‑ 652 135,2 тыс. рублей);

- изменение с 01.01.2020 порядка осуществления ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка – ранее полномочия по предоставлению указанных выплат осуществлялись министерством труда и социальной защиты населения Ставропольского края, с 2020 года указанные выплаты предоставляются органами местного самоуправления (Закон Ставропольского края от 27.09.2019 № 62-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов в Ставропольском крае отдельными государственными полномочиями Российской Федерации, переданными для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации, и отдельными государственными полномочиями Ставропольского края в области труда и социальной защиты отдельных категорий граждан»). В 2019 году запланированный объем средств на ежемесячную выплату в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка составил 948 521,3 тыс. рублей.

Информация об исполнении публичных нормативных обязательств приведена в следующей таблице:

 

Наименование расходных статей бюджета	Утверждено сводной бюджетной росписью (с изменениями), тыс. рублей		Исполнено за 2020 год		Неисполненные назначения
	на 2019 год	на 2020 год	тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5	6
Премии гражданам, награжденным медалью «Герой труда Ставрополья»	1 149,4	1 149,4	1 034,5	90	114,9
Премии гражданам, удостоенным звания «Почетный гражданин Ставропольского края»	229,9	229,9	229,9	100	0,0
Выплаты гражданам, награжденным Премией Ставропольского края	1 149,4	1 149,4	1 149,4	100	0,0
Премии в области науки, инноваций и инициатив	391,0	391,0	391,0	100	0,0
Дополнительное ежемесячное денежное содержание, предусмотренное Законом Ставропольского края «О мерах социальной поддержки спортсменов и тренеров»	7 399,5	7 574,6	7 551,9	99,7	22,7
Единовременная денежная выплата, предусмотренная Законом Ставропольского края «О мерах социальной поддержки спортсменов и тренеров»	3 520,7	2 713,4	320,0	11,8	2 393,4
Выплаты стипендий Губернатора Ставропольского края юным спортсменам	8 100,0	8 100,0	8 100,0	100	0,0
Стипендии Губернатора Ставропольского края известным деятелям культуры и искусства	7 200,0	7 200,0	7 020,0	97,5	180,0
Стипендии Губернатора Ставропольского края талантливой и творческой молодежи	2 700,0	2 700,0	2 700,0	100	0,0
Стипендии Губернатора Ставропольского края студентам профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования	16 659,0	0	0	-	-
Премии Губернатора Ставропольского края в области науки и инноваций молодым ученым и специалистам	500,0	0	0	-	-
Выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью	10 953,0	11 259,5	11 255,4	100	4,1
Ежемесячная доплата к пенсии лицу, удостоенному звания «Почетный гражданин Ставропольского края»	4 766,9	5 226,3	5 201,3	99,5	25,0
Социальные выплаты безработным гражданам в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»	652 135,2	3 466 812,4	3 466 065,1	100,0	747,3
Осуществление переданных полномочий Российской Федерации по предоставлению отдельных мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации	35 118,9	35 723,3	34 764,0	97,3	959,3
Выплата государственного единовременного пособия и ежемесячной денежной компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений в соответствии с Федеральным законом от 17.09.1998 № 157-ФЗ «Об иммунопрофилактике инфекционных болезней»	58,3	59,6	33,0	55,4	26,6
Дополнительная ежемесячная денежная выплата ВИЧ-инфицированным, зараженным вирусом иммунодефицита человека в медицинских организациях, расположенных на территории Ставропольского края	1 105,9	1 521,0	1 521,0	100	0
Премии многодетным матерям, награжденным медалью «Материнская слава»	2 180,0	2 000,0	880,0	44,0	1 120,0
Выплата единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»	9 599,9	10 060,4	10 060,4	100	0
Осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего ребенка и (или) последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет	0,0	4 611,1	4 611,1	100	0
Ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка	948 521,3	0,0	0,0	-	0
Всего	1 713 438,4	3 568 481,3	3 562 888,0	99,8	5 593,3

 

Предоставление мер социальной поддержки отдельным категориям граждан в 2020 году осуществлялось исходя из фактической потребности.

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 23 государственных программ Ставропольского края (далее – госпрограмма) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих ГРБС.

В общем объеме расходов, утвержденных Законом СК № 95-кз (в ред. от 01.12.2020) в сумме 145 861 258,7 тыс. рублей, расходы на госпрограммы составили 124 074 542,9 тыс. рублей или 85,1%, непрограммные расходы – 21 786 715,8 тыс. рублей или 14,9%.

Уточненные плановые назначения по программным и непрограммным расходам в соответствии со сводной бюджетной росписью превысили соответствующие назначения Закона СК № 95-кз (в ред. от 01.12.2020) на 2 571 044,8 тыс. рублей (на 1,8%) и составили 148 432 303,5 тыс. рублей. Указанное отклонение связано с увеличением плановых назначений расходов краевого бюджета, произведенных в соответствии со статьями 217, 232 БК РФ и статьей 7 Закона СК № 95-кз.

Наибольшее уточнение плановых назначений в сторону увеличения произведено по госпрограммам: «Социальная поддержка граждан» (на 851 120,5 тыс. рублей или на 2,8%), «Развитие здравоохранения» (на 664 956,6 тыс. рублей или на 4,5%), «Развитие сферы труда и занятости населения» (на 663 784,0 тыс. рублей или на 20%), «Развитие сельского хозяйства» (на 359 603,2 тыс. рублей или на 6,3%).

Плановые назначения непрограммных расходов увеличены на 419 038,9 тыс. рублей или на 1,9%, при этом рост бюджетных назначений сложился в основном по двум направлениям: профилактика и устранение последствий распространения коронавирусной инфекции на территории Ставропольского края за счет средств резервного фонда Правительства Ставропольского края и финансовое обеспечение мероприятий по борьбе с новой коронавирусной инфекцией COVID-19.

В общем объеме уточненных плановых назначений (148 432 303,5 тыс. рублей) расходы на госпрограммы составили 126 226 548,8 тыс. рублей или 85%, непрограммные расходы – 22 205 754,7 тыс. рублей или 15%.

Фактическое исполнение программных расходов за 2020 год сложилось в сумме 119 913 830,0 тыс. рублей или 95% планового объема, непрограммных расходов – в сумме 20 437 176,4 тыс. рублей или 92% плановых назначений. Неисполненные назначения по программным расходам составили 6 312 718,8 тыс. рублей, по непрограммным расходам – 1 768 578,3 тыс. рублей.

Почти 60% исполненных программных расходов занимают расходы социальной направленности, в том числе расходы по трем госпрограммам: «Социальная поддержка граждан» (25,2% или 30 269 013,7 тыс. рублей), «Развитие образования» (22,1% или 26 540 258,2 тыс. рублей) и «Развитие здравоохранения» (11,2% или 13 433 859,2 тыс. рублей).

По итогам 2020 года уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одной из 23 госпрограмм. В то же время достаточно высокий процент исполнения (99% и более) сложился по 6 госпрограммам: «Развитие сферы труда и занятости населения» (3 972 207,6 тыс. рублей), «Экономическое развитие и инновационная экономика» (1 338 167,8 тыс. рублей), «Формирование современной городской среды» (1 617 573,6 тыс. рублей), «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» (495 120,5 тыс. рублей), «Туристско-рекреационный комплекс» (374 056,8 тыс. рублей), «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка» (129 074,1 тыс. рублей).

В наименьшем объеме в 2020 году (как и в 2019 году) исполнена госпрограмма «Молодежная политика» в сумме 803 979,3 тыс. рублей или 68,5% уточненных плановых назначений. Объем неисполненных плановых назначений составил 370 283,7 тыс. рублей. Низкий процент освоения средств связан с нарушением подрядными организациями сроков и иных условий исполнения контрактов при строительстве и реконструкции зданий и сооружений государственного бюджетного учреждения дополнительного образования «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» г. Пятигорск.

Наибольшие объемы средств не использованы по следующим 3 госпрограммам:

1. «Развитие здравоохранения». Реализация госпрограммы осуществлялась 2 краевыми министерствами: здравоохранения, строительства и архитектуры. При уточенном плане в сумме 15 525 928,3 тыс. рублей исполнение за 2020 год составило 13 433 859,2 тыс. рублей или 86,5% от бюджетных назначений. Остаток неиспользованных средств в сумме 2 092 069,2 тыс. рублей сложился в расходах следующих краевых министерств: строительства и архитектуры – 1 784 310,6 тыс. рублей; здравоохранения – 307 758,5 тыс. рублей.

Наибольший объем неиспользованных средств сложился по подпрограмме «Совершенствование оказания медицинской помощи, включая профилактику заболеваний и формирование здорового образа жизни»: исполнение подпрограммы в целом составило 10 620 702,2 тыс. рублей (или 84% к уточненному плану), остаток средств – 2 023 080,6 тыс. рублей. Основными причинами образования остатков являются нарушение сроков и иных условий исполнения контрактов подрядными организациями при строительстве и реконструкции объектов здравоохранения, в том числе при строительстве нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе (1 231 921,6 тыс. рублей) и реконструкции государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Кисловодская городская больница» (326 791,1 тыс. рублей).

2. «Развитие образования». Реализация госпрограммы осуществлялась 8 министерствами Ставропольского края: имущественных отношений; энергетики, промышленности и связи; физической культуры и спорта; здравоохранения; культуры; образования; труда и социальной защиты населения; строительства и архитектуры. При уточенном плане в сумме 28 063 130,9 тыс. рублей исполнение за 2020 год составило 26 540 258,2 тыс. рублей или 94,6% от бюджетных назначений, остаток неиспользованных средств – 1 522 872,7 тыс. рублей.

Основная часть неиспользованных средств в сумме 1 316 301,9 тыс. рублей приходится на расходы по подпрограмме «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования», в том числе: по министерству строительства и архитектуры Ставропольского края – 1 018 456,2 тыс. рублей, министерству образования Ставропольского края – 297 845,7 тыс. рублей. Исполнение по подпрограмме в целом составило 20 195 533,0 тыс. рублей (или 93,9% к уточненному плану). Основными причинами образования остатков явились нарушения сроков и условий исполнения контрактов подрядными организациями, оплата товаров, работ (услуг) на основании представленных к оплате документов и заявок муниципальных образований, сложившаяся по результатам проведения конкурентных процедур экономия.

По подпрограмме «Поддержка детей, нуждающихся в особой заботе государства, и их семей» исполнение составило 2 938 147,4 тыс. рублей (или 93,7% к уточненному плану), остаток средств – 196 061,2 тыс. рублей. Наибольший объем неиспользованных средств в сумме 170 860,8 тыс. рублей сложился в расходах министерства имущественных отношений Ставропольского края на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, в связи с нарушением подрядными организациями сроков исполнения контрактов, а также по субсидиям на приобретение жилья лицам, достигшим возраста 25 лет, включенным в список детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и в отношении которых вынесен судебный акт об обеспечении жилым помещением (выплата носит заявительный характер).

3. «Социальная поддержка граждан». Реализация госпрограммы осуществлялась 9 ведомствами, при этом основной объем финансирования предусмотрен по 3 ведомствам: Правительству, министерству образования и министерству труда и социальной защиты населения Ставропольского края. При уточенном плане в сумме 30 995 648,3 тыс. рублей исполнение за 2020 год составило 30 269 013,7 тыс. рублей или 97,7% от бюджетных назначений, остаток неиспользованных средств – 726 634,6 тыс. рублей, который в большей степени приходится на министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края.

Наибольший объем неиспользованных средств сложился по подпрограмме «Социальное обеспечение населения»: исполнение подпрограммы в целом составило 23 964 568,8 тыс. рублей (или 97,2% к уточненному плану), остаток средств – 702 478,7 тыс. рублей. Основной причиной образования остатков явилось уменьшение численности получателей выплат, пособий и компенсаций по сравнению с запланированным показателем (выплаты носят заявительный характер).

Подробные причины неисполнения плановых назначений приведены в разделе «Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края».

В процессе исполнения краевого бюджета в 2020 году реализовывалось 37 региональных проектов Ставропольского края, интегрированных в состав госпрограмм, с общим объемом уточненных плановых назначений в сумме 21 628 714,4 тыс. рублей или 17,1% общего объема программных расходов. По сравнению с аналогичным показателем прошлого года объем запланированных бюджетных назначений на реализацию региональных проектов увеличился на 7 697 490,6 тыс. рублей или на 55,3% (в 2019 году – 13 931 223,8 тыс. рублей).

Региональные проекты Ставропольского края направлены на реализацию 11 национальных проектов («Культура», «Образование», «Жилье и городская среда», «Экология», «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Производительность труда и поддержка занятости», «Здравоохранение», «Демография», «Безопасные и качественные автомобильные дороги», «Международная кооперация и экспорт», «Национальная программа «Цифровая экономика Российской Федерации»).

Фактическое исполнение расходов, направленных на реализацию региональных проектов, за 2020 год сложилось в сумме 19 019 791,1 тыс. рублей или 87,9% от показателя сводной бюджетной росписи. По сравнению с соответствующим периодом 2019 года кассовое исполнение по расходам на реализацию региональных проектов увеличилось на 6 673 756,4 тыс. рублей или на 54,1% (за 2019 год – 12 346 034,7 тыс. рублей).

При этом более 60% исполненных расходов занимают расходы социальной направленности, связанные с реализацией четырех национальных проектов: «Демография» (31,9% или 6 058 692,6тыс. рублей), «Здравоохранение» (19,1% или 3 629 801,2 тыс. рублей), «Образование» (11,2% или 2 132 526,2 тыс. рублей), «Культура» (2% или 370 200,6 тыс. рублей).

По 28 региональным проектам исполнение расходов за отчетный период превысило среднекраевой уровень (94,6%). При этом по 17 региональным проектам кассовое исполнение составило 100% показателей сводной бюджетной росписи, из них: «Финансовая поддержка семей при рождении детей» (3 886 084,8 тыс. рублей), «Борьба с онкологическими заболеваниями» (1 181 807,9 тыс. рублей), «Создание единого цифрового контура в здравоохранении на основе единой государственной информационной системы здравоохранения (ЕГИСЗ)» (953 466,7 тыс. рублей), «Экспорт продукции агропромышленного комплекса» (630 086,6 тыс. рублей), «Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства» (563 825,5 тыс. рублей).

По 9 региональным проектам расходы исполнены на уровне от 25,8% («Спорт – норма жизни») до 94,4% («Культурная среда»).

Объем неисполненных назначений составил 2 608 923,3 тыс. рублей. Значительный объем неисполненных назначений (более 85%) сложился по итогам реализации 4 региональных проектов:

- «Развитие детского здравоохранения, включая создание современной инфраструктуры оказания медицинской помощи детям»: объем неисполненных назначений составил 1 231 921,6 тыс. рублей, основная причина неисполнения – нарушение подрядной организацией сроков и условий исполнения контракта при строительстве нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе;

- «Социальная активность»: объем неисполненных назначений составил 369 594,6 тыс. рублей и сложился по расходам на строительство и реконструкцию зданий и сооружений государственного бюджетного учреждения дополнительного образования «Молодежный многофункциональный патриотический центр «Машук» по адресу г. Пятигорск, ул. Пионерлагерная, 8в, гора Машук. Неисполнение плановых назначений возникло по причине ненадлежащего исполнения подрядчиком своих обязательств (отставание от графика выполнения работ);

- «Современная школа»: объем неисполненных назначений составил 320 735,6 тыс. рублей, основная причина неисполнения – длительность проведения конкурентных процедур при строительстве общеобразовательных учреждений в городах Кисловодске, Пятигорске и Михайловске;

- «Спорт – норма жизни»: объем неисполненных назначений составил 301 162,8 тыс. рублей, основная причина неисполнения - невозможность заключения государственного контракта на строительство дворца спорта «Арена Кисловодск» (1-й этап, бассейн) в связи с поступлением в УФАС жалобы, признанной обоснованной (292 903,9 тыс. рублей).

В структуре непрограммных расходов объем средств, предусмотренный по 11 главным распорядителям на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края, составил 2 931 628,3 тыс. рублей или 13,2% всех непрограммных расходов. Расходы на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края запланированы в сумме 19 274 126,4 тыс. рублей или 86,8%.

Фактическое исполнение расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края сложилось в сумме 2 878 624,8 тыс. рублей или 98,2% плановых назначений, объем неисполненных назначений – 53 003,5 тыс. рублей. По расходам на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края исполнение составило 17 558 551,6 тыс. рублей или 91,1% плановых назначений, объем неисполненных назначений – 1 715 574,8 тыс. рублей.

В исполненных расходах на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края наибольший удельный вес занимают расходы Правительства Ставропольского края (1 305 638,2 тыс. рублей или 45,4%), управления по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (507 227,0 тыс. рублей или 17,6%) и Думы Ставропольского края (425 589,2 тыс. рублей или 14,8%).

Высокий процент исполнения расходов на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края за 2020 год (более 99%) сложился по 8 главным распорядителям: управлению по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края (507 227,0 тыс. рублей), Контрольно-счетной палате Ставропольского края (127 539,4 тыс. рублей), комитету Ставропольского края по делам архивов (110 715,8 тыс. рублей), избирательной комиссии Ставропольского края (71 758,8 тыс. рублей), региональной тарифной комиссии Ставропольского края (47 589,5 тыс. рублей), представительству Правительства Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации (34 066,8 тыс. рублей), Уполномоченному по правам человека в Ставропольском крае (14 858,6 тыс. рублей), администрации Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации (2 813,5 тыс. рублей).

Основными причинами образования остатка неиспользованных средств в сумме 53 003,5 тыс. рублей по расходам на обеспечение деятельности государственных органов Ставропольского края являются: отмена празднования 75-летия Победы в ВОВ 1941-1945 гг. и других мероприятий в связи с неблагополучной эпидемиологической обстановкой, расторжение контрактов на проведение текущего ремонта зданий из-за пандемии COVID-19, экономия, сложившаяся по результатам проведения конкурентных процедур, а также оплата товаров, работ (услуг) на основании представленных к оплате документов и заявок муниципальных образований.

По расходам на реализацию функций иных государственных органов Ставропольского края образование остатка неисполненных плановых назначений в сумме 1 715 574,8 тыс. рублей в основном обусловлено: образованием нераспределённого остатка бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края – 1 376 834,6 тыс. рублей, остатком средств иных межбюджетных трансфертов на проведение в 2020 году мероприятий по преобразованию муниципальных образований Ставропольского края – 90 013,4 тыс. рублей, а также остатком средств по субсидиям юридическим лицам, осуществляющим деятельность в санаторно-курортной сфере на территории Ставропольского края, на возмещение затрат, связанных с предоставлением услуг по санаторно-курортному лечению на территории Ставропольского края медицинским работникам медицинских организаций Ставропольского края, оказывающим специализированную медицинскую помощь в стационарных условиях гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, с использованием сертификата – 49 909,7 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения дорожного фонда Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – Закон СК № 80-кз) реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Первоначально объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2020 год был утвержден в сумме 10 385 629,6 тыс. рублей (часть 10 статьи 6 Закона СК № 95-кз). В ходе исполнения краевого бюджета уточненные плановые назначения составили 11 879 478,3 тыс. рублей (Закон СК № 95-кз в ред. от 01.12.2020).

На основании пункта 3 статьи 232 БК РФ объем бюджетных ассигнований дорожного фонда скорректирован в сторону уменьшения на 10 020,0 тыс. рублей в части межбюджетных трансфертов на внедрение интеллектуальных транспортных систем, предусматривающих автоматизацию процессов управления дорожным движением в городских агломерациях, включающих города с населением свыше 300 тысяч человек, без внесения изменений в Закон о краевом бюджете. В результате уточненный объем бюджетных ассигнований дорожного фонда составил 11 869 458,3 тыс. рублей.

По сравнению с 2019 годом объем бюджетных ассигнований дорожного фонда уменьшился на 60 894,8 тыс. рублей или на 0,5% (2019 год – 11 930 353,1 тыс. рублей).

Перечень доходов, формирующих дорожный фонд, установлен статьей 2 Закона СК № 80-кз. Размер дорожного фонда не может быть меньше объемов поступлений по указанным доходам. Кроме того, объем бюджетных ассигнований дорожного фонда корректируется на суммы:

- разницы между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов краевого бюджета за 2019 год, учитываемых при формировании дорожного фонда;

- не использованных в 2019 году бюджетных ассигнований дорожного фонда.

Информация об источниках формирования дорожного фонда в 2020 году представлена в следующей таблице:

 

 

 

Наименование источников формирования дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения, тыс. рублей	Фактическое поступление		Отклонение, тыс. рублей
		тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
Объем поступлений дорожного фонда в 2020 году (часть 1 статьи 2 Закона СК № 95-кз), в том числе:	10 746 847,4	11 134 811,2	103,6	387 963,8
акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащие зачислению в краевой бюджет	6 378 856,6	6 261 909,3	98,2	-116 947,3
транспортный налог	1 789 547,0	2 190 058,3	122,4	400 511,3
государственная пошлина за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, подлежащая зачислению в краевой бюджет	520,0	528,0	101,5	8,0
денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения	733 796,3	809 134,4	110,3	75 338,1
штрафы за нарушение правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов по автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения	-	-	-	-
налог на пользователей автомобильных дорог	-	-46,3	-	-46,3
плата за оказание услуг по присоединению объектов дорожного сервиса к автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения	-	1 184,6	-	1 184,6
плата по соглашениям об установлении частных сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения в целях строительства (реконструкции), капитального ремонта объектов дорожного сервиса, их эксплуатации, установки и эксплуатации рекламных конструкций	12,8	8,8	68,5	-4,0
плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования регионального или межмуниципального значения транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов	6 043,9	5 047,1	83,5	-996,8
платежи в целях возмещения ущерба при расторжении государственного контракта, финансируемого за счет средств дорожного фонда Ставропольского края, в связи с односторонним отказом исполнителя (подрядчика) от его исполнения	4 215,4	-	-	-4 215,4
доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, действовавшим в 2019 году (доходы, направляемые на формирование дорожного фонда субъекта Российской Федерации)	111 338,8	166 287,3	149,4	54 948,5
межбюджетные трансферты из федерального бюджета краевому бюджету на финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения	1 722 516,6	1 700 699,7	98,7	-21 816,9
Корректировка объема дорожного фонда, в том числе:	970 842,6	970 842,6	100	-
- разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов краевого бюджета 2019 года, учитываемых при формировании дорожного фонда(часть 2 статьи 2 Закона СК № 80-кз)	180 253,3	180 253,3	100	-
- не использованные в 2019 году бюджетные ассигнования дорожного фонда (статья 3 Закона СК № 80-кз)	790 589,3	790 589,3	100	-
Дополнительное увеличение объемов дорожного фонда за счет доходов краевого бюджета сверх доходов, формирующих дорожный фонд	151 768,3	151 768,3	100	-
Всего	11 869 458,3	12 257 422,2	103,3	387 963,8

 

В целом поступление доходов, установленных частью 1 статьи 2 Закона СК № 80-кз, составило 11 134 811,2 тыс. рублей или 103,6% запланированной суммы доходов. Основным источником доходов бюджета дорожного фонда являются поступления от акцизов на нефтепродукты, составившие в 2020 году 56,2% объема поступлений дорожного фонда. По итогам 2020 года положительная разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов дорожного фонда (без учета межбюджетных трансфертов) составила 409 780,7 тыс. рублей, преимущественно за счет перевыполнения планового показателя по транспортному налогу.

В соответствии со статьей 3 Закона СК № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п (далее – Порядок № 491-п), бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по следующим направлениям расходов, отраженным в таблице:

 

Направления расходов дорожного фонда	Уточненные бюджетные назначения, тыс. рублей	Фактическое исполнение		Неисполненные назначения, тыс. рублей
		тыс. рублей	%

 

1	2	3	4	5
Финансовое обеспечение дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального, местного значения в Ставропольском крае:	11 868 500,0	11 614 479,4	97,9	254 020,7
проектирование, строительство (реконструкция) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог	6 130 149,2	5 960 211,4	97,2	169 937,8
мероприятия по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах: создание и эксплуатация системы автоматизированных средств фото-, видеофиксации нарушений правил дорожного движения; информирование граждан о правилах и требованиях в области обеспечения безопасности дорожного движения	7 465,3	5 729,9	76,8	1 735,4
обеспечение деятельности государственных учреждений Ставропольского края, осуществляющих дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог	135 209,5	116 931,8	86,5	18 277,7
погашение кредиторской задолженности государственных учреждений, образовавшейся на 01.01.2020 в результате преобразования государственных унитарных предприятий Ставропольского края дорожной отрасли	223 130,7	221 049,2	99,1	2 081,5
выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в области дорожного хозяйства	10 133,3	10 133,3	100	-
предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края на софинансирование:	5 362 412,0	5 300 423,7	98,8	61 988,2
- капитального ремонта и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае;	4 121 942,9	4 115 874,4	99,9	6 068,5
- проектирования, строительства (реконструкции) автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт;	408 420,2	358 777,1	87,8	49 643,0
- строительства и реконструкции автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае;	832 048,9	825 772,2	99,2	6 276,7
Осуществление расходов на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения)	958,2	958,2	100	-
Всего	11 869 458,3	11 615 437,6	97,9	254 020,7

 

Исполнение годовых плановых назначений дорожного фонда в 2020 году составило 97,9% или 11 615 437,6 тыс. рублей, что на 4,6 процентных пункта выше аналогичного показателя 2019 года (2019 год – 93,3%).

Фактическое исполнение плановых назначений на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось в сумме 11 614 479,4 тыс. рублей или 97,9% к годовым назначениям. Неисполненные бюджетные назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности составили 254 020,7 тыс. рублей. Значительная доля неисполненных бюджетных назначений приходится на расходы по проектированию, строительству (реконструкции) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также на их капитальный ремонт, ремонт и содержание (169 937,8 тыс. рублей или 66,9% от объема неисполненных назначений).

Неисполнение расходов, направленных на поддержку и развитие регионального дорожного хозяйства, в значительной степени обусловлено экономией средств, образовавшейся по результатам проведенных конкурентных процедур, а также в связи с наступлением неблагоприятных погодных условий в осенне-зимнем периоде 2020 года.

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка № 491-п, кассовое исполнение по расходам на финансовое обеспечение дорожной деятельности сложилось следующим образом:

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае с твердым покрытием, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог – 5 960 211,4 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2019 года на 851 512,7 тыс. рублей;

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 5 300 423,7 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателя 2019 года на 709 130,6 тыс. рублей;

- на мероприятия по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах – 5 729,9 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2019 года на 333,5 тыс. рублей;

- на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в области дорожного хозяйства – 10 133,3 тыс. рублей (указанное направление расходования ассигнований дорожного фонда введено в 2020 году постановлением Правительства Ставропольского края от 08.01.2020 № 1-п);

- на погашение кредиторской задолженности государственных учреждений, образовавшейся на 01.01.2020 года в результате преобразования государственных унитарных предприятий Ставропольского края дорожной отрасли (введено постановлением Правительства Ставропольского края от 16.09.2020 № 510-п), обеспечение деятельности государственных учреждений Ставропольского края, осуществляющих дорожную деятельность в отношении автомобильных дорог – 337 981,1 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре расходов за счет ассигнований дорожного фонда занимают расходы на проектирование, строительство (реконструкция) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог - 51,3%. Основными направлениями расходования указанных средств являлись расходы:

- на содержание, капитальный ремонт и ремонт региональных автомобильных дорог – 4 066 913,6 тыс. рублей или 99,7% к годовым плановым назначениям. Выполнены работы по текущему зимнему, весенне-летнему содержанию всей сети региональных автомобильных дорог Ставропольского края общей протяженностью 4 315,2 км, проведено восстановление дорожных элементов и сооружений, полос отвода, элементов обстановки дороги, организации безопасности движения. В результате протяженность на территории края сети региональных автомобильных дорог, соответствующих нормативным требованиям, увеличена на 226,94 км;

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования регионального значения и искусственных сооружений на них – 667 778,6 тыс. рублей или 84,8% к годовым плановым значениям (из них средства федерального бюджета 400 000,0 тыс. рублей). В результате протяженность реконструированных в 2020 году участков региональных автомобильных дорог увеличена на 10,6 км. Осуществлено устройство искусственного электроосвещения на 3 участках региональных автомобильных дорог, общей протяженностью 5,4 км, также выполнены работы по разработке 2 проектных документаций;

- на размещение автоматических пунктов весогабаритного контроля транспортных средств на автомобильных дорогах общего пользования регионального или межмуниципального значения в сумме 223 756,56 тыс. рублей (размещены 3 автоматических пункта весогабаритного контроля транспортных средств).

В 2020 году в рамках расходования средств дорожного фонда бюджетам муниципальных образований Ставропольского края предоставлены межбюджетные трансферты в сумме 5 300 423,7 тыс. рублей или 98,8% к уточненным плановым назначениям, из них на:

- капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае – 4 115 874,4 тыс. рублей или 98,8% к плановым назначениям, в том числе:

на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения – 2 644 091,5 тыс. рублей. В результате в нормативное состояние приведено 223,4 км участков автомобильных дорог общего пользования местного значения в 87 муниципальных образованиях края;

на внедрение интеллектуальных транспортных систем, предусматривающих автоматизацию процессов управления дорожным движением в городских агломерациях, включающих города с населением свыше 300 тысяч человек – 19 980,0 тыс. рублей (разработана проектная документация на внедрение интеллектуальной транспортной системы);

на обеспечение дорожной деятельности в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» 1 451 802,9 тыс. рублей (выполнены работы по капитальному ремонту и ремонту дорожной сети);

- проектирование, строительство (реконструкция) автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также на их капитальный ремонт и ремонт - 358 777,1 тыс. рублей или 87,8% к плановым назначениям. В рамках указанных расходов произведена реконструкция 2 подъездов к сельским населенным пунктам, не имеющим круглогодичной связи по дорогам с твердым покрытием с сетью автомобильных дорог общего пользования общей протяженностью 4,4 км, осуществлено финансирование 2 переходящих объектов;

- строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения в Ставропольском крае 825 772,2 тыс. рублей или 99,2%. Осуществлена реконструкция 3 участков местных автомобильных дорог общей протяженностью 7 км, также осуществлено финансирование 8 переходящих объектов строительства (реконструкции).

За счет бюджетных ассигнований дорожного фонда в общей сумме 2 315 001,7 тыс. рублей осуществлялись расходы, направленные на достижение результатов регионального проекта «Дорожная сеть» в рамках реализации национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» на обеспечение дорожной деятельности. В результате выполнены работы по приведению в нормативное состояние 72 объектов протяженностью 195,89 км (вне агломерации 19,8 км – 3 объекта, в границах агломерации 176,09 км – 69 объектов).

В предшествующих периодах Ставропольским краем из федерального бюджета привлекались бюджетные кредиты для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования. Сумма задолженности по данным бюджетным кредитам на начало 2021 года в сравнении с данными на начало 2020 года не изменилась и составила 958,2 тыс. рублей. Расходы на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета, в 2020 году составили 958,2 тыс. рублей.

 

Анализ бюджетных инвестиций

В 2020 году из бюджета Ставропольского края предоставлялись бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность (далее – бюджетные инвестиции).

Пообъектное распределение бюджетных инвестиций утверждено:

- постановлением Правительства Ставропольского края от 22.10.2019 № 456-п (ред. от 29.12.2019) «Об утверждении краевой адресной инвестиционной программы на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (далее - КАИП);

- постановлением Правительства Ставропольского края от 24.04.2020 № 207-п (ред. от 28.12.2019) «Об утверждении перечня объектов капитального строительства, подлежащих строительству, реконструкции (модернизации) в рамках реализации государственной программы Ставропольского края «Развитие сельского хозяйства», на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».

Объем утвержденных бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в 2020 году составил 13 419 073,8 тыс. рублей (средства краевого бюджета - 4 538 138,7 тыс. рублей) или 9% к общему объему расходов бюджета Ставропольского края. Бюджетные ассигнования предусмотрены на строительство, реконструкцию, проектирование и приобретение 137 объектов социального назначения и дорожного хозяйства, что на 108 объектов меньше, предусмотренных к реализации в 2019 году (245 объектов), при этом объем бюджетных ассигнований увеличен по сравнению с 2019 годом на 1 558 587,8 тыс. рублей (11 860 485,9 тыс. рублей) или на 13,1%.

Наибольший удельный вес в объеме бюджетных инвестиций составили субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности – 7 255 389,3 тыс. рублей или 54,1% объема бюджетных ассигнований, бюджетные инвестиции в строительство (реконструкцию) и приобретение объектов государственной собственности – 6 163 684,4 тыс. рублей или 45,9%.

В 2020 году бюджетные ассигнования на реализацию бюджетных инвестиций были выделены в рамках 13 госпрограмм и непрограммного направления деятельности. Анализ оценки объемов расходов за 2020 год представлен в следующей таблице:

тыс. рублей

№	Наименование госпрограмм	Бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию бюджетных инвестиций в 2020 году	Кассовые расходы по бюджетным инвестициям за 2020 год	Неисполненные бюджетные назначения	Процент исполнения
1	«Развитие здравоохранения»	2 382 255,2	597 944,6	1 784 310,6	25,1
2	«Развитие образования»	4 762 784,3	3 682 218,2	1 080 566,1	77,3
3	«Социальная поддержка граждан»	2 187,8	2 187,8	0,0	100
4	«Развитие жилищно-коммунального хозяйства, защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций»	439 136,2	375 906,8	63 229,4	85,6
5	«Развитие градостроительства, строительства и архитектуры»	363 955,0	339 161,6	24 793,4	93,2
6	«Сохранение и развитие культуры»	412 256,2	390 299,7	21 956,5	94,7
7	«Охрана окружающей среды»	757 421,4	669 858,9	87 562,5	88,4
8	«Развитие физической культуры и спорта»	466 601,5	164 768,4	301 833,1	35,3
9	«Молодежная политика»	1 049 536,8	679 942,2	369 594,6	64,8
10	«Управление имуществом»	14 715,0	14 715,0	0,0	100
11	«Экономическое развитие и инновационная экономика»	104 945,8	104 945,8	0,0	100
12	«Развитие транспортной системы»	1 885 827,8	1 752 482,5	133 345,3	92,9
13	«Развитие сельского хозяйства»	753 380,6	636 472,4	116 908,2	84,5
	Итого по программной части	13 395 003,6	9 410 903,9	3 984 099,7	70,3
14	Непрограммная часть	24 070,2	0,0	24 070,2	0
	Итого	13 419 073,8	9 410 903,9	4 008 169,9	70,1

 

Кассовое исполнение годовых плановых назначений по бюджетным инвестициям сложилось в объеме 9 410 903,9 тыс. рублей или 70,1% утвержденных назначений.

Основной объем неисполненных назначений сложился по четырем госпрограммам на общую сумму 3 536 304,4 тыс. рублей или 87,6% от общего объема неисполненных бюджетных назначений, в том числе по госпрограммам:

- «Развитие здравоохранения» остаток в сумме 1 784 310,6 тыс. рублей по объектам государственной собственности;

- «Развитие образования» остаток в сумме 1 080 566,1 тыс. рублей, из них 62 354,1 тыс. рублей по объектам государственной собственности и 1 018 212,0 тыс. рублей по объектам муниципальной собственности;

- «Молодежная политика» остаток в сумме 369 594,6 тыс. рублей по объектам государственной собственности;

- «Развитие физической культуры и спорта» остаток в сумме 301 833,1 тыс. рублей.

Основными причинами неполного исполнения бюджетных ассигнований являлись: перечисление средств на основании документов, подтверждающих выполненные работы, ненадлежащее исполнение обязательств подрядными организациями, позднее доведение лимитов бюджетных обязательств.

На уровне от 100% до 92,9% исполнены расходы в рамках 6 госпрограмм, на уровне от 88,4% до 84,5% – 3 госпрограммы, от 77,3% до 64,8% – 2 госпрограммы, на уровне ниже 35,3% – 2 госпрограммы («Развитие здравоохранения», «Развитие физической культуры и спорта»). Неисполнение расходов в полном объеме сложилось по непрограммному направлению деятельности.

В рамках госпрограммы «Развитие здравоохранения» предусмотрены капитальные вложения в:

- строительство нового корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Краевая детская клиническая больница» в городе Ставрополе. Плановые назначения на реализацию данного проекта предусмотрены в сумме 1 550 043,4 тыс. рублей (в том числе 1 456 017,4 тыс. рублей – средства федерального бюджета). Согласно данным уточненного отчета о ходе реализации КАИП кассовое исполнение расходов по данному объекту составило 318 121,8 тыс. рублей или 20,5% относительно уточненных плановых назначений (в том числе 298 011,1 тыс. рублей – средства федерального бюджета). Основной причиной неисполнения плановых назначений послужило ненадлежащее исполнение своих обязательств подрядной организацией (отставание от графика выполнения работ), что в значительной степени повлияло на кассовое исполнение расходов по данному объекту, а также на степень его технической готовности – 16,5%.

- реконструкцию и модернизацию государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Кисловодская городская больница» с плановыми назначениями - 481 729,8 тыс. рублей (в том числе 357 886,0 тыс. рублей – средства федерального бюджета). Кассовое исполнение расходов по объекту составило 53 938,7 тыс. рублей или 11,2%. В отчетном периоде министерством строительства и архитектуры Ставропольского края заключены государственные контракты на выполнение подрядных работ, осуществление подключения (технологического присоединения) объекта к сетям инженерно-технического обеспечения. Причиной низкого освоения средств послужило расторжение государственного контракта на выполнение подрядных работ в связи с ненадлежащим исполнением обязательств подрядчиком.

По госпрограмме «Развитие физической культуры и спорта» запланированы средства в сумме 292 903,9 тыс. рублей на строительство дворца спорта «Арена Кисловодск» (1-й этап, бассейн). Расходы на строительство данного объекта в 2020 году не осуществлялись, что обусловлено поздним сроком заключения соглашения о предоставлении субсидии из федерального бюджета, а также увеличением сроков проведения закупочных процедур в связи с выявлением нарушений при проведении закупки.

По непрограммному направлению деятельности КАИП запланированы средства в сумме 24 070,2 тыс. рублей. Кассовое исполнение по укрупненному мероприятию «Строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объектов капитального строительства государственной собственности» не осуществлялось (19 186,9 тыс. рублей). На разработку научно-проектной документации по объекту культурного наследия регионального значения «Ресторан Горка» (здание Ставропольской Митрополии) не исполнены в связи с ненадлежащим оказанием услуг проектной организацией (4 883,3 тыс. рублей).

В соответствии с пообъектным распределением бюджетных инвестиций из 137 объектов 90 подлежали к вводу в эксплуатацию (подготовка проектной документации) или приобретению в 2020 году, 47 – переходящие объекты. В ходе исполнения бюджета в 2020 году из числа планируемых к вводу в эксплуатацию работы не были завершены по 28 объектам.

 

Анализ исполнения расходов краевого бюджета на предоставление межбюджетных трансфертов

Данные об общем объеме предоставленных межбюджетных трансфертов приведены в следующей таблице:

тыс. рублей

Межбюджетные  трансферты	Утверждено Законом СК № 95-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2020 год	Исполнено за 2020 год	Неисполненные назначения	Процент исполнения
	в ред. от 13.12.2019	в ред. от 01.12.2020
государственным внебюджетным фондам	12 691 740,1	12 922 532,6	12 922 428,9	12 922 428,9	0,0	100
федеральному бюджету	821,0	1 357,9	1 357,9	1 357,8	-0,1	100
местным бюджетам	56 293 379,5	69 748 307,6	70 702 285,2	67 946 480,9	- 2 755 804,3	96,1
Итого	68 985 940,6	82 672 198,1	83 626 072,0	80 870 267,6	- 2 755 804,4	96,7

 

1. Межбюджетные трансферты государственным внебюджетным фондам

Законом СК № 95-кз бюджетные ассигнования на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (далее – межбюджетные трансферты внебюджетным фондам) первоначально предусматривались в общей сумме 12 691 740,1 тыс. рублей, в том числе:

- бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование неработающих граждан – в сумме 12 608 435,8 тыс. рублей.

- бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату пенсии, назначенной по предложению органов службы занятости на период до наступления возраста, дающего право на установление трудовой пенсии по старости – в сумме 50 000,0 тыс. рублей;

- бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края на финансовое обеспечение дополнительных видов и условий оказания медицинской помощи, не установленных базовой программой обязательного медицинского страхования – в сумме 33 304,3 тыс. рублей.

В течение 2020 года объем межбюджетных трансфертов бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края был увеличен на 259 877,9 тыс. рублей (или в 8,8 раз) и составил 293 182,2 тыс. рублей. Одновременно Пенсионному фонду Российской Федерации объем назначений был уменьшен на 29 085,4 тыс. рублей или на 58,2% и составил 20 914,6 тыс. рублей.

Таким образом, предусмотренный Законом СК № 95-кз (в ред. от 01.12.2020) общий объем бюджетных ассигнований на предоставление в 2020 году межбюджетных трансфертов внебюджетным фондам составил 12 922 532,6 тыс. рублей, что на 1,8% больше первоначально утвержденного показателя.

Показатели сводной бюджетной росписи (с изменениями) в части расходов на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам Федерального фонда обязательного медицинского страхования и Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края аналогичны показателям, утвержденным Законом СК № 95-кз (в ред. от 01.12.2020).

По межбюджетным трансфертам бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации сводной бюджетной росписью утверждены расходы в сумме 20 810,9 тыс. рублей, что на 103,7 тыс. рублей (на 0,5%) меньше уточненных плановых назначений, утвержденных Законом СК № 95-кз (в ред. от 01.12.2020).

За 2020 год бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования перечислены межбюджетные трансферты в сумме 12 608 435,8 тыс. рублей (100% уточненных плановых назначений), бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края – 293 182,2 тыс. рублей (100% уточненных плановых назначений), бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации – 20 810,9 тыс. рублей (100% от показателя сводной бюджетной росписи).

2. Межбюджетные трансферты федеральному бюджету

Согласно статье 9 Закона СК № 95-кз межбюджетные трансферты федеральному бюджету предусмотрены в виде субвенции на выполнение части полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность, предусмотренных Законом Ставропольского края от 10.04.2008 № 20-кз «Об административных правонарушениях в Ставропольском крае» в сумме 1 357,9 тыс. рублей. По итогам 2020 года межбюджетные трансферты федеральному бюджету направлены в сумме 1 357,8 тыс. рублей, что составило 100% от плановых назначений.

3. Межбюджетные трансферты местным бюджетам (дотации, субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты)

В 2020 году расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам утверждены Законом СК № 95-кз в объеме 69 748 307,6 тыс. рублей. Показатели сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края на 2020 год уточнены на сумму 953 977,6 тыс. рублей. В результате уточненный объем расходов на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам составил 70 702 285,2 тыс. рублей, что на 14 361 693,0 тыс. рублей или на 25,5% выше уровня 2019 года.

Анализ расходов краевого бюджета, предусмотренных на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в форме дотаций, субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов, представлен в таблице.

тыс. рублей

Наименование показателя	Утверждено Законом СК № 95-кз		Утверждено сводной бюджетной росписью на 2020 год	Исполнено       за 2020 год	Неисполненные назначения	Процент исполнения
	в ред. от 13.12.2019	в ред. от 01.12.2020
Дотации	9 999 849,6	11 126 402,8	11 241 402,8	11 241 402,8	0,0	100,0
Субвенции	33 522 215,3	39 792 450,0	40 615 841,9	39 721 591,0	894 250,9	97,8
Субсидии	12 192 784,9	17 635 276,2	17 639 455,0	15 885 976,9	1 753 478,1	90,1
Иные межбюджетные трансферты	578 529,7	1 194 178,6	1 205 585,5	1 097 510,2	108 075,3	91,0
Итого	56 293 379,5	69 748 307,6	70 702 285,2	67 946 480,9	2 755 804,3	96,1

 

Удельный вес межбюджетных трансфертов, перечисленных местным бюджетам в 2020 году, составил 48,4% общего объема осуществленных расходов краевого бюджета. В структуре межбюджетных перечислений основную долю занимают субвенции – 58,5% (в 2019 году – 53,7%), на субсидии приходится 23,4% (в 2019 году – 34,3%), на дотации – 16,5% (в 2019 году – 6,9%), на иные межбюджетные трансферты – 1,6% (в 2019 году – 5,1%).

Уточненный объем дотаций в 2020 году увеличился по сравнению с 2019 годом на 7 467 664,7 тыс. рублей (в 3 раза) и составил 11 241 402,8 тыс. рублей, из которых:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) – 7 156 662,3 тыс. рублей;

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений – 2 238,6 тыс. рублей;

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 3 895 282,9 тыс. рублей;

- дотации на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» – 115 000,0 тыс. рублей;

- дотация на частичную компенсацию снижения доходов бюджетов преобразованных городских округов Ставропольского края – 72 219,0 тыс. рублей.

Кассовые расходы на предоставление бюджетам муниципальных образований Ставропольского края дотаций составили 100% от уточненного показателя, предусмотренного сводной бюджетной росписью.

В соответствии со сводной бюджетной росписью расходы краевого бюджета на предоставление субвенций местным бюджетам утверждены на 2020 год в сумме 40 615 841,9 тыс. рублей, что на 11 129 500,2 тыс. рублей или на 37,7% выше аналогичного показателя 2019 года. Кассовое исполнение межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам в виде субвенций, сложилось в сумме 39 721 591,0 тыс. рублей, что составляет 97,8% к плановым назначениям. Неисполненные назначения составили 894 250,9 тыс. рублей, из которых 87,5% неисполненных назначений сложилось по 4 видам субвенций:

- на компенсацию части платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в образовательных организациях – 138 115,8 тыс. рублей (исполнение – 67,1%);

- на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» – 223 445,7 тыс. рублей (исполнение – 87,1%);

- на осуществление ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации – 298 303,2 тыс. рублей (исполнение – 91,5%);

- единая субвенция для осуществления отдельных государственных полномочий по социальной защите отдельных категорий граждан – 122 743,1 тыс. рублей (исполнение – 97,9%).

Объем субсидий на 2020 год уменьшился по сравнению с уточненными назначениями 2019 года на 2 457 937,9 тыс. рублей или на 12,1%. Исполнение краевого бюджета по субсидиям сложилось в сумме 15 885 976,9 тыс. рублей или 90,1% от уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 1 753 478,1 тыс. рублей, из которых 77% неисполненных назначений сложилось при использовании следующих субсидий:

- на реализацию мероприятий по социально-экономическому развитию Ставропольского края – 1 058 530,9 тыс. рублей (исполнение – 49,9%);

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования – 191 206,2 тыс. рублей (исполнение – 90,1%);

- на создание новых мест в общеобразовательных организациях – 92 546,0 тыс. рублей (исполнение – 83,1%);

- на проведение работ по капитальному ремонту гидротехнических сооружений, находящихся в муниципальной собственности муниципальных образований Ставропольского края – 50 303,1 тыс. рублей (исполнение – 49,2%).

Наибольшее изменение объема субсидий, предусмотренных к предоставлению местным бюджетам в 2020 году, относительно показателей 2019 года, сложилось по следующим субсидиям:

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – сокращение плановых бюджетных назначений на 1 480 631,8 тыс. рублей (в 3 раза);

- на строительство (реконструкцию) объектов общеобразовательных организаций – на 344 770,3 тыс. рублей (в 3,8 раз);

- на строительство (реконструкцию) объектов спорта – на 326 693 тыс. рублей (в 4,3 раза).

Кроме того, в 2020 году обеспечивалось финансирование новых расходных обязательств, не предусмотренных к исполнению в 2019 году, в основном это следующие субсидии:

- на стимулирование программ развития жилищного строительства, исполнение сложилось в сумме 307 976,3 тыс. рублей;

- на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях – 508 977,6 тыс. рублей;

- на строительство объектов инфраструктуры, необходимых для реализации в моногородах инвестиционных проектов – 104 945,8 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий по модернизации муниципальных образовательных организаций дополнительного образования (детских школ искусств) по видам искусств – 81 817,9 тыс. рублей;

- на благоустройство зданий муниципальных общеобразовательных организаций в целях соблюдения требований к воздушно-тепловому режиму, водоснабжению и канализации – 79 108,3 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий федеральной целевой программы «Увековечение памяти погибших при защите Отечества на 2019-2024 годы» – 70 949,3 тыс. рублей;

- на проведение антитеррористических мероприятий в муниципальных образовательных организациях – 46 112,8 тыс. рублей.

Иные межбюджетные трансферты в 2020 году в соответствии с показателями сводной бюджетной росписи (с изменениями) предусмотрены в сумме 1 205 585,5 тыс. рублей, то есть со снижением относительно аналогичного показателя 2019 года на 2 777 533,9 тыс. рублей или в 2,5 раза. Кассовое исполнение иных межбюджетных трансфертов, направляемых местным бюджетам, сложилось в сумме 1 097 510,2 тыс. рублей или 91% от уточненных плановых назначений. Неисполненные назначения составили 108 075,3 тыс. рублей.

Основной причиной уменьшения объема иных межбюджетных трансфертов в отчетном периоде 2020 года по сравнению с 2019 годом является сокращение финансирования по отдельным направлениям:

- на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования (обеспечение ввода объектов в эксплуатацию) – сокращение плановых бюджетных назначений на 218 230,5 тыс. рублей (в 6,9 раза);

- на реализацию комплекса мероприятий, связанных с эффективным использованием тренировочных площадок после проведения чемпионата мира по футболу 2018 года в Российской Федерации – на 91 614,7 тыс. рублей (в 3,4 раза);

- иные межбюджетные трансферты за счет средств резервного фонда Правительства Ставропольского края – на 73 566,8 тыс. рублей (в 5,7 раз).

Также по 9 направлениям иных межбюджетных трансфертов, которые реализовывались в 2019 году, в отчетном периоде 2020 года финансирование не осуществлялось, в связи с завершением сроков исполнения обязательств в 2019 году и (или) учетом средств на их реализацию при распределении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и дотаций на обеспечение сбалансированности местных бюджетов на 2020 год (на реализацию проектов городских округов Ставропольского края по развитию современной культурно-досуговой инфраструктуры; на создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, в том числе путем приобретения объектов; на повышение заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы и лиц, не замещающих должности муниципальной службы и исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, а также работников муниципальных учреждений, за исключением отдельных категорий работников муниципальных учреждений, которым повышение заработной платы осуществляется в соответствии с указами Президента Российской Федерации; на финансовое обеспечение бюджетных обязательств, принятых получателями средств местного бюджета в рамках реализации муниципальных программ, предусматривающих мероприятия по формированию современной городской среды в Ставропольском крае, в 2018 году и подлежащих оплате в 2019 году; на компенсацию части потерь доходов бюджета Грачевского муниципального района Ставропольского края в связи со снижением в 2019 году ставки арендной платы за земельные участки, предоставленные для размещения солнечных электростанций и обслуживающих их сооружений и объектов; на реализацию мероприятий по преобразованию отрасли городского хозяйства посредством внедрения цифровых технологий и платформенных решений; на премирование победителей Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика»; на мероприятия по подготовке и проведению международного кинофестиваля «Герой и время»; на поощрение муниципальных районов и городских округов, обеспечивших высокое качество управления бюджетным процессом и стратегического планирования).

В то же время в 2020 году осуществлялось финансирование следующих новых направлений иных межбюджетных трансфертов:

- ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций – исполнение сложилось в сумме 348 833,3 тыс. рублей (96% от плановых назначений);

- проведение в 2020 году мероприятий по преобразованию муниципальных образований Ставропольского края – 136 903,0 тыс. рублей (60,3%);

- создание виртуальных концертных залов – 1 000,0 тыс. рублей (100%).

 

 

 

Оценка дефицита (профицита) бюджета Ставропольского края

Законом о краевом бюджете уточненный объем дефицита бюджета Ставропольского края на 2020 год утвержден в сумме 9 450 321,4 тыс. рублей, что выше первоначального размера на 8 581 876,7 тыс. рублей или в 10,9 раза.

По итогам 2020 года, несмотря на перевыполнение плановых назначений по доходам (доходная часть исполнена на 102,5%) с одновременным недовыполнением плановых бюджетных назначений по расходам (расходная часть бюджета исполнена на 94,6% к показателям сводной бюджетной росписи бюджета Ставропольского края) бюджет Ставропольского края исполнен с дефицитом, размер которого составил 568 093,4 тыс. рублей.

Приложением 4 к законопроекту утверждены источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2020 год, состав и структура которых соответствует приложению 1 «Источники финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств Ставропольского края на 2020 год» к Закону СК № 95-кз (ред. от 01.12.2020).

Фактическое исполнение источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета сложилось следующим образом:

- разница суммы между выпущенными облигациями Ставропольского края и погашением их номинальной стоимости – 5 300 000,0 тыс. рублей (выпущено – 7 000 000,0 тыс. рублей, погашено – 1 700 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными банковскими кредитами и их погашением – (минус) 6 657 000,0 тыс. рублей (получено – 12 543 000,0 тыс. рублей, погашено – 19 200 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетными кредитами и их погашением – 5 700 000,0 тыс. рублей (получено – 20 700 000,0 тыс. рублей, погашено – 15 000 000,0 тыс. рублей);

- изменение остатков денежных средств по учету средств бюджетов –(минус) 3 881 848,6 тыс. рублей;

- иные источники – 106 942,1 тыс. рублей (из краевого бюджета выдано муниципальным образованиям Ставропольского края бюджетных кредитов на общую сумму 185 319,0 тыс. рублей, погашено муниципальными образованиями полученных бюджетных кредитов на общую сумму 292 261,1 тыс. рублей).

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

Согласно Отчету о предоставлении и погашении бюджетных кредитов, предоставленному в составе годового отчета об исполнении бюджета, по состоянию на 01.01.2020 остаток задолженности по предоставленным бюджетным кредитам составлял 131 768,3 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 122 871,1 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 08.06.2020 № 276-рп, от 22.07.2020 № 380-рп, от 11.08.2020 № 404-рп, от 24.09.2020 № 517-рп о предоставлении в 2020 году из бюджета Ставропольского края бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов в 2020 году из бюджета Ставропольского края 8 муниципальным образованиям предоставлены бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва на общую сумму 185 319,0 тыс. рублей (Предгорному муниципальному району, городу Ставрополю и шести сельским поселениям), что соответствует размеру годового лимита бюджетных кредитов, предоставляемых из бюджета Ставропольского края, определенному частью 2 статьи 13 Закона о краевом бюджете (500 000,0 тыс. рублей). Согласно вышеуказанным распоряжениям сроки погашения бюджетных кредитов определены на декабрь 2020 года.

В отчетном периоде возвращено бюджетных кредитов на сумму 292 261,1 тыс. рублей, в том числе возвраты задолженности прошлых лет (реструктуризация) – 106 942,0 тыс. рублей.

На основании части 5 статьи 13 Закона СК № 95-кз плата за пользование бюджетными средствами на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов, установлена в размере 0,1% годовых.

Приложением 13 «Распределение доходов краевого бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов на 2020 год» к Закону СК № 95-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны, в сумме 200,0 тыс. рублей. По итогам 2020 года в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 132,7 тыс. рублей или 66,3% к плановым назначениям.

В результате по состоянию на 01.01.2021 остаток задолженности по бюджетным кредитам, предоставленным из бюджета Ставропольского края, составил 24 826,2 тыс. рублей, из них задолженность муниципальных образований – 15 929,0 тыс. рублей, задолженность юридических лиц – 8 897,2 тыс. рублей.

При этом необходимо отметить, что вся задолженность по муниципальным образованиям сложилась в результате проведенной в 2018-2019 годах реструктуризации задолженности города Лермонтова и Кочубеевского муниципального района с рассрочкой уплаты до 2021 года (распоряжение Правительства Ставропольского края от 02.11.2018 № 460-рп), а также Предгорного и Степновского муниципальных районов с рассрочкой уплаты до 2022 года (распоряжения Правительства Ставропольского края от 29.11.2019 № 507-рп, от 17.12.2019 № 525-рп).

 

Анализ долговых и гарантийных обязательств Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2020 составлял 31 414 429,3 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 11 000 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам федерального бюджета – 15 114 429,3 тыс. рублей, государственным облигациям – 5 300 000,0 тыс. рублей.

Пунктом 1 статьи 11 Закона СК № 95-кз (ред. от 01.12.2020) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2021 утвержден в размере 36 492 034,9 тыс. рублей, в том числе по государственным гарантиям Ставропольского края – 730 000,0 тыс. рублей.

Структура заимствований Ставропольского края на 2020 год утверждена приложением 39 «Программа государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2020 год» к Закону о краевом бюджете (ред. от 01.12.2020), которая состоит из привлечений бюджетных кредитов из федерального бюджета – 9 300 000,0 тыс. рублей (с предельным сроком погашения долговых обязательств до 25.11.2020), банковских кредитов – 21 047 605,6 тыс. рублей (до 01.12.2023), государственных облигаций – 10 000 000,0 тыс. рублей (до 31.12.2027). Одновременно, утверждены плановые показатели по погашению основной суммы долга Ставропольского края по кредитам, полученным от кредитных организаций – 25 000 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета – 9 300 000,0 тыс. рублей, государственным облигациям Ставропольского края – 1 700 000,0 тыс. рублей.

По итогам исполнения краевого бюджета Ставропольским краем в 2020 году осуществлены заимствования в виде банковских кредитов в кредитных организациях на сумму 12 543 000,0 тыс. рублей, привлечение бюджетных кредитов из федерального бюджета – 20 700 000,0 тыс. рублей, а также размещение государственных облигаций Ставропольского края – 7 000 000,0 тыс. рублей. При этом произведено погашение задолженности перед кредитными организациями в сумме 19 200 000,0 тыс. рублей, федеральным бюджетом по бюджетным кредитам – 15 000 000,0 тыс. рублей, а также перед держателями государственных облигаций Ставропольского края – 1 700 000,0 тыс. рублей.

В рамках реализации распоряжений Правительства Ставропольского края от 18.08.2020 № 434-рп и от 09.10.2020 № 559-рп «О предоставлении в 2020 году государственных гарантий Ставропольского края» в 2020 году государственным унитарным предприятиям Ставропольского края (далее – ГУП СК) предоставлены государственные гарантии.

Государственные гарантии Ставропольского края были предоставлены по кредитам, привлеченным в целях оплаты труда работников, оплаты расходов на приобретение электроэнергии и воды, в общей сумме 730 000,0 тыс. рублей, в том числе: ГУП СК «Ставропольский краевой теплоэнергетический комплекс» – 310 000,0 тыс. рублей на срок до 01.12.2021; ГУП СК «Ставрополькрайводоканал» – 420 000,0 тыс. рублей на срок до 01.12.2023.

В результате по состоянию на 01.01.2021 государственный долг Ставропольского края составил 36 487 429,3 тыс. рублей и включает в себя обязательства по:

- заимствованиям из федерального бюджета – 20 814 429,3 тыс. рублей или 57% к общей сумме долга;

- государственным облигациям Ставропольского края – 10 600 000,0 тыс. рублей или 29,1% к общей сумме долга;

- заимствованиям в кредитных организациях – 4 343 000,0 тыс. рублей или 11,9% к общей сумме долга;

- государственным гарантиям Ставропольского края – 730 000,0 тыс. рублей или 2% к общей сумме долга.

Следует отметить, что структура государственного долга преимущественно представлена среднесрочными и долгосрочными заимствованиями (84,4% от общего объема) в виде кредитов кредитных организаций, бюджетных кредитов из федерального бюджета, государственных облигаций Ставропольского края.

 

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117), Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120), Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121), Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123), Пояснительную записку (ф. 0503160).

Согласно пункту 133 Инструкции № 191н Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117) составлен финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета консолидированных Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) и Справок о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184) ГРБС, ГАИФДБ, главных администраторов доходов бюджета, представленных на отчетную дату, и консолидированного Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124).

Объем утвержденных бюджетных назначений в Отчете об исполнении бюджета (ф. 05031117) по разделам «Доходы бюджета» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (136 410 937,3 тыс. рублей и 9 450 321,4 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы бюджета» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов с учетом последующих изменений по состоянию на 01.01.2021 (148 432 303,5 тыс. рублей).

Показатели Баланса исполнения бюджета (ф. 0503120) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н в разрезе бюджетной деятельности, средств во временном распоряжении и итогового показателя на начало года и конец отчетного периода соответственно.

Изменение показателей вступительного баланса исполнения бюджета Ставропольского края в отчетном периоде обусловлено исправлением ошибок прошлых лет, пересчетом показателей отчетности, а также внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов.

Обобщенные за отчетный период данные об изменении показателей баланса исполнения бюджета Ставропольского края отражены в соответствующих разделах Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173).

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края показал, что стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2020 года уменьшилась на 7 352 122,9 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 53 449 834,0 тыс. рублей.

Сумма денежных средств в кассе учреждений относительно предшествующего года увеличилась на 3 157,5 тыс. рублей и составила 11 234,6 тыс. рублей. Весь объем денежных средств учреждений приходится на принятые к бюджетному учету денежные документы.

По состоянию на 01.01.2021 сумма денежных средств учреждений в кредитной организации составила 288 487,0 тыс. рублей. Весь объем денежных средств сложился на счетах эскроу в Ставропольском отделении № 5230 ПАО Сбербанк г. Ставрополь, открытых министерству имущественных отношений Ставропольского края для расчетов по приобретению жилья для детей-сирот по договорам участия в долевом строительстве.

В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года увеличилась на 3 718 933,5 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась в сумме 9 239 381,6 тыс. рублей, в том числе: 9 174 332,5 тыс. рублей – средства бюджета, 65 049,1 тыс. рублей – средства, полученные во временное распоряжение.

В анализируемом периоде объем финансовых вложений увеличился по сравнению с аналогичным показателем на начало отчетного периода на 45 184 368,8 тыс. рублей (или в 1,8 раза) и составил 102 720 367,4 тыс. рублей.

Объем дебиторской задолженности по доходам на конец отчетного периода достиг уровня 193 324 290,4 тыс. рублей, увеличившись в течение года на 108 717 115,8 тыс. рублей или в 2,3 раза.

Объем кредиторской задолженности по доходам краевого бюджета в течение года увеличился на 5 714 256,5 тыс. рублей или в 2,6 раза и на конец отчетного периода составил 9 189 572,5 тыс. рублей.

Общая сумма задолженности перед краевым бюджетом в виде оплаченных авансовых платежей, расчетов с подотчетными лицами, расчетов по платежам в бюджеты уменьшилась на 981 100,4 тыс. рублей или в 1,4 раза и на конец отчетного периода составила 2 188 048,6 тыс. рублей. Основной объем дебиторской задолженности в сумме 2 177 348,1 тыс. рублей сложился по расчетам по выданным авансам, уменьшившись относительно данных на начало года на 974 677,4 тыс. рублей или в 1,4 раза.

На конец 2020 года сумма кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами составила 5,3 тыс. рублей, сократившись относительного аналогичного показателя на начало года на 29,8 тыс. рублей или в 6,6 раз.

Задолженность краевого бюджета по начисленным суммам налогов, сборов, страховых взносов и иным обязательным платежам уменьшилась на 55 924,8 тыс. рублей или в 2,7 раза и на конец отчетного периода сложилась в сумме 33 507,4 тыс. рублей.

Объем кредиторской задолженности по расчетам по принятым обязательствам уменьшился в течение отчетного периода на 101 295,9 тыс. рублей или в 2,5 раза и составил 67 824,7 тыс. рублей.

Подробная информация о структуре дебиторской и кредиторской задолженности приведена в разделе «Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края».

Расчеты по кредитам и займам в анализируемом периоде на конец года сложились в сумме 15 929,0 тыс. рублей, что ниже показателя на начало года на 106 942,1 тыс. рублей или в 7,7 раз.

Объем вложений в финансовые активы в течение отчетного периода увеличился на 556 667,1 тыс. рублей или в 9,5 раза и составил 622 387,2 тыс. рублей. Рост объема вложений связан в основном с отражением в учете вложений в уставной фонд следующих государственных предприятий, в том числе: ГУП СК «Корпорация развития Ставропольского края» ‑ 301 765,9 тыс. рублей, ГУП СК «Ставрополькрайводоканал» ‑ 171 740,5 тыс. рублей, ГУП СК «Управление капитального строительства Ставропольского края» ‑ 22 968,6 тыс. рублей, ГУП СК «Крайтеплоэнерго» ‑ 22 128,0 тыс. рублей.

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года увеличились на 4 343 000,0 тыс. рублей или на 13,8% и на конец отчетного периода сложились в сумме 35 757 429,3 тыс. рублей.

В Отчете о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) содержатся данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении краевого бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ). Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.

Доходы учреждений в сумме 185 475 557,9 тыс. рублей начислены по бюджетной деятельности. Основную долю занимают безвозмездные денежные поступления текущего характера – 37,1% (68 820 195,1 тыс. рублей, из них поступления текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 68 695 743,6 тыс. рублей), налоговые доходы – 32,4% (60 031 924,6 тыс. рублей), а также доходы от операций с активами ‑ 23,2% (42 984 850,9 тыс. рублей).

Кроме того, в анализируемом периоде начислены доходы от безвозмездных неденежных поступлений в сектор государственного управления в сумме 7 406 683,7 тыс. рублей или 4% от общей суммы доходов и безвозмездные денежные поступления капитального характера       в сумме 3 944 335,7 тыс. рублей или 2,1% (из них поступления капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 3 852 757,4 тыс. рублей).

Суммы штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба составили доход в размере 1 432 787,5 тыс. рублей (0,8%).

Доходы от собственности в 2020 году сложились в сумме 347 312,0 тыс. рублей (0,2% от общей суммы доходов). Также в анализируемом периоде начислены доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат в сумме 234 748,3 тыс. рублей и прочие доходы в сумме 272 720,1 тыс. рублей (удельный вес в общей сумме доходов составил по 0,1% соответственно).

Расходы учреждений сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 153 796 668,8 тыс. рублей и представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 7 134 812,4 тыс. рублей (4,6% от общего объема расходов);

- оплата работ, услуг – 2 648 814,5 тыс. рублей (1,7% от общего объема расходов);

- обслуживание государственного долга Ставропольского края – 610 734,4 тыс. рублей (0,4% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления текущего характера организациям – 33 006 202,0 тыс. рублей (21,5% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления бюджетам – 68 796 697,6 тыс. рублей (44,7% от общего объема расходов);

- социальное обеспечение – 20 011 549,4 тыс. рублей (13% от общего объема расходов);

- расходы по операциям с активами – 1 677 668,9 тыс. рублей (1,1% от общего объема расходов);

- безвозмездные перечисления капитального характера организациям – 19 479 641,4 тыс. рублей (12,7% от общего объема расходов);

- прочие расходы – 430 548,2 тыс. рублей (0,3% от общего объема расходов).

Операционный результат до налогообложения составил 31 678 889,1 тыс. рублей. С учетом начисленного налога на прибыль в сумме 214,8 тыс. рублей чистый операционный результат составил 31 678 674,3 тыс. рублей.

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) в разрезе кодов КОСГУ отражает данные о движении денежных средств, сформированные финансовым органом в соответствии с показателями консолидированных отчетов ГРБС, ГАИФДБ, главных администраторов доходов бюджета, и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменение остатков средств», «Аналитическая информация по выбытиям».

Анализ показал, что в отчетном периоде поступления денежных средств сложились в сумме 179 759 116,6 тыс. рублей, из них:

- поступления по текущим операциям – 139 219 117,8 тыс. рублей;

- поступления от инвестиционных операций – 296 998,8 тыс. рублей;

- поступления от финансовых операций – 40 243 000,0 тыс. рублей.

Поступления по текущим операциям сформировали: налоговые доходы, таможенные платежи и страховые взносы на обязательное социальное страхование в сумме 64 555 270,2 тыс. рублей, безвозмездные денежные поступления текущего и капитального характера – 72 784 717,9 тыс. рублей (из них поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 72 710 403,8 тыс. рублей), доходы от собственности – 288 168,1 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат – 233 920,6 тыс. рублей, поступления по штрафам, пеням, неустойкам, возмещению ущерба – 1 196 274,4 тыс. рублей, иные текущие поступления – 160 766,6 тыс. рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы в общей сумме 296 998,8 тыс. рублей за счет реализации финансовых активов на сумму 292 261,1 тыс. рублей (возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации), а также реализации нефинансовых активов в сумме 4 737,7 тыс. рублей, в том числе: основных средств – 3 578,5 тыс. рублей, непроизведенных активов – 596,9 тыс. рублей, материальных запасов – 562,3 тыс. рублей.

Поступления от финансовых операций в сумме 40 243 000,0 тыс. рублей сформированы за счет осуществления заимствований, в том числе за счет получения кредитов от кредитных организаций в сумме 12 543 000,0 тыс. рублей, получения бюджетных кредитов из федерального бюджета в сумме 20 700 000,0 тыс. рублей, размещения государственных облигаций Ставропольского края в сумме 7 000 000,0 тыс. рублей.

Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 176 436 325,4 тыс. рублей, в том числе:

- по текущим операциям – 134 511 522,7 тыс. рублей;

- по инвестиционным операциям – 6 024 802,7 тыс. рублей;

- по финансовым операциям – 35 900 000,0 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая сумма поступлений денежных средств на счета бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, превысила их выбытие на 3 322 791,2 тыс. рублей.

Проверкой полноты, достоверности, соблюдения порядка составления и представления годовой бюджетной отчетности установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в целом соответствует требованиям, определенным Инструкцией № 191н, и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности и исполнение бюджета Ставропольского края за 2020 год.

Вместе с тем при составлении годовой бюджетной отчетности не в полной мере соблюдались требования Инструкции № 191н.

В нарушение пункта 152 Инструкции № 191н не в полной мере соблюдены требования к структуре отражения информации в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160).

Так, информация по обобщенным данным об операциях по управлению остатками средств на едином счете бюджета за 2020 год отражена в разделе 1 «Организационная структура субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) вместо раздела 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности».

В нарушение пункта 163 Инструкции № 191н в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о причинах отклонения от планового процента по расходам с общей суммой неисполненных назначений в размере 215 859,3 тыс. рублей, по которым в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) указан код причины отклонения 99 «Иные причины», в том числе: 003 0107 7210020760 000, 011 0502 1210461320 000, 011 1004 0220570820 000, 011 1004 0220580940 000, 083 0405 1610560890 000, 083 0405 1620860890 000.

В нарушение пункта 173.1 Инструкции № 191н не в полной мере соблюдены требования по формированию Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), в том числе:

- указан неполный адрес по двум объектам недвижимого имущества:

 

Данные ф. 0503190	Данные Федеральной службы государственной регистрации
Квартира (26:05:043021:110) СК, Труновский район, с. Донское, ул. Солнечная, д.22,	Ставропольский край, р-н Труновский, с. Донское, ул. Солнечная, д 22, кв. 13
Нежилое здание (26:24:040140:670), Ставропольский край, Минераловодский городской округ, ул. Пушкина, д. 54в, строение 1	Нежилое здание, Российская Федерация, Ставропольский край, Минераловодский городской округ, город Минеральные Воды, улица Пушкина, 54 в, строение 1

 

- не указаны данные о месторасположении (полный адрес) по 10 объектам капитального строительства:

реконструкция здания правления (контора) колхоза в селе Нагутское Ми-нераловодского городского округа для размещения участковой больницы Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края Минераловодская районная больница;

строительство амбулатории Ставропольский край, Благодарненский рай-он, село Александрия;

реконструкция корпуса инфекционного отделения государственного учреждения здравоохранения «Краевой центр специализированных видов медицинской помощи № 1» г. Буденновск;

создание регионального индустриального парка в г. Невинномысске. Наружные сети водоотведения (в том числе проектно-изыскательские работы), Ставропольский край, г. Невинномысск, территория регионального индустриального парка;

строительство средней школы в пос. Мирный;

жилой корпус в государственном бюджетном стационарном учреждении социального обслуживания населения «Свистухинский центр социальной адаптации для лиц без определенного места жительства и занятий» (в том числе проектно-изыскательские работы);

строительство лечебно-диагностического корпуса государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Ставропольский краевой клинический онкологический диспансер»;

Северо-Кавказский казачий кадетский корпус в городе-курорте Кисло-водске;

строительство амбулатории модульного типа в ст. Старопавловской государственного бюджетного учреждения здравоохранения Ставропольского края «Кировская районная больница»;

строительство спортивного Центра летних и зимних видов спорта «Пред-горье» Предгорный район Ставропольского края (в том числе проектно-изыскательские работы).

В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета.

Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета Ставропольского края

Проверкой своевременности, достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в основном соответствует предъявляемым требованиям и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности главных администраторов средств краевого бюджета и исполнение краевого бюджета за 2020 год.

Вместе с тем, отдельными субъектами бюджетной отчетности при составлении и представлении годовой бюджетной отчетности не в полной мере соблюдались требования действующего законодательства.

Установлены нарушения требований Инструкции № 191н, в том числе:

1) министерством образования Ставропольского края и представительством Правительства Ставропольского края при Правительстве Российской Федерации не представлены в составе бюджетной отчетности, а также в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о непредставлении Сведений об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (Таблица 3) ввиду отсутствия числовых значений показателей;

2) двумя главными администраторами средств краевого бюджета в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) отражена информация об отсутствии в составе бюджетной отчетности отдельных форм при их фактическом наличии, в том числе: Сведений о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171) ‑ министерство образования Ставропольского края; Сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) ‑ Уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае;

3) министерством энергетики, промышленности и связи Ставропольского края в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) отражена информация о непредставлении в составе бюджетной отчетности Сведений о результатах деятельности (ф. 0503162) ввиду отсутствия числовых значений. В тоже время приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2020 № 131н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» указанная форма исключена из состава годовой отчетности;

4) отдельными субъектами бюджетной отчетности не в полной мере соблюдены требования по составлению текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160), в том числе:

- двумя главными администраторами бюджетных средств не отражены информация, указание которой предусмотрено пунктом 152 Инструкции № 191н:

Правительством Ставропольского края в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» не отражена информация о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств, характеристика комплектности;

министерством энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерством образования Ставропольского края и министерством финансов Ставропольского края в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» не отражена информация о причинах увеличения дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2021 в сравнении с данными за аналогичный отчетный период прошлого финансового года;

- отдельными субъектами бюджетной отчетности в Пояснительной записке (ф. 0503160) допущено отражение значений отдельных показателей, не соответствующих показателям, содержащимся в следующих формах бюджетной отчетности:

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) ‑ министерство строительства и архитектуры Ставропольского края, министерство здравоохранения Ставропольского края, министерство образования Ставропольского края;

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121) ‑ министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края;

Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) ‑ министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края;

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) ‑ министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края, министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края, министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края;

Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164) ‑ министерство имущественных отношений Ставропольского края, министерство сельского хозяйства Ставропольского края, комитет Ставропольского края по делам архивов;

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) ‑ министерство сельского хозяйства Ставропольского края, министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края, министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края, управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края, министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края;

Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171) ‑ министерство экономического развития Ставропольского края;

Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190) ‑ министерство строительства и архитектуры Ставропольского края;

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (ф. 0503296) ‑ министерство имущественных отношений Ставропольского края;

- отдельными главными администраторами бюджетных средств не соблюдены требования к структуре отражения информации в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160), в том числе:

информация о ходе реализации государственными бюджетными учреждениями национальных проектов (программ) за счет средств субсидии на иные цели отражена в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» вместо раздела 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» (министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Ставропольского края);

информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, отражена в разделе 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» вместо раздела 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» (министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края);

информация об основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств отражена в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» вместо раздела 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» (министерство туризма и оздоровительных курортов Ставропольского края);

5) в Пояснительной записке (ф. 0503160) министерством культуры Ставропольского края информация о проведении годовой инвентаризации отражена в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» вместо раздела 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности»;

6) отдельными администраторами бюджетных средств в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) указаны некорректные причины, повлиявшие на наличие отклонений по расходам, в том числе: министерство физической культуры и спорта Ставропольского края (по расходам на профилактику правонарушений), министерство дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края (по расходам на уплату налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения);

7) в нарушение пункта 173 Инструкции № 191н министерством имущественных отношений Ставропольского края в Сведениях об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), не указана информация по шести банковским счетам, открытым министерством в кредитных организациях. Указанное нарушение устранено в ходе проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности министерства за 2020 год (письмо министерства имущественных отношений Ставропольского края от 16.03.2021 № 4503/10);

8) в нарушение пункта 173.1 Инструкции № 191н тремя главными администраторами средств краевого бюджета не в полной мере соблюдены требования по формированию Сведений о вложениях в объекты недвижимого имущества, объектах незавершенного строительства (ф. 0503190), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), в том числе:

министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края не заполнены гр. 13 – 15 по 25 объектам капитальных вложений с общим объемом капитальных вложений на 01.01.2021 в сумме 67 297,0 тыс. рублей (гр. 13 ‑ начало реализации инвестиционного проекта, гр. 14 ‑ окончание реализации инвестиционного проекта, гр. 15 ‑ реализации целевой функции инвестиционного проекта);

министерством имущественных отношений Ставропольского края указан неполный адрес по двум объектам недвижимого имущества;

министерством строительства и архитектуры Ставропольского края не указаны данные о месторасположении (полный адрес) по 10 объектам капитального строительства.

В соответствии с пунктами 23, 24, 54 статьи 7 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» к бюджетным полномочиям министерства финансов Ставропольского края отнесены методическое руководство в области бюджетного процесса, по бухгалтерскому учету и отчетности бюджетных и казенных учреждений в пределах своей компетенции, а также установление порядка составления бюджетной отчетности.

Во исполнение указанных полномочий министерством финансов Ставропольского края письмом от 20.01.2021 № 06-01-25-41/303 «Об особенностях составления и представления годовой отчетности за 2020 год» (далее – письмо № 303) доведены органам исполнительной власти Ставропольского края особенности составления и представления годовой отчетности за 2020 год.

В ходе внешней проверки бюджетной отчетности установлены факты составления отдельных форм отчетности без учета требований письма № 303, в том числе:

1) пункта 2.2 – в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160):

- министерством физической культуры и спорта Ставропольского края и министерством здравоохранения Ставропольского края в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» не отражена информация об отсутствии признаков обесценения нефинансовых активов;

- министерством культуры Ставропольского края информация об отсутствии признаков обесценивания активов отражена в разделе 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» вместо раздела 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности»;

2) пункта 2.3 – отдельными субъектами бюджетной отчетности в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности»:

- министерством образования Ставропольского края и министерством экономического развития Ставропольского края не указаны причины наличия средств на счете 1 201 00 000 «Денежные средства учреждения»;

- министерством здравоохранения Ставропольского края информация о причинах наличия средств на счете 1 201 00 000 «Денежные средства учреждения» отражена в разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» вместо раздела 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности»;

3) пункта 2.10 – четырьмя главными администраторами бюджетных средств в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена информация о принимаемых мерах по сокращению, ликвидации нереальной к взысканию просроченной задолженности, в том числе: министерство имущественных отношений Ставропольского края (по просроченной дебиторской задолженности в сумме 6,9 тыс. рублей), министерство образования Ставропольского края (485,0 тыс. рублей), министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (122,4 тыс. рублей), министерство культуры Ставропольского края (6,9 тыс. рублей);

4) пункта 2.13 – министерством образования Ставропольского края при наличии изменений остатков валюты баланса в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) по коду причины «05» (пересчеты показателей отчетности) в разделе 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записки (ф. 0503160) не отражена подробная информация о содержании ошибки порядка формирования бюджетной отчетности за прошлые отчетные периоды.

В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов бюджета Ставропольского края установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета.

 

Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края

Согласно показателям Баланса исполнения бюджета Ставропольского края (ф. 0503120), Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по состоянию на 01.01.2021 общая сумма дебиторской задолженности составила 195 512 339,0 тыс. рублей, кредиторской задолженности – 9 290 923,9 тыс. рублей.

Отдельные показатели сумм дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемые по соответствующим номерам счетов бюджетного учета, отраженные на начало отчетного периода в форме 0503120, форме 0503169 не соответствуют идентичным итоговым показателям бюджетной отчетности за 2019 год по причине исправления ошибок прошлых лет.

В составе дебиторской и кредиторской задолженности краевого бюджета по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» отражены суммы задолженности по доходам, администрируемым не только субъектами бюджетной отчетности Ставропольского края, но и территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края.

Общая сумма дебиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» на начало финансового года составляла 84 366 123,5 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2021 объем указанной задолженности составил 193 042 514,2 тыс. рублей, или увеличился по сравнению с прошлым годом на 108 676 390,7 тыс. рублей (в 2,3 раза). Значительное увеличение задолженности обусловлено применением в учете положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Доходы», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.02.2018 № 32н (далее – СГС «Доходы»).

Наибольший объем в структуре дебиторской задолженности по доходам (94,7% общего объема) на 01.01.2021 составила задолженность по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в результате отражения в учете в соответствии с положениями СГС «Доходы» доходов от безвозмездных поступлений будущих периодов, ожидаемых к получению в 2021 - 2023 годах, в том числе:

- по счету 1 205 51 000 «Расчеты по поступлениям текущего характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» – 168 042 946,8 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 108 696 227,5 тыс. рублей);

- по счету 1 205 61 000 «Расчеты по поступлениям капитального характера от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» – 14 319 130,4 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 7 824 945,0 тыс. рублей);

- по счету 1 205 64 000 «Расчеты по поступлениям капитального характера от организаций государственного сектора» – 472 376,8 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 367 100,2 тыс. рублей).

В составе дебиторской задолженности по доходам 2,7% общего объема составила задолженность по счету 1 205 23 000 «Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами» в сумме 5 328 363,2 тыс. рублей (в том числе долгосрочная задолженность – 5 041 452,2 тыс. рублей). Указанная задолженность сложилась в бюджетном учете министерства имущественных отношений Ставропольского края в результате отражения доходов от арендных платежей за весь период действия договоров аренды в соответствии с положениями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2016 № 258н (далее – СГС «Аренда»).

Также в структуре дебиторской задолженности по доходам значительный объем задолженности в сумме 3 016 123,4 тыс. рублей или 1,5% общего объема сложился по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов», в том числе просроченная задолженность ‑ 2 968 265,5 тыс. рублей. Указанная задолженность сложилась по налогам, начисленным Управлением Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (далее – УФНС по СК), и является просроченной задолженностью организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по налогам и сборам, взносам, пеням и штрафам, процентам, за исключением отсроченных (рассроченных) платежей, и включает в себя задолженность по текущим платежам и задолженность, доначисленную по результатам налоговых проверок.

Объем просроченной дебиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2020 года уменьшился на 315 192,5 тыс. рублей и на 01.01.2021 составил 3 127 098,2 тыс. рублей (на 01.01.2020 – 3 442 290,7 тыс. рублей). В структуре просроченной дебиторской задолженности по доходам значительный объем (94,9% общего объема) составила задолженность по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов» в сумме 2 968 265,5 тыс. рублей, образованная УФНС по СК.

Общая сумма кредиторской задолженности по счету 1 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2020 года увеличилась на 5 714 160,9 тыс. рублей и составила 9 188 549,3 тыс. рублей (на 01.01.2020 – 3 474 388,4 тыс. рублей). Просроченная задолженность отсутствует.

Наибольший объем в структуре кредиторской задолженности по доходам в сумме 9 143 339,1 тыс. рублей или 99,5% составляет задолженность по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов» по налоговым доходам, начисленным УФНС по СК. В сравнении с показателями на начало 2020 года указанная задолженность увеличилась на 5 737 016,5 тыс. рублей (на 01.01.2020 – 3 406 322,6 тыс. рублей).

В структуре кредиторской задолженности по счету 1 205 11 000 «Расчеты с плательщиками налогов» значительный объем задолженности (61,3% общего объема) сложился по налогу на имущество организаций – в размере 5 601 459,5 тыс. рублей. Увеличение задолженности по сравнению с прошлым годом составило 5 170 476,8 тыс. рублей или 13 раз (на 01.01.2020 – 430 982,7 тыс. рублей). Значительный рост задолженности главным образом обусловлен фактическим поступлением в 2020 году уплаты налога на имущество за 1 – 3 кварталы 2020 года в отсутствие начисленных сумм к оплате за текущий период в связи с принятием Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», а также Закона Ставропольского края от 29.11.2019 № 84-кз «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Ставропольского края», предусматривающими отмену ежеквартального представления налогоплательщиками налоговых расчетов по налогу на имущество организаций.

Информация о составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, сформированная на основании Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) без учета данных счета 1 205 00 000 «Расчеты по доходам», представлена в следующей таблице:

 

Наименование показателя	Бюджетная деятельность		Изменения
	на 01.01.2020 тыс. рублей	на 01.01.2021 тыс. рублей	тыс. рублей (гр.3 - гр.2)	% ((гр.3/гр.2)* 100-100)

 

1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность, в том числе:	3 410 200,1	2 469 824,8	-940 375,3	-27,6
Расчеты по выданным авансам	3 152 025,5	2 177 348,1	-974 677,4	-30,9
Расчеты с подотчетными лицами	3 398,0	1 157,2	-2 240,8	-65,9
Расчеты по ущербу и иным доходам	241 051,1	281 776,2	40 725,1	16,9
Расчеты по платежам в бюджеты	13 725,5	9 543,3	-4 182,2	-30,5
Кредиторская задолженность, в том числе:	259 515,7	102 374,7	-157 141,0	-60,6
Расчеты с подотчетными лицами	35,1	5,3	-29,8	-84,9
Расчеты по ущербу и иным доходам	927,5	1 023,2	95,7	9,4
Расчеты по принятым обязательствам	169 120,6	67 824,7	-101 295,9	-59,9
Расчеты по платежам в бюджеты	89 432,2	33 507,4	-55 924,8	-62,5
Прочие расчеты с кредиторами	0,3	14,1	13,8	Рост в 40,3 раза

 

Из данных таблицы следует, что в течение 2020 года общий объем как дебиторской, так и кредиторской задолженности уменьшился на 940 375,3 тыс. рублей или на 27,6% и на 157 141,0 тыс. рублей или в 2,5 раза соответственно.

В 2020 году просроченная дебиторская задолженность по представленным в таблице показателям краевого бюджета уменьшилась на 31 945,0 тыс. рублей или на 27,7% и составила 83 467,8 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность в отчетном периоде отсутствовала.

По счету 1 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» общий размер дебиторской задолженности составил 2 177 348,1 тыс. рублей и уменьшился по сравнению с прошлым годом на 974 677,4 тыс. рублей или на 30,9%, в том числе просроченная задолженность составила 28 717,9 тыс. рублей.

Значительный объем задолженности в структуре выданных авансов составляет задолженность по счету 1 206 31 000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» в сумме 925 019,2 тыс. рублей или 42,5% в общем объеме. Указанная задолженность сложилась в бюджетном учете двух министерств: министерства здравоохранения Ставропольского края по расходам на приобретение аппаратов искусственной вентиляции легких в сумме 497 154,0 тыс. рублей и министерства имущественных отношений Ставропольского края в сумме 427 865,2 тыс. рублей, из них по расходам на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений ‑ 411 715,2 тыс. рублей. Кроме того, значительный объем задолженности по выданным авансам сложился по счету 1 206 81 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям капитального характера государственным (муниципальным) учреждениям» ‑ 442 390,5 тыс. рублей (20,3%), а также по счету 1 206 41 000 «Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям текущего характера государственным (муниципальным) учреждениям» ‑ 307 059,7 тыс. рублей (14,1%).

Просроченная дебиторская задолженность по авансовым платежам в течение отчетного периода уменьшилась на 77 461,5 тыс. рублей или в 3,7 раза и в полном объеме в сумме 28 717,9 тыс. рублей образована по счету 1 206 31 000 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» министерством имущественных отношений Ставропольского края. Указанная задолженность образовалась по государственным контрактам, заключенным на приобретение жилых помещений для предоставления детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.

По счету 1 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность уменьшилась за год на 2 240,8 тыс. рублей или в 2,9 раза и составила 1 157,2 тыс. рублей. Основной объем дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами составляет задолженность по оплате услуг связи в сумме 764,8 тыс. рублей (66,1%) и оплате прочих работ, услуг в сумме 317,6 тыс. рублей (27,4%). Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.

Сумма кредиторской задолженности расчетов с подотчетными лицами на конец года сложилась в размере 5,3 тыс. рублей, уменьшившись по сравнению с показателем на начало года на 29,7 тыс. рублей или в 6,6 раза. Более 80% (4,2 тыс. рублей) образовавшейся задолженности составляет задолженность по оплате услуг связи и прочих работ, услуг.

По счету 1 209 00 000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» дебиторская задолженность увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 40 725,1 тыс. рублей или на 16,9% и по состоянию на 01.01.2021 составила 281 776,2 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность составила 53 957,8 тыс. рублей. Наибольший удельный вес дебиторской задолженности расчетов по ущербу и иным доходам в сумме 120 489,6 тыс. рублей или 42,8% сложился по счету 1 209 45 000 «Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия», из них в учете министерства имущественных отношений Ставропольского края числится задолженность в размере 50 904,9 тыс. рублей, министерства экономического развития Ставропольского края – 58 978,6 тыс. рублей. По счету 1 209 36 000 «Расчеты по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет» числится задолженность в сумме 56 730,3 тыс. рублей или 20,1% к общему объему задолженности, а также задолженность в сумме 37 901,1 тыс. рублей или 13,5% по счету 1 209 41 000 «Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)».

Наибольший удельный вес просроченной дебиторской задолженности расчетов по ущербу имущества в сумме 43 840,8 тыс. рублей или 81,3% сложился по счету 1 209 36 000 «Расчеты по доходам бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет», из них в учете министерства здравоохранения Ставропольского края числится задолженность в размере 36 335,3 тыс. рублей, министерства имущественных отношений Ставропольского края – 6 923,4 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность расчетов по ущербу и иным доходам в течение 2020 года увеличилась на 95,7 тыс. рублей или на 9,4% и составила 1 023,2 тыс. рублей. Более 80% (856,4 тыс. рублей) образовавшейся задолженности составляет задолженность по счету 1 209 34 000 «Расчеты по доходам от компенсации затрат», из них в учете министерства имущественных отношений Ставропольского края числится задолженность в размере 795,9 тыс. рублей.

По счету 1 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» на конец 2020 года сумма кредиторской задолженности уменьшилась относительно показателя на начало года на 101 295,9 тыс. рублей или в 2,5 раза и составила 67 824,7 тыс. рублей. В структуре кредиторской задолженности расчетов по принятым обязательствам наибольший удельный вес в сумме 53 180,5 тыс. рублей или 78,4% составляет задолженность по счету 1 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом», образовавшаяся в связи с применением в отчетном периоде положений СГС «Аренда».

По счету 1 303 00 000 «Расчеты по платежам бюджеты» дебиторская задолженность уменьшилась в течение года на 4 182,1 тыс. рублей или на 30,5% и составила 9 543,3 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность составила 792,1 тыс. рублей. В структуре расчетов по платежам в бюджеты задолженность в сумме 3 095,1 тыс. рублей или 32,4% к общему объему задолженности сложилась по счету 1 303 03 000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» в учете министерства дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края. По счету 1 303 02 000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» числится задолженность в сумме 2 728,5 тыс. рублей (28,6% от общего объема задолженности), образовавшаяся за счет превышения произведенных учреждениями расходов над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе просроченная дебиторская задолженность в сумме 792,1 тыс. рублей.

На конец отчетного периода объем кредиторской задолженности по счету 1 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» уменьшился на 55 924,8 тыс. рублей или в 2,7 раза и составила 33 507,4 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности расчетов по платежам в бюджеты в сумме 19 335,0 тыс. рублей или 57,7% составила задолженность по счету 1 303 12 000 «Расчеты по налогу на имущество организаций». В составе задолженности по указанному счету 67,6% или 13 075,6 тыс. рублей – задолженность министерства имущественных отношений Ставропольского края. По счету 1 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» сложилась задолженность в сумме 9 785,2 тыс. рублей или 29,2% от общего объема, обусловленная, главным образом, отражением в учете задолженности по возврату остатков целевых межбюджетных трансфертов в федеральный бюджет.

По счету 1 304 00 000 «Прочие расчеты с кредиторами» текущая кредиторская задолженность сложилась в сумме 14,1 тыс. рублей. В сравнении с показателями на начало года задолженность увеличилась на 13,7 тыс. рублей или в 40,3 раза. Значительный рост обусловлен образованием задолженности в учете комитета Ставропольского края по делам национальностей и казачества по счету 1 304 02 000 «Расчеты с депонентами» в размере 13,8 тыс. рублей на сумму депонированной заработной платы. 

Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета приведена в приложении к настоящему заключению.

 

 

 

 

Председатель                                                                                     А.А. Колесников