Заключение о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2016 год и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2016 год
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2016 год и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2016 год
На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 3 статьи 8 и статьи 37 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон «О бюджетном процессе в Ставропольском крае»), пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края (далее – Контрольно-счетная палата) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2016 год.
Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2016 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).
В соответствии со статьями 34, 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом за отчетный финансовый год, представлены:
- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края за 2016 год;
- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края за 2016 год;
- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;
- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края за 2016 год;
- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований за 2016 год;
- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни 2016 года;
- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края в 2016 году.
Законом Ставропольского края от 14.12.2015 № 136-кз «О бюджете Ставропольского края на 2016 год» (далее – Закон СК № 136-кз, Закон о краевом бюджете) первоначально утверждено 29 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС, субъект бюджетной отчетности). В целях совершенствования государственного управления постановлением Губернатора Ставропольского края от 14.03.2016 № 92 в отчетном периоде образован комитет Ставропольского края по государственным закупкам. В связи с указанным, на конец 2016 года исполнение бюджета Ставропольского края осуществляли 30 распорядителей бюджетных средств, которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края (далее – ГАБС). Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее – ГАИФД) выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.
Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края
Первоначально бюджет Ставропольского края на 2016 год утвержден по доходам в сумме 74 138 770,9 тыс. рублей, расходам – 79 183 639,9 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 5 044 869,0 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2017 года по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 42 899 382,1 тыс. рублей (85,0% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).
В течение финансового года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете изменения вносились 5 раз (законами Ставропольского края о внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2016 год» от 29.01.2016 № 1-кз, от 11.04.2016 № 45-кз, от 29.07.2016 № 79-кз, от 07.11.2016 № 98-кз, от 16.12.2016 № 123-кз), с одновременной корректировкой основных характеристик бюджета.
Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:
Показатели |
Закон СК от 14.12.2015 № 136-кз, тыс. рублей |
Закон СК от 29.01.2016 № 1-кз, тыс. рублей |
Закон СК от 11.04.2016 № 45-кз, тыс. рублей |
Закон СК от 29.07.2016 № 79-кз, тыс. рублей |
Закон СК от 07.11.2016 № 98-кз, тыс. рублей |
Закон СК от 16.12.2016 № 123-кз, тыс. рублей |
Отчет об исполнении бюджета СК за 2016 год, тыс. рублей |
Темп роста к уточненным назначениям, % |
Доходы |
74 138 770,9 |
74 138 770,9 |
76 877 452,1 |
77 983 835,1 |
79 628 267,9 |
80 811 041,0 |
82 406 974,7 |
102,0 |
Расходы |
79 183 639,9 |
79 669 789,2 |
84 621 152,2 |
85 967 658,3 |
87 618 251,3 |
88 801 024,4 |
85 595 254,3 |
96,4 |
Дефицит (-) |
5 044 869,0 |
5 531 018,3 |
7 743 700,1 |
7 983 823,2 |
7 989 983,4 |
7 989 983,4 |
3 188 279,6 |
- |
Верхний предел государственного долга на 01.01.2017 |
42 899 382,1 |
42 899 382,1 |
39 627 468,7 |
38 961 513,3 |
38 961 513,3 |
38 961 513,3 |
38 951 498,8 |
99,9% |
В ходе исполнения краевого бюджета в результате корректировок уточненные назначения по доходам утверждены в сумме 80 811 041,0 тыс. рублей, что на 6 672 270,1 тыс. рублей (на 9,0%) выше первоначально утвержденного показателя; по расходам – в сумме 88 801 024,4 тыс. рублей, что на 9 617 384,5 тыс. рублей (на 12,1%) выше первоначально утвержденных назначений. Уточненный размер дефицита краевого бюджета утвержден в сумме 7 989 983,4 тыс. рублей или 9,2% (без учета остатков, направленных на сокращение дефицита) к объему назначений по доходам без учета безвозмездных поступлений (7 989 983,4 тыс. рублей – 3 222 908,1 тыс. рублей) / 51 843 284,2 тыс. рублей)*100). Плановое значение верхнего предела государственного внутреннего долга на 01.01.2017 по долговым обязательствам Ставропольского края утверждено в сумме 38 961 513,3 тыс. рублей или на 9,2% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2016 год составил 75,2%.
Фактически по данным годового отчета об исполнении краевого бюджета в доходную часть краевого бюджета поступило 82 406 974,7 тыс. рублей, что на 2,0% выше уточненного планового показателя. Сверхплановое поступление доходов в сумме 1 595 933,7 тыс. рублей обеспечено за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам в сумме 2 439 152,5 тыс. рублей, с одновременным невыполнением показателей по безвозмездным поступлениям на сумму 843 218,8 тыс. рублей. Расходная часть бюджета исполнена на 96,4%. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 3 205 770,1 тыс. рублей от утвержденных Законом о краевом бюджете назначений и 3 206 961,8 тыс. рублей от показателей сводной бюджетной росписи. В результате при утвержденном дефиците в сумме 7 989 983,4 тыс. рублей фактически краевой бюджет исполнен с дефицитом в сумме 3 188 279,6 тыс. рублей, что составляет 3,8% к доходам без учета безвозмездных поступлений и остатков, направленных на сокращение дефицита (3 188 279,6 тыс. рублей – 1 142 325,2 тыс. рублей) / 54 282 436,7 тыс. рублей)*100).
По состоянию на 01.01.2017 государственный долг Ставропольского края сократился по сравнению с плановым показателем на 10 014,5 тыс. рублей и составил 38 951 498,8 тыс. рублей (71,8% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).
В соответствии с основными направлениями долговой политики Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 31.08.2015 № 272-рп, основными задачами в области долговой политики Ставропольского края в 2016-2018 годах является поддержание объема государственного долга Ставропольского края на оптимальном уровне, минимизация стоимости обслуживания государственного долга и равномерное распределение платежей, связанных с его погашением и обслуживанием.
По итогам 2016 года или по состоянию на 01.01.2017 государственный долг вырос на 4 320 425,8 тыс. рублей или на 12,5% по сравнению с государственным долгом по состоянию на 01.01.2016. Причиной роста государственного долга явилась необходимость выполнения майских указов Президента Российской Федерации, в части индексации заработной платы в бюджетной сфере и социальных выплат отдельным категориям граждан, строительство детских дошкольных учреждений, школ, учреждений здравоохранения, объектов коммунальной инфраструктуры.
Однако, несмотря на рост государственного долга, следует отметить снижение темпа его прироста – на 11,4 п.п. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, что в абсолютном выражении составляет 2 360 479,6 тыс. рублей. Кроме того, отмечается снижение удельного веса государственного долга в общем объеме собственных доходов краевого бюджета – с 74,3% в 2015 году до 71,8% в 2016 году. Указанное снижение удельного веса государственного долга в общем объеме собственных доходов бюджета Ставропольского края отмечается впервые за 8 лет.
Одновременно, фактические расходы на обслуживание государственного долга за 2016 год сложились в сумме 1 648 983,1 тыс. рублей, что составляет 97,3% к годовым плановым назначениям (1 695 118,5 тыс. рублей). Объем неисполненных назначений в сумме 46 135,4 тыс. рублей сложился в результате осуществленного комплекса мероприятий по рефинансированию действующих кредитов в форме возобновляемых кредитных линий в целях снижения процентной ставки и перенесению сроков их погашения с 2017 на 2019 год.
Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края
Законом СК № 136-кз (ред. от 16.12.2016 № 123-кз) уточненный объем доходов краевого бюджета утвержден в сумме 80 811 041,0 тыс. рублей. Фактически в 2016 году поступило доходов в сумме 82 406 974,7 тыс. рублей, что на 2,0% выше уточненных годовых назначений и на 11,2% выше первоначального плана.
По сравнению с 2015 годом объем поступивших доходов бюджета Ставропольского края увеличился на 9,2% или на 6 929 156,9 тыс. рублей (2015 год – 77 477 817,9 тыс. рублей, 2016 год – 82 406 974,7 тыс. рублей). Положительная динамика обусловлена увеличением поступлений налоговых доходов (на 7 632 482,2 тыс. рублей или на 116,8%) и увеличением поступлений неналоговых доходов (на 65 419,5 тыс. рублей или на 105,2%). При этом объем безвозмездных поступлений сократился (на 768 744,8 тыс. рублей или на 2,7%).
Налоговые доходы исполнены на 105,0% относительно уточненных назначений (при плане 50 581 018, тыс. рублей поступило 53 085 873,7 тыс. рублей). Доля налоговых доходов составила в 2016 году 64,4%.
В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 11 822 750,5 тыс. рублей, что на 338 130,40 тыс. рублей или на 2,9% выше уточненных плановых назначений и на 6,9% ниже первоначальных назначений.
По сравнению с 2015 годом поступления налога на прибыль организаций увеличились на 1 709 238,4 тыс. рублей или на 16,9% и составили 11 822 750,5 тыс. рублей. Рост поступлений обеспечен поступлениями по филиалам иногородних компаний с увеличением на 3 590 117,5 тыс. рублей или в 4 раза. По данным министерства финансов Ставропольского края, по организациям, входящим в консолидированные группы налогоплательщиков, поступления сократились на 521 979,0 тыс. рублей или на 26,8%. По уточненным декларациям, предъявленным налогоплательщиками в 2016 году, из краевого бюджета возвращено (зачтено) налога на прибыль организаций в сумме 2 990 000,0 тыс. рублей, что на 760 391,0 тыс. рублей или на 20,3% ниже, чем за аналогичный период 2015 года.
Поступления налога на доходы физических лиц составили 18 138 724,0 тыс. рублей или 99,1% уточненных назначений. Причинами уменьшения поступлений налога на доходы физических лиц в краевой бюджет явилось уменьшение выплат по дивидендам, сокращением численности работников организаций по причине банкротства.
Прирост поступлений в краевой бюджет по налогу на доходы физических лиц относительно показателей отчета 2015 года составил 8,8% или 1 469 975,3 тыс. рублей в абсолютном выражении. Данное увеличение доходов краевого бюджета обусловлено ростом номинальной заработной платы. Согласно данным Ставропольстата средняя номинальная заработная плата (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) в январе-декабре 2016 года составила 25 387,0 рублей, что на 6,7% выше аналогичного показателя за 2015 год.
Фактические поступления от уплаты акцизов сложились в сумме 10 324 256,2 тыс. рублей, что составляет 116,4% к уточненным годовым назначениям (к первоначальным назначениям – 147,4%). По сравнению с 2015 годом объем поступивших акцизов увеличился на 3 361 853,6 тыс. рублей или на 48,3%.
По доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию ставропольских товаропроизводителей поступило 3 505 947,5 тыс. рублей или 103,3% к годовым плановым назначениям. Поступление акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции ставропольских товаропроизводителей по сравнению с аналогичным периодом 2015 года увеличилось на 1 079 191,2 тыс. рублей или на 44,5%. По данным УФНС по СК производство алкогольной продукции (без пива и напитков) увеличилось на 40,2%.
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю, за 2016 год составили 6 818 308,7 тыс. рублей или 124,6% к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2015 годом поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в краевой бюджет увеличились на 2 282 662,4 тыс. рублей или на 50,3%. Увеличение поступлений доходов от уплаты акциза на нефтепродукты объясняется увеличением ставок акцизов на автомобильный, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла с 01.01.2016 в среднем на 13,5% и с 01.04.2016 в среднем на 23%.
За 2016 год поступило 3 629 305,0 тыс. рублей налогов на совокупный доход, что выше уточненных годовых назначений на 3,5% или на 123 016,0 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2015 года поступления данного налога увеличились на 372 256,5 тыс. рублей или на 11,4%.
Налог на имущество организаций поступил в сумме 7 399 118,1 тыс. рублей, что на 490 491,9 тыс. рублей или на 7,1% выше уточненных годовых назначений. По сравнению с 2015 годом объем поступлений по указанному налогу увеличился на 745 283,3 тыс. рублей или на 11,2%, что связано с ростом в 2016 году ставки налога для железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов (на 0,3%) и перечислением налога на имущество организаций по результатам контрольной работы налоговых органов в сумме 253 923,0 тыс. рублей.
Транспортный налог в краевой бюджет за 2016 год поступил в сумме 1 401 364,9 тыс. рублей, что на 274 587,9 тыс. рублей или на 24,4% выше уточненных годовых назначений. По сравнению с 2015 годом объем поступлений по указанному виду налога уменьшился на 80 890,7 тыс. рублей или на 5,5%.
Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 16 446,1 тыс. рублей, что на 36,5% выше уточненных годовых назначений. В сравнении с 2015 годом поступления налога увеличились на 5 626,6 тыс. рублей или на 52,0%.
Поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 48 379,5 тыс. рублей, что ниже уточненных годовых назначений на 17 194,3 тыс. рублей. В сравнении с 2015 годом поступления сократились на 19,8% или на 9 579,7 тыс. рублей.
Государственная пошлина поступила в сумме 304 828,0 тыс. рублей или с перевыполнением годовых назначений на 1,8%. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года объем поступлений по указанному налогу увеличился на 58 710,8 тыс. рублей или на 23%.
Неналоговые доходы исполнены на 94,8% к уточненным назначениям, при плане 1 262 341,1 тыс. рублей поступило 1 197 114,5 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 1,5%.
Доходы по штрафам и санкциям, возмещению ущерба поступили в сумме 684 147,2 тыс. рублей, что составляет 96,0% от уточненных годовых плановых назначений. По сравнению с уровнем 2015 года поступления в краевой бюджет уменьшились на 1,7%.
Доходы в виде арендной платы за земельные участки поступили в сумме 171 412,5 тыс. рублей, что составляет 154,1% к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года поступления в виде арендной платы за земельные участки увеличились на 27,3%.
Средства по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства поступили в сумме 97 211,4 тыс. рублей, что составляет 36,7% от уточненных годовых плановых назначений. Поступления по данному виду доходов уменьшилось относительно объема поступлений 2015 года на 0,9%.
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий Ставропольского края составили 31 324,7 тыс. рублей или 113,5% к годовым плановым назначениям.
Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 28 124 538,0 тыс. рублей, что на 843 218,8 тыс. рублей или на 2,9% ниже уточненных бюджетных назначений и на 4 434 457,1 тыс. рублей выше первоначальных бюджетных назначений.
Структура безвозмездных поступлений в краевой бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведена в следующей таблице:
Наименование показателей |
Утвержденные годовые плановые назначения на 2016 год, тыс. рублей |
Исполнено за 2016 год, тыс. рублей |
Исполнение, % |
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
28 508 370,8 |
27 548 745,0 |
96,6 |
Дотации |
13 439 038,5 |
13 975 579,1 |
104,0 |
Субсидии |
8 403 139,0 |
7 128 752,5 |
84,8 |
Субвенции |
5 392 804,0 |
5 282 959,9 |
98,0 |
Иные межбюджетные трансферты |
1 273 389,3 |
1 158 453,5 |
91,0 |
Сверх утвержденных годовых плановых назначений поступили средства по дотациям на поддержку мер по обеспечению сбалансированности краевого бюджета в сумме 536 540,6 тыс. рублей (рост на 46,8% по сравнению с утвержденными назначениями) данное перевыполнение обусловлено дополнительными поступлениями дотаций на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы, связанных с увеличением минимального размера оплаты труда. Доля дотаций в структуре безвозмездных поступлений составила 49,7%.
В структуре безвозмездных поступлений доля субсидий составила 25,4%.
Основное неисполнение годовых плановых назначений сложилось по субсидии на поддержку отрасли сельского хозяйства по возмещению части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов тепличных комплексов (представленный в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации инвестиционный проект на строительство тепличного комплекса не прошел конкурсный отбор, в связи с чем, средства из федерального бюджета в сумме 1 066 298,5 тыс. рублей не были выделены).
Удельный вес субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений составил 18,8%. В краевой бюджет поступили средства в сумме 5 285 959,9 тыс. рублей или 98% к годовым плановым назначениям.
Средства иных межбюджетных трансфертов составили 1 158 453,5 тыс. рублей или 91% к годовым плановым назначениям.
Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края
Законом СК № 136-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 79 183 639,9 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 9 617 384,5 тыс. рублей или на 12,1% и в последней редакции Закона о краевом бюджете (от 16.12.2016 № 123-кз) составили 88 801 024,4 тыс. рублей.
На основании пункта 3 статьи 232 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на сумму 1 191,7 тыс. рублей, в том числе за счет:
- безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц для детских домов и специальных коррекционных школ – 1 186,7 тыс. рублей;
- дополнительно поступивших целевых средств и безвозмездных поступлений на обеспечение деятельности государственных казенных организаций социального обслуживания – 5,0 тыс. рублей.
Кроме того, на основании статьи 217 БК РФ, статьи 7 Закона о краевом бюджете в показатели сводной бюджетной росписи по предложению главных распорядителей средств бюджета внесены изменения в части перераспределения плановых бюджетных назначений между разделами и подразделами бюджетной классификации расходов бюджетов.
С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 88 802 216,1 тыс. рублей.
Исполнение расходов бюджета Ставропольского края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:
Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов |
Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей |
Удельный вес, % |
Исполнено |
Неисполненные назначения, тыс. рублей |
|
тыс. рублей |
% |
||||
Общегосударственные вопросы |
2 860 835,7 |
3,2 |
2 771 789,5 |
96,9 |
89 046,2 |
Национальная оборона |
75 383,1 |
0,1 |
75 378,2 |
99,9 |
4,9 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
643 872,4 |
0,7 |
640 461,4 |
99,5 |
3 411,0 |
Национальная экономика |
17 446 616,3 |
19,6 |
15 261 476,2 |
87,5 |
2 185 140,1 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 363 750,6 |
1,5 |
1 077 098,0 |
79,0 |
286 652,6 |
Охрана окружающей среды |
138 146,5 |
0,2 |
138 051,6 |
99,9 |
94,9 |
Образование |
18 431 938,1 |
20,8 |
18 206 604,3 |
98,8 |
225 333,8 |
Культура, кинематография |
741 957,3 |
0,9 |
741 606,3 |
99,9 |
351,0 |
Здравоохранение |
18 027 738,0 |
20,3 |
17 835 103,4 |
98,9 |
192 634,6 |
Социальная политика |
20 012 136,8 |
22,5 |
19 839 997,7 |
99,1 |
172 139,1 |
Физическая культура и спорт |
481 251,7 |
0,5 |
479 012,6 |
99,5 |
2 239,1 |
Средства массовой информации |
204 391,8 |
0,3 |
203 884,3 |
99,8 |
507,5 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
1 695 118,5 |
1,9 |
1 648 983,1 |
97,3 |
46 135,4 |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
6 679 079,3 |
7,5 |
6 675 807,7 |
99,9 |
3 271,6 |
Всего |
88 802 216,1 |
100 |
85 595 254,3 |
96,4 |
3 206 961,8 |
Более 80% плановых назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: социальная политика – 20 012 136,8 тыс. рублей или 22,5%, образование – 18 431 938,1 тыс. рублей или 20,8%, здравоохранение – 18 027 738,0 тыс. рублей или 20,3%, национальная экономика – 17 446 616,3 тыс. рублей или 19,6%. Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 75 383,1 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 138 146,5 тыс. рублей или 0,2%, средства массовой информации – 204 391,8 тыс. рублей или 0,3%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 7,5% общего объема расходов или 6 679 079,3 тыс. рублей, что на 650 849,6 тыс. рублей или 10,8% выше объема межбюджетных трансфертов предыдущего года (6 028 229,7 тыс. рублей).
Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам – жилищно-коммунальное хозяйство (79,0%) и национальная экономика (87,5%).
В целом объем неисполненных назначений составил 3 206 961,8 тыс. рублей или 3,6% общего объема расходов краевого бюджета.
Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что за отчетный финансовый год 2 из 30 субъектов бюджетной отчетности обеспечили полное исполнение плановых назначений: уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае и управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края.
Исполнение годовых назначений на среднем уровне и выше среднего уровня (96,4%) обеспечено 24 главными распорядителями бюджетных средств. Оставшиеся 4 субъекта бюджетной отчетности обеспечили исполнение уточненных назначений ниже среднего уровня, в том числе следующие министерства Ставропольского края: сельского хозяйства (83,3%), энергетики, промышленности и связи (83,7%), имущественных отношений (86,4%), строительства, дорожного хозяйства и транспорта (87,8%).
В основном образование неисполненных бюджетных назначений обусловлено не поступлением или поступлением не в полном объеме средств федерального бюджета, расходование которых осуществляется на условиях софинансирования со средствами краевого бюджета, не выполнением подрядными организациями обязательств по государственным контрактам, заявительным характером отдельных направлений расходов, а также экономией бюджетных средств, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур.
Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края
В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает в себя отчет об исполнении бюджета (форма 0503117), баланс исполнения бюджета (форма 0503120), отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121), отчет о движении денежных средств (форма 0503123), пояснительную записку (форма 0503160).
Согласно пункту 133 Инструкции № 191н отчет об исполнении бюджета Ставропольского края составлен финансовым органом на основании данных по исполнению бюджета консолидированных отчетов ГРБС, ГАБС, ГАИФД (форма 0503127), справок о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (форма 0503184) и консолидированного отчета о кассовом поступлении консолидированного отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (форма 0503124).
Объем утвержденных бюджетных назначений в отчете об исполнении бюджета по разделам «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» соответствует сумме плановых поступлений аналогичных показателей, утвержденных Законом о краевом бюджете (80 811 041,0 тыс. рублей и 7 989 983,4 тыс. рублей соответственно), а по разделу «Расходы» соответствует сумме аналогичных показателей, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений по состоянию на 31.12.2016 (88 802 216,1 тыс. рублей).
Показатели баланса исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120) сформированы в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н за счет средств бюджетной деятельности и средств, поступивших во временное распоряжение.
Анализом валюты баланса исполнения бюджета Ставропольского края установлены расхождения показателей вступительного баланса на начало финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года в сумме 39 502,3 тыс. рублей, что нашло свое отражение в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (форма 0503173).
Изменение остатков валюты баланса произошло в результате передачи в собственность Ставропольского края федерального государственного бюджетного учреждения «Горячий ключ», являющегося подведомственным учреждением Министерства здравоохранения Российской Федерации.
Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края показал, что стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2016 года возросла на 2 863 239,2 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 53 671 508,8 тыс. рублей.
Сумма денежных средств на счетах учреждений относительно предшествующего года увеличилась на 2 968,5 тыс. рублей и составила 5 191,6 тыс. рублей. Весь объем денежных средств учреждений приходится на принятые к бюджетному учету денежные документы.
В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года увеличилась на 1 125 076,4 тыс. рублей и на конец отчетного периода сложилась в сумме 4 630 198,4 тыс. рублей, в том числе: 4 565 541,5 тыс. рублей – средства бюджета, 64 656,9 тыс. рублей – средства, полученные во временное распоряжение.
В анализируемом периоде объем финансовых вложений уменьшился по сравнению с аналогичным показателем на начало отчетного периода на 2 892 877,3 тыс. рублей или на 5,7% и составил 47 897 343,8 тыс. рублей.
Объем начисленных доходов, поступление которых в краевой бюджет ожидается в последующих за отчетным периодах, увеличился по сравнению с показателем на начало года на 624 057,7 тыс. рублей или 16,1% и на конец отчетного периода достиг уровня 4 489 250,4 тыс. рублей. В тоже время объем кредиторской задолженности по доходам краевого бюджета на конец отчетного периода составил 3 118 774,8 тыс. рублей.
Расчеты по выданным авансам сократились на 40 260,8 тыс. рублей или на 2,9% и на конец года составили 1 371 989,8 тыс. рублей.
Расчеты по кредитам и займам в анализируемом периоде сократились на 10 177,9 тыс. рублей или на 6,8% и на конец года сложились в сумме 139 662,4 тыс. рублей.
Сумма денежных средств, выданных в подотчет по отношению к уровню прошлого года уменьшилась на 473,1 тыс. рублей или на 20,8% и составила 1 806,5 тыс. рублей. На конец отчетного периода кредиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами образовалась в размере 22,2 тыс. рублей.
Расчеты по ущербу и иным доходам, подлежащих перечислению в краевой бюджет уменьшились на 20 917,6 тыс. рублей (45,3%) и сложились в сумме 25 288,1 тыс. рублей. Кредиторская задолженность расчетов по ущербу и иным доходам на конец отчетного периода сложилась в сумме 26,9 тыс. рублей, снизившись на 94,1 тыс. рублей или 80,9% от показателей на начало 2016 года.
Вложения в финансовые активы, отсутствующие в начале отчетного периода, в течение года были реализованы в виде вложений в акции и иных форм участия в капитале и составили 33 298,2 тыс. рублей.
Общий объем перечисленных сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей на конец отчетного периода составил 8 241,5 тыс. рублей, снизившись по сравнению с аналогичным показателем на начало года на 296,2 тыс. рублей или 3,5%. Объем кредиторской задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и иным обязательным платежам составил 2 722,7 тыс. рублей, снизившись по сравнению с показателями на начало отчетного периода на 313,3 тыс. рублей или 10,3%.
Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года возросли на 4 320 425,8 тыс. рублей или 12,7% и на конец отчетного периода сложились в сумме 38 451 663,8 тыс. рублей.
Расчеты по принятым обязательствам сократились на 44 902,3 тыс. рублей или 55,3% и составили 36 330,6 тыс. рублей.
Прочие расчеты с кредиторами в рамках бюджетной деятельности увеличились с 55,8 тыс. рублей в начале до 176,1 тыс. рублей в конце отчетного периода.
В отчете о финансовых результатах (форма 0503121) содержатся данные о результатах деятельности учреждений при исполнении краевого бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ). Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.
Доходы учреждений в сумме 86 624 324,1 тыс. рублей начислены по бюджетной деятельности. Основную долю занимают налоговые доходы – 63,2% (54 746 765,3 тыс. рублей) и безвозмездные поступления от бюджетов всех уровней – 34,4% (29 833 699,9 тыс. рублей). Прочие доходы составили 5,1% (4 425 116,1 тыс. рублей) от общей суммы доходов.
Кроме того, в анализируемом периоде начислены доходы от собственности – 310 642,2 тыс. рублей и от оказания платных услуг – 108 812,4 тыс. рублей. Суммы принудительного изъятия составили доход в размере 739 399,8 тыс. рублей. Операции с активами в 2016 году были убыточны – (-) 3 540 111,6 тыс. рублей.
Расходы учреждений сформированы только за счет бюджетной деятельности в сумме 87 490 658,1 тыс. рублей и представлены следующей структурой:
- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 5 122 719,7 тыс. рублей (5,9% от общего объема расходов);
- приобретение услуг – 4 539 886,9 тыс. рублей (5,2% от общего объема расходов);
- обслуживание государственного долга Ставропольского края - 1 648 983,1 тыс. рублей (1,9% от общего объема расходов);
- безвозмездные перечисления организациям – 19 555 107,6 тыс. рублей (22,4% от общего объема расходов);
- безвозмездные перечисления бюджетам – 39 909 314,2 тыс. рублей (45,6% от общего объема расходов);
- социальное обеспечение – 14 708 474,6 тыс. рублей (16,8% от общего объема расходов);
- расходы по операциям с активами – 1 702 696,3 тыс. рублей (1,9% от общего объема расходов);
- прочие расходы – 300 411,6 тыс. рублей (0,3% от общего объема расходов);
- расходы будущих периодов – 3 064,1 тыс. рублей (0,01% от общего объема расходов).
Чистый операционный результат составил (-) 836 396,6 тыс. рублей.
Отчет о движении денежных средств (форма 0503123) в разрезе кодов КОСГУ отражает данные о движении денежных средств, сформированные финансовым органом в соответствии с показателями консолидированных отчетов ГРБС, ГАИФД, ГАБС и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступления», «Выбытия», «Изменения остатков средств».
Анализ показал, что в отчетном периоде поступления денежных средств сложились в сумме 167 480 357,3 тыс. рублей, из них:
- поступления по операциям текущего характера – 82 127 071,7 тыс. рублей;
- поступления от инвестиционных операций – 54 004,7 тыс. рублей;
- поступления от финансовых операций – 85 299 280,9 тыс. рублей.
Поступления от операций текущего характера сформировали: налоговые доходы в сумме 53 085 873,7 тыс. рублей, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 27 548 745,0 тыс. рублей, доходы от собственности – 311 140,1 тыс. рублей, доходы от оказания платных услуг – 58 383,0 тыс. рублей, суммы принудительного изъятия – 716 826,4 тыс. рублей, прочие доходы – 406 103,5 тыс. рублей.
Поступления от инвестиционных операций сформированы в общей сумме 54 004,7 тыс. рублей за счет реализации основных средств на сумму 47 225,1 тыс. рублей, непроизведенных активов – 6 400,8 тыс. рублей и материальных запасов – 378,8 тыс. рублей.
От осуществления заимствований в виде внутреннего государственного долга на счета по учету средств поступило 85 071 450,0 тыс. рублей, от возврата бюджетных ссуд и кредитов – 227 830,9 тыс. рублей.
Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 166 563 930,5 тыс. рублей, в том числе:
- по текущим операциям – 80 104 972,7 тыс. рублей;
- по инвестиционным операциям – 5 356 744,2 тыс. рублей;
- по финансовым операциям – 81 102 213,6 тыс. рублей.
Таким образом, итоговая сумма поступления денежных средств на единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, превысила их выбытие на 916 426,8 тыс. рублей.
Анализ годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета Ставропольского края, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета
Проверкой полноты, достоверности, соблюдения порядка составления и представления годовой бюджетной отчетности ГРБС, ГАБС, ГАИФД установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в основном соответствует предъявляемым требованиям и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности главных администраторов средств краевого бюджета и исполнение краевого бюджета за 2016 год.
Вместе с тем, отдельными субъектами бюджетной отчетности при исполнении краевого бюджета, составлении и представлении годовой бюджетной отчетности не в полной мере соблюдались требования действующего законодательства.
В нарушение части 1 статьи 37 Закона «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» Думой Ставропольского края для проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности в Контрольно-счетную палату Ставропольского края представлены незаверенные копии бюджетной отчетности.
Обращает внимание некачественное составление ГАБС текстовой части пояснительной записки (форма 0503160), а также заполнение таблиц и форм, входящих в ее состав. Так, выявлены нарушения требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Инструкцией № 191н, в том числе:
в нарушение пункта 6 Инструкции № 191н представленная министерством сельского хозяйства Ставропольского края годовая бюджетная отчетность не подписана руководителем и главным бухгалтером учреждения, подготовившим бюджетную отчетность. В формах бюджетной отчетности, содержащих плановые (прогнозные) и аналитические показатели, также отсутствуют подписи руководителя финансово-экономической службы. Также в составе годовой бюджетной отчетности четырьмя ГАБС представлены отдельные формы бюджетной отчетности без подписи уполномоченных лиц;
в нарушение пункта 4 Инструкции № 191н представленная двумя ГАБС годовая бюджетная отчетность не содержит оглавления;
в нарушение пункта 8 Инструкции № 191н девять главных администраторов в составе годовой бюджетной отчетности представили таблицы и формы, входящие в состав пояснительной записки (форма 0503160), не имеющие числовых значений;
в нарушение пункта 54 Инструкции № 191н министерством сельского хозяйства Ставропольского края в отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503127) отражены наименования кодов доходов бюджетной классификации 083 1 08 07142 01 4000 110, 083 1 08 07160 01 1000 110 не соответствующие наименованиям, предусмотренным Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н;
в нарушение пункта 154 Инструкции № 191н в сведениях о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств (таблица № 2), входящих в состав пояснительной записки (форма 0503160) к бюджетной отчетности тремя главными администраторами в качестве мер, принятых для повышения эффективности расходования бюджетных средств не указаны организационно-распорядительные документы, которыми утверждены требования к закупаемым ведомствами и их подведомственными казенными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), а также организационно-распорядительные документы утверждающие нормативные затраты на обеспечение функций ведомств и их подведомственных казенных учреждений;
тремя ГАБС в текстовой части пояснительной записки (форма 0503160) представлены данные об отсутствии показателей о принятых мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств. Отсутствие принятых мер указывает на возможное несоблюдение ведомствами принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 БК РФ. Кроме того, вышеуказанное свидетельствует об осуществлении ненадлежащего внутреннего финансового контроля, направленного на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, чем нарушены положения пункта 1 статьи 160.2-1 БК РФ;
в нарушение пункта 155 Инструкции № 191н в таблице № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160) к бюджетной отчетности девять главных администраторов не указали об исполнении всех текстовых статей Закона о бюджете, имеющих отношение к деятельности субъектов бюджетной отчетности;
в нарушение пункта 157 Инструкции № 191н в таблице № 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля» входящей в состав пояснительной записки (форма 0503160), уполномоченным по правам человека в Ставропольском крае указаны мероприятия внутриведомственного финансового контроля вместо мероприятий, проводимых органами, относящимися в соответствии с пунктом 3 статьи 265 БК РФ к органам внутреннего государственного финансового контроля;
в нарушение пункта 158 Инструкции № 191н пять главных администраторов в составе бюджетной отчетности представили сведения о проведении инвентаризаций (таблица № 6) входящие в состав пояснительной записки (форма 0503160) при отсутствии выявленных проведенной инвентаризацией расхождений;
в нарушение пункта 162 Инструкции № 191н комитетом Ставропольского края по делам национальностей и казачества в сведениях об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (форма 0503163), входящих в состав пояснительной записки (форма 0503160) к бюджетной отчетности отражена сумма объема бюджетных назначений, несоответствующая сумме бюджетных назначений первоначально утвержденных ведомству Законом о краевом бюджете (увеличена на 1 000,0 тыс. рублей);
тремя главными администраторами средств краевого бюджета при оформлении текстовой части пояснительной записки (форма 0503160) были допущены технические ошибки (неточности), что привело к несопоставимости ее показателей другим отчетным формам.
Нарушения в годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета подробно отражены в приложении 1 к настоящему заключению.
В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности ГАБС установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении краевого бюджета.
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края
Согласно показателям баланса исполнения бюджета Ставропольского края (форма 0503120), сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) по состоянию на 01.01.2017 общая сумма дебиторской задолженности составила 5 896 576,3 тыс. рублей, кредиторской задолженности – 3 158 053,4 тыс. рублей.
В составе дебиторской и кредиторской задолженности краевого бюджета по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» отражены суммы задолженности по доходам, администрируемым не только субъектами бюджетной отчетности Ставропольского края, но и территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края.
Общая сумма дебиторской задолженности по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» по состоянию на 01.01.2016 составила 3 865 192,7 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2017 – 4 489 250,4 тыс. рублей или с ростом относительно начала года на 624 057,7 тыс. рублей.
В составе дебиторской задолженности по счету 120511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» учтена сумма задолженности по налогам, начисленным Управлением Федеральной налоговой службы России по Ставропольскому краю в размере 4 187 432,3 тыс. рублей, в том числе 4 095 770,7 тыс. рублей – просроченная задолженность организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам, процентам, за исключением отсроченных (рассроченных) платежей, и включающая в себя задолженность по текущим платежам и задолженность, доначисленную по результатам налоговых проверок.
По счету 120541000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия» задолженность составила 190 598,3 тыс. рублей, в том числе просроченная – 1 626,5 тыс. рублей.
По счету 120571000 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» задолженность составила 66 111,9 тыс. рублей. Просроченная задолженность отсутствует.
Общая сумма кредиторской задолженности по счету 205 00 000 «Расчеты по доходам» в течение 2016 года уменьшилась на 1 722 324,2 тыс. рублей и составила 3 118 774,7 тыс. рублей.
В составе кредиторской задолженности по счету 120511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов» учтена задолженность по налогам, начисленным УФНС России по Ставропольскому краю в размере 2 904 398,9 тыс. рублей.
По счету 120551000 «Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» остаток по полученным межбюджетным трансфертам составил 109 554,5 тыс. рублей и снизился по сравнению с прошлым годом на 1 118 886,6 тыс. рублей (91,1%).
Информация о составе и структуре дебиторской и кредиторской задолженности субъектов бюджетной отчетности Ставропольского края, сформированная на основании сведений о дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) без учета счета 205 00 000 «Расчеты по доходам», представлена в следующей таблице:
Наименование показателя |
Бюджетная деятельность |
Изменения (-) снижение, (+) рост |
||
на 01.01.2016 тыс. рублей |
на 01.01.2017 тыс. рублей |
тыс. рублей (гр.3 - гр.2) |
% (гр.4*100/гр.2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Дебиторская задолженность, в том числе |
1 469 273,5 |
1 407 325,9 |
- 61 947,6 |
(-) 4,2 |
Расчеты по выданным авансам |
1 412 250,5 |
1 371 989,8 |
- 40 260,7 |
(-) 2,9 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 279,7 |
1 806,5 |
- 473,2 |
(-) 20,8 |
Расчеты по ущербу и иным доходам |
46 205,7 |
25 288,2 |
- 20 917,5 |
(-) 45,3 |
Расчеты по платежам в бюджеты |
8 537,6 |
8 241,4 |
- 296,2 |
(-) 3,5 |
Кредиторская задолженность, в том числе |
84 564,6 |
39 278,7 |
- 45 285,9 |
(-)53,6 |
Расчеты с подотчетными лицами |
116,2 |
22,2 |
- 94,0 |
(-) 80,9 |
Расчеты по ущербу и иным доходам |
123,4 |
26,9 |
- 96,5 |
(-) 78,2 |
Расчеты по принятым обязательствам |
81 232,9 |
36 330,8 |
- 44 902,1 |
(-) 55,3 |
Расчеты по платежам в бюджеты |
3 036,2 |
2 722,7 |
- 313,5 |
(-) 10,3 |
Прочие расчеты с кредиторами |
55,9 |
176,1 |
120,2 |
рост в 3,2 раза |
В течение 2016 года общий объем как дебиторской, так и кредиторской задолженности уменьшился на 61 947,6 тыс. рублей (на 4,2%) и на 45 285,9 тыс. рублей (на 53,6%), соответственно.
По счету 120600000 «Расчеты по выданным авансам» общий размер дебиторской задолженности составил 1 371 989,8 тыс. рублей и снизился по сравнению с прошлым годом на 40 260,7 тыс. рублей (2,9%), в том числе просроченная задолженность составила 998,8 тыс. рублей. Задолженность по выданным авансам образовалась в большей части по счету 120651000 «Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» и составила 1 236 469,1 тыс. рублей.
По счету 120800000 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность снизилась за год на 473,2 тыс. рублей (20,8%) и составила 1 806,5 тыс. рублей. Просроченная дебиторская задолженность отсутствует. Основную сумму задолженности составляют расчеты по оплате услуг связи в сумме 602,3 тыс. рублей и расчеты по оплате прочих расходов в сумме 820,6 тыс. рублей. Сумма кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами на конец года сложилась в размере 22,2 тыс. рублей, снизившись по сравнению с показателем на начало года на 94,0 тыс. рублей или 80,9%. Более 90,0% (20,3 тыс. рублей) образовавшейся задолженности составили осуществленные командировочные выплаты.
По счету 120900000 «Расчеты по ущербу имуществу» дебиторская задолженность снизилась по сравнению с предыдущим годом на 20 917,5 тыс. рублей (45,3%) и по состоянию на 1 января 2017 года составила 25 288,2 тыс. рублей, в том числе просроченная – 2 510,3 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес просроченной дебиторской задолженности расчетов по ущербу имущества в сумме 1 226,5 тыс. рублей или 48,9% сложился по счету 120974000 «Расчеты по ущербу материальным запасам» у министерства физической культуры и спорта Ставропольского края – недостача имущества по материально-ответственному лицу. Размер кредиторской задолженности расчетов по ущербу имуществу снизился на 96,5 тыс. рублей или 78,2% и на конец года составил 26,9 тыс. рублей.
На конец отчетного периода объем кредиторской задолженности по счету 130200000 «Расчеты по принятым обязательствам» уменьшился по сравнению с началом года на 44 902,1 тыс. рублей (на 55,3%) и составил 36 330,8 тыс. рублей.
Наибольшая сумма кредиторской задолженности сложилась по счету 130234000 «Расчеты по приобретению материальных запасов» – 30 546,7 тыс. рублей.
По счету 130231000 «Расчеты по приобретению основных средств» отражена задолженность в сумме 3 581,0 тыс. рублей, из которых 3 196,7 тыс. рублей или 89,3% сложились на балансе министерства имущественных отношений Ставропольского края по приобретению основных средств.
По счету 130300000 «Расчеты по платежам бюджет» текущая дебиторская задолженность составила 8 241,4 тыс. рублей. Основной объем дебиторской задолженности по платежам в бюджет – 7 146,0 тыс. рублей или 86,7% приходится на задолженность территориальных органов ФСС РФ, образовавшуюся за счет превышения учреждениями расходов и переплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Текущая кредиторская задолженность по данному счету составила 2 722,7 тыс. рублей. В составе кредиторской задолженности по расчетам по платежам в бюджеты, задолженность по имущественному и земельному налогам, оплата которых предусмотрена в первом квартале 2017 года, составила 966,0 тыс. рублей или 35,5%. Объем просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного периода учтен в сумме 31,6 тыс. рублей.
По счету 130400000 «Прочие расчеты с кредиторами» текущая кредиторская задолженность составила 176,1 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета приведена в приложении 2 к настоящему заключению.
Приложение 1
Нарушения в годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета
Наименование главного администратора средств краевого бюджета |
Нарушенные нормы Инструкция № 191н |
||||||
Пункт 4 |
Пункт 6 |
Пункт 8 |
Пункт 154 |
Пункт 155 |
Пункт 158 |
Несоответствие текстовой части ф. 0503160 числовым показателям |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия |
отчетность представлена без оглавления |
форма 0503110 не подписана руководителем (уполномоченным лицом) |
представлены Таблицы № 2, 4, 5, 6, 7, форма 0503166, форма 0503173 при отсутствии числовых значений показателей
|
|
не указано об исполнении п. 1, п. 5, п. 6 ст. 6, п. 3 ст. 7 Закона о бюджете |
|
|
Администрация Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации |
|
форма 0503123 не подписана руководителем (уполномоченным лицом) |
представлена форма 0503125 при отсутствии числовых значений показателей
|
отсутствуют показатели о принятых мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств |
не указано об исполнении п. 1, п. 5, п. 6 ст. 6, п.7 ст. 7 Закона о бюджете |
представлена таблица № 6 при отсутствии выявленных расхождений |
|
Министерство финансов Ставропольского края |
|
форма 0503296 не подписана руководителем (уполномоченным лицом) |
|
в качестве принятых мер по повышению эффективности расходования бюджетных средств не указаны приказы от 28.02.2016 № 31, от 28.02.2016 № 30 |
|
|
|
Министерство сельского хозяйства Ставропольского края |
|
во всех формах бюджетной отчетности отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) |
|
|
|
|
|
Министерство экономического развития Ставропольского края |
отчетность представлена без оглавления |
|
представлены Таблицы № 4, 6, форма 0503173 при отсутствии числовых значений показателей |
в качестве принятых мер по повышению эффективности расходования бюджетных средств не указаны приказы от 01.03.2016 №68/од, от 01.03.2016 №69/од |
|
|
|
Комитет Ставропольского края по государственным закупкам |
|
|
|
|
не указано об исполнении п. 1 ст. 3, п. 1, п. 5, п. 6 ст. 6, п. 3 ст. 7 Закона о бюджете |
|
|
Дума Ставропольского края |
|
|
представлены Таблица № 7, форма 0503173 при отсутствии числовых значений показателей |
|
|
представлена таблица № 6 при отсутствии выявленных расхождений |
общая сумма дебиторской задолженности и сумма по счету 020651000 на 01.01.2017 в текстовой части формы 0503160 не соответствует данным формы 0503169 |
Комитет Ставропольского края по делам архивов |
|
|
представлены Таблицы № 4, 7 при отсутствии числовых значений показателей |
|
|
|
|
Министерство физической культуры и спорта Ставропольского края |
|
в формах 0503125 (по счетам 40120251, 40110151, 20651560, 20651000, 20551560, 20554160) отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) |
|
отсутствуют показатели о принятых мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств |
не указано об исполнении п. 1 ст. 3, п. 5, п. 6 ст. 6 Закона о бюджете |
|
|
Уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае |
|
|
представлены Таблицы № 4, 7 при отсутствии числовых значений показателей |
|
не указано об исполнении п. 1 ст. 3 Закона о бюджете |
представлена таблица № 6 при отсутствии выявленных расхождений |
|
Комитет Ставропольского края по делам национальностей и казачества |
|
|
представлены Таблица № 4, форма 0503173 при отсутствии числовых значений показателей |
|
не указано об исполнении п. 1 ст. 3, п. 1, ст. 6 Закона о бюджете
|
представлена таблица № 6 при отсутствии выявленных расхождений |
|
Министерство образования и молодежной политики Ставропольского края |
|
|
|
в качестве принятых мер по повышению эффективности расходования бюджетных средств не указаны приказы от 03.11.2016 № 1224-пр, от 29.02.2016 № 141-пр |
не указано об исполнении текстовых статей Закона о бюджете |
|
|
Министерство имущественных и земельных отношений СК |
|
|
представлены формы 0503184, 0503162, 0503166, 0503167, 0503178 при отсутствии числовых значений показателей |
|
не указано об исполнении, п. 3, п. 7 ст. 7 Закона о бюджете |
представлена таблица № 6 при отсутствии выявленных расхождений |
|
Управление записи актов гражданского состояния Ставропольского края |
|
|
|
|
не указано об исполнении п. 1 ст. 3, п. 1, п. 5, п 6 ст. 6, п. 3, п. 7 ст. 7 Закона о бюджете |
|
сумма кредиторской задолженности по счету 030221000 на 01.01.2017 в текстовой части формы 0503160 не соответствует данным формы 0503169 |
Управление Ставропольского края по строительному и жилищному надзору |
|
|
представлены Таблицы № 6, 7 при отсутствии числовых значений показателей |
|
|
|
|
Управление ветеринарии Ставропольского края |
|
|
|
отсутствуют показатели о принятых мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств |
|
|
|
Комитет Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию |
|
|
|
|
|
|
сумма поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба на 01.01.2017 в текстовой части формы 0503160 не соответствует данным формы 0503127 |
Приложение 2
Информация о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей средств краевого бюджета
(тыс. рублей)
Наименование ГРБС |
Дебиторская задолженность |
прирост/ снижение |
Кредиторская задолженность |
прирост/ снижение |
||
на 01.01.2016 |
на 01.01.2017 |
на 01.01.2016 |
на 01.01.2017 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Всего: |
5 334 466,2 |
5 896 576,3 |
562 110,1 |
4 925 663,5 |
3 158 053,4 |
-1 767 610,1 |
В том числе по ГРБС |
1 774 263,2 |
1 694 231,8 |
- 80 031,5 |
1 401 609,2 |
235 703,6 |
-1 165 905,6 |
001 - Дума Ставропольского края |
409,1 |
267,1 |
142,0 |
1,6 |
0,0 |
-1,6 |
002 - Правительство Ставропольского края |
1 987,2 |
2 577,3 |
-590,1 |
437,6 |
740,3 |
302,7 |
003 - Избирательная комиссия Ставропольского края |
90,0 |
763,3 |
-673,3 |
2,9 |
0,0 |
-2,9 |
004 - Уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае |
64,3 |
1,6 |
62,7 |
22,5 |
0,0 |
-22,5 |
005 - Администрация КМВ |
1,1 |
1,2 |
-0,1 |
0,8 |
4,0 |
3,2 |
008 - Управление по обеспечению деятельности мировых судей СК |
313,7 |
1 285,8 |
-972,1 |
1,7 |
0,0 |
-1,7 |
009 - комитет Ставропольского края по государственным закупкам |
0,0 |
62,5 |
-62,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
010 - Комитет СК по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию. |
2 125,6 |
2 098,7 |
26,9 |
3 160,3 |
3 130,3 |
-30,0 |
011 - Министерство имущественных отношений СК |
308 891,7 |
177 460,8 |
131 430,9 |
2 963,0 |
3 864,1 |
901,1 |
012 - Региональная тарифная комиссия Ставропольского края |
4 207,2 |
4 535,7 |
-328,5 |
0,0 |
45,2 |
45,2 |
023 - Представительство Правительства СК при Правительстве РФ |
561,7 |
772,8 |
-211,1 |
13,4 |
14,4 |
1,0 |
035 - Комитет СК по делам национальностей и казачества |
156,6 |
2 035,5 |
-1 878,9 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
036 - Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды СК |
401,4 |
471,8 |
-70,4 |
760,4 |
716,7 |
-43,7 |
039 - Министерство энергетики, промышленности и связи Ставропольского края |
124 410,6 |
654,9 |
123 755,7 |
127 975,5 |
83,0 |
-127 892,5 |
040 - Министерство физической культуры и спорта СК |
68 367,7 |
63 147,5 |
5 220,2 |
1 345,3 |
15 020,2 |
13 674,9 |
045 - Министерство здравоохранения Ставропольского края |
21 870,7 |
13 591,7 |
8 279,0 |
71 138,6 |
30 239,2 |
-40 899,4 |
056 - Министерство культуры Ставропольского края |
6 618,3 |
15 809,9 |
-9 191,6 |
119,7 |
134,7 |
15,0 |
075 - Министерство образования и молодежной политики Ставропольского края |
34 161,5 |
43 008,7 |
-8 847,2 |
1 743,5 |
2 466,7 |
723,2 |
083 - Министерство сельского хозяйства Ставропольского края |
108 954,2 |
128 480,8 |
-19 526,6 |
8 214,6 |
21 166,3 |
12 951,7 |
105 - Министерство финансов Ставропольского края |
147 064,2 |
332 940,3 |
-185 876,1 |
876,6 |
3 209,8 |
2 333,2 |
120 - Министерство строительства, дорожного хозяйства и транспорта СК |
746 637,3 |
874 244,1 |
-127 606,8 |
1 154 324,3 |
153 206,5 |
-1 001 117,8 |
123 - Управление ветеринарии Ставропольского края |
536,5 |
539,6 |
-3,1 |
0,0 |
0,5 |
0,5 |
126 - Управление СК по строительному и жилищному надзору |
217,5 |
244,5 |
-27,0 |
120,0 |
35,0 |
-85,0 |
127 - Управление Ставропольского края по сохранению и государственной охране объектов культурного наследия |
90,9 |
138,5 |
-47,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
134 - Министерство ЖКХ Ставропольского края |
154 019,4 |
12 155,6 |
141 863,9 |
19 537,3 |
548,8 |
-18 988,5 |
148 - Министерство труда и социальной защиты населения Ставропольского края |
4 997,9 |
4 408,6 |
589,3 |
8 611,6 |
661,7 |
-7 949,9 |
149 - Министерство экономического развития СК |
36 191,2 |
11 693,7 |
24 497,5 |
28,1 |
81,3 |
53,2 |
154 - Комитет СК по делам архивов |
798,8 |
686,0 |
112,8 |
6,6 |
0,0 |
-6,6 |
300 - Управление ЗАГС СК |
7,5 |
72,2 |
-64,7 |
199,9 |
334,7 |
134,8 |
311 - Контрольно-счетная палата Ставропольского края |
109,4 |
81,4 |
-28,02 |
1,6 |
0,0 |
-1,6 |