ЗАКЛЮЧЕНИЕ
о результатах внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2012 год и годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2012 год

 

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), абзаца 4 статьи 8 и статьи 37 Закона Ставропольского края от «О бюджетном процессе в Ставропольском крае», пункта 3 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края (далее – Контрольно-счетная палата) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Ставропольского края за 2012 год.

Годовой отчет об исполнении бюджета Ставропольского края за 2012 год (далее – годовой отчет) содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н).

В соответствии со статьями 34, 37 Закона Ставропольского края «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» одновременно с годовым отчетом и проектом закона Ставропольского края об исполнении краевого бюджета за отчетный финансовый год, представлены:

▪ бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края за 2012 год;

▪ отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края;

▪ отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края;

▪ отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований за 2012 год;

▪ отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни 2012 года;

▪ отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов местным бюджетам муниципальных образований Ставропольского края;

▪ сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края в 2012 году.

Законом Ставропольского края от 27.12.2011 № 95-кз «О бюджете Ставропольского края на 2012 год» (далее – Закон от 27.12.2011 № 95-кз, Закон о краевом бюджете) утверждено 36 главных распорядителя бюджетных средств (далее – ГАБС, ГРБС, субъект бюджетной отчетности), которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края. Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета выполняли – министерство финансов и министерство имущественных отношений.

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края в 2012 году

2012 год характеризуется как положительными, так и отрицательными тенденциями в развитии экономики Ставропольского края.

Рост ВРП Ставропольского края в 2012 году по данным прогноза социально-экономического развития Ставропольского края, утвержденного распоряжением Правительства Ставропольского края от 19.09.2012 № 388-рп, составил – 105,5%, индекс-дефлятор ВРП – 108,5%.

Рост экономики во многом обусловлен ростом инвестиционного спроса. Прирост инвестиций в основной капитал составил в 2012 году 10,5% по сравнению с 2011 годом. Рост инвестиционной активности был поддержан ростом в строительстве, который составил 10,6%. В жилищном строительстве в 2012 году введено жилья на 5,2% больше, чем в 2011 году.

В отчетном году складывалась благоприятная ситуация на потребительском рынке на фоне замедления среднегодовой инфляции. Среднегодовая инфляция за 2012 год составила 103,8% против 108,0% в 2011 году. Оборот розничной торговли увеличился на 15,6% к уровню 2011 года. Объем платных услуг увеличился на 16,3%.

В то же время наблюдалось замедление роста промышленного производства по сравнению с прошлым годом. Рост промышленного производства составил всего 0,7% (в 2011 году – 5,1%), в основном за счет роста в обрабатывающих производствах на 1,5% по сравнению с 2011 годом. По сравнению с 2011 годом продолжается сокращение добычи полезных ископаемых – на 3,8%, производства и распределения электроэнергии, газа и воды – на 2,4%.

Реальная заработная плата увеличилась на 11,4% и составила 18 469,2 рублей. По состоянию на 1 января 2013 года ликвидирована задолженность по заработной плате.

Среднедушевые денежные доходы населения увеличились на 12,2% и составили 16 813,0 рублей.

На рынке труда численность безработных снизилась на 6,7 тыс. человек и составила 18,5 тыс. человек или 1,3% экономически активного населения, что на 0,5 п.п. ниже уровня 2011 года.

В 2012 году произошло сокращение производства в сельском хозяйстве на 18,9%, что связано с потерями урожая зерна из-за сложных погодных условий.

По итогам 2012 года внешнеторговый оборот Ставропольского края сократился на 5,2%. При этом экспорт товаров снизился на 9,3% и составил 1 073,9 млн. долларов США, импорт товаров вырос на 0,5% и составил 853,9 млн. долларов США. Положительное сальдо торгового баланса сложилось в сумме 220,0 млн. долларов США и сократилось по сравнению с 2011 годом на 114,3 млн. рублей.

Доходы бюджета Ставропольского края за 2012 год составили 70 297,5 млн. рублей или 16,9% ВРП. Первоначальные плановые назначения по доходам бюджета Ставропольского края выполнены на 112,2%, уточненные показатели бюджета исполнены на 103,4%.

В целом собственные доходы бюджета Ставропольского края увеличились в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 8,1%, в том числе: за счет увеличения налоговых доходов на 25,0%.

По результатам 2012 года в социально-экономическом положении Ставропольского края произошли позитивные изменения по отдельным макроэкономическим показателям: реальный ВРП края вырос на 5,5% (по оценке министерства экономического развития); увеличился рост инвестиций в основной капитал – на 10,5%; на потребительском рынке сложилась благоприятная ситуация, в результате наблюдался рост товарооборота на 15,6%, общественного питания – на 15,2%, объема платных услуг – на 16,3%.

Вместе с тем отмечаются негативные изменения в экономике края, такие как, замедление индекса выпуска продукции и услуг по базовым видам экономической деятельности на 7,7 п.п., замедление роста промышленного производства на 4,4 п.п., сокращение объема продукции сельского хозяйства на 18,9% и внешнеторгового оборота края на 5,2%. Валовой региональный продукт Ставропольского края на душу населения по прежнему значительно отстает от среднероссийского уровня.

 

Анализ основных макроэкономических показателей, принятых в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2012 год

В соответствии с частью 1 статьи 18 Закона от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» проект бюджета Ставропольского края на 2012 год формировался на основе прогноза социально-экономического развития Ставропольского края, уточненного по состоянию на 1 июля 2011 года и одобренного распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.09.2011 № 383-рп.

При формировании бюджета Ставропольского края на 2012 год были учтены следующие исходные макроэкономические показатели: объем ВРП – 434 513,40 млн. рублей; темп роста экономики (ВРП) – 106,6%; индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) – 108,5%.

Анализ динамики макроэкономических показателей за 2012 год показывает, что большинство из них оказалось существенно ниже прогнозных значений, учтенных при формировании проекта бюджета Ставропольского края на 2012 год. Фактический объем ВРП в 2012 году оказался меньше принятого в расчетах к Закону от 27.12.2011 № 95-кз номинального ВРП – на 4,5%, реального ВРП – на 1,1 п.п. Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю) оказался меньше принятого в расчетах – на 2,5 п.п.

Сравнительный анализ основных макроэкономических показателей, принятых в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2012 год и фактически сложившихся за 2012 годы представлен в следующей таблице:

* -Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2012 год и на период до 2014 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.09.2011 № 383-рп;

** -Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2013 год и на период до 2015 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 19.09.2012 № 388-рп.

Отклонения прогнозных показателей, являющихся базовыми для формирования бюджета Ставропольского края на 2012 год, от отчетных данных свидетельствуют о существенной погрешности, допущенной при прогнозировании таких показателей как: ВРП – на 4,5%; прибыль прибыльных предприятий – на 36,4%; импорт – на 25,1%; оборот розничной торговли – на 10,0%; среднедушевые денежные доходы населения – на 5,4%; экспорт – на 4,8%;. фонд заработной платы – на 2,4%; продукция сельского хозяйства – на 1,9%; инвестиции в основной капитал – на 1,6%.

Завышенными оказались показатели Прогноза по: темпам роста ВРП – на 1,1 п.п.; индексу промышленного производства – на 8,6 п.п.; индексу производства продукции сельского хозяйства – на 20,4 п.п.

Прогноз был занижен по индексу производства оборота розничной торговли на 8,6 п.п. и темпам роста реальных денежных доходов на 7,9 п.п.

Отклонение фактических данных от прогнозных показателей в диапазоне от 1,6% до 36,4% стало результатом неточного прогнозирования и негативно повлияло на исполнение бюджета в 2012 году. Контрольно-счетная палата неоднократно отмечала, что качество бюджетной политики в значительной мере зависит от точности прогнозов.

Завышение в Прогнозе прибыли прибыльных организаций привело к завышению налога на прибыль в бюджете Ставропольского края на 2012 год. Прогнозируемый темп роста прибыли прибыльных организаций в Прогнозе составил 118,6%. В соответствии с распоряжением Правительства Ставропольского края от 22.11.2011 № 499-рп «О внесении изменений в приложение к распоряжению Правительства Ставропольского края от 21.09.2011 № 383-рп «О прогнозе социально-экономического развития Ставропольского края на 2012 год и на период до 2014 года» сумма прибыли прибыльных организаций была скорректирована в сторону уменьшения на 12 384,9 млн. рублей, что привело к снижению темпа роста прибыли прибыльных организаций до 111,0%. В результате первоначальные плановые назначения по налогу на прибыль в бюджете Ставропольского края на 2012 год были скорректированы в сторону их уменьшения на 2 174,9 млн. рублей или на 13,9% и составили 12 935,5 млн. рублей. Уточненные назначения по налогу на прибыль составили 13 409,6 млн. рублей и исполнены на 103,6%.

В результате занижения прогнозных показателей по фонду заработной  платы (планируемый темп роста – 109,7%, фактический – 112,3%) первоначальные плановые назначения по налогу на доходы физических лиц были перевыполнены на 211,9 млн. рублей или на 1,8%, а уточенные назначения перевыполнены на 43,9 млн. рублей или на 0,4%.

Завышение прогнозируемого показателя по объему инвестиций (по прогнозу 117 349,8 млн. рублей, фактически – 115 423,2 млн. рублей) привело к корректировке первоначальных плановых назначений по налогу на имущество организаций в сторону его уменьшения на сумму 11,7 млн. рублей или на 0,23%.

Завышение индекса потребительских цен (декабрь к декабрю) по прогнозу – 108,5%, фактически – 106,0%, привело в свою очередь к корректировке первоначальных плановых назначений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в сторону его сокращения на 443,9 млн. рублей или 17,4%.

На основании анализа достоверности прогноза макроэкономических параметров социально-экономического развития Ставропольского края, анализа реалистичности бюджетных проектировок и отчета об исполнении бюджета за 2012 год, Контрольно-счетная палата отмечает, что погрешность прогноза ВРП на 4,5% привела к искусственному сжатию бюджета, в связи с чем, доходы бюджета оказались первоначально заниженными на 12,2%.

В результате в Закон от 27.12.2011 № 95-кз неоднократно вносились изменения, вследствие чего доля собственных доходов бюджета Ставропольского края в ВРП Ставропольского края увеличилась на 1,9 п.п. и составила 16,1 п.п., в основном за счет увеличения доли безвозмездных поступлений (за исключением субсидий) на 2,5 п.п.

При этом дефицит бюджета Ставропольского края увеличился на 870,6 млн. рублей и составил 14,8% от общего объема доходов бюджета без учета безвозмездных поступлений (для сравнения в 2011 году – 4,34%). Данные приведены в следующей таблице.

* - форма 0503120 баланса исполнения бюджета на 1 января 2013 года  (код строки 180) «Средства на счетах бюджетов»

В течение отчетного года объем средств, зачисляемых на лицевые счета бюджетополучателей, превышал кассовое исполнение расходов, осуществляемых за счет собственных средств бюджета Ставропольского края, что привело к образованию остатков на лицевых счетах получателей бюджетных средств и не обеспечило эффективного управления денежными средствами при исполнении бюджета края. По состоянию на 31.12.2012 остатки средств на едином счете краевого бюджета составили 5 447,2 млн. рублей.

Несмотря на положительные темпы роста отдельных макроэкономических показателей, бюджет Ставропольского края в 2012 году остался дефицитным. Финансовая помощь из федерального бюджета сокращена. Доля межбюджетных трансфертов без учета субвенций в объеме собственных доходов краевого бюджета составила – 38,2 и на 5,9 п.п. сократилась по сравнению с 2011 годом.

 

Анализ выполнения целевых показателей Стратегии социально-экономического развития Ставропольского края до 2020 года и на период до 2025 года и Программы социально-экономического развития Ставропольского края на 2010-2015 годы

Ключевые цели и задачи социально-экономического развития определены Стратегией социально-экономического развития Ставропольского края до 2020 года и на период до 2025 года, утвержденной распоряжением Правительства Ставропольского края от 15.07.2009 № 221-рп (далее – Стратегия) и Программой социально-экономического развития Ставропольского края на 2010-2015 годы, утвержденной Законом Ставропольского края от 24.12.2010 № 109-кз (далее – Программа).

В Стратегии и Программе установлено, что за 2008-2012 годы будут достигнуты следующие целевые макроэкономические индикаторы.

Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) в 2012 году определен в Стратегии на уровне 116,3%, в Программе – 108,0%. Фактически индекс потребительских цен за 2012 год составил 106,0% (декабрь 2012 года к декабрю 2011 года).

Темпы роста ВРП при реализации Стратегии должны составить 112,2% (2012 год к 2008 году). При росте ВРП в 2012 году относительно 2011 года на 105,5% (по оценке министерства экономического развития, представленной в прогнозе социально-экономического развития Ставропольского края на 2013 год и на период до 2015 года, одобренном распоряжением Правительства Ставропольского края от 19.09.2012 № 388-рп.) темп роста ВРП к 2008 году составит 114,1%, что превышает целевое значение, установленное Стратегией на 1,9 п.п. В Программе рост ВРП в 2012 году установлен на уровне – 107,3%. При оценке ВРП в 2012 году – 105,5%, целевое значение установленное Программой оказалось завышенным на 1,8 п.п.

В Стратегии темпы роста инвестиций в основной капитал должны составить 110,5% (2012 год к 2011 году), в Программе в 2012 году – 110,5%. Фактически в 2012 году темп роста этого показателя составил 110,5%, то есть целевой ориентир по росту инвестиций в основной капитал на данном этапе реализации Стратегии и Программы полностью достигнут.

Рост реальных располагаемых доходов населения в Стратегии должен составить 115,0% (2012 год к 2008 году), в Программе в 2012 году – 104,6%. При фактическом росте реальных располагаемых доходов населения в 2012 году относительно 2011 года на 112,2% темп роста этого показателя составит 128,6% (2012 год к 2008 году), что превышает целевое значение, установленное Стратегией на 13,6 п.п. и Программой на 7,6 п.п.

Темпы роста розничного оборота в Стратегии должны составить 140,0% (2012 год к 2008 году), в Программе в 2012 году – 109,0%. При фактическом росте оборота розничной торговли в 2012 году – 115,6% темп роста розничного оборота (2012 год к 2008 году) составил 148,6%, что превышает целевое значение, установленное Стратегией на 8,6 п.п. и Программой на 6,6 п.п.

Валовой региональный продукт на душу населения в 2012 году в Стратегии установлен на уровне 147,1 тыс. рублей, в Программе – 156,9 тыс. рублей. По расчетам Контрольно-счетной палаты ВРП на душу населения в 2012 году составил 148,8 тыс. рублей, что превышает целевое значение, установленное Стратегией на 1,7 тыс. рублей и не достигнет целевого индикатора, установленного Программой на 8,1 тыс. рублей.

Таким образом, реализация Стратегии и Программы в 2012 году по ряду целевых макроэкономических индикаторов не достигла намеченных ориентиров. В связи с этим Правительством Ставропольского края неоднократно осуществлялась работа по корректировке и уточнению Стратегии и Программы, которая до настоящего времени окончательно не завершена. Это в определенной степени осложняет работу по комплексной и системной реализации программно-целевых принципов планирования и исполнения бюджета, бюджетного планирования, ориентированного на результат.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края за 2012 год

Первоначально бюджет Ставропольского края утвержден по доходам в сумме 62 641 418,0 тыс. рублей, по расходам – 67 882 782,3 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 5 241 364,3 тыс. рублей.

В течение финансового года в первоначально принятый Закон от 27.12.2011 № 95-кз изменения вносились 4 раза (законами Ставропольского края от 28.02.2012 № 22-кз, от 10.05.2012 № 42-кз, от 01.10.2012 № 80-кз, от 06.12.2012 № 108-кз «О внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2012 год»). Одновременно корректировались основные характеристики бюджета, 11 из 22 статей изложены в новой редакции, дополнительно введена одна статья.

В результате уточненные показатели по доходам утверждены в сумме    67 984 023,9 тыс. рублей, что на 5 342 605,9тыс. рублей (на 8,5%) выше первоначально утвержденного показателя. Расходы бюджета утверждены в сумме 80 924 918,7 тыс. рублей, что на 13 042 136,4 тыс. рублей (на 19,2%) выше первоначально утвержденных бюджетных назначений. Размер дефицита бюджета увеличен на 7 699 530,6 тыс. рублей (в 2,5 раза), утвержден в сумме 12 940 894,9 тыс. рублей.

Анализ основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение представлены в следующей таблице.

Показатели	Закон от 27.12.2011           № 95-кз,               тыс. рублей	Закон от 28.02.2012   № 22-кз,      тыс. рублей	Закон от 10.05.2012             № 42-кз,               тыс. рублей	Закон от 01.10.2012             № 80-кз,              тыс. рублей	Закон от  06.12.2012             № 108-кз,              тыс. рублей	Отчет об исполнении бюджета за 2012 год, тыс. рублей
Доходы	62 641 418,0	62 655 515,0	67 768 774,0	68 621664,7	67 984 023,9	70 297 530,7
Расходы	67 882 782,3	67 896 879,3	75 285 643,4	79 850 010,0	80 924 918,7	76 409 490,4
Дефицит (-)	- 5 241 364,3	- 5 241 364,3	- 7 516 889,4	-11 228 345,4	-12 940 894,9	-6 111 959,7

Сверхплановое поступление доходов в сумме 2 313 506,8 тыс. рублей обеспечено за счет налоговых и неналоговых доходов – 883 955,7 тыс. рублей, безвозмездных поступлений – 1 429 551,1 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета в соответствии со статьей 232 БК РФ плановые бюджетные ассигнования по расходам увеличены на 1 373 696,9 тыс. рублей и составили 82 298 888,6 тыс. рублей. Расходная часть бюджета исполнена на 94,4% к законодательно утвержденному показателю, на 92,8% к показателям бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края. Бюджет Ставропольского края исполнен с дефицитом в сумме 6 111 959,7 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

В ходе исполнения бюджета Ставропольского края доходная часть корректировалась 4 раза. В результате объем бюджетных назначений в целом увеличен на 5 342 605,8 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы уменьшились на 3 732 002,9 тыс. рублей, неналоговые доходы увеличились на 123 827,4 тыс. рублей, безвозмездные перечисления увеличились на 8 950 781,3 тыс. рублей. Доля налоговых доходов в общем объеме доходов в сравнении с первоначально утвержденными показателями уменьшена с 69,2% до 58,3%, неналоговых – увеличена с 1,0% до 1,1%, безвозмездных перечислений – с 29,8% до 40,6%.

На снижение доли налоговых доходов повлияла корректировка отдельных налогов в сторону уменьшения:

- налога на прибыль организаций – на 2 649 005,5 тыс. рублей (с 15 584 501,0 тыс. рублей до 12 935 495,5 тыс. рублей);

- акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации – на 650 000,0 тыс. рублей (с 7 431 299,0 тыс. рублей до 6 781 299,0 тыс. рублей);

- налогов на совокупный доход – на 261 264,0 тыс. рублей (с 2 703 034,0 тыс. рублей до 2 441 770,0 тыс. рублей);

- налога на имущество организаций – на 101 888,0 тыс. рублей (с 5 121 236,0 тыс. рублей до 5 019 348,0 тыс. рублей);

- транспортного налога – на 291 000,0 тыс. рублей (с 815 308,0 тыс. рублей до 524 308,0 тыс. рублей).

Одновременно были увеличены бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям на 8 950 781,3 тыс. рублей, в том числе:

- субсидии – на 7 666 186,5 тыс. рублей (с 1 549 258,3 тыс. рублей до 9 215 444,8 тыс. рублей);

- дотации – на 805 351,5 тыс. рублей (с 9 714 179,1 тыс. рублей до 10 519 530,6 тыс. рублей);

- субвенции – на 128 782,4 тыс. рублей (с 3 421 593,8 тыс. рублей до 3 550 376,2 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений общий объем доходов утвержден в сумме 67 984 023,9 тыс. рублей, фактически поступило 70 297 530,7 тыс. рублей, что на 3,4% выше уточненного плана и на 12,2% – выше первоначального. Перевыполнение бюджетного задания обеспечено за счет дополнительного объема безвозмездных поступлений в сумме 1 429 551,1 тыс. рублей, а также налоговых и неналоговых доходов – в сумме 822 416,5 тыс. рублей и 61 539,2 тыс. рублей соответственно.

В отчетном периоде доходы бюджета Ставропольского края увеличились относительно 2011 года на 4 640 566,7 тыс. рублей или на 7,1%. Основной рост приходится на налоговые доходы, в том числе: налога на прибыль организаций – на 1 694 938,0 тыс. рублей, налога на доходы физических лиц – на 1 725 015,8 тыс. рублей, налогов на совокупный доход – на 1 613 855,7 тыс. рублей; налога на имущество организаций – на 1 063 417,7 тыс. рублей. Безвозмездные поступления сократились на 2 069 474,9 тыс. рублей.

Налоговые доходы исполнены на 102,1% к уточненным назначениям, при плане 39 622 309,5 тыс. рублей поступило 40 444 726,0 тыс. рублей. Доля налоговых доходов составила в 2012 году 57,5%.

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 13 409 550,0 тыс. рублей, что на 474 054,5 тыс. рублей, или на 3,7% выше уточненных назначений. Причиной перевыполнения поступлений налога явился рост прибыли прибыльных организаций. По сравнению с 2011 годом поступления налога на прибыль организаций увеличились на 1 694 938,05 тыс. рублей или на 14,5%. Согласно данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю из всей полученной по итогам 2012 года прибыли 27,0% приходится на организации химического производства, 19,5% – на сельское хозяйство, 18,5% – на организации по производству и распределению электроэнергии, газа и воды, 9,5% – на организации по производству пищевых продуктов, 7,4% – на оптовую торговлю.

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю недоимка по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в краевой бюджет с начала года сократилась на 24 769,0 тыс. рублей или на 6,0%.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 11 846 164,5 тыс. рублей или 100,4%. К отчету 2011 года прирост поступлений в краевой бюджет составил 17,0% или 1 725 015,8 тыс. рублей в абсолютном выражении. Данное увеличение доходов краевого бюджета по налогу на доходы физических лиц обусловлено ростом средней номинальной заработной платы. Согласно данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю средняя номинальная заработная плата (по полному кругу предприятий и организаций) в 2012 году составила 18 469,2 рубля, что на 15,7% выше аналогичного показателя за 2011 год.

Также перевыполнение налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской федерации (далее – НК РФ) на 24,4% связано с увеличением количества иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.

Фактические поступления от уплаты акцизов сложились в сумме 6 893 661,3 тыс. рублей, что составляет 101,7% к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2011 годом объем поступивших акцизов увеличился на 1 303 202,2 тыс. рублей или на 23,3%.

По доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию ставропольских товаропроизводителей поступило 1 969 436,7 тыс. рублей или 95,1% к годовым плановым назначениям. В разрезе подакцизной продукции выполнение годовых плановых назначений составляет на вина – 123,0%, алкогольную продукцию крепостью свыше 9% – 103,4%, пиво – 78,3%, спирт – 4,3%. Низкое исполнение годовых плановых назначений по пиву связано со снижением объемов производства и реализации продукции в результате уменьшения количества рынков сбыта и ростом оптовых цен на продукцию, спирту – в связи с исключением из общего объема реализации спирта этилового объема спирта, используемого для производства алкогольной, спиртосодержащей, парфюмерно-косметической продукции, лекарственных средств, облагаемого по нулевой ставке.

Поступление акцизов на алкогольную продукцию ставропольских товаропроизводителей за 2012 год по сравнению с 2011 годом увеличилось на 453 749,1 тыс. рублей или на 29,9%. Согласно данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю за январь-декабрь 2012 года объем производства в натуральном выражении составил: водки – 236,6%, спирта этилового – 249,9%, коньяка – 125,8%, вин – 104,9%, пива – 89,4% от объема производства 2011 года.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Смоленской области, за 2012 год составили 4 922 445,7 тыс. рублей или 104,5% к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2011 годом поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в краевой бюджет увеличились на 1 541 321,2 тыс. рублей или на 45,6%. Рост поступлений обеспечен за счет индексации ставок акцизов на нефтепродукты более чем на 30,0% к ставкам, применявшимся в 2011 году, а также увеличения норматива зачисления акцизов на нефтепродукты в краевой бюджет с 70,0% в 2011 году до 77,0% в 2012 году.

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю в целом недоимка по всей подакцизной продукции на начало 2012 года в краевой бюджет составила 2 583 807,4 тыс. рублей, а на конец года – 618 791,0 тыс. рублей, в том числе: по акцизам на вина – 355 742,0 тыс. рублей, на крепкую алкогольную продукцию – 262 772,0 тыс. рублей, пиво – 212,0 тыс. рублей.

За 2012 год поступило 2 390 924,7 тыс. рублей налогов на совокупный доход, что ниже уточненных годовых плановых назначений на 2,1% или на 50 845,3 тыс. рублей. Невыполнение годовых плановых назначений обусловлено снижением доходов, полученных индивидуальными предпринимателями и уплатой минимального налога взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. По сравнению с уровнем 2011 года поступления данного налога увеличились в 3 раза или на 1 613 855,3 тыс. рублей. Данный прирост связан с увеличением с 2012 года ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с 5,0% до 15,0%.

Налог на имущество организаций поступил в сумме 5 109 555,1 тыс. рублей, что на 90 207,1 тыс. рублей больше годовых плановых назначений. По сравнению с 2011 годом объем поступлений по указанному налогу увеличился на 1 063 417,7 тыс. рублей или на 26,3% в результате роста объема инвестиций в основной капитал, который по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю за 2012 год составил 10,5% к 2011 году.

Поступления транспортного налога в краевой бюджет составили 669 233,8 тыс. рублей или 127,6% к годовым плановым назначениям, что связано с ростом количества зарегистрированных транспортных средств на 52,1 тыс. единиц или 6,3% в 2012 году по сравнению с 2011 годом по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 6 614,9 тыс. рублей, что на 5,0% выше годовых плановых назначений. В сравнении с 2011 годом поступления налога на игорный бизнес увеличились в 7,5 раза, что обусловлено изменениями, внесенными в главу 29 части второй НК РФ, в соответствии с которой к числу объектов налогообложения отнесены пункты приема ставок тотализаторов и букмекерских контор. Кроме того, с 01.04.2012 в соответствии с Законом Ставропольского края от 24.02.2012 № 16-кз «О внесении изменения в статью 1 Закона Ставропольского края «О ставках налога на игорный бизнес, устанавливаемых в Ставропольском крае» увеличены ставки налога на игорный бизнес с 5,0 тыс. рублей за один пункт приема ставок тотализатора и за один пункт приема ставок букмекерской конторы до 7,0 тыс. рублей.

Поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 45 451,0 тыс. рублей, что выше уточненного плана на 7,0%. Перевыполнение сложилось за счет роста объемов добычи прочих полезных ископаемых (материалов строительных нерудных) в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 24,8% (по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ставропольскому краю).

Государственная пошлина поступила в сумме 71 597, 9 тыс. рублей или с выполнением годовых плановых назначений на 106,0%. Увеличение поступлений обусловлено передачей с 01.01.2012 года государственной пошлины за проведение уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации государственного технического осмотра, регистрации тракторов, самоходных и иных машин, за выдачу удостоверений тракториста-машиниста (тракториста) в краевой бюджет.

Доходы в виде арендной платы за земельные участки поступили в сумме 244 974,2 тыс. рублей, что составляет 105,9% к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года поступления в виде арендной платы за земельные участки выросли на 9,4%. В том числе, доходы, получаемые в виде арендной платы после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров за земли, находящиеся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) поступили в сумме 80 508,8 тыс. рублей, что составляет 114,8% к годовым плановым назначениям.

Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), составили 19 498,8 тыс. рублей или 104,4% к годовым плановым назначениям.

Доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий Ставропольского края составили 56 090,2 тыс. рублей, с приростом к 2011 году в 2,7 раза. Улучшению результатов деятельности предприятий способствовала работа межведомственной комиссии по обеспечению эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Ставропольского края, образованная в соответствии с постановлением Правительства Ставропольского края от 27.07.2009 № 194-п.

Средства от реализации имущества, находящегося в собственности Ставропольского края, за 2012 год поступили в сумме 22 762,4 тыс. рублей, что составило 101,0% плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года прирост поступлений по данному доходному источнику составил 130,7%.

Доходы от продажи земельных участков поступили в сумме 44 709,9 тыс. рублей, что выше годовых плановых назначений на 11 215,9 тыс. рублей или 133,5%. По сравнению с 2011 годом доходы от продажи земельных участков увеличились на 5,4% или на 2 288,6 тыс. рублей.

Средства по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства поступили в сумме 70 090,7 тыс. рублей, что составляет 103,5% от годовых плановых назначений. Поступления по данному виду доходов составили 4,2% от объема поступлений в 2011 году, что обусловлено изменением законодательства в части совершенствования правового положения государственных учреждений и изменении типа бюджетных учреждений в целях создания казенных учреждений, а также изменении типа казенных учреждений в целях создания бюджетных учреждений.

Перевыполнение годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства обеспечено министерством сельского хозяйства – на 252,7%, министерством здравоохранения – на 17,2%.

Не обеспечено исполнение годовых плановых назначений министерством образования – 70,5%, министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды – 79,1%, управлением ветеринарии – 81,8%, Правительством Ставропольского края – 93,8%.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду поступила в сумме 51 014,5 тыс. рублей, что составляет 98,9%  к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2011 годом сумма платежей уменьшилась на 1 373,5 тыс. рублей или на 2,6%. Данное снижение обусловлено оформлением отдельными природопользователями в установленном порядке в 2012 году разрешений на выброс, сброс загрязняющих веществ, размещение отходов. В случае отсутствия данных разрешений, плата определяется как за сверхлимитное загрязнение окружающей природной среды с применением пятикратного повышающего коэффициента.

Платежей при пользовании недрами поступило в сумме 10 023,5 тыс. рублей, что ниже поступлений 2011 года на 6 071,7 тыс. рублей или на 37,7%. Снижение обусловлено непоступлением в краевой бюджет разовых платежей за пользование недрами в результате приостановления в 2012 году проведения аукционов на право пользования недрами, в связи с изменением законодательства Российской Федерации о недрах.

Административных платежей и сборов поступило в сумме 84 286,7 тыс. рублей, что составляет 112,0% к годовым плановым назначениям. По сравнению с уровнем 2011 года поступления административных платежей и сборов в краевой бюджет увеличились на 11,2%. Рост поступлений обусловлен улучшением администрирования административных платежей и сборов.

Доходы по штрафам и санкциям, возмещению ущерба поступили в сумме 177 939,7 тыс. рублей или 114,2% годовых плановых назначений, что в 6,7 раза выше значений 2011 года. Увеличение поступлений связано с изменением законодательства Российской Федерации, в части зачисления штрафов за административные правонарушения в области дорожного движения в краевой бюджет.

Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет субъекта, составили 2 301,0 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 29 043 867,5 тыс. рублей, что на 1 429 551,1 тыс. рублей или на 5,2% выше уточненного задания и на 10 380 332,4 тыс. рублей – первоначальных бюджетных назначений.

Структура безвозмездных поступлений в краевой бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведена в таблице.

Наименование показателей	Утвержденные годовые плановые назначения, тыс. рублей	Исполнено за 2012 год, тыс. рублей	Исполнение, %
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	27 057 997,5	28 459 036,5	105,1
Дотации	10 519 530,6	10 568 909,6	100,5
Субсидии	9 215 444,8	9 967 208,7	108,2
Субвенции	3 550 376,2	3 575 118,2	100,7
Иные межбюджетные трансферты	2 530 741,1	3 110 133,8	122,9
Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы	1 241 904,8	1 237 666,3	99,7

Сверх утвержденных годовых плановых назначений поступили средства по следующим видам безвозмездных поступлений:

▪ дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности краевого бюджета в сумме 49 379,0 тыс. рублей;

▪ субсидии на:

- закладку и уход за многолетними насаждениями в сумме 5 222,0 тыс. рублей;

- поддержку племенного животноводства в сумме 27 741,0 тыс. рублей;

- реализацию федеральных целевых программ в сумме 175 491,9 тыс. рублей;

- возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-право-вых форм и крестьянским (фермерским) хозяйствам, сельскохозяйственным потребительским кооперативам части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2004-2012 годах на срок от 2 до 10 лет в сумме 35 012,0 тыс. рублей;

- бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности (объекты капитального строительства собственности муниципальных образований) в сумме 285 146,5 тыс. рублей;

- осуществление организационных мероприятий по обеспечению граждан лекарственными препаратами, предназначенными для лечения больных злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, рассеянным склерозом, а также после трансплантации органов и (или) тканей в сумме 2 750,5 тыс. рублей;

- поддержку экономически значимых региональных программ в сумме 234 474,0 тыс. рублей;

- компенсацию части потерь в доходах организациям железнодорожного транспорта в связи с принятием субъектами Российской Федерации решений об установлении льгот по тарифам на проезд обучающихся и воспитанников общеобразовательных учреждений, учащихся очной формы обучения образовательных учреждений начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении в сумме 6 514,2 тыс. рублей;

- прочие субсидии в сумме 10 000,0 тыс. рублей;

▪ субвенции на оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными препаратами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов в сумме 24 963,9 тыс. рублей;

▪ иные межбюджетные трансферты на:

- реализацию программ и мероприятий по модернизации здравоохранения в сумме 569 746,0 тыс. рублей;

- выплату стипендий Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации для обучающихся по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики Российской Федерации в сумме 624,0 тыс. рублей;

- единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме 6 000,0 тыс. рублей;

- подключение общедоступных библиотек Российской Федерации к сети Интернет и развитие системы библиотечного дела с учетом задачи расширения информационных технологий и оцифровки в сумме 796,0 тыс. рублей;

- прочие межбюджетные трансферты в сумме 3 420,6 тыс. рублей;

▪ предоставление негосударственными организациями грантов для получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 1 000,0 тыс. рублей;

▪ прочие безвозмездные поступления учреждениям, находящимся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации в сумме 4 952,1 тыс. рублей;

▪ от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 60 171,9 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом от 06.12.2012 № 108-кз расходы бюджета Ставропольского края утверждены в сумме 80 924 918,7 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 1 373 969,9 тыс. рублей или на 1,7%. Прежде всего увеличение плановых бюджетных назначений произведено на основании статьи 232 БК РФ за счет поступления средств федерального бюджета, в том числе по следующим направлениям:

- на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений и внедрения современных информационных систем в здравоохранение в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца – 569 746,0 тыс. рублей;

- на реализацию мероприятий федеральных целевых программ «Юг России (2008-2013 годы)», «Жилище» на 2011-2015 годы», «Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012-2020 годах», а также федеральной целевой программы развития образования на 2011-2015 годы – 457 086,5 тыс. рублей;

- на реализацию государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы – 302 449,0 тыс. рублей.

Кроме того, на основании статьи 217 БК РФ, статьи 8 Закона о краевом бюджете по предложению главных распорядителей средств бюджета произведено перераспределение плановых бюджетных назначений между разделами и подразделами бюджетной классификации расходов бюджетов.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью расходов утверждены в сумме 82 298 888,6 тыс. рублей, освоение составило 76 409 490,4 тыс. рублей или 92,8% годового объема. Исполнение расходов бюджета Ставропольского края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице.

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%
Общегосударственные вопросы	2 102 766,0	2,6	2 009 453,6	95,6	93 312,4
Национальная оборона	66 270,0	0,1	66 242,5	99,9	27,5
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	771 162,4	0,9	761 524,9	98,8	9 637,5
Национальная экономика	15 853 281,2	19,3	15 264 227,0	96,3	589 054,2
Жилищно-коммунальное хозяйство	7 802 822,4	9,5	3 825 057,0	49,0	3 977 765,4
Охрана окружающей среды	130 916,2	0,2	130 265,8	99,5	650,4
Образование	14 905 501,3	18,1	14 715 439,2	98,7	190 062,1
Культура, кинематография	588 342,9	0,7	584 914,4	99,4	3 428,5
Здравоохранение	15 153 526,9	18,4	14 529 566,7	95,6	623 960,2
Социальная политика	17 162 553,2	20,9	16 823 811,4	98,0	338 741,8
Физическая культура и спорт	461 710,9	0,6	461 548,1	99,9	162,8
Средства массовой информации	117 550,7	0,1	117 250,1	99,7	300,6
Обслуживание государственного и муниципального долга	555 963,9	0,7	494 400,2	88,9	61 563,7
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	6 626 520,6	8,1	6 625 789,5	99,9	731,1
Всего	82 298 888,6	100	76 409 490,4	92,8	5 889 398,2

Более 70,0% бюджетных назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: социальная политика – 17 162 553,2 тыс. рублей или 20,9%, национальная экономика – 15 853 281,2 тыс. рублей или 19,3%, здравоохранение – 15 153 526,9 тыс. рублей или 18,4%, образование – 14 905 501,3 тыс. рублей или 18,1%. Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 66 270,0 тыс. рублей или 0,1%, средства массовой информации – 117 550,7 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 130 916,2 тыс. рублей или 0,2%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований составил 6 626 520,6 тыс. рублей или 8,1% общего объема расходов.

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам – жилищно-коммунальное хозяйство (49,0%), обслуживание государственного и муниципального долга (88,9%), общегосударственные вопросы (95,6%), здравоохранение (95,6%).

Из 63 подразделов классификации, 100% исполнение сложилось только по 9 подразделам, в том числе: функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования, мобилизационная подготовка экономики, другие вопросы в области национальной безопасности правоохранительной деятельности, воспроизводство минерально-сырьевой базы, благоустройство, кинематография, заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов, санитарно-эпидемиологическое благополучие, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Исполнение плановых назначений ниже среднего (92,8%) сложилось по следующим подразделам классификации: коммунальное хозяйство – на 53,0 п.п., другие вопросы в области национальной экономики – на 19,4 п.п., другие вопросы в области образования – на 5,5 п.п., обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга – на 3,9 п.п. Несмотря на исполнение годовых ассигнований выше среднего, по следующим подразделам классификации в абсолютном выражении образовался значительный объем неисполненных назначений: другие вопросы в области здравоохранения – 618 795,5 тыс. рублей, социальное обеспечение населения – 299 304,0 тыс. рублей, общее образование – 98 381,7 тыс. рублей.

В целом объем неисполненных назначений составил 5 889 398,2 тыс. рублей или 7,2% общего объема расходов краевого бюджета.

За отчетный финансовый год из 36 субъектов бюджетной отчетности только управлением по обеспечению деятельности мировых судей обеспечено полное исполнение плановых назначений. Исполнение годовых назначений выше среднего уровня (92,8%) обеспечил 31 главный распорядитель бюджетных средств. Оставшиеся 4 субъекта бюджетной отчетности обеспечили низкое исполнение уточненных назначений, в том числе: министерство строительства и архитектуры (47,8%), администрация Кавказских Минеральных Вод – особо охраняемого эколого-курортного региона Российской Федерации (81,9%), комитет по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию (87,2%), министерство экономического развития (87,8%).

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что в абсолютном выражении наибольший объем неисполненных назначений сложился в расходах министерства строительства и архитектуры или в сумме 4 098 882,3 тыс. рублей, основными причинами образования которого явились:

- поступление средств из федерального бюджета на реализацию мероприятий федеральной целевой программы «Юг России (2008-2013 годы)» в 4 квартале 2012 года, что повлияло на сроки проведения процедур по размещению заказов и заключение контрактов – 1 286 221,1 тыс. рублей;

- несвоевременное выполнение работ в рамках реализации региональных инвестиционных проектов «Создание регионального индустриального парка в г. Невинномысске Ставропольского края», «Металлургический завод СтавСталь. 1 очередь. Комплекс прокатного цеха», «Завод по производству готовых лекарственных форм антибиотиков» – 1 489 649,1 тыс. рублей;

- несостоявшийся аукцион на выполнение подрядных работ в рамках реализации регионального инвестиционного проекта «Создание комплекса по переработке газа Северного Каспия в этилен, полиэтилен и полипропилен (1 очередь)» – 1 165 816,5 тыс. рублей;

- заявительный характер социальных выплат, в том числе на обеспечение жильем инвалидов войны и инвалидов боевых действий, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, граждан, уволенных с военной службы (службы), и приравненных к ним лиц – 68 857,6 тыс. рублей;

- поздние сроки утверждения порядка предоставления субсидий на возмещение части затрат по ипотечным кредитам учителям общеобразовательных учреждений в рамках реализации краевой целевой программы «Жилище» в Ставропольском крае на 2010-2012 годы» (26.12.2012), в связи с чем расходы за счет средств бюджета Ставропольского края не производились, средства из федерального бюджета не поступили – 50 223,5 тыс. рублей.

По итогам 2012 года более 10,0% общего объема неисполненных назначений сложилось в расходах министерства здравоохранения или в сумме 644 036,9 тыс. рублей, в том числе по следующим причинам:

- поступление средств из федерального бюджета на реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации и на осуществление организационных мероприятий по обеспечению граждан лекарственными препаратами, предназначенными для лечения больных злокачественными новообразованиями, гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом и т.д., в декабре 2012 года, что привело к невозможности их освоения в отчетном году – 471 459,0 тыс. рублей;

- неполное выполнение подрядчиками и поставщиками обязательств по выполнению работ по капитальному ремонту и поставке оборудования в рамках реализации программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации – 110 518,9 тыс. рублей;

- экономия средств по результатам проведенных процедур по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг – 16 720,5 тыс. рублей.

Неисполненные назначения в сумме 304 964,6 тыс. рублей или 5,2% общего объема сложились в расходах министерства дорожного хозяйства, в том числе в связи с признанием аукциона на поставку асфальтобетонных установок, в рамках модернизации производственной базы дорожного хозяйства Ставропольского края, несостоявшимся – 298 398,1 тыс. рублей.

Также неполное освоение бюджетных средств сложилось в расходах следующих главных распорядителей бюджетных средств:

- министерство образования – 204 846,0 тыс. рублей или 3,5% общего объема неисполненных назначений;

- министерство экономического развития – 183 948,2 тыс. рублей или 3,1%;

- министерство социальной защиты населения – 129 465,8 тыс. рублей или 2,2%;

- министерство финансов – 107 147,2 тыс. рублей или 1,8%;

- министерство сельского хозяйства – 63 611,6 тыс. рублей или 1,1%.

Одна из причин неосвоения средств бюджета Ставропольского края вышеуказанными главными распорядителями бюджетных средств в сумме 336 015,4 тыс. рублей обусловлена заявительным характером отдельных направлений расходов, основными из которых явились:

- социальные выплаты, в том числе единовременное пособие беременной жене военнослужащего и ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, поддержка ветеранов труда и тружеников тыла, оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан, поддержка лиц, награжденных знаком «Почетный донор СССР», «Почетный донор России», пенсии, оказание других видов социальной помощи – 112 974,6 тыс. рублей;

- субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе на технологическое присоединение к объектам электросетевого хозяйства, в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг и другие – 80 835,5 тыс. рублей;

- предоставление мер социальной поддержки по оплате жилых помещений, отопления и освещения педагогическим работникам образовательных учреждений, проживающим и работающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) – 45 453,4 тыс. рублей;

- межбюджетные трансферты на реализацию Закона Ставропольского края «О нормативах расходов на реализацию федерального государственного образовательного стандарта в муниципальных общеобразовательных учреждениях на территории Ставропольского края», на обеспечение молоком для специализированного питания детей из малоимущих семей, обучающихся в 1-4 классах муниципальных общеобразовательных учреждений – 29 586,7 тыс. рублей;

- выплата денежного вознаграждения за классное руководство в государственных и муниципальных образовательных учреждениях Ставропольского края – 21 976,8 тыс. рублей;

- компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях, реализующих общеобразовательную программу дошкольного образования – 12 985,5 тыс. рублей;

- субсидии юридическим лицам на поддержку элитного семеноводства и на закладку и уход за многолетними насаждениями, субсидии гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, за реализуемые объемы животноводческой продукции – 8 103,3 тыс. рублей.

Кроме того, по результатам проведенных указанными субъектами бюджетной отчетности процедур по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг сложилась экономия средств в общей сумме 107 729,6 тыс. рублей.

В соответствии со статьей 81 БК РФ в расходной части краевого бюджета предусмотрено создание резервного фонда исполнительных органов государственной власти – резервного фонда Правительства Ставропольского края (далее – резервный фонд). По итогам отчетного года размер резервного фонда составил 61 939,1 тыс. рублей, что соответствует требованиям части 3 статьи 81      БК РФ.

В 2012 году принято 7 нормативных актов Правительства Ставропольского края о выделении из резервного фонда бюджетных ассигнований на общую сумму 48 765,7 тыс. рублей, из них органам исполнительной власти Ставропольского края – 46 280,3 тыс. рублей, муниципальным образованиям Ставропольского края – 2 485,4 тыс. рублей.

Расходование средств резервного фонда произведено в объеме плановых бюджетных назначений по следующим направлениям:

- на проведение ремонта квартиры пострадавшей в результате пожара – 200,0 тыс. рублей;

- на оказание материальной помощи семье погибшего в результате  катастрофы самоподъемной буровой установки «Кольская» в Охотском море – 100,0 тыс. рублей;

- на обеспечение своевременного проведения мероприятий по борьбе с саранчовыми вредителями на территории Ставропольского края – 29 062,5 тыс. рублей;

- на выплату единовременных денежных выплат гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации и членам семей граждан, погибших (умерших) в результате чрезвычайной ситуации - 281,40 тыс. рублей;

- на единовременные денежные выплаты гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации – ливневого дождя на территории Крутоярского сельсовета Георгиевского района Ставропольского края – 575,7 тыс. рублей;

- на предоставление вне очереди по договору социального найма жилого помещения на семью в составе 8 человек общей площадью не менее 144 квадратных метров в границах муниципального образования Ивановский сельсовет Кочубеевского района Ставропольского края - 3 528,0 тыс. рублей;

- на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций - ливневых (город Минеральные Воды, Кировский район,) – 742,1 тыс. рублей;

- на осуществление единовременной денежной выплаты гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций и за утраченное имущество первой необходимости – 12 532,7 тыс. рублей.

Распоряжением Правительства Ставропольского края от 26.10.2012 № 464-рп «О выделении средств на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций - ливневых дождей, произошедших в период с 07 июня 2012 года по 10 августа 2012 года на территории Ставропольского края» администрации Предгорного муниципального района Ставропольского края на выполнение аварийно-восстановительных работ на поврежденных объектах социальной сферы утверждены средства  в сумме 1 743,3 тыс. рублей, израсходовано 288,51 тыс. рублей. Остаток неиспользованных бюджетных ассигнований составил 1 454,8 тыс. рублей.

 

Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Ставропольского края

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.

Отчет об исполнении бюджета Ставропольского края (ф. 0503117) составлен в соответствии с требованиями пунктов 133-136 Инструкции № 191н. Показатели отчета сгруппированы на основании данных по исполнению бюджета консолидированных отчетов ГАБС (ф. 0503127), справок о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184), консолидированного отчета (ф. 0503124).

В соответствии с положениями пункта 134 Инструкции № 191н бюджетные назначения по разделам отчета об исполнении бюджета «Доходы», «Источники финансирования дефицита бюджета» отражены в сумме плановых поступлений, утвержденных законом о бюджете. По разделам «Расходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» годовые объемы утвержденных бюджетных назначений отражены в сумме бюджетных назначений по расходам бюджета и выплатам источников финансирования дефицита бюджета, утвержденных в соответствии со сводной бюджетной росписью, с учетом последующих изменений.

Плановые бюджетные назначения по разделам классификации отражены в отчетности следующим образом:

- по доходам – в сумме 67 984 023,9 тыс. рублей или в объеме планового показателя, утвержденного Законом от 06.12.2012 № 108-кз;

- по расходам – в сумме 82 298 888,6 тыс. рублей, или в объеме показателя утвержденного, уточненной сводной бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края по состоянию на 31.12.2012;

- дефициту – 12 940 894,9 тыс. рублей или в объеме планового показателя, утвержденного Законом от 06.12.2012 № 108-кз.

Стоимость активов и пассивов баланса (ф. 0503120) исполнения бюджета Ставропольского края сформирована в соответствии с правилами пункта 110 Инструкции № 191н (ред. от 26.10.2012 № 138н) за счет средств бюджетной деятельности и средств, поступивших во временное распоряжение. В результате установлены расхождения показателей баланса краевого бюджета по кодам счетов бюджетного учета на начало отчетного финансового года и на конец предыдущего отчетного финансового года.

На стоимостные показатели баланса также оказало влияние изменение типа учреждений в рамках реализации Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правого положения государственных (муниципальных) учреждений». С 01.01.2012 финансовое обеспечение деятельности бюджетных и автономных учреждений осуществляется путем предоставления субсидии из краевого бюджета. В этой связи учредителями (ГРБС) государственных бюджетных и автономных учреждений изменены показатели валюты баланса по бюджетным счетам по состоянию на 01.01.2012.

Кроме того, в соответствии с распоряжением Правительства Ставропольского края от 30.12.2011 № 594-рп «О принятии федеральных государственных образовательных учреждений среднего профессионального образования, безвозмездно передаваемых из федеральной собственности, в государственную собственность» приняты в собственность Ставропольского края от Федерального агентства связи Российской Федерации, от Министерства образования и науки Российской Федерации 11 образовательных учреждений.

В целом изменение валюты баланса по состоянию на 01.01.2012 составляет: по бюджетной деятельности в сумме 4 838 284,4 тыс. рублей, по приносящей доход деятельности – 557 302,1 тыс. рублей, со средствами во временном распоряжении – 98 878,1 тыс. рублей. В свою очередь изменение входящих остатков по бюджетным счетам по состоянию на 01.01.2012 повлекло изменение соответствующих показателей и в сведениях о движении нефинансовых активов (ф. 0503168).

Стоимость нефинансовых активов по сравнению с началом 2012 года возросла на 1 553 858,1 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 23 800 935,2 тыс. рублей. Рост показателя в основном обеспечен за счет увеличения вложений в движимое имущество – на 534 664,4 тыс. рублей (с 3 491 502,1 тыс. рублей до 4 026 166,5 тыс. рублей), в недвижимое имущество – на 1 051 774,7 тыс. рублей (с 759 523,3 тыс. рублей до 1 811 298,0 тыс. рублей).

Денежные средства на счетах учреждений относительно предшествующего года сократились на 57 370,1 тыс. рублей и составили 58 853,3,0 тыс. рублей. Сокращение объема денежных средств на счетах учреждений произведено за счет средств находящихся во временном распоряжении (на 44 005,6 тыс. рублей) и не отражения в балансе средств, по приносящей доход деятельности. В отчетном периоде сумма денежных средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства относительно начала финансового года сократилась на 71 247,3 тыс. рублей и на конец отчетного периода составила 5 447 188,8 тыс. рублей.

В анализируемом периоде значительно возрос объем финансовых вложений за счет введения новых видов. Так, связи с изменением типа государственных (муниципальных) учреждений объем финансовых вложений в активы учреждений составил 11 944 850,0 тыс. рублей. Кроме того, в уставные фонды предприятий направлено 1 654,5 тыс. рублей, в акции – 1 045 480,0 тыс. рублей. Так, в соответствии с распоряжением министерства имущественных отношений от 21.12.2012 № 2342 «Об условиях приватизации находящихся в государственной собственности Ставропольского края акций открытого акционерного общества «Международный аэропорт «Минеральные Воды» акции приватизированы и внесены в уставный капитал открытого акционерного общества «Управляющая компания аэропорт Минеральные Воды» рыночной стоимостью 1 040 000,0 тыс. рублей.

Объем денежных средств, вложенных в иные формы участия в капитале предприятий и организаций, на конец года составил 1 325 189,6 тыс. рублей, из них: «Гарантийный фонд поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства» – 854 251,7 тыс. рублей, «Фонд содействия развития венчурных инвестиций в субъекты малого и среднего предпринимательства в научно-технической сфере Ставропольского края» – 200 000,0 тыс. рублей, «Фонд микрофинансирования субъектов малого и среднего предпринимательства» – 110 000,0 тыс. рублей, «Управляющая компания инвестиционного и инновационного развития Ставропольского края» – 160 737,9 тыс. рублей, «Модельный центр Департамента федеральной службы занятости населения» – 200,0 тыс. рублей.

В отчетном периоде финансовые вложения в активы государственных унитарных предприятий Ставропольского края увеличились на 41 527,9 тыс. рублей и составили 181 650,2 тыс. рублей, в том числе: «Ставрополькоммунэлектро» – 18 500,0 тыс. рублей, «Ставрополькрайводоканал» – 116 840,2 тыс. рублей, «Ставропольский теплоэнергетический комплекс» – 24 300,0 тыс. рублей, «Крайтеплоэнерго» – 18 499,9 тыс. рублей, «Жилищно-коммунальное хозяйство Кировского района» – 3 510,0 тыс. рублей.

Задолженность по бюджетным кредитам и займам по сравнению с показателем на начало финансового года сократилась на 16 755,6 тыс. рублей и составила на конец отчетного периода в размере 111 130,7 тыс. рублей. Основная доля задолженности приходится на муниципальные образования Ставропольского края – 40 754,7 тыс. рублей, на государственное унитарное предприятие Ставропольского края «Свой дом» – 35 872,7 тыс. рублей, на централизованные кредиты сельскохозяйственных товаропроизводителей агропромышленного комплекса – 11 988,1 тыс. рублей.

Расчеты по доходам отражены с отрицательным результатом (минус) 5 165 813,5 тыс. рублей или начисленные администраторами доходов бюджета суммы, подлежащие возврату в момент возникновения требований и которые приходится на расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Основная сумма по начисленным доходам приходится на министерство строительства и архитектуры или 4 339 545,8 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по выданным авансам в отчетном периоде увеличилась на 181 270,8 тыс. рублей и на конец года составила 2 151 702,8 тыс. рублей. Основной объем задолженности сложился по 3 ГРБС за счет межбюджетных трансфертов предоставленных бюджетам муниципальных образований Ставропольского края; по министерству дорожного хозяйства – 612 906,0 тыс. рублей, из них межбюджетные трансферты – 612 413,0 тыс. рублей; по министерству жилищно-коммунального хозяйства – 274 947,8 тыс. рублей, из них межбюджетные трансферты – 165 397,8 тыс. рублей; по министерству строительства и архитектуры – 647 993,7 тыс. рублей, из них межбюджетные трансферты – 554 513,2 тыс. рублей.

Расчеты по долговым обязательствам Ставропольского края в течение года возросли в 1,8 раза или с 8 126 633,1 тыс. рублей до 14 417 709,9 тыс. рублей. Основная задолженность сложилась по банковским кредитам  – 6 700 000,0 тыс. рублей, государственным облигациям Правительства Ставропольского края – 5 000 000,0 тыс. рублей, по бюджетным кредитам федеральному бюджету – 2 716 196,2 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность перед поставщиками работ и услуг в течение года сократилась на 106 143,2 тыс. рублей и на конец года составила 175 820,1 тыс. рублей. Наибольшая сумма задолженности сложилась по министерству здравоохранения – 97 213,1 тыс. рублей, в том числе просроченная – 4 036,2 тыс. рублей ООО «Луч» за поставку медицинской техники.

В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) отражены операции по счетам бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) по бюджетной и приносящей доход деятельности и включает в себя текущие, инвестиционные и финансовые операции по разделам: «Поступление», «Выбытие», «Изменение остатков средств».

Анализ показал, что в отчетном периоде общая сумма поступлений денежных средств по бюджетной деятельности составила 82 491 335,8 тыс. рублей, из них: доходы по операциям текущего характера – 70 230 058,5 тыс. рублей, от инвестиционных операций – 67 472,2 тыс. рублей, от финансовых операций – 12 193 805,1 тыс. рублей.

Основную сумму поступлений от операций текущего характера сформировали: налоговые доходы в сумме 40 444 726,1 тыс. рублей, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 28 225 747,0 тыс. рублей, доходы от собственности – 402 226,9 тыс. рублей, прочие доходы – 825 041,5 тыс. рублей.

Поступления от инвестиционных операций сформированы за счет реализации основных средств  на сумму 22 486,3 тыс. рублей и непроизведенных активов – 44 709,9 тыс. рублей. От осуществления заимствований в кредитных и финансовых организациях на счета по учету средств поступило – 12 046 329,0 тыс. рублей, от возврата бюджетных ссуд  и кредитов – 146 647,8 тыс. рублей, от продажи акций – 828,3 тыс. рублей.

Сумма выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составила 82 278 667,7 тыс. рублей, в том числе: по текущим операциям – 69 327 022,0 тыс. рублей, по инвестиционным операциям – 5 928 502,7 тыс. рублей, по финансовым операциям – 7 023 143,0 тыс. рублей. В отчетном периоде безвозмездные перечисления составили 59 682 506, 4 тыс. рублей, в том числе другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации -41 369 534,6 тыс. рублей, государственным и муниципальным организациям – 13 523 798,3 тыс. рублей, другим организациям – 4 789 173,5 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая сумма поступлений на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющим кассовое обслуживание исполнения бюджета превысила их выбытие на 212 668,1 тыс. рублей и направлена на погашение дефицита краевого бюджета.

В отчете о финансовых результатах (ф. 0503121) содержатся данные о финансовых результатах деятельности учреждений при исполнении бюджета в разрезе КОСГУ. Основной показатель данного отчета – чистый операционный результат, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период.

Все доходы учреждений получены по бюджетной деятельности и составили 74  065 001,3 тыс. рублей. Основную долю занимают налоговые доходы – 41 039 785,9 тыс. рублей, безвозмездные поступления от бюджетов всех уровней – 28 630 613,9 тыс. рублей. Доходы от реализации активов составили 810 147,9 тыс. рублей, прочие поступления – 2 845 062,0 тыс. рублей.

Расходы учреждений также сформированы только за счет бюджетной деятельности или в сумме 75 213 955,8 тыс. рублей и представлены следующей структурой:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 3 842 867,4 тыс. рублей;

- приобретение работ, услуг (транспортные, коммунальные и услуги связи, арендная плата за пользование имуществом, работы и услуги по содержанию имущества, прочие расходы) – 5 711 565,9 тыс. рублей;

- обслуживание государственного долга Ставропольского края (уплата процентов за пользование кредитными ресурсами) – 494 791,3 тыс. рублей;

- безвозмездные перечисления организациям – 17 306 581,8 тыс. рублей;

- безвозмездные перечисления бюджетам – 41 458 030,3 тыс. рублей;

- социальное обеспечение (пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию) – 3 873 890,6 тыс. рублей;

- расходы по операциям с активами – 2 173 147,3  тыс. рублей, в том числе амортизация основных средств и нематериальных активов – 1 629 478,1 тыс. рублей, израсходовано материальных запасов – 565 460,6 тыс. рублей, чрезвычайные расходы (результат нанесенного ущерба) по операциям с активами – (минус) 21 791,4 тыс. рублей;

- прочие расходы – 353 081,2 тыс. рублей.

Таким образом, показатель, отражающий сумму изменений финансового результата за отчетный период, сформирован до налогообложения с отрицательным результатом – (минус)  1 148 954,5 тыс. рублей или расходы учреждений превысили доходы.

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 06.03.2012 № 96-рп, от 13.04.2012 № 159-рп, от 28.05.2012 № 226-рп, от 13.06.2012 № 234-рп, от 28.06.2012 № 259-рп, от 19.07.2012 № 286-рп, от 06.11.2012 № 474-рп «О предоставлении из бюджета Ставропольского края на 2012 год бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва» в течение отчетного периода 6 муниципальным образованиям предоставлены бюджетные кредиты в общей сумме 113 534,0 тыс. рублей со сроком погашения до 25.11.2012 (распоряжение от 28.06.2012 № 259-рп в сумме 96 580 тыс. рублей) и до 25.12.2012.

Пунктом 2 статьи 15 Закона о краевом бюджете годовой лимит бюджетных кредитов, выходящих за пределы 2012 года, предоставляемых муниципальным образованиям Ставропольского края составляет в сумме 0 рублей.

В тоже время пунктом 1 статьи 16 Закона от 27.12.2011 № 95-кз (ред. от 06.12.2012 № 108-кз) и распоряжениями Правительства Ставропольского края от 07.12.2012 № 519-рп «О проведении реструктуризации задолженности администрации города Георгиевска перед бюджетом Ставропольского края по бюджетному кредиту» и от 03.12.2012 № 515-рп «О проведении реструктуризации задолженности муниципальных образований Ставропольского края перед бюджетом Ставропольского края по бюджетным кредитам» Правительством Ставропольского края принято решение по реструктуризации задолженности трех муниципальных образований по бюджетным кредитам, предоставленным в 2012 году в сумме 15 388,0 тыс. рублей, в том числе:

- администрации Александровского сельсовета Александровского района – 1 542,0 тыс. рублей, путем рассрочки уплаты платежей на три года с ежегодным погашением задолженности равными долями и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- администрации Калиновского сельсовета Александровского района – 346,0 тыс. рублей, путем рассрочки уплаты платежей на три года с погашением задолженности в следующие сроки: 2013 год – 115,0 тыс. рублей; 2014 год – 115,0 тыс. рублей; 2015 год – 116,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- администрации города Георгиевска – 13 500,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на три года с ежегодным погашением задолженности равными долями и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами.

Законом от 27.12.2011 № 95-кз предусмотрена уплата процентов за пользование бюджетными средствами в размере 1/4 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения соглашения о предоставлении бюджетного кредита, по реструктуризированным кредитам – в размере 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день заключения соглашений о реструктуризации задолженности муниципальных образований Ставропольского края и юридических лиц перед краевым бюджетом, в течение всего срока реструктуризации.

Приложением № 8 «Объем поступлений доходов в краевой бюджет по основным источникам в 2012 году» к Закону от 27.12.2011 № 95-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов в сумме 1 300,0 тыс. рублей. Согласно годовому отчету в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 1 622,5 тыс. рублей или 124,8%.

В отчетном году муниципальными образованиями осуществлен возврат бюджетных кредитов в сумме 145 885,1 тыс. рублей или 78,2% от общей задолженности. Юридическими лицами произведен возврат бюджетных кредитов в сумме 762,7 тыс. рублей, из них по централизованному кредиту – 480,3 тыс. рублей, налоговому кредиту – 73,4 тыс. рублей. Наибольший остаток задолженности на 01.01.2013 сложился у государственного унитарного предприятия Ставропольского края «Свой дом» – 35 872,7 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013 задолженность муниципальных образований по бюджетным кредитам составила 40 754,7 тыс. рублей, юридических лиц – 53 960,6 тыс. рублей.

 

Исполнение поступлений средств из источников финансирования дефицита бюджета Ставропольского края.

Дефицит бюджета Ставропольского края на 2012 год утвержден в объеме 12 940 894,9 тыс. рублей (ред. Закон от 06.12.2012 № 108-кз), исполнено – 6 111 959,7 тыс. рублей или 47,2% планового показателя. Сокращение объема дефицита обусловлено не выполнением плановых бюджетных назначений по расходам краевого бюджета (расходная часть бюджета исполнена на 92,8% к показателям бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края).

Согласно отчету об исполнении бюджета Ставропольского края за 2012 год (ф. 0503117) исполненные источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицита бюджетов, КОСГУ, относящиеся к источникам финансирования дефицита бюджета по составу и структуре соответствуют приложению № 1, утвержденному Законом от 06.12.2012 № 108-кз.

Источниками внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета являлись:

- государственные облигации Ставропольского края в сумме 5 000 000,0 тыс. рублей;

- разница суммы между полученными банковскими кредитами и их погашением – 1 625 960,2 тыс. рублей (получено – 6 700 000,0 тыс. рублей, погашено – 5 074 039,8 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетными кредитами и их погашением – (минус) 335 274,5 тыс. рублей (получено – 346 329,0 тыс. рублей, погашено – 681 603,5 тыс. рублей);

- доходы от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящиеся в собственности субъекта Российской Федерации –  828,3 тыс. рублей;

- разница суммы между средствами, полученными от возврата предоставленных из бюджета Ставропольского края местным бюджетам бюджетных кредитов и суммой предоставленных бюджетных кредитов – 33 113,8 тыс. рублей (предоставлено – 113 534,0 тыс. рублей, возвращено – 146 647,8 тыс. рублей);

- изменение остатков денежных средств по учету средств краевого бюджета – (минус) 212 668,1 тыс. рублей.

 

Анализ государственного долга Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2012 составил 8 661 089,5 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 5 074 039,8 тыс. рублей, по бюджетным кредитам федеральному бюджету – 3 051 470,7 тыс. рублей, по предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 535 579,0 тыс. рублей.

Статьей 13 Закона от 27.12.2011 № 95-кз (ред. от 06.12.2012 № 108-кз) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2013 утвержден в размере 17 580 598,7 тыс. рублей, в том числе по предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 1 783 798,0 тыс. рублей.

Программой государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2012 год (ред. Закон от 06.12.2012 № 108-кз) утверждены заимствования в виде привлечения: бюджетных кредитов из федерального бюджета в сумме 2 346 329,0 тыс. рублей, банковских кредитов – 11 080 604,5 тыс. рублей и выпуска государственных облигаций Ставропольского края – 5 000 000,0 тыс. рублей.

В отчетном периоде для финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств были осуществлены заимствования в виде выпуска государственных облигаций Ставропольского края на сумму 5 000 000,0 тыс. рублей, банковских кредитов в кредитных организациях – на 6 700 000,0 тыс. рублей. Кроме того, из федерального бюджета предоставлен бюджетный кредит на реализацию комплексных программ поддержки развития дошкольных образовательных учреждений в  сумме 346 329,0 тыс. рублей.

В рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 04.05.2011 № 338 «О предоставлении в 2011-2013 годах государственных гарантий Российской Федерации по кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа» предоставлены государственные гарантии в пользу Российской Федерации обществу с ограниченной ответственностью «СтавСталь» – 331 135,0 тыс. рублей, открытому акционерному обществу «Гидрометаллургический завод» – 168 700,0 тыс. рублей.

В анализируемом периоде произведено погашение задолженности:

- федеральному бюджету по бюджетным кредитам, полученным на частичное покрытие дефицита – 544 800,0 тыс. рублей, для строительства, реконструкции, капитального ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования – 136 803,5 тыс. рублей;

- ОАО «Сбербанк России» – 5 074 039,8 тыс. рублей.

В отчетном периоде открытым акционерным обществом Научно-производственный концерн «ЭСКОМ» досрочно погашена задолженность перед кредитной организацией в сумме 300 000,0 тыс. рублей, по которым была предоставлена государственная гарантия Ставропольского края.

В результате по состоянию на 01.01.2013 государственный долг Ставропольского края составил 15 151 610,2 тыс. рублей и состоит из задолженности по:

- государственным облигациям Ставропольского края в сумме 5 000 000,0 тыс. рублей;

- бюджетным кредитам федеральному бюджету – 2 716 196,2 тыс. рублей;

- банковским кредитам кредитным организациям – 6 700 000,0 тыс. рублей;

- предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края –735 414,0 тыс. рублей.

 

Председатель                                                                                                                                            А.А. Колесников