ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект закона Ставропольского края № 108-6
«Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2016 год»

 

На основании пункта 7 части 1 статьи 9 Закона Ставропольского края от 28.12.2011 № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» Контрольно-счетной палатой Ставропольского края (далее – Контрольно-счетная палата) проведена финансово-экономическая экспертиза проекта закона Ставропольского края № 108-6 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2016 год» (далее – законопроект).

В составе законопроекта в Контрольно-счетную палату представлены:

- бюджетная отчетность об исполнении консолидированного бюджета Ставропольского края за 2016 год;

- отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Ставропольского края за 2016 год;

- отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов;

- отчет о предоставленных государственных гарантиях Ставропольского края за 2016 год;

- отчет о внутренних заимствованиях Ставропольского края по видам заимствований за 2016 год;

- отчет о состоянии государственного долга Ставропольского края на первый и последний дни 2016 года;

- сводные показатели использования земель, находящихся в собственности Ставропольского края в 2016 году.

Законом Ставропольского края от 14.12.2015 № 136-кз «О бюджете Ставропольского края на 2016 год» (далее – Закон СК № 136-кз, Закон о краевом бюджете) первоначально утверждено 29 главных распорядителей бюджетных средств. В целях совершенствования государственного управления постановлением Губернатора Ставропольского края от 14.03.2016 № 92 в отчетном периоде образован комитет Ставропольского края по государственным закупкам. В связи с указанным, на конец 2016 года исполнение бюджета Ставропольского края осуществляли 30 распорядителей бюджетных средств, которые одновременно являлись главными администраторами доходов бюджета Ставропольского края. Функции администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета выполняли министерство финансов Ставропольского края и министерство имущественных отношений Ставропольского края.

 

Макроэкономические условия исполнения бюджета Ставропольского края в 2016 году

Исполнение бюджета Ставропольского края в 2016 году происходило в условиях замедления экономического спада. По отдельным видам экономической деятельности отмечалось увеличение производства. В крае отмечалось продолжение тенденций, обусловленных снижением инвестиционной активности и потребительского спроса на фоне сокращения реальных располагаемых денежных доходов населения.

Валовой региональный продукт в 2016 году (далее – ВРП) составил – 639 669,1 млн. рублей, индекс физического объема ВРП – 99,0%.

Индекс промышленного производства в 2016 году по сравнению с 2015 годом продемонстрировал рост и составил 108,0% (в 2015 году – 105,8%). При этом положительные темпы роста по итогам 2016 года были зафиксированы по укрупненным группам промышленной деятельности: в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды – на 3,0% (в 2015 году – 102,8%), в обрабатывающей промышленности – на 10,0% (в 2015 году – 107,2%).

В 2016 году продолжался спад по добыче полезных ископаемых на 6,3% (в 2015 году – на 8,5%), в основном за счет падения добычи сырой нефти и природного газа, прочих полезных ископаемых.

В ряде обрабатывающих производств в 2016 году по сравнению с 2015 годом отмечалась относительно высокая динамика: производство пищевых продуктов, включая напитки выросло на 24,2%, производство кожи, изделий из кожи и производство обуви выросло – на 22,6%, производство кокса и нефтепродуктов выросло в 18,1 раза, химическое производство – на 9,4%, производство резиновых и пластмассовых изделий – на 16,9%, металлургическое производство и производство готовых металлических изделий – на 12,4%, производство транспортных средств и оборудования – на 13,1% и т. д.

По отдельным видам обрабатывающих производств отмечалось падение: текстильное и швейное производство – на 14,2%, целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность – на 14,8%, производство машин и оборудования – на 8,6%, производство прочих неметаллических минеральных продуктов – на 5,7%.

За 2016 год произведено продукции сельского хозяйства на 211,0 млрд. рублей, что в сопоставимой оценке на 10,3% больше чем за 2015 год.

В то же время, в 2016 году продолжилось падение внутреннего потребительского спроса, что характеризовалось снижением динамики оборота розничной торговли – на 10,9% (в 2015 году – на 14,2%) и объемов платных услуг населению – на 1,0% (в 2015 году – на 0,4%) из-за сохраняющегося снижения реальных располагаемых доходов населения.

Динамика инвестиций в основной капитал в 2016 году оставалась отрицательной. Темп роста инвестиций по сравнению с 2015 годом составил 82,2% (в 2015 году – 80,9%), динамика объемов работ, выполненных по виду деятельности «строительство», составила 84,4% (в 2015 году – 94,0%).

По итогам 2016 года в крае зафиксировано минимальное значение инфляции за последние 10 лет. Индекс потребительских цен в декабре 2016 года по сравнению с декабрем 2015 года составил 5,6%, что на 9,3 п.п. ниже показателя 2015 года (14,9%).

Рост цен на непродовольственные товары в 2016 году составил – 7,6% (в 2015 году – 17,9%), на продовольственные товары (включая алкогольные напитки) – 3,9% (в 2015 году – 14,5%), на платные услуги – 5,3% (в 2015 году - 10,8%).

Снизились показатели, характеризующие внешнеэкономическую деятельность. Внешнеторговый оборот края за 2016 год составил 1 362,9 млн. долларов США, что ниже соответствующего периода прошлого года на 8,0 п.п., в основном за счет снижения экспорта на 13,7 п.п. (831,7 млн. долларов США). Импорт вырос в 2016 году на 2,6% и составил – 531,2 млн. долларов США. Положительное сальдо торгового баланса сложилось в сумме 300,5 млн. долларов США (в 2015 году – 444,8 млн. долларов США).

Численность официально зарегистрированных безработных в 2016 году  сократилась на 1,2 тыс. человек (с 15,6 тыс. человек в 2015 году до 14,4 тыс. человек в 2016 году).

 

Анализ макроэкономических показателей, учтенных при формировании бюджета Ставропольского края на 2016 год

Согласно статье 18 Закона Ставропольского края от 19.11.2007 № 59-кз «О бюджетном процессе в Ставропольском крае» (далее – Закон СК № 59-кз) формирование краевого бюджета осуществляется на основании прогноза социально-экономического развития Ставропольского края. В соответствии с порядком разработки прогноза социально-экономического развития Ставропольского края, утвержденным постановлением Правительства Ставропольского края от 26.04.2010 № 132-п, отдельные его показатели являются базовыми при формировании краевого бюджета.

Прогноз социально-экономического развития на 2016 год и на период до 2018 года, одобрен распоряжением Правительства Ставропольского края от 28.10.2015 № 339-рп и использован в расчетах к бюджету на 2016 год (далее – прогноз).

Сопоставление фактических данных по основным макроэкономическим показателям с их прогнозными значениями, использованными в расчетах к законопроекту, свидетельствует о наличии заметных отклонений по ряду показателей.

Номинальный ВРП Ставропольского края в 2016 году составил 639 669,1 млн. рублей и превысил прогноз на 8 733,6 млн. рублей.

Экономический спад в 2016 году по оценке министерства экономического развития Ставропольского края составил 1,0%, то есть  ниже запланированного на 3,9 п.п.

Основные макроэкономические показатели, принятые в расчетах к бюджету Ставропольского края на 2016 год и фактически сложившиеся по итогам 2016 года представлены в таблице:

 

Показатели	Факт 2015 года	Прогноз 2016 года*	Факт 2016 года	Отклонение факта от прогноза	%
ВРП (млн. руб.)	609 531,9	630 935,5	639 669,1	8 733,6	1,4
Индекс физического объема ВРП (%)	100,9	102,9	99,0	3,9	-
Индекс промышленного производства (%)	105,8	100,0	108,0	7,9	-
Объем продукции сельского хозяйства (млн. руб.)	175 668,7	178 287,4	210 962,7	32 675,3	18,3
Индекс производства продукции сельского хозяйства (%)	104,4	102,8	110,3	7,5	-
Оборот розничной торговли (млн. руб.)	466 630,8	497 717,7	445 009,3	-52 708,4	10,6
в % к предыдущему году	85,8	100,1	89,1	11,0	-
Инвестиции в основной капитал (млн. руб.)	124 900,0	181 755,7	110 728,3	-71 027,4	39,1
Индекс физического объема (%)	80,9	103,5	82,2	21,3	-
Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года)	114,9	107,0	105,6	1,4	-
Прибыль прибыльных организаций (млн. руб.)	71 147,6	64 710,0	77 362,0	12 652,0	19,6
Темп роста прибыли прибыльных организаций (%)	149,1	116,0	110,2	5,8	-
Фонд начисленной заработной платы (млн. руб.)**	195 824,7	208 619,7	197 300,9	-11 318,8	5,4
Темп роста фонда начисленной заработной платы (%)**	101,8	104,5	100,8	3,7	-
Среднемесячная заработная плата одного работника (руб.)	23 242,5	24 793,2	25 387,0	593,8	2,4
Среднедушевые денежные доходы  в месяц (рублей)	22 675,2	25 526,3	22 570,0	-2 956,3	11,6
Реальные денежные доходы населения (%)	92,5	101,1	91,5	9,6	-
Уровень общей безработицы (%)	5,6	5,3	5,7	0,4

* - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2016 год и на период до 2018 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 28.10.2015 № 339-рп.

** - Прогноз социально-экономического развития Ставропольского края на 2017 год и на период до 2019 года, одобренный распоряжением Правительства Ставропольского края от 21.09.2016 № 313-рп.

При формировании бюджета Ставропольского края на 2016 год завышенными оказались следующие показатели социально-экономического развития края: индекс потребительских цен (декабрь к декабрю) – на 1,4 п.п.; индекс физического объема инвестиций в основной капитал – на 21,3 п.п.; темп роста прибыли прибыльных организаций Ставропольского края – на 5,8 п.п.; темп роста фонда начисленной заработной платы работников организаций Ставропольского края – на 3,7 п.п.

Контрольно-счетная палата в своих заключениях неоднократно отмечала, что не точность основных макроэкономических показателей, используемых в расчетах к проектам краевого бюджета, приводит к необходимости неоднократного внесения изменений в законы о краевом бюджете на текущий финансовый год и плановый период.

 

Анализ основных характеристик исполнения бюджета Ставропольского края

Первоначально бюджет Ставропольского края на 2016 год утвержден по доходам в сумме 74 138 770,9 тыс. рублей, расходам – 79 183 639,9 тыс. рублей, с прогнозируемым дефицитом – 5 044 869,0 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга на 01.01.2017 по долговым обязательствам Ставропольского края установлен в сумме 42 899 382,1 тыс. рублей (85,0% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В течение финансового года в первоначально принятый Закон о краевом бюджете изменения вносились 5 раз (законами Ставропольского края о внесении изменений в Закон Ставропольского края «О бюджете Ставропольского края на 2016 год» от 29.01.2016 № 1-кз, от 11.04.2016 № 45-кз, от 29.07.2016 № 79-кз, от 07.11.2016 № 98-кз, от 16.12.2016 № 123-кз), с одновременной корректировкой основных характеристик бюджета.

Анализ изменения основных параметров бюджета Ставропольского края и их исполнение приведены в следующей таблице:

 

Показатели	Закон СК от 14.12.2015 № 136-кз, тыс. рублей	Закон СК от 29.01.2016 № 1-кз, тыс. рублей	Закон СК от 11.04.2016 № 45-кз, тыс. рублей	Закон СК от 29.07.2016 № 79-кз, тыс. рублей	Закон СК от 07.11.2016 № 98-кз, тыс. рублей	Закон СК от 16.12.2016 № 123-кз, тыс. рублей	Законопроект, тыс. рублей	Темп роста к уточненным назначениям, %
Доходы	74 138 770,9	74 138 770,9	76 877 452,1	77 983 835,1	79 628 267,9	80 811 041,0	82 406 974,7	102,0
Расходы	79 183 639,9	79 669 789,2	84 621 152,2	85 967 658,3	87 618 251,3	88 801 024,4	85 595 254,3	96,4
Дефицит (-)	5 044 869,0	5 531 018,3	7 743 700,1	7 983 823,2	7 989 983,4	7 989 983,4	3 188 279,6	-
Верхний предел государственного долга на 01.01.2017	42 899 382,1	42 899 382,1	39 627 468,7	38 961 513,3	38 961 513,3	38 961 513,3	38 951 498,8	99,9%

 

В ходе исполнения краевого бюджета в результате корректировок уточненные назначения по доходам утверждены в сумме 80 811 041,0 тыс. рублей, что на 6 672 270,1 тыс. рублей (на 9,0%) выше первоначально утвержденного показателя; по расходам – в сумме 88 801 024,4 тыс. рублей, что на 9 617 384,5 тыс. рублей (на 12,1%) выше первоначально утвержденных назначений. Уточненный размер дефицита краевого бюджета утвержден в сумме 7 989 983,4 тыс. рублей или 9,2% (без учета остатков, направленных на сокращение дефицита) к объему назначений по доходам без учета безвозмездных поступлений ((7 989 983,4 тыс. рублей – 3 222 908,1 тыс. рублей)/ 51 843 284,2 тыс. рублей)*100). Плановое значение верхнего предела государственного внутреннего долга на 01.01.2017 по долговым обязательствам Ставропольского края утверждено в сумме 38 961 513,3 тыс. рублей или на 9,2% ниже первоначального показателя. Удельный вес уточненного показателя государственного долга Ставропольского края в общем годовом объеме доходов краевого бюджета (без учета объема безвозмездных поступлений) на 2016 год составил 75,2%.

Фактически по данным законопроекта в доходную часть краевого бюджета поступило 82 406 974,7 тыс. рублей, что на 2,0% выше уточненных плановых назначений. Сверхплановое поступление доходов в сумме 1 595 933,7 тыс. рублей обеспечено за счет перевыполнения плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам в сумме 2 439 152,5 тыс. рублей, с одновременным невыполнением показателей по безвозмездным поступлениям на сумму 843 218,8 тыс. рублей. Расходная часть бюджета исполнена на 96,4%. Объем неисполненных бюджетных назначений составил 3 205 770,1 тыс. рублей от утвержденных Законом о краевом бюджете назначений и 3 206 961,8 тыс. рублей от показателей сводной бюджетной росписи. В результате при утвержденном дефиците в сумме 7 989 983,4 тыс. рублей фактически краевой бюджет исполнен с дефицитом в сумме 3 188 279,6 тыс. рублей, что составляет 5,9% к доходам без учета безвозмездных поступлений и остатков, направленных на сокращение дефицита.

По состоянию на 01.01.2017 государственный долг Ставропольского края сократился по сравнению с плановым показателем на 10 014,5 тыс. рублей и составил 38 951 498,8 тыс. рублей (71,8% в общем объеме доходов краевого бюджета без учета безвозмездных поступлений).

В соответствии с основными направлениями долговой политики Ставропольского края на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, утвержденными распоряжением Правительства Ставропольского края от 31.08.2015 № 272-рп, основными задачами в области долговой политики Ставропольского края в 2016-2018 годах является поддержание объема государственного долга Ставропольского края на оптимальном уровне, минимизация стоимости обслуживания государственного долга и равномерное распределение платежей, связанных с его погашением и обслуживанием.

По итогам 2016 года или по состоянию на 01.01.2017 государственный долг вырос на 4 320 425,8 тыс. рублей или на 12,5% по сравнению с государственным долгом по состоянию на 01.01.2016. Причиной роста государственного долга явилась необходимость выполнения майских указов Президента Российской Федерации, в части индексации заработной платы в бюджетной сфере и социальных выплат отдельным категориям граждан, строительство детских дошкольных учреждений, школ, учреждений здравоохранения, объектов коммунальной инфраструктуры.

Однако, несмотря на рост государственного долга, следует отметить снижение темпа его прироста – на 11,4 п.п. в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, что в абсолютном выражении составляет 2 360 479,6 тыс. рублей. Кроме того, отмечается снижение удельного веса государственного долга в общем объеме собственных доходов краевого бюджета – с 74,3%  в 2015 году до 71,8% в 2016 году. Указанное снижение удельного веса государственного долга в общем объеме собственных доходов бюджета Ставропольского края отмечается впервые за 8 лет.

Фактические расходы на обслуживание государственного долга за 2016 год сложились в сумме 1 648 983,1 тыс. рублей, что составляет 97,3% к годовым плановым назначениям (1 695 118,5 тыс. рублей). Объем неисполненных назначений в сумме 46 135,4 тыс. рублей сложился в результате осуществленного комплекса мероприятий по рефинансированию действующих кредитов в форме возобновляемых кредитных линий в целях снижения процентной ставки и перенесению сроков их погашения с 2017 на 2019 год.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета Ставропольского края

Объем бюджетных назначений по доходам в целом увеличен на 6 672 270,1 тыс. рублей, в том числе налоговые доходы – на 1 125 041,7 тыс. рублей, неналоговые доходы – на 269 552,6 тыс. рублей, безвозмездные поступления – на 5 277 675,9 тыс. рублей. Доля налоговых доходов в общем объеме доходов по сравнению с первоначально утвержденными показателями снижена с 66,7% до 62,6%, с увеличением доли неналоговых доходов – с 1,3% до 1,6% и доли безвозмездных поступлений с 32% до 35,8%.

На снижение доли налоговых доходов повлияла корректировка в сторону уменьшения поступлений от налога на прибыль организаций (на 1 085 374,5 тыс. рублей), транспортного налога (на 42 888,0 тыс. рублей).

Одновременно были увеличены бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям на 5 277 675,9 тыс. рублей, в том числе по:

- дотациям – на 500 000,0 тыс. рублей (с 12 939 038,5 тыс. рублей до 13 439 038,5 тыс. рублей);

- субсидиям – на 3 486 977,1 тыс. рублей (с 4 916 161,9 тыс. рублей до 8 403 139,0 тыс. рублей);

- субвенциям – на 70 806,9 тыс. рублей (с 5 321 997,1 тыс. рублей до 5 392 804,0 тыс. рублей);

- иным межбюджетным трансфертам – на 923 398,0 тыс. рублей (с 349 991,3 тыс. рублей до 1 273 389,3 тыс. рублей);

- безвозмездным поступлениям от государственных (муниципальных) организаций – на 153 240,4 тыс. рублей (с 162 892,1 тыс. рублей до 316 132,5 тыс. рублей).

С учетом внесенных изменений общий объем доходов утвержден в сумме 80 811 041,0 тыс. рублей. Фактически в 2016 году поступило доходов в сумме 82 406 974,7 тыс. рублей, что на 2,0% выше уточненных годовых назначений и на 11,2% выше первоначального плана. Перевыполнение бюджетных назначений обеспечено за счет дополнительного объема налоговых доходов в сумме 2 504 855,7 тыс. рублей, при этом не выполнены запланированные бюджетные назначения по неналоговым доходам в сумме 65 703,2 тыс. рублей и безвозмездным поступлениям в сумме 843 218,8 тыс. рублей.

По сравнению с 2015 годом объем поступивших доходов бюджета Ставропольского края увеличился на 9,2% или на 6 929 156,9 тыс. рублей (2015 год – 75 477 817,9 тыс. рублей, 2016 год – 82 406 974,7 тыс. рублей). Положительная динамика обусловлена увеличением поступлений налоговых доходов на 7 632 761,9 тыс. рублей или на 116,8% и увеличением поступлений неналоговых доходов на 65 139,8 тыс. рублей или на 105,8%. При этом объем безвозмездных поступлений сократился на 768 744,8 тыс. рублей или на 2,7%.

Налоговые доходы исполнены на 105,0% относительно показателей уточненных назначений, при плане 50 581 018, тыс. рублей поступило 53 085 873,7 тыс. рублей, к первоначальным назначениям – 107,3%. Доля налоговых доходов составила в 2016 году 64,4%.

В отчетном периоде налог на прибыль организаций поступил в сумме 11 822 750,5 тыс. рублей, что на 338 130,40 тыс. рублей или на 2,9% выше уточненных плановых назначений.

Анализ данных за январь-декабрь 2016 года показал, что 35,1% прибыли приходится на организации химического производства, 25,5% – на сельское хозяйство, 8,8% – на организации по производству и распределению электроэнергии, газа и воды, 8,1% – на добычу топливно-энергетических полезных ископаемых.

По сравнению с 2015 годом поступления налога на прибыль организаций увеличились на 1 709 238,4 тыс. рублей или на 16,9% и составили 11 822 750,5 тыс. рублей. Рост поступлений обеспечен филиалами иногородних компаний на 3 590 117,5 тыс. рублей или в 4 раза. По организациям, входящим в консолидированные группы налогоплательщиков, поступления сократились на 521 979,0 тыс. рублей или на 26,8%. По уточненным декларациям, предъявленным налогоплательщиками в 2016 году, из краевого бюджета возвращено (зачтено) налога на прибыль организаций в сумме 2 990 000,0 тыс. рублей, что на 760 391,0 тыс. рублей или на 20,3% ниже, чем за аналогичный период 2015 года.

Поступления налога на доходы физических лиц составили 18 138 724,0 тыс. рублей или 99,1% уточненных назначений. Причинами снижения поступлений налога на доходы физических лиц в краевой бюджет явилось уменьшение выплат по дивидендам, сокращением численности работников организаций по причине банкротства.

Вместе с тем, прирост поступлений в краевой бюджет по налогу на доходы физических лиц относительно показателей отчета 2015 года составил 8,8% или 1 469 975,3 тыс. рублей в абсолютном выражении. Данное увеличение доходов краевого бюджета обусловлено ростом номинальной заработной платы. Согласно данным Ставропольстата средняя номинальная заработная плата (по полному кругу организаций, включая субъекты малого предпринимательства) в январе-декабре 2016 года составила 25 387,0 рублей, что на 6,7% выше аналогичного показателя за 2015 год.

Фактические поступления от уплаты акцизов сложились в сумме 10 324 256,2 тыс. рублей, что составило 116,4% к уточненным плановым назначениям. По сравнению с 2015 годом объем поступивших акцизов увеличился на 3 361 853,6 тыс. рублей или на 48,3%.

По доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию ставропольских товаропроизводителей поступило 3 505 947,5 тыс. рублей или 103,3% к годовым плановым назначениям. Поступление акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции ставропольских товаропроизводителей по сравнению с аналогичным периодом 2015 года увеличилось на 1 079 191,2 тыс. рублей или на 44,5%. Высокое исполнение годовых плановых назначений связано с дополнительными поступлениями по результатам контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами и увеличением объема производства алкогольной продукции. По данным УФНС по СК производство алкогольной продукции (без пива и напитков) увеличилось на 40,2%.

Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю, за 2016 год составили 6 818 308,7 тыс. рублей или 124,6% к годовым плановым назначениям. По сравнению с 2015 годом поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в краевой бюджет увеличились на 2 282 662,4 тыс. рублей или на 50,3%. Увеличение поступлений доходов от уплаты акциза на нефтепродукты объясняется увеличением ставок акцизов на автомобильный, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла с 01.01.2016 в среднем на 13,5% и с 01.04.2016 в среднем на 23%.

За 2016 год поступило 3 629 305,0 тыс. рублей налогов по специальным налоговым режимам, что выше уточненных годовых назначений на 3,5% или на 123 016,0 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2015 года поступления данного налога увеличились на 372 256,5 тыс. рублей или на 11,4%.

Налог на имущество организаций поступил в сумме 7 399 118,1 тыс. рублей, что на 490 491,9 тыс. рублей или на 7,1% выше уточненных годовых назначений. По сравнению с 2015 годом объем поступлений по указанному налогу увеличился на 745 283,3 тыс. рублей или на 11,2%, что связано с ростом в 2016 году ставки налога для железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов (на 0,3%) и перечислением налога на имущество организаций по результатам контрольной работы налоговых органов в сумме 253 923,0 тыс. рублей.

Транспортный налог в краевой бюджет за 2016 год поступил в сумме 1 401 364,9 тыс. рублей, что на 274 587,9 тыс. рублей или на 24,4% выше уточненных годовых назначений. По сравнению с 2015 годом объем поступлений по указанному виду налога уменьшился на 80 890,7 тыс. рублей или на 5,5%.

Доходы от налога на игорный бизнес поступили в сумме 16 446,1 тыс. рублей, что на 36,5% выше уточненных годовых назначений. В сравнении с 2015 годом поступления налога увеличились на 5 626,6 тыс. рублей или на 52,0%.

Поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 48 379,5 тыс. рублей, что ниже уточненных годовых назначений на 17 194,3 тыс. рублей. В сравнении с 2015 годом поступления сократились на 16,5 % или на 9 579,7 тыс. рублей.

Государственная пошлина поступила в сумме 304 828,0 тыс. рублей или с перевыполнением годовых назначений на 1,8%. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года объем поступлений по указанному налогу увеличился на 58 710,8 тыс. рублей или на 23,9%.

Неналоговые доходы исполнены на 94,8% к уточненным назначениям, при плане 1 262 266,2  тыс. рублей поступило 1 196 563,0  тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в общем объеме поступивших доходов составила 1,4%.

Доходы по штрафам и санкциям, возмещению ущерба поступили в сумме 684 147,2 тыс. рублей, что составляет 96,0% от уточненных годовых плановых назначений. По сравнению с уровнем 2015 года поступления в краевой бюджет уменьшились на 1,7%.

Доходы в виде арендной платы за земельные участки поступили в сумме 171 412,5 тыс. рублей, что составляет 154,1% к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года поступления в виде арендной платы за земельные участки увеличились на 37,6%.

Средства по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства поступили в сумме 97 211,4 тыс. рублей, что составляет 36,7% от уточненных годовых плановых назначений. Поступления по данному виду доходов уменьшилось относительно объема поступлений 2015 года на 0,9%. Наибольшее перевыполнение годовых плановых назначений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства обеспечено министерством строительства, дорожного хозяйства и транспорта (на 481,6%), а также следующими министерствами Ставропольского края: сельского хозяйства – на 311,8%, труда и социальной защиты населения – на 256%, жилищно-коммунального хозяйства – на 148,7%, финансов – на 246,9. Не обеспечено исполнение годовых плановых назначений министерством экономического развития Ставропольского края (на 99,6%), Правительством Ставропольского края (на 16,4%) и комитетом Ставропольского края по пищевой и перерабатывающей промышленности, торговле и лицензированию (на 10,9%).

Средства от реализации имущества, находящегося в собственности Ставропольского края, поступили в сумме 47 603,9 тыс. рублей, что составило 110% плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года увеличение поступлений по данному доходному источнику составило 1 902,9 тыс. рублей или 4,2%.

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий Ставропольского края составили 31 324,7 тыс. рублей или 113,5% к годовым плановым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года наблюдается увеличение поступлений на 9 603,9 тыс. рублей или на 44,2%.

Доходы от сдачи в аренду имущества Ставропольского края поступили в сумме 2 635,5 тыс. рублей или 186,1% к годовым плановым назначениям (1 416,3 тыс. рублей).

Безвозмездные поступления в доход бюджета Ставропольского края составили 28 124 538,0 тыс. рублей, что на 843 218,8 тыс. рублей или на 2,9% ниже уточненных бюджетных назначений и на 4 434 457,1 тыс. рублей выше первоначальных бюджетных назначений.

Структура безвозмездных поступлений в краевой бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведена в следующей таблице:

 

 

 

Сверх утвержденных годовых плановых назначений поступили средства по дотациям на поддержку мер по обеспечению сбалансированности краевого бюджета в сумме 536 540,6 тыс. рублей (рост на 46,8% по сравнению с утвержденными назначениями) данное перевыполнение обусловлено дополнительными поступлениями дотаций на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы, связанных с увеличением минимального размера оплаты труда. Доля дотаций в структуре безвозмездных поступлений составила 49,7%.

В структуре безвозмездных поступлений доля субсидий составила 25,4%. субсидии на поддержку отрасли сельского хозяйства составили 4 457 924,9 тыс. рублей или 79,9% к годовым плановым назначениям.

Неисполнение годовых плановых назначений по данному виду субсидий сложилось по следующим направлениям:

возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования – 82%, в связи с досрочным погашением заемщиками кредитов, а также отсутствием документов на получение указанной субсидии;

возмещение части прямых понесенных затрат на создание и модернизацию объектов тепличных комплексов (представленный в Министерство сельского хозяйства Российской Федерации инвестиционный проект на строительство тепличного комплекса не прошел конкурсный отбор, в связи с чем, средства из федерального бюджета в сумме 1 066 298,5 тыс. рублей не были выделены);

возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие растениеводства, переработки и развитие инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции растениеводства, животноводства, строительство и реконструкцию объектов мясного и молочного скотоводства – 96,1% (по факту предъявленных документов к оплате);

возмещение части затрат на закладку и уход за виноградниками, многолетними плодовыми и ягодными насаждениями – 98,3%.

По остальным направлениям на поддержку отрасли сельского хозяйства субсидии поступили в полном объеме.

Субсидии на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности составили 829 481,3 тыс. рублей или 89,4%, из них:

в рамках подпрограммы «Социально-экономическое развитие Ставропольского края на 2016-2025 годы» государственной программы Российской Федерации «Развитие Северо-Кавказского федерального округа» на период до 2025 года в сумме 542 898,0 тыс. рублей или 84,7% к годовым плановым назначениям, в том числе:

на мероприятия по строительству муниципальных общеобразовательных организаций – 466 398,1 тыс. рублей или 82,6% к годовым плановым назначениям. По данным министерства финансов Ставропольского края в краевой бюджет средства на строительство средней общеобразовательной школы на 500 мест в г. Пятигорске в объеме 98 172,0 тыс. рублей не поступили (муниципальный контракт заключен на 51 день позже запланированного срока в связи с принятым Управлением Федеральной антимонопольной службы по Ставропольскому краю (далее – УФАС по СК) решением о приостановке заключения контракта. В дальнейшем решение УФАС по СК признано Арбитражным судом Ставропольского края незаконным. Помимо того, подрядчиком при разработке графика производства работ не был учтен длительный срок демонтажных работ при сносе существующих зданий).

Субсидии в рамках федеральных целевых программ (далее – ФЦП) поступили в полном объеме в сумме 286 583,3 тыс. рублей, в том числе:

- «Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)» – 187 717,0 тыс. рублей;

- «Устойчивое развитие сельских территорий на 2014-2017 годы и на период до 2020 года» – 60 683,7 тыс. рублей;

- «Развитие водохозяйственного комплекса Российской Федерации в 2012-2020 годах» – 38 182,6тыс. рублей.

Удельный вес субвенций в общем объеме безвозмездных поступлений составил 18,8%. В краевой бюджет поступили средства в сумме 5 285 959,9 тыс. рублей или 98% к годовым плановым назначениям.

Средства иных межбюджетных трансфертов составили 1 158 453,5 тыс. рублей или 91% к годовым плановым назначениям.

Неисполнение годовых плановых назначений сложилось по следующим межбюджетным трансфертам:

на реализацию мероприятий региональных программ в сфере дорожного хозяйства по решениям Правительства Российской Федерации – 642 246,3 тыс. рублей или 86,2% к годовым плановым назначениям (средства в объеме 606 520,7 тыс. рублей, предусмотренные на реконструкцию трех участков региональных дорог, освоены в сумме 503 846,3 тыс. рублей в связи с приостановлением строительно-монтажных работ на трех мостовых сооружениях из-за неблагоприятных погодных условий и пересогласованием отдельных проектных решений в ходе реконструкции);

на компенсацию отдельным категориям граждан оплаты взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме – 12 107,60 тыс. рублей или 98,1% к годовым плановым назначениям;

на выплату стипендий Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации для обучающихся по направлениям подготовки (специальностям), соответствующим приоритетным направлениям модернизации и технологического развития экономики, – 3 454,0 тыс. рублей или 84,5% к годовым плановым назначениям (выплата стипендии производилась исходя из фактической потребности, остаток средств сложился в связи с выпуском 64 стипендиатов в июне месяце (выплата стипендии планируется на учебный год с сентября по сентябрь);

на компенсацию расходов, связанных с оказанием медицинскими организациями, подведомственными органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления, в 2014-2016 годах гражданам Украины и лицам без гражданства медицинской помощи, а также затрат по проведению указанным лицам профилактических прививок, включенных в календарь профилактических прививок по эпидемическим показаниям, – 2 067,7 тыс. рублей или 48,7% к годовым плановым назначениям (соглашение на предоставление межбюджетного трансферта с Министерством здравоохранения Российской Федерации заключено 06.12.2016).

Кроме того, в доход краевого бюджета поступили средства:

от государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства в сумме 304 047,8 тыс. рублей (на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда – 305 894,0 тыс. рублей, возврат средств на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов – 1 846,2 тыс. рублей);

от лизинговых платежей, полученных лизинговыми компаниями за поставленную продукцию по договорам финансовой аренды (лизинга) (возвратных платежей), в сумме 16 723,9 тыс. рублей;

полученные в виде денежных пожертвований, предоставляемых физическими и юридическими лицами, грантов и т.д. в сумме 67 951,4 тыс. рублей;

остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в сумме 187 070,0 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения расходной части бюджета Ставропольского края

Законом СК № 136-кз объем расходов бюджета Ставропольского края первоначально был утвержден в сумме 79 183 639,9 тыс. рублей. В ходе исполнения краевого бюджета плановые ассигнования увеличены на 9 617 384,5 тыс. рублей или на 12,1% и в последней редакции Закона о краевом бюджете (от 16.12.2016 № 123-кз) составили 88 801 024,4 тыс. рублей.

На основании пункта 3 статьи 232 БК РФ показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о краевом бюджете увеличены на сумму 1 191,7 тыс. рублей, в том числе за счет:

- безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц для детских домов и специальных коррекционных школ – 1 186,7 тыс. рублей;

- дополнительно поступивших целевых средств и безвозмездных поступлений на обеспечение деятельности государственных казенных организаций социального обслуживания – 5,0 тыс. рублей.

Кроме того, на основании статьи 217 БК РФ, статьи 7 Закона о краевом бюджете в показатели сводной бюджетной росписи по предложению главных распорядителей средств бюджета внесены изменения в части перераспределения плановых бюджетных назначений между разделами и подразделами бюджетной классификации расходов бюджетов.

С учетом внесенных изменений годовые назначения в соответствии со сводной бюджетной росписью утверждены в сумме 88 802 216,1 тыс. рублей, исполнение составило 85 595 254,3 тыс. рублей или 96,4% годового объема.

Исполнение расходов бюджета Ставропольского края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в следующей таблице:

 

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%
Общегосударственные вопросы	2 860 835,7	3,2	2 771 789,5	96,9	89 046,2
Национальная оборона	75 383,1	0,1	75 378,2	99,9	4,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	643 872,4	0,7	640 461,4	99,5	3 411,0
Национальная экономика	17 446 616,3	19,6	15 261 476,2	87,5	2 185 140,1
Жилищно-коммунальное хозяйство	1 363 750,6	1,5	1 077 098,0	79,0	286 652,6
Охрана окружающей среды	138 146,5	0,2	138 051,6	99,9	94,9
Образование	18 431 938,1	20,8	18 206 604,3	98,8	225 333,8
Культура, кинематография	741 957,3	0,9	741 606,3	99,9	351,0
Здравоохранение	18 027 738,0	20,3	17 835 103,4	98,9	192 634,6
Социальная политика	20 012 136,8	22,5	19 839 997,7	99,1	172 139,1
Физическая культура и спорт	481 251,7	0,5	479 012,6	99,5	2 239,1
Средства массовой информации	204 391,8	0,3	203 884,3	99,8	507,5
Обслуживание государственного и муниципального долга	1 695 118,5	1,9	1 648 983,1	97,3	46 135,4
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	6 679 079,3	7,5	6 675 807,7	99,9	3 271,6
Всего	88 802 216,1	100	85 595 254,3	96,4	3 206 961,8

 

Более 80% плановых назначений по расходам краевого бюджета приходится на 4 раздела: социальная политика – 20 012 136,8 тыс. рублей или 22,5%, образование – 18 431 938,1 тыс. рублей или 20,8%, здравоохранение – 18 027 738,0 тыс. рублей или 20,3%, национальная экономика – 17 446 616,3 тыс. рублей или 19,6%. Наименьший объем бюджетных назначений приходится на следующие разделы: национальная оборона – 75 383,1 тыс. рублей или 0,1%, охрана окружающей среды – 138 146,5 тыс. рублей или 0,2%, средства массовой информации – 204 391,8 тыс. рублей или 0,3%. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составил 7,5% общего объема расходов или 6 679 079,3 тыс. рублей, что на 650 849,6 тыс. рублей или 10,8% выше объема межбюджетных трансфертов предыдущего года (6 028 229,7 тыс. рублей).

Уточненные плановые назначения не выполнены полностью ни по одному из 14 разделов бюджетной классификации расходов бюджетов. Наименьшее исполнение сложилось по следующим разделам – жилищно-коммунальное хозяйство (79,0%) и национальная экономика (87,5%).

В целом объем неисполненных назначений составил 3 206 961,8 тыс. рублей или 3,6% общего объема расходов краевого бюджета.

Проведенный анализ исполнения расходов краевого бюджета в ведомственной структуре показал, что за отчетный финансовый год 2 из 30 субъектов бюджетной отчетности обеспечили полное исполнение плановых назначений: уполномоченный по правам человека в Ставропольском крае и управление по обеспечению деятельности мировых судей Ставропольского края.

Исполнение годовых назначений на среднем уровне и выше среднего уровня (96,4%) обеспечено 24 главными распорядителями бюджетных средств. Оставшиеся 4 субъекта бюджетной отчетности обеспечили исполнение уточненных назначений ниже среднего уровня, в том числе следующие министерства Ставропольского края: сельского хозяйства (83,3%), энергетики, промышленности и связи (83,7%), имущественных отношений (86,4%), строительства, дорожного хозяйства и транспорта (87,8%).

В основном образование неисполненных бюджетных назначений обусловлено не поступлением или поступлением не в полном объеме средств федерального бюджета, расходование которых осуществляется на условиях софинансирования со средствами краевого бюджета, не выполнением подрядными организациями обязательств по государственным контрактам, заявительным характером отдельных направлений расходов, а также экономией бюджетных средств, сложившейся по результатам проведения конкурсных процедур.

В соответствии со статьей 81 БК РФ в расходной части краевого бюджета предусмотрено создание резервного фонда исполнительных органов государственной власти – резервного фонда Правительства Ставропольского края (далее – резервный фонд). По итогам 2016 года размер резервного фонда составил 203 962,9 тыс. рублей, что соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ.

В 2016 году принято 16 нормативных актов Правительства Ставропольского края о выделении из резервного фонда бюджетных ассигнований на общую сумму 176 676,8 тыс. рублей, из них органам исполнительной власти Ставропольского края – 47 853,5 тыс. рублей, муниципальным образованиям Ставропольского края – 128 823,3 тыс. рублей.

Средства резервного фонда в сумме 154 007,9 тыс. рублей израсходованы в полном объеме плановых бюджетных назначений по следующим направлениям:

- на осуществление единовременной денежной выплаты гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации – град с дождем и шквалистым ветром, произошедшей в августе 2015 года на территории Ставропольского края – 21,0 тыс. рублей;

- на оказание материальной помощи семьям граждан, пострадавших в результате пожара, произошедшего 19 февраля 2016 года в жилом доме по адресу: г. Ставрополь, ул. Дзержинского, д. 47 – 450,0 тыс. рублей;

- на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, произошедших в мае, июне 2016 года на территории Ставропольского края – 28 671,3 тыс. рублей;

- на осуществление единовременных денежных выплат гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации - дождевого паводка, произошедшей 17 июня 2016 года на территории муниципального образования станицы Лысогорской Георгиевского района Ставропольского края – 5 042,3 тыс. рублей;

- на выполнение мероприятий по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации – пожара, произошедшей 29 августа 2016 года на территории муниципального образования городского округа города-курорта Ессентуки Ставропольского края – 2 456,4 тыс. рублей;

- на выполнение аварийно-восстановительных работ жилого дома № 36, расположенном по ул. Ф. Энгельса города-курорта Ессентуки Ставропольского края, поврежденного в результате чрезвычайной ситуации - пожара, произошедшей 29 августа 2016 года – 35 691,8 тыс. рублей;

- на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации – нарушения водоснабжения населенных пунктов Кочубеевского района, произошедшего 26 июня 2016 года – 12 268,7 тыс. рублей;

- на выполнение аварийно-восстановительных работ на мосту через реку Ольховка, расположенном по ул. Вокзальной города-курорта Кисловодска Ставропольского края, поврежденном в результате чрезвычайной ситуации - внезапного обрушения, произошедшей 16 февраля 2016 года – 66 783,3 тыс. рублей;

- на первоочередные мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации - шквалистого ветра, произошедшей 20, 21 ноября 2016 года на территории Ставропольского края – 2 623,1 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Ставропольского края

Исполнение краевого бюджета осуществлялось в рамках реализации 19 государственных программ Ставропольского края (далее – госпрограмма) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств краевого бюджета.

В общем объеме уточненных плановых назначений (88 802 216,1 тыс. рублей), расходы на госпрограммы составили 73 901 684,0 тыс. рублей или 83,2%, непрограммные расходы – 14 900 532,1 тыс. рублей или 16,8%. В объеме непрограммных расходов реализация функций иных государственных органов Ставропольского края составляет 12 705 873,6 тыс. рублей или 85,3%.

Следует отметить значительное увеличение плановых назначений непрограммной части расходов краевого бюджета в сравнении с 2015 годом – в абсолютном выражении на 11 777 416,3 тыс. рублей, в относительном выражении на 14,3 п.п.  Указанный рост обусловлен принятием Порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к бюджету Ставропольского края и бюджету Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ставропольского края, утвержденного приказом министерства финансов Ставропольского края от 06.08.2015 № 154 и включением, начиная с 2016 года ряда расходов государственных органов Ставропольского края в состав непрограммной части краевого бюджета, в том числе: страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения, субсидии бюджету города Ставрополя на осуществление функций административного центра Ставропольского края, субвенции на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации, субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты и иные.

Фактическое исполнение программных расходов за 2016 год сложилось в сумме 70 860 371,6 тыс. рублей или 95,9% планового объема, непрограммных расходов – 14 734 882,7 тыс. рублей или 98,9% плановых назначений. Объем неисполненных назначений по программным расходам составил 3 041 312,4 тыс. рублей, непрограммным расходам – 165 649,4 тыс. рублей.

Более 60% исполненных программных расходов занимают расходы социальной направленности, в том числе расходы по трем госпрограммам: «Развитие образования» (26,0% или 18 443 144,8 тыс. рублей), «Социальная поддержка граждан» (25,2% или 17 878 063,6 тыс. рублей) и «Развитие здравоохранения» (9,5% или 6 709 324,5 тыс. рублей).

Аналогично расходам 2015 года, значительный удельный вес (в пределах от 8,5% до 11,1% или от 6 038 587,1 тыс. рублей до 7 893 702,2 тыс. рублей) занимают расходы на госпрограммы «Управление финансами», «Развитие сельского хозяйства» и «Развитие транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения».

По итогам 2016 года ни одна из 19 госпрограмм не исполнена в полном объеме. В то же время достаточно высокий процент исполнения (99,9%) сложился по 5 госпрограммам: «Развитие сферы труда и занятости населения» в сумме 824 184,0 тыс. рублей, «Культура и туристско-рекреационный комплекс» в сумме 1 006 763,5 тыс. рублей, «Молодежная политика» в сумме 115 035,6 тыс. рублей, «Профилактика, лечение и предупреждение болезней животных» в сумме 411 532,8 тыс. рублей, «Развитие пищевой и перерабатывающей промышленности, потребительского рынка» в сумме 196 234,3 тыс. рублей. В наименьшем объеме исполнена госпрограмма «Экономическое развитие и инновационная экономика» в сумме 483 589,8 тыс. рублей или 64,6% уточненных плановых назначений.

 

Анализ исполнения дорожного фонда Ставропольского края

На основании требований пункта 4 статьи 179.4 БК РФ, Закона Ставропольского края от 14.10.2011 № 80-кз «О дорожном фонде Ставропольского края» (далее – Закон СК № 80-кз) реализация мероприятий в сфере дорожного хозяйства осуществляется в рамках дорожного фонда Ставропольского края (далее – дорожный фонд).

Первоначально объем бюджетных ассигнований дорожного фонда на 2016 год был утвержден в сумме 5 228 805,9 тыс. рублей (часть 8 статьи 6 Закона СК № 136-кз). В ходе исполнения бюджета Ставропольского края, уточненные плановые назначения составили 7 563 537,0 тыс. рублей, из которых 175 241,4 тыс. рублей – бюджетные ассигнования, не использованные в 2015 году.

Объем прогнозируемых и фактически полученных доходов дорожного фонда, представлен в следующей таблице:

 

 

Основным источником доходов бюджета дорожного фонда являлись поступления от акцизов на нефтепродукты, перераспределяемые через Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю, составившие 76,5% всего объема доходов. В целом поступление доходов, установленных статьей 2 Закона СК № 80-кз, составило 8 914 609,7 тыс. рублей или 120,7% запланированной суммы доходов.

Следует отметить, что указанная положительная разница между фактически поступившим и прогнозировавшимся объемом доходов краевого бюджета, учтенном при формировании дорожного фонда Ставропольского края в 2016 году (1 628 988,5  тыс. рублей), в соответствии с пунктом 4 статьи 179.4 БК РФ (в ред. от 23.05.2016 № 145-ФЗ) учтена при корректировке объема дорожного фонда на 2017 год Законом Ставропольского края от 08.12.2016 № 121-кз «О бюджете Ставропольского края на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (ред. от 16.02.2017 № 12-кз).

В соответствии со статьей 3 Закона СК № 80-кз, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда Ставропольского края, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 13.12.2011 № 491-п (далее – Порядок формирования бюджетных ассигнований дорожного фонда), бюджетные ассигнования дорожного фонда (с учетом неиспользованных ассигнований 2015 года) распределены по следующим направлениям расходов, отраженным в следующей таблице:

 

 

В структуре расходов дорожного фонда 99,9% занимают расходы на финансовое обеспечение дорожной деятельности – 7 562 578,8 тыс. рублей. В сравнении с 2015 годом плановые назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности увеличились на 1 533 988,8 тыс. рублей или 25,4%.

Исполнение годовых плановых назначений дорожного фонда в 2016 году составило 6 727 183,0 тыс. рублей или 88,9%, из которых 6 726 224,8 тыс. рублей составили расходы на финансовое обеспечение дорожной деятельности.

В соответствии с пунктами 4.1, 4.2 статьи 179.4 БК РФ, пунктом 7 Порядка формирования и использования бюджетных ассигнований дорожного фонда, расходование ассигнований на финансовое обеспечение дорожной деятельности осуществлялось по следующим направлениям:

- на проектирование, строительство (реконструкцию) автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения в Ставропольском крае с твердым покрытием, а также капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог – 4 444 678,4 тыс. рублей или с уменьшением относительно показателя 2015 года на 298 495,0 тыс. рублей;

- на предоставление субсидий бюджетам муниципальных образований Ставропольского края – 2 281 546,4 тыс. рублей или с увеличением относительно показателя 2015 года на 1 209 878,6 тыс. рублей.

Неисполненные бюджетные назначения на финансовое обеспечение дорожной деятельности составили 836 354,0 тыс. рублей, из которых основная доля приходится на расходы по строительству и реконструкции автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения (599 010,5 тыс. рублей или 27,2% от общего объема неисполненных назначений) и на расходы по капитальному ремонту автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения (212 632,3 тыс. рублей или 25,4%).

В рамках расходов дорожного фонда в отчетном периоде выполнен ремонт участков региональных дорог общей протяженностью 313,4 км, осуществлено текущее круглогодичное содержание автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения (далее – региональные дороги) протяженностью 4 307,1 км, проведены работы по капитальному ремонту 8 участков региональных дорог общей протяженностью 24,1 км, в том числе завершены работы по капитальному ремонту 2 участков протяженностью 7,7 км, разработаны 2 проектно-сметные документации на капитальный ремонт, реконструированы 4 участка региональных дорог протяженностью 20,0 км и мост протяженностью 64,3 м, осуществлено финансирование 7 переходящих объектов протяженностью 40,9 км, разработаны 14 проектных документаций на строительство и реконструкцию, а также 9 проектно-сметных документаций на устройство линий электроосвещения и светофорных объектов, приведены в нормативное состояние участки автомобильных дорог общего пользования местного значения (далее – местные дороги) в границах населенных пунктов Ставропольского края общей протяженностью 103,3 км, приведены в нормативное состояние 417 дворовых территорий многоквартирных домов в 28 муниципальных образованиях Ставропольского края общей площадью 344,3 тыс. кв.м, в результате строительства и реконструкции введены в эксплуатацию 6 участков местных дорог общей протяженностью 21,6 км, при этом 6 сельских населенных пунктов Ставропольского края обеспечены круглогодичной связью по дорогам с твердым покрытием с сетью автомобильных дорог общего пользования, а также разработана 1 проектно-сметная документация на строительство участка дороги, построен 1 мостовой переход протяженностью 42,1 м, начато строительство путепровода через железную дорогу в г. Изобильном протяженностью 1,7 км.

Субсидии из бюджета Ставропольского края местным бюджетам в 2016 году предоставлены на осуществление следующих расходов:

- на капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов – 304 851,0 тыс. рублей (с увеличением относительно показателей 2015 года на 259 851,0 тыс. рублей);

- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов – 1 294 244,7 тыс. рублей (с увеличением на 927 147,2 тыс. рублей);

- на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования местного значения – 279 616,2 тыс. рублей (с уменьшением на 92 277,4 тыс. рублей);

- на проектирование и строительство (реконструкцию) автомобильных дорог общего пользования местного значения с твердым покрытием до сельских населенных пунктов, не имеющих круглогодичной связи с сетью автомобильных дорог общего пользования – 402 834,5 тыс. рублей (с увеличением на 115 157,8 тыс. рублей).

Кассовое исполнение расходов на обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием бюджетных кредитов из федерального бюджета в 2016 году, составило 958,2 тыс. рублей или 100% плановых назначений.

 

Оценка дефицита бюджета Ставропольского края и источников финансирования дефицита

Законом о краевом бюджете уточненный объем дефицита бюджета Ставропольского края на 2016 утвержден в сумме 7 989 983,4 тыс. рублей, что выше первоначального размера в 1,6 раза.

Согласно приложению 4 «Источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 2016 год» к законопроекту, исполненные источники финансирования дефицита краевого бюджета по кодам групп, подгрупп, статей видов источников финансирования дефицита бюджетов, КОСГУ, относящиеся к источникам финансирования дефицита бюджета по составу и структуре соответствуют приложению 1, утвержденному Законом СК № 136-кз (в редакции от 16.12.2016 № 123-кз).

По итогам 2016 года бюджет Ставропольского края исполнен с дефицитом в размере 3 188 279,6 тыс. рублей (или 39,9% от уточненного планового показателя).

Сокращение объема дефицита обусловлено перевыполнением плановых назначений по доходам (доходная часть исполнена на 102,0%), с одновременным невыполнением плановых бюджетных назначений по расходам краевого бюджета (расходная часть бюджета исполнена на 96,4% к показателям бюджетной росписи расходов бюджета Ставропольского края).

Источниками внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета являлись:

- разница суммы между выпущенными облигациями Ставропольского края и погашением их номинальной стоимости – 4 050 000,0 тыс. рублей (выпущено – 4 800 000,0 тыс. рублей, погашено – 750 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными банковскими кредитами и их погашением – (минус) 4 494 000,0 тыс. рублей (получено – 47 880 000,0 тыс. рублей, погашено – 52 374 000,0 тыс. рублей);

- разница суммы между полученными от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетными кредитами и их погашением – 4 764 425,8 тыс. рублей (получено – 32 391 450,0 тыс. рублей, погашено – 27 627 024,2 тыс. рублей);

- изменение остатков денежных средств по учету средств бюджетов – (минус) 1 142 325,2 тыс. рублей;

- иные источники в объеме 10 178,9 тыс. рублей (из краевого бюджета выдано муниципальным образованиям Ставропольского края бюджетных кредитов на общую сумму 217 652,0 тыс. рублей, погашено муниципальными образованиями и юридическими лицами ранее полученных бюджетных кредитов на общую сумму 227 830,9 тыс. рублей).

 

Анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов

В соответствии с распоряжениями Правительства Ставропольского края от 19.02.2016 № 58-рп, от 08.04.2016 № 106-рп, от 27.05.2016 № 168-рп, от 14.07.2016 № 218-рп, от 18.08.2016 № 268-рп, от 23.09.2016 № 322-рп, от 15.12.2016 № 403-рп, в 2016 году из бюджета Ставропольского края планировалось предоставить 7 муниципальным образованиям бюджетные кредиты на покрытие временного кассового разрыва на общую сумму 218 790,0 тыс. рублей.

В ходе исполнения бюджета необходимость в получении бюджетного кредита из бюджета Ставропольского края у Большевистского сельсовета Ипатовского района Ставропольского края отпала (1 138,0 тыс. рублей).

В результате согласно Отчету о предоставлении и погашении бюджетных кредитов, представленному в составе законопроекта, фактически из бюджета Ставропольского края 6 муниципальным образованиям предоставлены бюджетные кредиты на общую сумму 217 652,0 тыс. рублей сроком погашения до 01.10.2016 (46 961,0 тыс. рублей), до 10.12.2016 (137 158,0 тыс. рублей), до 20.12.2016 (2 533,0 тыс. рублей), до 25.12.2016 (31 000,0 тыс. рублей).

Частью 2 статьи 13 Закона о краевом бюджете годовой лимит бюджетных кредитов, выходящих за пределы 2016 года, предоставляемых муниципальным образованиям Ставропольского края установлен в сумме 0,0 тыс. рублей.

В то же время, частью 1 статьи 14 Закона СК № 136-кз (в редакции от 16.12.2016 № 123-кз) и распоряжениями Правительства Ставропольского края от 05.12.2016 № 392-рп, от 26.12.2016 № 427-рп «О проведении реструктуризации задолженности муниципальных образований Ставропольского края перед бюджетом Ставропольского края по бюджетным кредитам в 2016 году» Правительством Ставропольского края принято решение по реструктуризации задолженности 3 муниципальных образований по бюджетным кредитам, предоставленным в 2016 году в сумме 32 675,0 тыс. рублей, в том числе по:

- администрации города-курорта Кисловодска – 10 000,0 тыс. рублей путем рассрочки уплаты платежей на 2 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2017 год – 5 000,0 тыс. рублей; 2018 год – 5 000,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами;

- администрации города Лермонтова – 20 000,0 тыс. рублей, путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2017 год – 6 666,0 тыс. рублей; 2018 год – 6 666,0 тыс. рублей; 2018 год – 6 668,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами.

- администрации Донского сельсовета Труновского района – 2 675,0 тыс. рублей, путем рассрочки уплаты платежей на 3 года с погашением задолженности в следующие сроки: 2017 год – 892,0 тыс. рублей; 2018 год – 892,0 тыс. рублей; 2018 год – 891,0 тыс. рублей и уплатой процентов за пользование бюджетными средствами.

Частью 5 статьи 13 Закона СК № 136-кз предусмотрена уплата процентов за пользование бюджетными средствами в размере 0,1% годовых (на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении местных бюджетов), а при покрытии расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, – по ставке 0%.

Приложением 10 «Распределение доходов краевого бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов на 2016 год» к Закону СК № 136-кз предусмотрено поступление процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, в сумме 800,0 тыс. рублей. По итогам 2016 года в доходную часть краевого бюджета поступили проценты от предоставления бюджетных кредитов в объеме 1 116,8 тыс. рублей или 139,6% к назначениям.

 

Анализ долговых и гарантийных обязательств Ставропольского края

Государственный долг Ставропольского края по состоянию на 01.01.2016 года составил 34 631 073,0 тыс. рублей, из них задолженность по банковским кредитам – 19 694 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам федерального бюджета – 9 687 238,0 тыс. рублей, предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 499 835,0 тыс. рублей, государственным облигациям – 4 750 000,0 тыс. рублей.

Статьей 11 Закона СК № 136-кз (в редакции от 16.12.2016 № 123-кз) верхний предел государственного внутреннего долга Ставропольского края по состоянию на 01.01.2017 утвержден в размере 38 961 513,3 тыс. рублей, в том числе по предоставленным государственным гарантиям Ставропольского края – 47 200,0 тыс. рублей.     

Программой государственных внутренних заимствований Ставропольского края на 2016 год (приложение 20 к Закону СК № 136-кз в редакции от 16.12.2016 № 123-кз) утверждены заимствования в виде привлечения банковских кредитов в сумме 70 836 649,4 тыс. рублей, бюджетных кредитов из федерального бюджета – 37 591 450,0 тыс. рублей, размещения государственных облигаций Ставропольского края – 4 800 000,0 тыс. рублей. Кроме того, утверждены плановые назначения по погашению основной суммы долга Ставропольского края по кредитам, полученным от кредитных организаций – 74 868 000,0 тыс. рублей, бюджетным кредитам, привлеченным из федерального бюджета – 32 827 024,2 тыс. рублей, государственным облигациям Ставропольского края – 750 000,0 тыс. рублей.

В отчетном периоде для финансирования дефицита краевого бюджета и погашения долговых обязательств осуществлены заимствования банковских кредитов в кредитных организациях на сумму 47 880 000,0 тыс. рублей, а также из федерального бюджета предоставлены бюджетные кредиты – 32 391 450,0 тыс. рублей, из них на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) – 26 000 000,0 тыс. рублей. Кроме того, произведено размещение государственных облигаций Ставропольского края на сумму 4 800 000,0 тыс. рублей.

В анализируемом периоде произведено погашение задолженности перед кредитными организациями в сумме 52 374 000,0 тыс. рублей, держателями государственных облигаций Ставропольского края – 750 000,0 тыс. рублей и федеральным бюджетом по бюджетным кредитам – 27 627 024,2 тыс. рублей, в том числе полученным на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) – 26 000 000,0 тыс. рублей.

В рамках реализации постановления Правительства Российской Федерации от 04.05.2011 № 338 «О предоставлении в 2011 – 2016 годах государственных гарантий Российской Федерации по кредитам, привлекаемым юридическими лицами, зарегистрированными и осуществляющими свою основную уставную деятельность на территории Северо-Кавказского федерального округа, на реализацию инвестиционных проектов на территории Северо-Кавказского федерального округа» государственные гарантии в 2016 году не предоставлялись и обязательства перед кредитными организациями в рамках солидарной ответственности с Министерством финансов Российской Федерации не исполнялись. В результате запланированные бюджетные ассигнования на исполнение государственных гарантий Ставропольского края по возможным гарантийным случаям в сумме 452 635,0 тыс. рублей не освоены.

Таким образом, министерству финансов Ставропольского края в связи с проводимыми мероприятиями по сокращению расходов на обслуживание государственного долга (использование механизмов заимствований и краткосрочного кредитования из федерального бюджета, осуществление реструктуризации задолженности, управление ликвидностью единого счета краевого бюджета) в 2016 году удалось сдержать рост государственного долга Ставропольского края в сравнении с плановыми назначениями на 10 014,4 тыс. рублей.

В результате по состоянию на 01.01.2017 государственный долг Ставропольского края составляет 38 951 498,8 тыс. рублей и включает в себя обязательства по:

- государственным облигациям Ставропольского края – 8 800 000,0 тыс. рублей или 22,6% к общей сумме долга;

- задолженности по заимствованиям в кредитных организациях –      15 200 000,0 тыс. рублей или 39,0% к общей сумме долга;

- задолженности по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета – 14 451 663,8 тыс. рублей или 37,1% к общей сумме долга;

- государственным гарантиям Ставропольского края, предоставленным в обеспечение обязательств юридических лиц – в сумме 499 835,0 тыс. рублей или 1,3% к общей сумме долга.

Обязательства по государственным гарантиям Ставропольского края состоят из задолженности перед Российской Федерацией в лице министерства финансов Российской Федерации двух юридических лиц: ОАО «Гидрометаллургический завод» в сумме 168 700,0 тыс. рублей и ООО «СтавСталь» в сумме 331 135,0 тыс. рублей.

Проект закона Ставропольского края № 108-6 «Об исполнении бюджета Ставропольского края за 2016 год» соответствует требованиям бюджетного законодательства и может быть рассмотрен Думой Ставропольского края в установленном порядке.

 

 

Председатель                                                                                                                               А.А. Колесников